Пути решения экономии энергоресурсов на предприятии (на примере УП "Минскоблгаз")

Таблица 3 - Динамика реализации продукции

				Темп роста
Показатель	2006 г.	2007 г.	2008 г.	2007г. к 2006г.	2008г. к 2007г.	2008г. к 2006г.
Объём реализации
природный газ, млн. м3	2 430,1	2387,9	2360,3	98 %	99 %	97 %
сжиженный газ, т	36 839	35771	36727	97 %	103 %	100 %
Выручка от реализации, млн. р.
природный газ	383804	701578	882142	183 %	126 %	230 %
сжиженный газ	37242	43140	57267	116 %	133 %	154 %

Из рисунка 3 видно, что в динамике объема реализации природного газа в натуральном выражении за последние три года наблюдается спад: уровень объёма упал на 3 %.

При этом темпы роста выручки значительно превышают темпы роста объёма реализации в натуральном выражении и составляют 230 %.

Рисунок 3 - Динамика объёма реализации природного газа

За 2007 год реализовано 2387,9 млн. м3 природного газа, что на 2429,2 млн. м3 или на 1,7 % меньше, чем за 2006 год. За 2008 год объём реализации природного газа снизился в сравнении с показателем 2007 года на 27,6 млн. м3 или на 1,2 % и составил 2360,3 млн. м3.

Объёмы реализации сжиженного газа в анализируемом периоде в натуральном выражении сохранились на уровне объёмов 2006 года, а выручка увеличились на 54 %. За 2008 г. реализовано 36727 т сжиженного газа, что составляет 95,7 % к 2007 г. Динамика объёма СГ изображена на рисунке 4.

Рисунок 4 - Динамика объёма реализации сжиженного газа

Основными причинами снижения объёмов реализации природного и сжиженного газов стали тёплая зима (потребление природного газа характеризуется ярко выраженной сезонной температурной неравномерностью) и бережливость потребителей. Экономное использование газа объясняется принятием Директивы Президенвта Республики Беларусь №3 от 14 июня 2007 года «Экономия и бережливость - главные факторы экономической безопасности государства», а также повышением тарифов на природный газ основным поставщиком природного газа - Российской Федерацией, и соответственно повышением отпускной цены для конечных потребителей.

Сокращение объёма реализации сжиженного газа в 2007 г. в отношении 2006 года объясняется сокращением объёма его реализации населению (реализация сжиженного газа предприятием, кроме этого, осуществляется через сеть автогазозаправочных станций и юридическим лицам). Это обусловлено переводом квартир на природный газ, ликвидацией квартир от газобаллонных установок, экономией потребителями сжиженного газа.

Динамика объёмов реализации природного и сжиженного газов в стоимостном выражении (выручка) представлена на рисунке 5.

При том, что объёмы реализации природного и сжиженного газов в натуральном выражении ежегодно снижаются, графики на рисунке 3 показывают, что выручка от их реализации растёт из года в год. Цепные темпы роста выручки за три года составили: природный газ - 230 %, сжиженный - 154 %.

Рисунок 5 - Динамика выручки от реализации

Если на 1.01.2008 выручка составляла 701578 млн. р. (больше, чем на 83 % или на 317774 млн. р. к 2006 г.), то на 1.01.2009 её сумма приблизилась к девяти миллиардам рублей (см. рисунок 5). Годовой темп роста составил 126 %.

Выручка от реализации сжиженного газа за 2007 г. увеличились с 37242 млн. р. на 5898 млн. р. и составляет 116 % к 2006 г. Рост 2008 г. к 2007 г. - 33 % .

Использовав формулу среднегеометрической взвешенной (формула 8), определим среднегодовой темп роста объёма реализации продукции , %. Результаты расчётов отобразим на рисунке 6.

(8)

где Т1…Тn - годовые темпы роста объёма реализации продукции, %

n - количество исследуемых лет.

Рисунок 6 - Соотношение темпов роста объёма реализации

Согласно рисунку 6, рост объема реализации в натуральном выражении растет более низкими темпами, чем объёмы реализации в стоимостном. Это говорит о том, что темпы роста выручки УП «Карлиновгаз», помимо объёмов реализации, напрямую зависят и от отпускных цен на производимую продукцию, устанавливаемых на основании Указа Президента Республики Беларусь от 19 мая 1999 г. №285 «О некоторых мерах по стабилизации цен (в Республике Беларусь» и постановлений Министерства экономики Республики Беларусь «О ценах на природный и сжиженный газ для газоснабжающих организаций, входящих в состав концерна ГПО «Белтопгаз» с учётом сложившейся общеэкономической ситуации в стране, колебаний мировых цен на газ и нефть, и учётом инфляции, которая составила: в 2006 г. - 109 %, в 2007 г. - 108 %, в 2008 г. - 108 %.

2.3.2 Анализ себестоимости реализации продукции

Газовое хозяйство - это отрасль, входящая в непроизводственную сферу, и его затраты на реализацию газа представляют собой скорее издержки обращения, чем производства. Затраты предприятий газового хозяйства также традиционно называются себестоимостью реализации газа.

При определении динамики затрат проведём анализ по экономическим элементам затрат, который позволяет изучить состав затрат, определить удельный вес каждого элемента в общей сумме затрат.

Себестоимость реализации продукции по элементам затрат представлена в таблице 5.

Таблица 5 - Себестоимость реализованной продукции по элементам затрат

Наименование показателей	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темп роста, %
				2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
Затраты на реализацию продукции	360280	636396	820612	177	129
1 Материальные затраты	294329	580150	742324	197	128
1.1 Сырье и материалы	277355	561653	716 608	203	128
1.2 Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты	4 375	4 362	6375	100	146
1.3 Топливно-энергетические ресурсы	1 550	1251	1164	81	93
1.4 Работы и услуги производственного характера	3 607	4 118	4503	114	109
1.5 Прочие материальные затраты	7 441	10 017	13 674	135	137
2 Расходы на оплату труда	23 468	22 505	34 961	96	155
3 Отчисления на соц. нужды	10 561	10 127	13 984	96	138
4 Амортизация основных средств и нематериальных активов	7 609	11 186	12 744	147	114
5 Прочие затраты, всего	24 313	1 587	10 166	7	641

Согласно данных таблицы 5, себестоимость реализованной продукции на протяжении анализируемых лет неуклонно растет. В 2007 г. по отношению к 2006 г. себестоимость возросла на 276116 млн. р. или на 76 %, в 2008 г. относительно к предшествующему ему году - на 184216 млн. р. или на 28 %.

Для более наглядного представления структуры себестоимости на рисунке 7 представлены ее составные части в виде гистограммы в анализируемых периодах.



Рисунок 7 - Динамика структуры себестоимости реализации продукции

Увеличение себестоимости реализации продукции происходит в первую очередь за счет роста материальных затрат, которые, как видно из рисунка 7, занимают наибольшую долю в структуре себестоимости. Затраты на покупные комплектующие изделия, топливно-энергетические ресурсы для собственных нужд предприятия и прочие сырье и материалы на протяжении 3-х анализируемых лет выросли незначительно, а стоимость сырья и материалов существенно возросла.

Рост материальных затрат в 2007 г. составил

?МЗ07= МЗ07-МЗ06=580150-294329=285821 млн. р.

а в 2008 г.

?МЗ07= МЗ08-МЗ07=742324-580150=162174 млн. р.

Рост материальных расходов объясняется значительным увеличением закупочных цен на природный и сжиженный газ, являющихся основной сырьевой базой для производства и реализации продукции, работ, услуг предприятия.

Материалоемкость реализованной продукции в 2008 г. составила 90 %, Снижение уровня материалоемкости к 2007 г. - 1,1 %. Экономия сырья и материалов - один из факторов роста эффективности производства. Высокий уровень материалоёмкости говорит о необходимости проведения целенаправленной постоянной работы в УП «Карлиновгаз», целью которой является снижение уровня прямых материальных затрат в расчете на единицу продукции. Уменьшение затрат на материалы может стать следствием уменьшения технологических потерь на производстве, совершенствования договорных отношений с поставщиками по вопросам о ценах и способам доставки материалов и комплектации, поиску альтернативы применяемым материалам, разработки новых более экономичных с точки зрения материалоемкости комплектующих изделий и материалов.

Остальные статьи элементов затрат занимают незначительную долю в себестоимости продукции и оказывают незначительное влияние на формирование себестоимости.

Учет себестоимости по калькуляционным статьям позволяет определить целевое направление затрат и исчислить себестоимость отдельных видов и единицы продукции.

Конечная цель деятельности УП «Карлиновгаз», как газового хозяйства, - реализация природного и сжиженного газов. В связи с этим их затраты, выраженные в денежной форме, представляют собой себестоимость реализации природного и себестоимость реализации сжиженного газа.

В соответствии с функциональным назначением затраты, включаемые в себестоимость реализации каждого вида газа, можно подразделить на затраты, связанные с приобретением природного или сжиженного газа и с управлением предприятием. Разделение затрат по их функциональному назначению необходимо для более глубокого изучения себестоимости реализации природного и сжиженного газов, так как это позволяет выделить факторы, имеющие первостепенное значение для снижения затрат, возникающих при выполнении каждой из указанных функций.

В связи с различием в технологических схемах снабжения потребителей природным и сжиженным газами, их изменение себестоимости происходит, как правило, под влиянием различных технико-экономических факторов. Исключение составляют лишь расходы на управление предприятием [8].

Номенклатура калькуляционных статей себестоимости реализации каждого вида газа представлена на рисунке 8.



Рисунок 8 - Схема формирования себестоимости реализации природного и сжиженного газов

В связи с вышесказанным, анализ влияния технико-экономических факторов на затраты по приобретению каждого вида газа, содержанию и эксплуатации систем распределения производится раздельно.

Исходные данные для анализа себестоимости реализации продукции представлены в таблицах 2, 6-8.

Таблица 6 - Цена приобретения природного и сжиженного газов, тыс. р.

Наименование газа	2006 г.	2007 г.	2008 г.
природный газ (за 1 тыс. м3)	108,8	227,5	294,2
сжиженный газ (за 1 т)	458,7	517,9	604,2

Таблица 7 - Калькуляция себестоимости реализации природного газа, млн. р.

Статья себестоимости	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1 Оплата полученного газа	264357	543131	694418
2 Содержание и ремонт наружных газопроводов	10780	12425	15 358
3 Содержание аварийной службы	1986	2 204	3 245
4 Содержание внутренних газопроводов и газового оборудования	997	1151	1271
5 Содержание службы режимов газоснабжения и учета расхода газа	1019	1231	1812
8 НДС	4 568	5576	8 027
9 Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	5 816	5 668	7780
10 Отчисления в инновационный фонд	1481	1 434	962
11 Итого расходов по эксплуатации	304 358	572 820	732 874
12 Внеэксплуатационные расходы	466	424	751
13 Итого расходов по полной себестоимости	304 824	573 244	733 626

Таблица 8 - Калькуляция себестоимости реализации сжиженного газа, млн. р.

Статья себестоимости	2006 г.	2007 г.	2008 г.
1 Оплата полученного газа	16 898	18527	22190
2 Транспортные расходы по доставке газа	3 488	3470	4101
3 Содержание и ремонт газонаполнительной станции, АГЗС и баллонов	4918	6412	8869
4 Содержание резервуарных установок и газопроводов	499	450	553
5 Содержание внутренних газопроводов и газового оборудования	1173	1090	1354
6 Содержание аварийной службы	2625	2767	3802
7 Содержание службы режимов газоснабжения и учета расхода газа	139	112	93
8 НДС	2161	2854	3460
9 Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	5772	5350	6813
10 Отчисления в инновационный фонд	1924	103	62
11 Итого расходов по эксплуатации	39597	41133	51295
12 Внеэксплуатационные расходы	68	74	65
13 Всего расходов по полной себестоимости реализации газа	39666	41207	51360

Также для анализа себестоимости по статьям калькуляции за изучаемый период были рассчитаны удельные веса статей затрат в себестоимости продукции. Данные расчета приведены в таблице 9.

Таблица 9 - Структура себестоимости реализации природного и себестоимости реализации сжиженного газа по статьям (процент к итогу)

Статья себестоимости	Удельный вес затрат, отражаемых на калькуляционных статьях себестоимости реализации газа, %
1 Оплата полученного газа	94,66	43,20
2 Содержание и ремонт наружных газопроводов	2,09	-
3 Транспортные расходы по доставке газа абонентам	-	10,98
4 Содержание и ремонт газонаполнительной станции, АГЗС и баллонов	-	17,27
5 Содержание резервуарных установок и газопроводов	-	1,08
6 Содержание внутренних газопроводов и газового оборудования	0,17	2,64
7 Содержание аварийной службы	0,44	7,40
8 Содержание службы режимов газоснабжения и учета расхода газа	0,25	0,18
9 НДС	1,09	6,74
10 Общепроизводственные и общехозяйственные расходы	1,06	11,27
11 Отчисления в инновационный фонд	0,13	0,12
12 Итого расходов по эксплуатации	99,89	99,87
13 Внеэксплуатационные расходы	0,1	0,13
14 Итого расходов по полной себестоимости реализации газа	100	100

Затраты по приобретению: природный газ. В себестоимости реализации природного газа данный вид затрат является преобладающим (таблица 8). Оплата поступающего природного газа производится предприятием на основании показаний счётчиков, имеющих на газораспределительных станциях, устанавливаемых перед населёнными пунктами.

Как видно из таблицы 7, в 2007 г. и в 2008 г., затраты, связанные с приобретением природного газа к предшествующему году выросли на 278774 млн. р. (на 105,5 %) и на 151287 млн. р. (на 27,9 %.) соответственно.

Одним из факторов, оказавших влияние на эти затраты, было изменение количества приобретённого предприятием у поставщиков газа.

Влияние данного фактора на затраты по приобретению природного газа можно рассчитать по формуле

?Ср = (N1-N0) Ц0 (9)

где ?Ср - изменение затрат на приобретение газа при увеличении или уменьшении количества приобретаемого у поставщиков газа, млн. р.;

N0, N1 - количество приобретаемого у поставщиков природного или сжиженного газа соответственно в базисном и отчётном периоде, тысяч кубических метров природного или тонн сжиженного газа;

Ц0 - цена за 1 тыс. м3 природного или 1 т сжиженного газа в базисном периоде, р.

При принятых за базисные годы фактических ценах за 1 тыс. м3 природного газа 2006 года и 2007 года равных соответственно 227,5 тыс. р. и 294,2 тыс. р. снижение затрат на приобретение природного газа за счёт влияния изменения объёма приобретённого природного газа составило:

?Ср(N) 07 к 06= (543131-264 357) 108,78=278774108,78=30325 млн. р.

?Ср(N) 08 к 07 = (694418-543131) 281=151287281=42512 млн. р.

Другой фактор, оказавший влияние на затраты по приобретению природного газа, - это изменение цены за газ. Определим изменение затрат на приобретение газа при увеличении или уменьшении количества приобретаемого у поставщиков газа ?Ср, млн. р. по формуле:

?Ср = (Ц1-Ц0) N1 (10)

где Ц0, Ц1 - цена за 1 тыс. м3 природного или 1 т сжиженного газа соответственно в отчётном и базисном периоде, р.;

N1 - количество приобретаемого у поставщиков природного или сжиженного газа соответственно в отчётном периоде, тысяч

кубических метров природного или тонн сжиженного газа.

Изменение себестоимости ПГ за счёт влияния на неё покупной цены имеет вид:

2007 г. и 2008 г. к предшествующим им годам:

?Ср(ц)07 к 06 = (227,5-108,78) 2387908=118,722387908=283492 млн. р.

?Ср(ц) 08 к 07= (294,2-227,5) 2360304=6672360304=157432 млн. р.

Согласно расчётам, влияние покупной цены в изучаемом периоде оказывало на себестоимость негативное воздействие.

Затраты по приобретению: сжиженный газ. В себестоимости реализации сжиженного газа затраты на приобретение газа занимают хотя не преобладающую, как в себестоимости природного газа, однако тоже довольно значительную долю - 43,2 % (см. таблицу 9). В отличие от природного, приобретение сжиженного газа требует от предприятия значительно больших усилий. Сжиженный газ поставляется на газонаполнительные станции, которые принадлежат предприятию, откуда затем перевозятся автотранспортом непосредственно потребителям.

Себестоимость СГ в связи с изменением затрат на его приобретение увеличилась в 2007 г. к 2006 г. - на 1629 млн. р. или на 9,6 %; в 2008 г. к 2007 г. - на 3663 млн. р. или на 19,7 %. Это говорит о том, что в объёме затрат на приобретение следует искать резерв для снижения себестоимости СГ.

Определим влияние факторов на изменение уровня данных затрат.

Изменение затрат при изменении количества приобретаемого у поставщиков сжиженного газа определим по формуле 9.

2007 г. и 2008 г. к предшествующим им годам:

?Ср(N) 07 к 06= (35771-36339) 458,7=-568458,7=-260,5 млн. р.

?Ср(N) 08 к 07 = (36727-35771) 517,9=956517,9=495,1 млн. р.

Изменение затрат по приобретению СГ за счёт изменения цены за газ.

2007 г. и 2008 г. к предшествующим им годам:

?Ср(ц)07 к 06 = (517,9-458,7) 35771=59,235771=2117,6 млн. р.

?Ср(ц) 08 к 07= (604,2-517,9) 36727=86,336727=3169,5 млн. р.

Как свидетельствуют расчёты, увеличение покупной цены СГ в 2007 г. и 2008 г. приводило к увеличению его себестоимости.

Таким образом из расчётов нам стало известно, Положительное влияние на изменение затрат по приобретению сжиженного газа в сторону уменьшения оказало снижение количества приобретаемого газа на 260,5 млн. р. в 2007 г. в отношении к 2006 г. Однако, воздействие этого же фактора в 2008 г. и увеличение покупной цены СГ в 2007 г. и в 2008 г. сказалось на себестоимости отрицательно.

Затраты на содержание и эксплуатацию системы распределения газа: природный газ. Содержание и эксплуатация газопроводов, приборов и оборудования - это основная функция предприятия УП «Карлиновгаз» при реализации природного газа, для выполнения которой они и создаются. Затраты, возникающие при выполнении работ по содержанию и эксплуатации газопроводов, газовых приборов и оборудования, отражаются на четырёх статьях, каждая из которых предназначена для представления затрат определённой службы. Данные по затратам на содержание и эксплуатацию системы распределения природного газа сведены в таблице 10, динамика данных затрат отображена на рисунке 9. Доля затрат каждой службы в себестоимости реализации природного газа показана в таблице 9.

Как свидетельствуют данные таблицы 10 и рисунка 9, в изучаемом периоде происходило увеличение затрат по содержанию и эксплуатации системы распределения природного газа:

- в 2007 г. к 2006 г.: возрастание на 2229 млн. р. или на 15, 1 %;

- в 2008 г. к 2007 г.: возрастание на 4675 млн. р. или на 27,5 %.

Таблица 10 - Затраты на содержание и эксплуатацию системы распределения природного газа, млн. р.

	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темп роста
				2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
Всего	14782	17011	21686	115 %	128 %
1 Содержание и ремонт наружных газопроводов	10780	12425	15358	115 %	124 %
2 Содержание аварийной службы	1986	2204	3245	111 %	147 %
3 Содержание внутренних газопроводов и газового оборудования	997	1151	1271	115 %	110 %
4 Содержание службы режимов газоснабжения и учета расхода газа	1019	1231	1812	121 %	147 %

Рисунок 9 - Динамика затрат на содержание и эксплуатацию системы распределения ПГ

Изменение затрат на содержание и эксплуатацию системы распределения ПГ слабо связано с объёмами реализованного природного газа. Основными технико-экономическим факторами, повлиявшими на затраты по содержанию и эксплуатации системы распределения природного газа являются:

- основные параметры системы;

- повышение технического уровня;

- среднегодовая заработная плата одного рабочего;

- численность рабочих;

- среднегодовая стоимость основных фондов.

Прежде всего затраты по содержанию и эксплуатации системы распределения природного газа зависят от параметров системы распределения природного газа, важнейшим из которых являются протяжённость газопроводов, их диаметр и число газифицированных квартир. Рост данных затрат происходит обычно при увеличении параметров системы (см. таблицу 10).

Таблица 11 - Динамика параметров системы распределения ПГ

Параметр	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темп роста
				2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
Газификация квартир природным газом, квартир	3186	3155	4762	99 %	151 %
Протяжённость сетей, км	6424	6578	7073	102 %	108 %

Данные таблицы 10 показывают, что наибольшее возрастание затрат на содержание и эксплуатацию системы распределения ПГ произошло за счёт:

- возрастания затрат на содержание службы режимов газоснабжения и учета расхода газа (на 115 % в 2007 г. к 2006 г., на 147 % - в 2008г. к 2007 г.);

- возрастания затрат на содержание аварийной службы (на 147 % в 2008 г. к 2006 г.).

Затраты отдельных служб формируются в зависимости от видов выполняемых работ, организации их проведения каждой службой, условий деятельности и т.д.

Затраты на содержание и эксплуатацию системы распределения газа: сжиженный газ. Совокупность средств и приборов, при помощи которых осуществляется хранение, перевозка и использование сжиженного газа, представляет собой систему распределения сжиженного газа, содержание и эксплуатация которой, как и при реализации природного газа, являются основной функцией предприятия УП «Карлиновгаз». Затраты, связанные с выполнением данной функции, отражаются на статьях, название которых соответствует основным видам работ, производимым при реализации сжиженного газа (см. таблицу 12). Удельный вес затрат, отражаемых на каждой из указанных на схеме статей себестоимости реализации сжиженного газа, показан в таблице 8.

Таблица 12 - Затраты на содержание и эксплуатацию системы распределения сжиженного газа, млн. р.

Статья калькуляции	2006 г.	2007 г.	2008 г.	Темп роста
				2007 г. к 2006 г.	2008 г. к 2007 г.
1	2	3	4	5	6
Всего	12842	14331	18979	112 %	134 %
1 Транспортные расходы по доставке газа абонентам	3 488	3 470	4 101	99 %	118 %
2 Содержание и ремонт газонаполнительной станции, АГЗС и баллонов	4 918	6 412	8 869	130 %	138 %
3 Содержание резервуарных установок и газопроводов	499	450	553	90 %	123 %
4 Содержание внутренних газопроводов и газового оборудования	1173	1090	1 354	93 %	124 %
5 Содержание аварийной службы	2625	2767	3 802	105 %	137 %
6 Содержание службы режимов газоснабжения и учета расхода газа	139	112	93	81 %	83 %

Исходя из данных таблицы 12, в 2006, 2007 и 2008 годах происходили следующие изменения затрат по содержанию и эксплуатации системы распределения природного газа:

— в 2007 г. к 2006 года: возрастание на 1489 млн. р. или на 11,6 %;

— в 2008 г. к 2007 года: возрастание на 4648 млн. р. или на 27,5 %;

Наибольшее возрастание затрат произошло за счёт увеличения затрат:

- транспортных расходов по доставке газа абонентам (на 18 % в 2008 г. к 2007 г.);

- на содержание и ремонт газонаполнительной станции, АГЗС и баллонов (на 30 % в 2007 г. к 2006 г., на 38 % в 2008 г. к 2007 г.);

- содержание резервуарных установок и газопроводов (на 23 % в 2008 г. к 2007 г.);

- содержание внутренних газопроводов и газового оборудования (на 24 % в 2008 г. к 2007 г.);

- содержание аварийной службы (на 5 % в 2007 г. к 2006 г., на 37 % в 2008 г. к 2007 г.).

Рисунок 10 - Динамика затрат на содержание и эксплуатацию системы распределения сжиженного газа

Сокращение транспортных расходов, занимающих достаточно высокий удельный вес в себестоимости реализации сжиженного газа, зависит от организации работ на всех этапах снабжения газом потребителей. От того, снабжаются ли потребители от баллонных или групповых газовых установок, зависит выбор способа доставки газа - в баллонах (в «кассетных» автомобилях) или автоцистернах. При перевозке сжиженного газа в автоцистернах удельные затраты на единицу сжиженного газа ниже, чем в перевозке в «кассетных» автомобилях [8]. Поэтому одним из резервов снижения себестоимости на предприятии УП «Карлиновгаз» является увеличение доли газа, перевозимого в автоцистернах. На предприятии возможны и другие меры для сокращения транспортных расходов: выбор рациональных маршрутов, оптимальной скорости передвижения и периодичности доставки газа.

Поскольку отдельные составляющие системы распределения природного или сжиженного газа взаимосвязаны, то и затраты, отражаемые на статьях, построенных с учётом последовательности их возникновения, также взаимосвязаны между собой. Иначе говоря, увеличение или уменьшение одних затрат повлекло за собой изменение других.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы: природный газ. Данные затраты в 2007 г. оказали положительное влияние на себестоимость реализации продукции снижением своей величины на 422 млн. р., или на 3 %, и составили 5668 млн. р. Однако, в 2008 г. их размер был повышен в 1,3 раза, в связи с этим, себестоимость реализации природного газа увеличилась на 160054 млн. р.

Общепроизводственные и общехозяйственные расходы: сжиженный газ. Себестоимость реализации сжиженного газа за счёт влияния данных затрат в 2007 г. уменьшилась на 422 млн. р. - на 1.01.07 ОБП и ОБХ составили 5350 млн. р. или 93 % от их суммы в аналогичном периоде прошлого года. В 2008 г. их величина была повышена на 27 %, что отрицательно отразилось на себестоимости реализации продукции.

Внеэксплуатационные расходы. Кроме затрат, связанных с выполнением различных функций по реализации газа, в себестоимость входят также внеэксплуатационные расходы.

— в 2007 г. к факту предшествующего года произошло сокращение на 42 млн. р. (на 9 %);

— в 2008 г. к 2007 года: возрастание на 327 млн. р. или на 177 %.

Изменение данных расходов в исследуемом периоде происходило за счёт влияния расходов на содержание пуско-наладочных и вышестоящих организаций, на рекламу и др.

НДС и отчисления в инновационный фонд: природный газ. Изменение данных затрат за анализируемый период в их общей сумме отразилось отрицательно на себестоимости и составило в 2007 г.: минус 12372 млн. р. или 64 % (плюс 1008 млн. р. - сумма НДС; минус 13880 млн. р. - отчисления в инновационный фонд); в 2008 г.: плюс 1979 млн. р. или 28 % (плюс 2451 млн. р. - НДС; минус 948 млн. р. - отчисления в инновационный фонд).

НДС и отчисления в инновационный фонд: сжиженный газ. В 2007 и 2008 годах происходило увеличение размера НДС на 693 млн. р. (32 %) и на 606 млн. р. (21 %), что является негативным моментом при формировании себестоимости газа.

Отчисления в инновационный фонд, обратно размеру НДС, в данные годы уменьшались: на 1821 млн. р. (95 %) - в 2007 г. и на 41 млн. р. (40 %), что позволило снизить себестоимость реализуемого сжиженного газа.

Обобщение анализа себестоимости реализации природного и сжиженного газа по статьям калькуляции. Подводя черту под проведённым анализом себестоимости реализации природного и сжиженного газа по статьям калькуляции в соответствии с их функциональным назначением, отметим:

Величина себестоимости природного газа в течение трех исследуемых лет увеличилась в 2007 г. на 268420 млн. р. или на 88 %, в 2008 г. - 160382 млн. р. или на 28 %. Наибольшее отрицательное влияние на себестоимость в 2007 и 2008 годах оказывало увеличение затрат на приобретение природного газа - на 283482 млн. р. и на 151287 млн. р. Положительно же влияние, но не настоль великое, чтобы покрыть увеличение оплаты ПГ, оказало уменьшение отчислений в инновационный фонд - на 12372 млн. р. (на 64 %) в 2007 г. и на 472 млн. р. (на 50 %) - в 2008 г.

Размер себестоимости реализации сжиженного газа в анализируемом периоде также увеличился: на 1541 млн. р. (3 %) - в 2007 г., и на 10153 млн. р. (25 %) - в следующем, 2008 г. На изменение себестоимости СГ отрицательно сказалось увеличение суммы оплаты полученного газа (на 1629 млн. р. или на 10 % - в 2007 г., на 3663 млн. р. или на 20 % - в 2008 г.).

2.3.3 Анализ прибыли и рентабельности реализованной продукции

Конечным положительным финансовым результатом хозяйственной деятельности предприятия является прибыль. Она представляет собой реализованную часть чистого дохода, созданного прибавочным трудом. Значение прибыли обусловлено тем, что, с одной стороны, она зависит в основном от качества работы предприятия, повышает экономическую заинтересованность его работников в наиболее эффективном использовании ресурсов, так как прибыль - основной источник производственного и социального развития предприятия, а с другой - она служит важнейшим источником формирования государственного бюджета. Прирост прибыли, может быть достигнут не только благодаря увеличению трудового вклада коллектива предприятия, но и за счет других факторов. Поэтому на каждом предприятии необходимо проводить систематический анализ формирования, распределения и использования прибыли. Этот анализ имеет важное значение и для внешних субъектов [9].

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Чем больше величина прибыли и выше уровень рентабельности, тем эффективнее функционирует предприятие, тем устойчивее его финансовое состояние.

Исходные для анализа балансовой прибыли, прибыли от реализации и рентабельности реализованной продукции УП «Карлиновгаз» размещены в таблице 13. Динамика прибыли от реализации продукции и рентабельности реализованной продукции представлены на рисунке 11.

Таблица 13 - Данные для анализа прибыли и рентабельности

Показатель	2006г.	2007г.	2008г.	Абсолютное отклонение
				2007 г. от 2006 г.	2008 г. от 2007г.
Выручка от реализации продукции,млн. р.	437786	770562	975295	+332776	+204733
Налоги, сборы, платежи, включаемые в выручку от реализации продукции, млн.р.	63954	109395	135708	+45441	+26313
Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без налогов), млн. р.	373832	661167	839587	+287 335	+178420
Себестоимость реализованной продукции, млн. р.	360280	636396	820612	+276116	+184216
Прибыль от реализации продукции, млн. р.	13552	24771	18975	+11219	-5796
Прибыль от операционных доходов и расходов, млн. р.	85	81	175	-4	+94
Прибыль от внереализационных доходов и расходов, млн.р.	3299	-1864	5651	-5163	+7515
Прибыль до налогообложения, млн.р.	16936	22988	24800	+6052	+1812
Налоги, производимые из прибыли, млн. р.	6689	9532	9986	+2843	+454
Чистая прибыль, млн.р.	10 247	13 456	14 814	+3209	+1358
Амортизация, млн. р.	19244	24343	27558	+5099	+3215
Чистый доход, млн. р.	29491	37799	42372	+8308	+4573
Уровень рентабельности реализованной продукции, %	3,72	3,89	2,31	+0,16	-1,58

Рисунок 11 - Динамика прибыли от реализации природного газа

Анализ прибыли от реализации. В течение исследуемого периода предприятие ежегодно получало прибыль от реализации продукции. В 2007 г. предприятие прибыль достигла своей максимальной величины и составила 24771 млн. р., что на 82 % больше, чем в предшествующем году и на 78 % больше извлечённой прибыли 2008 года.

Рассмотрим факторы, влияющие на изменение прибыли от реализации продукции, работ, услуг.

(11)

где , - прибыль от реализации продукции (товаров, работ, услуг) по базовому году и отчётному;

РП0, РП1 - объем реализованной продукции ( работ, услуг), за вычетом всех налогов и других отчислений, включаемых в объем реализации, по базовому и отчётному годам;

Срп0,Срп1 - себестоимость реализованной продукции по базовому и отчётному годам.

За счёт изменения объёма реализации продукции:

(12)

, (13)

где  - коэффициент выполнения плана по объему реализации, рассчитанный по полной себестоимости реализованной продукции в базовом году;

 - себестоимость реализованной продукции в базовом году, рассчитанная на объем реализованной продукции в отчетном году.

За счёт изменения средних цен реализации изделий:

 (14)

где РПпф - объем реализованной продукции в базовом году, рассчитанный на объем реализованной продукции в отчётном году.

За счёт средней себестоимости реализации изделий:

(15)

Таблица 14 - Анализ прибыли от реализации

Изменение прибыли за счёт изменения:	Обозначение фактора	2007 г. к 2006 г.:	2008 г. к 2007 г.:
	?Прп	24771 - 13552 =11219 млн. р.	18975-24771=-5796 млн. р.
Объёма реализации		13552 (0,977-1) = -311 млн. р.	24771 (1,008-1) =135 млн. р.
Цены реализации		661167-633617 =297550 млн. р.	839587-665795=173792 млн. р.
Полной себестоимости		-636396+353863=-282533 млн.р.	-820612+646685=-173927 млн.р.

Проверка 2007 г. к 2006 г.: -311+297550+(-282533)=11219 млн. р.

Проверка 2008 г. к 2007 г.: 135+173792-173927=-5796 млн. р.

Результаты расчетов показывают, что прибыль в отношении изучаемого периода увеличивалась. Это произошло за счет повышения цен реализации продукции, что поспособствовало увеличению суммы прибыли на 297550 млн. р. в 2007 г. и на 173792 млн. р. - в 2008 г.. В 2008 году предприятие увеличило свои объёмы реализации, что позволило ему нарастить прибыль на 135 млн. р. в отношении предшествующего года.

Поводами для наблюдающегося повышения цен реализации газа стал общий рост цен в стране, увеличение курса доллара по сравнению с белорусским рублем и внутренние Указы предприятия.

Отрицательное влияние на изменение суммы прибыли в большей степени оказало увеличение полной себестоимости продукции, за счет данного фактора прибыль уменьшилась на 282533 млн. р. в 2007 г. и на 137927 млн. р. - в 2008 г.

Следует отметить, что положительное влияние роста цен реализации значительно перекрывает отрицательное влияние увеличения себестоимости продукции и снижения объёмов реализации. Это положительно характеризует деятельность предприятия.

Анализ балансовой прибыли. Как свидетельствуют данные таблицы 13, в 2007 г. по сравнению с 2006 г. прибыль от реализации продукции увеличилась на 11219 млн. р., но одновременно с этим выросли внереализационные расходы. В итоге предприятие получило прибыль, которая в 2007 г. по сравнению с 2006 г. увеличилась на 6052 млн. р. и составила 22988 млн. р. С учетом налогов, сборов и платежей, прибыль предприятия в 2007 г. составила 13456 млн. р. против 10247 млн. р. в 2006 г.

В 2008 г. ситуация с балансовой прибылью сложилась так. Прибыль от реализации продукции по сравнению с 2007 г. снизилась на 5796 млн. р. из-за превышения темпов роста себестоимости реализованной продукции над темпами роста цены реализации продукции (129 % против 126 %). Необходимо отметить снижение операционных расходов, которые снизились в сравнении с предыдущим годом на 7515 млн. р. и составили в 2008 г. 5651 млн. р. Прибыль до налогообложения предприятия составила 24800 млн. р., а с учетом налогов и расходов, производимых из прибыли, - 14814 млн. р.

Анализ чистой прибыли. Чистой прибыли за 2007 год получено 13456 млн. р., что на 3209 млн. р. или на 31 % больше, чем за 2006 год. В 2008 г. объём чистой прибыли также увеличился в сравнении предшествующим годом на 1358 млн. р. (или на 10 %).

На величину чистой прибыли оказывают влияние такие факторы, как налогооблагаемая прибыль и налоги, выплачиваемые из прибыли. Из таблицы 13 следует, что сумма чистой прибыли увеличилась в большей степени за счет роста прибыли от реализации, включаемую в налогооблагаемую прибыль.

Согласно учётной политике предприятия в «Карлиновгаз» большая часть прибыли - 75 %, - направлена в фонд потребления и используется на выплаты социального характера, не приводящие к образованию нового имущества, а носит поощрительный и компенсационный характер, что влечёт за собой замедление оборачиваемости оборотных активов, ограничение возможности роста товарооборота и прибыли. Структура чистой прибыли изображена на рисунке 12.

Направление средств в фонд накопления увеличило бы экономический потенциал, повысило платежеспособность предприятия и финансовую независимость, способствовало росту объема выполнения работ и реализации без увеличения размера заемных средств.

Рисунок 12 - Распределение чистой прибыли

Чистый доход предприятия является положительным. В 2007 г. он составил 37799 млн. р., что на 8308 млн. р. (или на 28 %) больше уровня 2006 г., и на 4573 млн. р. меньше последующего.

Чистая прибыль предприятия и амортизационные отчисления являются по существу тем главным финансовым ресурсом, который определяет его экономический потенциал и способность к самофинансированию. Именно прибыль является главным источником расширения производства и наращивания производственного потенциала, источником дополнительного материального стимулирования работников.

Анализ рентабельности реализованной продукции. Рентабельность в отличие от прибыли предприятия, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) предприятия. Показатели рентабельности применяют для оценки деятельности предприятий и как инструмент в инвестиционной политике и ценообразовании. В рыночной экономике существует система показателей рентабельности.

Рентабельность продукции можно рассчитать как по всей реализованной продукции, так и по отдельным ее видам.

Рентабельность всей реализованной продукции можно определить как процентное отношение: прибыли от реализации продукции к затратам на ее производство и реализацию; прибыли от реализации продукции к выручке от реализованной продукции; балансовой прибыли к выручке от реализации продукции; чистой прибыли к выручке от реализации продукции.

Эти показатели дают представление об эффективности текущих затрат предприятия и степени доходности реализуемой продукции.

Рентабельность отдельных видов продукции зависит от цены и полной себестоимости. Она определяется как процентное отношение цены реализации единицы данной продукции за вычетом ее полной себестоимости к полной себестоимости единицы данной продукции.

Показатели рентабельности реализованной продукции см. в таблице 12.

Согласно данным таблицы, каждый рубль затрат на производство и сбыт продукции в 2007 г. принес предприятию прибыль 3,72 коп., это в 1,05 раза больше, чем в предшествующем 2006 г. В 2008 г. прибыль упала до 2,31 коп.

Влияние на рентабельность реализованной продукции таких факторов, как изменение объёма реализованной продукции и средних цен реализации изделий следует рассчитывать как отношение суммы влияний каждого из названных факторов на прибыль от реализации продукции к себестоимости реализованной продукции базового года:

, (16)

где - изменение прибыли от реализации продукции за счёт i-го фактора

(кроме себестоимости - среднего уровня затрат отдельных изделий).

Влияние изменения себестоимости реализованных изделий на уровень рентабельности реализованной продукции в этом случае определяется сальдовым приёмом.

, (17)

где  - рентабельность реализованной продукции базисного и отчётного года, %;

- общее изменение уровня рентабельности реализованной продукции за анализируемый период, %.

Таблица 15 - Анализ рентабельности реализованной продукции

Изменение прибыли за счёт изменения:	Обозначение фактора	2007 г. к 2006 г.:	2008 г. к 2007 г.:
1	2	3	4
		3,89-3,73 =0,16 %	2,31-3,89=-1,58 %
Объёма реализации		-311/360280100=-0,1 %	135/636396100 = 0,02 %
Цены реализации		297550/360280100 = = 82 %	173792/636396100 =25 %
Полной себестоимости		11219/360280100-0,1- -82,59=- 81,74 %	5796/63639610-0,02-27= =26,6 %

Анализируя таблицу 15, сделаем выводы. Рост рентабельности реализованной продукции происходил за счет увеличения среднереализационных цен. Отрицательное же влияние на данный показатель оказал рост себестоимости продукции. Здесь следует отметить, что и увеличение цен, и рост себестоимости товарной продукции являются следствием инфляционных процессов, однако опережение в 2007 г. темпов роста цен реализации (125 %) темпов роста себестоимости продукции (116 %) на 0,09 % оказало положительное влияние на изменение рентабельности продаж (+0,12 %) и рентабельности реализации продукции (+0,17 %). В 2008 г. эти два показателя упали соответственно на 1,26 % и на 1,58 %, что является следствием снизившейся разницы между темпами роста себестоимости и темпами цены реализации продукции - 0,05 %.

2.3.4 Анализ финансовых показателей деятельности предприятия

С целью наращивания объемов производства, повышения конкурентоспособности выпускаемой продукции, привлечения иностранных инвесторов в современных условиях предприятию необходимо рационально использовать свои финансовые ресурсы. Поэтому существует практическая необходимость иметь информацию о величине капитала, показателях финансовой независимости, финансовой устойчивости и платежеспособности, факторах изменения финансового состояния предприятия [11].

Согласно Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платёжеспособностью субъектов предпринимательской деятельности, утверждённой постановлением Минфина, Минэкономики и Минстата от 08.05.2008 г. №79/99/50 [12], в качестве критериев для оценки удовлетворённости структуры бухгалтерского баланса предприятие использует:

- коэффициент текущей ликвидности;

- коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами;

- коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами.

Динамика коэффициентов платёжеспособности УП «Карлиновгаз» 2006-2008 гг. представлена на рисунке 13. Состояние его оборотных и внеоборотных активов по отчётным годам отображено в таблице 16.

Таблица 16 - Средства организации в отчетный год, млн. р.

	2006 г.	2007 г.	2008 г.
Всего средств организации	321190	349295	407989
оборотные активы	56575	57140	57427
внеоборотные активы	264615	292135	350562

Рисунок 13 - Динамика коэффициентов платёжеспособности

Коэффициент текущей ликвидности Ктл характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств организации, т.е. означает наличие в достаточном объёме денежных средств для немедленного погашения кредиторской задолженности.

 (18)

Приведённые данные на рисунке 10 свидетельствуют о положительной динамике показателя ликвидности, который на 1.01.2009 г. достиг своего наилучшего значения в последние три года.

Основными причинами роста коэффициента текущей ликвидности в 2006-2008 гг.:

1) рост оборотных активов предприятия:

а) в 2007г. к 2006г. - на 9,9 % или на 565 млн. р.;

б) в 2008г. к 2007г. - на 5 % или на 287 млн. р.;

2) снижение краткосрочных обязательств:

а) в 2007г. к 2006г. - на 1 % или на 538 млн. р.;

б) в 2008г. к 2007г. - на 0,5 % или на 276 млн. р.

Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами Кфн определяется по формуле 19. Данные на рисунке 13 свидетельствуют о положительной динамике данного показателя в 2006-2008 гг, который на 1.01.2009 достиг наилучшего значения - 0,11 при нормативе не более 0,85. Вместе с тем, значение коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами свидетельствует о способности УП «Карлиновгаз» рассчитаться по своим финансовым обязательствам после реализации активов, и на основании Инструкции по анализу и контролю за финансовым состоянием и платёжеспособностью субъектов предпринимательской деятельности от 08.05.2008 г. №79/99/50 считается устойчиво платежеспособной организацией.

(19)

Основными причинами снижения коэффициента обеспеченности финансовых обязательств активами в 2006-2008 гг. являются:

1) снижение долгосрочных и краткосрочных обязательств:

а) в 2007 г. к 2006 г. - на 11 % с 55713 млн. р. до 49963 млн. р.;

б) в 2008 г. к 2007 г. - на 4 % с 49963 млн. р. до 47810 млн. р.

2) увеличение валюты баланса предприятия:

а) в 2007 г. к 2006 г. - на 19 % с 265301 млн. р. до 316701 млн. р.;

б) в 2008 г. к 2007 г. - на 7,8 % с 316701 млн. р. до 341502 млн. р.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами Косс характеризует наличие у предприятия собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости и определяется по формуле

(20)

Предприятие испытывает дефицит оборотных средств. Большая доля оборотных средств УП «Карлиновгаз» сформирована из заемных источников, а собственных средств не хватает даже на покрытие необоротных активов. О чем свидетельствуют отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.01.2007 г., где коэффициент имел значение минус 0,01. Несмотря на то, что значение показателя ниже нормативного, наблюдается положительная тенденция его изменения: на 1.01.2008 г. коэффициент равен 0,20; на 1.01.2009 г. - 0,23

Эта тенденция роста коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами в 2006-2008 гг. обуславливается превышением темпов роста собственного капитала предприятия над темпами роста необоротных и оборотных активов:

- в 2007г. к 2006г. темп роста: собственного капитала - 115 %; необоротных средств - 110,4 %; оборотных активов - 101 %;

- в 2008г. к 2007г. темп роста: собственного капитала - 103,5 %; необоротных средств - 103,2 %; оборотных активов - 0,96 %.

Нехватка оборотных средств, для дальнейшего наращивания объемов производства, своевременной выплаты заработной платы, осуществления налоговых платежей в бюджет и внебюджетные фонды, оплаты потребленных энергоносителей, расчета по ранее полученным кредитам вынуждает предприятие обращаться за кредитными ресурсами к банкам. Банки выделяют, как правило, лишь короткие кредитные ресурсы и под высокий процент, возвратить которые необходимо до того, как предприятие может получить экономический эффект от полученного кредита. Несмотря на вышесказанное, УП «Карлиновгаз» пользуется репутацией платежеспособного заемщика. Благодаря активной работе, проводимой руководством предприятия с финансовыми институтами, предприятию удается улучшать условия кредитования.

Кредиторская задолженность УП «Карлиновгаз»:

- в 2007г. к 2006г.: составила 85 % - уменьшилась на 7041 млн. р., в т.ч. просроченная задолженность: 74 % - уменьшение на 1965 млн. р.;

- в 2008г. к 2007г.: составила 103 % - увеличилась на 1171 млн. р., в т.ч. просроченная задолженность: 101 % - увеличилась на 55 млн. р.

В структуре кредиторской задолженности просроченная задолженность занимает удельный вес - 15,7 %, 13,6 %, 13,4 % в 2006, 2007 и 2008 годах соответственно.

Дебиторская задолженность УП «Карлиновгаз»:

- в 2007 г. к 2006г.: составила 93 % - уменьшилась на 3227 млн. р., в т.ч. просроченная: 86 % - уменьшилась на 923 млн. р.;

- в 2008 г. к 2007г.: составила 96 % - уменьшилась на 5799 млн. р., в т.ч. просроченная: 86 % - уменьшилась на 3947 млн. р.

В структуре кредиторской задолженности просроченная задолженность занимает удельный вес - 14,6 %, 13,4 %, 4,4 % в 2006, 2007 и 2008 годах соответственно.

Динамика изменения дебиторской и динамика изменения кредиторской задолженности в анализируемом периоде наглядно представлены на рисунке 14.

Превышение темпов роста дебиторской задолженности над кредиторской в 2007 г. говорит о перетекании абсолютно ликвидных оборотных средств на расчетных счетах в дебиторскую задолженность, что, фактически, свидетельствует о временном извлечении из текущего хозяйственного оборота значительной доли оборотных средств и предоставлении предприятиям-должникам беспроцентного коммерческого кредита. Однако данная ситуация не является критичной для предприятия. В целях снижения дебиторской задолженности в 2008 г. на предприятии были разработаны и применены эффективные мероприятия по снижению дебиторской задолженности. В результате, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности на конец 2008 г. составил 0,84, что меньше на 0,16 единиц, чем в 2007 г.

Рисунок 14 - Динамика кредиторской и дебиторской задолженностей

Подводя итог, можно отметить, что, несмотря на небольшие трудности с оборачиваемостью оборотных активов, на начало I квартала 2009 г. УП «Карлиновгаз» является стабильным, платежеспособным, предприятием. Состояние его финансовых ресурсов, их распределение и использование обеспечивает бесперебойную работу, развитие предприятия, а так же его финансовую устойчивость, независимо от внешних источников финансирования.

2.3.5 Анализ питания предприятия энергетическими ресурсами и их потребления

В УП «Карлиновгаз» рациональное отношение к использованию энергоресурсов присутствовало всегда. Это один из основополагающих принципов работы предприятия. Но в условиях кризиса этот вопрос приобретает особую остроту.

Динамика энергоресурсов УП «Карлиновгаз» приведена в таблице 17 и на рисунке 15.

Таблица 17 - Динамика потребления энергоресурсов

Наименование энергоносителя	Потребление по годам, т.у.т.	Ед. измер.	Потребление по годам
	2006	2007	2008		2006	2007	2008
Топливо, в т.ч.:	14899	13576	12961
производственные нужды:	4493	4195	4219
природный газ	1410	1256	1266	тыс.м3	1226	1092	1101
сжиженный газ:	3083	2939	2953	Тн	1964	1872	1881
транспортные расходы	2693	2612	2590	Тн	1725	1664	1643
потери газа:	10406	9381	8742
природного	9843	8879	8269	тыс.м3	8559	7721	7190
сжиженного	563	502	473	Тн	359	320	301
Тепловая энергия, всего	3551	4555	4071	Гкал	20063	26031	23200
в т.ч. производственные нужды	3511	4555	4071	Гкал	20063	26031	23200
отпущено населению	6	6	4	Гкал	33	32	22
Произведено собственными энергоисточниками (тепловая энергия отпущенная; электрическая энергия выработанная)	3494	4542	4060	Гкал	19964	25952	23139
Получено от других организаций	23	19	15	Гкал	132	111	83
Электрическая энергия	1216	1337	1275	тыс.кВт.ч	4343	4776	4552
в т.ч. производственные нужды	1216	1337	1275	тыс.кВт.ч	4343	4776	4552
Получено от других организаций	1216	1337	1275	тыс.кВт.ч	4343	4776	4552
Итого потреблено, т.у.т.	19666	19468	18307

Рисунок 15 - Динамика потребления предприятием энергетических ресурсов

Анализируя данные в таблице 17 и диаграммы 15 можно отметить, что на предприятии наблюдается неравномерное потребление теплоресурсов, это относится к отрицательным факторам производства, потому что данные скачки не позволяют спланировать потребности предприятия на следующий год. В свою очередь это коренным образом влияет на прибыль и издержки предприятия.

Рассмотрим диаграмму на рисунке 16, по данным за 2008 г. можно отметить, что структура топливно-энергетического баланса на предприятии «Карлиновгаз» следующая: удельный вес тепловой энергии составляет 22,0 %, электроэнергии - 7 %, наибольший удельный вес занимает котельно-печное топливо, и оно составляет 71 % или 12961 т.у.т.



Рисунок 16 - Структура энергетического баланса 2008 г.

На предприятии значительная часть тепла производится в наиболее экономичном комбинированном цикле совместной выработки электрической и тепловой энергии. Как говорят данные таблицы 15, оно обеспечивает себя тепловой энергией собственного производства в размере 23139 Гкал или 99,6 %, в то время как сторонние источники составляют 0,35 %.

Котельные предприятия предназначены для централизованного теплоснабжения производственных и административных зданий, а также для обеспечения паром технологических процессов предприятия.

На балансе УП «Карлиновгаз» состоят 335 котельных с производительностью до 0,5 Гкал/ч и 8 шт. - свыше 0,5 Гкал/ч.

В теплоснабжении в основном используется один вид топлива - природный газ, потребление которого в целях производства тепловой энергии составляет 2600 т.у.т. в год. Система газоснабжения работает достаточно надежно и значительных перерывов в теплоснабжении из-за отключений подачи газа в последние годы не наблюдается.

В 2009 г. выполнявшаяся ранее предприятием работа по наполнению газовых баллонов в ремонтно-производственном участке (РПУ) - одном из производственных подразделений предприятия, - осуществляться не будет, в связи с изменением структуры производства. В котельной РПУ отпадёт необходимость вырабатывать тепловую энергию в виде пара на технологические нужды. Как правило, в таких случаях рассматривают возможности перевода котельных в водогрейный режим [13].