Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Аналитические расчеты и оценка итоговых показателей производственной деятельности дороги. Анализ выполнения плана перевозок железной дороги: грузооборот, пассажирооборот. Эффективность использования трудовых ресурсов, оценка производительности труда.

Рубрика Экономика и экономическая теория
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 07.09.2012
Размер файла 706,2 K

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

министерство транспорта РФ

Федеральное агентство железнодорожного транспорта

ГОУ ВПО «Дальневосточный государственный университет путей сообщения»

Институт экономики

КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: “Анализ и диагностика”

Тема:

Анализ хозяйственной деятельности предприятия

Выполнил: студент группы 34У

Давыдов Р.В.

Проверил: Баландина О.В

Хабаровск 2011

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Анализ выполнения плана перевозок

2. Экономическая оценка эффективности использования трудовых ресурсов

3. Оценка эффективности использования основных фондов предприятия

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Переход к рыночной экономике требует от предприятия повышения эффективности производства, конкурентоспособности продукции и услуг на основе внедрения эффективных форм хозяйствования и управления производством, достижений научно-технического прогресса, активизации предпринимательства, инициативности и т.д.

В реализации этих задач важная роль отводится анализу хозяйственной деятельности предприятий. С его помощью вырабатывается стратегия и тактика развития, обосновываются результаты деятельности предприятия, его подразделений, выявляются резервы повышения эффективности производства.

Цель курсовой работы - изучение основ организации и технических приемов проведение и экономического анализа, приобретение практических навыков в выполнении аналитических расчетов при оценке итоговых показателей производственной деятельности дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определения направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.

1. АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПЛАНА ПЕРЕВОЗОК (В-1,10)

Объем погрузки в тоннах зависит от количества вагонов, поданных под погрузку () и средней статистической нагрузки на вагон ().

?=* , = .

В свою очередь средняя статистическая нагрузка на вагон зависит от структуры породовой погрузки - () и статистических нагрузок на вагон по каждому i-ому роду груза -, т.е.

=*;

где - = , - количество вагонов, поданных под погрузку i-го рода груза.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Схема взаимосвязи объема погрузки в тоннах с факторами, определяющими его величину:

=++….+ ; =++…+

Анализ отправления по родам грузов

Объем отправления груза в целом равен сумме отправлений по родам грузов:

где Pni - объем отправления i-го рода груза.

Pni = Uni * Pcmi * 365.

где Uni - среднесуточная погрузка в вагонах i-го рода груза; Pcmi - статическая нагрузка на вагон i-го рода груза.

Таблица 1.1

Исходные данные для анализа причин отклонения от плана отчётной величины показателя

Показатели (результативные и факторные)

Единица измерения

План

Факт

Отклонение от плана в абсолютных единицах

% выполнения плана

Среднесуточная погрузка вагонов в т.ч. грузами:

каменный уголь

ваг

440

460

20

104,5455

чёрные металлы

ваг

11

9

-2

81,81818

стройгрузы

ваг

38

43

5

113,1579

лесные грузы

ваг

365

352

-13

96,43836

мука

ваг

12

11

-1

91,66667

цемент

ваг

21

24

3

114,2857

металлолом

ваг

7

10

3

142,8571

прочие

ваг

108

113

5

104,6296

ИТОГО

ваг

1002

1022

20

101,996

Структура породовой погрузки, %

каменный уголь

%

43,91

45,01

1,097609087

102,4996

чёрные металлы

%

1,10

0,88

-0,217178168

80,21704

стройгрузы

%

3,79

4,21

0,41502123

110,9435

лесные грузы

%

36,43

34,44

-1,98487565

94,55111

мука

%

1,20

1,08

-0,121283851

89,8728

цемент

%

2,10

2,35

0,252528212

112,0492

металлолом

%

0,70

0,98

0,279870787

140,0615

прочие

%

10,78

11,06

0,278308354

102,5821

ИТОГО

%

100

100

Статическая нагрузка по роду груза

каменный уголь

т/вагон

72,3

72,5

0,2

100,2766

чёрные металлы

т/вагон

50,13

54,6

4,42

108,8171

стройгрузы

т/вагон

46,8

48,6

1,84

103,9316

лесные грузы

т/вагон

67,9

68,4

0,5

100,7364

мука

т/вагон

42,51

45,6

3,1

107,2924

цемент

т/вагон

57,37

56

-1,41

97,54227

металлолом

т/вагон

60,32

59,7

-0,59

99,02188

прочие

т/вагон

22,07

21,8

-0,27

98,77662

ИТОГО

т/вагон

419,4

427

7,79

101,8574

Расчет удельного веса по родам груза выполняются в таблице 1.2.

Таблица 1.2

Структура породовой погрузки

Род груза

Погружено т.тонн

Удельный вес в общей погрузке

Изменения

План

Факт

План

Факт

в абсолютн. величинах

в уд. весах

в % к плану

в % к измен. объёма погрузки

1. Каменный уголь

11611,38

12172,75

50,14

51,38

561,37

1,23

4,83

104,72

2. Чёрные металлы

201,27

179,20

0,87

0,76

-22,08

-0,11

-10,97

-4,12

3. Строительные грузы

649,12

763,40

2,80

3,22

114,29

0,42

17,61

21,32

4. Лесные грузы

9045,98

8788,03

39,06

37,09

-257,95

-1,97

-2,85

-48,12

5. Мука

186,19

183,12

0,80

0,77

-3,07

-0,03

-1,65

-0,57

6. Цемент

439,74

490,21

1,90

2,07

50,47

0,17

11,48

9,41

7. Металлолом

154,12

218,01

0,67

0,92

63,90

0,25

41,46

11,92

8. Прочие

870,00

899,14

3,76

3,79

29,14

0,04

3,35

5,44

Всего по НОД

23157,80

23693,87

100

100

536,08

-

2,31

100,00

В целом по дороге погрузка увеличилась на 536,08тыс. тонн (2,31%). Наибольшим образом на это повлияло увеличение погрузки каменного угля на 561,37 тыс. тонн (4,83%) и строительных грузов на 114,29 тыс. тонн (17,61%). Так же увеличились погрузки цемента на 50,47 тыс.тонн (11,48%), металлолома 63,9 тыс. тонн (41,46%) и прочих грузов на 29,14 тыс. тонн (3,35%). Произошло уменьшение погрузок следующих видов грузов: чёрных металлов на 22,08 тыс. тонн (10,97%), лесных грузов на 257,95 тыс. тонн (2,85%) и муки на 3,07 тыс. тонн (1,65%). Наибольший удельный вес в общей погрузке занимают лесные грузы и каменный уголь. Произошли увеличения в удельных весах каменного угля 1,23%, строительных грузах 0,42%, металлолома 0,25%, цемента 0,17% и прочих грузов 0,04%.

Удельный вес лесных грузов в общей погрузке снизился на 1,97%, также снизился удельный вес чёрных металлов на 0,11% и муки на 0,03%.

Факторный анализ отправления (погрузки) выполнен способом корректировок в типовой аналитической таблице (таблица 1.3) по следующим формулам:

??Р n(Un) = ?Pnпл * ?Un - ?Pnпл ;

??Рn(Рсm) = ?Pnф - ?Pnпл * Jun.

Влияние структурных изменений в целом по совокупности:

??Рn(гi) = ?Pn(Рcm) - ???Pni(Pcmi).

Абсолютное увеличение объёма погрузки на 536,0755 тонн произошло за счёт роста количества вагонов, поданных на погрузку с каменным углём (529,79). Также на отклонение от плана повлияло увеличение статической нагрузки на вагоны с цементом, строительными грузами и металлолома.

Таблица 1.3

Анализ объёма отправления (погрузки) грузов, тыс. тонн.

Показатели

% выполн. плана погр. в вагонах

Объём погрузки тыс.тонн

Абсолютное изменение плана погрузки

В т.ч. Под влиянием факторов

План

скоррект. план

Факт

Un

гi, Pcmi

1. Общее отправление грузов по НОД, в т.ч.:

102,00

23157,7973

23620,02878

23693,8728

536,0755

462,231483

73,844017

2. Каменного угля

104,55

11611,38

12139,17

12172,75

561,37

527,79

33,58

3. Чёрных металлов

81,82

201,27195

164,67705

179,19675

-22,0752

-36,5949

14,5197

4. Строительных грузов

113,16

649,116

734,526

763,4048

114,2888

85,41

28,8788

5. Лесных грузов

96,44

9045,9775

8723,792

8788,032

-257,9455

-322,1855

64,24

6. Муки

91,67

186,1938

170,67765

183,12415

-3,06965

-15,51615

12,4465

7. Цемента

114,29

439,74105

502,5612

490,2096

50,46855

62,82015

-12,3516

8. Металлолома

142,86

154,1176

220,168

218,0145

63,8969

66,0504

-2,1535

9. Прочих

104,63

869,9994

910,27715

899,141

29,1416

40,27775

-11,13615

10. Итого

X

23157,7973

23565,84905

23693,8728

536,0755

408,05175

128,02375

11. Влияние структурных изменений

X

X

54,18

X

X

54,18

-54,18

Далее выполняется анализ влияния изменений на отправление грузов по элементам совокупности:

??Рn(гi) = ?Рcm(гi) * Unф ; где ?Рcm(гi) = ?гi (Рcmiпл - Рcmiпл) ;

??Рn(Рcmi) = ?Рcm(Рcmi) * Unф ; где ?Рcm(Рcmi) = ?гiф * Рcmi ;

Расчеты выполняются способом структурных сдвигов (таблица 1.4).

Далее проводится проверка расчетов по формулам:

?Рcm = ?Рcm(Рcmi) + ?Рcm(гi) ,

т.е. гр.6 стр.9 = гр.8 стр.9 + гр.10 стр. 0,198 = 0,3432 - 0,1452 (верно)

Таблица 1.4

Анализ влияния структурных изменений на отправление грузов

Элементы совокупности

структура породовой погрузки в вагонах,%

Изменение структуры

Статическая нагрузка, т/вагон

Изменение статической нагрузки

Отклонение стат нагр по i-му роду груза от средней по НОДу

Влияние изменений

статич нагрузок по родам грузов на

структуры погрузки по родам грузов на

п

ф

п

ф

Рcm

?Рn

Рcm

?Рn

1. Каменный уголь

43,91

45,01

1,10

72,3

72,5

0,2

8,9806

0,0900

2132,9122

0,0986

1,0899

2. Чёрные металлы

1,10

0,88

-0,22

50,13

54,55

4,42

-13,1894

0,0389

922,2527

0,0286

0,3167

3. Строительные грузы

3,79

4,21

0,42

46,8

48,64

1,84

-16,5194

0,0774

1834,3045

-0,0686

-0,7580

4. Лесные грузы

36,43

34,44

-1,98

67,9

68,4

0,5

4,5806

0,1722

4080,3538

-0,0909

-1,0053

5. Мука

1,20

1,08

-0,12

42,51

45,61

3,1

-20,8094

0,0334

790,5686

0,0252

0,2791

6. Цемент

2,10

2,35

0,25

57,37

55,96

-1,41

-5,9494

-0,0331

-784,5408

-0,0150

-0,1661

7. Металлолом

0,70

0,98

0,28

60,32

59,73

-0,59

-2,9994

-0,0058

-136,7846

-0,0084

-0,0928

8. Прочие

10,78

11,06

0,28

22,07

21,8

-0,27

-41,2494

-0,0299

-707,3386

-0,1148

-1,2693

ИТОГО

100

100

X

63,319

63,52

0,198

X

0,3432

8131,7279

-0,1452

-1,60591

Увеличение структуры породовой погрузки каменного угля на 1,1% и статической нагрузки на вагон с каменным углём на 0,2 т/вагон повлекло за собой увеличение объёма погрузки на 536,0755 тыс. тонн и увеличение средней статической нагрузки. Снижение доли погрузки чёрных металлов в общей погрузке на 0,22% и увеличение статической нагрузки на вагон с этим же грузом на 4,42 т/вагон привело к уменьшению объёма погрузки чёрных металлов на 22,0752 тонн. Увеличение доли строительных грузов в общей погрузке на 0,42% и увеличение статической нагрузки на 1,84 т/вагон привело к росту объёма погрузки на 114,2888 тыс. тонн. Уменьшение структуры погрузки лесных грузов на 1,98% и увеличение статической нагрузки на вагон на 0,5% привело к уменьшению объёмов погрузки на 257,9455 тыс. тонн и к снижению средней статической нагрузки. Снижение доли погрузки муки на 0,12% и увеличение статической нагрузки на 3,1 т/вагон привело к снижению объёма погрузки на 3,069 тыс. тонн. Увеличение доли погрузки цемента на 0,25% и уменьшение статической погрузки на 1,41 т/вагон повлекло за собой увеличение погрузки цемента на 50,46 тыс. тонн.

Увеличение статических нагрузок по таким родам грузов, как каменный уголь (0,2 т/вагон), чёрные металлы (4,42 т/вагон), строительные грузы (1,84т/вагон), лесные грузы (0,5 т/вагон) и мука (3,1 т/вагон) привело к увеличению средней статической нагрузки. К снижению средней статической нагрузки привело снижение нагрузок по остальным родам грузов.

Если бы такие факторы, как среднесуточная погрузка вагонов и статическая нагрузка вагона, вызвавшие невыполнение плана погрузки, были выполнены на уровне плана, то дополнительно было бы погружено 1468,7 тыс.тонн грузов. Расчёт представлен в таблице 1.5.

Таблица 1.5

Расчёт возможного увеличения объёма погрузки

Показатели (результативные и факторные)

Единица измерения

План

Факт

Отклонение от плана в абсолютных единицах

% выполнения плана

Динамическая нагрузка гружёного вагона, Ргр

т.

45,8

46,7

0,9

101,9651

Среднесуточный приём гружёных вагонов, Uпргр в т.ч.:

ваг.

4175

4258

83

101,988

Транзитных с переработкой, Uпр с/п

ваг.

2338

2385

47

102,0103

Транзитных без переработки, U пр б/п

ваг.

1545

1575

30

101,9417

Под выгрузку, U пр выг

ваг.

292

298

6

102,0548

Эксплуатационные т-км, ?Рlэ

млн.т-км.

137,4082192

144,0438

6,6356164

104,8291

Вагоно-километры гружёных вагонов, ?nSгр

тыс.ваг-км.

3000,179458

3084,45

84,270983

102,8089

Среднесуточная погрузка вагонов, Un

ваг.

1002

1022

20

101,996

Работа отделения дороги, U

ваг.

5177

5280

103

101,9896

Рейс гружёного вагона, lгр

км.

579,5208534

584,1762

4,6553666

100,8033

Статическая нагрузка, Рcm

т/ваг.

63,31938124

63,51734

0,1979573

100,3126

Количество погруженных тонн грузов, ?Рn

т.

63446,02

64914,72

1468,7

102,3149

Анализ грузооборота

Этот показатель характеризует объем эксплуатационной работы дороги, отделения дороги и рассматривается как сложная функциональная зависимость от ряда технико-экономических факторов:

?Рlэ = ?nSгр * Ргр; U = Unр.гр + Un ; Рcm = 100/ ?гi : Рcmi ;

?nSгр = U * lгр ; Un = ?Рn : Рcm.

Схема взаимосвязи грузооборота с факторами, определяющими его величину

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Цель анализа - определение влияния каждого фактора на изменение эксплуатационных тонно-км, а также выявление резервов улучшения эксплуатационной работы.

Первичными факторами служат:

* динамическая нагрузка вагона - Ргр;

* рейс груженого вагона - lгр;

* количество вагонов, принятых гружеными с соседних отделений - Uпр. гр;

* количество погруженных тонн грузов - ?Рn ;

* статические нагрузки по родам грузов - Рcmi;

* структура погрузки по родам грузов - гi.

Далее рассчитывается рейс груженного вагона и количество груженных вагонов, принятых с соседних отделений дороги, по формулам:

lгр = ?Рlэ / (U * Ргр) ; Unр.гр = Unр.mр.с/n + Unр.mр.б/n + Unр.выг.

Порядок анализа приведен в таблице 1.7.

Таблица 1.7

Влияние факторов на изменение эксплуатационных тонно-километров

Факторы и субфакторы

Формула анализа

Расчёт по формуле

Отклонение

в %

абсолютное

Вагоно-километры гружёных вагонов, ?nSгр

??Рl%э(?nSгр) = J%э(?nSгр) - 100

102,81-100=2,81

2,8100

3,86117

Динамическая нагрузка на гружёный вагон, Ргр

??Рl%э(?Ргр) = J%(?Plэ) - J% (?nSгр)

104,83-102,81=2,02

2,0200

2,77565

Работа дороги вагонов, U

??Рl%э(U) = J%(U) - 100

101,9896-100=1,9896

1,9896

2,73387

Рейс гружёного вагона, км, lгр

??Рl%lгр = J% (?nSгр) - J%(U)

102,8089-101,9896=0,8193

0,8193

1,12579

Количество вагонов, принятых гружёными с соседних отделений, Uпргр

??Рl%э(Uпр.гр.) = (J%(Uпр.гр) - 100) * цпр цпр=Uплnр.гр / Unл.

(101,988-100)*4175/5177= 1,6032

1,6032

2,20293

Количество погруженных вагонов, Un

?Рl%э(Uп) = (J%(Uп) - 100) * цп цп = 1 - цпр.

(101,996-100)*(1-4175/5177)=0,3863

0,3863

0,53081

Объём погрузки, ?Pn

??Рl%э(?Рп) = (J%(?Pп) - 100) * цп

(102,3149-100)*0,1935=0,4480

0,4480

0,61559

Средняя статистическая нагрузка на вагон, Рсm

??Рl%э(Рсm) = (J%(Uп) - J%(?Pп) ) * цп.

(101,996-102,3149)*0,1935=-0,1929

-0,1929

-0,26506

Структура погрузки по родам грузов, гi

??Рl%(гi) = цп *J% (?Pп) * ( Рплcm / Рcm - 1) Рcm = 100/ (?гфi / Рплcm ).

0,1935*102,3149*(63,3194/54,9233-1)=3,0265

3,0265

4,15866

Статистические нагрузки по родам грузов, Рсmi.

??Рl %э(Рсmi) = цп * J%(?Pп) * ( 1/ J(Pcm) - Рплcm / Рcm ).

0,1936*102,3149(1/1,003126-63,4695/54,9233)=-3,1439

-3,1439

-4,31998

Эксплуатационные тонно-км, ?Рlэ

??Рl %э = J%(?Plэ) - 100

104,8291-100=4,8291

4,8291

6,63558

Объем эксплуатационных тонно-километров увеличился на 6,63558 млн. т-км или на 4,83% за счет увеличения динамической нагрузки на груженый вагон на 0,9 т. или на 2,02. Наибольшее влияние на увеличение эксплуатационных тонно-километров оказало увеличение вагоно-километров гружёных вагонов (3,86), увеличение работы дороги (2,73) на 1,98%, увеличение рейса гружёного вагона (0,8193) на 4,65км., рост количества вагонов, принятых гружёными с других дорог (1,6) на 47 вагонов, увеличение объёма погрузки (0,4480) на 1745,44 тонны или на 2,31%.

Анализ пассажирооборота

Пассажиро-километры (?al) определяются как функция двух технико-экономических факторов: средней населенности пассажирского вагона (Н) и объема эксплуатационной работы пассажирских перевозок - вагоно-километров (?nSa), т.е.:

?al = ?nSa * Н;

??al(?nSa) = (J?nSa-1) ?alпл ;

?nSa = ?al / Н;

??al(?Н) = (J?al - J?nSa-1) ?alпл ;

??al = ??al(?nSa) + ??al(?Н).

Относительное изменение в %:

??al%(?nSa) = (??al(?nSa) * 100) / ?alпл ;

??al%(Н) = (??al(Н) * 100) / ?alпл.

Схема взаимосвязи пассажирооборота с факторами, определяющими его величину

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 1.8

Анализ пассажирооборота

Показатели

Обозначение

Ед. измерения

Значение

Абсолютное отклонение

% выполнения плана

Влияние факторов по расчёту

план

факт

Абсолют. Млн п-км

%

Пассажирооборот

?al

млн п-км

1520

1610

90

105,921

90

5,921

Средняя населённость пассажирского вагона

Н

чел

37

36,9

-0,1

99,729

-4,363

-0,287

Объём эксплуатационной работы

?nSa

млн в-км

41,081

43,631

2,55

106,208

94,363

6,208

Пассажирооборот увеличился на 5,92% (90 млн. п-км) вследствие уменьшения объёма эксплуатационной работы на 6,208% (94,363 млн. в-км.), несмотря на незначительное снижение средней населённости пассажирского вагона на 0,0027%.

Таблица 1.9

Анализ выполнения плана перевозок

Показатели

План

Факт

% выполнения плана

1. Эксплуатационные тонно-километры

137,4082

144,0438

104,8291263

2. Пассажиро-километры

1520

1610

105,9210526

3. Приведённые тонно-километры

1657,408

1754,044

105,830526

Приведённые тонно-километры увеличились на 5,83%, главным образом на это повлияло увеличение пассажирооборота на 5,92%. Эксплуатационные тонно-километры увеличились на 4,83%. Работа данной дороги является положительной.

2. ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ЛИНЕЙНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ (В-1,10)

Таблица 9

Оценка качественного состава трудовых ресурсов предприятия

Показатель

Численность работников

Изменение

Удельный вес, %

Изме-нение

Базис.

Отчет

Базис.

Отчет

Группировка работников:

- по возрасту:

до 20 лет

3

7

4

1,190

3,256

2,065

от 20 до 30

21

5

-16

8,333

2,326

-6,008

от 30 до 40

158

97

-61

62,698

45,116

-17,582

от 40 до 50

62

71

9

24,603

33,023

8,420

от 50 до 60

6

28

22

2,381

13,023

10,642

старше 60

2

7

5

0,794

3,256

2,462

Итого:

252

215

-37

100

100

0

- по уровню образования:

Незаконченное среднее

96

19

-77

38,095

8,837

-29,258

Среднее

115

179

64

45,635

83,256

37,621

Высшее

41

17

-24

16,270

7,907

-8,363

Итого:

252

215

-37

100

100

0

- по трудовому стажу, лет

от 5 до 10

158

136

-22

62,698

63,256

0,557

от 10 до15

46

45

-1

18,254

20,930

2,676

от 15 до 20

28

30

2

11,111

13,953

2,842

свыше 20

20

4

-16

7,937

1,860

-6,076

Итого:

252

215

-37

100

100

0

Квалификационный уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.

Анализируя качественный состав персонала, можно сделать следующие выводы:

1. По возрастной категории в основном преобладает персонал от 30-40 лет и от 40-50 лет, удельный вес по отчетному периоду составляет 45,12% и 33,02 соответствии, что в сравнении с плановым периодом на 17,58%ниже и 8,42% выше.

2. По уровню образования в плановом периоде наибольший удельный вес составляет контингент с незаконченным высшим и средним образованием - 38,095 % или 96 человек и 45,635% или 115 соответственно. Однако в отчетном периоде наибольший удельный вес приходится на контингент со средним - 83,256% или 179 человек. По сравнению с плановым периодом в отчетном произошло снижение доли работающих с высшим профессиональным образованием, что негативно может сказаться на качестве труда.

3. По трудовому стажу в отчетном периоде преобладает контингент со сроком работы от 5 до 10 лет - 63,256% или 136 человек. По сравнению с плановым периодом в отчетном происходит снижение на 6,07% контингента, стаж которого свыше 20 лет.

Наглядно динамику структуры персонала предприятия можно представить:

Движение трудовых ресурсов на предприятии оценивается с помощью коэффициентов: приема, выбытия, текучести кадров и т.п.

производственный трудовой показатель дорога

Таблица 10

Исходные данные для анализа эффективности использования трудовых ресурсов

Наименование

Базисный год

Отчетный год

Абсолютное отклонение

Относительное отклонение

Количество работающих, чел.

252

215

-37

85,32

Всего принято, чел.

64

48

-16

75,00

Всего уволено, чел.

12

14

2

116,67

Уволено по собственному желанию, чел.

6

3

-3

50,00

Уволено за прогулы и другие нарушения, чел.

4

6

2

150,00

Среднесписочная численность,

245

220

-25

89,80

Произведем расчет показателей рабочей силы:

Таблица 11

Показатели движения кадров, %

Показатель

Базисный год

Отчетный год

Отклонение

абсолютное

относительное

Коэффициент оборота по приему работников

26,12

21,82

-4,30

83,52

Коэффициент оборота по выбытию работников

4,90

6,36

1,47

129,92

Коэффициент текучести кадров

4,08

4,09

0,01

100,23

Коэффициент постоянства кадров

102,86

97,73

-5,13

95,01

Таким образом, на данном предприятии можно увидеть следующую динамику трудовых ресурсов:

1. Количество уволенных по собственному желанию уменьшилось в 2 раза - 50% или уменьшилось на 3 человека.

2. Коэффициент текучести кадров увеличился в отчетном периоде по сравнению с планом на 0,01%. Это почти не отразилось на работе предприятия.

Таблица 12

Исходные данные для факторного анализа производительности труда

Показатели

Баз. период

Отч. период

Абс. отклонение

Объем работ, млн. т-км брутто

15746

15478

-268

Среднесписочная численность всего,

245

220

-25

в т.ч. рабочих, чел.

178

120

-58

Удельный вес рабочих в общей численности, %

72,65

54,55

-18,108

Отработано дней одним рабочим за год

174

174

0

Средняя продолжительность рабочего дня, ч

7,9

7,9

0

Общее количество отработанного времени:

1374,6

1374,6

0

всеми рабочими за год, чел-ч

в том числе одним рабочим, чел-ч

7,72

11,46

3,73

Среднегодовая выработка, тыс т-км брутто/чел:

одного работающего

62,48

71,99

9,51

одного рабочего

88,46

128,98

40,52

Среднедневная выработка рабочего, т-км брутто/чел

0,51

0,59

0,0779

Среднечасовая выработка рабочего, т-км/чел

0,064

0,074

0,0099

Среднегодовая выработка одним работником равна произведению следующих факторов:

Птр = Ув * Д * П * ЧВ,

где Ув - удельный вес рабочих в общей численности,

Д - количество отработанных дней одним рабочим за год,

П - средняя продолжительность рабочего дня,

ЧВ - среднечасовая выработка продукции.

Расчет влияния данных факторов на изменение уровня среднегодовой выработки персонала должен быть произведен способом абсолютных разниц.

Таблица 13

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой производительности труда

Фактор

Формула

Расчет

Итог

Изменение доли рабочих в общей численности

ДПтр = ДУв * ГВпл

-16,0183368

-16,0181109

Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год

ДПтр = Увф * ДД * ДВпл

54,55*(0)*0,51

0

Изменение продолжительности рабочего дня

ДПтр = Увф * Дф * ДП * ЧВпл

54,55*174*0*0,064

0

Изменение среднечасовой выработки

ДПтр = Увф * Дф * Пф * ДЧВ

54,55*174*7,9*0,0099

7,392772774

Итого

-8,62533817

Таким образом, на снижение среднегодовой производительности в совокупности повлияли следующие факторы:

1. Снижение среднесписочной численности работников на 25 человек;

2. Снижение удельного веса рабочих на 18,11%;

К снижению выработки также могли привести следующие причины:

- уровень механизации,

- интенсивность труда,

- организационно-технический уровень предприятия.

Таблица 14

Расчет влияния факторов на уровень среднегодовой производительности труда рабочего

Фактор

Формула

Расчет

Итог

Изменение количества отработанных дней одним рабочим за год

ДПтр = ДД * Ппл * ЧВпл

(0)*7,9*0,064

0

Изменение продолжительности рабочего дня

ДПтр = Дф * ДП * ЧВпл

174*0*0,074

0

Изменение среднечасовой выработки

ДПтр = Дф * Пф * ДЧВ

174*7,9*0,0099

13,55341675

Итого

13,55341675

Получаем, что в данном случае на увеличение среднегодовой производительности труда повлияло увеличение среднечасовой выработки 13,55 т-км/чел.

Анализ уровня производительности труда необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности для наращивания темпов расширенного воспроизводства.

В связи с этим анализ использования средств на оплату труда на каждом предприятии имеет большое значение. В процессе его следует осуществлять систематический контроль за использованием фонда заработной платы (оплаты труда), выявлять возможности экономии средств за счет роста производительности труда и снижения трудоемкости продукции.

Изменение среднего заработка работающих за тот или иной отрезок времени характеризуется его индексом (Iсз), который определяется отношением средней зарплаты за отчетный период (СЗ1) к средней зарплате в базисном периоде (СЗ0).

Для определения суммы экономии или перерасхода фонда зарплаты в связи с изменением соотношений между темпами роста производительности труда и его оплаты можно использовать следующую формулу:

Таблица 15

Анализ производительности труда и заработной платы

Показатели

Значение

Среднемесячная заработная плата базисный год, руб.

23451

Среднемесячная заработная плата отчетный год, руб.

24156

Индекс среднего заработка

1,030062684

Производительность труда в базисном году, тыс. т-км бр./ чел

62,48

Производительность труда в отчетном году, тыс. т-км бр./ чел

71,99

Индекс производительности труда

1,1522

Коэффициент опережения

1,118572702

Фонд заработной платы отчетного года, тыс. руб.

63772

Экономия (-) или перерасход (+) фонда зарплаты, тыс. руб.

-7561,61838

Анализируя данную ситуацию, мы видим, что на предприятии наблюдается увеличение производительности труда и рост заработной платы, что говорит об эффективной работе предприятия в целом. Подтверждением этому служит экономия средств предприятия в сумме 6656,47 тыс. руб.

3. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ФОНДОВ ПРЕДПРИЯТИЯ (В-1,10)

Таблица 16

Состав и структура основных фондов предприятия

Наименование группы

Среднегодовая стоимость, тыс. руб.

Удельный вес, %

Изменение

Баз. год

Отч. год

Баз. год

Отч. год

Абс.

Уд. веса, %

Производственные основные фонды, всего, в т.ч.:

87984

134097

71,45

89,71

46 113,00

18,26

Здания

14409

53447

11,70

35,76

39 038,00

24,06

Сооружения

12456

32541

10,12

21,77

20 085,00

11,65

Машины и оборудование

21569

25169

17,52

16,84

3 600,00

-0,68

Транспортные средства

30682

17797

24,92

11,91

-12 885,00

-13,01

Производственный и хозяйственный инвентарь

7671

4449

6,23

2,98

-3 222,00

-3,25

Прочие основные средства

1197

694

0,97

0,46

-503,00

-0,51

Непроизводственные основные фонды, всего, в т.ч.:

35150

15375

28,55

10,29

-19 775,00

-18,26

Непроизводственные здания

32546

14236

26,43

9,52

-18 310,00

-16,91

Основные средства непроизводственного назначения

2604

1139

2,11

0,76

-1 465,00

-1,35

Итого основных средств

123 134,00

149 472,00

100,00

100,00

26 338,00

0

Анализ движения основных фондов проводится на основе следующих показателей - коэффициентов поступления основных средств, выбытия и прироста.

Для анализа движения основных фондов рассчитаем названные выше показатели по следующим формулам:

1) коэффициент обновления основных фондов (Кобн):

где Фвв - стоимость вновь поступивших основных фондов за определённый период; Фкон - стоимость основных фондов на конец того же периода.

2) коэффициент выбытия основных фондов (Квыб):

где Фвыб - стоимость выбывших основных фондов за определённый период; Фнач - стоимость основных фондов на начало того же периода.

3) коэффициент прироста основных фондов (Кпр) отражает относительное увеличение основных фондов за счёт их обновления:

где Фвв - стоимость вновь введённых основных фондов за определённый период; Фвыб - стоимость выбывших основных фондов за определённый период; Фкон - стоимость основных фондов на конец того же периода.

Таблица 17

Оценка движения основных фондов предприятия

ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

Наименование группы

Стоимость основных фондов

Кобн

Квыб

Кпр

на начало года

Поступивших

Выбывших

на конец года

Производственные основные фонды, всего

87984

22868

7263

103589

0,221

0,083

0,151

Здания

14409

2156

203

16362

0,132

0,014

0,119

Сооружения

12456

0

3031

9425

0,000

0,243

-0,322

Машины и оборудование

21569

7400

1320

27649

0,268

0,061

0,220

Транспортные средства

30682

9641

1415

38908

0,248

0,046

0,211

Производственный и хозяйственный инвентарь

7671

3125

1069

9727

0,321

0,139

0,211

Прочие основные средства

1197

546

225

1518

0,360

0,188

0,211

Непроизводственные основные фонды, всего

35150

8442

137

43455

0,194

0,004

0,191

Непроизводственные здания

32546

7690

0

40236

0,191

0,000

0,191

Основные средства непроизводственного назначения

2604

752

137

3219

0,234

0,053

0,191

Итого основных средств

123 134,00

39752

7537

155349

0,256

0,061

0,207

Техническое состояние основных фондов оценивают коэффициентами износа и годности. Эти коэффициенты исчисляют в процентах на определенный момент времени по данным бухгалтерской отчетности.

Таблица 18

Оценка движения основных фондов предприятия

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

Наименование группы

Стоимость основных фондов

Кобн

Квыб

Кпр

на начало года

Поступивших

Выбывших

на конец года

Производственные основные фонды, всего

134097

16385

28402

122080

0,134

0,212

-0,098

Здания

53447

8000

756

60691

0,132

0,014

0,119

Сооружения

32541

8385

0

40926

0,205

0,000

0,205

Машины и оборудование

25169

0

4706

20463

0,000

0,187

-0,230

Транспортные средства

17797

0

17797

0

0,000

1,000

0,000

Производственный и хозяйственный инвентарь

4449

0

4449

0

0,000

1,000

0,000

Прочие основные средства

694

0

694

0

0,000

1,000

0,000

Непроизводственные основные фонды, всего

15375

0

1285

14090

0,000

0,084

-0,091

Непроизводственные здания

14236

0

1190

13046

0,000

0,084

-0,091

Основные средства непроизводственного назначения

1139

0

95

1044

0,000

0,083

-0,091

Итого основных средств

149 472,00

16 385,00

29 687,00

136170

0,120

0,199

-0,098

Обобщающими показателями технического состояния основных фондов являются коэффициенты износа и годности.

Коэффициент износа основных фондов (Кизн):

где И - сумма начисленного износа основных фондов; Ф - первоначальная стоимость основных фондов

Коэффициент годности основных фондов (Кизн):

где Фост - остаточная стоимость основных фондов; Ф - первоначальная стоимость основных фондов

Коэффициенты износа и годности рассчитываются как на начало периода, так и на конец. Чем ниже коэффициент износа (выше коэффициент годности), тем лучше состояние, в котором находятся основные фонды.

Таблица 19

Оценка технического состояния основных фондов предприятия

ПЛАНОВЫЙ ПЕРИОД

Наименование группы

Стоимость основных фондов

Износ

Кизн

Кгод

на начало года

Поступивших

Выбывших

на конец года

Производственные основные фонды, всего

87984

22868

7263

103589

36885

0,419

0,581

Здания

14409

2156

203

16362

5036

0,350

0,650

Сооружения

12456

0

3031

9425

5902

0,474

0,526

Машины и оборудование

21569

7400

1320

27649

2696

0,125

0,875

Транспортные средства

30682

9641

1415

38908

15677

0,511

0,489

Производственный и хозяйственный инвентарь

7671

3125

1069

9727

7218

0,941

0,059

Прочие основные средства

1197

546

225

1518

356

0,297

0,703

Непроизводственные основные фонды, всего

35150

8442

137

43455

30828

0,877

0,123

Непроизводственные здания

32546

7690

0

40236

30065

0,924

0,076

Основные средства непроизводственного назначения

2604

752

137

3219

763

0,293

0,707

Итого осн. средств

123 134,00

39752

7537

155349

66950,000

0,544

0,456

Таблица 20

Оценка технического состояния основных фондов предприятия

ОТЧЕТНЫЙ ПЕРИОД

Наименование группы

Стоимость основных фондов

Износ

Кизн

Кгод

на начало года

Поступивших

Выбывших

на конец года

Производственные основные фонды, всего

134097

16385

28402

122080

45378

0,338

0,662

Здания

53447

8000

756

60691

14405

0,270

0,730

Сооружения

32541

8385

0

40926

12931

0,397

0,603

Машины и оборудование

25169

0

4706

20463

3146

0,125

0,875

Транспортные средства

17797

0

17797

0

9750

0,548

0,452

Производственный и хозяйственный инвентарь

4449

0

4449

0

4834

1,087

-0,087

Прочие основные средства

694

0

694

0

312

0,450

0,550

Непроизводственные основные фонды, всего

15375

0

1285

14090

14424

0,938

0,062

Непроизводственные здания

14236

0

1190

13046

13953

0,980

0,020

Основные средства непроизводственного назначения

1139

0

95

1044

471

0,414

0,586

Итого осн. средств

149 472,00

16 385,00

29 687,00

136170

45849,000

0,307

0,693

Таблица 21

Показатели использования ОПФ

Показатель

Базисный год

Отчетный год

Отклонение

абсолютное

относительное

Коэффициент обновления основных фондов

0,26

0,12

-0,14

47,02

Коэффициент выбытия основных фондов

0,20

0,21

0,01

104,41

Коэффициент прироста основных фондов

0,21

-0,10

-0,31

-47,11

Коэффициент износа ОПФ

0,54

0,31

-0,24

56,42

Коэффициент годности ОПФ

0,456

0,693

0,24

151,94

Из анализа динамики показателей использования ОПФ следует, что:

1. Коэффициент обновления ОПФ снизился на 52,98%, за счет выбытия основных средств в отчетном периоде.

2. Коэффициент выбытия увеличился на 4,41% по сравнению с плановым периодом.

3. Коэффициент износа снизился на 43,58 %, а коэффициент годности вырос в 1,51 раза, что говорит о работоспособном техническом состоянии фондов.

Таблица 22

Оценка показателей эффективности использования основных фондов

Показатель

Баз. год

Отч. год

Абс. Откл.

Отн. Откл.

Фондоотдача

0,128

0,104

-0,024

80,977

Фондоемкость

7,820

9,657

1,837

123,492

Фондовооруженность

31,183

20,223

-10,960

64,852

Механовооруженность

87,679

114,405

26,726

130,481

В отчетном периоде фондоотдача увеличилась на 80,97 %, что говорит о крайне эффективном использовании основных средств. Фондоёмкость увеличилась на 123,49%, следовательно уменьшилась стоимость основных средств на 1 рубль готовой продукции. Увеличение уровня механовооружённости на 130,48% произошло за счёт роста количества машин и оборудования.

Главный фактор экономии средств, вложенных в основные фонды - рост фондоотдачи. Для выявления эффективности использования различных групп основных фондов показатель фондоотдачи рассчитывается по группам основных фондов, по активной части производственных фондов (машинам и оборудованию).

Таблица 3.4

Исходная информация для анализа фондоотдачи

Показатель

Баз.

Отч.

Абс. Изм.

Отн. Изм.

Объем работ, млн. т-км. брутто

15746

15478

-268

-1,70201956

Среднегодовая стоимость, тыс. руб.:

основных производственных фондов

123134

149472

26338

21,3897055

активной части

87671,408

96409,44

8738,032

9,96679784

Удельный вес активной части фондов, %

71,2

64,5

-6,7

-9,41011236

Фондоотдача:

основных производственных фондов

127,884008

103,537512

-24,34649608

-19,0379521

активной части

179,61237

160,523274

-19,08909653

-10,6279409

Среднегодовое количество оборудования

231

276

45

19,4805195

Отработано за год всем оборудованием, тыс. маш.-часов

489

546

57

11,6564417

в том числе единицей оборудования, маш.- часов

2117

1978

-139

-6,56589513

Среднечасовая выработка

32,200409

28,3479853

-3,85242365

-11,9638966

Среднечасовая отдача работы единицы оборудования

0,00036729

0,00029404

-7,32477E-05

-19,9430145

Факторами первого уровня, влияющими на фондоотдачу основных производственных фондов, являются: изменение доли активной части фондов в общей их сумме; изменение фондоотдачи активной части фондов:

,

где Jа - удельный вес активной части фондов; Фоа - фондоотдача активной части.

Фондоотдача активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки. Для анализа можно использовать следующую факторную модель:

,

где К - среднегодовое количество оборудования; Тед - отработано за год единицей оборудования (продолжительность работы единицы оборудования; СВ - среднечасовая выработка единицей оборудования; Фофа - среднегодовая стоимость активной части производственных основных фондов.

В числителе третьим сомножителем является часовая выработка продукции единицей оборудования или объем продукции (выполненных работ), произведенной оборудованием за один час. Если этот объем за один час разделить на среднегодовую стоимость активной части основных фондов, то получим отдачу (по аналогии с фондоотдачей), но эта отдача будет часовой. Иначе говоря, факторами второго порядка изменения фондоотдачи являются: изменение количества действующего оборудования, изменение времени работы оборудования и изменение среднечасовой отдачи работы оборудования.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В результате выполнения курсовой работы мною были изучены основы организации и технических приёмов проведения экономического анализа, приобретены практические навыки в выполнении аналитических расчётов при оценке итоговых показателей производственной деятельности дороги, экономическая интерпретация полученных в результате анализа данных и определение направления поиска резервов улучшения его экономической деятельности.

Был произведён анализ выполнения плана перевозок, а именно грузооборота, пассажирооборота, также проведена экономическая оценка эффективности использования трудовых ресурсов линейного предприятия и оценка эффективности использования основных фондов предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 536 с.

2. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности /Под ред. В.И. Стражева.

3. Баканова М.И., Мельник М.В., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2006.

4. Киреева Н.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. Пособие. - М.: Социальные отношения, 2007.

5. Чернышева Ю.Г., Кочергин А.Л. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - Ростов н/Д: Феникс, 2007.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

  • Анализ выполнения плана перевозок: отправления грузов, тарифного грузооборота. Исследование производительности труда, фонда его оплаты, наличия, движения и структуры основных фондов. Оценка качественных показателей использования подвижного состава.

    курсовая работа [311,8 K], добавлен 10.03.2014

  • Изучение методики анализа выполнения плана грузоперевозок и отправления грузов на железной дороге. Оценка выполнения плана по труду и тарифного грузооборота. Определение уровня эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Доход железной дороги.

    курсовая работа [496,9 K], добавлен 24.09.2012

  • Анализ выполнения основных показателей объема работы дороги, обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении, эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Оценка доходов железной дороги, ее прибыли и рентабельности.

    курсовая работа [210,0 K], добавлен 05.12.2013

  • Виды выполнения основных показателей объема работы дороги. Формы обобщающих показателей использования подвижного состава в грузовом движении. Анализ эксплуатационных расходов и себестоимости. Анализ доходов железной дороги и расчет прибыли от перевозок.

    курсовая работа [366,7 K], добавлен 14.08.2010

  • Анализ рентабельности хозяйственной деятельности железной дороги. Оценка влияния изменения объема перевозок и их себестоимости на величину эксплуатационных расходов. Причины отклонения фактической прибыли от базовой величины. Анализ доходов от перевозок.

    курсовая работа [1,3 M], добавлен 05.04.2013

  • Анализ отклонения среднесуточной производительности грузового вагона от планового значения. Анализ по эксплуатационным расходам и финансовым результатам. Изменение эксплуатационных расходов и себестоимости перевозок. Показатели работы железной дороги.

    курсовая работа [353,7 K], добавлен 24.05.2013

  • Приемы проведения экономического анализа хозяйственной деятельности железной дороги. Методические подходы к оценке инвестиционной привлекательности организации по результатам анализа показателей финансовой отчетности. Структура и динамика активов.

    контрольная работа [37,9 K], добавлен 18.05.2014

  • Расчет технико-экономических показателей деятельности предприятия, оценка его финансового состояния. Степень выполнения плана по производству и реализации продукции. Анализ эффективности использования основных фондов, материальных и трудовых ресурсов.

    курсовая работа [314,3 K], добавлен 01.04.2012

  • Комплексная методика оценки и анализа трудовых ресурсов и их производительности. Виды деятельности и ассортимент продукции организации. Оценка эффективности производственной системы управления. Повышение производительности хозяйственной деятельности.

    курсовая работа [98,4 K], добавлен 27.10.2014

  • Особенности работы плановой службы предприятия. Расчёт основных показателей хозяйственной деятельности. Анализ выполнения производственной программы предприятия. Эффективность использования трудовых ресурсов и основных фондов. Финансовый анализ.

    отчет по практике [47,8 K], добавлен 24.01.2015

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.