Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги

Анализ выполнения плана перевозок: отправления грузов, тарифного грузооборота. Исследование производительности труда, фонда его оплаты, наличия, движения и структуры основных фондов. Оценка качественных показателей использования подвижного состава.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 10.03.2014
Размер файла 311,8 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

КУРСОВОЙ ПРОЕКТ

Анализ производственной и экономической деятельности железной дороги

Исходные данные

Таблица 1. Объемные показатели перевозок грузов и пассажиров по железной дороге

Показатель

Номер строки

План

Отчет

вагоны

тонны, тыс.

Вагоны

тонны, тыс.

Погружено всего

101

270661

16091,3

465126

19134,6

в том числе: уголь

171724

11385,3

304803

11409,3

руда

11535

581,9

20096

1034,4

нефть

7578

532,2

15584

969

лесные грузы

7373

409,6

14925

814,7

хлебные грузы

9122

373,1

16209

673

цемент

11971

737,4

21030

1294,5

металлоизделия

19349

1029,7

33805

1123,2

сельхозмашины

9860

404,2

16394

688,6

прочие грузы

22149

637,9

22280

1127,9

Прием грузов, тыс. т.

102

9902,7

7258,6

Перевезено грузов, тыс. т

103

25994

26393,2

в том числе:

2376,9

2242,2

в местном сообщении

104

23617,1

24151

в прямом сообщении

105

22152,1

23990,31

Тарифные тонно-км, млн.

106

1329,13

1679,32

в том числе:

20822,97

22310,99

в местном сообщении

107

22229,99

25507,62

в прямом сообщении

108

221118,49

24232,24

Эксплуатационные тонно-км, млн.

109

1111,5

1275,38

в том числе:

1028,16

990,78

электротяга

110

822,53

792,62

теплотяга

111

51,41

49,54

Пассажиро - км, млн.

112

154,22

148,62

в том числе:

9902,7

7258,6

электротяга

113

25994

26393,2

теплотяга

114

2376,9

2242,2

МВС

115

23617,1

24151

Таблица 2. Общие показатели по труду

Показатель

Номер строки

План

Отчет

Численность работников, занятых на перевозках, чел.

201

90265

90020

Фонд оплаты труда, млн. руб.

202

8004,64

8004,56

Денежные выплаты и поощрения, млн. руб.

203

7,29

7,55

Количество сверхурочных часов, час

204

53750,47

Таблица 3. Наличие и движение основных фондов, млрд. руб.

Показатель

Номер строки

Всего фондов

В том числе производственных

Наличие на начало года

301

4664,3

44197,87

Поступило в отчетном году, всего

302

216,78

216,78

в том числе: введено в действие новых

303

177,69

200

Выбыло в отчетном году, всего

304

277,19

274,53

в том числе: ликвидировано по ветхости

305

92,4

104

Наличие на конец года

306

4603,89

4140,12

Износ:

на начало года

307

103,95

84,4

на конец года

308

174,13

95,95

Остаточная стоимость

на начало года

309

44560,35

4113,47

на конец года

310

4429,76

4044,17

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, принимаемых при расчете фондоотдачи

План

311

0

4155,67

Отчет

312

0

4121,02

Таблица 4. Показатели использования подвижного состава

Показатель

Номер строки

План

Отчет

Динамическая нагрузка на груженный вагон, т.

401

57,5

58,72

Процент порожнего пробега к груженому

402

41

39,9

Среднесуточный пробег вагона, км.

403

505,6

502,4

Производительность вагона, т-км нетто / вагон

404

20618,44

21087,15

Вес поезда брутто, т

405

4020

4021

Среднесуточный пробег локомотива, км.

406

670,2

674,5

Процент линейного вспомогательного пробега

407

8,2

8,5

Производительность локомотива, тыс. т-км брутто

408

2473,3

2481,6

Тонно-километры брутто, млн.

409

37790,97

42087,42

Участковая скорость, км/ч

410

48,9

48,7

Техническая скорость, км/ч

411

54

54,9

Коэффициент местной работы

412

0,501

0,513

Полный рейс вагона, км

413

1012,00

1104,00

Вагонное плечо, км

414

155,90

164,20

Простой под одной грузовой операцией, ч

415

33,33

33,11

Простой на одной технической станции, ч

416

4,67

3,99

Оборот вагона, сут.

417

2,821

2,77

Коэффициент поездной работы

418

0,918

0,915

Таблица 5. Распределение расходов по элементам затрат

Показатель

Номер строки

План

Отчет

Всего расходов, млн. руб.

501

22796,59

21800,97

в том числе: фонд оплаты труда

502

8004,64

8004,56

отчисления на социальные нужды

503

2081,16

2081,16

Материалы

504

6838,98

6475,24

Топливо

505

1139,83

1510,89

Электроэнергия

506

2051,70

1079,21

Амортизация

507

2279,66

1943,56

Прочие

508

400,62

706,35

Таблица 6 Распределение расходов по видам перевозок, тяги и зависимости от объема работы, млн. руб.

Показатель

Номер строки

План

Отчет

Всего расходов, относимых на себестоимость перевозок

601

22796,59

21800,97

в том числе: Пассажирские перевозки

602

4280,49

4007,74

из них: зависящие от объема перевозок

603

1300,27

1308,01

в том числе: общие для всех видов тяги

604

192,62

180,35

Электротяга

605

898,90

947,31

Теплотяга

606

64,21

60,12

МВС

607

144,54

120,23

Грузовые перевозки

608

18516,10

17793,23

из них: зависящие от объема перевозок

609

5554,84

5272,93

в том числе: общие для всех видов тяги

610

1666,45

1581,88

Электротяга

611

3332,90

3163,75

Теплотяга

612

555,49

527,30

Таблица 7 Доходы от перевозок, млн. руб.

Показатель

Номер строки

План

Отчет

Перевозка грузов

701

8417,80

8876,42

Перевозка грузов в вагонах нерабочего парка

702

75760,16

79887,74

Итого по грузовым перевозкам

703

84177,96

88764,16

Перевозка пассажиров

704

6495,89

6895,75

Перевозка багажа и почты

705

721,77

766,19

Итого по пассажирским перевозкам

706

7217,66

7661,94

Доходы от перевозок, всего

707

91395,62

96426,1

Введение

Являясь центральным процессом для железной дороги, производственно-хозяйственная деятельность в значительной степени определяет экономическую эффективность работы дороги. Поэтому актуальнейшей задачей для железной дороги является анализ ее производственной и экономической деятельности.

Основными задачами курсового проекта являются:

- выработка практических навыков анализа экономической информации, владение которыми необходимо для выявления резервов для улучшения работы предприятий и принятия управленческих решений;

- ознакомление с методикой анализа важнейших показателей производственно-хозяйственной деятельности железной дороги;

- умение обобщать результаты расчетов и формулировать обоснованные выводы;

- выявление резервов улучшения работы и предложение мероприятий по повышению эффективности работы дороги.

1. Анализ выполнения плана перевозок

Цель анализа объема работы железной дороги - оценить выполнение плана, вскрыть недостатки в ходе его выполнения и их причины, выявить внутренние резервы увеличения объема перевозок и повышения их качества.

1.1 Анализ отправления грузов

Общая оценка выполнения плана отправления грузов

Для общей характеристики выполнения годового плана отправления грузов сравнивается фактическое отправление грузов (в целом и по номенклатуре) с годовым планом (таблица 1.1).

Таблица 1.1 - Анализ выполнения плана по отправлению грузов

Род грузов

План

Отчет

Выполнение плана

+, -

%

Отправлено грузов всего, тыс. т

16091,30

19134,60

3043,3

118,913

В том числе: уголь

11385,30

11409,30

24

100,211

Руда

581,90

1034,40

452,5

177,763

Нефть

532,20

969,00

436,8

182,074

лесные грузы

409,60

814,70

405,1

198,901

хлебные грузы

373,10

673,00

299,9

180,381

Цемент

737,40

1294,50

557,1

175,549

Металлоизделия

1029,70

1123,20

93,5

109,080

Сельхозмашины

404,20

688,60

284,4

170,361

прочие грузы

637,90

1127,90

490

176,815

перевозка подвижной грузооборот

Вывод: Приведенные выше расчеты показывают, что в отчетном году, по сравнению с плановым, общий план отправления грузов перевыполнен на 3043,3 тыс. т. Это обусловлено следующими факторами: перевыполнением плана перевозки по всем видам грузов в особенности, лесных грузов (на 98,9%), нефтегрузов (на 82,07%), хлебных грузов (на 80,38%), железной руды (на 77,76%), прочих грузов (на 76,82%), цемента (на 75,55%) и сельхозмашин (на 70,36%). А также в меньшем процентном соотношении было перевыполнение плана по перевозкам каменного угля (на 0,21%) и металлоизделий (на 9,08%).

Таким образом, на железной дороге не было проблем с предоставлением порожних вагонов, также был выполнен план выгрузки и выполнено другими дорогами регулировочное задание по передаче порожних вагонов.

Анализ влияния факторов на отправление грузов

Зависимость объема отправленных грузов от влияющих факторов выражается:

, (1)

где - отправлено грузов, т; - объем погрузки, ваг.; - средняя статическая нагрузка на вагон, т.

Способом разниц определяем влиянием факторов:

, (2)

. (3)

Баланс отклонений:

. (4)

При значениях = 270661 ваг., = 465126 ваг., = 194465 ваг.

Определим среднюю статическую нагрузку на вагон делением количества отправленных тонн грузов на объем погрузки:

т, т./ваг

т./ваг

тыс. т;

тыс. т;

тыс. т.

В отчетном году по сравнению с плановым общее отправление грузов перевыполнено на 380,1 тыс. т. Это было обусловлено следующими факторами: за счет увеличения объема погрузки на 194465 вагонов, что отправление грузов увеличилось на 11561,306 тыс. т и за счет уменьшения средней статической нагрузки на вагон на 18,313 т./ваг, что отправление грузов снизилось на 85180,06 тыс. т.

Анализ влияния факторов на среднюю статическую нагрузку вагона

Зависимость средней статической нагрузки от структурных изменений в погрузке по родам грузов и изменений статических нагрузок по отдельным грузам определяется:

(5)

где -род груза (=1,2,… ); -доля i-того груза в общем объеме погрузки; -средняя статическая нагрузка на вагон, загруженным i-м грузом.

Способом структурных сдвигов определяем влияния факторов на среднюю статическую нагрузку:

, (6)

. (7)

Баланс отклонений:

. (8)

Влияние структурных изменений в погрузке и изменений статических нагрузок по родам грузов на отправление грузов рассчитывается:

, (9)

. (10)

. (11)

Анализ влияния факторов на среднюю статическую нагрузку вагона представлен в таблице 1.2.

Баланс отклонений:

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, средняя статическая нагрузка в целом снизилась на 18,313 т/ваг. Это обусловлено следующими факторами: за счет изменения структуры погрузки перевозимых грузов (в значительной степени повлияло изменение по погрузке каменного угля на 0,0208 т/ваг, что привело к уменьшению средней статической нагрузки на 28,887 т./ваг в отчетном периоде по сравнению с базовым; за счет уменьшения статической нагрузки по металлоизделиям на 19,9913 т./ваг, что привело к снижению средней статической нагрузки в целом на 18,313т/ваг.

Таблица 1.2 - Анализ влияния факторов на среднюю статическую нагрузку вагона

Род груза

Вагоны

Тонны, тыс.

Статическая нагрузка, т/ваг

Структура

Изменение структуры

Изменение статической нагрузки, т/ваг

Влияние на изменение средней статической нагрузки изменений

План

Отчет

План

Отчет

План

Отчет

План

Отчет

структуры погрузки

статических нагрузок по каждому роду груза

Уголь

171724

11385,3

304803

11409,3

66,3000

37,4317

0,6345

0,6553

0,02085

-28,8683

0,142791748

-18,91774867

Руда

11535

581,9

20096

1034,4

50,4465

51,4729

0,0426

0,0432

0,00059

1,0265

-0,005291656

0,04434883

Нефть

7578

532,2

15584

969

70,2296

62,1792

0,0280

0,0335

0,00551

-8,0505

0,059350671

-0,26972965

Лесные грузы

7373

409,6

14925

814,7

55,5540

54,5863

0,0272

0,0321

0,00485

-0,9678

-0,018894102

-0,03105433

Хлебные грузы

9122

373,1

16209

673

40,9011

41,5201

0,0337

0,0348

0,00115

0,6190

-0,021258142

0,02157217

Цемент

11971

737,4

21030

1294,5

61,5989

61,5549

0,0442

0,0452

0,00098

-0,0439

0,002114362

-0,00198679

Металлоизделия

19349

1029,7

33805

1123,2

53,2172

33,2259

0,0715

0,0727

0,00119

-19,9914

-0,007427209

-1,45295713

Сельхоз-машины

9860

404,2

16394

688,6

40,9939

42,0032

0,0364

0,0352

-0,00118

1,0093

0,021835210

0,03557264

Прочие грузы

22149

637,9

22280

1127,9

28,8004

50,6239

0,0818

0,0479

-0,03393

21,8235

1,040065299

1,04536652

Всего

270661

16091

465126

19135

59,4519

41,1385

1,00

1,00

-18,3133

1,213286180

-19,52661642

-18,3133

1.2 Анализ тарифного грузооборота

Общая оценка выполнения плана грузооборота

Грузооборот в тарифных тонно-километрах является важнейшим показателем, определяющим полный объем перевозочной работы дороги (таблица 1.3), на основе которого определяется производительность труда и себестоимость перевозок.

Таблица 1.3 - Анализ выполнения плана по грузообороту

Показатель

План

Фактический

Выполнение плана

Изменение (+,?)

%

Прием груза, тыс. т

9902,7

7258,6

-26444,1

73,299

Отправлено груза, тыс. т

16091,3

19134,6

3043,3

118,91

Перевезено груза, тыс. т

25994

26393,2

399,2

101,54

Тарифные тонно-километры, млн.

22152,1

23990,31

1838,21

108,30

Средняя дальность перевозок 1 т груза, км

852,20

908,96

56,76

106,660

Эксплуатационные тонно-километры, млн.

22229,99

25507,62

3277,63

114,74

Коэффициент разрыва между тарифными и эксплуатационными тонно-километрами, проц.

0,352

6,325

5,973

-

В отчетном году, по сравнению с плановым, произошло перевыполнение плана практически по всем показателям, кроме приема груза. Прием груза в отчетном году недовыполнен на ?26,7%. В отчетном году отправлено груза больше на +18,91%. Показатель перевезено грузов перевыполнен на на +1,54%. В отчетном году по сравнению с плановым тарифные т-км перевыполнены на +8,30%. Также в отчетном году по сравнению с плановым произошло перевыполнение эксплуатационных т-км на +14,74%. Что же касается средней дальности, то в отчетном году она увеличилась на +6,66%.

Анализ влияния факторов на грузооборот

Общая величина грузооборота дороги в тарифных тонно-километрах определяется количеством перевезенных тонн и средней дальностью перевозки грузов, которая в свою очередь, зависит от дальности перевозки грузов в каждом сообщении, а также от структуры перевозимых грузов по сообщениям:

, (12)

где - объем перевозок грузов, т; - средняя дальность перевозки 1 т груза, км.

Способом разниц рассчитывается изменение грузооборота под влиянием изменения объема перевезенных грузов и средней дальности:

(13)

. (14)

млн. т-км,

млн. т-км.

Баланс отклонений:

, (15)

млн. т-км.

В отчетном году, по сравнению с плановым, грузооборот в тарифных тонно-километрах перевыполнен на 1838,21 млн. т-км. Это вызвано увеличением объема перевозок грузов на 399,2 тыс. т (что привело к увеличению грузооборота на 340,198 млн. т-км) и увеличением средней дальности перевозок на 56,76 км (что привело к увеличению грузооборота на 1498,012 млн. т-км).

Анализ влияния факторов на среднюю дальность

Объектом дальнейшего анализа является средняя дальность грузовых перевозок, зависимость которой от структурных изменений в перевозке грузов по видам сообщений и изменений средних дальностей в каждом виде сообщения определяется формулой:

, (16)

где S - вид сообщения (местное, прямое), - доля перевозок грузов в сообщении S; - средняя дальность перевозки грузов в сообщении S, км.

Расчет влияния факторов на среднюю дальность перевозок проводим способом выявления структурных изменений (расчеты в таблице 1.4):

, (17)

(18)

Баланс отклонений:

, (19)

км.

Влияние структуры грузооборота и средних дальностей по видам сообщений на изменение объема грузооборота определяется по формулам:

, (20)

млн. т-км,

, (21)

млн. т-км.

Баланс отклонений:

, (22)

млн. т-км.

Таблица 1.4 - Анализ влияния факторов на среднюю дальность

Вид сообщения

Тарифные т-км, млн.

Перевезено грузов т, тыс.

Ср.дальность перевозок 1 т.груза, км

Структура по «перевезено»

Изменение структуры

Изменение структуры дальности, км

Влияние на изменение средней дальности изменений

План

Отчет

План

Отчет

План

Отчет

План

Отчет

структуры

средней дальности по видам сообщений

Местное

1329,13

1679,32

2376,90

2242,20

559,186

748,961

0,091

0,085

-0,01

189,775

1,901

16,122

Прямое

20822,97

22310,99

23617,10

24151,00

881,690

923,812

0,909

0,915

0,01

42,122

0,191

38,543

Всего

22152,10

23990,31

25994,00

26393,20

852,201

908,958

1,000

1,000

56,757

2,092

54,666

56,757

В отчетном году, по сравнению с плановым, средняя дальность перевозки грузов увеличилась на 56,76 км. Это вызвано увеличением средней дальности перевозок грузов по видам сообщений (в местном сообщении на 16,2866 км и в прямом сообщении на 38,9377 км), в результате чего средняя дальность перевозок грузов увеличилась на 55,2243 км. Сокращение доли перевозок грузов в местном сообщении (на -0,0058) и увеличение доли перевозок грузов в прямом сообщении (на 0,0058) привело к увеличению средней дальности перевозок грузов на 1,4463 км.

В отчетном году, по сравнению с плановым, грузооборот увеличился на 1622,6758 млн т-км за счет изменения средней дальности перевозок грузов по видам сообщения (в местном сообщении дальность увеличилась на 16,2866 км, а в прямом на 38,9377 км) - грузооборот увеличился на 1581,2637 тыс т-км. Изменение доли перевозок грузов по видам сообщений привело к увеличению грузооборота на 41,4121 млн т-км.

2. Анализ выполнения плана по труду

Анализируется выполнение плана общих показателей по труду: производительность труда работников дороги, их численность, фонд оплаты труда и среднемесячная заработная плата (табл. 2.1).

Таблица 2.1 ? Анализ выполнения плана общих показателей по труду

Показатель

План

Отчет

Выполнение плана

+, -

%

Приведенные тонна-километры, млн.*

24208,42

25971,87

1763,45

107,284

Среднесписочная численность работников по эксплуатации, чел.

90265,00

90020,00

-245,00

99,729

Производительность труда одного работника, занятого в эксплуатации,

тыс. привед. т км/чел

268,19

288,51

20,32

107,576

Фонд оплаты труда, млн р.

8004,64

8004,56

-0,08

99,999

Среднемесячная заработная плата одного работника, р.

7389,94

7409,98

20,04

100,271

Денежные выплаты и поощрения за счет прибыли и других источников, млн р.

7,29

7,55

0,26

103,567

Среднемесячная заработная плата одного работника с учетом денежных выплат и поощрений, р.

7396,67

7416,97

20,30

100,274

* Приведенные тонна - километры для расчета производительности труда определяется как сумма тарифных тонна - километров и удвоенных пассажиро - километров (коэффициент приведения - 2) с 01.01.86.

В целом по дороге приведенные тонна - километры увеличились в отчетном периоде по сравнению с плановым на 1763,45 млн. привед. т км, что составляет 7,28%. Среднесписочная численность работников и фонд оплаты труда сократилась на 245 чел. (0,27%) и 0,08 млн. р. (0,001%) соответственно. Кроме того, в плановом периоде увеличились следующие показатели: производительность труда одного работника - на 20,32 тыс. привед. т км/чел. (7,58%); среднемесячная заработная плата одного работника - на 20,04 р. (0,27%). Денежные выплаты и поощрения увеличились на 0,26 млн. р. (3,56%) так же как и среднемесячная заработная плата одного работника с учетом денежных выплат и поощрений - на 20,30 р. (0,27%).

2.1 Анализ производительности труда

Это важнейший показатель эффективности работы дороги, поэтому анализ данных начинают с выполнения задания по этому показателю.

При оценке уровня выполнения задания по производительности труда необходимо учитывать ряд факторов. Во-первых, влияние изменение объема перевозок по сравнению с планом:

(23)

где ВР, В0 - расчетное и базисное значение производительности труда, тыс. привед. т·км/чел.

Расчетная производительность труда определяется по формуле:

(24)

где ?объем перевозок за отчетный период. привед. ткм;

? численность работников по плану, чел.; kНЗ = 0,15 и kЗ = 0,85 ? соответственно доля контингента, не зависящего и зависящего от объема перевозок; ? коэффициент выполнения плана объема перевозок в приведенных тонно-километрах, он берётся из табл. 5 и равняется .

тыс. привед. т·км/чел.

Кроме объема перевозок на производительность труда оказывают влияние следующие факторы: новая техника и технология, качественные показатели использования подвижного состава, сверхурочные часы работы в отчетном периоде, эффективность использования рабочего времени и др.

(25)

Баланс отклонений:

(26)

При использовании работников на сверхурочных работах необходимо произвести перерасчет производительности труда с учетом затраченных сверхурочных часов (табл. 6):

(27)

где NtСВУ ? общее количество сверхурочных часов, чел.-часов;

ФН ? номинальный фонд рабочего времени, ч.

Расчет производительности труда с учетом неучтенной в результате наличия сверхурочных часов численности:

(28)

тыс. привед. т·км/чел.

Изменение производительности труда за счет наличия сверхурочных часов составит:

(29)

Реальное изменение производительности труда с учетом фактически используемых трудовых ресурсов:

(30)

Таблица 2.2 ? Расчет реальной производительности труда и ее изменения с учетом объема сверхурочной работы

Показатель

План

Отчет

Процент выполнения плана

Приведенные тонна-километры, млн

24 208,42

25 971,87

107,284

Среднесписочная численность работников, занятых в эксплуатации, чел

90 265,00

90 020,00

99,729

Производительность труда одного работника, занятого в эксплуатации, привед. т км/чел.

268 192,77

288 512,22

107,576

Количество сверхурочных часов, чел.-ч

-

53 750,47

Дополнительный контингент, соответствующий использованию наличного штата на сверхурочных работах, чел.

28,00

ИТОГО среднесписочная численность с учетом условного дополнительного контингента, чел.

90 265,00

90 048,00

99,760

РЕАЛЬНАЯ производительность труда с учетом объема сверхурочной работы, привед. т км/чел.

268 192,77

187 832,23

70,036

В отчетном периоде производительность труда работников по эксплуатации составила 25971,87 млн. привед. т-км/чел., что на 7,28% больше планового показателя. На увеличение производительности оказали влияние такие факторы как: увеличение млн. привед. т км 1763,45 (на 7,28%), улучшились качественные показатели использования подвижного состава, сверхурочные часы работы в отчетном периоде, эффективность использования рабочего времени и др

2.2 Анализ фонда оплаты труда

На изменение фактического фонда оплаты труда по сравнению с планом влияют 2 фактора: изменение численности работников и средней заработной платы:

(31)

где EZ ? фонд оплаты труда, тыс. руб.; ? среднемесячная зарплата одного работника, занятого в эксплуатации, руб.

Способом разниц выявляем влияние факторов:

(32)

(33)

Баланс отклонений:

(34)

Фонд оплаты труда в отчетном периоде, по сравнению с плановым, снизился на 0,08 млн. р. На это повлияло 2 фактора: снижение численности работников на 245 чел. (фонд оплаты труда уменьшился на 21,73 млн. р.) и увеличение среднемесячной заработной платы на 20,04 рублей (фонд оплаты труда увеличился на 20,65 млн. р.).

3. Анализ основных фондов

Важнейшим фактором повышения эффективности производства является обеспеченность основными фондами и необходимом количестве и уровень их использования по обобщающим и частным показателям. Лучшее их использование позволяет экономить капитальные вложения, увеличивать производительность труда и снижать себестоимость продукции.

3.1 Анализ наличия, движения и структуры основных фондов

Наличие основных фондов на конец отчетного периода определяется по формуле:

(35)

где ФК.Г. и ФН.Г. - наличие основных фондов соответственно на конец и на начало года, млрд. р.; ФП, ФВ, - стоимость основных фондов соответственно поступивших и выбывших в отчетном году, млрд. р.

Изменение стоимости основных фондов рассчитывается по формуле:

(36)

Для характеристики роли различных видов поступлений или выбытия в формировании величины основных фондов (табл. 7) определяют удельный вес:

- поступивших основных фондов (по видам поступления) в общем их наличии на конец года - рассчитывают коэффициенты общего и нового поступления основных фондов;

- выбывших основных фондов (по видам выбытия) в общем их наличии на начало года - рассчитываются коэффициенты общего выбытия и по причинам ликвидации.

Таблица 3.1 ? Анализ наличия и движения основных фондов, млн. руб.

Показатель

Всего фондов

В том числе производственных

Наличие на начало года

4664,3

44197,87

Поступило в отчетном году, всего

216,78

216,78

В том числе:

введено в действие новых

177,69

200

Выбыло в отчетном году всего

277,19

274,53

В том числе:

ликвидировано средств по ветхости

92,4

104

Наличие на конец года

4603,89

4140,12

Износ на начало года

103,95

84,4

Износ на конец года

174,13

95,95

Наличие на конец года за вычетом износа (остаточная стоимость)

4429,76

4044,17

Таблица 3.2 ? Анализ структуры основных фондов

Группы основных фондов

Наличие

Изменение структуры

На начало года

На конец года

Млрд. р.

% к итогу

Млрд. р.

% к итогу

Основные фонды, всего

4664,3

100

4603,89

100

0

В том числе:

Производственные

4419,7

94,76

4140,12

89,93

-4,83

непроизводственные

244,6

5,24

463,77

10,07

4,83

В целом в отчетном периоде, по сравнению с плановым, основные фонды железной дороги уменьшилась на 60,41 млрд. р. Большую часть основных фондов составляют производственные фонды (94,8%) на начало года. Структура основных производственных фондов сократилась в отчетном периоде на 4,83%, а непроизводственных - увеличилась на 4,83%.

3.2 Анализ технического состояния

Для характеристики технического состояния основных фондов рассчитывают следующие коэффициенты:

коэффициент обновления - отношение стоимости вновь поступивших основных фондов к стоимости основных фондов на конец года;

коэффициент выбытия - отношение стоимости выбывших основных фондов к стоимости всех основных фондов на начало года;

коэффициент износа - отношение суммы износа к стоимости всех основных фондов на начало и конец года;

коэффициент годности - отношение остаточной стоимости к первоначальной.

За отчетный период основные фонды обновились на 4,71%, при малой интенсивности выбытия средств - 5,94%. Причинами могут быть: смена структуры работ, высокий износ основный производственных фондов, либо невозможность приобретения новых средств. В целом, структурные изменения невелики, и не обнаруживается сильного ухудшения технического состояния основных средств.

3.3 Анализ использования основных фондов

Интенсификация производства связана с более высокими требованиями к эксплуатации основных производственных фондов. Лучшее их использование позволяет экономить не только капитальные вложения, но и время, в течение которого получают отдачу от них.

Использование всех основных производственных фондов оценивается с помощью обобщающих показателей, рассчитанных по формулам (37) - (41) в табл. 3.3, и частных показателей, к которым относятся качественные показатели использования подвижного состава (производительность вагона, производительность локомотива и др.).

Фондоотдача - съем продукции с одного рубля основных производственных фондов:

- условно - натуральный

(37)

- стоимостные

(38)

(39)

Фондоемкость - показатель, по величине обратный натуральному показателю фондоотдачи:

(40)

Фондовооруженность - показатель, характеризующий обеспеченность работников предприятия основными производственными фондами:

(41)

Качество использования основных фондов оказывает влияние на уровень производительности труда:

(42)

Таблица 3.3 ? Расчет показателей использования основных производственных фондов

Показатель

План

Отчет

Выполнение плана

+, -

%

Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, принимаемая при расчете фондоотдачи, млн. руб.

4155670

4121020

-34650

99,17

Объем перевозок в приведенных млн. т км,

24208,42

25971,87

1763,45

107,28

Доходы от перевозок, млн. руб.

91395,62

96426,10

5030,48

105,50

Прибыль от перевозок, млн. руб.

68599,03

74625,13

6026,10

108,78

Съем с 1 рубля основных производственных фондов:

приведенной продукции, т·км/руб.

5,825

6,302

0,477

108,187

доходов от перевозок, руб./руб.

21,993

23,399

1,406

106,391

прибыли от перевозок, руб./руб.

16,507

18,108

1,601

109,699

Фондоемкость, руб./т км

0,172

0,159

-0,013

92,433

Фондовооруженность, млн. руб./чел.

46,039

45,779

-0,260

99,436

Определяются производительности труда в зависимости от качества использования основных фондов:

тыс. привед. т км/чел.

тыс. привед. т км/чел.

Основные производственные фонды в отчетном периоде использовались лучше, чем планировалось: об этом свидетельствует показатели фондоотдачи, фондоемкости. В отчетном периоде произошло увеличение съема с 1 рубля ОПФ приведенной продукции на 0,477 т·км/руб. (8,19%), доходов от перевозок на 1,406 р./р. (6,39%), прибыли от перевозок на 1,601 р./р. (9,70%). Это свидетельствует о возможном, более лучшем использовании ОПФ в перспективе. Фондоемкость и фондовооруженность уменьшились соответственно на 0,013 руб./т км (7,57%) км и на 0,260 млн. руб./чел. (0,56%), что говорит и о снижении среднегодовой стоимости основных производственных фондов и об уменьшении среднесписочной численности.

3.4 Анализ качественных показателей использования подвижного состава

Высокий уровень эксплуатационной работы неразрывно связан с применением новых технических средств и технологий и определяется качественным использованием в перевозочном процессе вагонов и локомотивов.

Анализ производительности вагона

Это основной обобщающий показатель качественного использования вагона и определяется по формуле:

(43)

где qGR - динамическая нагрузка груженого вагона, т; SW - среднесуточный пробег вагона, км; - доля порожнего пробега в груженом.

т-км/ваг,

т-км/ваг.

Расчет влияния факторов на изменение производительности вагона ведется методом разниц по формулам:

- динамической нагрузки груженого вагона:

(44)

т-км/ваг,

- процента порожнего пробега вагонов:

(45)

т-км/ваг,

- среднесуточного пробега вагонов:

(46)

т-км/ваг.

Баланс отклонений:

(47)

т-км/ваг.

Производительность вагона за период возросла на 468,71 т-км/ваг. На что повлияли следующие факторы: увеличение динамической нагрузки на вагон на 1,22 т привело к увеличению производительности вагона на 437,47 т-км/ваг; сокращение процента порожнего пробега на 1,1 привело к увеличению производительности вагона на 165,56 т-км/ваг; уменьшение среднесуточного пробега на 3,2 км привело к снижению производительности вагона на 134,31 т-км/ваг.

Анализ средней статической нагрузки

Изменение статической нагрузки рассматривается для всех видов грузов и по каждому в отдельности в подразд. 1.1.

Анализ оборота вагона

Для полного и детального анализа времени оборота вагона используется формула:

(48)

где tDV - время нахождения вагона в чистом движении; tST - время нахождения вагона на промежуточных станциях; tGR - время нахождения вагона под грузовыми операциями; tTR - время нахождения вагона на технических станциях.

Оборот вагона зависит от большого числа факторов:

(49)

где R - полный рейс вагона, км; Vt, Vu - техническая и участковая скорости, км/ч; km - коэффициент местной работы; - средний простой вагона под одной грузовой операцией, ч; Lw - вагонное плечо, км; - средний простой вагона на одной технической станции, ч.

сут,

сут.

Факторный анализ ведется по каждому элементу отдельно, а затем обобщается.

(50)

(51)

(52)

(53)

(54)

Анализ изменения времени нахождения вагона в чистом движении:

(55)

ч,

(56)

ч,

(57)

ч.

Анализ изменения времени нахождения вагона на промежуточных станциях по факторам не раскладывается:

(58)

ч.

Анализ изменения времени нахождения вагона под грузовыми операциями:

(59)

ч,

(60)

ч,

(61)

ч.

Анализ изменения времени нахождения вагона на технических станциях:

(62)

ч,

(63)

ч,

(64)

ч,

(65)

ч,

сут.

Оборот вагона в отчетном периоде, по сравнению с плановым, уменьшился на 1,227 часа (0,051 сут.). Это явилось результатом влияния следующих факторов: увеличение времени нахождения вагона в чистом движения на 1,369 часа; увеличение времени нахождения вагона на промежуточных станциях на 0,606 часа; увеличение времени нахождения вагона под грузовыми операциями на 0,287 часа; и значительное сокращение простоя вагонов на технических станциях на 3,488 часа. Искать резерв сокращения оборота необходимо в увеличении технической и участковой скоростей, увеличении вагонного плеча.

Анализ производительности локомотива

Производительность локомотива определяется по следующей формуле:

(66)

где Qbr - масса поезда брутто, т; kms - коэффициент поездной работы;

Sl - среднесуточный пробег локомотива, км.

тыс. т-км брутто

тыс. т-км брутто

Влияние факторов на изменение производительности локомотива рассчитывается способом разниц:

- влияние изменения массы поезда брутто:

(67)

тыс. т-км брутто

- влияние изменения доли поездногo пробега:

(68)

тыс. т-км брутто

- влияние изменения среднесуточного пробега локомотива:

(69)

тыс. т-км брутто

Баланс отклонений:

(70)

тыс. т-км брутто

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, производительность локомотива увеличилась на 8,351 тыс. т-км брутто. Это произошло за счёт трех показателей: увеличение массы поезда брутто на 1 т произошло увеличение производительности локомотива на 0,615 тыс. т км брутто; за счет снижения доли поездного пробега на 0,003 произошло снижение производительности локомотива на 8,085 т км брутто; увеличение среднесуточного пробега локомотива на 4,3 км произошло увеличение производительности локомотива на 15,821 тыс. т км брутто. Резерв роста - в увеличении доли поездного пробега.

Расчёт влияния качества использования вагонов и локомотивов на их парк

Изменение рабочего парка вагонов и эксплуатируемого парка локомотивов в зависимости от качества их использования можно рассчитать по формулам:

(71)

(72)

где , - соответственно тонна-километры нетто и брутто в отчетном периоде.

В результате более эффективного использования подвижного состава удалось высвободить 76 вагонов и 1 локомотив. На это оказало влияние изменения производительности вагона и производительности локомотива, рассмотренных выше.

4. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок

В целях повышения эффективности работы железных дорог необходимо обеспечить сокращение транспортных расходов на выполнение перевозок и себестоимости, так как снижение себестоимости является важным фактором роста прибыли и индикатором эффективности работы.

4.1 Общая оценка выполнения плана расходов и себестоимости

Общая оценка выполнения плана расходов и себестоимости перевозок предполагает анализ структуры расходов по элементам затрат (табл. 4.1), анализ выполнения плана расходов по элементам затрат (табл. 4.2), а также оценку выполнения плана себестоимости перевозок и финансового результата от ее изменения (табл. 4.3).

Таблица 4.1 Анализ структуры эксплуатационных расходов по элементам затрат

Элемент затрат

План

Отчет

Изменение удельного веса, +, -

млн. руб.

уд. вес, %

млн. руб.

уд. вес, %

Всего расходов,

22796,59

100,00

21800,97

100,00

В том числе:

ФОТ

8004,64

35,11

8004,56

36,72

1,60

Отчисления на соц нужды

2081,16

9,13

2081,16

9,55

0,42

Материалы

6838,98

30,00

6475,24

29,70

-0,30

Топливо

1139,83

5,00

1510,89

6,93

1,93

Электроэнергия

2051,70

9,00

1079,21

4,95

-4,05

Амортизация

2279,66

10,00

1943,56

8,92

-1,08

Прочие расходы

400,62

1,76

706,35

3,24

1,48

Наибольший удельный вес в плане эксплуатационных расходов имеет фонд оплаты труда (35,11%) и материалы (30,00%). В отчетном периоде, по сравнению с плановым, удельный вес затрат на ФОТ, отчисления на соц нужды, топливо, и прочих расходов увеличился на 1,60, 0,42, 1,93 и 1,48% соответственно, а расходов на электроэнергию, материалы и амортизацию сократился на 4,05, 0,42 и 1,08% соответственно.

Таблица 4.2 Анализ выполнения плана эксплуатационных расходов по элементам затрат, млн. руб.

Элемент затрат

План

Скорректированный план

Отчет

Отклонение

Всего расходов,

22796,59

24567,61

21800,97

2766,64

В том числе:

ФОТ

8004,64

8626,51

8004,56

621,95

Отчисления на соц нужды

2081,16

2242,84

2081,16

161,68

Материалы

6838,98

7370,29

6475,24

895,05

Топливо

1139,83

1228,38

1510,89

-282,51

Электроэнергия

2051,70

2211,09

1079,21

1131,88

Амортизация

2279,66

2456,76

1943,56

513,20

Прочие расходы

400,62

431,74

706,35

-274,61

В отчетном периоде, по сравнению с скорректированным, величина расходов сократились на 2766,64 млн. руб. На это повлияло несколько факторов: сокращение расходов на оплаты труда (621,95 млн. руб.); сокращение отчислений на социальные нужды (161,68 млн. руб.); сокращение на электроэнергию (1131,81 млн. руб.); сокращение на материалы (895,05 млн. руб.) и сокращение расходов на амортизацию (513,20 млн. руб.).

Таблица 4.3 Общая оценка выполнения плана себестоимости и финансового результата от ее изменения

Показатель

Общий объем перевозок

В том числе

пассажирские

грузовые

Себестоимость, к /10 ед:

План

983,45

4163,25

835,86

Отчет

872,70

4045,04

741,68

Выполнение плана себестоимости, %

88,74

97,16

88,73

Фактический объем перевозок, млн. привед. т км

24981,09

990,78

23990,31

Изменение себестоимости, к./10 ед.

110,75

118,22

94,18

Экономия (-), перерасход (+) средств по перевозкам, млн. руб.

2766,64

117,13

2259,36

В отчетном году себестоимость сократилась на 110,75 к./10 привед. т км, что привело к экономии средств на 2766,64 млн. руб.: в пассажирском движении себестоимость снизилась на 118,22 к./10 пасс км, что привело к экономии средств на 117,13 млн. р., а в грузовом движении себестоимость снизилась на 94,18 к./10 т-км, что привело к экономии средств на 2259,36 млн. р.

4.2 Факторный анализ выполнения плана эксплуатационных расходов

Величина эксплуатационных расходов в основном зависит от двух факторов - объема перевозок грузов и уровня себестоимости:

(73)

где - себестоимость перевозок, к./10 привед. ткм.

Способом корректировок определим влияние этих факторов на расходы:

(74)

где - план расходов, скорректированный на процент выполнения общего объема перевозок (приведенных тонна-километров):

(75)

(76)

Баланс отклонений:

(77)

Эксплуатационные расходы снизились на 995,62 млн. руб., в том числе за счет увеличения объема перевозок расходы увеличились на 1771,02 млн. руб., а за счет снижения себестоимости сократились на 2766,64 млн. руб.

По аналогичной методике рассчитываются влияние факторов на изменение расходов отдельно по грузовым и пассажирским перевозкам.

Грузовые перевозки:

(78)

(79)

Баланс отклонений:

(80)

Эксплуатационные расходы по грузовым перевозкам снизились на 722,87 млн. руб., в том числе за счет увеличения объема перевозок расходы увеличились на 2730,05 млн. руб., а за счет снижения себестоимости сократились на 3452,92 млн. руб.

Пассажирские перевозки:

(81)

(82)

Баланс отклонений:

(83)

Эксплуатационные расходы по пассажирским перевозкам снизились на 272,75 млн. руб., в том числе за счет уменьшения объема перевозок расходы уменьшились на 155,62 млн. руб., и за счет снижения себестоимости на 117,13 млн. руб.

4.3 Анализ выполнения плана себестоимости перевозок и финансовый результат от ее изменения

На величину себестоимости перевозок оказывают непосредственное влияние следующие факторы:

объем перевозок;

структура перевозок по их видам и типам тяги;

качественные показатели использования подвижного состава.

Расчет влияния факторов сведен в табл. 4.4.

Таблица 4.4 Методика расчета влияния факторов на изменение себестоимости перевозок и финансовый результат от ее изменения

Группа расходов

План

План, скорректированный на выполнение объема перевозок

Отчет

Приведенных

пасс., груз. (тарифн.)

пасс., груз. (экспл.)

по видам тяги

Пассажирские перевозки

Общие для всех видов тяги

192,62

-

-

-

185,62

180,35

Электротяга

898,90

-

-

-

866,21

947,31

Теплотяга

64,21

-

-

-

61,87

60,12

МВС

144,54

-

-

-

139,29

120,23

Итого зависящие

1300,27

-

-

-

1253,00

1308,01

Независящие

2980,22

-

-

2980,22

2980,22

2699,73

ВСЕГО по пассажирским перевозкам

4280,49

-

4124,87

4233,22

4233,22

4007,74

Грузовые перевозки

Общие для всех видов тяги

1666,45

-

-

-

1912,15

1581,88

Электротяга

3332,90

-

-

-

365,25

3163,75

Теплотяга

555,49

-

-

-

637,39

527,30

Итого зависящие

5554,84

-

-

6373,86

2277,40

5272,93

Независящие

12961,26

-

-

12961,26

12961,26

12520,30

ВСЕГО по грузовым перевозкам

18516,10

-

20052,59

19335,12

15876,06

17793,23

ВСЕГО расходов по грузовым и пассажирским перевозкам

22796,59

24567,61

24177,46

23568,33

20109,27

21800,97

Приводится план расходов с распределением по видам перевозок, по видам тяги, видам сообщений и в зависимости от объема работы.

План расходов по всем элементам корректируется на процент выполнения приведенных тонна-километров (привед. т км = тарифные т.км + пассажиро-км):

(84)

Плановые расходы (зависящие и независящие) по пассажирским и грузовым перевозкам корректируются на проценты выполнения соответствующего вида перевозок:

(85)

(86)

(87)

Плановые зависящие расходы по грузовым и пассажирским перевозкам корректируются на проценты выполнения соответствующего вида перевозок. Независящие расходы не корректируются:

(88)

(89)

(90)

Плановые зависящие расходы по видам тяги корректируются на проценты выполнения плана объема работы по видам тяги в составе каждого вида перевозок. Общие для всех видов тяги расходы корректируются на процент выполнения плана соответственно грузовых и пассажирских перевозок. Независящие расходы не корректируются:

(91)

(92)

Сопоставляя рассчитанные показатели, характеризующие право расхода, получаем влияние факторов:

- объема перевозок на расходы:

(93)

- структуры перевозок по их видам на себестоимость:

(94)

- объема перевозок на себестоимость:

(95)

- структуры перевозок по видам тяги на себестоимость:

(96)

- прочих факторов на себестоимость:

(97)

Баланс отклонений:

(98)

В отчётном году, по сравнению с базисным, наблюдается снижение себестоимости на сумму 2766,643 млн. руб. Большее снижение произошло за счет увеличения себестоимости прочих факторов (1691,698 млн. руб.).

5. Анализ выполнения плана доходов от перевозок

Доходы железной дороги включают следующие виды:

доходы от перевозок (плата за перевозку груза, грузобагажа, дополнительные сборы за перевозку груза и прочие расходы);

доходы от пассажирских перевозок (провозная плата, различные виды доплат за условия перевозок, за перевозку багажа и почты);

местные доходы станций (плата за различные услуги на пассажирских станциях, оказываемые пассажирам);

доходы от подсобно-вспомогательной деятельности (поступления от реализации продукции промышленных предприятий и от услуг непромышленных предприятий);

местные доходы железной дороги (штрафы и сборы с грузоотправителей и грузополучателей за нарушение правил и условий перевозок).

Основную часть доходов железной дороги составляют доходы от перевозок. За счет доходов железная дорога покрывает расходы и формирует плановую и сверхплановую прибыль. Поэтому анализ доходов - один из важнейших разделов анализа хозяйственной деятельности железный дорог.

5.1 Общая характеристика выполнения плана доходов по перевозкам

Таблица 5.1 ? Выполнение плана доходов по перевозкам, млн. руб.

Показатель

План

Отчет

Выполнение плана

+, -

%

Перевозка грузов

8417,8

8876,42

458,62

105,45

Перевозка грузов в вагонах нерабочего парка и прочие доходы

75760,16

79887,74

4127,58

105,45

Итого по грузовым перевозкам

84177,96

88764,16

4586,2

105,45

Перевозка пассажиров

6495,89

6895,75

399,86

106,16

Перевозка багажа и почты

721,77

766,19

44,42

106,15

Итого по пассажирским перевозкам

7217,66

7661,94

444,28

106,16

Доходы от перевозок, ВСЕГО

91395,62

96426,1

5030,5

105,50

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, план доходов по перевозкам перевыполнен на 5,50%. Сверх плана было получено 5030,5 млн. руб. По грузовым перевозкам план доходов перевыполнен на 5,45%. По пассажирским перевозкам - на 6,16%.

Таблица 5.2 ? Расчет средних доходных ставок и анализ их изменения

Показатель

План

Отчет

Изменение +, -

Доходы от перевозок, млн. руб.

91395,6

96426,1

5 030,48

Из них:

по грузовым перевозкам

84177,96

88764,16

4 586,20

по пассажирским перевозкам

7217,66

7661,94

444,28

Приведенные тонна-километры, млн.

23180,26

24981,09

1 800,83

грузооборот тарифный

22152,1

23990,31

1 838,21

Пассажирооборот

1028,16

990,78

-37,38

Доходная ставка, к./10 ед.

10 привед. т км

3942,821

3859,964

-82,857

10 т км

3799,999

3700,001

-99,999

10 пасс.-км

7019,977

7733,240

713,263

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, доходная ставка по грузовым перевозкам снизилась на 99,999 к./10 т км, доходная ставка по перевозке пассажиров увеличилась на 713,263 к./10 т км. В результате, средняя доходная ставка в отчетном году, сократилась на 82,857 к./10 привед. т км.

5.2 Анализ и расчет влияния факторов на изменение доходов от перевозок

Первоначальный план доходов (табл. 5.3) корректируется на процент выполнения плана соответственно в приведенных тонно-километрах, тарифных тонно-километрах и пассажиро-километрах:

(99)

(100)

(101)

Определяем влияние на доходы изменения объема работы:

(102)

(103)

(104)

Определяем изменение доходов под влиянием средних доходных ставок:

(105)

(106)

(107)

Определяем влияние на доходы структурных изменений по видам перевозок:

(108)

Таблица 5.3 ? Расчет влияния объема перевозок, доходных ставок и структуры по видам перевозок на выполнение плана доходов, млн. руб.

Вид доходов

Доходы по плану

Выполнение плана объема перевозок, %

Скорректированный

план доход

Доходы по отчету

Изменение доходов

Всего

В том числе изменения за счет

объема перевозок

доходной ставки

Итого по грузовым перевозкам

84178,0

108,30

91163,16

88764,2

4586,2

6985,2

-2399,0

Итого по пассажирским перевозкам

7217,7

96,36

6955,25

7661,9

444,3

-262,4

706,7

Доходы от грузовых и пассажирских перевозок, всего

91395,6

107,77

98495,97

96426,1

5030,5

7100,35

-2069,9

Право на доходы от перевозок

-

-

98118,41

-

-

-

-

Влияние структуры по видам перевозок

-

-

-377,56

-

-

-

-

В отчетном периоде, по сравнению с плановым, доходы от перевозок в целом возросли на 5030,5 млн. р.: по грузовым перевозкам на 4586,2 млн. р., а по пассажирским перевозкам - на 444,3 млн. р. За счет сокращения доходной ставки доходы сократились на 2069,9 млн. р., а за счет увеличения объема перевозок доходы увеличились на 7100,35 млн. р.

5.3 Анализ изменения средних доходных ставок

Зависимость средней доходной ставки 10 приведенных тонно-километров от определяющих ее величину факторов выражается формулой:

(109)

где i - коэффициент, характеризующий долю i-го вида перевозок; di - средняя доходная ставка i-го вида перевозок; k - количество видов движения.

Способом структурных сдвигов рассчитывается влияние факторов на доходную ставку 10 приведенных тонно-километров:

(110)

(111)

(112)

Влияние структурных изменений по видам перевозок и изменений средних доходных ставок в грузовом и пассажирском движении на общую сумму доходов рассчитывается по формулам:

(113)

(114)

Баланс отклонений:

(115)

Мы рассчитали снижение доходной ставки за счет двух факторов: доли вида движения и средней доходной ставки. В результате получили снижение доходной ставки на 82,857 коп./привед т-км: за счет грузового и пассажирского движения и их доли произошло снижение на 15,114 коп./привед. т-км; а за счет средней доходной ставки уменьшение составило 67,744 коп./привед. т-км.

6. Анализ выполнения плана прибыли и уровня рентабельности

Прибыль и рассчитываемая на ее основе рентабельность железнодорожных перевозок являются важными показателями эффективности хозяйственной деятельности железных дорог.

На сумму прибыли и уровень рентабельности оказывают влияние все основные стороны производственной деятельности железных дорог, и прежде всего количественные и качественные показатели работы коллективов.

Прибыль - это превышение доходов над расходами:

(116)

Поэтому основными факторами ее формирования являются доходы железных дорог и эксплуатационные расходы.

6.1 Анализ выполнения плана прибыли от перевозок

(117)

где - удельная прибыль 10 привед. т км, к.

Проанализируем влияние факторов на изменение прибыли по формулам (118) - (121):

(118)

(119)

(120)

Баланс отклонений:

(121)

Совпадение результатов расчётовпо формулам (119) ? (121) с результатами граф 4,5 и 6 строки 3 табл. 5.4 подтверждает правильностьвыполненных расчётовпо анализувлияния факторов на прибыль. Данные табл. 5.4 дополнительно позволяют уточнить формирование прибыли и влияние основных факторов на её.

Таблица 5.4 ? Выполнение плана прибыли от перевозок

Показатель

План

Отчет

Выполнение плана +, -

Приведенные т км, млн.

23180

24981

1 800,83

Доходы от перевозов всего, млн. р.

91395,62

96426,1

5 030,48

Расходы по перевозкам, млн. р.

22796,59

21800,97

-995,62

Прибыль от перевозок, млн. р.

68599,03

74625,13

6 026,10

Доходная ставка 10 привед. т км, к.

3942,82

3859,96

-82,86

Себестоимость 10 привед. т км, к.

983,45

872,70

-110,75

Удельная прибыль 10 привед. т км, к.

2959,37

2987,26

27,89

Таблица 5.5 ? Результаты расчета влияния основных фондов на доходы, расходы и прибыль от перевозок, млн. р.

Показатель

План

Отчет

Отклонение

Общее

В том числе за счет

объема перевозок

средних ставок

1. Доходы от перевозок

91395,6

96426,1

5030,5

7100,35

-2069,871

2. Расходы от перевозок

22796,6

21801,0

-995,6

1771,023

-2766,643

3. Прибыль от перевозок (стр. 1 - стр. 2)

68599,0

74625,13

6026,1

5329,327

696,773

Изменение прибыли от грузовых перевозок:

(122)

млн. р.

(123)

млн. р.

Баланс отклонений:

(124)

млн. р.

Таблица 5.6 ? Выполнение анализа по доходным ставкам, себестоимости и удельной прибыли по видам перевозок

Показатель

План

Отчет

Изменение +, -

Тарифные т км, млн.

22152

23990

1 838

Пассажиро-километры, млн.

1028,16

990,78

-37

Доходная ставка 10 т км, к.

3799,999

3700,001

-100,00

Доходная ставка 10 пасс. - км, к.

7019,977

7733,240

713,26

Себестоимость 10 т км, к.

835,86

741,68

-94,18

Себестоимость 10 пасс. - км, к.

4163,25

4045,04

-118,22

Удельная прибыль 10 т км, к.

2964,14

2958,32

-5,82

Удельная прибыль 10 пасс. - км, к.

2856,72

3688,21

831,48

Изменение прибыли от пассажирских перевозок:

(125)

млн. р.

(126)

млн. р.

Баланс отклонений:

(127)

3654,2 ? 2937,17 = ?106,784 + 823,814 = 717,03 млн. р.

Общий баланс отклонений:

(128)

74625,13 ? 68599 = 717,03 + 5309,07 = 6026,10 млн. р.

Совапдение результатов расчёта по формулам (122) ? (124) и (125) ? (127) с результатами табл. 5.7 соответствено графы 4, 5, 6 по строке 5 и графы 4, 5, 6 по строке 6 подтверждает правильность выполненных расчётов по анализу влияния факторов на прибыль от перевозок.

Таблица 5.7 ? Результаты расчета влияния факторов на изменение доходов, расходов и прибыли от перевозок грузов и пассажиров, млн. р.

Показатель

План

Отчет

Отклонение

Общее

В том числе за счет

объема перевозок

средних ставок

1. Доходы от грузовых перевозок

84178,0

88764,2

4586,2

6985,196

-2398,996

2. Расходы по грузовым перевозкам

18516,1

17793,2

-722,9

1536,490

-2259,360

3. Доходы от пассажирских перевозок

7217,7

7661,9

444,3

-262,407

706,687

4. Расходы по пассажирским перевозкам

4280,49

4007,74

-272,8

-155,622

-117,128

5. Прибыль от грузовых перевозок (стр. 1 - стр. 2)

65661,9

70970,9

5309,1

5448,706

-139,636

6. Прибыль от пассажирских перевозок (стр. 3 - стр. 4)

2937,2

3654,2

717,0

-106,784

823,814

7. Прибыль по перевозкам (стр. 5 + стр. 6)

68599,0

74625,1

6026,1

5341,922

684,178

Доходы: (129)

?2399 + 706,69 ? (?2069,87) = 377,561 млн. р.

Расходы: (130)

?2259,360 + (?117,13) ? (?2766,64) = 390,16 млн. р.

Прибыль: (131)

?139,64 + 823,81 ? 696,77 = -12,595 млн.р.

Расчёты обобщим в табл. 5.8.

Таблица 5.8 ? Результаты расчета влияния на прибыль по перевозкам объема, структуры и качества перевозок, млн. р.


Подобные документы

  • Изучение методики анализа выполнения плана грузоперевозок и отправления грузов на железной дороге. Оценка выполнения плана по труду и тарифного грузооборота. Определение уровня эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Доход железной дороги.

    курсовая работа [496,9 K], добавлен 24.09.2012

  • Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги, обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении, эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Оценка доходов железной дороги, ее прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [210,0 K], добавлен 05.12.2013

  • Аналитические расчеты и оценка итоговых показателей производственной деятельности дороги. Анализ выполнения плана перевозок железной дороги: грузооборот, пассажирооборот. Эффективность использования трудовых ресурсов, оценка производительности труда.

    курсовая работа [706,2 K], добавлен 07.09.2012

  • Виды выполнения основных показателей объема работы дороги. Формы обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости. Анализ доходов железной дороги и расчет прибыли от перевозок.

    курсовая работа [366,7 K], добавлен 14.08.2010

  • Выбор подвижного состава для перевозки грузов, затраты на его эксплуатацию. Планирование численности рабочих и фонда их оплаты труда. Анализ стоимости основных производственных фондов и оборотных средств. Оценка экономической эффективности производства.

    курсовая работа [688,6 K], добавлен 13.01.2010

  • Общая характеристика основных фондов и задачи их анализа. Анализ динамики, наличия, состава, структуры, технического состояния и движения, эффективности использования основных производственных фондов, использования производственной мощности предприятия.

    курсовая работа [73,7 K], добавлен 19.04.2010

  • Анализ объёма, состава, структуры и динамики основных средств. Характеристика технического состояния основных производственных фондов. Методы расчета численности, состава и движения трудовых ресурсов, производительности труда. Анализ структуры прибыли.

    курсовая работа [42,7 K], добавлен 26.04.2010

  • Организационно-экономическая оценка основных показателей деятельности ООО "Риск". Определение состава, изучение структуры и исследование движения основных средств предприятия. Комплексный анализ фондоотдачи и эффективности использования основных средств.

    курсовая работа [71,5 K], добавлен 25.11.2012

  • Разработка плана-прогноза перевозок грузов на дороге. Определение объемных показателей эксплуатационной работы дороги и качественных показателей парка подвижного состава: грузооборот, отправление, прибытие, прием, сдача; пробег вагонов и локомотивов.

    курсовая работа [94,5 K], добавлен 10.11.2014

  • Теоретические основы повышения производительности труда и его оплаты в сельском хозяйстве. Оценка обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами, их состава и структуры. Использования фонда рабочего времени. Факторный анализ производительности труда.

    дипломная работа [469,4 K], добавлен 12.05.2009

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.