Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

министерство транспорта РФ

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

ГОУ ВПО «Дальневосточный государственный университет путей сообщения»

Институт экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: “Анализ и диагностика”

Тема:

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Выполнил: студент группы 34У

Давыдов Р.В.

Проверил: Баландина О.В

Хабаровск 2011



СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ выполнения плана перевозок

2. Экономическая оценка эффективности использования трудовых ресурсов

3. Оценка эффективности использования основных фондов предприятия

Заключение

Список литературы



ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производством, достижений научно-технического прогресса, активизации предпринимательства, инициативности и т.д.

В реализации этих задач важная роль отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития, обосновываются результаты деятельности предприятия, его подразделений, выявляются резервы повышения эффективности производства.

Цель курсовой работы - изучение основ организации и технических приемов проведение и экономического анализа, приобретение практических навыков в выполнении аналитических расчетов при оценке итоговых показателей производственной деятельности дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определения направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.



1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПЕРЕВОЗОК (В-1,10)

Объем погрузки в тоннах зависит от количества вагонов, поданных под погрузку () и средней статистической нагрузки на вагон ().

?=* , = .

В свою очередь средняя статистическая нагрузка на вагон зависит от структуры породовой погрузки - () и статистических нагрузок на вагон по каждому i-ому роду груза -, т.е.

=*;

где - = , - количество вагонов, поданных под погрузку i-го рода груза.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема взаимосвязи объема погрузки в тоннах с факторами, определяющими его величину:

=++….+ ; =++…+



Анализ отправления по родам грузов

Объем отправления груза в целом равен сумме отправлений по родам грузов:

где Pni - объем отправления i-го рода груза.

Pni = Uni * Pcmi * 365.

где Uni - среднесуточная погрузка в вагонах i-го рода груза; Pcmi - статическая нагрузка на вагон i-го рода груза.

Таблица 1.1

Исходные данные для анализа причин отклонения от плана отчётной величины показателя

Показатели (результативные и факторные)	Единица измерения	План	Факт	Отклонение от плана в абсолютных единицах	% выполнения плана
Среднесуточная погрузка вагонов в т.ч. грузами:
каменный уголь	ваг	440	460	20	104,5455
чёрные металлы	ваг	11	9	-2	81,81818
стройгрузы	ваг	38	43	5	113,1579
лесные грузы	ваг	365	352	-13	96,43836
мука	ваг	12	11	-1	91,66667
цемент	ваг	21	24	3	114,2857
металлолом	ваг	7	10	3	142,8571
прочие	ваг	108	113	5	104,6296
ИТОГО	ваг	1002	1022	20	101,996
Структура породовой погрузки, %
каменный уголь	%	43,91	45,01	1,097609087	102,4996
чёрные металлы	%	1,10	0,88	-0,217178168	80,21704
стройгрузы	%	3,79	4,21	0,41502123	110,9435
лесные грузы	%	36,43	34,44	-1,98487565	94,55111
мука	%	1,20	1,08	-0,121283851	89,8728
цемент	%	2,10	2,35	0,252528212	112,0492
металлолом	%	0,70	0,98	0,279870787	140,0615
прочие	%	10,78	11,06	0,278308354	102,5821
ИТОГО	%	100	100
Статическая нагрузка по роду груза
каменный уголь	т/вагон	72,3	72,5	0,2	100,2766
чёрные металлы	т/вагон	50,13	54,6	4,42	108,8171
стройгрузы	т/вагон	46,8	48,6	1,84	103,9316
лесные грузы	т/вагон	67,9	68,4	0,5	100,7364
мука	т/вагон	42,51	45,6	3,1	107,2924
цемент	т/вагон	57,37	56	-1,41	97,54227
металлолом	т/вагон	60,32	59,7	-0,59	99,02188
прочие	т/вагон	22,07	21,8	-0,27	98,77662
ИТОГО	т/вагон	419,4	427	7,79	101,8574

Расчет удельного веса по родам груза выполняются в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Структура породовой погрузки

Род груза	Погружено т.тонн	Удельный вес в общей погрузке	Изменения
	План	Факт	План	Факт	в абсолютн. величинах	в уд. весах	в % к плану	в % к измен. объёма погрузки
1. Каменный уголь	11611,38	12172,75	50,14	51,38	561,37	1,23	4,83	104,72
2. Чёрные металлы	201,27	179,20	0,87	0,76	-22,08	-0,11	-10,97	-4,12
3. Строительные грузы	649,12	763,40	2,80	3,22	114,29	0,42	17,61	21,32
4. Лесные грузы	9045,98	8788,03	39,06	37,09	-257,95	-1,97	-2,85	-48,12
5. Мука	186,19	183,12	0,80	0,77	-3,07	-0,03	-1,65	-0,57
6. Цемент	439,74	490,21	1,90	2,07	50,47	0,17	11,48	9,41
7. Металлолом	154,12	218,01	0,67	0,92	63,90	0,25	41,46	11,92
8. Прочие	870,00	899,14	3,76	3,79	29,14	0,04	3,35	5,44
Всего по НОД	23157,80	23693,87	100	100	536,08	-	2,31	100,00



В целом по дороге погрузка увеличилась на 536,08тыс. тонн (2,31%). Наибольшим образом на это повлияло увеличение погрузки каменного угля на 561,37 тыс. тонн (4,83%) и строительных грузов на 114,29 тыс. тонн (17,61%). Так же увеличились погрузки цемента на 50,47 тыс.тонн (11,48%), металлолома 63,9 тыс. тонн (41,46%) и прочих грузов на 29,14 тыс. тонн (3,35%). Произошло уменьшение погрузок следующих видов грузов: чёрных металлов на 22,08 тыс. тонн (10,97%), лесных грузов на 257,95 тыс. тонн (2,85%) и муки на 3,07 тыс. тонн (1,65%). Наибольший удельный вес в общей погрузке занимают лесные грузы и каменный уголь. Произошли увеличения в удельных весах каменного угля 1,23%, строительных грузах 0,42%, металлолома 0,25%, цемента 0,17% и прочих грузов 0,04%.

Удельный вес лесных грузов в общей погрузке снизился на 1,97%, также снизился удельный вес чёрных металлов на 0,11% и муки на 0,03%.

Факторный анализ отправления (погрузки) выполнен способом корректировок в типовой аналитической таблице (таблица 1.3) по следующим формулам:

??Р n(Un) = ?Pnпл * ?Un - ?Pnпл ;

??Рn(Рсm) = ?Pnф - ?Pnпл * Jun.

Влияние структурных изменений в целом по совокупности:

??Рn(гi) = ?Pn(Рcm) - ???Pni(Pcmi).

Абсолютное увеличение объёма погрузки на 536,0755 тонн произошло за счёт роста количества вагонов, поданных на погрузку с каменным углём (529,79). Также на отклонение от плана повлияло увеличение статической нагрузки на вагоны с цементом, строительными грузами и металлолома.



Таблица 1.3

Анализ объёма отправления (погрузки) грузов, тыс. тонн.

Показатели	% выполн. плана погр. в вагонах	Объём погрузки тыс.тонн	Абсолютное изменение плана погрузки	В т.ч. Под влиянием факторов
		План	скоррект. план	Факт		Un	гi, Pcmi
1. Общее отправление грузов по НОД, в т.ч.:	102,00	23157,7973	23620,02878	23693,8728	536,0755	462,231483	73,844017
2. Каменного угля	104,55	11611,38	12139,17	12172,75	561,37	527,79	33,58
3. Чёрных металлов	81,82	201,27195	164,67705	179,19675	-22,0752	-36,5949	14,5197
4. Строительных грузов	113,16	649,116	734,526	763,4048	114,2888	85,41	28,8788
5. Лесных грузов	96,44	9045,9775	8723,792	8788,032	-257,9455	-322,1855	64,24
6. Муки	91,67	186,1938	170,67765	183,12415	-3,06965	-15,51615	12,4465
7. Цемента	114,29	439,74105	502,5612	490,2096	50,46855	62,82015	-12,3516
8. Металлолома	142,86	154,1176	220,168	218,0145	63,8969	66,0504	-2,1535
9. Прочих	104,63	869,9994	910,27715	899,141	29,1416	40,27775	-11,13615
10. Итого	X	23157,7973	23565,84905	23693,8728	536,0755	408,05175	128,02375
11. Влияние структурных изменений	X	X	54,18	X	X	54,18	-54,18

Далее выполняется анализ влияния изменений на отправление грузов по элементам совокупности:

??Рn(гi) = ?Рcm(гi) * Unф ; где ?Рcm(гi) = ?гi (Рcmiпл - Рcmiпл) ;

??Рn(Рcmi) = ?Рcm(Рcmi) * Unф ; где ?Рcm(Рcmi) = ?гiф * Рcmi ;

Расчеты выполняются способом структурных сдвигов (таблица 1.4).

Далее проводится проверка расчетов по формулам:

?Рcm = ?Рcm(Рcmi) + ?Рcm(гi) ,

т.е. гр.6 стр.9 = гр.8 стр.9 + гр.10 стр. 0,198 = 0,3432 - 0,1452 (верно)

Таблица 1.4

Анализ влияния структурных изменений на отправление грузов

Элементы совокупности	структура породовой погрузки в вагонах,%	Изменение структуры	Статическая нагрузка, т/вагон	Изменение статической нагрузки	Отклонение стат нагр по i-му роду груза от средней по НОДу	Влияние изменений
						статич нагрузок по родам грузов на	структуры погрузки по родам грузов на
	п	ф		п	ф			Рcm	?Рn	Рcm	?Рn
1. Каменный уголь	43,91	45,01	1,10	72,3	72,5	0,2	8,9806	0,0900	2132,9122	0,0986	1,0899
2. Чёрные металлы	1,10	0,88	-0,22	50,13	54,55	4,42	-13,1894	0,0389	922,2527	0,0286	0,3167
3. Строительные грузы	3,79	4,21	0,42	46,8	48,64	1,84	-16,5194	0,0774	1834,3045	-0,0686	-0,7580
4. Лесные грузы	36,43	34,44	-1,98	67,9	68,4	0,5	4,5806	0,1722	4080,3538	-0,0909	-1,0053
5. Мука	1,20	1,08	-0,12	42,51	45,61	3,1	-20,8094	0,0334	790,5686	0,0252	0,2791
6. Цемент	2,10	2,35	0,25	57,37	55,96	-1,41	-5,9494	-0,0331	-784,5408	-0,0150	-0,1661
7. Металлолом	0,70	0,98	0,28	60,32	59,73	-0,59	-2,9994	-0,0058	-136,7846	-0,0084	-0,0928
8. Прочие	10,78	11,06	0,28	22,07	21,8	-0,27	-41,2494	-0,0299	-707,3386	-0,1148	-1,2693
ИТОГО	100	100	X	63,319	63,52	0,198	X	0,3432	8131,7279	-0,1452	-1,60591

Увеличение структуры породовой погрузки каменного угля на 1,1% и статической нагрузки на вагон с каменным углём на 0,2 т/вагон повлекло за собой увеличение объёма погрузки на 536,0755 тыс. тонн и увеличение средней статической нагрузки. Снижение доли погрузки чёрных металлов в общей погрузке на 0,22% и увеличение статической нагрузки на вагон с этим же грузом на 4,42 т/вагон привело к уменьшению объёма погрузки чёрных металлов на 22,0752 тонн. Увеличение доли строительных грузов в общей погрузке на 0,42% и увеличение статической нагрузки на 1,84 т/вагон привело к росту объёма погрузки на 114,2888 тыс. тонн. Уменьшение структуры погрузки лесных грузов на 1,98% и увеличение статической нагрузки на вагон на 0,5% привело к уменьшению объёмов погрузки на 257,9455 тыс. тонн и к снижению средней статической нагрузки. Снижение доли погрузки муки на 0,12% и увеличение статической нагрузки на 3,1 т/вагон привело к снижению объёма погрузки на 3,069 тыс. тонн. Увеличение доли погрузки цемента на 0,25% и уменьшение статической погрузки на 1,41 т/вагон повлекло за собой увеличение погрузки цемента на 50,46 тыс. тонн.

Увеличение статических нагрузок по таким родам грузов, как каменный уголь (0,2 т/вагон), чёрные металлы (4,42 т/вагон), строительные грузы (1,84т/вагон), лесные грузы (0,5 т/вагон) и мука (3,1 т/вагон) привело к увеличению средней статической нагрузки. К снижению средней статической нагрузки привело снижение нагрузок по остальным родам грузов.

Если бы такие факторы, как среднесуточная погрузка вагонов и статическая нагрузка вагона, вызвавшие невыполнение плана погрузки, были выполнены на уровне плана, то дополнительно было бы погружено 1468,7 тыс.тонн грузов. Расчёт представлен в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Расчёт возможного увеличения объёма погрузки

Показатели (результативные и факторные)	Единица измерения	План	Факт	Отклонение от плана в абсолютных единицах	% выполнения плана
Динамическая нагрузка гружёного вагона, Ргр	т.	45,8	46,7	0,9	101,9651
Среднесуточный приём гружёных вагонов, Uпргр в т.ч.:	ваг.	4175	4258	83	101,988
Транзитных с переработкой, Uпр с/п	ваг.	2338	2385	47	102,0103
Транзитных без переработки, U пр б/п	ваг.	1545	1575	30	101,9417
Под выгрузку, U пр выг	ваг.	292	298	6	102,0548
Эксплуатационные т-км, ?Рlэ	млн.т-км.	137,4082192	144,0438	6,6356164	104,8291
Вагоно-километры гружёных вагонов, ?nSгр	тыс.ваг-км.	3000,179458	3084,45	84,270983	102,8089
Среднесуточная погрузка вагонов, Un	ваг.	1002	1022	20	101,996
Работа отделения дороги, U	ваг.	5177	5280	103	101,9896
Рейс гружёного вагона, lгр	км.	579,5208534	584,1762	4,6553666	100,8033
Статическая нагрузка, Рcm	т/ваг.	63,31938124	63,51734	0,1979573	100,3126
Количество погруженных тонн грузов, ?Рn	т.	63446,02	64914,72	1468,7	102,3149

Анализ грузооборота

Этот показатель характеризует объем эксплуатационной работы дороги, отделения дороги и рассматривается как сложная функциональная зависимость от ряда технико-экономических факторов:

?Рlэ = ?nSгр * Ргр; U = Unр.гр + Un ; Рcm = 100/ ?гi : Рcmi ;

?nSгр = U * lгр ; Un = ?Рn : Рcm.

Схема взаимосвязи грузооборота с факторами, определяющими его величину

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Цель анализа - определение влияния каждого фактора на изменение эксплуатационных тонно-км, а также выявление резервов улучшения эксплуатационной работы.

Первичными факторами служат:

* динамическая нагрузка вагона - Ргр;

* рейс груженого вагона - lгр;

* количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений - Uпр. гр;

* количество погруженных тонн грузов - ?Рn ;

* статические нагрузки по родам грузов - Рcmi;

* структура погрузки по родам грузов - гi.

Далее рассчитывается рейс груженного вагона и количество груженных вагонов, принятых с соседних отделений дороги, по формулам:

lгр = ?Рlэ / (U * Ргр) ; Unр.гр = Unр.mр.с/n + Unр.mр.б/n + Unр.выг.

Порядок анализа приведен в таблице 1.7.

Таблица 1.7

Влияние факторов на изменение эксплуатационных тонно-километров

Факторы и субфакторы	Формула анализа	Расчёт по формуле	Отклонение
			в %	абсолютное
Вагоно-километры гружёных вагонов, ?nSгр	??Рl%э(?nSгр) = J%э(?nSгр) - 100	102,81-100=2,81	2,8100	3,86117
Динамическая нагрузка на гружёный вагон, Ргр	??Рl%э(?Ргр) = J%(?Plэ) - J% (?nSгр)	104,83-102,81=2,02	2,0200	2,77565
Работа дороги вагонов, U	??Рl%э(U) = J%(U) - 100	101,9896-100=1,9896	1,9896	2,73387
Рейс гружёного вагона, км, lгр	??Рl%lгр = J% (?nSгр) - J%(U)	102,8089-101,9896=0,8193	0,8193	1,12579
Количество вагонов, принятых гружёными с соседних отделений, Uпргр	??Рl%э(Uпр.гр.) = (J%(Uпр.гр) - 100) * цпр цпр=Uплnр.гр / Unл.	(101,988-100)*4175/5177= 1,6032	1,6032	2,20293
Количество погруженных вагонов, Un	?Рl%э(Uп) = (J%(Uп) - 100) * цп цп = 1 - цпр.	(101,996-100)*(1-4175/5177)=0,3863	0,3863	0,53081
Объём погрузки, ?Pn	??Рl%э(?Рп) = (J%(?Pп) - 100) * цп	(102,3149-100)*0,1935=0,4480	0,4480	0,61559
Средняя статистическая нагрузка на вагон, Рсm	??Рl%э(Рсm) = (J%(Uп) - J%(?Pп) ) * цп.	(101,996-102,3149)*0,1935=-0,1929	-0,1929	-0,26506
Структура погрузки по родам грузов, гi	??Рl%(гi) = цп *J% (?Pп) * ( Рплcm / Рcm - 1) Рcm = 100/ (?гфi / Рплcm ).	0,1935*102,3149*(63,3194/54,9233-1)=3,0265	3,0265	4,15866
Статистические нагрузки по родам грузов, Рсmi.	??Рl %э(Рсmi) = цп * J%(?Pп) * ( 1/ J(Pcm) - Рплcm / Рcm ).	0,1936*102,3149(1/1,003126-63,4695/54,9233)=-3,1439	-3,1439	-4,31998
Эксплуатационные тонно-км, ?Рlэ	??Рl %э = J%(?Plэ) - 100	104,8291-100=4,8291	4,8291	6,63558

Объем эксплуатационных тонно-километров увеличился на 6,63558 млн. т-км или на 4,83% за счет увеличения динамической нагрузки на груженый вагон на 0,9 т. или на 2,02. Наибольшее влияние на увеличение эксплуатационных тонно-километров оказало увеличение вагоно-километров гружёных вагонов (3,86), увеличение работы дороги (2,73) на 1,98%, увеличение рейса гружёного вагона (0,8193) на 4,65км., рост количества вагонов, принятых гружёными с других дорог (1,6) на 47 вагонов, увеличение объёма погрузки (0,4480) на 1745,44 тонны или на 2,31%.

Анализ пассажирооборота

Пассажиро-километры (?al) определяются как функция двух технико-экономических факторов: средней населенности пассажирского вагона (Н) и объема эксплуатационной работы пассажирских перевозок - вагоно-километров (?nSa), т.е.:

?al = ?nSa * Н;

??al(?nSa) = (J?nSa-1) ?alпл ;

?nSa = ?al / Н;

??al(?Н) = (J?al - J?nSa-1) ?alпл ;

??al = ??al(?nSa) + ??al(?Н).

Относительное изменение в %:

??al%(?nSa) = (??al(?nSa) * 100) / ?alпл ;

??al%(Н) = (??al(Н) * 100) / ?alпл.

Схема взаимосвязи пассажирооборота с факторами, определяющими его величину

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 1.8

Анализ пассажирооборота

Показатели	Обозначение	Ед. измерения	Значение	Абсолютное отклонение	% выполнения плана	Влияние факторов по расчёту
			план	факт			Абсолют. Млн п-км	%
Пассажирооборот	?al	млн п-км	1520	1610	90	105,921	90	5,921
Средняя населённость пассажирского вагона	Н	чел	37	36,9	-0,1	99,729	-4,363	-0,287
Объём эксплуатационной работы	?nSa	млн в-км	41,081	43,631	2,55	106,208	94,363	6,208

Пассажирооборот увеличился на 5,92% (90 млн. п-км) вследствие уменьшения объёма эксплуатационной работы на 6,208% (94,363 млн. в-км.), несмотря на незначительное снижение средней населённости пассажирского вагона на 0,0027%.

Таблица 1.9

Анализ выполнения плана перевозок

Показатели	План	Факт	% выполнения плана
1. Эксплуатационные тонно-километры	137,4082	144,0438	104,8291263
2. Пассажиро-километры	1520	1610	105,9210526
3. Приведённые тонно-километры	1657,408	1754,044	105,830526

Приведённые тонно-километры увеличились на 5,83%, главным образом на это повлияло увеличение пассажирооборота на 5,92%. Эксплуатационные тонно-километры увеличились на 4,83%. Работа данной дороги является положительной.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ЛИНЕЙНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ (В-1,10)

Таблица 9

Оценка качественного состава трудовых ресурсов предприятия

Показатель	Численность работников	Изменение	Удельный вес, %	Изме-нение
	Базис.	Отчет		Базис.	Отчет
Группировка работников:
- по возрасту:
до 20 лет	3	7	4	1,190	3,256	2,065
от 20 до 30	21	5	-16	8,333	2,326	-6,008
от 30 до 40	158	97	-61	62,698	45,116	-17,582
от 40 до 50	62	71	9	24,603	33,023	8,420
от 50 до 60	6	28	22	2,381	13,023	10,642
старше 60	2	7	5	0,794	3,256	2,462
Итого:	252	215	-37	100	100	0
- по уровню образования:
Незаконченное среднее	96	19	-77	38,095	8,837	-29,258
Среднее	115	179	64	45,635	83,256	37,621
Высшее	41	17	-24	16,270	7,907	-8,363
Итого:	252	215	-37	100	100	0
- по трудовому стажу, лет
от 5 до 10	158	136	-22	62,698	63,256	0,557
от 10 до15	46	45	-1	18,254	20,930	2,676
от 15 до 20	28	30	2	11,111	13,953	2,842
свыше 20	20	4	-16	7,937	1,860	-6,076
Итого:	252	215	-37	100	100	0

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Анализируя качественный состав персонала, можно сделать следующие выводы:

1. По возрастной категории в основном преобладает персонал от 30-40 лет и от 40-50 лет, удельный вес по отчетному периоду составляет 45,12% и 33,02 соответствии, что в сравнении с плановым периодом на 17,58%ниже и 8,42% выше.

2. По уровню образования в плановом периоде наибольший удельный вес составляет контингент с незаконченным высшим и средним образованием - 38,095 % или 96 человек и 45,635% или 115 соответственно. Однако в отчетном периоде наибольший удельный вес приходится на контингент со средним - 83,256% или 179 человек. По сравнению с плановым периодом в отчетном произошло снижение доли работающих с высшим профессиональным образованием, что негативно может сказаться на качестве труда.

3. По трудовому стажу в отчетном периоде преобладает контингент со сроком работы от 5 до 10 лет - 63,256% или 136 человек. По сравнению с плановым периодом в отчетном происходит снижение на 6,07% контингента, стаж которого свыше 20 лет.

Наглядно динамику структуры персонала предприятия можно представить:

Движение трудовых ресурсов на предприятии оценивается с помощью коэффициентов: приема, выбытия, текучести кадров и т.п.

производственный трудовой показатель дорога



Таблица 10

Исходные данные для анализа эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование	Базисный год	Отчетный год	Абсолютное отклонение	Относительное отклонение
Количество работающих, чел.	252	215	-37	85,32
Всего принято, чел.	64	48	-16	75,00
Всего уволено, чел.	12	14	2	116,67
Уволено по собственному желанию, чел.	6	3	-3	50,00
Уволено за прогулы и другие нарушения, чел.	4	6	2	150,00
Среднесписочная численность,	245	220	-25	89,80

Произведем расчет показателей рабочей силы:

Таблица 11

Показатели движения кадров, %

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
			абсолютное	относительное
Коэффициент оборота по приему работников	26,12	21,82	-4,30	83,52
Коэффициент оборота по выбытию работников	4,90	6,36	1,47	129,92
Коэффициент текучести кадров	4,08	4,09	0,01	100,23
Коэффициент постоянства кадров	102,86	97,73	-5,13	95,01

Таким образом, на данном предприятии можно увидеть следующую динамику трудовых ресурсов:

1. Количество уволенных по собственному желанию уменьшилось в 2 раза - 50% или уменьшилось на 3 человека.

2. Коэффициент текучести кадров увеличился в отчетном периоде по сравнению с планом на 0,01%. Это почти не отразилось на работе предприятия.

Таблица 12

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатели	Баз. период	Отч. период	Абс. отклонение
Объем работ, млн. т-км брутто	15746	15478	-268
Среднесписочная численность всего,	245	220	-25
в т.ч. рабочих, чел.	178	120	-58
Удельный вес рабочих в общей численности, %	72,65	54,55	-18,108
Отработано дней одним рабочим за год	174	174	0
Средняя продолжительность рабочего дня, ч	7,9	7,9	0
Общее количество отработанного времени:	1374,6	1374,6	0
всеми рабочими за год, чел-ч
в том числе одним рабочим, чел-ч	7,72	11,46	3,73
Среднегодовая выработка, тыс т-км брутто/чел:
одного работающего	62,48	71,99	9,51
одного рабочего	88,46	128,98	40,52
Среднедневная выработка рабочего, т-км брутто/чел	0,51	0,59	0,0779
Среднечасовая выработка рабочего, т-км/чел	0,064	0,074	0,0099

Среднегодовая выработка одним работником равна произведению следующих факторов:

П_тр = У_{в *} Д _* П _* ЧВ,

где У_в - удельный вес рабочих в общей численности,

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год,

П - средняя продолжительность рабочего дня,

ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки персонала должен быть произведен способом абсолютных разниц.

Таблица 13

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой производительности труда

Фактор	Формула	Расчет	Итог
Изменение доли рабочих в общей численности	ДПтр = ДУв * ГВпл	-16,0183368	-16,0181109
Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год	ДПтр = Увф * ДД * ДВпл	54,55*(0)*0,51	0
Изменение продолжительности рабочего дня	ДПтр = Увф * Дф * ДП * ЧВпл	54,55*174*0*0,064	0
Изменение среднечасовой выработки	ДПтр = Увф * Дф * Пф * ДЧВ	54,55*174*7,9*0,0099	7,392772774
Итого			-8,62533817

Таким образом, на снижение среднегодовой производительности в совокупности повлияли следующие факторы:

1. Снижение среднесписочной численности работников на 25 человек;

2. Снижение удельного веса рабочих на 18,11%;

К снижению выработки также могли привести следующие причины:

- уровень механизации,

- интенсивность труда,

- организационно-технический уровень предприятия.



Таблица 14

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой производительности труда рабочего

Фактор	Формула	Расчет	Итог
Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год	ДПтр = ДД * Ппл * ЧВпл	(0)*7,9*0,064	0
Изменение продолжительности рабочего дня	ДПтр = Дф * ДП * ЧВпл	174*0*0,074	0
Изменение среднечасовой выработки	ДПтр = Дф * Пф * ДЧВ	174*7,9*0,0099	13,55341675
Итого			13,55341675

Получаем, что в данном случае на увеличение среднегодовой производительности труда повлияло увеличение среднечасовой выработки 13,55 т-км/чел.

Анализ уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом (I_сз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ₁) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ₀).

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Таблица 15

Анализ производительности труда и заработной платы

Показатели	Значение
Среднемесячная заработная плата базисный год, руб.	23451
Среднемесячная заработная плата отчетный год, руб.	24156
Индекс среднего заработка	1,030062684
Производительность труда в базисном году, тыс. т-км бр./ чел	62,48
Производительность труда в отчетном году, тыс. т-км бр./ чел	71,99
Индекс производительности труда	1,1522
Коэффициент опережения	1,118572702
Фонд заработной платы отчетного года, тыс. руб.	63772
Экономия (-) или перерасход (+) фонда зарплаты, тыс. руб.	-7561,61838

Анализируя данную ситуацию, мы видим, что на предприятии наблюдается увеличение производительности труда и рост заработной платы, что говорит об эффективной работе предприятия в целом. Подтверждением этому служит экономия средств предприятия в сумме 6656,47 тыс. руб.



3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ (В-1,10)

Таблица 16

Состав и структура основных фондов предприятия

Наименование группы	Среднегодовая стоимость, тыс. руб.	Удельный вес, %	Изменение
	Баз. год	Отч. год	Баз. год	Отч. год	Абс.	Уд. веса, %
Производственные основные фонды, всего, в т.ч.:	87984	134097	71,45	89,71	46 113,00	18,26
Здания	14409	53447	11,70	35,76	39 038,00	24,06
Сооружения	12456	32541	10,12	21,77	20 085,00	11,65
Машины и оборудование	21569	25169	17,52	16,84	3 600,00	-0,68
Транспортные средства	30682	17797	24,92	11,91	-12 885,00	-13,01
Производственный и хозяйственный инвентарь	7671	4449	6,23	2,98	-3 222,00	-3,25
Прочие основные средства	1197	694	0,97	0,46	-503,00	-0,51
Непроизводственные основные фонды, всего, в т.ч.:	35150	15375	28,55	10,29	-19 775,00	-18,26
Непроизводственные здания	32546	14236	26,43	9,52	-18 310,00	-16,91
Основные средства непроизводственного назначения	2604	1139	2,11	0,76	-1 465,00	-1,35
Итого основных средств	123 134,00	149 472,00	100,00	100,00	26 338,00	0

Анализ движения основных фондов проводится на основе следующих показателей - коэффициентов поступления основных средств, выбытия и прироста.

Для анализа движения основных фондов рассчитаем названные выше показатели по следующим формулам:

1) коэффициент обновления основных фондов (К_обн):

где Ф_вв - стоимость вновь поступивших основных фондов за определённый период; Ф_кон - стоимость основных фондов на конец того же периода.

2) коэффициент выбытия основных фондов (К_выб):

где Ф_выб - стоимость выбывших основных фондов за определённый период; Ф_нач - стоимость основных фондов на начало того же периода.

3) коэффициент прироста основных фондов (К_пр) отражает относительное увеличение основных фондов за счёт их обновления:

где Ф_вв - стоимость вновь введённых основных фондов за определённый период; Ф_выб - стоимость выбывших основных фондов за определённый период; Ф_кон - стоимость основных фондов на конец того же периода.

Таблица 17

Оценка движения основных фондов предприятия

ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
Наименование группы	Стоимость основных фондов	Кобн	Квыб	Кпр
	на начало года	Поступивших	Выбывших	на конец года
Производственные основные фонды, всего	87984	22868	7263	103589	0,221	0,083	0,151
Здания	14409	2156	203	16362	0,132	0,014	0,119
Сооружения	12456	0	3031	9425	0,000	0,243	-0,322
Машины и оборудование	21569	7400	1320	27649	0,268	0,061	0,220
Транспортные средства	30682	9641	1415	38908	0,248	0,046	0,211
Производственный и хозяйственный инвентарь	7671	3125	1069	9727	0,321	0,139	0,211
Прочие основные средства	1197	546	225	1518	0,360	0,188	0,211
Непроизводственные основные фонды, всего	35150	8442	137	43455	0,194	0,004	0,191
Непроизводственные здания	32546	7690	0	40236	0,191	0,000	0,191
Основные средства непроизводственного назначения	2604	752	137	3219	0,234	0,053	0,191
Итого основных средств	123 134,00	39752	7537	155349	0,256	0,061	0,207

Техническое состояние основных фондов оценивают коэффициентами износа и годности. Эти коэффициенты исчисляют в процентах на определенный момент времени по данным бухгалтерской отчетности.



Таблица 18

Оценка движения основных фондов предприятия

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД
Наименование группы	Стоимость основных фондов	Кобн	Квыб	Кпр
	на начало года	Поступивших	Выбывших	на конец года
Производственные основные фонды, всего	134097	16385	28402	122080	0,134	0,212	-0,098
Здания	53447	8000	756	60691	0,132	0,014	0,119
Сооружения	32541	8385	0	40926	0,205	0,000	0,205
Машины и оборудование	25169	0	4706	20463	0,000	0,187	-0,230
Транспортные средства	17797	0	17797	0	0,000	1,000	0,000
Производственный и хозяйственный инвентарь	4449	0	4449	0	0,000	1,000	0,000
Прочие основные средства	694	0	694	0	0,000	1,000	0,000
Непроизводственные основные фонды, всего	15375	0	1285	14090	0,000	0,084	-0,091
Непроизводственные здания	14236	0	1190	13046	0,000	0,084	-0,091
Основные средства непроизводственного назначения	1139	0	95	1044	0,000	0,083	-0,091
Итого основных средств	149 472,00	16 385,00	29 687,00	136170	0,120	0,199	-0,098

Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты износа и годности.

Коэффициент износа основных фондов (К_изн):

где И - сумма начисленного износа основных фондов; Ф - первоначальная стоимость основных фондов

Коэффициент годности основных фондов (К_изн):

где Ф_ост - остаточная стоимость основных фондов; Ф - первоначальная стоимость основных фондов

Коэффициенты износа и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец. Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше состояние, в котором находятся основные фонды.

Таблица 19

Оценка технического состояния основных фондов предприятия

ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД
Наименование группы	Стоимость основных фондов	Износ	Кизн	Кгод
	на начало года	Поступивших	Выбывших	на конец года
Производственные основные фонды, всего	87984	22868	7263	103589	36885	0,419	0,581
Здания	14409	2156	203	16362	5036	0,350	0,650
Сооружения	12456	0	3031	9425	5902	0,474	0,526
Машины и оборудование	21569	7400	1320	27649	2696	0,125	0,875
Транспортные средства	30682	9641	1415	38908	15677	0,511	0,489
Производственный и хозяйственный инвентарь	7671	3125	1069	9727	7218	0,941	0,059
Прочие основные средства	1197	546	225	1518	356	0,297	0,703
Непроизводственные основные фонды, всего	35150	8442	137	43455	30828	0,877	0,123
Непроизводственные здания	32546	7690	0	40236	30065	0,924	0,076
Основные средства непроизводственного назначения	2604	752	137	3219	763	0,293	0,707
Итого осн. средств	123 134,00	39752	7537	155349	66950,000	0,544	0,456

Таблица 20

Оценка технического состояния основных фондов предприятия

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД
Наименование группы	Стоимость основных фондов	Износ	Кизн	Кгод
	на начало года	Поступивших	Выбывших	на конец года
Производственные основные фонды, всего	134097	16385	28402	122080	45378	0,338	0,662
Здания	53447	8000	756	60691	14405	0,270	0,730
Сооружения	32541	8385	0	40926	12931	0,397	0,603
Машины и оборудование	25169	0	4706	20463	3146	0,125	0,875
Транспортные средства	17797	0	17797	0	9750	0,548	0,452
Производственный и хозяйственный инвентарь	4449	0	4449	0	4834	1,087	-0,087
Прочие основные средства	694	0	694	0	312	0,450	0,550
Непроизводственные основные фонды, всего	15375	0	1285	14090	14424	0,938	0,062
Непроизводственные здания	14236	0	1190	13046	13953	0,980	0,020
Основные средства непроизводственного назначения	1139	0	95	1044	471	0,414	0,586
Итого осн. средств	149 472,00	16 385,00	29 687,00	136170	45849,000	0,307	0,693

Таблица 21

Показатели использования ОПФ

Показатель	Базисный год	Отчетный год	Отклонение
			абсолютное	относительное
Коэффициент обновления основных фондов	0,26	0,12	-0,14	47,02
Коэффициент выбытия основных фондов	0,20	0,21	0,01	104,41
Коэффициент прироста основных фондов	0,21	-0,10	-0,31	-47,11
Коэффициент износа ОПФ	0,54	0,31	-0,24	56,42
Коэффициент годности ОПФ	0,456	0,693	0,24	151,94

Из анализа динамики показателей использования ОПФ следует, что:

1. Коэффициент обновления ОПФ снизился на 52,98%, за счет выбытия основных средств в отчетном периоде.

2. Коэффициент выбытия увеличился на 4,41% по сравнению с плановым периодом.

3. Коэффициент износа снизился на 43,58 %, а коэффициент годности вырос в 1,51 раза, что говорит о работоспособном техническом состоянии фондов.

Таблица 22

Оценка показателей эффективности использования основных фондов

Показатель	Баз. год	Отч. год	Абс. Откл.	Отн. Откл.
Фондоотдача	0,128	0,104	-0,024	80,977
Фондоемкость	7,820	9,657	1,837	123,492
Фондовооруженность	31,183	20,223	-10,960	64,852
Механовооруженность	87,679	114,405	26,726	130,481

В отчетном периоде фондоотдача увеличилась на 80,97 %, что говорит о крайне эффективном использовании основных средств. Фондоёмкость увеличилась на 123,49%, следовательно уменьшилась стоимость основных средств на 1 рубль готовой продукции. Увеличение уровня механовооружённости на 130,48% произошло за счёт роста количества машин и оборудования.

Главный фактор экономии средств, вложенных в основные фонды - рост фондоотдачи. Для выявления эффективности использования различных групп основных фондов показатель фондоотдачи рассчитывается по группам основных фондов, по активной части производственных фондов (машинам и оборудованию).

Таблица 3.4

Исходная информация для анализа фондоотдачи

Показатель	Баз.	Отч.	Абс. Изм.	Отн. Изм.
Объем работ, млн. т-км. брутто	15746	15478	-268	-1,70201956
Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:
основных производственных фондов	123134	149472	26338	21,3897055
активной части	87671,408	96409,44	8738,032	9,96679784
Удельный вес активной части фондов, %	71,2	64,5	-6,7	-9,41011236
Фондоотдача:
основных производственных фондов	127,884008	103,537512	-24,34649608	-19,0379521
активной части	179,61237	160,523274	-19,08909653	-10,6279409
Среднегодовое количество оборудования	231	276	45	19,4805195
Отработано за год всем оборудованием, тыс. маш.-часов	489	546	57	11,6564417
в том числе единицей оборудования, маш.- часов	2117	1978	-139	-6,56589513
Среднечасовая выработка	32,200409	28,3479853	-3,85242365	-11,9638966
Среднечасовая отдача работы единицы оборудования	0,00036729	0,00029404	-7,32477E-05	-19,9430145

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов:



,

где J^а - удельный вес активной части фондов; Ф_о^а - фондоотдача активной части.

Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки. Для анализа можно использовать следующую факторную модель:

,

где К - среднегодовое количество оборудования; Т_ед - отработано за год единицей оборудования (продолжительность работы единицы оборудования; СВ - среднечасовая выработка единицей оборудования; Ф_оф^а - среднегодовая стоимость активной части производственных основных фондов.

В числителе третьим сомножителем является часовая выработка продукции единицей оборудования или объем продукции (выполненных работ), произведенной оборудованием за один час. Если этот объем за один час разделить на среднегодовую стоимость активной части основных фондов, то получим отдачу (по аналогии с фондоотдачей), но эта отдача будет часовой. Иначе говоря, факторами второго порядка изменения фондоотдачи являются: изменение количества действующего оборудования, изменение времени работы оборудования и изменение среднечасовой отдачи работы оборудования.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате выполнения курсовой работы мною были изучены основы организации и технических приёмов проведения экономического анализа, приобретены практические навыки в выполнении аналитических расчётов при оценке итоговых показателей производственной деятельности дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определение направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.

Был произведён анализ выполнения плана перевозок, а именно грузооборота, пассажирооборота, также проведена экономическая оценка эффективности использования трудовых ресурсов линейного предприятия и оценка эффективности использования основных фондов предприятия.



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 536 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Под ред. В.И. Стражева.

3. Баканова М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006.

4. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. - М.: Социальные отношения, 2007.

5. Чернышева Ю.Г., Кочергин А.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д: Феникс, 2007.

Размещено на Allbest.ru