Экономическое обоснование изготовления изделия

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Исходные данные по варианту

Сведения о заготовке деталей

Номер варианта	Наименование детали	Вид заготовки	Материал	Масса детали, кг/шт.	Норма расхода металла на деталь, кг/шт.	Цена, руб./кг
16	Валик	Прокат	Сталь 45	2,9	3,3	4,0

Сведения о технологическом процессе изготовления детали по вариантам (операции 1 и 2)

Номер варианта	Операция 1	Операция 2
	Модель станка	Разряд работы	Норма времени, мин/шт.	Модель станка	Разряд работы	Норма времени, мин/шт.
16	1.1.7	3	27	1.1.1	4	11

Сведения о технологическом процессе изготовления детали по вариантам (операции 3 и 4)

	Операция 3	Операция 4
	Модель станка	Разряд работы	Норма времени, мин/шт.	Модель станка	Разряд работы	Норма времени, мин/шт.
16	1.1.2	3	11	1.2.1	4	14

2. Организационная часть

2.1 Расчет технологического оборудования

Определение действительного фонда времени работы оборудования за год (часы округлить до целого числа):

Fd = [(365 - 10 - 100)*8 - 6* 1]* 2 *0,95 = 3865 (час)

Определение годовой трудоемкости изделия:

Нвр_.i = Тшт_.i / 60,

Нвр.1 = 27/60 = 0,45 (н/ч) Тгод1 = 0,45 * 25000 = 11250 (н/ч)

Нвр.2 = 11/60 = 0,18 (н/ч) Тгод2 = 0,18 * 25000 = 4500 (н/ч)

Нвр.3 = 11/60 = 0,18 (н/ч) Тгод3 = 0,18 * 25000 = 4500 (н/ч)

Нвр.4= 14/60 = 0,23 (н/ч) Тгод4 = 0,23 * 25000 = 5750 (н/ч)

Тгод = (0,45+0,18+0,18+0,23)*25000 = 26000 (н/ч)

Расчетное количество оборудования ведется по каждой операции отдельно и определяем по формуле:

С_расч=,

Срасч 1= (0,45*25000) / 3865 * 1,12 = 3,26 (шт.)

Срасч2 = (0,18*25000) / 3865 * 1,12 = 1,30 (шт.)

Срасч3 = (0,18*25000) / 3865 * 1,12 = 1,30 (шт.)

Срасч4 = (0,23*25000) /3865 * 1,12 = 1,66 (шт.)

Полученное расчетное значение округляем до ближайшего целого числа (С_прин) с учетом допустимой перегрузки оборудования в пределах 3-5%.

Коэффициент загрузки оборудования:

К_загр = С_расч/ С_прин

К_загр1 = 3,26 / 4 = 0,81

К_загр2 = 1,30/ 2 = 0,65

К_загр3= 1,30 / 2 = 0,65

К_загр4 = 1,66 / 2 = 0,83

Приводим график загрузки рабочих мест (пример графика показан на рис. 1) и рассчитываем средний коэффициент загрузки по формуле:

.

Кзагр = (3,26+1,30+1,30+1,66) / (4+2+2+2) = 0,75

2.2 Расчет производственных площадей

Производственная площадь, занимаемая единицей оборудования (S_об), определяется по формуле:

S_об=S_пл*К_д,

Sоб1 = 3,7 * 4,5 = 16,65 (м²)

Sоб2 = 2,2 * 5 = 11 (м²)

Sоб3 = 3,5 * 4,5 = 15,75 (м²)

Sоб4 = 3,1 * 4,5 = 13,95 (м²)

Общую площадь участка определяем, исходя из схемы участка и габаритов оборудования:

SУЧ = 16,65*4+11*2+15,75*2+13,95*2 = 148 (м²)

Таблица 1 - Сводная таблица по расчету производственной площади участка

Модель	Габаритные размеры, м2	Принятое количество, ед.	Коэффициент, учитывающий доп. площадь	Площадь на единицу, м2	Площадь всего, м2
1.1.9	3,7	4	4,5	16,65	66,6
1.1.1	2,2	2	5	11	22
1.1.4	3,5	2	4,5	15,75	31,5
1.2.3	3,1	2	4,5	13,95	27,9
итого	х	10	х	Х	148

2.3 Расчет потребности в рабочей силе

Для расчета численности необходимо определить эффективный фонд времени работы одного рабочего на год (часы округлить до целого числа).

Ф_э = [(Д - п - в) * t_см. - пп_д * 1] * К_вых.,

Ф_э = [(365 - 10 - 100)*8 - 6* 1] * 0,85 = 1728,9 = 1729 (час)

Определение числа основных рабочих.

Ч_опр. = Т_год / (Ф_э * К_в.н.),

Ч_опр1 = 11250 / 1729 * 1,12 = 7,28 = 7 (чел.)

Ч_опр2 = 4500 / 1729 * 1,12 = 2,91 = 3 (чел.)

Ч_опр3 = 4500/ 1729* 1,12 = 2,91 = 3 (чел.)

Ч_опр4 = 5750 / 1729 * 1,12 = 3,72 = 4 (чел.)

Ч_опр = 26000 /1729*1,12= 16,84 (округляем)= 17 (чел.)

№ операции	Количество рабочих мест	Численность рабочих
	расч.	Принятое	коэфф-т загрузки	всего	в том числе по сменам
					1	2	3
1	3,26	4	0,81	7	4	3
2	1,3	2	0,65	3	2	1
3	1,3	2	0,65	3	2	1
4	1,66	2	0,83	4	2	2
Итого:				17

Определение численности специалистов и вспомогательных рабочих на участке.

а) Численность мастеров определяем исходя из норм управляемости.

Ч_итр = Ч_опр / Н_упр,

Ч_итр = 17 / 25 = 0,68 = 1 (чел.)

б) Численность наладчиков определяем исходя из норм обслуживания.

,

Чн = 10 /12 = 0,8 = 1 (чел.)

в) Численность слесарей - ремонтников определяем исходя из норм обслуживания



Чслес = 124 / 500 = 0,248= 1 (чел.)

?Rм = (11*4)+(16*2)+(8*2)+(16*2) = 124

г) Численность электромонтеров определяем исходя из норм обслуживания

,

Чэл = 85/1000 =0,085 = 1 (чел.)

?Rэ = (12*4)+(2*2)+(4,5*2)+(12 *2) = 85

д) Численность МОП определяем исходя из норм обслуживания.

Ч_моп = S_уч / Н_обсл.,

Ч_{моп =} 148 / 300 = 0,493 = 1 (чел.)

е) Численность прочих рабочих принимаем в процентах от численности основных рабочих

5% от основных = 1 (чел.)

Сводная ведомость работающих на участке

Категория персонала	Количество работающих человек	Отношение к общему количеству работающих, %
Основные рабочие	17	73,91
Мастер	1	4,34
Наладчик	1	4,34
Слесарь - ремонтник	1	4,34
Электромонтер	1	4,34
МОП	1	4,34
Прочие рабочие	1	4,34
Итого:	23	100

3. Планирование производства

3.1 Капитальные вложения

Общие капитальные вложения определяем по формуле:

К=К_об+К_пл + К_проч,

К = 5309600+222000+615000 = 6146600 (руб.)

Ко б= (4*274800) + (2*550700) + (2*209000) + (2*1345500) = 5309600 руб.

Кпл = 148 * 1500 = 222000 руб.

Кпр = 500000+5000+6000+100000+4000= 615000 руб.

3.2 Расчет себестоимости единицы изделия

Расчет затрат на основные материалы

Расчет ведем на основе нормы расхода материала на деталь по формуле:

ЗМ=Ц_м*q_м*К_т.з.-Ц_отх.*q_отх.

где Цм - цена 1 кг материала, руб. (см. табл. 10);

Цотх. - цена 1 кг реализуемых отходов (стружки), руб. (принять 30% от цены материала);

qм - расход материала на деталь (масса заготовки), кг (см. табл. 10);

qотх. - количество отходов материала при обработке детали (разница между массой заготовки и готовой детали), кг;

Кт.з. - коэффициент транспортно-заготовительных расходов (см. табл. 15).

ЗМ = 4 * 3,3*1.15 - (1,2*0,4) = 14,7 (руб.)

Расчет заработной платы основных производственных рабочих

Заработная плата рабочих-станичников на единицу изделия рассчитывается по каждой операции отдельно по формуле:

ЗП_о =

ЗПо = 8,63+3,97+3,51+5,06 =21,17 (руб./шт.)

Чс_i = ММОТ/167 * Ктар_i,

Чс1 =1100 / 167* 1,69= 11, 13 (руб./час)

Чс2 =1100 / 167* 1,91= 12, 58 (руб./час)

Чс3 =1100 / 167* 1,69= 11, 13 (руб./час)

Чс4 =1100 / 167*1,91= 12, 58 (руб./час)

ЗПо1 =(11,13*27) / 60*1,5*1,15= 8,63 (руб./шт.)

ЗПо2 =(12,58*11) / 60*1,5*1,15=3,97 (руб./шт.)

ЗПо3 =(11,13*11) / 60*1,5*1,15=3,51 (руб./шт.)

ЗПо4 =(12,58 *14) / 60*1,5*1,15=5, 06 (руб./шт.)

Основная заработная плата по участку, руб.

№ операции	Основная заработная плата на единицу	Основная заработная плата на программу
1 2 3 4	8,63 3,97 3,51 5,06	215750 99250 87750 126500
Итого	21,17	529250

Расчет дополнительной заработной платы основных производственных рабочих

Дополнительную заработную плату рассчитываем в процентах от основной заработной платы основных производственных рабочих по формуле:

Зд = ,

Зд = 21,17 * 0,12 = 2,54 (руб.)

Расчет единого социального налога

Единый социальный налог рассчитываем в процентах от суммы основной и дополнительной заработной платы основных производственных рабочих по формуле:

Е_сн = (ЗП_о + З_д) * К₄

Е_сн = (21,17 + 2,54) * 0,32 = 7, 58 (руб.)

Расчет общепроизводственных расходов

Для расчета статьи «общепроизводственные расходы» на единицу изделия предварительно составим годовую смету общепроизводственных расходов.

1) Содержание цехового персонала.

Включает заработную плату специалистов (мастеров) с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога.

ЗП_м=12 * ММОТ * Т_к * К₁ * К₂ * К₃ * К₄

ЗП_м=12*1100*6,51*1,40*1,15*1,12*1,32 = 204537,41 (руб.)

2) Эксплуатация оборудования.

- Расчет заработной платы вспомогательных рабочих. Заработная плата наладчиков с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога

ЗП_всп=12 * ММОТ * Т_к * К₁ * К₂ * К₃ * К₄

ЗП_всп=12*1100*1,91*1,40*1,15*1,12*1,32=57401,67 (руб.)

- Электроэнергия силовая.

Расчет ведется по формуле:

где Ц_э - цена электроэнергии, руб.;

?Р_уст - суммарная установленная мощность оборудования, кВт;

К_пд - коэффициент полезного действия (см. табл. 15).

К_эм - коэффициент использования электродвигателей по мощности (см. табл. 15);

К_эв - коэффициент использования электродвигателей по времени (см. приложение 1);

К_эп - коэффициент, учитывающий потери энергии в сети (см. табл. 15).

Производство серийное

Э1 = 1,4 *((10+5,2+4+0,9)* 3865)/0,65 *0,75* 0,4 *1,1 = 55217,17 (руб.)

Э2 = 1,4 *((10+5,2+4+0,9)*3865)/0,65 *0,75* 0,4 *1,1 = 55217,17 (руб.)

Э3 = 1,4 * ((10+5,2+4+0,9)* 3865)/0,65 *0,75* 0,4 *1,1 = 55217,17 (руб.)

Э4 = 1,4 * ((10+5,2+4+0,9)* 3865)/0,65 *0,75* 0,5 *1,1 = 69021,46 (руб.)

Э =55217,17 +55217,17 +55217,17 +69021,46=234672,97 (руб.)

3) Расчет амортизационных отчислений по оборудованию и площадям

Амортизация на полное восстановление капитальных вложений в оборудование

ЗА_о⁼

ЗА_о1= (4*247,8*6,5) / 100 = 64, 428 тыс (руб.)

ЗА_о2 =(2*550,7*6,5) 100 = 71,591 тыс (руб.)

ЗА_о3 = (2*209,0*6,5)/100 =27,17 тыс (руб.)

ЗА_о4 =(2*1345,5*10)/100 = 269,1 тыс (руб.)

ЗА_о = 64, 428 +71,591 +27,17 +269,1 = 432,289 тыс (руб.)

Амортизационные отчисления по производственной площади рассчитываем

ЗА_пл=

ЗА_пл=(222000*2,5)/100 = 5550 (руб.)

Амортизационные отчисления на здания

ЗАзд = (500*1,2)/100 = 6 тыс. (руб.)

Амортизационные отчисления на сооружения

ЗАс = (5*4)/100 = 0,2 тыс. (руб.)

Амортизационные отчисления на передаточные сооружения

ЗАпс = (6*2)/100 = 0,12 тыс. (руб.)

Амортизационные отчисления на подъемно-транспортные и погрузочно-разгрузочные машины и оборудование

ЗАпт = (200*5)/100 = 10 тыс. (руб.)

Амортизационные отчисления на производственный и хозяйств. инвентарь

ЗАинв = (4*5,5)/100 =0,22 тыс. (руб.)

Амортизация оборудования, транспорта, зданий

№	Наименование основных средств	Коли-чество	Стоимост, тыс. руб.	Общая стоимость, тыс. руб.	Норма аморти-зации, %	Сумма амортиз. отч-ий, тыс. руб.
1	Оборудование(шт.) 1) 1.1.9 2) 1.1.1 3) 1.1.4 4) 1.2.3	4 2 2 2	247,8 550,7 209,0 1345,5	991,2 1101,4 418,0 2691, 0	6,5 6,5 6,5 10	64, 428 71,6 27,17 269,1
2	Площадь кв. м	148	1,500	222,00	2,5	5,55
3	Здания (шт.)	1	500	500,0	1,2	6,0
4	Сооружения (шт.)	1	5	5,0	4,0	0,2
5	Передаточные сооружения (шт.)	1	6	6,0	2,0	0,12
6	Подъемно-транспортные и погрузочно-разгрузочные машины и оборудование (шт.)	1	100	100,0	5,0	10,0
7	Производственный и хозяйств. инвентарь (шт.)	1	4	4,0	5.5	0,22
ИТОГО			6038,6		454,388

4) Содержание зданий, сооружений и т.д. включает заработную плату МОП и прочих рабочих с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога.

ЗПвсп=12 * ММОТ * Тк * К1 * К2 * К3 * К4

ЗПвспМОП=12 *1100 *1,3 *1,40*1,15*1,12*1,32= 40844,65 (руб.)

ЗПвспПр.раб =12 * 1100*1,69 *1,40*1,15*1,12*1,32= 53098,04 (руб.)

ЗПвсп= 40844,65+53098,04 = 93942, 69 (руб.)

5) Ремонт оборудования

Основная и дополнительная заработная плата слесарей-ремонтников с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога:

ЗП_всп=12 * ММОТ * Т_к * К₁ * К₂ * К₃ * К₄

ЗП_{вспСл-рем} =12 *1100 *1,91 *1,40*1,15*1,12*1,32=60010,2 (руб.)

Заработная плата электромонтеров с учетом дополнительной заработной платы и единого социального налога:

ЗП_всЭл =12 *1100*2,44 *1,40*1,15*1,12*1,32=76662,25 (руб.)

Расчет затрат на техническое обслуживание и ремонт оборудования.

ЗР_о=

ЗР_о1= (9000*11*10 + 6000*12*10)*27 / (60*3865*0,85) = 234,23 (руб.)

ЗР_о2= (9000*16*10 + 6000*4,5*10)*11 / (60*3865*0,85) = 95,42 (руб.)

ЗР_о3= (9000*8*10 + 6000*2*10)*11 / (60*3865*0,85) =46,87 (руб.)

ЗР_о4= (9000*16*10 + 6000*12*10)*14 / (60*3865*0,85) =153,41 (руб.)

ЗР_о= 234,23+95,42+46,87 +153,41 = 529,93 (руб.)

Ремонт оборудования = ЗП_{вспСл-рем+} ЗП_всЭл+ ЗР_о= 60010,2+76662,25+529,93 = 137202,38=137 202 рублей

6) Прочие расходы определяются в процентах

15% от суммы общепроизводственных расходов =

Таблица 6 - Смета общепроизводственных расходов (ОПР)

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.	Процент
1. Содержание цехового персонала	204,53741	19
2. Эксплуатация оборудования	57,40167	5
3. Амортизация оборудования, транспорта, зданий	454,388	41
4. Содержание зданий и сооружений	93,94269	8
5. Текущий ремонт оборудования	137,202	12
6. Прочие	142,1034	15
7. ИТОГО	1089,5794	100

По итогам расчетов определяем норму общепроизводственных расходов (Н_пр), и общепроизводственные расходы (З_пр):

Н_пр =

Н_пр = 1089459,17/ 529250 * 100% = 205, 84 (руб.)

Н_пр/ед = 205, 84 / 25000 = 0,008 (руб.)

З_пр= ?ЗП_о*

З_пр= 21,17* 205,84/100 = 43,57 (руб.)

Расчет общехозяйственных расходов, внепроизводственных расходов и полной себестоимости

Общехозяйственные расходы (З_хоз) на единицу изделия определяем в процентах от основной заработной платы основных производственных рабочих

Зхоз = 21,17* (300/100) =63,51

Внепроизводственные расходы.

Внепроизводственные расходы рассчитываются в процентах от производственной себестоимости



Звн = 97,5289*(6/100)= 5,85

Нормативная калькуляция себестоимости единицы продукции

Наименование затрат	Сумма затрат на единицу, руб.	Процентное соотношение, %
1. Сырье и основные материалы	2,72	2,63
2. Основная заработная плата основных производственных рабочих	21,17	20,4
3. Заработная плата дополнительная	2,54	2,45
4. Отчисления на социальные нужды	7, 58	7,33
5. Общепроизводственные расходы	0,008	0,77
6. Общехозяйственные расходы	63,51	61,433
7. ИТОГО производственная себес-ть	97,5289	94,15
8. Внепроизводственные расходы	5,85	5,64
9. ИТОГО полная себестоимость	103,3789	100

3.3 Расчет затрат на производство всей программы выпуска

Затраты на производство всей программы можно сразу свести в таблицу

Таблица 8 - Затраты на производство всей программы

Наименование затрат	Сумма затрат на ед., руб.	Сумма затрат на программу, тыс. руб.	Процентное соот-ние, %
1. Сырье и основные материалы	2,72	68000	2,63
2. Основная заработная плата основных производственных рабочих	21,17	529250	20,4
3. Заработная плата дополнительная	2,54	63500	2,45
4. Отчисления на социальные нужды	7, 58	189500	7,33
5. Общепроизводственные расходы	0,008	200	0,77
6. Общехозяйственные расходы	63,51	1587750	61,433
7. ИТОГО производственная себестоимость	97,5289	2438200	94,15
8. Внепроизводственные расходы	5,85	146292	5,64
9. ИТОГО полная себестоимость	103,3789	2584492	100

4. Технико-экономические показатели участка

Итоговым результатом работы является таблица с основными технико-экономическими показателями участка

Технико-экономические показатели участка

Наименование показателей	Размер показателя
1. Годовой выпуск продукции в натуральном выражении, шт.	25000
2. Трудоемкость единицы, н/час	26000
3. Количество рабочих мест, шт.	10
4. Коэффициент загрузки рабочих мест (средний)	0,75
5. Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	6146600
6. Производственная площадь участка, кв. м.	148
7. Численность промышленно-производственного персонала, чел.	23
8. Полная себестоимость единицы продукции, руб.	103,3789
9. Затраты на весь выпуск, тыс. руб.	2584472,5
10. Производительность труда одного работающего, шт.	1086,95
11. Производительность труда одного работающего, руб.	112368,37
12. Производительность труда одного основного рабочего, шт.	1470,5882
13. Производительность труда одного основного рабочего, руб.	152027,79
14. Съем продукции с 1 кв.м производственной площади, руб.	17462,652
15. Годовой фонд заработной платы ППП, тыс. руб.	1022,3338
16. Среднегодовая заработная плата основного рабочего, руб.	31132,353
17. Среднегодовая заработная плата одного работающего, руб.	44449,296
18. Мощность станочного парка, кВт	24,2

Список литературы

производственный капитальный себестоимость

1 Кожекин Г.Я., Синица Л.Ю. Организация производства. - Ми.:ИП «Экоперспектива», 1998.

2 Организация производства и менеджмент. Учебное издание: Глухова Л.М., Ефимов И.Н., Иванова Т.Н. и др.; Ижевск: Изд-во ООО «ОРИОН ПЛЮС», 2001, 481 с.

3 Производственный менеджмент. С.Д. Ильенкова, А.В. Бандурин, Г.Я. Горбовцов и др.; Под ред. С.Д. Ильенковой. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2000. - 583 с.

4 Управление организацией: Учебник/ Под ред. А.Г. Поршнева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2002. - 669 с.

Размещено на Allbest.ru