В соответствии с инвестиционным проектом на 2006-2009 годы, общий объем капиталовложений, включая развитие и обновление инфраструктуры, приобретение и модернизацию подвижного состава, обновление объектов здравоохранения, строительство технологического жилья, обновление основных фондов функциональных филиалов, в 2008 году составят 158 млрд. рублей, в 2009 году - 175 млрд. рублей, в 2010 году - 198 млрд. рублей.

2 Оценка управления капиталом, вложенным в имущество локомотивного депо Кавказская за период 2005-2007 годы

2.1 Характеристика локомотивного депо Кавказская

Локомотивное депо Кавказская входит в состав Краснодарского отделения Северо-Кавказской железной дороги - филиала открытого акционерного общества «Российские железные дороги», которое является его вышестоящим органом управления и в своей деятельности руководствуется законодательными и иными нормативными актами Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, внутренними документами открытого акционерного общества «Российские железные дороги» (ОАО «РЖД») и Северо-Кавказской железной дороги.

Локомотивное депо не имеет статуса юридического лица и осуществляет свою деятельность от имени ОАО «РЖД».

Основными целями деятельности локомотивного депо являются:

- обеспечение дороги исправными локомотивами для выполнения плана перевозок;

- организация на основе передовой технологии обслуживания и ремонта локомотивов и мотор-вагонного подвижного состава;

- создание условий для соблюдения установленного порядка труда и отдыха локомотивных бригад.

Для достижения вышеуказанных целей локомотивное депо в порядке установленном федеральными законами и иными нормативными актами, а также в соответствии с принятой на дороге планово-предупредительной системой ремонта и обслуживания тягового подвижного состава выполняет все виды текущего ремонта (ТР), технического обслуживания (ТО), экипировку локомотивов.

Немаловажным для локомотивного депо является проведение, с учетом развития рыночных отношений, эффективной экономической политики, применение прогрессивных методов хозяйствования, направленных на снижение эксплуатационных, расходов и улучшение социального положения работников.

Также в локомотивном депо осуществляют деятельность по оказанию платных услуг населению и организациям. Руководство предприятия постоянно уделяет внимание рациональному использованию материальных и топливно-энергетических ресурсов.

Финансово-хозяйственная деятельность локомотивного депо планируется и осуществляется в соответствии с внутренними документами ОАО «РЖД», СКЖД, Краснодарского отделения по финансово-экономическим отношениям.

Организационно-производственная структура управления Кавказским локомотивным депо представлена на рисунке 2.1, на котором схематично изображена иерархия управления данным предприятием и его основные структурные отделы, цеха и участки.

2.2 Оценка показателей производственной деятельности предприятия

К основным количественным показателям работы локомотивного депо Кавказская относятся:

- количество перевезенных тонн груза на определенное расстояние (тонно-километры брутто), в том числе по видам тяги (электротяга и теплотяга);

- эксплуатируемый парк локомотивов;

- количество тяжеловесных поездов;

- простой локомотивных бригад, измеряемый в часах;

- сверхурочные часы локомотивных бригад.

Таблица 2.1 - Основные производственные показатели объема работы депо

Показатель	Годы
	2005	2006	2007
	Величина	Величина	2006 г. к 2005 г., проценты	Величина	2007 г. к 2006г., проценты
Ткм брутто, млн., в том числе:	5772,3	6847,2	118,6	8280,7	143,5
Электротяга, млн.	5357,4	6471,8	120,8	7405,6	138,2
в т.ч. пассажирское движение, млн.	622,3	695,4	111,7	616,2	99,0
грузовое движение, млн.	4526,4	5579,2	123,3	6604,6	145,9
хозяйственное движение, млн.	26,2	27,2	103,8	24,1	92,0
электросекции, млн.	182,5	170	93,2	160,7	88,1
Теплотяга, млн.	414,9	375,4	90,5	875,1	210,9
в т.ч. грузовое движение, млн.	17,8	23,4	131,5	507,8	2852,8
хозяйственное движение, млн.	397,1	352	88,6	367,3	92,5

Исследование объемных показателей работы депо выявило тенденцию роста их величины за период. В целом тонно-километры брутто увеличились на 43,5%, достигнув к 2007 году уровня 8289,7 млн.ткм.бр. Из них электротяга составляет 7405,6 млн.ткм.бр., при этом увеличение составило 138,2%. На долю теплотяги приходится 875,1 млн.ткм.бр. и увеличение за период составляет 210,9%. В свою очередь ткм брутто в электротяге подразделяются на пассажирское, грузовое и хозяйственное движение. Электротяга в в пассажирском движении несколько снизилась и составила 99,0% к уровню 2006 года при этом на ее долю приходится 616,2 млн.ткм.бр. Электротяга в грузовом движении увеличилась до 145,9% к 2006 году и составила соответственно 6604,6 млн.ткм.бр. Теплотяга в грузовом движении увеличилась до 507,8 млн.ткм.бр., а в хозяйственном движении - до 367,3 млн.ткм.бр. за исследуемый период.

На рисунке 2.1 представлена динамика количественного показателя работы локомотивного депо, измеряемого в тонно-километрах брутто.



Рисунок 2.1 - Объемные показатели работы депо, ткм брутто

К качественным показателям работы локомотивного депо относятся: среднесуточная производительность локомотива, техническая скорость движения, среднесуточный пробег локомотива, процент неисправных локомотивов, средняя масса поезда.

Все вышеперечисленные показатели и их динамика на протяжении 2005-2007 годов представлена в таблице 2.2

Таблица 2.2 - Основные производственные показатели качества работы депо

Показатель	Годы
	2005	2006	2007
	Величина	Величина	2006 г. к 2005 г., проценты	Величина	2007 г. к 2005 г., проценты
Среднесуточная производительность локомотива, тыс.ткм бр	1096	1100	100,4	1134	103,5
Среднесуточный пробег локомотива, км/сут.	346	353	102,0	360	104,0
Средний вес поезда, т.	3347	3323	99,3	3345	99,9
Техническая скорость, км/час.	37,6	38,6	102,7	39,4	104,8
Расход электроэнергии на тягу, тыс.кв-час.	66862	81071	121,3	89220	133,4
Расход топлива на тягу, т.	8764	8196	93,5	8692	99,2
Инвентарный парк тепловозов, ед.	43	43	100,0	43,71	100,1

Основным качественным показателем работы локомотивного депо является среднесуточная производительность локомотива. За исследуемый период наблюдается тенденция ее увеличения, т.е. с 1096 тыс.ткм бр до 1134 тыс.ткм бр. или на 3,5%. Среднесуточный пробег локомотива также постоянно увеличивается и в 2007 году составил 360 км/сут или 104,0% к уровню 2005 года. Техническая скорость стабильно увеличивается и достигает в 2007 году 104,8%. Расход электроэнергии на тягу поездов значительно увеличился за исследуемый период и составил 133,4% в связи с ростом объема работ депо по электротяге. Инвентарный парк тепловозов составляет 43 единицы.

На рисунке 2.2 представлена динамика среднесуточной производительности локомотива.

Рисунок 2.2 - Среднесуточная производительность локомотива, проценты

На рисунке 2.3 представлена динамика среднесуточного пробега локомотива.



Рисунок 2.3 - Среднесуточный пробег локомотива, км/сут.

Следующими производственными показателями работы локомотивного депо являются различные виды ремонтов локомотивов. В целом по депо ремонт локомотивов учитывают в условных локомотивах.

Таблица 2.3 - Программа ремонтов локомотивов в депо

Показатель	Годы
	2005	2006	2007
	Величина	Величина	2006 г. к 2005 г., проценты	Величина	2007 г. к 2005 г., проценты
Ремонт в приведенных единицах, прив.ед., в том числе:	922	1066	115,6	1121	121,6
полное осв. колесных пар	567	548	96,6	564	99,5
средний ремонт	22	30	136,4	8	36,4
ТР-3 тепловозов	52	54	103,8	73	140,4
ТР-2 тепловозов	10	16	160,0	29	290,0
ТР-1 тепловозов	49	68	138,8	49	100,0
ТО-3 тепловозов	269	285	106,0	322	119,7
Процент неисправных тепловозов, процент.	4,4	3,7	84,1	3,5	79,5
Внеплановый ремонт:
количество случаев, ед.	3	2	66,7	1	33,4
часы настоя, час.	295	173	58,6	63	21,4

Программа ремонта локомотивов по депо выполнена в 2007 году на уровне 1121 привед ед., что составляет 121,6% к 2005 году. Из них полное освидетельствование колесных пар составляет 564 единицы или 99,5% к 2005 году, средний ремонт - 8 единиц или 36,4%, текущий ремонт тепловозов ТР-3 - 73 единицы или 140,4%, ТР-2 - соответственно 29 единиц или 290%, ТР-1 - 49 единиц или 100%. Текущее обслуживание тепловозов составило к 2007 году 322 приведенные единицы или 119,7%. При этом, процент неисправных тепловозов равен 3,5% и имеет тенденцию к снижению за исследуемый период, т.е. 79,5% к 2007 году. Внеплановый ремонт тепловозов подразумевает количество произошедших случаев и часы настоя в ремонте. К 2007 году эти показатели значительно снижены: до 33,4% и 21,4% соответственно (рис. 2.4).

Рисунок 2.4 - Динамика ремонта локомотивов, проценты

Контингент Тихорецкого локомотивного депо к 2007 году составил 1183 человека или 112,0% относительно уровня 2005 года. Из них на перевозки приходится 1030 человек, численность локомотивных бригад составляет 508 человек, численность по текущему ремонту - 313 человек, а ПВД - 153 человека. При этом, наибольшее увеличение контингента наблюдается по текущему ремонту и составляет 126,2% к уровню 2005 года, по перевозкам и локомотивным бригадам темп роста составляет 111,2% и 112,6% за исследуемый период.

Кроме того, выявлен значительный прирост производительности труда в целом по депо, который составляет 128,9% к 2005 году или 8040 тыс.ткм брутто. Простой локомотивных бригад снижен до 84,6%. Среднемесячная заработная плата в целом по депо стабильно увеличивается и составляет в 2007 году 10192 рубля или 146,4% к 2005 году.

Таблица 2.4 - Трудовые показатели локомотивного депо

Показатель	Годы
	2005	2006	2007
	Величина	Величина	2005 г. к 2005 г., проценты	Величина	2007 г. к 2005 г., проценты
Контингент, всего, чел., в том числе:	1057	1140	107,9	1183	112,0
перевозки	926	1060	114,5	1030	111,2
локомотивных бригад	451	482	106,9	508	112,6
текущий ремонт	248	320	129,0	313	126,2
подсобно-вспомогательная деятельность	131	80	61,1	153	116,8
Производительность труда, тыс.ткм брутто	6234	6460	103,6	8040	128,9
Простой локомотивных бригад, час.	4378	3187	72,8	3706	84,6
Среднемесячная заработная плата, руб.	6962	8806	126,5	10192	146,4
в том числе перевозки	7444	9088	122,1	10867	146,0

Динамика численности персонала депо отражена на рисунке 2.5. Важным условием экономической стабильности предприятия является выполнение следующих условий: темп роста производительности труда должен быть выше темпа роста среднемесячной заработной платы. Данное соотношение представлено на рисунке 2.6.



Рисунок 2.5 - Динамика численности персонала депо, проценты

Рисунок 2.6 - Соотношение темпов роста производительности труда и среднемесячной заработной, проценты

Исследование показало, что темп роста среднемесячной заработной платы значительно опережает темп роста производительности труда по Кавказскому депо, т.е. 146,4% и 128,9% соответственно, что является негативным явлением. Вместе с тем, разрыв в величине соотношения по сравнению с 2005 годом сократился, т.е. 22,9% в 2006 году и 17,5% в 2007 году.

Таблица 2.5 - Эксплуатационные расходы депо по элементам затрат тысяч рублей

Наименование расходов	Годы
	2005	2006	2007
	Величина	Величина	2006г. к 2005г., процент	Величина	2007г. к 2005г., процент
Материальные затраты Топливо Электроэнергия Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Пр.мат.затраты Амортизация Прочие затраты Всего по элементам затрат	51929 46289 66262 85402 30204 20828 25047 1280 327241	85203 48986 92061 116626 37352 40908 24098 1953 447187	164,1 105,8 138,9 136,6 123,7 196,4 96,2 152,6 136,7	66393 70439 111657 138796 34273 38614 34350 2823 497345	127,9 152,2 168,5 162,5 113,5 185,4 137,1 220,5 152,0

Динамика эксплуатационных расходов отражена на рисунке 2.7.

Рисунок 2.7 - Динамика эксплуатационных расходов депо, проценты

Исследование, проведенное за период 2005-2007 годы выявило следующие тенденции изменения эксплуатационных расходов.

Общая сумма расходов увеличилась за три года на 52,0%, составив к 2007 году 497345 тыс.руб. В основном данное увеличение связано со следующими причинами: индексация заработной платы, вместе с нехваткой персонала на перевозках в связи с увеличением объема работы привели к значительному росту такого элемента как фонд оплаты труда, который увеличился за три года на 62,5%. В связи с тем, что отчисления на социальные нужды непосредственно зависят от суммы фонда оплаты труда, следовательно увеличение данного элемента затрат на 13,5% объяснимо.

Следующий элемент затрат - материалы. Его рост вызван как значительным износом основных фондов предприятия, что постоянно требует замены тех или иных запасных частей, так и увеличением стоимости самих материалов, необходимых для производственных нужд. Увеличился данный элемент затрат на 27,9% к уровню 2005 года. В связи с тем, что основной работой локомотивного депо является перевозка грузов и пассажиров именно с помощью электрической тяги, следовательно рост цен на электроэнергию напрямую влияет на рост такого элемента затрат как электроэнергия. Данный показатель на тягу поездов увеличился на 68,5%.

Основной расход топлива происходит на маневровых работах на станциях, входящих в зону действия депо, так как на маневровых работах используются тепловозы, работающие на дизельном топливе, темп роста затрат по топливу составил 152,2%. Достаточно резкое увеличение затрат на ремонт подвижного состава, включаемых в категорию прочие материальные затраты, связан с увеличением программы ремонта локомотивов на базе Тихорецкого локомотивного депо, темп прироста составил 85,4%. Отчисления на амортизацию занимают значительную долю в затратах депо. В 2007 году эта величина составила 34350 тыс.руб., т.е. темп прироста - 37,1% к уровню 2004 года. В таблице 2.6 представлена структура эксплуатационных расходов по элементам затрат.

Таблица 2.6 - Структура эксплуатационных расходов по элементам затрат

Наименование расходов	Годы
	2005	2006	2007
	тыс.руб.	процент	тыс.руб.	процент	тыс.руб.	процент
Материальные затраты Топливо Электроэнергия Затраты на оплату труда Отчисления на социальные нужды Пр.мат.затраты Амортизация Прочие затраты Всего по элементам затрат	51929 46289 66262 85402 30204 20828 25047 1280 327241	15,9 14,1 20,2 26,1 9,2 6,4 7,7 0,4 100	85203 48986 92061 116626 37352 40908 24098 1953 447187	19,1 10,9 20,6 26,1 8,4 9,1 5,4 0,4 100	66393 70439 111657 138796 34273 38614 34350 2823 497345	13,3 14,2 22,4 27,9 6,9 7,8 6,9 0,6 100

Рисунок 2.8 - Структура эксплуатационных затрат депо по элементам, проценты

Максимальный удельный вес в структуре эксплуатационных расходов приходится, как и у большинства предприятий железнодорожного транспорта, на фонд оплаты труда - 27,9%, отчисления на социальные нужды составили как следствие 6,9% в 2007 году. Расходы по электроэнергии и топливу на тягу поездов составляют 22,4% и 14,2% соответственно. Амортизация составляет в общих расходах предприятия 6,9%, а прочие материальные затраты - 7,8% (рис. 2.8).

2.3 Оценка эффективности управления имуществом Кавказского локомотивного депо

В условиях продолжающегося реформирования железнодорожного транспорта большое значение приобретают вопросы эффективного вложения капитала и, прежде всего, в имущество предприятия. Получение прибыли от эффективного вложения капитала - это результат правильных решений о пропорциях вложения капитала в основные и оборотные фонды. При этом эффективное управление капиталом, вложенным в имущество предприятия, предполагает наличие представления о показателях, которые дают количественную оценку использования основных и оборотных фондов.

Целью оценки эффективности использования основных средств, оценки физического состояния основных средств железнодорожного транспорта является выработка стратегии в области обновления и развития материально-технической базы в целом ОАО «РЖД», его филиалов и отдельно структурных подразделений.

Инвентарным объектом основных средств признается объект со всеми приспособлениями и принадлежностями или отдельный конструктивно обособленный предмет, предназначенный для выполнения определенных самостоятельных функций. Единицей бухгалтерского учета основных средств является инвентарный объект.

Основные средства принимаются к учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимостью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма фактических затрат организации на приобретение, сооружение и изготовление. Фактическими затратами на приобретение, сооружение и изготовление основных средств являются:

- суммы, уплачиваемые в соответствии с договором поставщику;

- суммы, уплачиваемые организациям за осуществление работ по договору строительного подряда и иным договорам;

- суммы, уплачиваемые организациям за информационные и консультационные услуги, связанные с приобретением основных средств;

- иные затраты, непосредственно связанные с приобретением, сооружением и изготовлением объекта основных средств, в том числе затраты на доставку объектов и приведение их в состояние, пригодное для использования /34/.

В соответствии с Федеральным законом от 27.02.2004г. № 29-ФЗ «Об особенностях управления и распоряжения имуществом железнодорожного транспорта», Положением по бухгалтерскому учету ПБУ 6/01, утвержденным приказом Минфина России от 30 марта 2001 года, первоначальной стоимостью основных средств, внесенных в уставный капитал ОАО «РЖД», признается их остаточная стоимость по данным бухгалтерского учета, по которым они числились на балансах организаций федерального железнодорожного транспорта на момент подписания сводного передаточного акта на имущество и обязательства организаций федерального железнодорожного транспорта, передаваемого в качестве вклада в уставный капитал ОАО «РЖД».

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Начисление амортизации в Тихорецком локомотивном депо производится линейным способом. При этом способе годовая сумма амортизационных отчислений определяется исходя из первоначальной стоимости или текущей стоимости (в случае проведения переоценки) объекта основных средств и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования этого объекта. В течение отчетного года амортизационные отчисления по объектам основных средств исчисляются ежемесячно в размере 1/12 годовой суммы.

Сроки полезного использования внесенных в уставный капитал ОАО «РЖД» и принимаемых к бухгалтерскому учету в ОАО «РЖД» основных средств определяются в соответствии с постановлением Правительства РФ от 1.01.2002г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы», указанием МПС России от 2.04.2002 № И-283у с учетом их физического износа.

Начисление амортизационных отчислений по объектам основных средств производится независимо от результатов деятельности предприятия в отчетном периоде и отражается в бухгалтерском учете отчетного периода. Суммы начисленной амортизации по объектам основных средств отражаются в учете путем накопления соответствующих сумм на отдельном счете. Стоимость объекта основных средств, который выбывает или постоянно не используется для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг, подлежит списанию. Анализ наличия и движения основных фондов на любом предприятии железнодорожного транспорта производится согласно приложению к бухгалтерскому балансу - формы № 5.

Таблица 2.7 - Движение основных средств депо за 2005 год тысяч рублей

Наименование показателя	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года
Здания	37069	93	162	37000
Сооружения	58697	0	108	58589
Машины и оборудование	84270	9947	2750	91467
Транспортные средства	12919	0	0	12919
Производственный инвентарь	889	296	323	862
Всего основных средств, в том числе	193844	10336	3343	200837
производственные	189607	10336	3343	196600
непроизводственные	4237	0	0	4237

В 2005 году наличие на начало года основных средств составляло 193844 тысяч рублей, в результате движения основных средств (поступления и выбытия), на конец 2004 года первоначальная стоимость основных средств составила 200837 тысяч рублей. Поступление в целом составило 10336 тыс.руб., выбытие - соответственно 3343 тыс.руб. Наибольшее движение имущества наблюдалось по категории машин и оборудования, которых поступило на сумму 9947 тыс.руб и выбыло - 2750 тыс.руб. (таблица 2.7).

Таблица 2.8 - Движение основных средств депо за 2006 год тысяч рублей

Наименование показателя	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года
Здания	42193	0	679	41514
Сооружения	69700	43	3627	66116
Машины и оборудование	113434	7401	1124	119711
Транспортные средства	21651	215	11557	10309
Производственный инвентарь	1566	115	78	1603
Всего основных средств, в том числе	248544	7774	17065	239253
производственные	245131	7774	17065	235840
непроизводственные	3413	0	0	3413

В 2006 году стоимость основных средств на начало года составляла 248544 тысяч рублей, в результате поступления и выбытия, на конец 2005 года первоначальная стоимость основных фондов составила 239253 тысяч рублей. Наибольшее выбытие наблюдалось по категории транспортных средств - 11557 тыс.руб. (таблица 2.8). В 2007 году наличие на начало года основных средств Кавказского локомотивного депо составило 284355 тысяч рублей, в результате движения основных средств, на конец 2006 года первоначальная стоимость основных средств составила 282157 тысяч рублей. Машин и оборудования поступило за исследуемый год на сумму 9169 тыс.руб. и выбыло - 8349 тыс.руб. На конец года основные средства производственного назначения составили 282157 тыс.руб., основных средств непроизводственного назначения в депо не имеется (таблица 2.9).

Таблица 2.9 - Движение основных средств депо за 2007 год тысяч рублей

Наименование показателя	Остаток на начало года	Поступило	Выбыло	Остаток на конец года
Здания	48753	-	2815	45938
Сооружения	82039	-	121	81918
Машины и оборудование	138053	9169	8349	138873
Транспортные средства	14112	260	249	14123
Производственный инвентарь	1398	195	288	1305
Всего основных средств, в том числе	284355	9624	11822	282157
производственные	280943	9624	8410	282157
непроизводственные	3412	-	3412	-

Рисунок 2.9 - Изменение стоимости основных средств депо, тысяч рублей

Увеличение первоначальной стоимости основных фондов в 2007 году по сравнению с 2004 годом на 40,5% и по сравнению с 2006 годом на 17,9% связано с переоценками основных фондов (рис. 2.9).

Таблица 2.10 - Структура основных средств депо за 2005 год тысяч рублей

Наименование показателя	Остаток на конец года	Удельный вес, проценты	Процент износа, процент	Начислено амортизации за весь период	Начислено амортизации за год
Всего основных средств, в том числе	200837	100	67	134674	6598
производственные средства:	196600	97,9	68	133572	6520
здания	33307	16,6	75	24984	599
сооружения, из них:	58495	29,1	46	27130	1276
передаточные устройства	1660	0,8	73	1216	26
машины и оборудование, из них:	91231	45,4	82	73539	3695
силовые машины и оборудование	1578	0,8	29	457	80
рабочие машины и оборудование	70802	35,2	82	56987	3274
измерительные и регулирующие приборы	18380	9,1	86	15938	307
вычислительная техника	471	0,2	33	157	34
транспортные средства	12919	6,4	50	7440	897
инвентарь производственный	648	0,3	74	479	53
непроизводствен-ные средства	4237	2,1	26	1102	78

Анализ остаточной стоимости основных фондов, начисленной за весь период службы амортизации, а также амортизации, начисленной за соответствующий год анализируемого периода, приведен в таблицах 2.10-2.12.

Таблица 2.11 - Структура основных средств депо за 2006 год тысяч рублей

Наименование показателя	Остаток на конец года	Удельный вес, проценты	Процент износа, процент	Начислено амортизации за весь период	Начислено амортизации за год
Всего основных средств, в том числе	239253	100,0	68,7	164461	8409
производственные средства:	235840	98,6	69,2	163169	8323
здания	38699	16,2	74,5	28818	668
сооружения, из них	65995	27,6	48,5	32024	2101
передаточные устройства	1970	0,8	74,9	1475	54
машины и оборудование, из них:	119470	49,9	79,2	94592	4109
силовые машины и оборудование	1762	0,7	38,8	684	108
рабочие машины и оборудование	93575	39,1	79,2	74114	3672
измерительные и регулирующие приборы	23782	9,9	82,7	19658	260
вычислительная техника	351	0,1	38,7	136	69
транспортные средства	10309	4,3	69,3	7143	1353
инвентарь производственный	1367	0,6	43,3	592	92
непроизводствен-ные основные средства	3413	1,4	37,9	1292	86

Таблица 2.12- Структура основных средств депо за 2007 год тыс.руб.

Наименование показателя	Остаток на конец года	Удельный вес, проценты	Процент износа, процент	Начислено амортиза-ции за весь период	Начислено амортизации за год
Всего основных средств, в том числе	282157	100,0	70,1	197660	5919
производственные средства:	278745	98,7	70,1	197660	5898
здания	45938	16,3	76,3	35033	567
сооружения, из них	81918	29,0	50,1	41067	1363
передаточные устройства	1970	0,7	23,9	470	18
машины и оборудование, из них:	138873	49,2	79,9	110939	3555
силовые машины и оборудование	2432	0,9	45,5	1107	188
рабочие машины и оборудование	103877	36,8	81,1	84202	3117
измерительные и регулирующие приборы	32103	11,4	79,4	25475	203
вычислительная техника	461	0,2	33,6	155	47
транспортные средства	14112	5,0	70,4	9946	327
инвентарь производственный	1305	0,5	51,7	675	86
непроизводственные основные средства	3412	1,3	-	-	21

Рисунок 2.10 - Изменение уровня износа основных средств, проценты

За исследуемый период наблюдается увеличение процента износа основных средств депо до 70,1%. Наибольший износ в 2007 году наблюдается по категории рабочих машин и оборудования и составляет 81,1%; транспортные средства изношены на 70,4%; наименее изношенными являются передаточные устройства - 23,9% и вычислительная техника - 33,6% (рис. 2.11).

Среднегодовая стоимость основных фондов Кавказского локомотивного депо в 2005 году составила 194077 тысяч рублей, в 2006 году - 243913 тысяч рублей, а за 2007 год - 280793 тысяч рублей. Таким образом, среднегодовая стоимость основных фондов в 2007 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 44,7 %, а по сравнению с 2006 годом - на 15,1 % (таблица 2.13).

Рисунок 2.11 - Начисленная амортизация по основным средствам депо, тысяч рублей

Таблица 2.13 - Изменение среднегодовой стоимости основных средств локомотивного депо тысяч рублей

Наименование показателя	2005	2006	2007	Изменение 2006 г. к 2005 г, проценты	Изменение 2007 г. к 2005 г., проценты
Среднегодовая стоимость основных средств, из них:	194077	243913	283256	126,7	145,9
производственных	189840	240500	281550	126,6	148,3
непроизводственных	4237	3413	1706	80,6	40,3

Остаточная стоимость основных фондов на конец 2005 года составляла 63028 тысяч рублей, на конец 2006 года - 76671 тысяч рублей, а на конец 2007 года - 84497 тысяч рублей (таблицы 2.14-2.16).

Таким образом, остаточная стоимость основных фондов в 2007 году увеличилась по сравнению с 2005 годом на 27,7 %, а по сравнению с 2006 годом - 13,0 % (рис. 2.12).



Рисунок 2.12 - Изменение среднегодовой стоимости основных средств, тысяч рублей

Таблица 2.14 - Изменение стоимости основных средств депо за 2005 год тысяч рублей

Наименование показателя	Первоначальная стоимость на начало года	Первоначальная стоимость на конец года	Остаточная стоимость	Удельный вес остаточной стоимости, проценты
Всего основных средств, из них	189607	196600	63028	100,0
Здания	33376	33307	8323	13,2
Сооружения	58603	58495	31365	49,8
Машины и оборудование	84034	91231	17692	28,0
Транспортные средства	12919	12919	5479	8,7
Инвентарь	675	648	169	0,3

Таблица 2.15 - Изменение стоимости основных средств депо за 2006 год тысяч рублей

Наименование показателя	Первоначальная стоимость на начало года	Первоначальная стоимость на конец года	Остаточная стоимость	Удельный вес остаточной стоимости, проценты
Всего основных средств, из них	245131	235840	72671	100,0
Здания	39378	38699	9881	13,6
Сооружения	69579	65995	33971	46,7
Машины и оборудование	113193	119470	24878	34,2
Транспортные средства	21651	10309	3166	4,4
Инвентарь	1330	1367	775	1,1

Оценка удельного веса основных средств Кавказского локомотивного депо по остаточной стоимости показывает, что наибольший удельный вес занимают сооружения, т.е.49,8 %, на долю машин и оборудования приходится 28,0 %, транспортные средства составляют 8,7 % от общей величины.

Таблица 2.16 - Изменение стоимости основных средств за 2007 год тысяч рублей

Наименование показателя	Первоначальная стоимость на начало года	Первоначальная стоимость на конец года	Остаточная стоимость	Удельный вес остаточной стоимости, проценты
Всего основных средств, из них	280943	282157	84497	100,0
Здания	45938	45938	10905	12,9
Сооружения	81918	81918	40851	48,3
Машины и оборудование	137813	138873	27934	33,1
Транспортные средства	14112	14123	4177	4,9
Инвентарь	1162	1305	630	0,8



Рисунок 2.13 - Изменение остаточной стоимости основных средств, тысяч рублей

За 2005 год в целом поступило в распоряжение депо основных средств на сумму 10336 тысяч рублей, выбыло - на сумму 343 тысяч рублей. В 2006 году поступило - на общую сумму 7774 тысяч рублей, выбыло - на сумму 17065 тысяч рублей. За 2007 год поступление основных средств составило 9624 тысяч рублей, а выбытие - 11822 тысяч рублей (рис. 2.13).

Наибольшее движение основных средств приходится на 2006 год. Увеличение выбытия основных средств объясняется, прежде всего, ростом уровня их износа, который в 2007 году составляет в целом по всем объектам 70,1%, при этом максимально изношенными являются машины и оборудование - к 2006 году их износ составляет 79,2 % (таблица 2.17-2.19).

Таблица 2.17 - Характеристика движения основных средств локомотивного депо за 2005 год тысяч рублей

Наименование показателя	Поступило	Выбыло
	Всего, из них:	приобретено	получено от предприятий РЖД	Всего, из них:	ликвидировано	передано предприятиям РЖД
Здания	93	-	93	162	162	-
Сооружения	-	-	-	108	108	-
Машины и оборудование	9947	59	9888	2750	2750	-
Транспортные средства, из них	-	-	-	-	-	-
автомобильный транспорт	-	-	-	-	-	-
Инвентарь	37	33	4	64	64	-
Прочие	259	259	-	259	259	-
Всего основных средств	10336	351	9985	3343	3343	-

Таблица 2.18 - Характеристика движения основных средств локомотивного депо за 2006 год тысяч рублей

Наименование показателя	Поступило	Выбыло
	Всего, из них:	приобретено	получено от предприятий РЖД	Всего, из них:	ликвидировано	Передано предприятиям РЖД
Здания	-	-	-	679	122	557
Сооружения,	43	-	43	3627	46	3581
Машины и оборудование	7401	-	7401	1124	168	956
Транспортные средства, из них	215	215	-	11557	587	10970
автомобильный транспорт	215	215	-	897	587	310
прочие	-	-	-	10660	-	10660
Инвентарь	115	115	-	78	75	3
Всего основных средств	7774	330	7366	17065	998	16067

В 2005 году из общей величины поступивших в депо основных средств было приобретено на сумму 351 тыс.руб, получено от предприятий системы ОАО «РЖД» на сумму 9985 тыс.руб. и ликвидировано основных средств по причине физического износа на сумму 3343 тыс.руб (рисунок 2.14).

За 2007 год из общей величины поступивших основных средств было приобретено на сумму 52 тыс.руб, получено от предприятий системы ОАО «РЖД» на сумму 9572 тыс.руб. Выбыло основных средств на сумму 11882 тыс.руб., из них ликвидировано по причине физического износа на сумму 6952 тыс.руб. и передано предприятиям системы ОАО «РЖД» на сумму 4870 тыс.руб.

Таблица 2.19 - Характеристика движения основных средств депо за 2007 год тысяч рублей

Наименование показателя	Поступило	Выбыло
	Всего, из них:	приобретено	получено от предприятий РЖД	Всего, из них:	ликвидировано	Передано предприятиям РЖД
Здания	-	-	-	2815	-	2815
Сооружения	-	-	-	120	-	120
Машины и оборудование	9168	-	9168	8350	6651	1699
Транспортные средства, из них	260	-	260	249	249	-
автомобильный транспорт	260	-	260	249	249	-
прочие	-	-	-	-	-	-
Инвентарь	196	52	144	288	52	236
Прочие	-	-	-	-	-	-
Всего основных средств	9624	52	9572	11822	6952	4870

Рисунок 2.14 - Движение основных средств локомотивного депо, тысяч рублей

Проведем оценку эффективности управления и использования имущества Кавказского локомотивного депо за период 2005-2007 годы (таблица 2.20).

Проведенные расчеты свидетельствуют о том, что в 2005 году было обновлено около 5% стоимости основных средств депо, выбытие составило 2% от общей стоимости, т.е. рост стоимости имущества к концу года составил 104%, при этом величина выбывших основных средств составляет 32% от величины поступивших за исследуемый период.

В 2006 году наблюдается тенденция увеличения доли выбывших основных средств. Она составляет 7% от общей стоимости, при этом поступление составило только 3%. Стоимость основных средств на конец года составляет 96% от стоимости начала года, т.е. общее снижение составило 4%. Кроме того, можно сказать, что величина выбывших основных средств в 2,19 раза превышает в исследуемом году величину поступивших средств, о чем свидетельствует коэффициент интенсивности.

Таблица 2.20 - Показатели эффективности управления основными средствами депо

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год
Коэффициент обновления	0,05	0,03	0,03
Коэффициент выбытия	0,02	0,07	0,04
Коэффициент роста	1,04	0,96	0,99
Коэффициент прироста	0,04	-0,04	-0,01
Коэффициент масштабности	0,05	0,03	0,03
Коэффициент интенсивности	0,32	2,19	1,23

Обновление основных средств в 2007 году составило также 3% от общей их величины, выбытие, соответственно, - 4%. Величина основных средств на конец года снизилась по сравнению с началом года на 1%. Стоимость выбывших средств в 1,23 раза превышает стоимость поступивших за тот же период.

Результаты расчета показателей эффективности управления основными средствами Кавказского локомотивного депо представлены на рисунке 2.15 и 2.16.



Рисунок 2.15 - Показатели эффективности управления основными средствами депо

Рисунок 2.16 - Динамика фондоворуженности депо, тыс.руб./чел.

Рассчитать показатели эффективности управления, т.е. фондоотдачу, фондоемкость, рентабельность, фондорентабельность, в данном дипломном проекте не представляется возможным, так как Кавказское локомотивное депо в своей финансовой отчетности не отражает значений выручки, доходов и прибыли по основной деятельности.

Оборотные средства наряду с основными средствами и рабочей силой является важнейшим элементом капитала любого предприятия. Недостаточная обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового положения.

Денежные средства предприятия, используемые для финансирования текущей (эксплуатационной) деятельности, т.е. вложенные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, и обеспечивающие непрерывность процесса производства и реализации, образуют оборотный капитал предприятия.

Наличие, изменение и структура оборотного капитала Кавказского локомотивного депо за исследуемый период приведены в таблицах 2.21-2.22.

Общая стоимость оборотного капитала депо за исследуемый период имеет тенденцию к значительному сокращению, т.е. за период 2005-2006 годы оборотный капитал уменьшился до 33,2%, а за период 2006-2007 годы - уменьшился до 61,9%. При этом наибольшему снижению подверглись дебиторская задолженность и прочие оборотные активы, т.е. задолженность подразделений ОАО «РЖД» перед локомотивным депо. Величина запасов остается стабильной и составляет в 2007 году 26928 тыс.руб., из них наибольшую часть занимают сырье и материалы - 25965 тыс.руб., из них в свою очередь - запасные части для ремонта локомотивов - 12209 тыс.руб. (рис. 2.17).

В структуре оборотного капитала 2007 года наибольший удельный вес занимают запасы - 97,1%. Они в свою очередь подразделяются на сырье и материалы, занимающие 93,6%, топливо - 23% , смазку - 4% и запасные части для ремонта локомотивов - 44%.

Таблица 2.21 - Изменение стоимости оборотных средств депо тысяч рублей

Наименование показателя	2005 год	2006год	2007 год	Изменение 2007 к 2005, проценты	Изменение 2007 к 2006, проценты
Запасы, в том числе:	28280	29727	26928	95,2	90,6
сырье, материалы и прочее, из них:	27742	28776	25965	103,7	90,2
топливо	2172	5727	5507	263,7	96,2
смазка	1120	979	1113	87,4	113,7
запасные части для ремонта локомотивов	12209	6308	12209	51,7	193,5
НДС	5102	1672	544	32,8	32,5
Дебиторская задолженность	3876	74	129	1,9	174,3
Денежные средства	3	8	24	2,7	300,0
Прочие оборотные активы	97276	13282	103	13,7	0,8
Итого	134543	44763	27728	33,2	61,9

Рисунок 2.17 - Изменение величины оборотных средств депо, тысяч рублей

Таблица 2.22 - Структура оборотных средств локомотивного депо тысяч рублей

Наименование показателя	2005 год	2006 год	2007 год	Удельный вес на 2006 год, проценты	Удельный вес на 2007 год, проценты
Запасы, в том числе:	28280	29727	26928	66,4	7,1
сырье, материалы и прочее, из них:	27742	28776	25965	64,3	93,6
топливо	2172	5727	5507	12,8	23,0
смазка	1120	979	1113	2,2	4,0
запасные части для ремонта локомотивов	12209	6308	12209	14,1	44,0
НДС	5102	1672	544	3,7	2,0
Дебиторская задолженность	3876	74	129	0,1	0,5
Денежные средства	3	8	24	0,1	0,1
Прочие оборотные активы	97276	13282	103	29,7	0,3
Итого	134543	44763	27728	100,0	100,0

В заключение необходимо сказать, что в деятельности Кавказского локомотивного депо за исследуемый период выявлены две основные тенденции: с одной стороны, значительное увеличение объемов производства, следствием чего является возрастание численности контингента и эксплуатационных расходов, с другой стороны, недостаточность обеспечения объемов работ основным и оборотным капиталом, имеющим, кроме того, значительную долю износа и низкие показатели эффективности использования.

3. Повышение эффективности управления капиталом, вложенным в имущество Кавказского локомотивного депо

Резервы роста капиталоотдачи связаны с мобилизацией как экстенсивных факторов - увеличение времени полезного использования машин, так и интенсивных факторов - повышение производительности оборудования в единицу времени.

Главным фактором повышения эффективности использования капитала, вложенного в имущество (основные и оборотные фонды) является их обновление и техническое совершенствование. Внедрение достижения НТП повышает уровень механизации и автоматизации производства, повышает производительность труда рабочих, способствует экономии материальных затрат, повышает культуру и безопасность производства.

Значительные резервы находятся в увеличении времени работы машин и механизмов. Основными причинами целосменных и целосуточных простоев оборудования являются ремонт, неисправность и наладка, а также организационные неполадки: отсутствие материалов, заготовок, инструмента, энергии и др.

Система резервов улучшения использования капитала, вложенного в имущество (основные фонды) предприятия может быть представлена следующим образом.

1. Техническое совершенствование средств труда:

* техническое перевооружение на базе комплексной автоматизации и гибких производственных систем;

* замена устаревшей техники, модернизация оборудования;

* ликвидация узких мест и диспропорции в производственных мощностях предприятия;

* механизация вспомогательных и обслуживающих производств;

* внедрение прогрессивной технологии спецоснастки;

* развитие изобретательства и рационализации.

2. Увеличение времени работы машин и оборудования;

* ликвидация бездействующего оборудования (сдача в аренду, лизинг, реализация и проч.);

* сокращение сроков ремонта оборудования;

* снижение простоев: целосменных и внутрисменных.

3. Улучшение организации и управления производством:

* ускорение достижения проектной производительности вновь введенных производственных систем;

* внедрение научной организации труда и производства;

* улучшение обеспечения материально-техническими ресурсами;

* совершенствование управления производством на базе ЭВМ;

* развитие материальных стимулов у работников, способствующих повышению эффективности производства.

Основными направлениями улучшения использования имущества локомотивного депо в данном дипломном проекте являются:

- изменение плеч обслуживания локомотивных бригад в грузовом и пассажирском движении;

- частичное техническое перевооружение цехов по ремонту локомотивов.

Для повышения производительности труда предлагается осуществить удлинение плеч обслуживания локомотивных бригад. Например, предлагается водить поезда в грузовом движении на участках Кавказская-Тихорецкая-Котельников, 345 км (до 6 пар в сутки), Кавказская-Тихорецкая-Крымская, 222 км (до 6 пар в сутки), Кавказская-Тихорецкая-Горячий Ключ, 201 км (до 3 пар в сутки), Кавказкая-Тихорецкая-Белореченская, 232 км (до 3 поездов в сутки). Внедрение новых плеч обслуживания позволить более эффективно использовать локомотивы, так как произойдет увеличение среднесуточной производительности локомотива.

Таким образом, при внедрении новых плеч обслуживания прогнозируется увеличение такого показателя, как объем перевозочной работы. При сохранении численности персонала локомотивных бригад на уровне 2007 года среднесуточная производительность локомотива составит 1213,4 тысяч тонно-км брутто, что на 7% выше уровня среднесуточной производительности локомотива в 2007 году.

Для улучшения технологии ремонта и эксплуатации локомотивов на базе внедрения передовых, ресурсосберегающих и информационных технологий в Кавказском локомотивном депо разработан проект доведения технической оснащенности депо до уровня базового ремонтного предприятия.

Внедрение в депо необходимого оборудования и замены существующего и устаревшего позволит:

- сократить ручной труд в трудоемких операциях;

- повысить качество деповского ремонта локомотивов;

- задействовать эффективнее производственные площади;

- производить ремонт локомотивов с более лучшими качественными характеристиками.

Проект предлагается разработать с учетом достигнутого уровня технической оснащенности локомотивного депо, внедрения передового опыта и передовых ресурсосберегающих технологий ремонта и восстановления локомотива и его узлов.

По каждому оборудованию, предлагаемому к внедрению, дается краткая характеристика и эффект, который может быть достигнут, то есть обоснование внедрения именно данного оборудования.

Моечная машина тележек взамен устаревшей улучшит качество, позволит увеличить производительность на операциях по очистке и мойке тележек. Ее экономический эффект составит 197 тыс руб и срок окупаемости 6,1 года.

Станок токарно-винторезный М6056 взамен устаревшего улучшит качество, позволит увеличить производительность труда и исключить простои станка для проведения ремонта. Экономический эффект составит 124,8 тыс.руб, срок окупаемости составит 3,9 года.

Кран мостовой грузоподъемностью 10 т улучшит качество ремонта, позволит увеличить производительность труда и исключить простои существующего крана для проведения ремонта. Экономический эффект составит 140 тыс.руб, срок окупаемости составит 10 лет.

Станок деревообрабатывающий 4-х сторонний улучшит качество ремонта, позволит увеличить производительность труда и исключить простои для проведения ремонта. Экономический эффект составит 390тыс.руб, срок окупаемости составит 1,8 года.

Поточная линия для ремонта подшипников «Робокон» внедрение линии позволит улучшить качество ремонта, увеличить производительность труда. Экономический эффект составит 440 тыс.руб, срок окупаемости составит 4,5 года.

Внедрение моечной машины для обмывки тормозной арматуры в ремонтном цехе позволит сократить затраты труда и материалов для очистки, повысить качество очистки, увеличить производительность труда. Экономический эффект составит 67,6 тыс.руб, срок окупаемости внедрения - 4,4 года.

Установка для сухой очистки колесных пар. Позволит высвободить ручной труд. Увеличит производительность. Эффект от внедрения 409 тыс руб срок окупаемости составит 1,3 года.

Кран-балка грузоподъёмностью 3т позволит увеличить производительность труда и исключить простои для проведения ремонта. Экономический эффект составит 65,8 тыс.руб, срок окупаемости составит 6,4 года.

Воздухосборник необходим для работы технологического оборудования депо, замена позволит избежать затрат на специальное обследование, исключить неисправности компьютерных стендов. Экономический эффект составит 18 тыс.руб, срок окупаемости составит 5,8 года.

Установка кислородная позволит снизить затраты на приобретение газообразного кислорода для газосварочных и газорезных работ. Экономический эффект составит 574 тыс.руб, срок окупаемости составит 1 год.

Моечная машина для подшипников позволит увеличить производительность труда и исключить простои для проведения ремонта. Экономический эффект составит 169 тыс.руб, срок окупаемости составит 3,8 года.

Станок горизонтально-фрезерный позволит увеличить производительность труда. Экономический эффект составит 69,5 тыс.руб, срок окупаемости составит 9,3 года.

Приспособление для обработки внутренних и наружных колец, роликов подшипников позволит увеличить производительность труда. Экономический эффект составит 670 тыс.руб, срок окупаемости составит 0,6 года.

Все итоговые значения по расчетам экономического обоснования внедрения технологического оборудования в локомотивном депо приведены в таблице 3.1.

Внедрение и обновление оборудования позволит улучшить качество и количество ремонтируемых локомотивов до 1177 приведенных единиц, что приведет к увеличению объема ремонта в 2008 году на 5% по сравнению с 2007 годом.

Проведем расчет экономического эффекта от внедрения моечной машины для промывки тормозной арматуры локомотива.

В настоящее время тормозная арматура очищается вручную металлическими щетками, такая очистка не обеспечивает необходимое качество, кроме того, ручная очистка занимает больше времени, чем на новой установке.

Экономический эффект определяем по формуле:

Э= ((С₁+Е_нК₁) - (С₂+ Е_н К₂)) А_г - С_{амор ,} (3.1)

где С1 - себестоимость до внедрения;

С₂ - себестоимость после внедрения;

Е_н - нормативный коэффициент эффективности капитальных вложений

Е_н = 0,15;

К₁ - удельные капитальные вложения в производственные фонды до внедрения К₁ = 0;

С_амор - амортизационные отчисления за год, С_амор = 30000 рублей;

К₂ - удельные капитальные вложения в производственные фонды после внедрения К₂ = 1,52;

А_г - максимальная годовая программа мойки для моечной машины данного типа, А_г = 19760 деталей.

Определяем себестоимость до внедрения по формуле:

С₁ = (Т₁ К_пр К _тар.ст. Ксн_. К _зам.) + С _пр , (3.2)

где Т₁(час) - время очистки 1 детали = 0,12;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 5 разряда = 21,111;

Ксн - коэффициент отчислений на соц.нужды Ксн = 1,267;

К _пр - коэффициент, учитывающий выслугу и премию слесаря 5 разряда К _пр = 1,5;

С_пр. - коэффициент, учитывающий накладные расходы, С_пр.=0,5 от размера оплаты труда персонала.

С₁ =(0,12 1,5 21,111 1,267) + ( 5,18 0,5 ) = 7,77 рубля

Определяем себестоимость после внедрения техники:

С₂ = (Т₂ К_пр К _тар.ст. К сн К _зам.) +С_{пр ,} (3.3)

где Т ₂(час)- время мойки одной детали = 0,04;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 5 разряда = 21,111;

Ксн - коэффициент отчислений на соц.нужды Ксн = 1,267;

К _пр - коэффициент, учитывающий выслугу и премию слесаря 5 разряда

К _пр = 1,5;

С_{пр .}- коэффициент, учитывающий накладные расходы, С_пр.=0,5 от размера оплаты труда персонала.

С₂ = (0,04 1,5 21,111 1,267) + ( 1,73 0,5) = 2,60 рубля

Годовой экономический эффект от внедрения моечной машины:

Э = (7,77 - (2,60 + 0,15 1,52 )) 19760 - 30000 = 67614,4 рубля.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

(3.4)

где Ток - срок окупаемости проекта, лет

Ц - цена внедряемой моечной машины, Ц = 300000 рублей;

Э - годовой экономический эффект, рубли

Таким образом, предлагаемая к внедрению моечная машина окупится через 4,4 года и имеет годовой экономический эффект в размере 67,6 тысячи рублей.

Проведем расчет экономического эффекта от замены токарно-винторезного станка в ремонтном цехе.

Замена токарно-винторезного станка модели ИТ-1М на станок модели М-6056 в ремонтном цехе позволит значительно сократить затраты труда и материалов, увеличить производительность труда и исключить случаи простоя цеха.

В настоящее время используемый станок ИТ-1М выпуска 1982года выработал установленный ресурс и нуждается в укрупненном капитальном ремонте, что, учитывая стоимость запасных частей и производительность станка нерентабельно.

На данном станке изготавливается и ремонтируется широкая номенклатура деталей для ремонта локомотивов.

Экономический эффект будет определяться по формуле 3.1. При этом удельные капитальные вложения в производственные фонды после внедрения составят К₂ = 25,1.

Определяем себестоимость до внедрения по формуле:

С₁ = (Т₁ К_пр К _тар.ст. Ксн_. К _зам.) N + С _пр, (3.5)

где Т₁ - время производства ремонтных работ, Т₁ = 820час ;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 5 разряда = 21,111;

Ксн - коэффициент отчислений на соц.нужды Ксн = 1,267;

К _пр - коэффициент, учитывающий выслугу и премию слесаря 5 разряда

К _пр = 1,5;

С_пр. - коэффициент, учитывающий накладные расходы, С_пр.=0,5 от размера оплаты труда персонала.

N - количество рабочих, N = 4 чел.

С₁ = (820 1,5 21,111 1,267) 4 + (141570 0,5 ) = 212355 рубля

Определяем себестоимость после внедрения техники по формуле:

С₂ = (Т₂ К_пр К _тар.ст. К сн К _зам.) N +С_пр + Самор, (3.6)

где Т ₂ - время производства ремонтных работ, Т ₂ = 290 часов;

К _тар.ст. - часовая тарифная ставка слесаря 5 разряда = 21,111;

Ксн - коэффициент отчислений на соц.нужды, Ксн = 1,267;

К _пр - коэффициент, учитывающий выслугу и премию слесаря 5 разряда

К _пр = 1,5;

С_пр. - коэффициент, учитывающий накладные расходы, С_пр.=0,5 от размера оплаты труда персонала.

N - количество рабочих, N = 2 чел.

С_амор - годовые амортизационные отчисления, Самор = 50000 рублей

С₂ = (290 1,5 21,111 1,267) 2 + (25034 0,5) + 50000 = 87551 рубля

Годовой экономический эффект от замены токарно-винторезного станка:

Э = (212355 - (87551 + 0,15 25,1 )) = 212355 - 87554,8 = 124800,2 рубля.

Срок окупаемости рассчитывается по формуле:

(3.7)

где Ток - срок окупаемости проекта, лет

Э - годовой экономический эффект, рубли

Ц - изменение цены, рассчитываемое по формуле

Ц = Цст - Цмет, (3.8)

где Цст - цена станка, Цст = 500000 руб.

Цмет - стоимость металлолома, Цмет = 3,5 тн 2600 руб/тн = 9100 руб

Ц = 500000 - 9100 = 490900 рублей

Таким образом, предлагаемая замена токарно-винторезного окупится за 3,9 года при годовом экономическом эффекте в размере 124,8 тысячи рублей.