Разработка бизнес-плана по созданию салона красоты для мужчин

Размещено на http://www.allbest.ru/

Разработка бизнес-плана по созданию салона красоты для мужчин

Введение

Бизнес-план - план, программа осуществления бизнес-операций, действий фирмы, содержащая сведения о фирме, товаре, его производстве, рынках сбыта, маркетинге, организации операций и их эффективности. Он позволяет выбрать наиболее перспективный желаемый результат и определить средства для его достижения. Бизнес-план является документом, позволяющим управлять бизнесом, поэтому его можно представить как неотъемлемый элемент стратегического планирования и как руководство для исполнения и контроля.

Планирование бизнеса - это определение целей и путей их достижения, посредством каких-либо намеченных и разработанных программ действий, которые в процессе реализации могут корректироваться в соответствии с изменившимися обстоятельствами.

Задача бизнес-плана - обоснование концепции предпринимательского (коммерческого) предложения, технической возможности и экономической целесообразности бизнеса, характеризующегося набором количественных данных или параметров результата, определенного целью.

1. Теоретическая часть

1.1 Визитная карточка предприятия

Салон красоты «Виктор»

Управленческий аппарат:

- Директор.

- Бухгалтер (зам. Директора).

- Администратор.

- Визажист.

- Парикмахер.

- Массажист.

- Маникюрщица.

- Уборщица.

Местоположение предприятия:

Предприятие будет находиться в центре города

Документ, на основе которого осуществляется деятельность предприятия:

- Лицензия

Источники финансирования: свои сбережения

Основные услуги: общественные услуги.

Дополнительные услуги: бесплатный Wi-Fi доступа в Интернет, вызов такси по заказу потребителя, организация просмотра видеопрограмм, парковка личного транспорта посетителей на стоянке.

Используемое оборудование:

Массажный стол, кресла, раковины, сушуары, полотенца, косметические средства, фен.

1.2 Маркетинговый план

Таблица 1.2.1 - Сильные и слабые стороны товара

№ п/п	Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон товара	Сильные стороны товара	Слабые стороны товара
1	2	3	4
1	Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на который ориентирована ваша продукция?	Услуги ориентированы на мужскую часть населения
2	Изучены ли вами запросы ваших клиентов?	Да
3	Какие преимущества предоставляют ваши услуги клиентам?	Салон предоставлен только для мужчин
4	Можете ли вы эффективно довести свою продукцию до тех потребителей, на которых она ориентирована?	Да, предприятие расположено в центре города, где его может посетить любой желающий.	Отсутствие других торговых точек предприятия.
5	Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении: - качества; - цены; - стимулирования спроса; - мест распространения?	Да, гарантируем хорошее качество продукции при низких ценах.	Отсутствие других торговых точек предприятия.
6	Понимаете ли вы на какой стадии «жизненного цикла» находится ваша продукция?	Рост
7	Возможно ли копирование вашей продукции конкурентами?		Да

Таблица 1.2.2 - Анализ конкурентов

Факторы	Проектируемое предприятие	Соло	Варта	Кармелита
Качество	4	3	5	4
Уровень цен	4	3	4	4
Формы сбытовой деятельности	4	3	5	4
Обслуживание	2	2	4	4
Реклама	5	3	5	4
Итого:	19	14	23	20
Средний балл:	3,8	2,8	4,6	4

2. Расчётная часть

2.1 Исходные данные для расчётов

Таблица 2.1.1 - Исходные данные

Наименование показателя	Единица измерения	Обозначение	Величина показателя
1	2	3	4
Количество календарных дней	Дни	Дк	366
Количество праздничных дней	Дни	Дпр	0
Количество выходных дней	Дни	Двых	0
Количество дней отпуска	Дни	Дотп	28
Продолжительность рабочей смены	Часы	Тсм	9
Количество смен	-	Ксм	1
Потери времени в связи с сокращением длительности рабочего дня	Часы	Тсок	1
Перечень объектов основных средств	Шт.	М	Оборудование
Средняя трудоёмкость изготовления продукции	Чел./часы	Тр	0,07
Численность основных производственных рабочих	Чел.	N	15
Средняя расценка за изготовление единицы изделия	руб.	Pсд.	300
Площадь предприятия	кв. м.	S	100

2.2 Расчёт производственной программы

Количество рабочих дней в году определяется по формуле:

Др=Дк - (Дп+Дв+До),

Где Дк - количество календарных дней;

Дп - количество праздничных дней;

Дв - количество выходных дней;

До - количество дней отпуска.

366 - (0+0+28)=338 (рабочих дней в году)

Далее производится расчет производственной программы, который оформляется в таблице 2.2.1.

Таблица 2.2.1 - Расчет производственной программы

Количество рабочих в основном производстве, чел.	26
Средняя трудоемкость изделия, час.	1,5
Выпуск изделий в смену, шт.	20
Кол-во смен работы	1
Кол-во рабочих смен в году	338
Выпуск продукции в год, шт.	46644
Трудоемкость годового выпуска продукции, час.	69966

2.3 Расчет затрат на приобретение оборудования и других основных средств

Перечень объектов основных средств, их необходимое количество для предприятия, цена переносятся в таблицу 2.3.1. из таблицы 2.1.1 «Исходные данные».

Таблица 2.3.1 - Расчет затрат

Наименование объекта основных средств	Количество, шт.	Цена, руб.	Стоимость, руб.
Контрольно-кассовый аппарат	1	5000	5000
Машинка для стрижки	2	550	1100
Шкаф-тумбочка с зеркалом	2	10000	20000
Диван	1	15000	15000
Мойка с креслом	1	10000	10000
Зеркало	1	1000	1000
Сушуар	2	3000	6000
Фен	2	700	1400
Журнальный столик	1	3000	3000
Набор для гардероба	1	5000	5000
Итого:	14	48250	67500

2.4 Потребность в сырье и материалах

Определим годовую потребность каждого материала:

П_г = В_г * Н_п;

салон красота бизнес маркетинговый

Где П_Г - годовая потребность;

В_Г - годовой выпуск продукции;

Н_р - норма потребления материала.

Общая стоимость материала определяем по формуле:

Стоим_ОБЩ = П_Г * Ц,

Где Стоим_ОБЩ - общая стоимость материала;

Ц - цена материала.

Потребность в материалах

Наименование материала	Годовой выпуск, шт.	Норма расхода, мл.	Годовая потребность, л.	Цена, л/руб.	Общая стоимость, руб.
Краска для волос, разная	500	100	50	300	15000
Шампунь	6760	10	676	200	135200
Ополаскиватель	3380	10	338	150	50700
Гель	1352	10	135,2	170	22984
Мусс	1690	10	169	120	20280
Лак для волос	676	5	33,8	200	6760
Масло для массажа	6760	10	676	100	67600
Итого:					318524



2.5 Расчёт потребности в стартовых инвестициях

Организационные затраты

Статьи затрат	Сумма, руб.
Государственная регистрация	4000
Аренда помещения	100000
Расходы на приобретение сырья и материалов за месяц	318524
Итого:	422524

2.6 Организационный план

Списочный состав основных производственных рабочих определяем по формуле:

Nсп = Nяв * 100 / (100 - Z),

Где Nяв - явочное количество основных рабочих, умноженное на количество смен,

Z - коэффициент перехода от явочного состава основных рабочих к списочному:

Z = Дп / Др * 100%,

где Дп - количество целодневных потерь;

Др - количество рабочих дней в году.

Nяв = 5 *4 = 20

Z = 0 / 365 * 100% = 0%

Nсп = 6 * 100 / (100 - 0) = 6

Результаты расчёта численности основных рабочих оформлены в таблице 2.6.1.



Численность основных производственных рабочих

Количество основных производственных рабочих, чел.	Количество смен	Явочное количество рабочих в смену	Списочное количество рабочих
11	1	11	22

Численность вспомогательных рабочих

Перечень должностей	Количество, чел.
Уборщица	1
Итого:	1

Численность руководителей, служащих, специалистов устанавливается исходя из рациональной структуры управления производством и оформляется в таблице 2.6.3.

Численность руководителей, специалистов, служащих

Перечень должностей	Количество, чел.
Директор	1
Бухгалтер, зам. Директор	1
Администратор	2
Итого:	4

Численность всего персонала определим по формуле:

Nппп = Nосн.раб + Nвсп.раб + Nауп,

Где Nосн.раб - численность основных производственных рабочих;

Nвсп.раб - числ. вспомогательных рабочих;

Nауп - числ. руководителей, специалистов и служащих.

Nппп = 22+1+4=27

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих определяется по формуле:



ФЗПmap = ?(Стч * Тг * Nосн.раб),

Где Стч - часовая тарифная ставка, руб.;

Тг - годовой фонд рабочего времени, час;

Nвсп - кол-во рабочих определённой профессии, чел.

Тарифный фонд заработной платы основных рабочих

Профессия	Количество рабочих в 2 смены, чел.	Должностной оклад в месяц, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
Маникюрщица	2	10000	240000
Массажист	8	12000	1152000
Парикмахер	8	10000	960000
Визажист	4	10000	480000
Итого:	22	-	2832000

Оплату труда вспомогательных рабочих также определим по тарифному фонду заработной платы (см. табл. 2.6.5).

Тарифный фонд заработной платы вспомогательных рабочих

Профессия	Количество рабочих в 2 смены, чел.	Часовая тарифная ставка, оклад, руб.	Годовой фонд рабочего времени, час.	Тарифный фонд заработной платы, руб.
Уборщица	1	177,5	1352	239980
Итого:	1	-	-	239980

Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих определяется по формуле:

ЗПауп = ?(О * 12 * Nауп),

Где О - оклад по штатному расписанию, руб.;

Nауп - количество руководителей, служащих, специалистов, чел.

Расчет фонда оплаты труда

Перечень должностей	Количество, чел.	Должностной оклад в месяц, руб.	Годовой фонд оплаты труда, руб.
Директор	1	40000	480000
Бухгалтер, зам. Директор	1	20000	240000
Администратор	2	10000	120000
Итого:	4	-	840000

Далее рассчитываем фонд оплаты труда всего персонала.

Фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала (ППП)

Элементы фонда оплаты труда	Расчёт	Сумма, руб.
1	2	3
Тарифный фонд заработной платы	Таблица 2.6.4	3071980
Фонд оплаты труда руководителей, специалистов, служащих	Таблица 2.6.5	840000
премии и доплаты	30% от П1 + П2	1173594
Итого: основная заработная плата	П1 + П2 + П3	5085574
Доп. заработная плата	14,5% от основной заработной платы	737408
Доплата по районному коэффициенту	15% от основной и доп. заработной платы	873447
Итого: фонд оплаты труда всего персонала		6696429

После определения фонда оплаты труда всего персонала заполняем таблицу «Фонд потребления» (таблица 2.6.8) и таблицу «Показатели производительности труда и средней заработной платы» (таблица 2.6.9).

Фонд потребления

Фонд оплаты труда всего персонала, руб.	Выплаты из прибыли, руб.	Фонд потребления, руб.
6696429	130104	6826533



Показатели производительности труда и средней заработной платы рассчитываются по следующим формулам:

1. Выработка одного основного рабочего

В = Т_р / N_раб,

Где Т_р - трудоёмкость одного основного рабочего

N_раб - численность основных рабочих

2. Выработка на одного работающего

В = В_г / N_ппп,

В_г - выпуск изделий в год, шт.

N_ппп - численность всего персонала

3. Среднемесячная заработная плата одного работающего

ЗП = ФЗП_ппп / N_ппп / 12

ФЗП_ппп - фонд заработной платы всего персонала, руб.

4. Среднемесячный доход 1 работающего

Д = ФП / N_ппп,

ФП - фонд потребления, руб.

Показатели производительности труда и средней заработной плат

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
Трудоёмкость годового выпуска продукции	Чел./час	69966
Выпуск в год	Шт.	46644
Численность В т.ч.: рабочих Вспомогательных рабочих Руководителей	Чел. Чел. Чел.	23 1 3
Выработка одного основного рабочего	Чел./час	23322
Выработка на одного работающего	Шт.	1727
Фонд потребления всего персонала	Руб.	6826533
Среднемесячная заработная плата одного работающего	Руб.	45730
Среднемесячный доход одного работающего	Руб.	252835

2.7 Расчёт себестоимости и рентабельности проектируемого изделия

Себестоимость продукции представляет собой выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию товара. Расчёт затрат осуществляется в виде калькуляции, которая суммирует расходы каждого вида изделия (см. табл. 2.7.1)

Калькуляция

Статьи затрат	Данные для отчёта	Сумма затрат, руб.
Материальные затраты	Руб.	318524
Основная заработная плата производственных рабочих	Руб.	5085574
Дополнительная заработная плата производственных рабочих	Руб.	1610855
Отчисления на соц. страхование	Руб.	1741072
Итого: производственная себестоимость	Руб.	11434597
Коммерческие расходы	Руб.	1372152
Итого: полная себестоимость	Руб.	12806749

Отпускная цена на продукцию устанавливается на основе анализа рыночной ситуации и конкурентоспособности изделия. Определим оптовую цену:

Ц_опт = Ц_отп - НДС

Где Ц_отп - отпускная цена, руб.;

НДС - сумма налога на добавленную стоимость

НДС = Ц_опт * С_ндс,

Где С_ндс - ставка НДС в% (10%).

Прибыль от реализации изделия определяется по формуле:

П_р = Ц_опт - С_п,

П_р = 707 - 702 = 5

Где С_п - полная себестоимость изделия, руб.

Рентабельность изделия определяется по формуле:

Р_изд = П_р / С_п * 100%

Р_изд = 5/ 702 * 100% = 0,7%.

2.8 Планирование себестоимости по смете затрат на производство

Расчёт сметы затрат

Статьи и сметы затрат	Расчёты	Сумма, руб.
1 Сырьё и материалы	H расхода * кол-во изд. в год	318524
2 Затраты на оплату труда	Фонд заработной платы всех работающих	6696429
3 Отчисления на соц. нужды	Затраты на оплату труда * 26%	1741072
4 Прочие расходы	Цеховые расходы Общепроизводственные расходы	2678572
Итого: производственная себестоимость	Сумма статей с 1 по 4	11434597
5 Внепроизводственные расходы	Производ. Себестоимость * К / 100	1372152
Итого: полная себестоимость	Производ. Себестоимость + П5	12806749

2.9 Риски и гарантии

Возможные риски на различных стадиях проекта

Вид риска	Отрицательное влияние на прибыль
Стадия функционирования
Неустойчивость спроса	Падение спроса с ростом цен
Появление альтернативного спроса	Снижение спроса
Снижение цен конкурентами	Снижение цен
Увеличения производства конкурентами	Снижение объёма продаж и цен
Рост налогов	Уменьшение цистой прибыли
Рост цен на сырьё, материалы и перевозки	Снижение прибыли из-за роста цен
Недостаток оборотных средств	Увеличение кредитов
Социальные риски
Трудности с набором квалификационной рабочей силы	Увеличение затрат на комплектование штата
Низкий уровень зарплаты	Текучесть кадров, снижение производительности труда
Низкая квалификация кадров	Снижение ритмичности
Технические риски
Изношенность оборудования	Увеличение затрат на ремонт
Отсутствие резерва мощностей	Невозможность покрытия пикового спроса, потери выпуска продукции при аварийной остановке оборудования

Основными методами снижения риска будут лимитирование, резервирование средств и страхование.

Лимитирование - установление лимита определенных сумм расходов, вложения капитала и т.п.

Резервирование средств - заключается в создании резервов ресурсов на покрытие непредвиденных расходов, за счет которых компенсируется риск, возникающий в процессе реализации планов.

Страхование - передача определенных рисков страхований компании, которая и возмещает убытки при наступлении страховых случаев из специальных страховых фондов. Страхование позволяет значительно снизить уровень хозяйственного риска.

2.10 Финансовый план

Расчёт выручки от реализации

Ассортимент	Выпуск продукции в год, шт.	Оптовая цена, руб.	НДС, руб.	Отпускная цена, руб.	Выручка от реализации без НДС, руб.	Сумма НДС, руб.
Прическа креативная	1014	600	108	708	608400	109512
Стрижка	5746	400	62	462	2298400	413712
Укладка	2028	700	126	826	1419600	255528
Маникюр	1352	540	98	638	730080	132496
Массаж	6422	1000	180	1180	6422000	1155960
Уход за лицом	1690	1000	180	1180	1690000	304200
Итого:	13168480	2371408

Расчёт и распределение прибыли оформляется в таблице 2.10.2.

Расчёт и распределение прибыли

Показатели	Обоснование	Сумма, руб.
Выручка от реализации без НДС	Табл. 2.10.1	13168480
Полная себестоимость товарной продукции	Сп * Вг	12806749
Прибыль от реализации продукции	П1 - П2	361731
Налог на имущество	Расчёт	330
Валовая прибыль	П3 - П4	361401
Налог на прибыль	20% от П5	72280
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	П5 - П6	289121
Распределение от прибыли: - в фонд потребления - в фонд накопления - в резервный фонд	45% от П7 35% от П7 20% от П7	130104 101192 57824

Налог на имущество определяем по формуле:

Н_им = СТ_им * С_им,

Где СТ_им - стоимость имущества, руб.;

С_им - ставка налога на имущество предприятий и организаций, (2,2%).

СТ_им = Ст_здание + Ст_обор,

Где Ст_здание - стоимость здания, руб.;

Ст_обор - стоимость оборудования, руб.

Далее произведём расчёт точки самоокупаемости:

Точка самоокупаемости = Постоянные издержки / (Средняя цена изделия - Удельные переменные издержки)

Расчёт издержек производства

Условно-постоянные издержки	Переменные издержки
Статьи затрат	Сумма, руб.	Статьи затрат	Сумма, руб.
Материальные затраты
	Сырьё и материалы	318524
Затраты по оплате труда
Фонд зарплаты вспомогательных рабочих. Фонд зарплаты руководителей, специалистов, служащих.	1848683	Фонд зарплаты труда основных рабочих	4847747
Отчисления на соц. страхование от фонда зарплаты руководителей, специалистов, вспомогательных рабочих.	480658	Отчисления на соц. страхование от фонда зарплаты основных рабочих.	1260414
Прочие расходы	2678572	Внепроизводственные расходы	1372152
Итого:	5007913	Итого:	713798837

Удельные переменные издержки определяем по формуле:

Удельные переменные издержки = Сумма переменных издержек / Выпуск изделий в год

Точка самоокупаемости = 5007913 / (707 - (7798837 / 18252) = 17885.

2.11 Расчёт технико-экономических показателей работы предприятия

Сводная таблица технико-экономических показателей

Показатели	Единица измерения	Величина показателя
1. Численность основных производственных рабочих в смену	Чел.	11
2. Выпуск продукции в смену	Шт.	20
3. Выработка на одного основного рабочего	Н/час	1727
4. Затраты времени на изготовление изделия	Час	1,5
5. Среднемесячная заработная плата одного работающего	Руб.	45730
6. Среднемесячный доход одного работающего	Руб.	252835
7. Полная себестоимость	Руб.	12806749
8. Прибыль от реализации продукции	Руб.	361731
9. Рентабельность	%	0,7
10. Точка самоокупаемости	Шт.	17885

3. Резюме бизнес-плана

Услуги салона предназначены исключительно для клиентов мужского пола. Так как нами изучены все пожелания и требования мужчин, в нашем салоне есть все что им необходимо. Например: различные стрижки и прически, уход за лицом и телом.

Результатом этого является создание салона красоты «Виктор», который посещают в день порядка 50 человек, что дает нам годовую прибыль в размере 361731 рублей.

Персонал предприятия состоит из 23 человек. Работает в 2 бригады, заменяя друг друга через день. Суточная норма работы - 8 часов - с 10:00 до 18:00. Количество рабочих дней в году 338. Фонд оплаты труда всего персонала составляет 6696429 рублей.

Что касается конкуренции на рынке, тут предприятие занимает не последнее место. Другие предприятия, как «Соло», «Варта» уступают нам в качестве обслуживания и цене.

Для открытия предприятия необходимо Х рублей. В эту сумму входят:

- Государственная регистрация, 4000 р.

- Аренда помещения (на квартал), 100000 р.

- Расходы на приобретение сырья и материалов за месяц, 318524 р.

Предприятие производит до 18252 изделий в год. Себестоимость единицы продукции равна 701,6 рублей, т.е. 12806749 рублей за годовой выпуск продукции. Оптовая цена изделия составляет 707 рублей, это нам даёт 70% рентабельности изделия. Прибыль же от реализации продукции равна 361731 рублей. Чистую прибыль мы распределяем между 3 фондами:

Фонд потребления - 130104 рубля;

Фонд накопления - 101192 рубля;

Резервный фонд - 57824 рубля.

Для защиты нашего предприятия от всякого рода рисков мы используем такие методы как лимитирование, резервирование средств и страхование.

Всё это даёт нам уверенность в успехе предприятия и в дальнейшем его развитии.

Список литературы

1. Ершок А.Н., Юрченко А.Ф. «Справочник руководителя ПОП», «Экономика», 1981 год.

2. Методические указания к выполнению курсового проекта «Горячий цех предприятия общественного питания». Сост. Вуколова М.В.,: Изд-во Рос. экон. Акад., 1995.

3. Никуленкова Т.Т., Маргелов В.Н. «Проектирование предприятий общественного питания»: «Экономика» 1987.

4. «Сборник рецептур блюд и кулинарных изделий для ПОП», «Экономика», 1983 год.

5. Н.И. Ковалев, Л.К. Сальникова, Технология приготовления пищи. «Экономика» 1988 г.

6. В.С. Баранов, Технология производства продукции общественного питания. «Экономика», 1982 г.

7. Методические указания к выполнению курсового проекта «Экономика и бухгалтерский учёт».

Размещено на Allbest.ru