Планирование производственной программы предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Исходные данные 163

Объем производства изделия Б, тыс.шт./год	35

Вид материала	1	2	3	4
Стоимость, руб./ед.измер.	2	20	30	3
Норма расхода, ед.измер./шт.	2	4	2	1
Итого, стоимость материалов, руб/шт	147

Вид комплектующих изделий	1	2	3
Стоимость, руб./ед.измер.	9	5	3
Норма расхода, ед.измер./шт.	2	3	6
Итого, стоимость комплектующих, руб/шт	51

Номер технологической операции	Используемое оборудование	Первоначальная стоимость используемого оборудования, тыс.руб./ед.	Технологическая трудоемкость, час./шт.
1	-ручная операция-		0,4
2	б	400	0,3
3	в	500	0,2
4	г	600	0,6
5	д	700	0,7
Итого	2200	2,2



Раздел 1

1.1 Расчет количества единиц оборудования и эффективный фонд времени

Эффективный фонд времени работы оборудования, [час]:

планирование оплата прибыль

где А - число календарных дней в рассматриваемом периоде;

В - число выходных и праздничных дней (выбрать в соответствии с рассматриваемым периодом);

С - число смен в сутки;

D - число часов в одной смене;

г - планируемые простои оборудования в долях единицы.

А = 365 дней

В = 116 дней

С = 1 смена

D = 8 часов

г = 0,05

Количество единиц оборудования по операциям, [ед.об.]:

где ti - время обработки изделия или услуги на i-том оборудовании, час/шт.

(условно принято, что технологическая трудоемкость i-той операции равна времени обработки изделия на i-той операции);

Nпл планируемый объем производства в рассматриваемом периоде, шт./период;

в ? коэффициент загрузки оборудования;

Fоб.эф. ? эффективный фонд времени работы оборудования

t2 = 0,3 час./ед.прод.;

t3 = 0,2 час./ед.прод.;

t4 = 0,6 час./ед.прод.;

t5 = 0,7 час./ед.прод.;

Nпл = 35 тыс.шт./год;

в= 0,85;

nоб.б= (35000* 0,3)/(0,85* 1893)=6,53=7 ст.

вф = (35000* 0,3)/(7* 1893)=0,79

nоб.в= (35000* 0,2)/(0,85* 1893)=4,35=4 ст.

вф= (35000* 0,2)/(4* 1893)=0,92

nоб.г= (35000* 0,6)/(0,85* 1893)=13,05=13 ст.

вф = (35000* 0,6)/(13* 1893)=0,85

nоб.д = (35000* 0,7)/(0,85* 1893)=15,23=15 ст.

вф = (35000* 0,7)/(15* 1893)=0,86

вф показывает фактическую загрузку оборудования, рассчитывая ее, мы проверяем оптимальность загруженности станков, полученный коэффициент должен лежать в интервале от 0,8 до 0,9.

Суммарная первоначальная стоимость технологического оборудования, [тыс. руб.]:

где m0 число технологических операций;

первоначальная стоимость единицы оборудования, используемого на i-той операции, включающая стоимость оборудования, транспортные расходы и расходы на монтаж и наладку, тыс.руб.

=400*7+500*4+600*13+700*15=23100 тыс.руб.

1.2 Стоимостная структура основных средств

№	Вид основных средств	%	тыс. руб.
1	Земля	12	11550
2	Здания	18	17325
3	Сооружения	12	11550
4	Передаточные устройства	5	4813
5	Машины и оборудование:	40	38500
	a) Силовое	5	4813
	b) Технологическое	24	23100
	c) Вычислительное	5	4813
	d) Лабораторно-испытательное	6	5775
6	Инструменты	4	3850
7	Трансп. Средства	4	3850
8	Произв. Хоз. Инвентарь	2	1925
9	Прочее	3	2888
	Итого	100	96250

1.3 Условия для расчета численности основных производственных рабочих

Продолжительность отпуска =24 раб. дня (в соответствии с Трудовым кодексом РФ)

Величина планируемых невыходов: Н = 10 рабочих дней.

Коэффициент выполнения норм: kвн = 1.

Эффективный фонд времени одного работающего:

Численность основных производственных рабочих:

,

где - трудоемкость i-той операции, час.\шт.;

Rопр =35000*(0,4+0,3+0,2+0,6+0,7)/(1720*1)=45 чел.

Rвпр =45*0,25=11 чел.

Средняя трудоемкость:

= (0,4+0,3+0,2+0,6+0,7)/5=0,44

Средняя заработная плата ОПР принята:

26700 руб.

Средняя тарифная ставка:

=( 12 *26700)/1720=186,3 руб./час

Средняя расценка:

*=186,3*0,44=82 руб./шт.



На нашем предприятии три системы оплаты труда:

Повременная - размер оплаты труда прямо пропорционально зависит от времени, затраченного (фактически отработанного) с учетом квалификации работника и условий труда.

Сдельная - размер оплаты труда зависит от количества произведенной продукции (выполненного объема работы) с учетом их качества сложности и условий труда.

Штатно-окладная- размер оплаты труда зависит от штатного расписания, в котором по каждой должности установлены величины месячных окладов.

1.4 Штатное расписание

№	Должность	Число работающих	Основная з/пл, руб./мес. чел.	Категория исполнителей	Система оплаты
1	Директор	1	70 000	Руководство	Штатно-окладная
2	Зам. Директора по экономике	1	54 000
3	Главный бухгалтер	1	46 000
4	Зам. Директора по производству	1	55 000
5	Главный инженер	1	44 000
6	Инженер	3	30 000	Специалисты
7	Экономист	1	27 000
8	Технолог	2	29 000
9	Бухгалтер	1	25 000
10	Кассир	1	21 000
11	Инспектор отдела кадров	1	32 000	Отдел по работе с персоналом
12	Менеджер по продажам	2	35 000	Коммерческий отдел
13	Менеджер по поставкам и закупкам	2	35 000
14	Менеджер по логистике	2	36 000
15	Водитель	2	21 000	Обслуживающий персонал
16	Уборщица	2	14 000
17	Охранник	6	16 000
18	Курьер	2	13 000
19	Грузчик	3	14 000
20	Кладовщик	2	17 500
21	Механик	6	26 000	ВПР	Повременная
22	Наладчик	5	26 000
23	Рабочий	45	26700	ОПР	Сдельная
	Итого	93	2490500

1.5 Описание способа планирования ФОТ персонала

= 2490500*12/1000=29886 тыс.руб./год

Страховые взносы в:	%	Тыс.руб./год
Пенсионный фонд РФ	26,00%	7770
Фонд социального страхования РФ	2,90%	867
Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	3,10%	926
Территориальный фонд обязательного медицинского страхования	2,00%	598
Средства от несчастных случаев	4,00%	1195
Сумма	38,00%	11357

1.6 Условия формирования сметы затрат на производство

стоимость основных материалов и комплектующих;

(147+51)*35= 6930 тыс.руб./год

? стоимость вспомогательных материалов (7 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий);

0,07*6930= 485 тыс.руб./год

? величина транспортно-заготовительных расходов (8 % суммарной стоимости основных материалов, комплектующих изделий и вспомогательных материалов);

0,08*(6930+485)= 593 тыс.руб./год

? стоимость инструментов и приспособлений (3 % стоимости материалов и комплектующих);

0,03*6930= 208 тыс.руб./год

? стоимость топлива и энергии (40 % суммарной стоимости основных материалов и комплектующих изделий; выделить стоимость технологической энергии в пределах 70 % общей стоимости топлива и энергии);

0,4*6930= 2772 тыс.руб./год

Технологическая энергия

0,7*2772= 1940 тыс.руб./год

? средневзвешенная норма амортизации основных средств (10 % первоначальной стоимости основных средств);

0,1*(96250-11550)= 8470 тыс.руб./год

? величина нематериальных активов;

3200 тыс.руб.

- норма амортизации нематериальных активов 10 %/год;

0,1*3200= 320 тыс.руб./год

? планируемые расходы на ремонт основных средств (7 % общей стоимости амортизируемых основных средств);

0,07*(96250-11550)= 5929 тыс.руб./год

? величина прочих затрат (10 % от суммы рассчитанных элементов сметы затрат). К этой сумме следует прибавить планируемые расходы на ремонт основных средств;

0,1*(10988+29886+11357+8790)+5929= 12031 тыс.руб./год

1.7 Смета затрат на производство

№	Элемент сметы	Экономическое содержание	Сумма, тыс.руб./год.	%
1	Материальные затраты (стоимость возвратных отходов принимается равной нулю)	Стоимость материалов и покупных комплектующих, используемых в составе изделия; стоимость топлива и энергии всех видов, покупаемых со стороны и расходуемых на технологические и нетехнологические нужды; стоимость вспомогательных материалов и зап. частей для ремонта оборудования, инструментов и приспособлений, и других элементов, необходимых для производства. Стоимость материальных ресурсов формируется исходя из цен их приобретения, но без учета налога на добавленную стоимость.	10988	15
2	Затраты на оплату труда	Заработная плата за фактически выполненную работу в соответствии с принятыми на предприятии формами и системами оплаты труда; стимулирующие и компенсирующие выплаты; оплата непроработанного времени в соответствии с существующим законодательством; выплаты, обусловленные районным регулированием оплаты труда и т.п.	29886	41
3	Страховые взносы	Страховые взносы осуществляются в: ПФ РФ (26%), ФСС РФ (2,9%), ФФОМС (3,1%) и ТФОМС (2,0%). Следует прибавить средства от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (принимаем 4%).	11357	16
4	Амортизация основных средств и нематериальных активов	Сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов и нематериальных активов.	8790	12
5	Прочие затраты	Платежи по обязательному страхованию имущества; оплата процентов по полученным кредитам; оплата услуг сторонних организаций; затраты на гарантийный ремонт и обслуживание; затраты на командировки; планируемые затраты на ремонт основных средств и пр.	12031	16
Итого затраты на производство в текущем периоде	73052	100

1. Материальные затраты

6930+485+593+208+2772= 10988 тыс.руб./год

2. Затраты на оплату труда

ФОТ=29886 тыс.руб./год

Страховые взносы

11357 тыс.руб./год

Амортизация основных средств и нематериальных активов

8470+320 =8790 тыс.руб./год

Прочие затраты

0,1*(10988+29886+11357+8790)+5929= 12031 тыс.руб./год

Коммерческие расходы равны 5 % от

=0,05*73052= 3653 тыс.руб./год

1.8 Расчет полной и производственной себестоимости изделия Б

=(73052+3653)/35000= 2,19 тыс.руб./шт.

Sпр = =73052/35000= 2,09 тыс.руб./шт.

где - затраты на производство в текущем плановом периоде.



1.9 Условно-постоянные и переменные затраты

г1+ г2=1

г1 = 0,7 (условно-постоянные коммерческие расходы)

г2 = 0,3(переменные коммерческие расходы)

2557+1096= 3653 тыс.руб./год

Суммарные затраты, тыс.руб./год
76705
№	Условно-постоянные затраты	Сумма, тыс.руб./год	№	Переменные затраты	Сумма, тыс.руб./год
1	Коммерческие затраты	2557	1	Коммерческие затраты	1096
2	Нетехнологические топливо и энергия	832	2	Технологические топливо и энергия	1940
3	З/пл. (кроме ОПР)	15468	3	З/пл. ОПР	14418
4	Страховые взносы (з/пл. всех кроме ОПР)	5259	4	Страховые взносы (з/пл. ОПР)	4902
5	Средства от несчастных случаев ( кроме ОПР)	619	5	Средства от несчастных случаев (ОПР)	577
6	Амортизация ОС и НМА	8790	6	Материалы, комплектующие	6930
7	Транспортно-заготовительные расходы	593	7	Вспомогательные материалы	485
8	Инструменты и приспособления	208
9	Прочие материальные затраты	12031
Итого	46357	Итого	30348

1.10 Графические зависимости

Зависимость общей суммы затрат на производство и реализацию продукции, суммарных переменных и суммарных условно-постоянных затрат от величины объема производства за планируемый период.

N	0	8,75	17,5	26,25	35
тыс.шт./год
Sусл.пост., тыс.руб./год	46357	46357	46357	46357	46357
Sперем., тыс.руб./год	0	7587	15174	22761	30348
Sсум, тыс.руб./год	46357	53944	61531	69118	76705

Зависимость себестоимости единицы продукции, удельных условно-переменных и удельных условно-постоянных затрат от величины объема производства в планируемом периоде.

N, тыс.шт./год	8,75	17,5	26,25	35
Sусл.пост, тыс.руб./шт.	5,30	2,65	1,77	1,32
Sперем, тыс.руб./шт.	0,87	0,87	0,87	0,87
Sед.прод., тыс.руб./шт.	6,17	3,52	2,63	2,19



1.11 Условия для расчета потребности в оборотных средствах

нормы запаса материалов и комплектующих изделий в календарных днях

Норма запаса
материалов	кал.дней	комплектующих	кал.дней
t_зап_м1	30	t_зап_к1	30
t_зап_м2	35	t_зап_к2	35
t_зап_м3	30	t_зап_к3	40
t_зап_м4	30

Соотношение между производственным циклом и суммарной технологической трудоёмкостью изготовления изделия ц = 10;

время нахождения готовой продукции на складе предприятия

tреал. = 5 кал. дня

структуру оборотных средств гоб. (удельный вес стоимости производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции в общей сумме оборотных средств равен 0,6). Тогда, = (1 - 0,6) = 0,4 ? оборотные средства, находящиеся в расходах будущих периодов, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложениях и т.п., а также денежные средства в кассе и на расчетном счете.

оборотные средства в производственных запасах

, - норма расхода i-го материала, j-го вида комплектующих изделий на одно изготавливаемое изделие в стоимостном выражении, руб.\шт.;

Тпл - планируемый период, календ.дн.\год;

=(4*30+80*35+60*30+3*30)*35000/360= 468 тыс.руб.

=(18*30+15*35+18*40)*35000/360= 174 тыс.руб.

=468+174= 641 тыс.руб.

Стоимость инструментов и приспособлений входит в состав производственных запасов, поэтому их величину следует прибавить к рассчитанным оборотным средствам в производственных запасах.

=1,4*641+208= 1106 тыс.руб.

оборотные средства в незавершенном производстве

=(147+51+2090)/(2*2090)= 0,55

- коэффициент нарастания затрат (условно принимается равномерное нарастание затрат). - затраты на материалы и комплектующие изделия, руб\шт; ? производственная себестоимость, руб/шт.

=(2090*35000)/360*0,55*4,03 =448 тыс.руб.

Тц - длительность производственного цикла, кален. дни. Длительность производственного цикла - отрезок времени между началом и окончанием производственного процесса изготовления одного изделия (заготовки, детали и т.д.)

Длительность производственного цикла состоит из времени технологических операций времени подготовительно-заключительных операций; длительности естественных процессов, вспомогательных операций; времени межоперационных и междусменных перерывов.

=0,4+0,3+0,2+0,6+0,7= 2,2 час/шт.

m0? количество операций.

ц =10 - соотношение между производственным циклом и технологическим временем.

=2,2*10= 22 ч.

=(22*365)/(1*8*(365-116))= 4,03 кал.дня

оборотные средства в готовой продукции

=(2090*35000)/360*5= 1016 тыс.руб.

суммарную потребность в оборотных средствах

=(1106+448+1016)/0,6= 4283 тыс.руб.

1.12 Баланс хозяйственных средств на начало хозяйственной деятельности

Условно вступительный баланс (составляемый на момент возникновения предприятия) совпадает с текущим балансом, составляемым на начало отчетного периода.

На момент формирования БХС отсутствуют такие элементы активов:

? затраты в незавершенном производстве;

? готовая продукция и товары для перепродажи;

? дебиторская задолженность;

? краткосрочные финансовые вложения.

Величина сырья и материалов - исходя из рассчитанного норматива оборотных средств в производственных запасов.

Значение прочих запасов и затрат () определяется как разница между нормативом оборотных средств в производственных запасах с учетом прочих элементов производственных запасов + МБП, и нормативом оборотных средств в производственных запасов ()

Денежные средства в кассе и на расчетном счете определяются следующим образом:



В соответствии с основным уравнением баланса итог пассивов принимается равным рассчитанному итогу активов.

Условия формирования баланса хозяйственных средств предприятия на начало хозяйственной деятельности:

удельный вес собственного (уставного) капитала в общей сумме пассивов баланса (0,6);

удельный вес в общей сумме заемного капитала долгосрочных кредитов банков (0,7), краткосрочных кредитов банков (0,2), прочих краткосрочных обязательств (0,1). Под прочими краткосрочными обязательствами в данной работе понимается задолженность перед персоналом, бюджетом, внебюджетными фондами.

На основе принятого удельного веса собственного (на начало деятельности) капитала устанавливается величина собственного и необходимого заемного капитала.

Бухгалтерский баланс на начало хозяйственной деятельности

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	3200	Уставный капитал	62240
Основные средства	96250	Добавочный капитал	------
		Резервный капитал	------
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	------
Итого по разделу 1	99450	Итого по разделу 3	62240
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	29045
сырье и материалы	641	Итого по 4 разделу	29045
прочие запасы + инструменты	464
затраты в незавершенном производстве	------
готовая продукция и товары для перепродажи	------	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	1285	Займы и кредиты	8299
Дебиторская задолженность	------
Краткосрочные финансовые вложения	------	Прочие краткосрочные обязательства	4149
Денежные средства	1892
Итого по разделу 2	4283	Итого по разделу 5	12448
Баланс	103733	Баланс	103733

=4283-(641+464+1285)= 1892 тыс.руб.

1.13 Расчет планируемой цены изделия Б методами полных и переменных затрат

- Сумма желаемой нераспределенной прибыли (40% стоимости собственного капитала), руб/год;

- Удельный вес нераспределенной прибыли* в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8.

- При значении 0,8 обязательные платежи в бюджет и выплаты дивидендов не планируются.

Нераспределенная прибыль:

=62240*0,4= 24896 тыс.руб./год

Прибыль от реализации = прибыль до налогообложения:

=24896/0,8= 31120 тыс.руб./год

Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом полных затрат:

=2,19*(1+31120/76705)= 3079 руб./шт.

Плановая цена изделия Б, рассчитанная методом переменных затрат:

=0,87*(1+(31120+46357)/30348)= 3081 руб./шт.

1.14 Расчет рыночной (фактической) цены изделия Б (0,9 плановой цены производителя)

=3081*0,9= 2773 руб./шт.

1.15 Расчет фактического объема продаж (0,9 планового объема производства изделия Б, при условии, что произведенный объем продукции равен плановому, т.е. остатки готовой продукции Б соответствуют разности между плановым и фактическим объемом продаж)

=35000*0,9= 31500 шт./год

1.16 Расчет планового и фактического объема продаж в стоимостном измерении

=3081*35000= 107835 тыс.руб./год

=2773*31500= 87350 тыс.руб./год

1.17 Отчет о прибылях и убытках предприятия за планируемый период по плановым и фактическим данным

Плановой себестоимости проданной продукции,

=73052-448-1016= 71588 тыс.руб./год

Фактической себестоимости проданной продукции

=73052-448-1016-(3500*2,09)= 64273 тыс.руб./год

Принять:

фактическую величину коммерческих расходов 0,9 планируемой величины коммерческих расходов.

планируемую величину прибыли до налогообложения в соответствии с расчетами п.1.12.

текущий налог на прибыль в размере 20% (при удельном весе нераспределенной прибыли в общей сумме прибыли до налогообложения 0,8).

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя	Сумма, тыс. руб./год
	план	факт
Выручка от продажи продукции	107835	87350
Себестоимость проданной готовой продукции	71588	64273
Коммерческие расходы	3653	3288
Прибыль (убыток) от продажи	32594	19789
Прочие доходы	1528	1375,2
Прочие расходы	3002	2702
Прибыль (убыток) до налогообложения	31120	18463
Текущий налог на прибыль	6224	3693
Нераспределенная прибыль (убыток)	24896	14770

1.18 Плановый баланс хозяйственных средств на конец года

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	2880	Уставный капитал	62240
Основные средства	87780	Добавочный капитал	------
		Резервный капитал	------
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	24896
Итого по разделу 1	90660	Итого по разделу 3	87136
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	29045
сырье и материалы	641	Итого по 4 разделу	29045
прочие запасы + инструменты	464
затраты в незавершенном производстве	448
готовая продукция и товары для перепродажи	1016	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	1285	Займы и кредиты	-
Дебиторская задолженность	------
Краткосрочные финансовые вложения	------	Прочие краткосрочные обязательства	4149
Денежные средства	25816
Итого по разделу 2	29670	Итого по разделу 5	4149
Баланс	120330	Баланс	120330

=1892+320+8470+24896-8299-(448+1016)= 25816 тыс.руб.

где - плановое или фактическое значение величины денежных средств на конец года;

- величина денежных средств на начало года;

- величина амортизации нематериальных активов;

- величина амортизации основных средств;

- величина амортизации МБП;

- фактическая или плановая величина нераспределенной прибыли (непокрытого убытка);

- величина краткосрочных обязательств.

Фактический баланс хозяйственных средств на конец года

АКТИВ	тыс. руб.	ПАССИВ	тыс. руб.
1. Внеоборотные активы		3. Капитал и резервы
Нематериальные активы	2880	Уставный капитал	62240
Основные средства	87780	Добавочный капитал	------
		Резервный капитал	------
		Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	14770
Итого по разделу 1	90660	Итого по разделу 3	77010
2. Оборотные активы		4. Долгосрочные обязательства
Запасы		Займы и кредиты	29045
сырье и материалы	641	Итого по 4 разделу	29045
прочие запасы + инструменты	464
затраты в незавершенном производстве	448
готовая продукция и товары для перепродажи	8331	5. Краткосрочные обязательства
расходы будущих периодов	1285	Займы и кредиты	-
Дебиторская задолженность	------
Краткосрочные финансовые вложения	------	Прочие краткосрочные обязательства	4149
Денежные средства	8375
Итого по разделу 2	19544	Итого по разделу 5	4149
Баланс	110204	Баланс	110204

=1892+320+8470+24896-8299-(448+(3500*2,09+1016))=8375 тыс.руб.

1.19 Расчет плановой и фактической величины основных показателей хозяйственной деятельности предприятия

Сумма хозяйственных средств:

Плановая: 120330 тыс.руб./год.

Фактическая: 110204 тыс.руб./год.

Собственные оборотные средства:

Плановые: 29670-4149= 25521 тыс.руб./год

Фактические: 19544-4149= 15395 тыс.руб./год

Коэффициент обеспеченности собственными средствами:

Плановый: (29670-4149)/29670= 0,86

Фактический: (19544-4149)/19544= 0,79

Коэффициент абсолютной ликвидности:

Плановый: 25816/4149= 6,22

Фактический: 8375/4149= 2,02

Коэффициент текущей ликвидности (или коэффициент покрытия баланса):

Плановый: 29670/4149= 7,15

Фактический: 19544/4149= 4,71

Выручка от продажи продукции:

Плановая: 107835 тыс.руб./год

Фактическая: 87350 тыс.руб./год

Прибыль до налогообложения:

Плановая: 31120 тыс.руб./год

Фактическая: 18463 тыс.руб./год

Нераспределенная прибыль:

Плановая: 24896 тыс.руб./год

Фактическая: 14770 тыс.руб./год

Производительность труда на предприятии:

Плановая: 107835/93= 1160 тыс.руб./чел.

Фактическая: 87350/93= 939 тыс.руб./чел.

Фондоотдача:

Плановая: 107835/92015= 1,17

Фактическая: 87350/92015= 0,95

Фондоёмкость:

Плановая: 92015/107835= 0,85

Фактическая: 92015/87350= 1,05

Число оборотов оборотных средств:

Плановое: 107835/16977= 6,35

Фактическое: 87350/11914= 7,33

Оборачиваемость собственного капитала:

Плановая: 107835/74688= 1,44

Фактическая: 87350/69625= 1,25

Рентабельность продукции:

Плановая: 32594/71588= 0,46

Фактическая: 19789/64273= 0,31

Рентабельность продаж:

Плановая: 32594/107835= 0,3

Фактическая: 19789/87350= 0,23

Рентабельность активов:

Плановая: 31120/112032= 0,28

Фактическая: 18463/106969= 0,17

Рентабельность собственного капитала:

Плановая: 24896/74688= 0,33

Фактическая: 14770/69625= 0,21

Плановые и фактические значения основных показателей хозяйственной деятельности предприятия в I периоде

Наименование показателя и его размерность	План	Факт
Сумма хозяйственных средств (тыс.руб/год):	120330	110204
Собственные оборотные средства(тыс.руб/год):	25521	15395
Коэффициент обеспеченности собственными средствами:	0,86	0,79
Коэффициент абсолютной ликвидности:	6,22	2,02
Коэффициент текущей ликвидности:	7,15	4,71
Выручка от продажи продукции(тыс.руб/год):	107835	87350
Прибыль до налогообложения(тыс.руб/год):	31120	18463
Нераспределенная прибыль(тыс.руб/год):	24896	14770
Производительность труда на предприятии (тыс.руб./чел):	1160	939
Фондоотдача:	1,17	0,95
Фондоёмкость:	0,85	1,05
Число оборотов оборотных средств:	6,35	7,33
Оборачиваемость собственного капитала:	1,44	1,25
Рентабельность продукции:	0,46	0,31
Рентабельность продаж:	0,30	0,23
Рентабельность активов:	0,28	0,17
Рентабельность собственного капитала:	0,33	0,21

1.20 График рентабельности

Точка безубыточности (критический объем продаж):

=46357/(3081-867)= 20939 шт./год

где - суммарные условно-постоянные затраты, руб./год;

- цена единицы продукции, руб./шт.;

- удельные переменные затраты, руб./шт.

Коэффициент покрытия:

=(3081-867)/3081= 0,72

Запас финансовой прочности:

=(107835-64513)/107835*100%= 40%

Операционный рычаг:

=(46357+31120)/31120= 2,49

1.21 Выводы по первому плановому периоду

Объем продаж достаточно высок, продано 31,5 тыс.шт. из 35 тыс.шт., изделие Б конкурентоспособно. Получена в текущем году прибыль. И при этом можно говорить о минимальных рисках, так как запас финансовой прочности составил 40%.

На первом этапе своей деятельности предприятие добилось главных целей: осуществило прирост собственных средств за счет нераспределенной прибыли и получило реальные данные о спросе и предложении на рынке. Большинство товара продано, но выявлены потребности в более качественном товаре для одних потребителей, и менее качественном (с меньшими возможностями) - для других.

Нераспределенная прибыль может быть использована для:

Пополнения собственных оборотных средств

Приобретения нового оборудования

Реконструкции производственных процессов

Создания резервного фонда.

Оценка деловой активности

Деловая активность предприятия проявляется, прежде всего, в скорости оборота оборотных средств. При чем оборачиваемость оборотных средств фактическая больше плановой, то есть на единицу оборотных активов получено больше выручки, что благоприятно для предприятия.

Фактические выручка от реализации и прибыль до налогообложения оказались меньше плановых, т.к. рыночная цена и фактический объем продаж меньше плановых.

Фондоотдача характеризуется количеством выпускаемой продукции на единицу основных производственных фондов. Значение не велико, что может объясняться неполной загруженностью основных средств. Свободные земля, помещения, что в свою очередь связано с тем, что предприятие только образовалось, а в целях значительные расширения производства, чтобы занимать более устойчивые позиции на рынке и завоевывать новые рынки; а также неполная загрузка технологического оборудования, что и наблюдается на первом году существования предприятия. Не задействованы все мощности предприятия, что конечно планируется на следующих периодах. Также зависит от подбора номенклатуры производимой продукции. Уменьшение фактического показателя свидетельствует о необходимости поисков новых видов продукции, совершенствования производимой и более тщательного анализа спроса.

Производительность труда на предприятии характеризует эффективность использования человеческих ресурсов на предприятии. Уменьшение фактической величины свидетельствует о снижение величины выручки от реализации, но при этом каждый рабочий в среднем обеспечивает 939 тыс.руб выручки в год.

Оборачиваемость собственного капитала показывает, сколько денежных единиц продукции принесла одна единица собственного капитала. Снижение оборачиваемости собственного капитала показывает тенденцию к бездействию части собственного капитала.

Оценка рентабельности

Рентабельность предприятия отражает степень прибыльности его деятельности.

Рентабельность продаж (план = 0,30; факт = 0,23) показывает величину прибыли на 1 рубль реализованной продукции. Наблюдается уменьшение фактического показателя, связанное с неизменностью условно-постоянных затрат, уменьшающих прибыль более, чем изменяется выручка от реализации.

Рентабельность продукции (план = 0,46; факт = 0,31) показывает величину прибыли на один рубль издержек текущего периода.

Рентабельность активов (план =0,28; факт = 0,17) показывает эффективность использования имущества предприятия, уменьшение фактической величины, связано с получением меньших прибылей.

Рентабельность собственного капитала (план =0,33; факт = 0,21) показывает эффективность использования собственного капитала.

Размещено на Allbest.ru