Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Автономная некоммерческая организация высшего профессионального образования

«ПЕРМСКИЙ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ

Факультет Экономический

Кафедра Финансов и кредита

Контрольная работа

по дисциплине: «Анализ и диагностика финансово хозяйственной деятельности предприятия»

Выполнил

Смирнова Анна Львовна

Проверил

Тупицына Ольга Владимировна

Пермь 2013г



Оглавление

Введение

Задачи анализа финансового устойчивости и платежеспособности предприятия

Методы определения ликвидности активов баланса предприятия

Структура имущества и источники его формирования

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

Основные показатели финансовой устойчивости

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Заключение

Список литературы

Приложение

финансовый платежеспособность баланс



Введение

Актуальность и практическая значимость анализа ликвидности , платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия обусловлена рядом причин: во-первых, в настоящее время, в российской экономике ключевой проблемой является кризис неплатежей; во-вторых, в условиях массовой неплатежеспособности российских хозяйствующих субъектов особое значение приобретают меры по предотвращению кризисных ситуаций, а также мероприятия, направленные на восстановление ликвидности и платежеспособности предприятия и стабилизацию его финансового состояния.

Платёжеспособность в целом характеризует финансовое состояние предприятия, позволяющее ему выполнять свои денежные обязательства. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его деятельности. Поэтому анализу платёжеспособности и ликвидности предприятия уделяется много внимания.

Цель анализа состоит не только в том, чтобы оценить платежеспособность или кредитоспособность, но и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на их улучшение. Целью контрольной работы является проведение анализа ликвидности и платежеспособности предприятия на примере ОАО "Безопасность". Для раскрытия этой цели были поставлены следующие задачи:

1) провести оценку финансовой устойчивости ОАО"Безопасность ";

Объектом исследования в работе является промышленное предприятие ОАО "Безопасность. Предметом исследования - анализ платёжеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия и направления их повышения.



 Задачи анализа финансового устойчивости и платежеспособности предприятия

Ликвидность - характеристика отдельных видов активов предприятия по их способности к быстрому превращению в денежную форму без потери балансовой стоимости с целью обеспечения необходимого уровня платежеспособности предприятия. Чем меньше времени необходимо для продажи актива за деньги и чем выше вероятность осуществления этой операции, тем более он ликвиден.

При анализе ликвидности ставится задача оценить, какова ликвидность активов предприятия в случае чрезвычайных обстоятельств и какова ликвидность активов оборотных средств (денежных средств, дебиторской задолженности, материальных запасов) при покрытии обязательств. Если обеспечение долга требует обязательного привлечения дебиторской задолженности и материальных запасов, говорить о высокой степени ликвидности активов предприятия нельзя.

Понятия «платежеспособность» и «ликвидность» очень близки. От степени ликвидности баланса и предприятия зависит его платежеспособность. В то же время ликвидность характеризует как текущее, так и будущее состояние расчетов. Предприятие может быть платежеспособным на отчетную дату, но иметь неблагоприятные возможности в будущем, и наоборот.

Методы определения ликвидности активов баланса предприятия

- анализ, основанный на выявлении типа ликвидности баланса и расчета наличия собственных оборотных средств для ведения финансовой деятельности (финансовая устойчивость);

- анализ на основе расчета финансовых коэффициентов.

Основные задачи анализа являются:

1. Своевременная и объективная диагностика платежеспособности и оценка финансовой устойчивости и предприятия, установление нарушений и изучение причин их образования.

2. Поиск резервов улучшения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, его платежеспособности и финансовой устойчивости.

3. Разработка конкретных рекомендаций, направленных на более эффективное использование финансовых ресурсов и укрепление финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия.

4. Прогнозирование возможных финансовых результатов и разработка моделей финансовой устойчивости и платежеспособности при разнообразных вариантах использования ресурсов.

Структура имущества и источники его формирования

Группы активов	На 31 декабря 2012 тыс.руб.	Группы пассивов	На 31 декабря 2012 тыс.руб.
1. Всего имущество, в том числе:	313396	1. Всего источники, в том числе:	313396
1.1 Внеоборотные активы	94087	1.1 Собственный капитал, в том числе:	289410
1.2 Оборотные активы, в том числе:	219309	1.1.1 Уставный капитал	290324
1.2.1 запасы	17337	1.1.2 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(913)
1.2.2 затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	3	1.2 Долгосрочные обязательства	-
1.3Ликвидные активы, в том числе:	201969	1.3. Краткосрочные обязательства, в том числе:	23986
1.3.1 денежные средства и краткосрочные вложения;	144034	1.3.1 кредиты и займы	-
1.3.2дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года) и товары отгруженные;	57935	1.3.2 доходы будущих периодов (поступления от инвесторов)	23986

Активы организации по состоянию на 31.12.2011 характеризуются следующим соотношением: 30% иммобилизованных Иммобилизованные средства включают внеоборотные активы и долгосрочную дебиторскую задолженность (т.е наименее ликвидные активы) средств и 70% текущих активов.

На 31 декабря 2011 г. собственный капитал Общества составил 289 410 тыс. руб.

Абсолютные показатели финансовой устойчивости

1.Собственные оборотные средства (СОС)

СОС = СК-ВА

СК - собственный капитал

ВА - внеоборотные активы;

СОС= (289410+23986)-94087=219309 тыс.руб.

Собственные оборотные средства компании составляют 219309 тыс.руб.

2.Долгосрочные источники формирования запасов и затрат (Ед)

Ед = СОС+ДО

ДО - долгосрочные обязательства

Ед = 219309+0=219309 тыс.руб.

3.Общие источники формирования запасов и затрат (Еобщ.)

Еобщ. = Ед+КО

КО - краткосрочные обязательства

Еобщ. = 219309+23986=243295 тыс.руб.

4.Запасы и затраты (З)

З = запасы + НДС по приобретенным ценностям

З = 484+16853= 17337тыс.руб.

5. Излишек или недостаток (СОС)

СОС = СОС-З

+ -излишек

-недостаток

СОС = 219309-17337= +201972 тыс.руб.

Излишек собственных оборотных средств составляет 201972тыс.руб.

6.Излишек или недостаток формирования запасов и затрат долгосрочных источников (Ед)

Ед = Ед-З

Ед = 219309 - 17337 = +201972 тыс.руб.



Излишек формирования запасов и затрат долгосрочных источников составляет 201972 тыс.руб.

7. Излишек или недостаток общих источников формирования запасов и затрат ( Еобщ.)

Еобщ. = Еобщ.-З

Еобщ. =243295-17337=225958 тыс.руб.

Излишек общих источников формирования запасов и затрат составляет 225958 тыс.руб.

По данным расчета выведем трехмерный показатель финансовой устойчивости предприятия (S).

S=S1(X1); S2(X2); S3(x3);

где, X1 = COC Si = 0, если Xi0

X2 = Eд Si = 1, если Xi?0

X3 = Еобщ.

Показатель	Данные расчета тыс.руб.	Значения S
X1	201972	1
X2	201972	1
X3	225958	1

S=1;1;1.

Предприятие абсолютно финансово устойчиво, т.е. запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами. Предприятие платежеспособно, но не сбалансирована структура по пассивам.



Основные показатели финансовой устойчивости

1. Коэффициент автономии (Ка)

= ; Норма К ?0,5

Ка.

Коэффициент автономии организации на последний день анализируемого периода составил 0,99. Полученное значение говорит о Финансовой независимости предприятия, а так же о неприятии собственников и менеджмента организации высоких уровней рисков и консервативном подходе к финансированию развития предприятия, при котором его основу составляет собственный капитал (99% в общем капитале организации).

2. Коэффициент заемных средств (Кзс)

Кзс; Норма К 1.

Кзс =

За отчетный период предприятие привлекло 0,08 руб. заемных средств на 1 руб. вложенных активов.

3.Коэффициент покрытия инвестиций (Кпи)

Кпи = ;

Рекомендуемый показатель 0,9; критическим считается 0,75 и ниже.



Кпи =

Значение коэффициента соответствует нормативному значению (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала составляет 99%).

4. Коэффициент маневренности (Кман.)

Кман. = ; Норма К ? 0,5

Кман. =

76% собственных средств находится в оборотных активах, на анализируемом предприятии , что соответствует нормативному показателю.

5. Коэффициент обеспеченности текущих активов (Кот)

Кот =

Кот =

Коэффициент обеспеченности оборотных активов составляет 1,0, а это означает, что предприятие за счет собственных оборотных средств полностью обеспечивает свои оборотные активы, что так же подтверждает финансовую устойчивость предприятия.

6. Коэффициент обеспеченности запасов (Коз)

Коз = ;

Коз=



На последний день анализируемого периода (31.12.2011) коэффициент обеспеченности материальных запасов равнялся 453,12.

Значение коэффициента превышает рекомендуемые нормативы, что говорит об излишках собственных средств в обороте.

Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	На конец отчетного периода, тыс.руб.	Норм. соотно-шение	Пассивы по сроку погашения	На конец отчетного периода, тыс.руб.	Излишек/ недостаток платеж. средств, тыс.руб.
А1. Высоколиквидные активы	144034	?	П1. Наиболее срочные обязательства	0	+144034
А2. Быстрореализуемые активы	57935	?	П2. Среднесрочные обязательства	0	+57935
А3. Медленно реализуемые активы	484	?	П3. Долгосрочные обязательства	0	+484
А4. Труднореализуемые активы	94087	?	П4. Постоянные пассивы	289410	195323

Все четыре неравенства, приведенные в таблице, выполняются, что свидетельствует об идеальном соотношении активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Характеризуя ликвидность баланса предприятия, можно сказать, что баланс предприятия абсолютно ликвиден, т.к., платежная готовность предприятия достаточно высокая, на это указывает то, что значения коэффициентов находятся в соответствии с нормативными.

В то же время слишком высокая текущая ликвидность с точки зрения действий менеджмента компании может быть признаком недостаточно эффективного оперативного управления активами. Она может служить о денежных средствах не вовлеченных в хозяйственный оборот, об уровне запасов, который стал излишним по сравнению с реальными потребностями компании.



Заключение

Абсолютная устойчивость финансового состояния фирмы показывает, что все запасы фирмы полностью покрываются собственными оборотными средствами. Но такая ситуация вряд ли может рассматриваться как положительная, так как означает, что предприятие не использует внешние источники финансирования в своей финансовой деятельности.

Эффективное управление денежными потоками обеспечивает финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического и тактического развития. Темпы этого развития, финансовая устойчивость предприятия в значительной мере определяются тем, насколько различные виды потоков денежных средств синхронизированы между собой по объемам и времени. Высокий уровень такой синхронизации обеспечивает существенное ускорение реализации целей развития предприятия.

Способы оптимизации избыточных денежных средств связаны в основном с инвестиционной деятельности предприятия. Результаты оптимизации денежных средств должны находить отражение при составлении финансового плана предприятия на год с разбивкой по кварталам и месяцам.

Одни из вариантов по оптимизации в управлении движения денежных средств, это направление свободных денежных средств на финансовую деятельность. Организация практически не занимается финансовой деятельностью, которая при определенных обстоятельствах могла бы приносить дополнительную прибыль.

Синхронизация денежных средств должна быть направлена на устранение сезонных и циклических различий в формировании как положительных, так и отрицательных денежных средств, а так же на оптимизацию средних остатков денежной наличности.



Список литературы

Анализ хозяйственной деятельности предприятия Электрон. ст. - Режим доступа к ст.: http://aic-crimea.narod.ru/E-learn/Analiz/analiz.htm

Анализ хозяйственной деятельности предприятия Электрон. ст. - Режим доступа к ст.: http://www.bibliotekar.ru/deyatelnost-predpriyatiya-2/index.htm

Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности Электрон. ст. - Режим доступа к ст.: http://www.usinskvuz.ru/biblio/posob/ekonanalizkomplex.pdf

Центр управления финансами Электрон. ст. - Режим доступа к ст.: http://www.center-yf.ru

Электронная библиотека Электрон. ст. - Режим доступа к ст.: http://modernlib.ru/books/shreder_nataliya/shpargalka_po_ekonomicheskomu_analizu/read_1/



Приложение №1

Бухгалтерский баланс

на	31 декабря	20	12	г.	Коды
Форма по ОКУД	0710001
Дата (число, месяц, год)	31	12	12
Организация	Открытое акционерное общество «Безопасность»	по ОКПО	92271327
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	1659112808
Вид экономической деятельности	Эксплуатация гаражей, стоянок для автотранспортных средств	по ОКВЭД	63.21.34
Организационно-правовая форма/форма собственности	Открытое акционерное		47	13
общество/Собственность субъектов Российской Федерации	по ОКОПФ/ОКФС
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)	по ОКЕИ	384 (385)

Местонахождение (адрес) 420059 г.Оренбург, Оренбургский тракт, дом №5

		На	31.12		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	12	г.3	20		г.4	20		г.5
	АКТИВ
	I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Нематериальные активы	-	-	-
	Результаты исследований и разработок	-	-	-
	Нематериальные поисковые активы	-	-	-
	Материальные поисковые активы	-	-	-
	Основные средства	-	-	-
	Доходные вложения в материальные ценности	-	-	-
	Финансовые вложения	94087	-	-
	Отложенные налоговые активы	-	-	-
	Прочие внеоборотные активы	-	-	-
	Итого по разделу I	94087	-	-
	II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
	Запасы	484	-	-
	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	16853	-	-
	Дебиторская задолженность	57935	-	-
	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-	-
	Денежные средства и денежные эквиваленты	144034	-	-
	Прочие оборотные активы	3	-	-
	Итого по разделу II	219309	-	-
	БАЛАНС	313396	-	-

Форма 0710001 с. 2

		На	31.12		На 31 декабря	На 31 декабря
Пояснения 1	Наименование показателя 2	20	12	г.3	20		г.4	20		г.5
	ПАССИВ
	III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
	Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)	290324	-	-
	Собственные акции, выкупленные у акционеров	(	-	)7	(	-	)	(	-	)
	Переоценка внеоборотных активов	-	-	-
	Добавочный капитал (без переоценки)	-	-	-
	Резервный капитал	-	-	-
	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(913)	-	-
	Итого по разделу III	289410	-	-
	IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	-	-	-
	Отложенные налоговые обязательства	-	-	-
	Оценочные обязательства	-	-	-
	Прочие обязательства	-	-	-
	Итого по разделу IV	-	-	-
	V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
	Заемные средства	-	-	-
	Кредиторская задолженность	-	-	-
	Доходы будущих периодов	23986	-	-
	Оценочные обязательства	-	-	-
	Прочие обязательства	-	-	-
	Итого по разделу V	23986	-	-
	БАЛАНС	313396	-	-

Руководитель	Семин		А.В.Семин	Главный бухгалтер	Груздева		Г.Ф.Груздева
	(подпись)		(расшифровка подписи)		(подпись)		(расшифровка подписи)

“	31	”	декабря	20	12	г.

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел "Целевое финансирование". Вместо показателей "Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)", "Собственные акции, выкупленные у акционеров", "Добавочный капитал", "Резервный капитал" и "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" некоммерческая организация включает показатели "Паевой фонд", "Целевой капитал", "Целевые средства", "Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества", "Резервный и иные целевые фонды" (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Размещено на Allbest.ru