Совершенствование управления оборотным капиталом ООО "Агропромстрой Плюс"
Понятие и сущность оборотного капитала предприятия. Состав и структура оборотного капитала, а также его классификация и источники формирования. Управление дебиторской задолженностью как основным элементом управления оборотным капиталом предприятия.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 02.09.2012 |
| Размер файла | 758,8 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Общая рентабельность капитала в 2006 г.: ;
Общая рентабельность капитала в 2007 г.: ;
Общая рентабельность капитала в 2008 г.: .
Общая рентабельность производственных фондов в 2006 г. увеличилась по сравнению со значением 2005 г. на 0,155 и составила 0,05. Это произошло за счет увеличения величины балансовой прибыли. Общая рентабельность производственных фондов в 2007 г. увеличилась по сравнению со значением 2006 г. на 0,0058 и составила 0,0558. Это изменение обусловлено так же увеличением величины балансовой прибыли. Общая рентабельность производственных фондов в 2008 г. увеличилась по сравнению со значением 2007 г. на 0,0212 и составила 0,077. Увеличение рентабельность производственных фондов в данном периоде обусловлено так же увеличением величины балансовой прибыли. Наличие тенденции к увеличению рентабельности производственных фондов свидетельствует о повышении эффективности использования производственных фондов.
Для наглядности динамика изменения рассмотренных показателей представлена на рисунке 4.
Рис. 4. Динамика изменения показателей рентабельности производственных фондов в 2005-2008 гг.
Следующим этапом оценки финансового состояния является анализ финансовой устойчивости. Финансовая устойчивость предприятия является одной из его обобщающих характеристик и отражает способность к деятельности. Финансовая устойчивость определяется двумя видами показателей - абсолютными и относительными. Необходимо заметить, что методологии оценки финансовой устойчивости предприятия по абсолютным и относительным показателям существенно различаются. В первом случае оценка производится только в сравнении запасов с возможными источниками их образования, во втором - только собственные оборотные средства сравниваются с запасами и оборотными активами; дополнительно используется соотношение собственных и заемных средств. Данное обстоятельство делает фактически невозможным формулирование определения финансовой устойчивости, удовлетворяющее обоим подходам.
Анализ финансовой устойчивости при помощи абсолютных показателей сводится к анализу обеспеченности запасов источниками их финансирования.
Анализ обеспеченности запасов источниками их финансирования производится на основе таблицы 10.
Таблица 10
Анализ обеспеченности запасов источниками их финансирования
|
Показатели |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Абсолютные величины, тыс. руб. |
|||||
|
Реальный собственный капитал |
102 800 |
109 762 |
127 736 |
125 738 |
|
|
Внеоборотные активы |
89 240 |
93 387 |
96 903 |
98 977 |
|
|
Наличие собственных оборотных средств |
13 560 |
16 375 |
30 833 |
26 761 |
|
|
Долгосрочные пассивы |
3 211 |
2 807 |
2 304 |
2 292 |
|
|
Наличие долгосрочных источников формирования запасов |
16 771 |
19 182 |
33 137 |
29 053 |
|
|
Краткосрочные кредиты и заемные средства |
88 579 |
95 782 |
81 632 |
89 919 |
|
|
Общая величина основных источников формирования запасов |
105 350 |
114 964 |
114 769 |
118 972 |
|
|
Общая величина запасов с НДС |
69 883 |
78 855 |
78 860 |
73 311 |
|
|
Собственные оборотные средства |
18170 |
20183 |
33137 |
29053 |
|
|
Собственные и долгосрочные источники формирования запасов (СД) |
18170 |
20183 |
33137 |
29053 |
|
|
Общая величина основных источников формирования запасов (ОИ) |
18170 |
20183 |
33137 |
29053 |
|
|
Излишек (недостаток) собственных оборотных средств |
-46066 |
-53887 |
-39267 |
-37598 |
|
|
Излишек или недостаток собственных и долгосрочных источников формирования запасов |
-46066 |
-53887 |
-39267 |
-37598 |
|
|
Излишек или недостаток общей величины основных источников формирования запасов |
-46066 |
-53887 |
-39267 |
-37598 |
|
|
Финансовое состояние |
неустойчивое |
неустойчивое |
неустойчивое |
неустойчивое |
На основании анализа обеспеченности запасов источниками их финансирования на предприятия можно сделать следующие выводы:
- ООО «Агропромстрой Плюс» не располагает достаточным количеством собственных оборотных средств ни на начало, ни на конец анализируемого периода. Притом наибольшего своего значения недостаток собственных оборотных средств достиг в 2006 году и составил 53887 тыс. руб. Недостаток собственных оборотных средств означает неспособность финансирования предприятием оборотных активов за счет собственных оборотных средств. ООО «Агропромстрой Плюс» не использует долгосрочные источники формирования запасов и не привлекает краткосрочные кредиты и займы. Следствием данного положения является тот факт, что ООО «Агропромстрой Плюс» не обладает достаточным количеством основных источников (суммы собственных, долгосрочных и заемных) для формирования запасов. Проблема нехватки собственных оборотных средств может создать для предприятия серьёзные трудности в финансовом развитии в будущем. Расчет и анализ относительных показателей финансового состояния предприятия приведен в таблице 11.
Таблица 11
Относительные показатели финансового состояния
|
Показатели |
Норматив |
2005 |
2006 |
2007 |
2008 |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
|
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами |
> 0,1 |
0,17 |
0,174 |
0,289 |
0,244 |
|
|
Коэффициент обеспеченности запасов СОС |
> 0,1 |
0,28 |
0,272 |
0,458 |
0,436 |
|
|
Коэффициент финансовой устойчивости |
> 0,5 |
0,57 |
0,577 |
0,655 |
0,641 |
Анализ относительных показателей финансовой устойчивости показал:
- коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами превышал минимально допустимое значение норматива на протяжении всего анализируемого периода. Данный факт означает, что величина собственных оборотных средств предприятия достаточна для обеспечения ими финансирования оборотных активов. Кроме того, следует заметить, что на протяжении всего анализируемого периода, за исключением 2006 года, наблюдался рост значения данного коэффициента.
- коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками находится в пределах нормы и говорит о достаточности собственных оборотных средств, необходимых для обеспечения запасов собственными оборотными средствами. Резкое увеличение значения данного коэффициента наблюдалось в 2007 году.
- коэффициент финансовой устойчивости превышает норматив на протяжении всего анализируемого периода. Следовательно, предприятие располагает достаточной величиной собственного капитала для обеспечения своей финансово-хозяйственной деятельности.
В целом по результатам анализа финансовой устойчивости при помощи относительных показателей за анализируемый период предприятие можно охарактеризовать как финансово устойчивое и независимое от заемных источников. Однако нормативы коэффициентов финансовой устойчивости, принятые в информационных источниках, не имеют научного обоснования. Поэтому за информационную базу при разработке рекомендаций по совершенствованию управления финансовыми ресурсами будут использованы результаты анализа финансовой устойчивости, произведенные при помощи оценки абсолютных показателей. Таким образом, по результатам проведенного анализа финансового состояния ООО «Агропромстрой Плюс» можно сделать следующие выводы. Предприятие является неплатежеспособным, однако наличествуют некоторые тенденции к увеличению его платежеспособности, обусловленные, в частности, следующими факторами:
- коэффициенты соотношения активов и обязательств имеют тенденцию к увеличению, кроме того, налицо преобладание реального собственного капитала в структуре пассивов предприятия;
- доли оборотных активов в структуре активов предприятия увеличилась, что повышает возможности по погашению краткосрочных обязательств предприятия.
Негативным фактором является увеличение доли и абсолютной величины и без того избыточной краткосрочной дебиторской задолженности и недостаточность основных источников для формирования запасов. Что касается показателей прибыльности деятельности предприятия, то показатели рентабельности капитала, финансовой рентабельности чистой прибыли, рентабельности производственных фондов увеличивались в данном периоде, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности предприятия. Таким образом, ООО «Агропромстрой Плюс» в настоящий момент не является достаточно платежеспособным, но располагает резервами.
ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ, НАПРАВЛЕННЫХ НА СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ СИСТЕМЫ УПРАВЛЕНИЯ ОБОРОТНЫМ КАПИТАЛОМ ООО «Агропромстрой Плюс»
3.1 Совершенствование процесса управления оборотным капиталом
Совершенствование управления - это улучшение характеристик системы управления. Многие изменения в системе управления происходят в результате совершенствования или рационализации.
На основе проведенного в предыдущей главе анализа финансового анализа ООО «Агропромстрой Плюс» можно разработать рекомендации по совершенствованию процесса управления его оборотного капитала в нескольких направлениях.
Важная проблема управления оборотным капиталом, которая стоит не только перед ООО «Агропромстрой Плюс», но и перед другими предприятиями - это проблема ликвидации дебиторской задолженности. Как отмечают эксперты финансового рынка, хотя объем их снизился, неплатежи все еще имеют место в современной российской экономике. Рост дебиторской задолженности приводит к ухудшению финансового состояния ООО «Агропромстрой Плюс», поскольку несвоевременное погашение дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости активов и не только не дают дохода, но и делают предприятие неплатежеспособным.
Теоретически осуществление предпринимательской деятельности участниками имущественного оборота предполагает, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвращают вложенные средства, но и получают доходы. Однако, на практике, не редко возникают ситуации, когда предприятия не имеют возможности взыскать долги с контрагентов.
Существуют две причины, по которым дебиторская задолженность ООО «Агропромстрой Плюс» не возвращается контрагентами:
- низкая платежная дисциплина покупателей и заказчиков;
- неплатежеспособность должника.
Во второй главе дипломной работы было установлено, что дебиторская задолженность ООО «Агропромстрой Плюс» на протяжении 4 лет анализируемого периода составляет около 30 процентов от всех активов предприятия. Это довольно большая величина, поэтому предприятию рекомендуется разработать комплекс мер по ужесточению расчетно-платежной дисциплины способных, но не желающих инкассировать свою задолженность должников.
Другими направлением совершенствования управления дебиторской задолженностью в сложившейся в ООО «Агропромстрой Плюс» неблагоприятной экономической ситуации является применение политики продаж с отсрочкой платежа, применение операций факторинга и учета векселей. Эффективность этих мероприятий будет рассмотрена далее.
Для разрешения вопроса управления дебиторской задолженностью на ООО «Агропромстрой Плюс» целесообразно использовать факторинговые операции. Для этого предлагается воспользоваться услугами открытого акционерного общества «Челябинский цинковый завод» (ОАО «ЧЦЗ»), выполняющего среди прочих своих функций и функции цессионария. ОАО «ЧЦЗ» вертикально-интегрированная компания, в которой представлен полный технологический цикл производства металлического цинка: от добычи и обогащения руды до выпуска готовой продукции в виде рафинированного цинка и сплавов на его основе.
На долю компании приходится более 60% российского и около 2% мирового объема производства цинка.
В основе данной схемы лежит договор уступки прав требования (цессии).
В соответствии с этим договором ООО «Агропромстрой Плюс» (цедент) уступает ОАО «ЧЦЗ» (цессионарию) право требования долга со своего дебитора.
ОАО «ЧЦЗ» совместно с дебитором определяет оптимальную программу возврата неплатежей.
Таким образом, можно предложить следующую схему факторинговых операций (рисунок 16).
Главным дебитором ООО «Агропромстрой Плюс» является ООО «Сибирский тракт». Его задолженность составляет 33 680 тыс. руб., или 98 процентов от общего объёма дебиторской задолженности на конец рассматриваемого периода.
Рассмотрим возможность передачи ОАО «ЧЦЗ» права требования с ООО «Сибирский тракт».
Рис 16. Общая схема факторинга
Договор цессии будет заключён на ту часть задолженности, которую в настоящий момент можно считать нереальной для взыскания (42,6 процентов), составляющую 14 596 тыс. руб.
Специалисты ОАО «ЧЦЗ» предлагает следующую схему факторинга:
- 80 процентов долга выплачивается ООО «Агропромстрой Плюс» немедленно;
- 15 процентов в течение трёх месяцев по мере взыскания долга с главных дебиторов;
- 5 процентов ОАО «ЧЦЗ» удерживает в виде комиссионных за предоставленную услугу.
Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности:
- Средний объем однодневных продаж = стр. 010 формы №2 / 270 дней = 198495/ 270 = 7352 тыс. руб.
- Средние остатки дебиторской задолженности = (стр. 230н + стр.230к) / 2 = 29838 руб.
- Оборачиваемость дебиторской задолженности = Дебиторская задолженность / Средний объем однодневных продаж = 29838 / 7352 = 4 дня
- Средний срок получения дебиторской задолженности (в днях): (Дебиторская задолженность * 360) / Выручка от реализации = 29838 * 360 / 198495 = 54 дня
Использование данной схемы приведёт к увеличению оборачиваемости средств в расчетах и увеличению доли более ликвидных активов, а, следовательно, к улучшению возможностей по оперативному погашению краткосрочных обязательств.
Кроме возврата дебиторской задолженности ООО «Агропромстрой Плюс» рекомендуется мобилизовать те оборотные активы, которые предприятие может направить на погашение обязательств перед кредиторами без ущерба для возможности успешно осуществлять хозяйственную деятельность.
К таким активам, как было установлено, относятся: сверхнормативные запасы материалов, готовая продукция и товары для перепродажи, НДС по приобретенным ценностям, краткосрочные финансовые вложения.
Поскольку финансовое состояние ООО «Агропромстрой Плюс» хоть и не кризисное, но неустойчивое и это может повлиять на решения потенциальных кредиторов и инвесторов, то принятие решений выполняется с учетом компромисса между требованиями рентабельности, финансовой устойчивости и ликвидности.
Приложение 1
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
20 |
06 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
Организация |
ООО «Агропромстрой Плюс» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|||||
|
Актив |
Код по- |
На начало отчетного года |
На конец отчет- |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|||
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
50 |
50 |
|||
|
Основные средства |
120 |
75591 |
79113 |
|||
|
Незавершенное строительство |
130 |
12078 |
13089 |
|||
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|||||
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
147 |
158 |
|||
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
120 |
80 |
|||
|
Итого по разделу I |
190 |
87986 |
92490 |
|||
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
64236 |
74070 |
|||
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
39865 |
47251 |
|||
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
18478 |
20055 |
|||
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
5804 |
6508 |
|||
|
товары отгруженные |
215 |
- |
- |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
89 |
256 |
|||
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
- |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
5647 |
4785 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после |
230 |
1254 |
879 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
1254 |
879 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной |
240 |
24566 |
29454 |
|||
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
19825 |
21548 |
|||
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
9857 |
||||
|
Денежные средства |
260 |
19 |
||||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
1025 |
||||
|
Итого по разделу II |
290 |
106604 |
115861 |
|||
|
БАЛАНС |
300 |
194735 |
208455 |
|
Пассив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
36 |
36 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
95647 |
102568 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
в том числе:резервы, образованные в соответствии |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии |
432 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления |
460 |
3211 |
2807 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
4821 |
7702 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
106156 |
112673 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
- |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
- |
|
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
- |
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
88579 |
95782 |
|
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
51287 |
52643 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
4289 |
5874 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
4586 |
6478 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
4262 |
6448 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
21587 |
20049 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
88579 |
95782 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
194735 |
208455 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
0 |
0 |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
0 |
0 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
0 |
0 |
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
Приложение 2
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
20 |
07 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
Организация |
ООО «Агропромстрой Плюс» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|||||
|
Местонахождение (адрес) |
||||||
|
Дата утверждения |
||||||
|
Дата отправки (принятия) |
|
Актив |
Код по- |
На начало отчетного года |
На конец отчет- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
50 |
113 |
|
|
Основные средства |
120 |
79113 |
83569 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
13089 |
9324 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
- |
74245 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
158 |
13162 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
80 |
- |
|
|
Итого по разделу I |
190 |
92490 |
96903 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
74070 |
72413 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
47251 |
41686 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
20055 |
23297 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
6508 |
7325 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
- |
||
|
расходы будущих периодов |
216 |
256 |
105 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
- |
||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
4785 |
6447 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
879 |
- |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
879 |
||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
29454 |
25389 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
21548 |
18768 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
9629 |
||
|
Денежные средства |
260 |
44 |
||
|
Прочие оборотные активы |
270 |
847 |
||
|
Итого по разделу II |
290 |
115861 |
114769 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
208455 |
211672 |
|
Пассив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
36 |
36 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
102568 |
119233 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
в том числе:резервы, образованные в соответствии |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии |
432 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления |
460 |
2807 |
2304 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
7702 |
8709 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
112673 |
130040 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
- |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
- |
||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
- |
||
|
Итого по разделу IV |
590 |
- |
||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
95782 |
81632 |
|
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
52643 |
40259 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
5874 |
2558 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
6478 |
4231 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
6448 |
13319 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
20049 |
9200 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
95782 |
81632 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
208455 |
211679 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
0 |
0 |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
0 |
0 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
0 |
0 |
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
Приложение 3
Приложение
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Бухгалтерский баланс
|
на |
20 |
08 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 1 по ОКУД |
0710001 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
Организация |
ООО «Агропромстрой Плюс» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|||||
|
Местонахождение (адрес) |
||||||
|
Дата утверждения |
||||||
|
Дата отправки (принятия) |
|
Актив |
Код по- |
На начало отчетного года |
На конец отчет- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы |
110 |
113 |
39 |
|
|
Основные средства |
120 |
83569 |
85286 |
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
9324 |
8891 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
74245 |
76395 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения |
140 |
13162 |
13593 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
145 |
|||
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
- |
||
|
Итого по разделу I |
190 |
96903 |
98977 |
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
72413 |
66651 |
|
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
211 |
41686 |
32442 |
|
|
животные на выращивании и откорме |
212 |
|||
|
затраты в незавершенном производстве |
213 |
23297 |
21515 |
|
|
готовая продукция и товары для перепродажи |
214 |
7325 |
12375 |
|
|
товары отгруженные |
215 |
|||
|
расходы будущих периодов |
216 |
105 |
319 |
|
|
прочие запасы и затраты |
217 |
|||
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям |
220 |
6447 |
6660 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) |
230 |
- |
||
|
в том числе покупатели и заказчики |
231 |
|||
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) |
240 |
25389 |
34288 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики |
241 |
18768 |
15472 |
|
|
Краткосрочные финансовые вложения |
250 |
9629 |
10751 |
|
|
Денежные средства |
260 |
44 |
31 |
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
847 |
591 |
|
|
Итого по разделу II |
290 |
114769 |
118972 |
|
|
БАЛАНС |
300 |
211672 |
217949 |
|
Пассив |
Код по- |
На начало |
На конец отчет- |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставный капитал |
410 |
36 |
36 |
|
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров |
411 |
119233 |
117235 |
|
|
Добавочный капитал |
420 |
|||
|
Резервный капитал |
430 |
|||
в том числе:резервы, образованные в соответствии |
431 |
|||
|
резервы, образованные в соответствии |
432 |
|||
|
Целевые финансирование и поступления |
460 |
2304 |
2292 |
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) |
470 |
8709 |
11747 |
|
|
Итого по разделу III |
490 |
130040 |
128030 |
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
510 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
515 |
|||
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|||
|
Итого по разделу IV |
590 |
|||
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаймы и кредиты |
610 |
|||
|
Кредиторская задолженность |
620 |
81632 |
89919 |
|
в том числе:поставщики и подрядчики |
621 |
40259 |
37712 |
|
|
задолженность перед персоналом организации |
622 |
2558 |
3927 |
|
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
623 |
4231 |
5082 |
|
|
задолженность по налогам и сборам |
624 |
13319 |
16964 |
|
|
прочие кредиторы |
625 |
9200 |
17285 |
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) |
630 |
|||
|
Доходы будущих периодов |
640 |
|||
|
Резервы предстоящих расходов |
650 |
|||
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|||
|
Итого по разделу V |
690 |
81632 |
89919 |
|
|
БАЛАНС |
700 |
211679 |
217949 |
|
|
СПРАВКА о наличии ценностей, |
||||
|
Арендованные основные средства |
910 |
0 |
0 |
|
|
в том числе по лизингу |
911 |
0 |
0 |
|
|
Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение |
920 |
0 |
0 |
|
|
Товары, принятые на комиссию |
930 |
0 |
0 |
|
|
Списанная в убыток задолженность неплатежеспособность дебиторов |
940 |
0 |
0 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей полученные |
950 |
0 |
0 |
|
|
Обеспечения обязательств и платежей выданные |
960 |
0 |
0 |
|
|
Износ жилищного фонда |
970 |
0 |
0 |
|
|
Износ объектов внешнего благоустройства и других аналогичных объектов |
980 |
0 |
0 |
|
|
Нематериальные активы, полученные в пользование |
990 |
0 |
0 |
|
|
0 |
0 |
Приложение 4
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
20 |
06 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
Организация |
ООО «Агропромстрой Плюс» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный |
За аналогичный период преды- |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
256894 |
280931 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
020 |
(240152) |
(270562) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
|||
|
Коммерческие расходы |
030 |
(4726) |
(1890) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
(23) |
(0) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
11993 |
8479 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
(0) |
(0) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
3389 |
1579 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
(3561) |
(2561) |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
288 |
202 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
(260) |
(283) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
11850 |
7417 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
|||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
|||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
(4147) |
(2596) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) очередного |
190 |
7702 |
4821 |
Приложение 5
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
20 |
07 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
Организация |
ООО «Агропромстрой Плюс» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный |
За аналогичный период преды- |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
328303 |
256894 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
020 |
308764 |
(240152) |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
|||
|
Коммерческие расходы |
030 |
5950 |
(4726) |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
(23) |
|
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
13589 |
11993 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
0 |
(0) |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
17667 |
3389 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
18888 |
(3561) |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
2177 |
288 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
29 |
(260) |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
14510 |
11850 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
- |
|
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
- |
|
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
5801 |
(4147) |
|
|
Чистая прибыль (убыток) очередного |
190 |
8709 |
7702 |
Приложение 6
к приказу Минфина РФ от 22 июля 2003 г. № 67н
(с учетом приказа Госкомстата РФ и Минфина РФ
от 14 ноября 2003 г. № 475/102н)
Отчет о прибылях и убытках
|
за |
20 |
08 |
г. |
Коды |
||
|
Форма № 2 по ОКУД |
0710002 |
|||||
|
Дата (год, месяц, число) |
||||||
|
Организация |
ООО «Агропромстрой Плюс» |
по ОКПО |
||||
|
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН |
||||||
|
Вид деятельности |
по ОКВЭД |
|||||
|
Организационно-правовая форма/форма собственности |
||||||
|
по ОКОПФ/ОКФС |
||||||
|
Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ |
384/385 |
|
Показатель |
За отчетный |
За аналогичный период преды- |
||
|
наименование |
код |
|||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Доходы и расходы по обычным видам Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
010 |
298495 |
328303 |
|
|
Себестоимость проданных товаров, продукции, |
020 |
189574 |
308764 |
|
|
Валовая прибыль |
029 |
|||
|
Коммерческие расходы |
030 |
4078 |
5950 |
|
|
Управленческие расходы |
040 |
0 |
||
|
Прибыль (убыток) от продаж |
050 |
4843 |
13589 |
|
|
Прочие доходы и расходы Проценты к получению |
060 |
0 |
0 |
|
|
Проценты к уплате |
070 |
0 |
0 |
|
|
Доходы от участия в других организациях |
080 |
0 |
0 |
|
|
Прочие операционные доходы |
090 |
12350 |
17667 |
|
|
Прочие операционные расходы |
100 |
14402 |
18888 |
|
|
Внереализационные доходы |
120 |
686 |
2177 |
|
|
Внереализационные расходы |
130 |
63 |
29 |
|
|
Прибыль (убыток) до налогообложения |
140 |
3414 |
14510 |
|
|
Отложенные налоговые активы |
141 |
- |
||
|
Отложенные налоговые обязательства |
142 |
- |
||
|
Текущий налог на прибыль |
150 |
1667 |
5801 |
|
|
Чистая прибыль (убыток) очередного |
190 |
11747 |
8709 |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Понятие, сущность и классификация оборотного капитала предприятия. Методология анализа эффективности использования оборотного капитала. Политика управления оборотным капиталом. Анализ системы управления оборотными активами ООО "Агрофирма Усадьба".
дипломная работа [295,3 K], добавлен 31.10.2017Принципы и источники формирования оборотного капитала. Анализ управления оборотным капиталом предприятия на примере ИП Алимова З.Ф. Управление оборотным капиталом на российских предприятиях на современном этапе развития и пути его совершенствования.
дипломная работа [232,7 K], добавлен 10.12.2010Сущность, состав, структура оборотного капитала. Понятие платежеспособности, основные критерии и методика оценка данного показателя. Политика управления оборотным капиталом и принципы ее формирования на исследуемом предприятии, пути оптимизации.
дипломная работа [94,7 K], добавлен 01.10.2013Сущность оборотного капитала и его состав, оценка использования. Политика организаций в управлении оборотным капиталом. Управление денежными средствами, дебиторской задолженностью, запасами. Стратегия управления финансирования оборотного капитала.
курсовая работа [395,7 K], добавлен 14.09.2008Цель, назначение, состав и размещение оборотного капитала. Организация и управление запасами. Состав и размещение оборотного капитала. Оптимизация управления запасами материалов. Источники формирования оборотного капитала. Методы оценки запаса материалов.
курсовая работа [35,0 K], добавлен 04.12.2009Экономическое содержание и структура оборотного капитала, основные показатели эффективности его использования. Анализ управления оборотным капиталом на исследуемом предприятии, разработка мероприятий и направлений совершенствования данного процесса.
дипломная работа [506,1 K], добавлен 28.08.2011Понятие оборотного капитала. Стратегия управления оборотным капиталом. Управление элементами оборотного капитала. Оптимальное соотношение собственных, заемных и привлеченных источников оборотных средств. Повышение рентабельности оборотного капитала.
курсовая работа [292,4 K], добавлен 29.04.2015Особенности формирования оборотного капитала в торговых организациях. Совершенствование управления дебиторской задолженностью на примере внедрения факторинга. Анализ состояния товарных запасов, их оптимизация при помощи нормативного регулирования.
дипломная работа [642,8 K], добавлен 06.08.2013Понятие и подходы к управлению капиталом предприятия. Анализ показателей экономической деятельности ОАО "Акватория", оценка финансовой устойчивости фирмы. Изучение порядка учетного формирования элементов оборотного капитала, пути оптимизации их структуры.
дипломная работа [885,9 K], добавлен 26.01.2012Теоретическое определение оборотного капитала предприятия и способы эффективного управления. Анализ процесса регулирования оборотных активов ОАО "Подберезский комбинат хлебопродуктов". Выявление проблем в этой сфере и путей ее совершенствования.
дипломная работа [439,6 K], добавлен 27.04.2014
