Анализ деятельности предприятия ООО "Краснодарский компрессорный завод"

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

1. Организационно-правовая характеристика предприятия

1.1 История создания ООО «ККЗ»

История создания ООО «Краснодарский компрессорный завод» берет свое начало с 14 ноября 1947 года, когда горисполком Краснодара принял решение об отводе площадки для строительства Краснодарского компрессорного завода.

В октябре 1952 года началась производственно-хозяйственная деятельность на производственных площадях блока вспомогательных цехов. А в феврале 1953 года ККЗ выпустил свой первый компрессор - воздушный В300-2К.

К началу 1956 года было подготовлено к работе плавильное отделение строящегося литейного цеха, а в 1958 году литейный цех сдан в эксплуатацию. В цехе разместились формовочно-стержневой и обрубочный участки - был создан замкнутый цикл литейного производства, благодаря чему завод освоил серийный выпуск воздушных поршневых компрессоров ВП-20/8 и ВП-50/8.

В 1959 году завод освоил производство гидроцилиндров для мачт пускового комплекса космических ракет на полигоне Байконур. Так началось сотрудничество завода с оборонной отраслью.

В 1993 году ККЗ преобразован в ОАО «Компрессорный завод», а предприятие с фирменным наименованием «Краснодарский компрессорный завод» перестало существовать.

В середине 2007 года ОАО «Компрессорный завод» был приобретен конкурирующей группой компаний "Борец", г. Москва.

Политика новых владельцев - производство на заводе оборудования под их маркой - пошла вразрез со взглядами команды сотрудников ОАО «Компрессорный завод». Итогом полуторагодовых противоречий стало увольнение команды сотрудников Краснодарского компрессорного завода. Тогда в августе 2008 года команда ушла продолжать дело "Краснодарского компрессорного завода".

25 сентября 2008 года было учреждено предприятие ООО «Краснодарский Компрессорный Завод» (ККЗ).

До 2010 года между ОАО "КЗ" и ООО "ККЗ" шла судебная тяжба, предметом которой стало наименование «Краснодарский Компрессорный Завод». 7 июня 2010 года Высший Арбитражный Суд РФ сохранил законное право на своё фирменное наименование за ООО «Краснодарский Компрессорный Завод».

Производство ООО "ККЗ" расположено в станице Динской Краснодарского края, в 25 км от Краснодара. Адрес: ул. Железнодорожная, 265а.

На первом этапе производственная база площадью 1,53 Га арендовалась, а в мае 2010 года была выкуплена в собственность. В 2008-2009 годах на производственной базе был проведен капитальный ремонт:

- расширена до 400 кВт линия электроснабжения;

- вновь залиты полы цехов;

- переасфальтированы все заводские площадки;

- вновь перекрыта кровля цехов, офисных и складских помещений;

- все рамы и окна всех сооружений заменены на металлопластиковые комплекты;

- произведена внутренняя отделка, создана информационная инфраструктура.

Помимо ремонта и оснащения работающих цехов, в период с 2008 по 2010 года возведены новые цеха и помещения:

- покрасочный цех;

- испытательная лаборатория;

- помещение учебного центра «Техгаз»;

- возведен цех сборки передвижных компрессорных станций;

- расширены офисные площади для работников конструкторского отдела.

в 2012 году:

- расширен складской комплекс;

- расширен покрасочный комплекс;

- возведена крытая крановая эстакада между складским и производственным комплексом;

- площадка для строительства предприятия расширена до 3,5 гектар;

- пристроен 3-й этаж офисного центра для размещения Коммерческого департамента и руководства сервисной службы;

- открыты представительства сервисной службы ККЗ в Новокузнецке и Сургуте.

Площадь собственных производственных и офисных помещений ООО "ККЗ" превышает 6 тыс. м², а к концу 2013 года составили около 8 тыс. м².

В настоящее время ККЗ арендует более 3-х тыс. м² производственных, складских и офисных помещений в городе Краснодаре.

1.2 Структура управления предприятия

Неотъемлемой частью эффективного функционирования предприятия является его структура управления, представленная на рисунке 1.

Она удачно сочетает линейные (производственные) подразделения, выполняющие весь объем основной деятельности, с отделами и службами, реализующими конкретные функции управления в масштабах всего предприятия.

Достоинством данной структуры управления является четкая система взаимных связей внутри функций и в соответствующих им подразделениях, четкая система единоначалия - один руководитель сосредотачивает в своих руках руководство всей совокупностью функций, составляющих деятельность и быстрая реакция исполнительных функциональных подразделений на прямые указания вышестоящих.

Рисунок 1 - Структура управления ООО «ККЗ»

Однако наряду с достоинствами линейно - функциональная структура управления имеет ряд существенных недостатков. Результаты работы каждой функциональной службы оцениваются показателями, характеризующими выполнение ими исключительно своих предметных целей и задач.

При этом конечный результат - эффективность и качество работы организации в целом становится как бы второстепенным, так как считается, что все службы в той или иной мере работают на его получение. Практика же говорит о том, что критерии эффективности и качества работы подразделений и организации в целом, как правило, разные, а часто вообще взаимоисключающие.

Но кроме этого основного недостатка существуют иные «побочные» эффекты применения линейно - функциональной структуры. В работе руководителей практически всех уровней оперативные проблемы или «текучка» доминирует над стратегическими работами, что приводит к перегрузкам управленцев верхнего уровня.

И, наконец, организация испытывает повышенную значимость результатов ее работы от квалификации, личных и деловых качеств высших управленцев - экспертов в своей функциональной области.

1.3 Организация производственного процесса на предприятии

С момента основания ООО «ККЗ» сделал упор на производство мембранных азотных установок «АМУ» и модульных воздушных компрессорных станций.

Азотные мембранные установки «АМУ» позволяют обеспечить безопасность технологических процессов путем создания инертной атмосферы на основе азота.

АМУ используют фирменную технологию, основанную на принципе мембранной сепарации. Основу таких установок составляют половолоконные мембраны ведущих мировых производителей. Эти установки гарантируют надёжную и бесперебойную поставку газообразного азота. Области применения АМУ:

1) Обеспечение технологических процессов при добыче, переработке и транспортировке нефти, газа.

2) Создание и поддержание инертной атмосферы в условиях повышенной вероятности взрыва горючих газов.

3) Азотное пожаротушение - для ликвидации и предотвращения возгораний и взрывов. Находит широкое применение на опасных производствах, в угледобывающей, химической промышленности при этом обеспечивается сохранность оборудования и пригодность месторождения к дальнейшей разработке.

4) Автономный безопасный источник энергии для привода пневмоинструментов и механизмов при ведении аварийных и технических работ в шахтах.

5) На малярном участке для нанесения бездефектного покрытия при подаче на окрасочный пистолет азота вместо воздуха.

Установки «АМУ» также применяются для тушения пожаров в замкнутых (закрытых) помещениях. Достигаемая чистота азота составляет до 99,9%. В качестве огнетушащего газа используется АЗОТ.

Принцип действия установок газового пожаротушения - создание в помещении среды с пониженным содержанием кислорода - менее 10%, где процесс горения становится невозможным.

Установка «АМУ» предназначена для обнаружения возгорания на всей контролируемой площади помещений, подачи огнетушащего газа и оповещения о пожаре. Азотное пожаротушение, в отличие от водяного, аэрозольного, пенного и порошкового, не вызывает коррозии защищаемого оборудования, а последствия его применения легко устранимы путем простого проветривания. При этом, в отличие от остальных систем, установки азотного пожаротушения работают в интервале температур: от -40° до+50 °С.

Системы азотного пожаротушения могут использоваться для ликвидации пожаров и возгорания электрооборудования, находящегося под напряжением.

Преимущества установок «АМУ»:

* простота в эксплуатации;

* не требуется дозаправка;

* экологическая чистота;

* низкие эксплуатационные расходы;

* не наносится вред оборудованию и материалам;

* тушение пожара происходит по всему объему;

* полная автоматизация.

В январе 2009 года были выпущены первые воздушные и азотные станции типорядов СД (НД) и СДА (НДА). СД - самоходная компрессорная установка с дизельным приводом компрессора.

Она предназначена для подачи воздуха под давлением при бурении, освоении и ремонте газовых и нефтяных скважин, вскрытии продуктивных пластов, ремонте и испытании трубопроводов, резервуаров, оборудования и других целей в различных отраслях промышленности.

В качестве машины для сжатия воздуха на станции применяются поршневые компрессоры собственного производства. Привод компрессора осуществляется от дизеля (силового агрегата) через фрикционную муфту и муфту с резинокордной оболочкой.

Автоматика станции обеспечивает контроль над ее работой, аварийную защиту, сигнализацию и освещение пульта управления и подкапотного пространства.

От воздействия атмосферных осадков и случайного повреждения оборудование станции защищено капотом. По боковым сторонам установлены двери, необходимые для доступа к оборудованию станции при его осмотре и обслуживании.

Азотные передвижные компрессорные станции СДА - самоходная азотная установка с дизельным приводом компрессора, предназначенная для получения из атмосферного воздуха инертной газовой смеси на основе азота и подачи газообразного азота под давлением на различные объекты для пожаро- и взрывобезопасного выполнения технологических операций при бурении, освоении и ремонте газовых и нефтяных скважин, вскрытии продуктивных пластов, ремонте и испытании трубопроводов, резервуаров и оборудования, эксплуатирующихся со взрывоопасными средами и для других целей в различных отраслях промышленности.

Станция применяется в области добычи, переработки, транспортировки и сбыта нефтяных и газовых продуктов для создания инертной среды в резервуарах, во время разгрузочно-погрузочных работ, азотного пожаротушения, продувки и испытании трубопроводов, очистки технологических емкостей; в угольной и горнодобывающей промышленности для тушения подземных пожаров, создания и под держания инертной среды в аварийном участке шахты.

Станция отличается мобильностью, повышенной проходимостью, высокой производительностью до 1500 м³/час и чистотой получаемого азота до 99,95%.

Одной из особенностей станции является компактность и оптимальное расположение газоразделительного блока. Конструктивно передвижная азотная станция представляет собой автономную компрессорную установку, состоящую из газоразделительного блока и компрессора с дизельным приводом, смонтированную на шасси.

Блочно-модульные компрессорные станции предназначены для снабжения потребителя сжатым воздухом, азотом или другим газом и изготавливаются на базе морских контейнеров.

Преимущества блочно-модульных компрессорных станций:

1) Экономия затрат при строительстве станции. Станции поставляются в полной готовности к пуску, при этом не требуется строительство специального фундамента, достаточно установить контейнер на ровной поверхности.

2) Полная заводская готовность. Все станции оборудованы системами отопления, вентиляции, освещения, регенерации тепла, а также средствами пожарной безопасности.

3) Удобство транспортировки. Благодаря монтажу оборудования в стандартных железнодорожных контейнерах возможна транспортировка станций любым видом транспорта.

4) Простота и удобство технического обслуживания.

5) Возможность комплектации дополнительным оборудованием. В соответствии с техническим заданием заказчика станция может быть оборудована мембранными и адсорбционными осушителями, дополнительными ресиверами, дожимающими компрессорами.

Для решения задач по компримированию природного или попутного нефтяного газа ООО «Краснодарский Компрессорный Завод» разработал и успешно производит газодожимающие компрессорные станции в блочно-модульном исполнении типа МКС.

МКС - предназначена для компримирования газа непосредственно на месте эксплуатации.

Работа станции полностью автоматизирована и не требует постоянного присутствия обслуживающего персонала. Высокий уровень систем автоматики и пожарной безопасности позволяют полностью автоматизировать рабочий процесс МКС, что позволяет значительно снизить риски вызванные “человеческим фактором”.

Одним из приоритетных направлений деятельности ООО «Краснодарский Компрессорный Завод» является проектирование и производство поршневых газодожимающих компрессорных станций в блочно-модульном исполнении.

Данные станции способны решать следующие задачи:

§ перекачка газа;

§ создание нужного избыточного давления газа для его транспортировки или хранения;

§ подача газа на газопоршневой электрогенератор;

§ повышение нефтеотдачи пластов путем закачки в скважину попутного нефтяного газа под высоким давлением;

§ создание давления для переработки и разделения попутного нефтяного газа.

Поршневые газодожимающие компрессорные станции в блочно-модульном исполнении могут применяться на следующих объектах:

§ скважины с малым давлением газа на выходе;

§ скважины с малым дебитом по сравнению с работающими из того же пласта;

§ скважины резко снизившие дебит в процессе эксплуатации при сохранении пластового давления;

§ скважины с заглинизированной при бурении или капитальном ремонте призабойной зоной;

§ долго простаивающие скважины после бурения, капитального и подземного ремонта.

Преимущества МКС:

1) взрывобезопасное исполнение;

2) полностью автоматизирована;

3) не требует специального фундамента;

4) оснащена системами вентиляции, отопления, освещения, пожарной сигнализации.

В качестве элементов сжатия газа используются поршневые дожимающие компрессоры собственного производства по ТУ 3643-002-87956566-2008 и ТУ 3643-003-87956566-2008.

Винтовые компрессоры - это современные и экономичные установки для сжатия атмосферного воздуха.

10 основных преимуществ винтовых компрессорных установок:

1) Полная заводская готовность;

2) Большая мощность при низком энергопотреблении;

3) Прочная и компактная конструкция для долговременной эксплуатации;

4) Минимальная занимаемая площадь;

5) Тихая и плавная работа;

6) Самонастраивающийся ролик натяжителя;

7) Встроенный маслоотделитель;

8) 3 режима работы (полный/холостой/остановка), контроль выключения;

9) Автоматическая система управления и безопасности с дисплеем;

10) Корпус и обшивка с порошковой окраской.

Краснодарский Компрессорный Завод является производителем широкой номенклатуры поршневых компрессорных установок.

Компрессоры этой группы применяются практически во всех отраслях промышленности. Они предназначены для подачи сжатого воздуха в качестве источника энергии для технологических процессов.

Сжатый воздух может использоваться, например, для привода пневматического оборудования, для транспортировки сыпучих продуктов, привода систем автоматики. Компрессоры с давлением нагнетания более 9 атм. используются при окислении руды в мартеновских и доменных печах, при производстве кислорода на воздухоразделительных станциях, в стекольной промышленности, при изготовлении пластиковой тары, в космической промышленности и т.п.

Модели стационарных газовых поршневых компрессорных установок применяются в технологических процессах, где требуется сжатие различных газов (кроме воздуха), в том числе агрессивных, ядовитых, взрывоопасных, инертных и токсичных.

Эти компрессоры используются, например, в нефтяной промышленности для создания избыточного давления в нефтяных скважинах, в газофакельном хозяйстве нефтеперерабатывающих заводов, во многих технологических процессах химической промышленности, в космической промышленности для создания запасов сухого азота высокого давления и т.п.

Газовые компрессоры без смазки цилиндров сальников применяются в нефтяной, химической промышленности, на нефтеперерабатывающих заводах, а также других отраслях промышленности, где требуется сжатие различных газов, в том числе агрессивных, ядовитых, взрывоопасных, инертных, токсичных и где для технологических процессов необходим чистый сжатый газ без примесей масла. Сжимаемый газ кислород, азот, аргон.

Крейцкопфные компрессоры ООО «ККЗ» с воздушным охлаждением цилиндров успешно работают более чем в 20-ти проектах на территории СНГ и дальнего зарубежья.

2. Внешнеэкономическая деятельность предприятия

2.1 Структура имущества и источники его формирования

Анализ финансового состояния ООО "ККЗ" выполнен за период с 2011 по 2012 г. Деятельность организации отнесена к отрасли "Производство транспортных средств и оборудования" (классы по ОКВЭД - 34,35), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.

Таблица 1 - Структура имущества и источники его формирования

Показатель	Значение показателя	Отношение 2012 к 2011 г.
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	Абсолютное отклонение (+;-)	Темп роста, %
	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
Актив
1. Внеоборотные активы в том числе:	21 823	32 662	5	7,7	+10 839	+49,7
основные средства	21 231	32 562	4.9	7,6	+11 331	+53.4
нематериальные активы	492	-	0,1	-	-492	-100
2. Оборотные, всего в том числе:	413 496	393 669	95	92,3	-19 827	-4,8
Запасы	23 441	1 108	5,4	0,3	-22 333	-95,3
дебиторская задолженность	364 111	371 806	83,6	87,2	+7 695	+2,1
денежные средства и краткосрочные финансовые вложения	11 142	6 025	2,6	1,4	-5 117	-45.9
Пассив
1. Собственный капитал	26 594	32 836	6,1	7,7	+6 242	+23,5
2. Долгосрочные обязательства, всего в том числе:
заемные средства	-	-	-	-	-	-
3. Краткосрочные обязательства*, всего в том числе:	408 725	393 495	93,9	92,3	-15 230	-3,7
заемные средства	-	18 000	-	4,2	+ 18 000	-
Валюта баланса	435 319	426 331	100	100	-8 988	-2,1

Активы на 2012 г. характеризуются большой долей (92,3%) текущих активов и незначительным процентом внеоборотных средств. Активы организации за весь период изменились несущественно (на 2,1%). Несмотря на снижение активов, собственный капитал увеличился на 23,5%, что, в целом, говорит о позитивном изменении имущественного положения организации.

На диаграмме ниже наглядно представлено соотношение основных групп активов организации:

Рисунок 2 - Структура активов организации на 2012 г.

Снижение величины активов организации связано, в основном, со снижением следующих позиций актива бухгалтерского баланса (в скобках указана доля изменения статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей):

запасы - 22 333 тыс. руб. (57,4%)

прочие оборотные активы - 8 978 тыс. руб. (23,1 %)

Д енежные средства и денежные эквиваленты - 7 117 тыс. руб. (18.3%)

Одновременно, в пассиве баланса наибольшее снижение произошло по строке "кредиторская задолженность" (-32 030 тыс. руб., или 96,4% вклада в снижение пассивов организации за анализируемый период).

Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить "основные средства" в активе и "краткосрочные заемные средства" в пассиве (+11 331 тыс. руб. и +18 000 тыс. руб. соответственно). На 2012 г. собственный капитал организации равнялся 32 836,0 тыс. руб. Это на 6 242,0 тыс. руб., или на 23,5% больше, чем на 2011 г.

Таблица 2 - Оценка стоимости чистых активов организации

Показатель	Значение	Отношение 2012 к 2011 г.
	в тыс. руб.	в % к валюте баланса	Абсолютное отклонение (+;-)	Темп роста, %
	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
1. Чистые активы	26 594	32 836	6,1	7,7	+6 242	+23,5
2. Уставный капитал	1 500	1 500	0,3	0,4	-	-
3. Превышение чистых активов над уставным капиталом	25 094	31 336	5,8	7,4	+6 242	+24,9

Размер чистых активов - это разница между балансовой стоимостью всех активов и суммой долговых обязательств общества. Отрицательная величина чистых активов означает, что по данным бухгалтерской отчётности размер долгов превышает стоимость всего имущества общества.

Чистые активы организации на 2012 г. намного (в 21,9 раза) превышают уставный капитал. К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов на 23,5% за 2012 год.

Превышение чистых активов над уставным капиталом и в то же время их увеличение за период говорит о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.

2.2 Анализ финансовой устойчивости организации

Финансовая устойчивость - составная часть общей устойчивости предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств, позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя продукцию.

Таблица 3 - Основные показатели финансовой устойчивости организации

Показатель	2011 г.	2012 г.	Абсолютное отклонение (+;-)	Описание показателя и его нормативное значение
1. Коэффициент автономии	0,06	0,08	+0,02	Отношение собственного капитала к общей сумме капитала. Нормальное значение для данной отрасли: 0,4 и более (оптимальное 0,5-0,7).
2. Коэффициент финансового левериджа	15,37	11.98	-3,39	Отношение заемного капитала к собственному. Нормальное значение для данной отрасли: 1,5 и менее (оптимальное 0,43-1).
3. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами	0,01	<0,01	-0,01	Отношение собственных оборотных средств к оборотным активам. Нормальное значение: не менее 0,1.
4. Индекс постоянного актива	0,82	0,99	+0.17	Отношение стоимости внеоборотных активов к величине собственного капитала организации.
5. Коэффициент покрытия инвестиций	0,06	0,08	+0,02	Отношение собственного капитала и долгосрочных обязательств к общей сумме капитала. Нормальное значение: 0,7 и более.
6. Коэффициент маневренности собственного капитала	0,18	0,01	-0,17	Отношение собственных оборотных средств к источникам собственных средств. Нормальное значение для данной отрасли: 0,15 и более.
7. Коэффициент мобильности имущества	0,95	0,92	-0,03	Отношение оборотных средств к стоимости всего имущества. Характеризует отраслевую специфику организации.
8. Коэффициент мобильности оборотных средств	0,03	0,02	-0,01	Отношение наиболее мобильной части оборотных средств (денежных средств и финансовых вложений) к общей стоимости оборотных активов.
9. Коэффициент обеспеченности запасов	0,2	0,16	-0,04	Отношение собственных оборотных средств к стоимости запасов. Нормальное значение: 0,5 и более.
10. Коэффициент краткосрочной задолженности	1	1	-	Отношение краткосрочной задолженности к общей сумме задолженности.

Коэффициент автономии организации на 2012 г. составил 0,08. Полученное значение говорит о недостаточной доле собственного капитала (8%) в общем капитале организации. За последний год отмечено значительное повышение коэффициента автономии (на 0,02).

Слишком низкое значение коэффициента финансового левериджа говорит об упущенной возможности использовать финансовый рычаг - повысить рентабельность собственного капитала за счет вовлечения в деятельность заемных средств.

Наглядно структура капитала организации представлена ниже на диаграмме: Необходимо отметить, что долгосрочные обязательства не нашли отражение на диаграмме ввиду их отсутствия.

Рисунок 3 - Структура капитала организации на 2012 г.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за 2012 год резко снизился - с 0,01 до менее 0,01 (т. е. на 0,01). На последний день анализируемого периода (2012 г.) значение коэффициента соответствует норме.

Индекс постоянного актива показывает, какая часть материальных оборотных активов финансируется за счет собственных источников. Увеличение данного коэффициента говорит о том, что меньшее число оборотных активов финансируется за счет заемных средств.

За год наблюдался значительный рост коэффициента покрытия инвестиций с 0,06 до 0,08 (т.е. +0,02). Значение коэффициента по состоянию на 2012 год значительно ниже нормативного значения (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 8%).

Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 2012 составил 0,16. Он показывает, в какой степени запасы товарно-материальных ценностей сформированы за счет собственных источников и не нуждаются в привлечении заемных. На 2012 значение коэффициента обеспеченности материальных запасов не удовлетворяет нормативному значению.

Коэффициент мобильности на 2012 год составил -0,01. Чем выше доля наиболее мобильных оборотных средств, тем лучше финансовое состояние фирмы, выше ее платежеспособность.

Коэффициент краткосрочной задолженности ООО "ККЗ" показывает на отсутствие долгосрочной задолженности при 100% краткосрочной.

Таблица 4 - Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств

Показатель собственных оборотных средств (СОС)	Значение показателя	Недостаток
	2011 г.	2012 г.	2011 г.	2012 г.
СОС1 (рассчитан без учета долгосрочных и краткосрочных пассивов)	4 771	174	-18 670	-934
СОС2 (рассчитан с учетом долгосрочных пассивов; фактически равен чистому оборотному капиталу)	4 771	174	-18 670	-934
СОСЗ (рассчитанные с учетом как долгосрочных пассивов, так и краткосрочной задолженности по кредитам и займам)	4 771	18 174	-18 670	+ 17 066

Собственные оборотные средства (СОС) - это часть оборотных средств сформированная за счет собственных источников. Оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия. При отсутствии или недостатке собственных оборотных средств предприятие обращается к заемным источникам. СОС рассчитывается как разница между собственным капиталом и внеоборотными активами.

Недостаток СОС рассчитывается как разница между собственными оборотными средствами и величиной запасов и затрат.

Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами на последний день анализируемого периода положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (СОСЗ), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое.

Несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость, следует отметить, что все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за анализируемый период улучшили свои значения.

Таблица 5 - Расчет коэффициентов ликвидности

Показатель ликвидности	Значение показателя	Абсолютное отклонение (+;-)	Расчет, рекомендованное значение
	2011 г.	2012 г.
1. Коэффициент текущей (общей) ликвидности	1,01	1	-0,01	Отношение текущих активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 2 и более.
2. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности	0,92	0,96	+0,04	Отношение ликвидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 1 и более.
3. Коэффициент абсолютной ликвидности	0,03	0,02	-0,01	Отношение высоколиквидных активов к краткосрочным обязательствам. Нормальное значение: 0,2 и более.

На последний день анализируемого периода (2012 г.) при норме 2 коэффициент текущей (общей) ликвидности имеет значение 1. Он дает общую оценку ликвидности активов, показывая, сколько рублей текущих активов предприятия приходится на один рубль текущих обязательств.

Более того следует отметить отрицательную динамику показателя - за весь анализируемый период коэффициент текущей ликвидности снизился на -0,01.

Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности тоже не соответствует норме - 0,96 при норме 1. Это говорит о недостатке у организации ликвидных активов, которыми можно погасить наиболее срочные обязательства.

Третий из коэффициентов, характеризующий способность организации погасить всю или часть краткосрочной задолженности за счет денежных средств и краткосрочных финансовых вложений, имеет значение (0,02) ниже допустимого предела (норма: 0,2). При этом с начала периода коэффициент абсолютной ликвидности практически не изменился.

Из четырех соотношений, характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются все, кроме одного. Организация неспособна погасить наиболее срочные обязательства за счет высоколиквидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений), которые составляют лишь 2% от достаточной величины.

В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2). В данном случае краткосрочная дебиторская задолженность полностью покрывает среднесрочные обязательства ООО "ККЗ".

Таблица 6 - Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения

Активы по степени ликвидности	2012 г.	Прирост за анализ. период, %	Норм, соотношение	Пассивы по сроку погашения	2012 г.	Прирост за анализ. период, %	Абсолютное отклонение (+;-)
А1. Высоколиквидные активы (ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения)	6 025	-45,9	?	П1. Наиболее срочные обязательства (привлеченные средства) (текущ. кред. задолж.)	375 495	-7,9	-369 470
А2. Быстрореализуемые активы (краткосрочная деб. задолженность)	371 806	+2,1	?	П2. Среднесрочные обязательства (краткосроч. обязательства кроме текущ. кредит, задолж.)	18 000	+15 раз	+353 806
АЗ. Медленно реализуемые активы (прочие оборот, активы)	15 838	-58,6	?	ПЗ. Долгосрочные обязательства	0	-	+15 838
А4. Труднореализуемые активы (внеоборотные активы)	32 662	+49,7	?	П4. Постоянные пассивы (собственный капитал)	32 836	+23,5	-174

2.3 Анализ эффективности деятельности

Ниже в таблице приведены основные финансовые результаты деятельности ООО "ККЗ" за анализируемый период и аналогичный период прошлого года.

По данным "Отчета о прибылях и убытках" за 2012 год организация получила прибыль от продаж в размере 17 175 тыс. руб., что составляет 2,2% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 11 323 тыс. руб., или на 193,5%.

Таблица 7 - Основные финансовые результаты деятельности ООО «ККЗ»

Показатель	Значение показателя, тыс. руб.	Среднегодоввая величина, тыс. руб.	Абсолютное отклонение (+;-)	Темп роста,%
	2011 г.	2012 г.
1. Выручка	342 679	781 800	562 240	+439 121	+128,1
2. Расходы по обычным видам деятельности	336 827	764 625	550 726	+427 798	+127
3. Прибыль (убыток) от продаж	5 852	17 175	11 514	+11 323	+ 193,5
4. Прочие доходы и расходы, кроме процентов к уплате	-2 141	-5 527	-3 834	-3 386	1
5. ЕВ1Т (прибыль до уплаты процентов и налогов)	3711	11 648	+7 937	+7 937	+3,1 раза
6. Проценты к уплате	-	1 486	+1 486	+1 486	-
7. Изменение налоговых активов и обязательств, налог на прибыль и прочее	-	-1 335	- 1 335	-1 335	-
8. Чистая прибыль (убыток)	3 711	6 241	+2 530	+2 530	+68,2

По сравнению с прошлым периодом в текущем выросла как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 439 121 и 427 798 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+128,1%) опережает изменение расходов (+127%).

Изучая расходы по обычным видам деятельности, следует отметить, что организация как и в прошлом году не использовала возможность учитывать общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных, включая их ежемесячно в себестоимость производимой продукции (выполняемых работ, оказываемых услуг). Поэтому показатель "Управленческие расходы" за отчетный период в форме №2 отсутствует.

Убыток от прочих операций за год составил 7 013 тыс. руб., что на 4 872 тыс. руб. (в 3,3 раза) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.

Анализ показателя чистой прибыли по данным формы №2 во взаимосвязи с изменением показателя "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" бухгалтерского баланса позволяет сделать вывод, что в 2012 г. имело место отражение прибыли (1 тыс. руб.), не связанной с результатом от продаж и прочих операций.

Наиболее вероятным является списание на счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) других видов капитала (резервного, добавочного).

Рисунок 4 - Динамика выручки и чистой прибыли

Судя по отсутствию в бухгалтерской отчетности за отчетный период данных об отложенных налоговых активах и обязательствах, организация не применяет ПБУ 18/02 "Учет расчетов по налогу на прибыль" (утв. Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 г. N 114н), что допустимо для субъектов малого предпринимательства (кроме того, ПБУ 18/02 не применяют кредитные, бюджетные организации).

В течение анализируемого периода организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.

Таблица 8 - Анализ рентабельности ООО «ККЗ»

Показатели рентабельности	Значения показателя (в %, или в копейках с рубля)	Абсолютное отклонение (+;-)	Темп роста, %
	2011 г.	2012 г.
1. Рентабельность продаж (величина прибыли от продаж в каждом рубле выручки). Нормальное значение для данной отрасли: 7% и более.	1,7	2.2	+0,5	+28,6
2. Рентабельность продаж по ЕВ1Т (величина прибыли от продаж до уплаты процентов и налогов в каждом рубле выручки).	1,1	1,5	+0,4	+37.6
3. Рентабельность продаж по чистой прибыли (величина чистой прибыли в каждом рубле выручки).	1,1	0,8	-0,3	-26,3

В течение анализируемого периода организация получила прибыль как от продаж, так и в целом от финансово-хозяйственной деятельности, что и обусловило положительные значения всех трех представленных в таблице показателей рентабельности.

Прибыль от продаж в анализируемом периоде составляет 2,2% от полученной выручки. При этом имеет место положительная динамика рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за аналогичный период прошлого года (2011 г.) (+0,5%).

Показатель рентабельности, рассчитанный как отношение прибыли до процентов к уплате и налогообложения (ЕВ1Т) к выручке организации, за последний год составил 1,5%. Это значит, что в каждом рубле выручки ООО "ККЗ" содержалось 1,5 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате. Более наглядно данные представлены в форме диаграммы.



Рисунок 5 - Динамика показателей рентабельности продаж

В следующей таблице представлена рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала.

Таблица 9 - Рентабельность использования капитала

Показатель рентабельности	Значение показателя, % 2012	Расчет показателя
Рентабельность собственного капитала (КОЕ)	20,9	Отношение чистой прибыли к средней величине собственного капитала. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 12%.
Рентабельность активов (РОА)	1,4	Отношение чистой прибыли к средней стоимости активов. Нормальное значение для данной отрасли: не менее 4%.
Прибыль на инвестированный капитал (РОСЕ)	39,1	Отношение прибыли до уплаты процентов и налогов (ЕВ1Т) к собственному капиталу и долгосрочным обязательствам.
Рентабельность производственных фондов	43,7	Отношение прибыли от продаж к средней стоимости основных средств и материально-производственных запасов.

Рентабельность собственного капитала (return on equity, ROE) - показатель чистой прибыли в сравнении с собственным капиталом организации. Это важнейший финансовый показатель отдачи для любого инвестора, собственника бизнеса, показывающий, насколько эффективно был использован вложенный в дело капитал.

В отличие от схожего показателя "рентабельность активов", данный показатель характеризует эффективность использования не всего капитала (или активов) организации, а только той его части, которая принадлежит собственникам предприятия.

За 2012 год каждый рубль собственного капитала организации принес чистую прибыль в размере 0,209 руб.

Рентабельность активов (return on assets, ROA) - финансовый коэффициент, характеризующий отдачу от использования всех активов организации. Коэффициент показывает способность организации генерировать прибыль без учета структуры его капитала (финансового левериджа), качество управления активами. В отличие от показателя "рентабельность собственного капитала", данный показатель учитывает все активы организации, а не только собственные средства. Поэтому он менее интересен для инвесторов.

Рентабельность задействованного капитала, или прибыль на инвестированный капитал (return on capital employed, ROCE) - показатель отдачи от вовлеченного в коммерческую деятельность собственного капитала организации и долгосрочно привлеченных средств (долгосрочных кредитов, займов).

Показатель не имеет нормативного значения. Но его важность заключается в том, что он выступает ориентиром для оценки целесообразности привлечения организацией заемный средств под определенный процент. Если процент по кредиту выше, чем рентабельности задействованного капитала, это значит, что организация не сможет использовать кредит настолько эффективно, чтобы отработать проценты по нему. Поэтому имеет смысл брать только те кредиты, процент по которым ниже рентабельности задействованного капитала.

В следующей таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата вложенных в предпринимательскую деятельность денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Таблица 10 - Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости)

Показатель оборачиваемости	Значение в днях 2012	Коэф-т 2012
Оборачиваемость оборотных средств (отношение средней величины оборотных активов к среднедневной выручке*; нормальное значение для данной отрасли: 222 и менее дей.)	189	1,9
Оборачиваемость запасов (отношение средней стоимости запасов к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 135 и менее дней)	6	63,5
Оборачиваемость дебиторской задолженности (отношение средней величины дебиторской задолженности к среднедневной выручке; нормальное значение для данной отрасли: 63 и менее дней)	172	2,1
Оборачиваемость кредиторской задолженности (отношение средней величины кредиторской задолженности к среднедневной выручке)	183	2
Оборачиваемость активов (отношение средней стоимости активов к среднедневной выручке)	202	1,8
Оборачиваемость собственного капитала (отношение средней величины собственного капитала к среднедневной выручке)	14	26,2

* Приведен расчет показателя в днях. Значение коэффициента равно отношению 365 к значению показателя в днях.

Оборачиваемость активов за последний год показывает, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 202 календарных дня. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 6 дней.

2.4 Характер и степень участия предприятия в ВЭД

ККЗ развивает продажи оборудования не только на рынке России и СНГ. С февраля 2010 года на территории Аргентины в городе Буэнос-Айрес открыто постоянно действующее представительство ООО «Краснодарский Компрессорный Завод» по Южной Америке. Для них особый интерес представили станции ТГА, оснащенные современными поршневыми компрессорами на базах 2В2,5 и 4М2,5.

Позже, 26 октября 2010 года, генеральный директор ООО «Краснодарский Компрессорный Завод» Игорь Ворошилов принят в Совет предпринимателей «Россия-Аргентина».

15 марта 2010 года - впервые с 1991 года - состоялась поставка компрессорной техники Краснодарского Компрессорного Завода на Кубу. В рамках длительного контракта ККЗ поставил первые две передвижные компрессорные станции СД-9/101.

С 30 марта по 2 апреля 2010 года состоялся визит представителей Государственной энергетической компании Индии на ООО «Краснодарский Компрессорный Завод». В рамках деловых переговоров были подписаны протоколы о намерениях между ООО «Краснодарский Компрессорный Завод» и Государственной энергетической компанией Индии.

С 2008 года ККЗ ведет активную выставочную деятельность, демонстрируя свои новые разработки и предложения потенциальным клиентам, отслеживая состояние и тенденции рынка.

За период своего существования ООО «Краснодарский Компрессорный Завод» принял участие более чем в 50 специализированных выставках.

MIOGE (крупнейшая российская выставка нефтегазовой тематики), KIOGE, «Газ. Нефть. Технологии», «Уголь России и майнинг», «Нефть. Газ. Нефтехимия», «Нефтедобыча. Нефтепереработка. Химия», «Нефть. Газ. Химия» и т.д.

14 октября 2009 года ООО «Краснодарский Компрессорный Завод» принят в Ассоциацию компрессорщиков и пневматиков. АСКОМП объединяет ведущих производителей компрессорного и пневматического оборудования России и СНГ.

30 апреля 2010 года состоялось награждение лауреатов программы «Бизнес Элита Кубани». ООО «Краснодарский Компрессорный Завод» награжден именным дипломом «Лидер в производстве и поставках компрессоров и газоразделительного оборудования для объектов нефтегазовой отрасли». Программа «Бизнес Элита Кубани» - главная профильная награда Администрации Краснодарского края в области бизнеса.

ККЗ принял участие в выставке IRAN OIL SHOW 2013, которая состоялась в период с 18-21 апреля 2013 г. в Иране, г. Тегеране.

По итогам 2012 года объем товарного выпуска Краснодарского компрессорного завода увеличился на 39,9%, выручка от реализации продукции по сравнению с результатами работы за прошлый год выросла на 6,2%, рост объемов продаж по России увеличился на 6%.

Относительно средние темпы роста объема продаж были достигнуты в основном за счет спроса на продукцию завода со стороны энергетического нефтегазового комплексов страны, их доля от общего объема продаж составляет 27% и 21% соответственно. На долю общепромышленного направления приходится 15%, газового 11%, криогенного 9%, доля сервисных работ составила 3%.

Лидирующую позицию по региональным заказам за минувший период года занимает Уральский регион, далее идут Центральный и Приволжский. Самими крупными заказчиками за минувший период стали компании ОАО "Сургутнефтегаз", ОАО "Газпром", РАО "ЕЭС России", ОАО "Волгоградский Завод Буровой Техники". Для них завод поставил компрессорные агрегаты различных модификаций, а также криогенное оборудование.

Лидером по экспортным заказам продукции Краснодарского компрессорного завода остаются страны СНГ, их доля от общего объема экспорта составляет 43,5%. На втором и третьем месте в экспортной карте завода находятся Казахстан и Узбекистан, их доля по итогам прошедших 9 месяцев составила 36,7% и 10,4% соответственно.

Стабильно в экспортной карте Краснодарского компрессорного завода присутствуют Армения, Молдавия, Белоруссия, Грузия и Литва. Доля этих стран от общего объема экспортных продаж в целом составила около 8%. Небольшой процент продаж остается за странами дальнего зарубежья.

финансовый имущество внешнеэкономический

Рисунок 6 - Доля стран от общего объема экспорта продукции

Стоит отметить, что в 2012 году на предприятии была усилена реализация инвестиционных проектов за счет привлечения прямых инвестиций. Так, основная часть инвестиций направлена на реализацию инвестроекта по техническому перевооружению.

Покупку двух обрабатывающих центров японской корпорации OKUMA стоимостью порядка 1,5 млн. евро профинансировала инвестиционная компания UNAKO, которая планирует использовать продукцию завода в зарубежных тендерах.

Среднемесячная заработная плата промышленно-производственного персонала за минувший период выросла более чем на 9% и составила 15 678 рублей, выработка продукции на одного работающего человека - на 33%. Производительность труда возросла более чем на 47%.

Заключение

Ниже по качественному признаку обобщены важнейшие показатели финансового положения и результаты деятельности ООО "ККЗ" за год.

Приведенные ниже 6 показателей финансового положения и результатов деятельности организации имеют исключительно хорошие значения:

чистые активы превышают уставный капитал, к тому же они увеличились за анализируемый период;

рост рентабельности продаж (+0,5 процентных пункта от рентабельности 1,7% за аналогичный период года, предшествующего отчётному);

положительная динамика изменения собственного капитала ООО "ККЗ" при том что, активы организации изменились несущественно (на 2,1%);

за год получена прибыль от продаж (17 175 тыс. руб.), более того наблюдалась положительная динамика по сравнению с аналогичным периодом прошлого года (+11 323 тыс. руб.);

чистая прибыль за рассматриваемый период составила 6 241 тыс. руб. (+2 530 тыс. руб. по сравнению с аналогичным периодом прошлого года);

рост прибыли до процентов к уплате и налогообложения (ЕВ1Т) на рубль выручки организации (+0,4 коп. к 1,1 коп. с рубля выручки за такой же период прошлого года).

С негативной стороны финансовое положение и результаты деятельности организации характеризуют следующие показатели:

высокая зависимость организации от заемного капитала (собственный капитал составляет только 8%);

значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (менее 0,01) соответствует норме;

коэффициент текущей (общей) ликвидности не укладывается в нормативное значение;

коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности ниже нормального значение;

недостаточная рентабельность активов (1,4% за период 01.01-31.12.2012);

неустойчивое финансовое положение по величине собственных оборотных средств.

Среди показателей финансового положения организации, имеющих критические значения, можно выделить следующие:

коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормы;

коэффициент покрытия инвестиций значительно ниже нормы (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала организации составляет 8% (нормальное значение: 70% и более).

Показателем, имеющим значение на границе норматива, является следующий - не в полной мере соблюдается нормальное соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения.

Таблица 11 - Рейтинговая оценка финансового состояния организации

Финансовые результаты	Финансовое положение
	ААА	АА	А	ВВВ	ВВ	В	ССС	СС	С
отличные(ААА)								*
очень хорошие (АА)								*
хорошие (А)								*
положительные (ВВВ)	*	*	*	*	*	*	*		*	*
нормальные (ВВ)								*
удовлетворительные (В)								*
неудовлетворительные (ССС)								*
плохие (СС)								*
очень плохие (С)								*
критические (0)								*

На основании качественной оценки значений показателей на конец анализируемого периода, а также их динамики в течение периода и прогноза на ближайший год, получены следующие выводы.

Баллы финансового положения и результатов деятельности ООО "ККЗ" составили -0,84 и +0,7 соответственно. То есть финансовое положение характеризуется как плохое; финансовые результаты за 2012 год как положительные. На основе эти двух оценок получена итоговая рейтинговая оценка финансового состояния предприятия, которая составила В - удовлетворительное состояние.

Размещено на Allbest.ru