Общая характеристика финансовой деятельности ООО "Компания "Шик"

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Краткая характеристика ООО «Компания «Шик»

«Компания «Шик» - крупная торговая сеть, занимающаяся продажей парфюмерии, косметики и бытовой химии на рынке Архангельска и Архангельской области, существует уже более 15-ти лет.

Компания «Шик» начала свое существование в 1992 году, в этот момент были открыты две розничные точки, которые торговали парфюмерией и косметикой. Фирма росла, расширяла ассортимент и в 1996 году насчитывала уже 8 розничных точек в городе Архангельске. Тогда фирма работала под название «Мэрилин», но это название не прижилось. Среди покупателей был объявлен конкурс на лучшее название для торговой сети. Лучшим было признано название «Шик», причем его автором был мужчина.

Сегодня «Компания «Шик» является крупным дистрибьютером парфюмерии и косметики по Архангельской области, а также насчитывает 63 магазина в 9 городах Архангельской области. [www.arhshic.ru].

Общество с ограниченной ответственностью «Компания Шик» учреждено в соответствии с действующим законодательством Российской федерации. Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства РФ. 7 марта 2000 года «Компания Шик» зарегистрирована Управлением по регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей мэрией города Архангельска. Далее 30 декабря 2002 года «Компания Шик» была перерегистрирована в Инспекции Министерства РФ по налогам и сборам по городу Архангельску с присвоением основного государственного регистрационного номера 1022900541971.

Единственным участником общества является гражданка РФ Епифанова Ольга Николаевна. Место нахождения «Компании Шик»: г.Архангельск, Окружное Шоссе,6.

Целью деятельности «Компании Шик» является извлечение прибыли. Общество вправе осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом, включая, но не ограничиваясь следующим:

? предоставление услуг населению, в том числе сдача в аренду помещений, прокат имущества;

? выпуск товаров народного потребления;

? создание сети предприятий общественного питания и розничной торговли;

? реализация выпускаемой, производимой и заготовляемой продукции;

? оказание транспортных услуг;

? производство сельскохозяйственной деятельности;

? осуществление коммерческой деятельности и торговли;

? осуществление внешнеэкономической и других видов деятельности, не запрещенные законом.

Общество осуществляет: импорт продукции, оборудования и услуг, необходимых для осуществления своей производственно-хозяйственной деятельности, а также товаров народного потребления; экспорт продукции, товаров и услуг; общество вправе совершать любые действия, не запрещенные действующим законодательством. Деятельность общества не ограничивается оговоренной в Уставе.

Общество приобретает права юридического лица с момента государственной регистрации. [Устав ООО «Компания «Шик» [Текст]

ООО «Компания Шик» является юридическим лицом: имеет в собственности обособленное имущество, приобретает имущественные и личные неимущественные права и несет обязанности, может быть истцом и ответчиком в суде, может совершать любые, не противоречащие законодательству, сделки, как в Российской Федерации, так и за ее пределами.

Общество является собственником принадлежащего ему имущества и денежных средств и отвечает по своим обязательствам собственным имуществом. Участники имеют предусмотренные законом и учредительными документами общества обязательственные права по отношению к обществу.

Участники не отвечают по обязательствам общества и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных вкладов в уставный капитал. Общество вправе в установленном порядке открывать банковские счета на территории Российской Федерации и за ее пределами. Общество имеет круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на его местонахождение. Общество имеет штамп и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации [Устав ООО «Компания «Шик» [Текст].

На сегодняшний день в компании работает более 700 сотрудников. Средний возраст сотрудников 27-30 лет, при этом каждый год растет их уровень образования, многие работники заочно получают высшее или среднее профессиональное образование, и, кроме этого компания стремится принимать на работу выпускников ВУЗов и техникумов. В 2007 году 20 сотрудников компании "Шик" закончили различные учебные заведения.

Торговая сеть Шик постоянно развивается и расширяется, что соответственно ведет к созданию новых рабочих мест. Новые вакансии появляются на всех уровнях: среди управленческого состава, специалистов, продавцов.

Компания Шик входит в список базовых предприятий для подготовки специалистов в сфере торговли.

Социальный пакет: все сотрудники оформляются на работу по трудовым договорам в юридическое лицо ООО "Компания "Шик".

Бесплатное медицинское обслуживание по договору добровольного страхования с компанией "Ингосстрах" позволяет сотрудникам получать качественные медицинские услуги и экономить время (с 2009 года договор на медицинское страхование компания не заключала).

Отпуска предоставляются в размере 44-х дней (максимум 30 дней и за 14 дней компенсация). Предусмотрено дробление отпусков на части в зависимости от специфики работы подразделения или отдела.

Работа сотрудников, которые добиваются результатов и стремятся к развитию, всегда оценивается по достоинству. В компании приняты следующие способы поощрения:

? Ежегодное премирование сотрудников по итогам работы за год.

? Премирование сотрудников (по отделам).

? Доплаты сотрудникам розницы за стаж работы в компании 2,4,6,8 и т.д. лет (согласно положения).

? Доплата сотрудникам розницы за отсутствие больничных листов.

? Поздравления всех сотрудников с днем рождения.

? Поздравления сотрудников с праздничными датами.

Транспортные услуги: Бесплатная доставка сотрудников офиса на работу и с работы. Вывоз сотрудников склада, работающих во 2-ю смену (по маршруту).

Дополнения:

? Оплата мобильной связи отдельным категориям сотрудников.

? Вручение новогодних подарков детям сотрудников.

? Частичная оплата путевок в оздоровительные лагеря за счет средств соц. страха.

? Возможность прохождения обучения за счет средств работодателя.

Не оплачиваются: учебные отпуска; оплата дороги к месту отдыха и обратно.

Компания является безусловным лидером на рынке, прежде всего, благодаря высокому профессионализму сотрудников, многолетнему опыту работы, удачным маркетинговым решениям и лояльности клиентов [www.arhshic.ru].

2. Предварительная оценка финансового состояния предприятия

Таблица 1. Агрегированная форма баланса ООО «ШИК» на 2009 год

Показатели	Абсолютная величина, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменения
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года	В абсо- лютных величии- нах, руб.	В удель ных весах, в %	В % к изме- нениям итога баланса
АКТИВ
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в том числе	5702	5355	2,5	2,54	-347	0,04	2,03
Основные средства	5652	5355	2,48	2,54	-297	0,06	1,73
Долгосрочные финансовые вложения	50	0	0,02	0	-50	-0,02	0,29
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ, в том числе	221826	205037	97,5	97,46	-16789	-0,04	- 8
Запасы	81996	82766	36,04	39,34	770	3,3	-4,49
НДС по приобретенным ценностям	4	2	0,002	0,0009	-2	-0,0011	0,01
Дебиторская задолжность	96312	79138	42,3	37,61	-17174	-4,69	-9
Краткосрочные финансовые вложения	22327	21907	9,8	10,41	-420	0,61	2,45
Денежные средства	21179	21212	9,31	10,08	33	0,77	-0,0007
Прочие оборотные активы	8	12	0,05	0,006	4	3,994	-0,02
3. УБЫТКИ	0	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	227528	210392	100.0	100,0	-17136	0	100,0
ПАССИВ
4. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ, в том числе	131899	155191	57,97	73,76	23292	15,79	13,9
Уставный капитал	641	641	0,28	0,30	0	0,02	0
Целевые финансирования и поступления	0	0	0	0	0	0	0
Нераспределенная прибыль	131258	154550	57,69	73,46	23292	15,77	13,9
5. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ	0	0	0	0	0	0	0
6. КРАТКОСРОЧНЫЕ ПАССИВЫ в том числе	95629	55201	42,03	26,24	-40428	-15,79	-23,9
Заемные средства	26796	5009	11,8	2,38	-21787	-9,42	-12,1
Кредиторская задолжность	60857	49686	28,75	2,36	-11171	-26,39	-35,2
Расчеты по дивидендам	7508	0	3,30	0	-7508	-3,30	-57,0
Резервы предстоящих расходов и платежей	468	506	0,21	2,41	38	2,21	0,22
Прочие краткосрочные пассивы	0	0	0	0	0	0	0
БАЛАНС	227528	210392	100,0	100,0	-17136	0	100,0

На основании бухгалтерского баланса организации ООО «КОМПАНИЯ «ШИК» на 31.12.2009 года был проведен анализ финансовой устойчивости предприятия. Было выявлено, что к концу отчетного года наблюдается снижение стоимости основных средств на 297 тыс.руб. и составило 5355 тыс.руб., что на 2 % меньше значения на начало года и составили 2,5% от всего имущества предприятия. Величина запасов увеличилась на 770 тыс. руб. Что касается дебиторской задолжности, то можно отметить сокращение её на 17174 тыс.руб. что на 9 пунктов больше чем на начало года и в итоге составила 37,6% от всего имущества предприятия. Денежные средства предприятия возросли на 33 тыс.руб., что на 0,7% больше по сравнению с началом года.

Сумма кредиторской задолжности сократилась на 35 %, что говорит о уверенной платежеспособности предприятия за 2009 год.

К концу периода доля уставного капитала в валюте баланса составила, не изменилась по сравнению с началом года. Доля заёмных средств в общей величине источников формирования капитала предприятия на конец года составила 2%, снизившись на 9,5%, что говорит о положительной динамике.

Сумма расчетов по дивидендам на конец года сократилась на 7508 тыс.руб.

Таблица 2.Характеристика основных средств предприятия.

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение, %
Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.	5652	5355	- 6
Остаточная стоимость ОФ, тыс.руб.	5530	5100	- 8
Коэффициент износа, К изн	0,02	0,05	3
Коэффициент годности, К г	0,98	0,95	3
Коэффициент обновления, К обн	1,06	1,05	1
Коэффициент выбытия, К выб	0,02	0,05	3

Для оценки уровня использования основных средств рассчитаем коэффициент фондоотдачи.

руб./руб.

На 1 рубль средств вложенных в деятельность предприятия на конец года приходится 1 рубль 6 копеек выручки. Имущество предприятия используется достаточно интенсивно.

дней

Общая продолжительность полного цикла обращения товара на предприятии в отчетном году составила 228 дней. Это говорит о том, что между вложением денежных средств в приобретение товаров и моментом получения денежных средств от их реализации составит 228 дней.



1749 тыс. руб. оборотных активов привлекается в течение года на реализацию продукции.

Таблица 3. Характеристика оборотных активов

Показатели	Коэффициенты оборачиваемости	Периоды оборота	Примечание
	На начало года	На конец года	На начало года	На конец года
Материальные оборотные средства	6,4	3,2	56	112	90 дней
Дебиторская задолжность	7,6	20,5	47	17	60 дней

6,4

3,2

7,6

20,5

дней

Увеличение Кдз с 7,6 до 20,5 говорит нам о росте дебиторской задолжности, это вызвано том, что предприятие стало в большей степени пользоваться продажей с отсрочкой платежа.

2.1 Анализ ликвидности баланса

Таблица 4 Анализ ликвидности баланса предприятия (тыс. руб.)

Актив	На начало года	На конец года	Пассив	На начало года	На конец года	Платежный излишек (+) или дефицит (-)
						на начало года	на конец года
Наиболее ликвидные активы (А1)	43506	40119	Наиболее срочные обязательства	60857	49686	-17351	-9567
Быстро реализуемые активы (А2)	96312	79138	Краткосрочные пассивы	7976	506	88336	78632
Медленно реализуемые активы (А3)	82008	82720	Долгосрочные пассивы	26796	5009	55212	77711
Трудно реализуемые активы (А4)	5702	5355	Постоянные пассивы	131899	151191	126197	145836
Всего	227528	210392	Всего	227528	210392	-	-

В результате проведенного анализа можно отметить, что баланс предприятия не был абсолютно ликвидным, так как первое из неравенств А1 ? П1, А2 ? П2, А3 ? П3,А4 ? П4 не выполняется (имеет противоположенный знак). Наиболее ликвидных активов недостаточно для погашения наиболее срочных обязательств, т.е. у предприятия существует дефицит денежных средств. Предприятие не справляется с долгосрочными обязательствами. По первому неравенству можно сказать, что в течении года дефицит денежных средств составил 9567 тыс. руб., что на 7784 тыс.руб. меньше по сравнению с началом года. Разрыв между величиной наиболее ликвидных активов возрос.

Ожидаемых денежных поступления от дебиторов достаточно, чтобы расплатиться по краткосрочным кредитам и займам. По третьему неравенству видно, что у предприятия достаточно средств, чтобы выплатить задолжности по долгосрочным кредитам и займам. По четвертому неравенству можно сказать, что собственный капитал больше необоротных активов это свидетельствует о финансовой устойчивости и у предприятия имеются собственные оборотные средства

Для оценки вероятности банкротства рассчитаем следующие показатели.

Коэффициент текущей ликвидности.

Значения коэффициентов на начало и конец года не соответствует нормативу. Это свидетельствует о нерациональном вложении своих средств и неэффективности их использования. Целесообразно рассчитать коэффициенты абсолютной и относительной ликвидности.

На дату составления баланса организация имеет возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, так как коэффициент абсолютной ликвидности не отличается от норматива (0,2 - 0,4). На конец года предприятие может погасить 30% краткосрочных обязательств.

2,3 - 0,22 = 2

3,7 - 0,4 = 3,3

Рассчитаем коэффициент обеспечения собственными средствами.



0,73

Показатели на начало и конец года соответствуют нормативу, что показывает хорошее финансовое состояние предприятие, у него больше возможности для проведения независимой финансовой политики. 57% оборотных активов сформировано за счет собственных оборотных средств. В течение года наблюдалось увеличение показателя на 16%, что укрепляет финансовую устойчивость предприятия.

Коэффициент восстановления (утраты) платежеспособности =1,9

Таблица 5. Показатели оценки вероятности банкротства.

Показатели	Норматив	На начало года	На конец года
k текущий ликвидности	1 - 2	2,3	3,7
k обеспечения собственными средствами	0,1 - 0,5	0,57	0,73
k восстановления платежеспособности	> 1	1,9	1,9

Структура баланса удовлетворительная, предприятие платежеспособно.

Для оценки степени зависимости платежеспособности предприятия от материально-производственных запасов и затрат с точки зрения необходимости мобилизации денежных средств для погашения краткосрочных обязательств рассчитывается коэффициент ликвидности при мобилизации средств



Для финансовой оценки ликвидности при выборе наиболее надёжного партнера рассчитаем коэффициент обобщенной ликвидности на начало и конец года.

1,6

Оценим, стабильно ли работает предприятие по z-модели американского профессора Э. Альтмана.

Z = 1,2 К1+ 1,4 К2 + 3,3 К3 + 0,6 К4 +0,99 К5 =

Zнг = 1,2*0,98+1,4*0,58+3,3*0,18+0,6*4,9+0,99*3,2= 8,7

Zкг = 1,2*0,97+1,4*0,73+3,3*0,07+0,6*3,9+0,99*1,7 = 10

Предприятие имеет очень низкую вероятность банкротства.

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия

Устойчивое состояние предприятия в значительной степени определяется соотношение между стоимостью материальных оборотных средств и величинами заёмных и собственных средств.

Таблица 6. Расчет типа финансовой устойчивости предприятия

Показатель	Обозначение и расчетное соотношение	На начало года	На конец года
1. оборотные материальные активы	Z	221826	205037
2. собственные средства		131899	155191
3. Внеоборотные активы		5702	5355
4. Собственные оборотные средства		126197	149836
5. Долгосрочные обязательства		0	0
6. краткосрочные обязательства		95629	55201
7. собственные оборотные средства и долгосрочные обязательства		126197	149836
8. все источники средств		221826	205937
9. излишки (+) или недостатки (-) собственных средств (стр.4 - стр.1)		-95629	-55201
10. излишки (+) или недостатки (-) собственных средств и долгосрочных обязательств		-95629	-55201
11. излишки (+) или недостатки (-) всех источников		0	0
12. тип финансовой устойчивости		Неустойчивое	Неустойчивое

Запас устойчивости финансового состояния предприятия, в днях:

На начало года = (-95629*360)/734033=47

На конец года = (-55201*360)/354754=56

Рассчитаем излишек или недостаток собственных средств при различных типах устойчивости на 1 тыс. руб. запасов:

На начало года = -95629/221826 = - 0,43 = 430 рублей

На конец года = -55201/205037 = - 0,27 = 270 рублей

Таким образом, на 1 тыс. руб. запасов приходится 430 руб. недостачи собственных средств в начале года и 270 тыс. руб. в конце года.

Таблица 7. Показатели, характеризующие различные типы устойчивости финансового состояния

Тип устойчивости финансового состояния предприятия	Излишек (+) или недостача (-) средств ?Z, руб.	Запас устойчивости финансового состояния t, дни	Излишек (+) или недостача (-) на руб. запасов ?Z*
Неустойчивое	- 59 201	56	- 270

Рассчитаем структуру оборотных средств на начало и конец года.

Таблица 8. Расчет структуры оборотных средств

Показатель	На начало года	На конец года	Изменение
	руб.	%	руб.	%
Производственные запасы	1173	0,54	1077	0,50	- 0,04
Незавершенное производство	44776	20,2	47780	23,3	3,1
Готовая продукция	79089	35,7	76524	37,3	1,6
Расходы будущих периодов	468	0,24	506	0,20	0,04
Дебиторская задолжность	96312	43,4	79138	38,6	- 4,8
Прочие оборотные средства	8	0,001	12	0,006	0,005
Итого	221826	100	205037	100	-

По результатам расчета можно сделать предложение о сокращении запасов, то есть, чтоб продукция была продана полностью и сокращении объема дебиторской задолжности, чтоб у предприятия было больше денежных средств во время расплатиться с обязательствами.

Рассчитаем показатели финансовой устойчивости предприятия.

Таблица 9. Показатели финансовой устойчивости

Показатели	Норматив	На начало года	На конец года
k отношения заемных и собственных средств, к3	< 0,7	0,7	0,4
k обеспеченности собственными средствами, к 2	>= (0,1 - 0,5)	0,5	0,7
k маневренности, Км	0,2 - 0,5	0,3	0,4
k автономии, Ка	> 0,5	0,6	0,7
k процентного покрытия, Кп	> 3	4,4	5

финансовый планирование баланс ликвидность

50% оборотных активов сформировано за счет собственных оборотных средств. В течение года наблюдалось увеличение показателя на 20%, что укрепляет финансовую устойчивость предприятия.

Только 30% собственного капитала направлено на формирование оборотных активов. В течение года наблюдалась положительная динамика данного показателя на 10% больше по сравнению с началом года. Значит доля собственного капитала инвестированного в оборотные активы в общей сумме собственных средств предприятия достаточна.

В конце периода доля собственного капитала в валюте баланса составила 70%, увеличившись на 10%. Значение коэффициента автономии близко к нормативу 0,6, что говорит о рациональной структуре капитала

Предприятие является абсолютно ликвидным, поскольку величина запасов не превышает величину собственны оборотных средств и при этом меньше величины нормальных источников формирования имущества. Таким образом выполняется неравенство: СОбС < З < НИФЗ, что позволяет сделать вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия.

2.3 Показатели интенсивности использования ресурсов

Для оценки интенсивности использования ресурсов рассчитаем показатели рентабельности чистых активов по чистой прибыли и рентабельности реализованной продукции.

рентабельности чистых активов на начало года = (чистая прибыль/ активы)*100% = 33391/227528*100% = 42%

рентабельности чистых активов на конец года=39478/210392 = 47%

рентабельности реализованной продукции на начало года = 74033/519572*100% = 31%

на конец года = 73754/251454 *100% = 34%

На каждый рубль выручки в результате реализации продукции приходится 34 рубля прибыли полученной организации. В нашем случае отмечается рост показателя на 3%, что, несомненно, является положительным результатом. Динамика данного показателя в значительной степени зависит от рыночной ситуации. Уровень эффективности использования имущества является высоким, так как показатель больше на 30%.

Каждый рубль вложенных в деятельность предприятия приносит ему прибыль в 47 копеек отчетного года, что на 5 копейки больше предыдущего года.

2.4 Анализ финансовых результатов и деловой активности

Для оценки деловой активности используем систему показателей, в том числе коэффициент оборачиваемости оборотного и собственного капиталов.

33391/(81996+21179+22327)=0,3

На конец года этот коэффициент = 0,5

Сложившаяся скорость оборота генерирует недостаточное количество денежных средств для покрытия издержек и расширения деятельности.

33391/131899=0,3

На конец года данный коэффициент = 0,5

Так как показатель рентабельности собственного капитала обеспечивает окупаемость данного показателя, то этот коэффициент оборачиваемости означает активную работу части собственного капитала, свидетельствует о рациональной структуре собственных средств.

Таблица 10. Результаты финансовой деятельности предприятия.

Показатель	На начало года	На конец года
Рентабельность продаж	31%	34%
Чистый доход от реализации	0,82	0,62
Рентабельность всего капитала	0,16	0,20
Рентабельность внеоборотных активов	0,70	0,59
Рентабельность собственного капитала	0,29	0,30
Рентабельность переменного капитала	0,24	0,30
Коэффициент оборачиваемости товароматериальных средств	6,4	3,2
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолжности	7,6	20,5
Период оборота дебиторской задолжности	47	17
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолжности	12	7
фондоотдача	129,9	66,3

2.5 Рекомендации к плану

Имущество предприятия используется достаточно интенсивно. Предприятие не справляется с долгосрочными обязательствами. У предприятия имеются собственные оборотные средства, что говорит о финансовой устойчивости.

На дату составления баланса организация имеет возможности своевременно погасить краткосрочные обязательства, так как коэффициент абсолютной ликвидности не отличается от норматива (0,2 - 0,4). На конец года предприятие может погасить 30% краткосрочных обязательств.

Показатели на начало и конец года соответствуют нормативу, что показывает хорошее финансовое состояние предприятие, у него больше возможности для проведения независимой финансовой политики. 57% оборотных активов сформировано за счет собственных оборотных средств. В течение года наблюдалось увеличение показателя на 16%, что укрепляет финансовую устойчивость предприятия.

Структура баланса удовлетворительная, предприятие платежеспособно.

Предприятие имеет очень низкую вероятность банкротства.

Предприятие является абсолютно ликвидным, поскольку величина запасов не превышает величину собственны оборотных средств и при этом меньше величины нормальных источников формирования имущества. Таким образом выполняется неравенство: СОбС < З < НИФЗ, что позволяет сделать вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия.

Так как показатель рентабельности собственного капитала обеспечивает окупаемость данного показателя, то этот коэффициент оборачиваемости означает активную работу части собственного капитала, свидетельствует о рациональной структуре собственных средств.

Но все же для стабильной работы предприятия необходимо ускорить сроки поставки товаров и реализации.

3. Планирование финансовой деятельности предприятия

3.1 Текущее планирование

Таблица 11. План доходов и поступлений

статья	Отчет, руб.	План по кварталам
		1	2	3	4
1. Доходы от основной деятельности	734033	210000	210000	210000	210000
2. Доходы от прочих реализаций	9967	2500	2500	2500	2500
3. Финансовые доходы - полученные проценты, - полученные дивиденды, - доходы от долевого участия в деятельности других предприятий, - доходы от курсовой разницы, - другие доходы,	73000 0 0 0 9894	25000 0 10000 1000 2000	25000 0 10000 1000 2000	25000 0 10000 1000 2000	25000 0 10000 1000 2000

Таблица 12. План расходов и отчислений.

статья	Отчет, руб.	План по кварталам
		1	2	3	4
1. Расходы по основной деятельности - утеря и порча товара при транспортировке, - истечение срока годности товара при несвоевременной реализации	11103 10000 5000	2000 2500 0	2000 2500 0	2000 2500 0	2000 2500 0
2. Расходы на прочие виды деятельности	7158	2000	2000	2000	2000
3. Финансовые расходы: - выплаченные дивиденды, - убытки от реализации, - расходы от долевого участия в деятельности др. предприятий, - другие расходы,	1093 14800 0 5670	273 3700 0 1400	273 3700 0 1400	273 3700 0 1400	273 3700 0 1400

При проведении формирования плана и осуществление анализа по нему можно сделать вывод, что предприятие не имеет необходимости привлекать кредиты, так как доля доходов во много раз превышает долю расходов.

Таблица 13. План расчетов с бюджетом и вышестоящей организацией

статья	Доход, руб.	План по кварталам
		1	2	3	4
1. НДС	38450	9612	9612	9612	9612
2. налоги, выплаченные из прибыли	3219	805	805	805	805
3. ассигнование из бюджета, суммы выплат вышестоящим организациям	2354	588	588	588	588

3.2 Прогнозирование развития предприятия

Таблица 14. Показатели плана развития предприятия

Показатели	Базовый год	Прогнозируемый период
	На начало года	На конец года	1	2	3
1. Выручка (нетто) от реализации товаров, работ, услуг без НДС	734033	354754	654800	642700	450700
2. Себестоимость реализованной продукции:	519572	251454	500888	542100	390765
2.1. заработная плата с отчислениями	173782	88080	150678	180000	165987
2.2. материальные затраты	334678	156216	339556	355002	218791
2.3. амортизационные отчисления	0	0	0	0	0
2.5. прочие затраты	11103	7158	10654	7098	5987
3. прибыль от реализации	49 679	15 220	46768	41974	39765
4. Прочие доходы	9894	7098	6893	5687	4893
5. прочие расходы	11103	7158	8900	7987	8655
6. прибыль отчетного года	737142	357111	660486	650543	457764
7. налог на прибыль	3109	2357	3685	3654	3064
8. Чистая прибыль	33391	9478	40986	9765	7987
9. нераспределенная прибыль	131258	154550	159654	175369	134678

3.3 Увязка плана прибыли и баланса

Для увязки плана прибыли и баланса рассчитаем прогнозируемые изменения основных показателей баланса при разработанном плане развития предприятия.

Текущие материальные активы:

67911 + 86329 + 50933= 205173 рубля

91138(345754*7,6/654800*7)=86329 рублей

Запасы = 0,2*339556 = 67911 рублей

Кред. Задолжность = 0,75*67911 = 50933 рубля

Таким образом, дебиторская задолжность в прогнозируемом году составит 205173 рубля.

Таблица 15. Текущие материальные активы

Показатели	Базовый год, руб.	Плановый год, руб.
Дебиторская задолжность	91138	86329
Запасы	82766	67911
Кредиторская задолжность	49686	50933
Итого	124218	103307

Показатели текущих материальных активов на плановый год изменились, сократились в связи с уменьшением объёма продаж.

Таблица 16. Показатели пассива баланса.

Показатели	Базовый год, руб.	Плановый год, руб.
Собственный капитал	5702	5800
Долгосрочные кредиты и займы	0	0
Краткосрочные обязательства без кредиторской задолжности	34772	32745
Нераспределённая прибыль	131258	159654
Итого	227528	198199

Таблица 17. Показатели актива баланса.

Показатели	Базовый год, руб.	Плановый год, руб.
Денежные средства	22179	20435
Текущие материальные активы	124218	103307
Внеоборотные активы	57002	68757
Прочие оборотные активы	8000	5700
Итого	227528	198199

Представленная финансовая политика на плановый год оправдана, состояние предприятия оценивается как устойчивое.

Размещено на Allbest.ru