Разработка бизнес-плана на примере ООО "Крона"

Таблица 2.1 - Калькуляция себестоимости производства

Вид затрат	Затраты по операциям и филиалам (М-Мотыгинский, В-Высокогорский), тыс. руб.
	заготовка	вывозка	сплав	управление	всего
	М	В	М	В	М	В	М	В	М	В
Материалы	447.9	414,6	452,2	418,5	686,4	635,3	24,4	22,6	1610,9	1491
ГСМ	2630,8	2957,5	5750,7	8220,7	493,5	395,8	89,5	58,22	8964,5	11644
З/части	3556,3	3088,9	3703,6	3014,6	1368,6	1390,4	38,1	40,1	8666,6	7534
Амортизация	1870	4583,5	999,2	937,	140,5	1738,1	71,1	265,3	3080,8	7514
Услуги сторонней организаций	35,3	-	40	-	6,1	-	126,9	-	208,3	-
Лесные Подати	9931,7	8098	-	-	-	-	-	-	9931,7	8098
Затраты баланса ЛДК	80,6	-	93,3	-	-	-	-	-	173,9	-
З/плата	4744,7	8128,1	495	443,5	1272,5	2547	2423,2	4171,4	8935,4	15336
Прочие	70,2	265,6	151,3	118,4	76,5	728	1348,1	5066	1646,1	6178
Всего	23367,5	31985,2	14658,3	12941,4	4044,1	13240	4121,3	5170,4	46191,2	63337
Объем производства, тыс. м3	68,4	142,3	50,6	179,8	49,7		50,6		50,6
Затраты на 1м3, руб.	341,6	185	290,2	-	81,4	25,93	81,4	66	794,6	430,28
Доля затрат, %	43		36,6		10,2		10,2		100	100



Из всего выше сказанного можно выделить основные рентообразующие факторы лесозаготовительной деятельности: стоимость строительства автомобильных дорог; себестоимость лесозаготовительных работ; вывозка заготовленной древесины до потребителя; цена реализации древесины. Причем, одной из наиболее влияющей на лесную ренту является транспортные затраты (строительство дорог и вывозка древесины).

В январе 2012 г. агентство DISCOVERY Research Group завершило исследование российского рынка лесозаготовки и лесопереработки.

Согласно расчетам DISCOVERY Research Group по данным ФСГС РФ и ФТС РФ, общий объем производства лесопромышленной продукции в России в 2010 г. составил 27,2 $ млрд., по сравнению с 2009 г. - 22,7 $ млрд. Таким образом, темп роста производства составил 20%. Согласно прогнозу, в 2011 г. производство рассматриваемой продукции будет увеличиваться, ожидается постепенная стабилизация ситуации на рынке.

Экспорт лесопромышленной продукции в 2010 г. составил 9,2 $ млрд., по сравнению с 2009 г. - 8,4 $ млрд., темп роста соответственно составил 9%. Импорт при этом в 2010 г. составил 5,6 $ млрд., что на 10% превышает показатели за 2009 г.

Таким образом, объем рынка по оценкам DISCOVERY Research Group в 2010 г. составил 23,7 $ млрд., по сравнению с 2009 г. - 19,4 $ млрд. Темп роста составил 22%. По оценкам аналитиков, в 2011 г. объем рынка увеличится приблизительно до 24,0 $ млрд.

Стабилизация финансово-экономической ситуации с 2011 года ожидается вследствие ряда благоприятных факторов: рост реальных располагаемых доходов населения, восстановление кредитной активности, а также реализация и развитие инвестиционных проектов по технологической модернизации предприятий лесопромышленного комплекса.

Согласно прогнозу DISCOVERY Research Group, к 2020 г. объем рынка лесозаготовки и лесопереработки увеличится до 45,6 $ млрд., что связано, в первую очередь, с реализацией Стратегии развития лесного комплекса РФ на период до 2020 г. На рынке ожидается стабильный рост, с постепенным снижением его темпа.

Общий объем финансирования лесного хозяйства России в 2011 году, по предварительным данным Рослесхоза, увеличится в 2 раза и составит почти 40 млрд. рублей. Что касается региональной поддержки, то рост объемов софинансирования ожидается на уровне 6,5 млрд. руб., по сравнению с 3 млрд. руб. по прошлому году.

Материально-техническая база на предприятиях лесного хозяйства, находится в неудовлетворительном состоянии, его положение может быть оценено как критическое. По мнению экспертов, износ машин и оборудования достигает более 80%.

Что касается ситуации с лесными пожарами, то здесь стоит отметить, увеличение в 2011 г. объема субсидий на приобретение противопожарной техники и строительство лесных селекционно-семеноводческих центров, размер которых составит 6,8 млрд. руб., а также на лесовосстановление и обеспечение пожарной безопасности в лесах - 18,8 млрд.

В июле 2011 г. в Лесной кодекс РФ были внесены очередные поправки. В частности, они были связаны с расширением полномочий должностных лиц, осуществляющих государственный лесной надзор: право задерживать в лесах граждан, нарушивших требования лесного законодательства, и доставлять указанных нарушителей в правоохранительные органы, а также изымать у граждан, нарушающих требования лесного законодательства, орудия совершения правонарушений, транспортные средства и соответствующие документы.

Среди возможных законодательных изменений, которые могут произойти в ближайшем будущем, поэтапное повышение минимальных ставок платы за заготовку древесины, предложенное Рослесхозом. В 2012 г. минимальные ставки предлагается использовать с повышающими коэффициентами от 1,7 до 4,3, в 2014 г. - от 2,6 до 6,5.

В целом, сложившуюся ситуацию на рынке следует оценивать как неблагоприятную, что связано как с последствиями кризиса, так и с рядом других проблем. Тем не менее, согласно Стратегии развития лесного комплекса Российской Федерации на период до 2020, государство планирует активным образом поддерживать и реформировать лесопромышленный комплекс, что дает повод говорить о возможности относительно оптимистичного прогноза динамики рынка в долгосрочном периоде.

По данным Росстата в 2010 году (с января по ноябрь) произошли следующие изменения средних цен на отдельные виды промышленных товаров лесной отрасли, по сравнению с аналогичным периодом 2009 года (январь-ноябрь):

По основным видам сырья (круглого леса, предназначенного для дальнейшей переработки и производства изделий из дерева) цены выросли в среднем на 10%; больше всех подорожали хвойные лесоматериалы для производства шпона и фанеры - на 18%; наименьший рост цен (2,2%) отмечен на топливную древесину.

Лесоматериалы для сухотарной и заливной тары, а также отходы лесозаготовок подешевели на 20% и 1% соответственно.

На фоне роста цен на сырье для лесной промышленности в 2010 году возросли объемы лесозаготовок: бревен хвойных пород на 5%; бревен лиственных пород - на 25%; топливной древесины - на 12%.

Экспорт целлюлозно-бумажных изделий и древесины за январь-октябрь 2010 года вырос на 16% и составил 7,939 млрд долл.

Общий запас древесины в России в 2010 году по сравнению с предыдущим годом практически не изменился и составил 83,5 млрд м3. При этом стоит отметить, что за прошедший год сгорело на корню 93,1 млн м3 леса (в 2009 г - 25,4 млн м3);

Начиная с 2009 года, число лесных пожаров в стране выросло с 23 200 до 34 800 единиц.

Таким образом, в целом по России отмечен рост цен на сырье лесной промышленности с увеличением объемов лесозаготовок и экспорта древесины и целлюлозно-бумажных изделий.

2.2.4 Отраслевые риски

В качестве основных проблем отрасли можно отметить следующие:

Перенос центров разработки лесных массивов на территории, находящиеся на значительном удалении от основных центров переработки древесины. Они сформировались в России за многие годы, в результате чего постоянно увеличивается стоимость транспортировки.

Отсутствие развитой инфраструктуры не позволяет разрабатывать "спелые" участки лесных массивов в полном объеме, в результате чего в настоящее время разрабатывается лишь 1/3 от расчетного объема лесозаготовки.

Отсутствие правовой базы в Российском законодательстве по строительству и эксплуатации лесных дорог не позволяет компаниям заниматься их коммерческим использованием.

Неудовлетворительная экологическая обстановка в отрасли: согласно данным из различных источников деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность вносят вклад в загрязнение атмосферного воздуха на уровне 3% и в сброс сточных вод в поверхностные водоемы на уровне 6% от общего объема выбросов в России при потреблении свежей воды в размере 5%. Основными загрязнителями водоемов являются: Братский ЛПК, Котласский ЦБК, Архангельский ЦБК и АО "Сыктывкарский ЛПК". В октябре 2008 г. по требованиям экологов и из-за убыточности был остановлен Байкальский целлюлозно-бумажный комбинат (в связи с повышением цен на сырье производство на комбинате стало нерентабельным), контролируемый входящей в "Базэл" компанией ЛПК "Континенталь Менеджмент".

Высокий моральный и физический износ основных производственных фондов.

Высокая зависимость от политических рисков - государственное регулирование отрасли оказывает на нее существенное влияние.

Увеличение вывозных пошлин на необработанный лес, не подкрепленное реальными возможностями по его переработке, ведет к массовому банкротству лесозаготовителей и еще больше усложняет положение отечественного леспрома.

Усугубляет положение недостаток экономически доступных ресурсов.

Нет четких лесных планов и лесных регламентов. Формально на данный момент разработчики лесных планов и лесохозяйственных регламентов из всех перечисленных документов могут опираться только на материалы лесоустройства. До сих пор не решена проблема недоработанности многих положений в Лесном кодексе.

Растут объемы незаконных рубок в стране. Незаконная рубка и вывоз леса, привлечение работников без оформления соответствующих документов - проблема для ЛПК.

Влияние фактора сезонности. Отрасль подвержена влиянию климатических изменений, которые в полной мере определяют поставку древесного сырья.

Рост стоимости энергоносителей, рост транспортных тарифов, ухудшение качественных характеристик лесфонда предприятий-поставщиков.

Отсутствие правовой базы в Российском законодательстве по строительству и эксплуатации лесных дорог не позволяет компаниям заниматься их коммерческим использованием.

Дефицит специализированных железнодорожных вагонов, предназначенных для перевозки лесной продукции.

Установленное на многих складах погрузки леса для железнодорожной транспортировки, грузоподъемное оборудование не отвечает современным требованиям.

2.3 Перспективы развития лесной отрасли

Вышеуказанные проблемы являются системными, и решением некоторых из них государство занимается не первый год. В частности, актуальна задача привлечения иностранных инвестиций в контексте вступления России в ВТО: чтобы не стать сырьевым придатком стран-участниц данной организации, необходима продуманная внешнеторговая политика и развитая законодательная база внутри страны. Эти аспекты Правительство регулирует размером экспортных пошлин на круглый лес.

В 2011 год Правительство РФ продлило действие пониженных экспортных пошлин на необработанные лесоматериалы; постановление об этом подписал премьер-министр В.В. Путин. Вывозные пошлины на круглый лес составляют "25% от таможенной стоимости, но не менее 15 евро за куб. м, за исключением необработанных лесоматериалов с удаленной или неудаленной корой и заболонью или грубо брусованных или небрусованных из осины, эвкалипта и тополя". Пошлины на этот лес составляют 10%, но не менее 5 евро за 1 куб. м. Остается нулевой вывозная пошлина на необработанные лесоматериалы диаметром менее 15 см.

Россия начала повышать пошлины на необработанную древесину для стимулирования глубокой переработки леса на своей территории с 1 июля 2007 года, когда ставка возросла с 6,5% до 20% к таможенной стоимости, но не менее 10 евро за кубометр. Параллельно были отмены пошлины на экспорт пиломатериалов и импорт уникального деревообрабатывающего оборудование. Все это должно было стимулировать переработку древесины внутри нашей страны.

По данным Рослесхоза, основные законодательные нововведения в лесном хозяйстве в 2010 направлены на охрану лесов от пожаров, закупку новой специализированной лесопожарной техники и разработку новых видов отчетности по деятельности субъектов федерации и местного самоуправления, направленной на развитие системы пожарной безопасности, и контроля расходования средств, выделенных на эти цели. Ключевым аспектом, касающимся производителей изделий из дерева, явился вопрос продления аренды лесных участков до 49 лет.

По данным портала "Деловой лес" (со ссылкой на вице-премьера Виктора Зубкова), на данный момент "в лесном производстве принят 91 приоритетный инвестиционный проект с общей суммой вложений 407 миллиардов рублей со сроками ввода в производство до 2017 года".

Установлены ставки вывозных таможенных пошлин в отношении отдельных видов необработанных лесоматериалов, вывозимых за пределы государств - участников соглашений о Таможенном союзе. Вывоз отдельных видов таких лесоматериалов (в частности, бревна) осуществляется по ставкам вывозных таможенных пошлин в размере, равном 25 процентам от таможенной стоимости, но не менее 15 евро за 1 куб. метр.

Необходимо развивать и поддерживать лесное хозяйство (лесовосстановление, строительство инфраструктуры, реализация природоохранных мероприятий, содержание лесной службы и др.), для чего следует обеспечить максимально чистый доход собственнику леса. Политика государства «Не можешь окупить затраты - значит это не твой бизнес» не делает картину радужнее. С одной стороны государству нужен лесной доход, с другой, лесопользователи не могут его обеспечить. Бизнес работает по принципу «срубил дерево, продал, получил выручку», в результате мы имеем все вышеперечисленное.

В сложившихся условиях возникает другая важная проблема лесопромышленного комплекса - недостаток инвестиций. За 10 лет финансирование отрасли сократилось почти в 15 раз. Лесная отрасль мало привлекательна для инвестиций в силу большого числа некоммерческих рисков, связанных с политической нестабильностью России, несовершенством лесного законодательства и отсутствием четкой государственной политики в отношении ЛПК. Проблема осложняется неустойчивостью показателей финансово-экономической деятельности предприятий лесной промышленности, около половины которых являются убыточными и находятся на грани разорения.

Пока не заработают все звенья технологической цепи лесопереработки, отрасль так и будет оставаться высокорискованной для инвестиций и кредитования работающих в ней организаций.

Внешние факторы - это основные факторы, непосредственно влияющие на работу организаций извне.

К внешним факторам относится демография, состояние культуры, развитие науки и техники, политическая стабильность, финансовая и налоговая политика, инфляция, уровень доходов населения, финансовое состояние предприятий-должников.

Все внешние факторы влияющие на рынок лесозаготовки можно рассмотреть на примере схемы

Рис. 2.1

По вышеуказанным пунктам были сделаны выводы, что на основе предварительного анализа рассматриваемых наиболее важных факторов мы можем сделать вывод, что при правильной организационной работе внутри фирмы можно повернуть действия (влияние) внешней среды в положительную для организации сторону. Но в случае развития деятельности ООО «КРОНА» влияние факторов имеет и без того положительный характер действий извне на организацию.



3. ПРОЕКТНАЯ ЧАСТЬ

3.1 Методологическая часть

Для комплексного анализа организации (Рис. 3.1) предлагается подход, заключающийся в том, что для наращивания объемов производства и реализации продукции или услуг необходимо объединение четырех направлений, а именно: привлечения новых инвестиций, выход на качественно новые технологии, определение стратегических возможностей и постоянное усовершенствование системы управления.

Размещено на http://www.allbest.ru/

149

Рис. 3.1 - Основные этапы комплексного анализа предприятия



При анализе финансового состояния организации, а также в ходе реализации плана были обнаружены существенные его недостатки, а именно недостатки в разработке плана по введению новых услуг. В целом бизнес план представляет собой упорядоченный информационный процесс, поддающийся корректировке. С целью улучшения качества услуг, предоставляемых предприятием необходима корректировка плана. Предварительно необходимо было провести более детальный анализ потенциала создаваемой организации. Что было сделано с помощью метода оценки уровня интегрального потенциала.

На основе вышеизложенной теории и данных о финансовом состоянии предприятия можно определить показатель интегрального потенциала предприятия как производственно-экономической системы, суммируя все элементы, что может быть представлено в виде ряда составляющих потенциалов:

причем показатель IP,

где IP(Integrated Potential)-интегральный потенциал предприятия;

n,n1,n2,n3,n4,n5,n6,n7,n8,n9-максимально возможные значения индексов;

MPi - рыночный потенциал предприятия;

InPj - инновационный потенциал предприятия;

MgPm - управленческий потенциал предприятия;

IdPg - производственный потенциал предприятия;

EPf - экономический потенциал предприятия;

EcPk - экологический потенциал предприятия;

TPi - технический потенциал предприятия;

TgPp - производственно-технологический потенциал;

InfPq - информационный потенциал предприятия;

OPr - организационный потенциал предприятия.

В качестве ограничений в данной модели принимаются следующие:

MPi > 0, i = 1,2,3…n

n - число видов реализуемой деятельности;

n=8

InPj > 0, j = 1,2,3…n1;

n1 - число видов деятельности, к которым применяются инновационные процессы;

n1=2

MgPm > 0, m = 1,2,3…n2

n2 - число видов деятельности, по которым происходит рост качественных и количественных показателей эффективности;

n2=8

IdPg > 0, g = 1,2,3…n3

n3 - число видов основных фондов, используемых при оказании услуг;

n3=2

EPf > 0, f = 1,2,3…n4



n4 - число видов деятельности, которые приносят предприятию наибольшую прибыль;

n4=5 (см данные таблицы 3.1.4)

EcPk > 0, k = 1,2,3…n5

n5 - число видов деятельности, по производству которых наблюдается полное соответствие экологическим требованиям;

n5=8

TPi > 0, i = 1,2,3…n6

n6 - число видов деятельности, при реализации которых происходит ускорение обновления основного капитала предприятия;

n6=8

TgPp > 0, p = 1,2,3…n7

n7 - число новых видов деятельности, возникающих в результате внедрения новейших методов организации производства и технологий;

n7=2

InfPq > 0, q = 1,2,3…n8

n8 - число новых видов деятельности, производимых в результате получения и обработки достоверной информации о внутренней и внешней среде предприятия;

n8=2, OPr > 0, r = 1,2,3…n9



n9 - число видов деятельности, возникающих в результате повышения конкурентоспособности предприятия.

Показатель интегрального потенциала предприятия является величиной, которая показывает достигаемый уровень эффективного функционирования.

Значения каждого из приведенных потенциалов были установлены экспертным путем с помощью балльной оценки, приведенной в табл. 3.1.1.. Экспертная оценка проводилась по методу Делфи (экспертам предлагается оценить показатели потенциалов исходя из внешних и внутренних факторов, влияющих на деятельность предприятия, находящегося либо в условиях кризиса, либо при нормальном функционировании и развитии).

Экспертам было предложено оценить эти факторы укрупнено и определить балльную оценку по каждому из возможных потенциалов, предложенных выше.

Таблица 3.1 - Балльная оценка показателей отдельных потенциалов, составляющих интегральный потенциал предприятия

Балльная оценка	Степень использования имеющихся возможностей предприятия по отдельным видам потенциалов
2	Потенциальные возможности вообще не используются
4	Потенциальные возможности могут использоваться на минимальном уровне
6	Потенциальные возможности могут использоваться на среднем уровне
8	Потенциальные возможности могут использоваться чуть выше среднего уровня
10	Потенциальные возможности могут использоваться полностью

В соответствии с вышеприведенной бальной оценкой были выявлены следующие показатели:

MPi =4;

InPj =2;

MgPm =4;



IdPg=6;

EPf =4;

EcPk =8;

TPi =6;

TgPp =4;

InfPq =4;

OPr =6.

Для оценки по каждому элементу интегрального потенциала выставлена оценка, полученная методом усреднения бальных оценок основных видов деятельности и услуг предприятия. Для получения этих данных, а также при последующем их анализе были использованы следующие эвристические технологии бизнес-анализа:

коллективный блокнот;

типологии;

SWOT-анализ

Технология метода коллективный блокнот

1). Вручение каждому субъекту анализа блокнота, в котором в общих чертах излагается существо анализируемого вопроса.

2). Запись субъектами анализа предложений и рекомендаций в свой блокнот;

3). Сдача по истечении установленного времени блокнотов координатору;

4). Подготовка координатором на основе содержащихся в блокнотах материалов обобщающей записки;

5). Оценка выработанных решений.

Технология метода типологии

1). Оценка анализируемого объекта по некоторым заданным параметрам (анализируемые параметры имеют как количественную, так и качественную оценку; отражают как простые свойства, так и комплексные);

2). Позиционирование объекта в типологической схеме в соответствии со значениями параметров;

3). Получение стандартных рекомендаций, предлагаемых разработчиками конкретной типологической сетки в соответствии с определенной позицией объекта в схеме;

4). Использование типологических сеток позволяет определить тип анализируемого объекта и воспользоваться готовыми рекомендациями по его совершенствованию.

SWOT-анализ - метод, базирующийся на органическом сочетании оценки внутренних и внешних факторов развития организации.

Технология метода:

1). Выявление сильных и слабых сторон субъекта хозяйствования;

2). Сопоставление сильных и слабых сторон организации и факторов внешней среды;

3). Определение основных действий (мероприятий), необходимых для субъекта хозяйствования в силу сложившегося сочетания сил, возможностей, слабостей и угроз.

В результате было установлено, что оптимальная величина показателя интегрального потенциала

IP=4+2+4+6+4+8+6+4+4+6=48,

т.е. находится в интервале 31-50. Граничные значения и уровень использования имеющихся потенциальных возможностей предприятия представлен в табл. 3.2.



Таблица 3.2 - Уровни эффективности использования имеющихся возможностей предприятия

Уровень достижения эффективности использования потенциала	Степень эффективности использования имеющегося потенциала предприятия	Значение показателя интегрального потенциала предприятия
Минимальный уровень	Неэффективное использование потенциала	2 < IP < 30
Средний уровень	Частичное использование имеющихся возможностей	31 < IP < 50
Нормальный уровень	Использование потенциала выше среднего значения	51 < IP < 70
Оптимальный уровень	Достаточное использование потенциальных возможностей	71 < IP < 90
Максимальный уровень	Все имеющиеся возможности используются полностью	91 <IP < 100

В соответствии с данными таблицы 3.2 имеющиеся возможности на предприятии могут использоваться частично.

В данном исследовании принимается, что потенциал представляет собой возможность быстрого реагирования на изменения внешней и внутренней среды и ранней диагностики предприятия в целях разработки дальнейших управленческих решений в условиях открытия фирмы.

После проведения всех вышеперечисленных мероприятий был составлен бизнес план.

Бизнес-план является одним из первых обобщающих документов обоснования инвестиций и содержит укрупненные данные о планируемой номенклатуре и объемах будущих работ, характеристики рынков сбыта и сырьевой базы, потребность производства в земельных, энергетических и трудовых ресурсах, а также содержит ряд показателей, дающих представление о коммерческой, бюджетной и экономической эффективности рассматриваемого проекта и в первую очередь представляющих интерес для участников-инвесторов проекта. Расчеты показателей адаптированы к требованиям и условиям современного отечественного и зарубежного инвестирования.

Бизнес-план является объектом интеллектуальной собственности, предметом коммерческой тайны и подлежит соответствующей защите.

планирование предприятие лесной отрасль

3.2 Бизнес план ООО «КРОНА»

3.2.1 Информация об организации

ООО «КРОНА».

Адрес: 452046 Санкт-Петербург, Ленинский проспект, 34.

Учредители:

Андронов Александр Николаевич,

Глазистов Алексей Иванович,

Ефименко Павел Николаевич

Расчетный счет №001507147 в отделении Сбербанка России.

Генеральный директор Глазистов Алексей Иванович тел (921)-591-25-96.

Главный бухгалтер Лаврова Татьяна Александровна тел (921)-591-25-97.

Резюме

ООО «КРОНА» планирует работы в области лесозаготовки, а именно производство работ по валке хвойного и лиственного лесного массива, складирование и дальнейшая оптовая реализация лесозаготовки, как продукции. Данные работы будут проводится в Северо-Западном регионе России (Ленинградская, Новгородская, Псковская области и республика Карелия)

План продвижения товара на рынок. Применяется подход к ценообразованию цена такая же, как у конкурентов, в качестве ориентира служит фирма ООО «Факел». Упор делается на проведение интенсивной заготовки лесоматериала и быстрой доставкой его покупателю. Эти мероприятия достигаются путем наличия собственной заготовительной и автомобильной автотехники.

Каналы сбыта. Планируется оптовая продажа материала в ряд лесозаготовительных заводов и пилорам, с которыми достигнуты предварительные соглашения.

Стимулирование сбыта. Наша фирма будет предоставлять рассрочку платежей для покупателей, в пределах одного месяца

Оценка риска проекта. В разделе 6 проведена экспертная оценка возможных рисков. Для рисков балл которых Wi * Vi (где Wi - вес риска Vi - средняя вероятность возникновения)>10 разработаны меры противодействия.

Коэффициенты финансовой оценки проекта. Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27.

Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

Себестоимость продукции составила 460 руб. за 1 куб.м. включая НДС, безубыточность производства достигается при выполненной валке 5700 куб. м. лесного массива.

Необходимо инвестиций 9 500 млн. руб. Возврат средств с учетом дисконтирования (банковский процент 18 %) за 1 года 2 месяца.

Описание товара

Лесозаготовка, а именно:

Деловой лес

Кругляк

Лиственный лес

Лесобаланс

Сухое топливо

Широко используется для производства целлюлозно-бумажной промышленности, деревообрабатывающей промышленности, изготовление материалов из дерева и для сухого топлива.

Отличие деятельности от аналогичной деятельности конкурентов

ООО «КРОНА» собирается выполнять производство лесозаготовки имея собственную технику и квалифицированный персонал имеющий огромный опыт в данном виде деятельности, в отличии от конкурентов у которых наемный и недостаточно квалифицированный персонал и арендованная техника.

Подробный анализ конкурентов приведен ниже.

3.2.2 План Маркетинга

Анализ рынка

Подробный анализ рынка был проведен во второй части дипломного проекта, где учитывались политические, экономические, демографические и отраслевые факторы. В качестве вывода можно сказать, что это рынок производителя и не нуждается в определенной рекламе.

Таблица 3.2

Среднее число покупателей в Ленинградской области (за 2011 год)	112 различных заводов и лесопилен
Средние закупки продуктов лесозаготовки	75%
Среднее число покупателей в республике Карелия (за 2011 год)	41 различных заводов и лесопилен
Средние закупки продуктов лесозаготовки	25%

На основании проведенного анализа построена диаграмма распределения продукции среди покупателей



Рис. 3.1

В диаграмме указаны города, в которых находятся заводы и лесопильни

Особенностью данного сегмента рынка является

Покупателей много и они крупные

Для закупок покупателям требуются постоянно большие объемы

Цена на лесозаготовку постоянно растет больше, чем на закупаемый стоячий лес.

3.2.3 Вхождение фирмы на рынок и конкуренция

На сегодняшний день потребности покупателей на рынке лесозаготовки очень велики, о чем свидетельствует проведенный нами анализ,

Барьер мощности нашей фирмы позволяет обеспечить материалом покупателей, с кем имеются предварительные договоренности,

На сегодняшний день фирме предоставляются три участка для валки леса в республике Карелия конкурентоспособность нашей фирмы на уровне конкурентоспособности других фирм по проведенным расчетам выше на (1-27/29)*100=7%. Конкурентоспособность нашей фирмы обеспечивается в основном за счет собственной техники и имеющегося квалифицированного персонала. Дальнейшее увеличение конкурентоспособности возможно за счет расширения парка лесозаготовительной техники.

Ценообразование

Ценообразование диктуется покупателями, но как было упомянуто выше цена на лесозаготовки растет с опережением на 15%, чем цена на лесной массив, который предоставляется лесным хозяйством и является фиксированной на момент заключения договора, что не сказать о цене покупателя, которая может вырасти в процессе производимой лесозаготовки.

Схема распространения материала осуществляется напрямую от производителя к покупателю, без посредников, что увеличивает общую прибыль ООО «КРОНА»

3.2.4 Перечень рисков

Приоритеты по простым рискам не устанавливаются

Подготовительная стадия

Простые риски	Веса Wi
Удаленность от населенных пунктов	1/5
Особенности местного грунта	1/3
Состояние подъездных путей	1/3
Наличие альтернативных источников сырья	1/100

Строительная стадия

Простые риски	Веса Wi
Платежеспособность покупателей	1/5
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции	1/5
Несвоевременный ремонт техники	1/5
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих	1/5



Стадия функционирования финансово - экономические риски

Простые риски	Веса Wi
Неустойчивость спроса	1/7
Снижение цен конкурентами	1/7
Увеличение производства у конкурентов	1/7
Рост налогов	1/7
Неплатежеспособность потребителей	1/7
Рост цен на услуги перевозки	1/7

Стадия функционирования социальные риски

Простые риски	Веса Wi
Трудности с набором квалифицированной силы	1/10
Угроза забастовки	1/10
Недостаточный уровень зарплаты	1/10
Квалификация кадров	1/7

Стадия функционирования технические риски

Простые риски	Веса Wi
Изношенность техники	1/5
Нестабильность качества автозапчастей	1/10
Отсутствие резерва техники	1/3

Стадия функционирования экологические риски

Простые риски	Веса Wi
Вероятность лесных пожаров	1/3
Близость населенного пункта	1/10
Вредность производства	1/10
Складирование отходов	1/5

Оценка рисков

Оценка проводилась по 100 бальной системе независимыми экспертами

(0 - Риск несущественен 25 - риск скорее всего не реализуется 50 - о наступлении события ничего сказать нельзя 75 - риск скорее всего появиться 100 - риск наверняка реализуется)

Простые риски	Эксперты	Vi средняя вероятность (1+2+3)/3	Балл Wi * Vi
	1	2	3
Удаленность от инженерных сетей	0	0	0	0	0
Отношение местных властей	25	25	0	16	4
Наличие альтернативных источников сырья	50	50	25	41	10
Удаленность от транспортных узлов	0	0	0	0	0
Платежеспособность заказчика	25	25	0	16	4
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции	50	75	75	67	13.4
Несвоевременная поставка комплектующих	75	100	100	92	18.4
Несвоевременная подготовка ИТР и рабочих	0	25	0	8	1.6
Недобросовестность подрядчика	0	0	0	0	0
Неустойчивость спроса	0	0	25	8	1.6
Появление альтернативного продукта	50	75	25	33	4.7
Снижение цен конкурентами	100	75	50	71	10
Увеличение производства у конкурентов	75	100	75	92	13.1
Рост налогов	50	75	50	58	8.2
Неплатежеспособность потребителей	25	0	0	8	1.6
Рост цен на сырье материалы перевозки	75	50	75	66	9.4
Трудности с набором квалифицированной силы	0	0	0	0	0
Угроза забастовки	25	0	0	8	1.6
Недостаточный уровень зарплаты	50	0	25	25	6.25
Квалификация кадров	0	0	0	0	0
Изношенность оборудования	25	25	25	25	8.3
Нестабильность качества сырья и материалов	25	0	0	8	2.6
Отсутствие резерва мощности	75	75	75	75	25
Вероятность залповых выбросов	50	50	25	41	8.2
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду	75	50	50	58	11.6
Близость населенного пункта	100	100	100	100	20
Вредность производства	75	100	100	91	18.2
Складирование отходов	50	50	50	50	10

Для рисков балл которых Wi*Vi >10 необходимо разрабатывать мероприятия противодействия

Мероприятия противодействия

Простой риск	Мероприятия снижающие отрицательное воздействие риска
Непредвиденные затраты в том числе из - за инфляции	Занимать средства в твердой валюте
Несвоевременная поставка комплектующих	Минимизировать контакты с малоизвестными поставщиками
Увеличение производства у конкурентов	Увеличение рекламной кампании
Отсутствие резерва мощности	Заключить договор об аренде производственной линии
Выбросы в атмосферу и сбросу в воду	-
Близость населенного пункта	-
Вредность производства	-

3.2.5 Финансовый план

Расчет себестоимости производства единицы продукции

№ п/п	Статьи затрат	Сумма тыс руб.	Обоснование
1	Сырье и основные материалы	90	таблица 8. 1
2	Комплектующие и автозапчасти	100	таблица 8. 1
3	Топливо и энергия на технологические нужды	25	по факту счетчика
4	Зарплата рабочих	30	таблица 8. 3
5	Отчисления на производственные нужды	11.7	39 % от пункта 4
6	Амортизация и аренда оборудования	5	таблица 8. 4
	Итого прямых затрат	261.7	е 1 - 6
7	Лесозаготовительные расходы	15	50 % от пункта 4
8	Транспортные расходы	30	100 % от пункта 4
9	Потери от брака	11.8	4.5 % от пр. затрат
10	Прочие производственные расходы	26.2	10 % от пр. затрат
11	Внепроизводственные расходы	13.1	5 % от пр. затрат
	Итого косвенных расходов	96.1	е 7 - 11
12	Плановая себестоимость	357.8	е 1 - 11
13	Отчисления во внебюджетные фонды	15.5	3.4 % от общ стоим работ (*)
14	Полная себестоимость	373.3	е 12 - 13

Общая стоимость работ = Плановая себестоимость + Прибыль (плановая) 20 % от плановой себестоимости + Налог на прибыль (18 % от прибыли)

Общая стоимость работ = 357.8 + 71.6 + 25.1 = 454.5 тыс. руб.

Себестоимость лесозаготовки = Плановая себестоимость - Затраты на материалы - Затраты на работы сторонних организаций

Себестоимость переработки = 357.8 (12 из таблицы 8) - 90 (1 из таблицы 8) - 100 (2 из таблицы 8) - 25 (3 из таблицы 8) = 142.8 тыс. руб.

Обоснование расходов на заработную плату) за месяц

№ п/п	Должность	Оклад тыс. руб.	Отраб. время час. за мес.	Сумма млн. руб. (*)
	1	2	3	4
1	Оператор	15000	144	9
2	Водитель	12000	144	6
3	Координатор	6000	144	3
	Итого			18

Обоснование амортизационных расходов

№ п п	Наименование оборудования	Цена млн. руб.	Срок службы лет	Амортизация за год	Амортизация за час руб. (*)	Отработанное время час за месяц	Сумма тыс.	Кол - во станков	Общая сумма тыс руб..
1	Лесозаготовительный комплекс	25	10	2,5	2 900	144	417.6	3	1 252.8
2	Автомобильный лесовоз	5	15	0,3	5 800	144	835.2	2	1 670.4
		Итого	2 923.2

Расчет общей суммы проводился за месяц

3.2.6 Прогноз объемов производства и реализации продукции

Динамика вступления фирмы на рынок лесозаготовки 2012 г.

Прогноз реализации материала.

Показатели	1-й год	2-й год	3-й год
1 Предполагаемый объем производства (куб.м.)	7 200	24 000	31 200
2 Предполагаемая доля на рынке %	3	10	13
3 Предполагаемая продажа (млн. руб.) по цене 2400 руб.	3 240	10 800	14 040

Вспомогательная таблица расчетов новой себестоимости

Период разработки	Объем пр. - ва куб.м	Полная себист ед продукции тыс руб.	Объем *Себист млн. руб.	Цена за единицу тыс руб.	Выручка Объема * Цену млн. руб.	Прибыль (Цена - Себист) * Объем млн. грн.
2012	4 * 400 =1600	373.3	597.280	475	760	162.72
2013	4 * 600 = 2400	369.6	887.040	469.5	1 126.6	239.76
2014	4 * 800 = 3200	366.8	1 173.760	465.8	1 490.6	316.8
Итого	7200	369.9			3 377.2	719.28

Расчет новой себестоимости проводился по формуле С нов = С стар [ j Aст/Анов + (1- j) ] где А - объем производства j - Доля условно - постоянных затрат (3 %)Цена за единицу = Полная себестоимость + Прибыль (20 % от полной себестоимости) + Налог на прибыль (18 % от прибыли) = 373.3 + 75 + 26.25 = 475 тыс. руб.



График достижения безубыточности

При цене 460 руб. безубыточность достигается при производстве 5700 куб. м. лесозаготовки

Рис. 3.2

Расчет коэффициентов финансовой оценки

Рентабельность продукции = Прибыль реализации / Полная себестоимость = 719.28 / 2663.3 = 0.27

Рентабельность изделия = Прибыль реализации / Себестоимость переработки = 719.28 / 1028 = 0.7

Рентабельность продаж = Балансовая прибыль / Выручка = 719.28 / 3377.2 =0.21

Норма прибыли = Чистая прибыль / Инвестиции = 467.53 / 2663 = 0.18

Расчет срока окупаемости

Расчет коэффициентов дисконтирования по годам по формуле Предположим банковский процент = 10 % тогда

К1 года = 1 / (1 + 0.1) = 0.91

К2 года = 1 / (1 + 0.1) * (1 + 0.1) = 0.826



К3года = 1 / (1+ 0.1) * (1+ 0.1) * (1 + 0.1) = 0.751

Дисконтные доходы 1 год = Чистая прибыль * К1года = 467.53 * 0.91 = 425.5 млн. грн.

Дисконтные доходы 2 год = Чистая прибыль * К2года = 1 496 * 0.826 = 1 236 млн. руб.

Дисконтные доходы 3 год = Чистая прибыль * К3года = 1 944 * 0.751 =1 460 млн. руб.

Необходимо инвестиций 2 663.2 млн. руб. Доходы за 2 года =1236 + 425.5 =1661.2 млн. грн. Остаток инвестиций 2 663.2 - 1 661.2 = 1002 млн. руб. 1002 / 1460 = 0.68 3-го года. Следовательно, срок окупаемости проекта 2 года 7 месяцев.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Определенный бизнес план в виде модели, который строится на взаимодействии основных стратегических компонентов организации, структура интегрального потенциала ООО «КРОНА» охватывает все внутрифирменные процессы, протекающие в различных функциональных областях его внутренней и внешней среды. В результате обеспечивается системный взгляд на создаваемую организацию, формируется поэлементная структура интегрального потенциала, являющаяся важнейшей предпосылкой его оценки и представляющая собой базу для дальнейшего стратегического планирования и разработки направлений деятельности.

Предложенная в работе экономико-математическая модель позволяет:

Повысить конкурентоспособность ООО «КРОНА» за счет расширения парка лесозаготовительной техники;

Выявить основные внешние и внутренние факторы, влияющие на процесс развития новой фирмы;

Прогнозировать развитие производственной системы и определять основные направления по улучшению отдельных элементов интегрального потенциала;

Определить методы и средства, позволяющие вести организацию финансово стабильно без спадов с целью дальнейшего развития.

На основании оптимального значения интегрального потенциала организации как производственно-экономической системы определяются основные направления дальнейшего развития в целях недопущения кризисной ситуации в будущем (с точки зрения расширения производства, внедрения более совершенных технологий и организационно-экономических методов управления).



СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Богатая И.Н., Хахонова Н.Н. Бухгалтерский учет. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2009.

2. Ильин А.И. Планирование на предприятии: учебник/. Минск: ЗАО «Новое Знание», 2007.

3. Колтынюк Б.А. Инвестиционное проектирование социально-культурной сферы: учебник / СПб: Издательство Михайлова, 2006.

4. Кузнецов О.В. Букварь предпринимателя. - СПб: ЗАО Издательский дом «Питер», 2008.

5. Кутелев П.В., Мишурова И.В. Технология реинжиниринга бизнеса: Учебное пособие. - Москва: ИКЦ «МарТ»; Ростов н/Д, 2009.

6. Пивоваров К.В. Бизнес-планирование: Учебно-методическое пособие. 7-е изд. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2009. - 164 с.

7. Рубин Ю.Б. Теория и практика предпринимательской конкуренции: Учебник. 4-е издание, переработанное и дополненное. - М.: «Маркет ДС Корпорейшн», 2010.

8. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес-планирования: Учеб. пособие для вузов.- 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010.

9. Царев В.В. Внутрифирменное планирование. - СПб.: Питер, 2002.

10. Янковский К.П. Инвестиции. - СПб: Питер, 2006. - 224с.: ил - (Серия «Краткий курс»).

11. Бизнес-план. Методические материалы. - 3-е изд., доп. / Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. - М.: Финансы и статистика, 2007.

12. Журнал «Финансы и Кредит» Научно-практический и теоретический журнал 13 (181) - 2007 май.

13. Журнал «Эксперт» Экономический анализ: теория и практика 4 (61) - 2006.

Размещено на Allbest.ru