Економічний аналіз господарської діяльності підприємства

Базовий прибуток від операційної діяльності підприємства у звітному періоді - прибуток від реалізації продукції у звітному періоді за рівнем витрат планового періоду:

ПО баз = ЧДзв * (1 - В 1 грн ТП пл) (2.11)

По баз = 60427762,52* (1 - 1,42) = -25326690,56тис. грн.

Фактичний прибуток від операційної діяльності підприємства в звітному періоді:

ПО ф = ПО баз+ЕС, (2.12)

По ф =(-25326690,56)+ 9473332,081 = -15853358,48 тис. грн.

Прибуток підприємства від звичайної діяльності до оподаткування в плановому і звітному періоді визначається за формулою:

ПЗД = ПО + ДФ + ДІ - ВФ - ВІ, (2.13)

деПЗД - прибуток підприємства від звичайної діяльності, грн.:

ДФ, ДІ - доходи підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн.(додат. А.16);

ВФ, ВІ - витрати підприємства від фінансової та інвестиційної діяльності, грн. (до- дат. А.16).

у плановому періоді:

Пзд = 4785754,47+ 26498,50* 5,6/100 + 5463*26,2/100 +52839630,09 *2,2/100 - 4785754,47* 13,6/100 =5300278,946тис. грн.

у звітному періоді:

Пзд = 14817298,10+ 23933,2*5,6/100+5055,5 * 26,2/100 +60427762,52*2,2/100 - 14817298,10* 19,7/100 =13230365,95тис. грн.

Чистий прибуток підприємства (прибуток від звичайної діяльності після оподаткування, оскільки на підприємстві не виникали надзвичайні події) в плановому і звітному періоді визначається за формулою:

ПЧ = ПЗД - ППР, (2.14)

деПЧ - чистий прибуток підприємства, грн.;

ППР - сума податку на прибуток, грн. (ставку податку на прибуток прийняти згідно чинного законодавства України).

у плановому періоді:

Пч =5300278,946-5300278,946* 0,18 =4346228,74 тис. грн.

у звітному періоді:

Пч =13230365,95-13230365,95* 0,18 =10848900,08тис. грн.

Прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства в плановому і звітному періоді визначається за формулою:

ПЗ = ПЧ - СШ, (2.15)

деПЗ - прибуток, що залишається у розпорядженні підприємства, грн.;

СШ - економічні санкції до підприємства (штрафи і пені з платежів до бюджету і до позабюджетних цільових фондів, штрафи за порушення умов господарських договорів), грн.

у плановому періоді:

Пз =5300278,946-4346228,74 * 0,039 =5130776,025тис. грн.

у звітному періоді:

Пз =13230365,95-10848900,08* 0,039 =12807258,85 тис. грн.

Розраховані значення основних фінансово-економічних показників подано у табл. 2.1.

Таблиця 2.1

Основні фінансово-економічні показники діяльності підприємства

Показник	Од.вим.	План	Звіт	Відхилення,%
Собівартість одиниці продукції
Р	грн/шт	24694,99	26625,64	0,078
Д	грн/шт	26430,06	20478,94	-0,225
Є	грн/шт	24899,99	23487,55	-0,057
Собівартість товарної продукції	Грн	44017411,70	34123875,17	-0,225
Витрати на 1 грн. товарнії продукції	грн/грн	1,42	1,03	-0,278
Чистий дохід	тис.грн	52839630,09	60427762,52	0,144
Собівартість реалізованої продукції	тис.грн	40167865,27	37724454,7	-0,061
Валовий прибуток	тис.грн	12671764,82	22703308,45	0,792
Адміністративні витрати	тис.грн	4399330,12	4399330,12	0,000
Витрати на збут	тис.грн	3486680,23	3486680,23	0,000
Прибуток від операційної діяльності	тис.грн	4785754,47	14817298,1	2,096
Прибуток від звичайної діяльності до оподаткування	тис.грн	5300278,95	13230365,95	1,496
Чистий прибуток	тис.грн	4346228,74	10848900,8	1,496
Прибуток в розпорядженні підприємства	тис.грн	5130776,025	12807258,85	1,496164086

Визначення показників прибутковості:

Рентабельність одиниці продукції в звітному періоді визначається за формулою:

Рі зв= (ЦГ і - СП і зв) *100/ СП і зв, (2.16)

деРі зв - рентабельність одиниці продукції і-го виду в звітному періоді, %;

СП і зв - повна собівартість одиниці продукції і-го виду,грн/шт.

Р (Р) = (27925,1 - 26626) *100/ 26626 = 4,88%

Р (Д) = (32099,3 - 20479) *100/ 20479 = 56,74%

Р (Є) = (4404,8 - 23488) * 100/ 23488 = -81,25 %

Рентабельність продукції визначається за формулою:

РП = ПО *100/ СП РП, (2.17)

деРП - рентабельність товарної продукції, %;

СП РП - повна собівартість реалізованої продукції, грн.

у плановому періоді:

Рп= 4785754,47* 100 / 40167865,27= 11,91%

у звітному періоді:

Рп = 14817298,10* 100/37724454,7=39,28 %

Рентабельність виробництва:

РВ = ЧП*100/(ОФСЕР + НОК), (2.18)

деРВ - рентабельність виробництва, %;

ОФСЕР - середньорічна вартість основних фондів, тис. грн.

у плановому періоді:

Рв =4346228,74*100 / (956685,05+3949598,3)= 88,58%

у звітному періоді:

Рв = 10848900,08*100 / (958967,57+3949598,3)= 221,02%

ОФСЕР =ВП.Р. + УВВВ * t / 12- УВВИВ* tў / 12, (2.19)

деВП.Р.- первісна вартість основних фондів на початок року;

ВВВ, ВВИВ - первісна вартість основних фондів введених та виведених з експлуатації в звітному періоді, відповідно. у плановому періоді:

ОФсер=891546,4+64897,1-220,82*(12-12)/12+380,42*(12-4)/12-92,93*(12-6)/12+137,62*(12-9)/12-66,25*(12-12)/12= 956685,05тис. грн.

у звітному періоді:

ОФсер=891546,4+64897,1-220,82*(12-11)/12+380,42*(12-5)-92,93*(12-5)/12+137,62*(12-12)/12-66,25*(12-11)= 958967,5792тис. грн.

Розраховані значення показників рентабельності в плановому та звітному періоді подані у вигляді табл. 2.2 і проаналізувати відхилення від планових значень з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді.

Таблтця 2.2

Показники прибутковості підприємства

Показники	од.вим.	План	Звіт	Відхилення
1.Рентабельність окремого виду продукціїї
З	%	13,08	4,88	0
Х	%	21,45	56,74	0
Д	%	-82,31	-81,25	0
2.Рентабельність продукції	%	11,91	39,28	2,99379
3.Рентабельність виробництва	%	88,58	221,02	1,49500

2.3 Показники ефективності використання виробничих ресурсів

Показники ефективності використання трудових ресурсів: виробіток:

В = ТП / Чор, (2.20)

де В - виробіток одного робітника, грн.;

у плановому періоді:

В = 31017324,53 /1865 = 16632,3тис. грн./люд.

у звітному періоді:

В = 33286645,41/ 1897 = 17550,4тис. грн./люд.

Зміна виробітку у звітному періоді до планового становить:

ДВ = (17550,4-16632,3) /16632,3 * 100 = 5,52 % трудомісткість:

, (2.21)

де Тзв та Тпл - трудомісткість виробничої програми в звітному та плановому періодах, відповідно, люд-год (табл. 1.3);

ДВ - зміна виробітку в звітному періоді порівняно з плановим, %;

Тзв = 2946193+ (2946193* 5,52) / (100 -5,52) = 3118325,46люд-год

Тпл= 2970324 +(2970324 *5,52)/ (100-5,52)= 3143866,2 люд-год

Показники ефективності використання матеріальних ресурсів: матеріаломісткість:

ММ = М / ТП, (2.22)

де ММ - матеріаломісткість товарної продукції, грн./грн.;

М - сума матеріальних витрат на виробництво товарної продукції (табл. 1.9), грн.;

у плановому періоді:

Мм = 30564678,45 / 31017324,53 = 0,985 грн./грн.

у звітному періоді:

Мм = 21497590,88 / 33286645,41 = 0,646 грн./грн.

матеріаловіддача:

МВ = ТП / М, (2.23)

де МВ - матеріаловіддача продукції, грн/грн;

у плановому періоді:

Мв = 31017324,53 / 30564678,45 74934,39 = 1,015грн./грн.

у звітному періоді:

Мв = 33286645,41 / 21497590,88 = 1,548 грн./грн. ·

Показники ефективності використання оборотних коштів: коефіцієнт обертання:

kоб =ЧД/ НОК, (2.24)

де kоб - коефіцієнт обертання оборотних коштів, обертів.

у плановому періоді:

Коб = 52839630,09/ 3949598,3= 13,38обертів

у звітному періоді:

Коб =60427762,52 /3949598,3 = 15,30обертів

Коефіцієнт завантаження:

kз = НОК/ЧД, (2.25)

де kз - коефіцієнт завантаження реалізованої продукції, грн/грн;

у плановому періоді:

Кз = 3949598,3 /52839630,09 =0,075 грн./грн.

у звітному періоді:

Кз =3949598,3/60427762,52 =0,065 грн./грн.

тривалість оберту:

Тоб = 360 / kоб, (2.26)

де Тоб - тривалість одного оберту оборотних коштів,дн.

у плановому періоді:

Тоб = 360 /13,38 = 26,91днів

у звітному періоді:

Тоб = 360 /15,30 =23,53 днів

показники ефективності використання активної частини основних фондів:

фондовіддача:

у плановому періоді:

ОФасер=524422,10+3737,20-220,82*(12-12)/12+137,62*(12-9)/12-66,25*(12-12)/12=528193,705тис.грн.

у звітному періоді:

ОФасер=524422,10+3737,20-220,82*(12-11)/12+137,62*(12-12)/12-66,25*(12-11)/12=528135,37тис. грн.

ФВ = ТП / ОФа сер, (2.27)

де ФВ - фондовіддача активної частини основних фондів, грн/грн;

ОФа сер - середньорічна вартість активної частини основних фондів (розраховується за формулою 2.19 з врахуванням вартості тільки 3 і 4 груп основних фондів).

у плановому періоді:

Фв = 31017324,53 /528193,705=58,72 грн./грн.

у звітному періоді:

Фв = 33286645,41/ 528135,37=63,03 грн./грн.

фондомісткість:

Фм = ОФа сер/ ТП, (2.28)

де ФМ - фондомісткість товарної продукції, грн/грн;

у плановому періоді:

Фм =528193,705 / 31017324,53 = 0,017грн./грн.

у звітному періоді:

Фм = 528135,37/ 33286645,41= 0,016грн./грн.

фондоозброєність:

Фо = ОФа сер/ ЧОР, (2.29)

де ФО - фондоозброєність праці основних робітників, грн/люд.

у плановому періоді:

Фо = 528193,705/1865= 283,23грн./люд

у звітному періоді:

Фо =528135,37 / 1897 =278,46 грн./люд

Розраховані значення показників ефективності використання ресурсів в плановому і звітному періодах подано у вигляді табл. 2.3. Аналіз відхилень звітних значень від планових з вказанням можливих причин, які вплинули на величину відповідних показників у звітному періоді наведено після таблиці.

Таблиця 2.3

Показники використання ресурсного потенціалу підприємства

Показники	Од. виміру	План	Звіт	Відхилення
1. Виробіток	грн	16632,3	17550,4	1,055
2. Трудомісткість продукції	люд-год	3143866,2	3118325,464	1,008
3. Матеріаломісткість продукції	грн/грн	0,985	0,646	0,655
4. Матеріаловіддача продукції	грн/грн	1,015	1,548	1,526
5. Коефіцієнт обертання оборотніх коштів	оберти	13,38	15,30	1,14
6. Коефіцієнт завантаження	грн/грн	0,075	0,065	0,874
7. Тривалість оберту	дні	26,91	23,53	0,87
8. Фондовіддача	грн/грн	58,72	63,03	1,07
9. Фондомісткість виробництва	грн/грн	0,017	0,016	0,932
10. Фондоозброєність праці	грн/люд	283,23	278,46	0,98

Отже, з таблиці 2.3 видно, що такі показники як трудомісткість, матеріаломісткість, коефіцієнт завантаження, тривалість оберту, фондомісткість та фондоозброєність у звітному періоді зменшилась. А виробіток, матеріаловіддача виробництва, коефіцієнт обертання оборотних коштів, фондовіддача - збільшились.

РОЗДІЛ 3.ЕФЕКТИВНІСТЬ РОЗВИТКУ ПІДПРИЄМСТВА

3.1 Показники ефективності інвестицій у проекти розвитку підприємства

Показники ефективності інвестицій у проекти (індекс дохідності, чиста теперішня вартість, термін окупності) визначають на основі даних додат. А.17.

Індекс дохідності визначається за формулою, і становить:

ІД= ГПпр/ І, (3.1)

деІД - індекс дохідності;

ГПпр - сума грошового потоку від реалізації проекту за період його експлуатації (віддачі), розрахована методом дисконтування, тис. грн.;

І - сума інвестицій у проект (вкладення відбувається в кінці першого року), тис. грн.

Ід (1) = 30514,14 / 195151,53= 0,16

Ід (2) = 56014,02/ 265690,89 = 0,21

Ід (3) = 106876,79 / 718302,20= 0,15

Чиста теперішня вартість визначається за формулою, і становить:

ЧТВ= ГПпр- І, (3.2)

деЧТВ - чиста теперішня вартість, тис. грн.

ЧТВ (1) =195151,53- 30514,14 = 164637,39 тис. грн.

ЧТВ (2) =265690,89 - 56014,02= 209676,8тис. грн.

ЧТВ (3) =718302,20- 106876,79 = 611425,41тис. грн.

Термін окупності інвестицій визначається за формулою, і становить:

Ток=І/ ГПСЕР, (3.3)

деТок - термін окупності інвестицій за проектом, роки;

ГПсер - середньорічна сума грошового потоку від реалізації проекту за період його експлуатації (віддачі), тис. грн. Наприклад, при терміні експлуатації 5 років знаходиться діленням сумарного приведеного грошового потоку за проектом ГПпр на 5.

Ток (1) =30514,14 / 39030,30= 0,8 роки

Ток (2) = 56014,02/ 44281,81= 1,3 роки

Ток (3) =106876,79 / 143660,44= 0,7роки

Середньорічний грошовий потік становить:

ГПсер (1) =195151,53 /5 = 39030,30тис. грн.

ГПсер (2) =265690,89 / 6= 44281,81тис. грн.

ГПсер (3) =718302,20 / 5= 143660,44тис. грн.

Сумарний приведений грошовий потік визначається дисконтуванням грошових потоків за роками:

(3.4)

деГПТ - сума грошового потоку в Т-му році, грн;

Т - номер року (якщо в умові десятковий дріб, його слід округлити до вищого цілого числа);

і - дисконтна ставка;

n - кількість років періоду приведення.

ГПпр (1) = 34012,2 / (1 + 0,12) ^ 1 +34012,2 / (1 + 0,12) ^ 2 + 34012,2 / (1 + 0,12) ^ 3 + 34012,2 / (1 + 0,12) ^ 4 + 34012,2 /(1 + 0,12) ^ 5 =195151,53 тис. грн.

ГПпр (2) =62803,1 /(1 + 0,11) ^ 1+62803,1/(1 + 0,11) ^ 2 + 62803,1/ (1 + 0,11) ^ 3 + 62803,1/ (1 + 0,11) ^ 4+ 62803,1 / (1 + 0,11) ^5+62803,1/(1+ 0,11)^6 =265690,89 тис. грн.

ГПпр (3) = 107717,3 / (1 + 0,2) ^ 1 +107717,3 / (1 + 0,2) ^ 2 + 107717,3 / (1 + 0,2) ^ 3 +107717,3 / (1 + 0,2) ^ 4 + 107717,3 / (1 + 0,2) ^ 5 = 718302,20тис. грн.

Величину річного грошового потоку визначається за формулою, і становить:

ГПТ= ПчТ+ АТ,, (3.5)

деГПТ - сума грошового потоку в Т-му році, тис. грн;

АТ - річна сума амортизаційних відрахувань, здійснених в Т-му році реалізації проекту, тис. грн.;

ПчТ -чистий прибуток, отриманий від реалізації проекту вТ-му році, тис. грн.

ГП (1) = 3498,07 +30514,14 =34012,2 тис. грн.

ГП (2) =6789,1 + 56014,02= 62803,1тис. грн.

ГП (3) = 840,5+ 106876,79=107717,3 тис. грн.

Пчт=(Цод - Сод -)*ВП*(1-Ст.Ппр/100),, (3.6)

деЦод- ціна одиниці продукції за проектом, грн.;

Сод - собівартість одиниці продукції за проектом, грн.;

ВП - річна валова продукція, яка визначається як 89,2% від виробничої потужності за проектом, тис. шт.;

Ст.Ппр - ставка податку на прибуток (згідно чинного законодавства), %.

Пч (1) = (30,6-25,3)* 804,90*(1-0,18)= 3498,07 тис. грн.

Пч (2) = (37,5-32)* 1505,34 *(1-0,18)= 6789,1 тис. грн.

Пч (3) = (1301,4-1234,6)* 15,35*(1-0,18)= 840,5тис. грн.

АТ= І * На, (3.7)

де На - річна норма амортизації для основних фондів групи 4.2, %.

Ат (1) = 8573 / 1,08 *384,4 / 100 = 30514,14 тис. грн.

Ат (2) = 17781/ 1,08 * 384,4/ 100 = 56014,02тис. грн.

Ат (3) = 31857/ 1,08 * 384,4/ 100 = 106876,79 тис. грн.

Отже, третій проект відзначається кращими показниками ефективності інвестицій, адже у нього найбільша чиста теперішня вартість -611425,41тис. грн., найменший термін окупності - 0,7р.. Хоча, зважати на значення індиксу дохідності то кращим є другий проект, ІД якого становить 0,21.

Основними джерелами коштів для реалізації проектів розвитку підприємства є прибуток, який спрямовується на нагромадження, амортизація, залучені кошти за рахунок емісії цінних паперів: акцій (лише для акціонерних товариств), облігацій тощо та позичені кошти за рахунок банківських та інших позик.

ВИСНОВКИ

У цій курсовій роботі було розглянуто виробничо-господарську діяльність підприємства. За своїми індивідуальними даними про показники річної виробничої програми підприємства я визначала показники її виконання, здійснила оптимізацію ціни на вироби, що випускаються підприємством, виходячи з критерію максимізації прибутку.

У першому розділі я розраховувала обсяги реалізації продукції і з них видно, що у звітному періоді, порівняно з плановим, для виробів Д та Є обсяги реалізації зільшуться, для виробу Р - зменшується. Також розраховувала чисельність працівників підприємства; з отриманих даних ми бачимо, що у звітному періоді чисельність основних виробничих робітників збільшився на 32 особи. Обчисливши кошторис витрат на виробництво продукції можна побачити, що у плановому періоді витрати є більшими ніж у звітному на 9893536,527тис.грн. Було проведено калькулювання собівартості продукції у двох періодах, визначено гуртову та відпуску ціни продукції та нормативи запасів підприємства. Сукупний норматив оборотний коштів становив 3949598,3тис. грн.

У другому розділі предметом дослідження були точки беззбитковості підприємства, основні фінансово-економічні показники діяльності, показники ефективності використання ресурсів. Рентабельність продукції та виробництва за звітній період є більшим ніж у плановому (11,91%-39,28 % відповідно).

У третьому розділі проведено оцінку трьох інвестиційних проектів. Із запропонованих варіантів інвестиційних проектів підприємства на наступний рік розраховувала показники ефективності інвестицій, і дійшла висновку, що третій проект відзначається кращими показниками ефективності інвестицій, адже у нього найбільша чиста теперішня вартість -611425,41тис. грн..

СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ

1.Економіка виробничого підприємства: Навч. посібник / За ред. И. М. Петровича. 2-ге вид., пер. та доп. -- К, 2002.

2.Майорова Т. В. Інвестиційна діяльність: Навч. посібник.-- К.: ЦУЛ, 2003. -376 с.

3.Економіка підприємства. Підручник / За ред. С. Ф. Покропивного. -- 2- ге вид., пер.та доп. -- К., 2002.

4.Економіка підприємства: Навч. посібник / За ред. А. В. Шегди. -- К.: Знання, 2005. 431 с.

5. Організація виробництва: Навч. посібник / Онищенко В. О. -- К.: Ліб- ро, 2003. -- 336 с.

6. Методичні вказівки до виконання курсової роботи: «Економіка виробничо-господарської діяльності підприємства», за ред.. Довбенка В.І.; Ріжко Л.І.; Стояновський А.Р.; Загорецької О.Я.

7. Конспект лекцій з предмету «Економіка підприємства», Загорецька О.Я.

8. І. М. Бойчик «Економіка підприємства», навчальний посібник.

ДОДАТОК

Б.1

Б.2

Б.3

Размещено на Allbest.ru