Комплексный анализ деятельности предприятия ЗАО "Завод ЖБК-1"

Размещено на http://www.allbest.ru/

МИНОБРНАУКИ РОССИИ

федеральное государственное бюджетное

образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Санкт-Петербургский государственный экономический университет»

(СПбГЭУ)

Курсовая работа

На тему

«Комплексный анализ деятельности предприятия ЗАО «Завод ЖБК-1»

Выполнила: Ковалева Н.В.

Студентка: 4 курса группы № 080200.62

форма обучения: заочная

Проверила: Соболева И.В.

Санкт-Петербург 2014г.



Введение

Управление предприятием в рыночной экономике характеризуется особенностями:

1) В общей совокупности ресурсов предприятия доминирующую часть приобретают финансовые ресурсы;

2) Следствием реальной самостоятельности предприятий основной проблемой руководителей становится поиск источников финансирования и оптимизация инвестиционной политики;

3) Устанавливая коммерческие отношения с контрагентами, нужно полагаться исключительно на собственную оценку его финансовой состоятельности.

Все эти особенности предполагают проведение комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - это системное, комплексное, планомерное исследование всех процессов хозяйственной деятельности во всех звеньях хозяйственной деятельности предприятия.

Цель данного курсового проекта - комплексный экономический анализ финансово- хозяйственной деятельности предприятия. Для достижения поставленной цели, необходимо решить ряд следующих задач:

· Кратко описать исследуемое предприятие;

· Провести оценку качества бухгалтерской отчетности;

· Проанализировать финансовое состояние и финансовые результаты предприятия;

· Провести управленческий производственный анализ.

Предмет исследования - финансовое состояние предприятия. Объектом исследования является Открытое Акционерное Общество «Завод ЖБК- 1».



1. Организационно-правовая характеристика предприятия

1.1 Общие сведения о компании

Открытое Акционерное Общество «Завод железобетонных конструкций 1» создано в порядке приватизации государственных и муниципальных предприятий и в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.1992г. №721.

Открытое акционерное общество «Завод ЖБК-1» создано в 2003 году путем выделения из ОАО «Завод ЖБК - 1». Уставный капитал Общества составляет 4650600 руб.ОАО «завод ЖБК-1» на рынке стройматериалов более 50 лет. Все это время шло непрерывное развитие и совершенствование производства, внедрение новых передовых технологий, расширение сфер услуг, предоставляемых предприятием.

В результате завод ЖБК-1 способен в настоящее время выполнять весь комплекс проектных, строительных, монтажных работ от начала строительства объекта до сдачи «под ключ».

Общество имеет доли в следующих предприятиях:

ООО ДОЗ ЖБК - 1 - 100%;

ООО ЗХМ ЖБК - 1 - 100%;

ООО СТС ЖБК - 1 - 98%;

ООО Стройколор ЖБК - 1 - 100%;

ООО Управляющая компания ЖБК - 1 - 100%.

Среднесписочная численность работников в 2003 году составила 886 человек, а в 2004 году - 889 человек.

Индекс цен - 1,162.

В условиях реформирования экономики завод взял курс на переориентацию и расширение производства, на выпуск только конкурентоспособной продукции, имеющей спрос на рынке сбыта, в том числе, выпуск конструкций для строительства многоэтажных домов по прогрессивным технологиям и индивидуального жилищного строительства.

В строительном комплексе ЗАО «завод ЖБК-1» занимает ведущее место.

Желая остаться на уровне возрастающих требований заказчиков, постоянно совершенствуется продукция, повышается ее технологичность, потребительские свойства и экологическая безопасность.

В настоящее время коллектив завода достаточно успешно работает в сложных условиях становления рыночной экономики, проявляет творчество в решении технических вопросов, делая упор на передовые технологии и высокую квалификацию работников.

Общество является акционером ОАО Нижнеольшанское, ОАО Северинвестбанк. По итогам 2003 года Северинвестбанком был выплачен доход в сумме 141972 рублей.

Генеральным директором назначаются исполнительные директора, которые следят за деятельностью предприятия по различным направлениям.

В структуру предприятия входят несколько цехов и участков.

Основные цеха:

· цех железобетонных изделий;

· бетонно-растворный узел;

· арматурный цех;

· цех мелкоштучных изделий;

· цех кузнечно-прессовых изделий;

Вспомогательные цеха:

· ремонтно-механический цех;

· паросиловое хозяйство;

· крановая бригада;

· электроцех;

· автозаправочная станция.

Инженерно-технические работники объединены в различные службы и отделы, одним из которых является бухгалтерия.

Высшим органом управления Обществом является общее собрание акционеров. В промежутках между общими собраниями высшим органом управления Обществом является совет директоров Общества, в компетенцию которого входит решение вопросов общего руководства деятельностью Общества, за исключением вопросов, отнесенных к исключительной компетенции общего собрания акционеров.

Исполнительным органов Общества является генеральный директор. Генеральный директор назначается общим собранием акционеров. Он осуществляет оперативное руководство текущей деятельностью предприятия.

Все цеха и службы завода оснащены современной компьютерной техникой, которая связана в единую локальную сеть. Специалистами отдела информационных технологий разработан программный комплекс для автоматизации производственных задач. С начала 1998 года завод имеет выход в глобальную сеть INTERNET и представлен там своей страницей.

1.2 Юридическая информация

Юридический адрес: РФ г. Санкт-Петербург, ул. Фучика 13 Лит. Б.

Основным учредительным документом является устав, который утверждается учредителями юридического лица. В нем указывается:

o Наименование юридического лица (с обязательным указанием его организационно-правовой формы и фирменного наименования);

o Местонахождение юридического лица;

o Порядок управления деятельностью юридического лица;

o Другие сведения.

Согласно учредительным документам, основными видами деятельности общества является:

- Изготовление железобетонных изделий и деталей КПД для объектов социального, культурного, бытового, жилищного и промышленного назначения, арматурных каркасов, товарных бетонов и растворов, керамзитового гравия;

- Изготовление индивидуальных сборных железобетонных изделий;

Производство мелкоштучных изделий, изготовленных на Производство комплектующих деталей для строительства домов «под ключ»:

- сантехническая фазанина из пластмассы;

- электротехнические заготовки;

- изделия из жести для кровельных работ;

- шпатлевки и мастики;

- приборы отопления.

- Изготовление малых архитектурных форм из металла, бетона, дерева;

- Благоустройство территории с применением тротуарной плитки;

- Изготовление грузозахватных приспособлений;

- Оптовая и розничная торговля.

Основной целью деятельности Общества является наиболее полное и качественное удовлетворение потребностей российских и иностранных юридических лиц, граждан РФ в продукции (работах, услугах) производимой Обществом в соответствии с уставной деятельностью, а так же получении прибыли.

В настоящее время коллектив завода достаточно успешно работает в сложных условиях становления рыночной экономики, проявляет творчество в решении технических вопросов, делая упор на передовые технологии и высокую квалификацию работников.

Генеральным директором назначаются исполнительные директора, которые следят за деятельностью предприятия по различным направлениям.



1.3 Динамика развития компании

		1997	1998	1999	2000	2001	2002	2003
Годовой	Мл.	4,3	18,6	71,2	88,4	120,6	144	304,7
Оборот с НДС	Руб.
Производство продукции (ж/б, бетон)	Тыс.м	164	159	182,9	143,1	143,3	145	197
Керамзитовый гравий	Тыс.м	77	92	92	61	67	62	93
Столярные изделия	Тыс.м	29,3	37	50,9	48	40	41,3	51
Ввод жилой площади в эксплуатацию	М.	1324	2445	3216	9600	13134	16600	18364

В структуру предприятия входят несколько цехов и участков.

Основные цеха:

· цех железобетонных изделий;

· бетонно-растворный узел;

· арматурный цех;

· цех мелкоштучных изделий;

· цех кузнечно-прессовых изделий;

Вспомогательные цеха:

· ремонтно-механический цех;

· паросиловое хозяйство;

· крановая бригада;

· электроцех;

· автозаправочная станция.



2. Анализ ресурсов предприятия

2.1 Трудовые ресурсы

Уровень качественного состава кадров во многом определяет и уровень эффективности функционирования предприятия, поскольку от личных и деловых качеств работников, их общеобразовательного и квалификационного уровня зависят качество принимаемых решений и результаты их реализации, от него также зависит, насколько эффективно используются на предприятии средства и предметы труда, насколько успешно работает предприятие в целом.. Анализ качественного состава кадров предполагает изучение работников по полу, возрасту, образованию, квалификации, стажу работы и другим социально-демографическим признакам.

Состав кадров ЗАО ««завод ЖБК-1»» приведен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Качественный состав трудовых ресурсов ЗАО «завод ЖБК-1»

Показатели	Количество, чел.	Удельный вес, %
	2011г	2012г.	2013 г.	2011 г.	2012 г.	2013 г.
Группа работающих по возрасту, лет
От 21 до 30	10	16	20	9,01	16,49	21,05
От 31 до 40	50	52	42	45,05	54,12	44,74
старше 40	51	29	33	45,95	29,38	34,21
Итого	111	97	95	100	100	100
По полу
мужчины	91	82	82	81,98	85,05	86,32
женщины	20	15	13	18,02	14,95	13,68
Итого	111	97	95	100	100	100
По образованию
Средне специальное	71	67	65	63,96	69,59	68,42
Другое образование (незаконченное высшее, среднее и т.д.)	8	4	8	7,21	4,12	7,89
Высшее	32	26	22	28,83	26,29	23,68
Итого	111	97	95	100	100	100
По трудовому стажу
До 5	12	11	9	11,26	10,82	9,47
от 5до10	24	21	23	21,62	21,65	23,68
от 10 до 15	30	23	21	26,58	24,23	22,11
от 15 до 20	21	14	15	18,92	14,95	16,32
Свыше 20	24	28	27	21,62	28,35	28,42
Итого	111	97	95	100	100	100

В период с 2011 года по 2013 год численность персонала по предприятию в целом сократилась на 16 человек. В основном это сокращение происходит из-за весьма значительного снижения объемов реализации продукции. Большинство работников уволены из-за сокращения объемов производства (в 2011 году - 14, в 2012 году - 2 штатных единицы), также имеются работники, уволенные по собственному желанию, из-за достаточно низкой заработной платы, а также из-за невозможности ее повышения в ближайшем будущем.

Это говорит о том, что предприятие должно выявить причины текучести кадров (например, неудовлетворенность условиями и организацией труда, жилищно-бытовыми условиями, содержанием труда, отношениями в коллективе) и наметить конкретные мероприятия по их устранению.

Основную долю работников предприятия ЗАО «завод ЖБК-1» составляют рабочие цехов, в 2011г. - 64,86, в 2012г. - 70,62%, в 2013г. - 67,89%, наименьший удельный вес составляют руководители (7,67%, 7,63% и 7,37% соответственно) и специалисты (бухгалтеры, экономисты и т.п.) (9,91%. 9,28% и 7,89% соответственно).

Таким образом, можно сделать вывод, что вследствие некоторого снижения объема реализации, потребность в квалифицированных кадрах, и численность работников снизилась на 16 штатных единиц. Но всё-таки, несмотря на сокращение численности персонала, работники справляются с поставленными задачами. Это связывают с высокой квалификацией руководящего состава, а также большим опытом работы в отрасли.

Вместе с тем, снижение текучести кадров становится для предприятия достаточно актуальной задачей. Чтобы этого не происходило, нужно стремиться создавать благоприятные условия для работников ЗАО «завод ЖБК-1».

Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по производительности труда, количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени (табл.2.2).

Таблица 2.2 Показатели использования фонда рабочего времени ЗАО «завод ЖБК-1»

Показатель	Величина, тыс.руб.	Изменение, %
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.	2013 г. к 2011 г.
Среднесписочная численность:	111	97	95	87,39	97,94	85,59
Отработано дней 1 рабочим за год	220	210	212	95,45	100,95	96,36
Средняя продолжительность рабочего дня, час.	7,95	7,9	8	99,37	101,27	100,63
Общее количество отработанного времени: - всеми рабочими за год, чел.- час - в т.ч 1 рабочим, чел.-час	125928 1749	113642 1659	109392 1696	90,24 94,85	96,26 102,23	86,87 96,97
Среднегодовая выработка, тыс. руб. - 1-го работающего - 1-го рабочего	594,67 916,78	763,02 1080,46	663,54 977,3	128,31 117,85	86,96 90,45	111,58 106,60

Таким образом, среднее число рабочих дней в 2012 году сократилось на 10 дней, в то же время среднее число часов отработанных одним рабочим сократилось в день на 0,5 часа. Это уменьшило по сравнению с прошлым годом число часов, отработанных за год, на 9,76 % и составило 113642 чел.-часов. В 2032 году по сравнению с прошлым годом число часов, отработанных за год уменьшилось 3,74 % и составило 109392 чел.-часов.

В тоже время среднедневная выработка одного рабочего в 2012 году увеличилась на 28,31 %, а в 2012 году снизилась на 10,4 %. Это было связано с сокращением объемов производства в 2013 году и с участившимися простоями. Анализ показывает, что увеличение производительности труда находится в прямой зависимости от использования рабочего времени.

Далее проанализируем показатели эффективности использования рабочей силы (табл. 2.3).

Таблица 2.3 Показатели эффективности использования рабочей силы ЗАО «завод ЖБК-1»

Показатель	Величина, тыс.руб.	Изменение, %
	2011 г.	2012г.	2013 г.	2012 г. к 2011 г.	2013 г. к 2012 г.	2013 г. к 2011 г.
Среднемесячная заработная плата, руб.	8033	10653	10964	132,62	102,92	136,49
Выручка от реализации на рубль зарплаты, руб./руб.	6,93	6,50	5,93	93,91	91,12	85,57
Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты, руб./руб.	0,21	0,08	0,18	39,65	214,81	85,17
Темп роста произ-ти труда, %	-	117,85	90,45	-	-	-
Темп роста среднемесячной заработной платы, %	-	132,61	102,91	-	-	-
Коэффициент опережения	-	0,89	0,88	-	-	-
Рентабельность персонала, тыс.руб./чел.	20,32	10,80	23,59	53,16	218,34	116,07

Среднемесячная заработная плата в 2012 году увеличилась на 32,62 %, а в 2013 году она увеличилась только на 2,92 %.

Выручка от реализации на рубль зарплаты за анализируемый период уменьшилась на 14,43 %.Сумма чистой прибыли на рубль зарплаты за анализируемый период уменьшилась на 14,83 %.

Коэффициент опережения темпов роста среднемесячной заработной платы над темпами роста производительности труда в 2012 году составил 0,89, а в 2013 году - 0,88.

2.2 Основные фонды

Таблица 2.4 Состав основных фондов ЗАО «завод ЖБК-1», тыс. руб.

Вид основных средств	2011 г.	2012 г.	Темп роста за 2012 г., %	2013 г.	Темп роста за 2013 г., %
	Сумма на конец периода	Уд. вес, %	Сумма на конец периода	Уд. вес, %		Сумма на конец периода	Уд. вес, %
Здания	6377	49,1	5417	41,6	84,9	5417	42,6	100,0
Сооружения	634	4,8	163	1,3	25,7	163	1,3	100,0
Машины и оборудование	5919	45,6	7338	56,3	124,0	7136	56,1	97,2
Транспортные средства	61	0,5	110	0,8	180,3	-	-	-
Итого	12991	100,0	13028	100,0	-	12716	100,0	-

Обобщающие показатели зависят от многих технико-организационных и экономических факторов и выражают конечный результат использования основного капитала. К ним относятся:

1. Капиталоотдача (фондоотдача) - реализация продукции на 1 рубль основного капитала:

Где Q - годовой объем реализованной продукции, руб.

Ф ос.ср. - среднегодовая стоимость основных фондов, руб.

Где Фн - стоимость основных фондов на начало отчётного периода;

Фк - стоимость основных фондов на конец отчётного периода.

2. Капиталоемкость (фондоемкость) - величина основного капитала (по стоимости) приходящаяся на каждый рубль реализованной продукции:

3. Капиталовооруженность (фондовооруженность) - стоимость основных средств, приходящаяся на одного работающего:

Где Ч - среднесписочная численность промышленно-производственного персонала, чел.

Эффективность использования основных фондов в ЗАО «завод ЖБК-1» представлена в Таблице 2.5.

Таблица 2.5 Технико-экономические показатели использования основных производственных фондов

Наименование показателя	2012г.	2013г.	Абсолютное изменение
Среднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости в сопоставимых ценах, тыс. руб.	126003,5	142404,5	16401
Объем продаж продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.	384557	755623	371066
Фондоотдача основных фондов, руб./руб.	3,05	5,31	2,26
Фондоемкость продукции, руб./руб.	0,33	0,19	-0,14
Среднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости в действующих ценах, тыс. руб.	126003,5	142404,5	16401
Рентабельность основных фондов по прибыли до налогообложения	97,5	132,4	34,9
Относительная экономия (перерасход) основных фондов, тыс.руб.	Х	-1448834	Х



Среднегодовая величина основных фондов по остаточной стоимости в сопоставимых ценах увеличилась за отчетный период на 16401 руб. Переоценка основных фондов не производилась за анализируемые периоды.

Фондоотдача основных фондов за прошлый год составила 3,05 руб./руб., а в отчетном 5,31 руб./руб., следовательно увеличилась на 2,26. Рост фондоотдачи в динамике - это положительная тенденция.

Фондоемкость за 2004 год сокращается на 0,14 руб./руб и на 2004 год составляет 0,19 руб./руб. Это положительно характеризует предприятие.

Рентабельность основных фондов по прибыли до налогообложения увеличивается с 97,5% до 132,4%. Это говорит о том, что значение прибыли до налогообложения, приходящаяся на один рубль основных фондов, увеличивается на 34,9% в отчетном периоде.

Индекс физического объема - 2,28.

Полученное значение относительной экономии говорит о том, что на

1448834 рублей нужно уменьшить основные фонды в отчетном периоде, что бы произвести такое же количество продукции как в прошлом году, из-за роста фондоотдачи.

19. Анализ использования производственной мощности и оборудования

Технический уровень производства определяет эффективность производства и влияет на полноту использования всех ресурсов. К показателя технического уровня относятся фондовооруженность и техническая вооруженность. Фондовооруженность определяется по следующее формуле:

Техническая вооруженность:

Техническая вооруженность труда еще не гарантирует его высокую производительность, а является предпосылкой.

Производственная мощность - максимальный объем производства продукции, который может быть достигнут при использовании полной загрузки и максимальной эффективности использования всех имеющихся у предприятия ресурсов. Но реальные объемы производства всегда меньше производственной мощности из-за неполного использования. Достижение производственной мощности обеспечит наиболее экономичный режим работы предприятия. Поэтому в ходе анализа необходимо искать резервы производства. Во многом это достигается определенной полнотой использования средств производства как по времени, так и по мощности.

Таблица 2.6 Расчет коэффициентов обновления, выбытия и прироста основных фондов за анализируемый период

Год	Первоначальная стоимость основных фондов, тыс. руб.	Стоимость основных фондов, тыс. руб.	Коэффициент
	на начало года	на конец года	ввода	выбытия	прироста	ввода	выбытия	пр-ста
2012	12991	13028	21681	21644	37	1,67	1,66	0,003
2013	13028	12716	362	674	-312	0,03	0,05	-0,024
Итого	12991	12716	22043	22318	-275	1,73	1,72	-0,021

Сопоставление коэффициентов обновления основных фондов с коэффициентами выбытия (отношения коэффициентов) позволило установить, что новые основные фонды в течение 2012 года направлялись на пополнение действующих, что обеспечивало их прирост на 37 тыс. руб. В целом же отношение коэффициентов примерно равно единице, что говорит о том, что основные фонды направляются преимущественно на замену устаревших. А в 2013 году доля вводимого оборудования резко сократилась, что привело к сокращению стоимости основных фондов на 312 тыс. руб. Данная ситуация может негативно сказаться в будущем на состояние основных фондов предприятия.

прибыльность рентабельность трудовой конкурент



2.3 Оборотные средства

Таблица 2.7 Анализ динамики и состава оборотных активов ЗАО «завод ЖБК-1», тыс. руб.

Наименование оборотных средств	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Темп роста за 2013 г., %
	Сумма на конец периода	Удельный вес, %	Сумма на конец периода	Удельный вес, %	Сумма на конец периода	Удельный вес, %
Запасы, В том числе: Сырье, материалы и другие аналогичные ценности Готовая продукция и товары для перепродажи Расходы будущих периодов Прочие запасы и затраты	10142 480 9382 4 276	69,5 3,3 64,3 0,02 1,88	9608 754 8846 8 -	23,1 1,8 21,28 0,02	10059 830 9116 114 -	23,7 2,0 21,5 0,2	104,7 110,08 103,05 1425
НДС по приобретённым ценностям	3418	23,4	3166	7,6	3105	7,3	98,07
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)		0,0	-	0,0	25031	59,1	101,6 102,31
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты) В том числе: Покупатели и заказчики	771 170	5,3 1,1	26729 779	64,4 1,9	2129 797	5,0 1,9
Денежные средства	259	1,8	2002	4,9	2062	3,0	103,0
Итого	14590	100,0	41505	100,0	42387	100,0	102,1

Важнейшими показателями эффективного использования оборотного капитала являются:

1. Коэффициент оборачиваемости - показывает число кругооборотов, которое совершает оборотный капитал за период; сумма реализованной продукции, приходящаяся на рубль оборотного капитала.

2. Коэффициент загрузки оборотного капитала - показывает величину оборотного капитала, приходящуюся на рубль реализованной продукции:

3. Продолжительность одного оборота в днях - позволяет судить о том, в течение какого времени оборотный капитал проходит все стадии в кругообороте.

Эффективность использования оборотных средств отражена в Таблице 2.8.

Таблица 2.8 Показатели использования оборотных средств

Показатель	2012	2013	Абсолютное изменение	Темп роста, %
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс.руб. Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс.руб. Количество календарных дней периода, дн. Коэффициент оборачиваемости Коэффициент загрузки оборотного капитала Продолжительность одного оборота, дн.	118915 28047,5 365 4,24 0,24 86	144358 41946 365 3,44 0,29 106	25443 13898,5 0 -0,8 0,05 20	121,4 149,55 100,0 81,13 120,83 123,26

Данные таблицы свидетельствуют о том, что оборачиваемость оборотного капитала снижается, сумма реализованной продукции, приходящаяся на рубль оборотного капитала сокращается на 18,87 % (81,13-100,0), что в свою очередь говорит о снижении эффективности использования оборотных средств. Это связано с тем, что среднегодовая стоимость оборотного капитала растет быстрее, чем годовой объем реализованной продукции в стоимостном выражении. Следовательно, и загрузка оборотного капитала возрастает на 20,8 %. Длительность оборота в 2013 году больше на 20 дней или 23,26 %, чем длительность одного оборота в 2012 году. Это также говорит о том, что необходимо провести мероприятия по более эффективному использованию имеющихся у предприятия оборотных средств.

Основным видом хозяйственной деятельности в ЗАО «завод ЖБК-1» является розничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами. Поэтому для изучения экономических показателей предприятия рассмотрим Таблицу 2.9.

Таблица 2.9 Анализ основных технико-экономических показателей деятельности ЗАО «завод ЖБК-1»

Показатели	2012	2013	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
Количественные показатели
Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	118915	144358	25443	121,4
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	97065	111411	14346	114,78
Валовая прибыль, тыс. руб.	21850	32947	11097	150,8
Чистая прибыль, тыс. руб.	3114	6574	3460	211,1
Среднесписочная численность, чел.	213	217	4	101,87
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	13009,5	12872	-137,5	98,9
Среднегодовой стоимость оборотных средств, тыс. руб.	28047,5	41946	13898,5	149,55
Качественные показатели
Среднегодовая выработка на 1 работающего, тыс. руб./чел.	558,29	665,24	106,95	119,2
Фондоотдача	9,14	11,21	2,07	122,6
Фондоемкость	0,109	0,089	- 0,2	81,65
Фондовооруженность тыс.руб./чел	61,077	59,318	-1,759	97,12
Коэффициент оборачиваемости	4,24	3,44	-0,8	81,13
Коэффициент загрузки	0,24	0,29	0,05	120,83
Длительность 1 оборота, дни	86	106	20	123,26

По данным таблицы можно сделать следующие выводы. В 2013 году произошло увеличение объема реализации на 21,4 %, при этом себестоимость продукции увеличилась на 14,78 %. Валовая прибыль в 2013 году стала составлять 32947 тыс. руб., что на 11097 тыс. руб. больше чем в 2012 году, а чистая прибыль увеличилась более чем в 2 раза. Численность работающих на предприятии в 2013г. изменилась незначительно (увеличилась на 4 человека). Выработка на одного рабочего в 2013г. по сравнению с 2012г. увеличилась на 106,95 тыс.руб./чел (на 19,2 %).

За рассматриваемый период фондоотдача увеличилась на 22,6 %, а фондоемкость при этом сократилась на 18,35 %, то есть основные фонды стали использоваться более эффективно. Отрицательным фактом является снижение фондовооруженности на 2,88 % (в 2012 г. она составила 61077 руб./чел, а в 2013г. - 59318 руб./чел). Такое снижение произошло из-за того, что среднегодовая численность персонала выросла на 1,87 %, а стоимость основных фондов, наоборот сократилась на 1,1 % (98,9-100,0). Но показатель имеет значительно высокий уровень и не сказывается негативно на эффективности использования основных средств.

Среднегодовая стоимость оборотного капитала в 2013 г. увеличилась на 13898,5 тыс. руб. или почти на 50 %. Как видно из таблицы, оборачиваемость оборотного капитала снижается, сумма реализованной продукции, приходящаяся на рубль оборотного капитала сокращается на 18,87 % (81,13-100,0), что в свою очередь говорит о снижении эффективности использования оборотных средств. Это связано с тем, что среднегодовая стоимость оборотного капитала растет быстрее, чем годовой объем реализованной продукции в стоимостном выражении. Следовательно, и загрузка оборотного капитала возрастает на 20,8 %. Длительность оборота в 2013 году больше на 20 дней или 23,26 %, чем длительность одного оборота в 2012 году. Это также говорит о том, что необходимо провести мероприятия по более эффективному использованию имеющихся у предприятия оборотных средств



3. Исследование и оценка информационного обеспечения деятельности предприятия

3.1 Основные конкуренты ЗАО «Завод ЖБК- 1»

Исходя из того, что "Завод ЖБК-1" является многопрофильным предприятием, то анализ конкурентов проведем по отдельному виду выпускаемой продукции - сборному железобетону.

Положение ОАО "Завод ЖБК-1" среди производителей сборного железобетона в г. Санкт-Петербурге представлено в таблице 3.1

Таблица 3.1 Конкуренты ОАО "Завод ЖБК-1" среди производителей сборного железобетона в г. Санкт-Петербурге

№	Наименование предприятия	Объем реализации %
1	ОАО "Завод ЖБК-1"	57
2	ОАО "Стройдеталь"	30
3	ОАО "Энергострой бетон ЖБИ-4"	6
4	ЗАО "Прогресспромстрой"	3
5	ЗАО "Бетонкомплект"	4
	Итого:	100

Положение ОАО "Завод ЖБК-1" среди производителей сборного железобетона в г. Санкт-Петербурге представлено в таблице 3.2

Таблица 3.2

Конкуренты ОАО "Завод ЖБК-1" среди производителей сборного железобетона В Г. Санкт-Петербург

№	Наименование предприятия	Объем реализации %
1	ОАО "Завод ЖБК-1"	27
2	ОАО "Стройдеталь"	14
3	ОАО "Энергострой бетон ЖБИ-4"	3
4	ОАО "Домострой ЖБИ-3" (п. Строитель)	27
5	ОАО "КМАпроектжилстрой" (г. Ст. Оскол)	7
6	ЗАО "Прогресспромстрой" (г. Нов. Оскол)	13
7	ОАО "Масловопристаньский ЖБК-1"	3
	Итого:	100

В настоящее время ОАО "Завод ЖБК-1" является монополистом в производстве высококачественных элементов благоустройства в Белгородской и прилегающих областях (Курская, Воронежская). Появление серьезных конкурентов в ближайшее время затруднено значительными финансовыми вложениями для внедрения производства, отсутствием подходящей технологической базы и опыта в данной технологии. Иностранных конкурентов в силу специфики продукции нет.

4. Экономический анализ деятельности ЗАО «Завод ЖБК- 1»

4.1 Анализ финансового состояния предприятия.

Таблица 4.1 Горизонтальный и вертикальный анализ

Статья баланса	Значен. т.р.	Абс. Отклонение	Структура доли ед.	Темп роста, %
	2011 г.	2012 г.	2013 г.	2012/2011	2013/2012	2012г.	2013 г.	2012 г.	2013 г.
I РАЗДЕЛ
НМА (НА)	87	95	76	8	-19	0	0	109,2	80
ОС (ОПФ)	415246	458227	468227	42981	10000	0,27	0,25	110,35	102,18
Долгосроч. Фин. Влож-я (ДФВ)	6028	8004	8004	1976	0	0	0	132,78	100
Отлож. Фин. Активы (ОФА)	1301	2	2	-1299	0	0	0	0,15	100
Итого по разделу I (ВА)	422662	466328	476309	43666	9981	0,27	0,25	110,33	102,14
II РАЗДЕЛ
Запасы (З)	282916	299390	327075	16474	27685	0,17	0,17	105,82	109,25
НДС (НДС)	3731	1525	833	-2206	-692	0	0	40,87	54,62
Деб. Задолж-ть (ДЗ)	757690	863278	1000110	105588	136832	0,5	0,53	113,94	115,85
Ден. Ср-ва (ДС)	6333	4406	14455	-1927	10049	0	0,01	69,57	328,08
Краткосроч. Фин.влож-я (КФВ)	31565	74759	60517	43194	-14242	0,04	0,03	236,84	80,949
прочие оборот. Активы (ПОА)	478	461	3362	-17	2901	0	0	96,44	729,28
Итого по разделу II (ОА)	1082713	1243819	1406352	161106	162533	0,72	0,74	114,88	113,07
III РАЗДЕЛ
Уставный капитал (УК)	4651	4651	4651	0	0	0	0	100	100
Капитал и резервы (ДК)	156030	156030	156030	0	0	0,09	0,08	100	100
Нераспред. Прибыль (П)	1240626	1407640	1558973	167014	151333	0,81	0,82	113,46	110,75
Итого по разделу III (СК)	1401307	1568321	1719654	167014	151333	0,91	0,91	111,92	109,65
IV РАЗДЕЛ
Займы и кредиты долгосроч. (ДК)	0	0	0	0	0	0	0	0	0
Отлож. Налог. Обяз-ва (ОНО)	26066	30041	28888	3975	-1153	0,02	0,02	115,25	96,16
Итого по разделу IV (ДО)	26066	30041	28888	3975	-1153	0,02	0,02	115,25	96,16
V РАЗДЕЛ
Кредиты и займы краткосроч (КК)	3005	0	0	-3005	0	0	0	0	0
Краткосроч. Задолж-ть (КЗ)	149869	148613	167135	-1256	18522	0,09	0,09	99,16	112,46
Прочие краткосроч. Обяз-ва (ПКО)	8	8	8	0	0	0	0	100	100
Итого по разделу V (КО)	152882	148621	167143	-4261	18522	0,09	0,09	97,21	112,46
БАЛАНС	1542815	1728565	1899173	185750	170608	1	1	112,04	109,87

За анализируемый период в 2013 году по сравнению с 2012 стоимость имущества ОАО «завод ЖБК-1» снизилось на 10000 тыс. руб. или на 2,18%.

Оборотные активы за три года увеличились на 1406352 тыс. руб., и, соответственно, в процентах от общей суммы активов составили 72,22 % на конец анализируемого периода. Их увеличение положительно влияет на производственно-финансовую деятельность, а впоследствии - на финансовую устойчивость организации.

Внеоборотные активы к концу анализируемого периода в общей стоимости активов стали занимать 0,27 %.

В составе внеоборотных активов за анализируемый период произошли следующие изменения: стоимость нематериальных активов снизилась на 19 тыс. руб., или на 20% по сравнению с 2012 г. Долгосрочные финансовые вложения остались без изменения. Отложенные финансовые активы также остались без изменений .

В структуре внеоборотных активов, в то время как они занимают 0,20 % структуры актива, основные средства имеют наибольший удельный вес - 0,27 %. Это означает, что на ОАО «завод ЖБК-1» тяжелая структура имущества. Таким образом в общей сумме внеоборотные активы ОАО «завод ЖБК-1» уменьшились на 9981 тыс. руб., что в процентах составило 2,14 % к 2009 г.

В составе оборотных активов за анализируемый период произошли следующие изменения: запасы уменьшились на 9,25 % в 2010 году, что составило 27685 тыс. руб.; НДС уменьшился на 692 тыс.руб.; уменьшилась дебиторская задолженность на 15,85 %, на 136832 тыс.руб.; денежные средства организации значительно повысились в 2013 г., на 99%, повышение составило 10049 тыс.руб.; краткосрочные финансовые вложения уменьшились на 14242 тыс. руб; прочие оборотные активы повысились на 2901 тыс.руб.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимает дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения, а также запасы. Доля дебиторской задолженности составляет 0,53 структуры , запасов - 0,17 структуры, краткосрочного финансового вложения - 0,03 структуры оборотных активов. Таким образом предприятие имеет активное сальдо, следовательно доходы этой организации преобладают над ее расходами.

В период с 2012 по 2013 гг уставный капитал организации не изменился, также статья «Капитал и резервы» остается неизменным.

Нераспределенная прибыль предприятия снизилась на 9,4 % , что составило 151333 тыс.руб.

Долгосрочные займы и кредиты ОАО «завод ЖБК-1» в 2013 г. остаются неизменными. Отложенные налоговые обязательства составляют -1153 тыс. руб. В структуре заемного капитала займы и кредиты в 2013 г равны 0, кредиторская задолженность увеличилась по сравнению с 20011г на 12,46 %, что составило 18522 тыс.руб. Прочие обязательства за анализируемый период не изменились.

Поэтому можно сделать вывод, что финансовое положение организации достаточно устойчивое, и пополнение активов осуществляется частично за счет заемных средств.

Используя форму № 2 «Отчет о финансовых результатах» можно проверить выполнение золотого правила экономики и рассчитать коэффициент роста валюты баланса, коэффициент роста выручки от продажи и коэффициент роста прибыли от продажи.

КБА = *100% = 23,33

КВР = * 100% = 4,24

КПР = * 100% = - 16,34

Из расчетов видно, что золотое правило не соблюдается: , свидетельствующее об улучшении использования основных и оборотных средств, соблюдается только .Среди этих коэффициентов опережает рост валюты баланса.

Анализ ликвидности баланса - способно ли предприятие за счет своих активов ликвидной формы погашать долговые обязательства. Для того, чтобы оценить его статьи необходимо агрегировать.

Активы агрегированного баланса делятся на 4 группы:

А1-наиболее ликвидные активы - это денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги);

А2-быстро реализуемые актив - это дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты и прочие оборотные активы;

А3-медленно реализуемые активы - запасы, НДС;

А4-трудно реализуемые активы - внеоборотные активы и дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты.

Пассив баланса группируется по степени срочности оплаты:

П1-наиболее срочные обязательства - к ним относится кредиторская задолженность и выплаты дивидендов учредителям;

П2-краткосрочные пассивы - это краткосрочные заемные средства и прочие краткосрочные пассивы, а также резервы предстоящих расходов;

П3- долгосрочные пассивы - долгосрочные кредиты и заемные средства;

П4-постоянные пассивы - это статьи III раздела баланса «Капитал и резервы» и доходы будущих периодов. Если у предприятия есть убытки, то они вычитаются.

В Таблице 4.2 рассмотрим анализ ликвидности предприятия ЗАО «Завод ЖБК- 1»



Таблица 4.2 Анализ ликвидности

Статьи	Значение, тыс. руб	Статьи	Значение, тыс. руб	Платежный излишек или недостаток
	2012 год	2013 год		2012 год	2013 год	2012 год	2013 год
Наиболее ликвидные активы	79165	74972	Наиболее срочные обязательства	148613	167135	-69448	-92163
Быстрореализуемые активы	863684	1003472	Краткосрочные кредиты и займы	0	0	863684	1003472
Медленно реализуемые активы	296514	326168	Долгосрочные пассивы	30041	28888	266473	297280

Наиболее ликвидные активы < наиболее срочные обязательств, т.е мгновенная платежеспособность отсутствует, предприятие не способно покрывать свои убытки;

Быстрореализуемые активы > краткосрочные кредиты и займы, т.к у предприятия существуют активы в ликвидной форме.

Медленно реализуемые активы > долгосрочные пассивы.

За весь анализируемый период баланс нельзя признать ликвидным, так как не соответствуют соотношения групп активов и пассивов условиям абсолютной ликвидности. Также на весь анализируемый период баланс по сравнению быстро реализуемых активов с наиболее срочными обязательствами являлся текущие не ликвидным по моменту проведения анализа.

Сравнение медленно реализуемых активов с долгосрочными обязательствами показало, что прогнозная платёжеспособность была удовлетворительна .

Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Кроме того, ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые группируются по степени срочности погашения.

Наиболее мобильной частью ликвидных средств являются деньги и краткосрочные финансовые вложения. Ко второй группе относятся готовая продукция, отгруженные товары и дебиторская задолженность. Ликвидность этой группы текущих активов зависит от своевременности отгрузки продукции, оформления банковских документов, скорости платежного документооборота в банках, от спроса на продукцию, ее конкурентоспособности, платежеспособности покупателей, форм расчетов.

4.2 Анализ прибыльности и рентабельности деятельности

Конечным результатом деятельности коммерческой организации является прибыль. Прибыль представляет собой выраженный в денежной форме чистый доход, представляющий собой разницу между совокупным доходом и совокупными расходами.

Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что в течение рассматриваемого периода организация получила прибыль от продаж в размере 6820 тыс. руб., что составило 5 % от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 16792 тыс. руб., или на 68,4 % (Таблица 4.3).



Таблица 4.3 Данные «Отчета о прибылях и убытках» за 2013 год

Показатель	2012 год тыс. руб.	2013 год тыс. руб.	Абсолютное изменение тыс. руб.	Темп роста, %
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг	118915	144358	25443	121,4
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	- 97065	- 111411	14346	114,78
Валовая прибыль	21850	32947	11097	150,8
Коммерческие расходы	- 31822	- 26127	- 5695	82,1
Прибыль (убыток) от продаж	- 9972	6820	16792	168,4
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	-2632	- 34	2598	98,7
Прочие доходы	43222	3551	-39671	8,2
Прочие расходы	- 27242	- 3008	24234	89,0
Прибыль (убыток) до налогообложения	3376	7329	3953	217,1
Текущий налог на прибыль	- 262	- 755	- 493	288,2
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	3114	6574	3460	211,1

Данные приведенной таблицы позволяют рассчитать коэффициент прибыльности. Коэффициент прибыльности - это отношение прибыли от продаж (П) к выручке / доходу (Д).

Кп 2012 = (-9972 / 118915) *100 = - 8,4 %

Кп 2013 = (6820 / 144358) * 100= 4,7%

В 2012 году предприятие было убыточным, этому свидетельствует отрицательное значение коэффициента прибыльности. В 2013 году положение улучшилось, предприятие стало прибыльным: на каждый рубль реализации стало приходиться 4,7 копеек дохода. Но это значение является еще достаточно низким.

Расчет показателей рентабельности приведен в таблице 4.4.

Таблица 4.4 Расчет показателей рентабельности деятельности

Показатель	Расчетная формула	Расчет
		2012 г., %	2013 г., %
Рентабельность продаж
Рентабельность продукции
Рентабельность активов (имущества)
Рентабельность оборотных активов
Рентабельность инвестиций
Рентабельность собственного капитала

Коэффициент рентабельности активов показывает, что с каждого рубля, вложенного в активы компания получает 5,96 % прибыли в 2012 году и 10,24 % в 2013 году. При этом эффективность использования оборотных активов выше данных показателей и составляет 11,02 % и 15,67 % в 2012 и 2013 гг. соответственно. За рассматриваемый период данные коэффициенты значительно увеличились: на 71,8% и 42,2%.



Заключение

В данном курсовом проекте был произведен комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности ОАО « Завод ЖБК№1».

Открытое Акционерное Общество «Белгородский завод железобетонных конструкций 1» создано в порядке приватизации государственных и муниципальных предприятий и в соответствии с Указом Президента РФ «Об организационных мерах по преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений государственных предприятий в акционерные общества» от 01.07.1992г. №721.

В целом, бухгалтерскую отчетность за два года можно считать достоверной и качественной для проведения анализа. Потому, что все данные на конец прошлого года соответствуют началу отчетного. Отсутствуют данные лишь за 2002 год, т.к. в 2003 году произошла реорганизация юридического лица.

Проанализировав данные бухгалтерского баланса за два года, можно сделать вывод, что валюта баланса с каждым годом увеличивается, так на конец 2004 года ее стоимость составляет716 326 тыс. руб., тогда как на начало 2004 года она составляла 485 989 тыс. руб.Т.е. валюта баланса увеличилась в отчетном году на 230337тыс. руб., а в прошлом на 101281 тыс.руб. Это свидетельствует о наращивании хозяйственного оборота ОАО «ЖБК №1». Основная часть пассивов организации принадлежит собственному капиталу, причем его абсолютные показатели увеличиваются в каждом отчётном периоде.

К концу 2004 года финансовое состояние ОАО «ЖБК №1» продолжает оставаться нормально устойчивым, т. е. у предприятия нет необходимости привлекать краткосрочные заемные средства для покрытия запасов, так как они полностью покрываются собственным капиталом и долгосрочными заемными средствами. Следовательно, ОАО «ЖБК №1» успешно и стабильно функционирует.

Бухгалтерский баланс ОАО «ЖБК №1» за два года является ликвидным, но не абсолютно. Так как все необходимые неравенства выполняются, кроме одного и соблюдается минимальное условие финансовой устойчивости. Это значит, что данная организация при необходимости своевременно и полностью способна рассчитаться по своим долгам.

Все коэффициенты платежеспособности удовлетворяют нормативам, поэтому, можно сказать, что предприятие в целом является платежеспособным. Структура баланса считается удовлетворительной и ОАО « Завод ЖБК - 1» имеет реальную возможность не утратить свою платежеспособность в течение трех месяцев.

С уменьшением продолжительности одного оборота оборотных активов на 82 дня и с ускорением оборачиваемости, на предприятии за отчетный период произошла экономия оборотных средств, которая составила 143828 тыс. рублей на конец отчетного года.

Проанализировав показатели Отчета о прибылях и убытках, можно сделать следующие выводы: по данным таблицы 9 произошло значительное увеличение выручки, ее темп прироста составляет 128,3%. По абсолютным значениям выручка увеличилась по сравнению с 2003 годом с 384557 тыс. руб. до 878034 тыс. руб.

В целом все показатели рентабельности положительные и снизились за отчетный период незначительно, следовательно ОАО « ЖБК №1» прибыльно.

Порог рентабельности в отчетном году равен 50368 тыс. руб., при этом объеме продаж прибыль и убыток предприятия равняются нулю. Это тот объем продаж, который нужно реализовать, чтобы выручкой покрыть затраты на производство и коммерческие расходы. Исходя из этого, можно сделать вывод, что ОАО «ЖБК №1» может значительно понизить объем продаж и не стать банкротом.

Полученное значение экономии трудовых ресурсов говорит о том, что на 1131 человека меньше понадобилось бы в отчетном году, что бы произвести такое же количество продукции как в прошлом периоде за счет роста производительности труда.

Основные фонды в отчетном периоде увеличиваются. Что положительно характеризует предприятие. Активная часть основных фондов составляет практически половину всех фондов. За 2003 год активная часть уменьшается на 1,4%,а за 2004 год увеличивается на 42,6%. Полученное значение относительной экономии основных фондов говорит о том, что на

1448834 рублей нужно уменьшить основные фонды в отчетном периоде, что бы произвести такое же количество продукции как в прошлом году, из-за роста фондоотдачи.

На увеличение объема производства больше влияют интенсивные факторы, следовательно, анализируемое предприятие увеличивает объемы производства за счет интенсивности использования производственных ресурсов, не привлекая дополнительные.

Незавершенного производства и нематериальных активов на предприятии не имеется. Поэтому производственный потенциал равен сумме основных фондов, незавершенного строительства и производственных запасов. Величина производственного потенциала с каждым годом увеличивается, что положительно характеризует предприятие. Но вот доля производственного потенциала в динамике уменьшается, это отрицательная тенденция. На начало прошлого года эта величина составила 53%, на начало отчетного 44%, а на конец 2004 года 33%.

В целом совокупные затраты по предприятию за отчетный период увеличиваются на 315096 тыс. руб.

Т.к. преобладают материальные затраты в составе совокупных затрат, производство можно считать материалоемким. Рост затрат говорит о том, что предприятие увеличивает выпуск продукции.

Список используемой литературы

1) Анализ и диагностика финансово - хозяйственной деятельности предприятия / Табурчак П.П., Викуленко А.Е.: Учебное пособие для вузов - Спб.: Химиздат, 2001 - 288с.

2) Баканов М.И. Теория экономическогоанализа / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. М.: Финансы и статистика, 2000г.

3) Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности. - М.: ДИС, 2003г.

4) Ковалев В.В.

Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: финансы и статистика, 2002.- 560 с.

4) Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. - М.: ЮНИТИ, 2002.

5) Савицкая Г.В.

Анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / 7-е изд. - Мн.: Новое знание, 2002. - 704 с.

6) Шеремет А.Д., Негашев Е.В. «Методика финансового анализа», М.: Инфра-М, 2003.-325 с.

Размещено на Allbest.ur