Определение направлений увеличения прибыли и рентабельности ОАО "Гомельская мебельная фабрика "Прогресс"

Затраты на 1 р. продукции в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизились на 16,98%, в 2012 году по сравнению с 2011 годом они возросли на 15,16% а в 2012 году по сравнению с 2010 годом они снизились на 4,4%.

Материальные затраты в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 96,56 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом они возросли на 95,96 % а в 2012 году по сравнению с 2010 годом возросли в 3,8 раз.

Расходы на оплату труда в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 97,98 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом они возросли на 99,03 % а в 2012 году по сравнению с 2010 годом возросли в 3,9 раз.

Отчисления на социальные нужды в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 99,65 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом они возросли на 82,97 % а в 2012 году по сравнению с 2010 годом возросли в 3,6 раз.

Амортизация основных средств и нематериальных активов в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 47,57 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом они возросли в 3 раза а в 2012 году по сравнению с 2010 годом возросли в 4,5 раза.

Прочие затраты в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 80,45 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом они возросли на 89,10 % а в 2012 году по сравнению с 2010 годом возросли в 3,4 раз.

На основании отчета 1-ф (ОС) (приложения Д, Е, Ж ) в таблице 2.1.8. проанализируем эффективность использования основных средств ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 -2012 гг.

Таблица 2.1.8.- Динамика показателей эффективности использования основных средств ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010-2012 гг.

Показатель	Годы	Отклонение показателей (+; -), %
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.	2012 г. от 2010 г.
1. Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки, млн р.	34010	80209	137092	46199	56883	103082
2. Среднегодовая стоимость основных средств, млн р.	9181	16025	28348,5	6844	12323,5	19167,5
3. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	3709	19515	18862	15806	-653	15153
4. Фондоотдача, р.	3,70	5,01	4,84	1,30	-0,17	1,13
5. Фондоёмкость, р.	0,27	0,20	0,21	-0,07	0,01	-0,06
6.Фондорентабельность, %	40,40	121,78	66,54	81,38	-55,24	26,14
7. Интегральный показатель эффективности использования основных средств	12,23	24,69	17,94	12,46	-6,75	5,70

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложений Д, Е, Ж, В, Г, Р, С.

В 2011 г. по сравнению с 2010 г. объем производства продукции предприятия увеличился на 46199 миллионов рублей, в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличился на 56883 миллионов рублей, а в 2012 году по сравнению с 2010 годом объем производства продукции увеличился на 103082 миллионов рублей.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2011 года по сравнению с 2010 годом увеличилась на 6844 миллионов рублей, в 2012 году по сравнению с 2011 годом она увеличилась на 12323,5 миллионов рублей, а в 2012 году по сравнению с 2010 годом среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 19167,5 миллионов рублей.

Прибыль в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла на 15806 миллионов рублей, в 2012 году по сравнению с 2011 годам она снизилась на 653 миллиона рублей, а в 2012 году по сравнению с 2010 годом она возросла на 15153 миллиона рублей.

Фондоотдача в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла на 1,3 рублей, в 2012 году по сравнению с 2011 годом она снизилась на 0,17 рублей, а в 2012 году по сравнению с 2010 годом фондоотдача возросла на 1,13 рублей.

Фондоёмкость в 2011 году по сравнению с 2010 годом снизилась на 0,07 рублей, в 2012 году по сравнению с 2011 годом она возросла на 0,01 рублей, а в 2012 году по сравнению с 2010 годом фондоёмкость снизилась на 0,06 рублей.

Фондорентабельность в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросла на 81,38 п.п., в 2012 году по сравнению с 2011 годом она снизилась на 55,24 п.п., а в 2012 году по сравнению с 2010 годом фондорентабельность возросла на 26,14 п.п.

Эффективность использования основных средств в 2011 году по сравнению с 2010 годом выросла в 12,46 раз, в 2012 году по сравнению с 2011 годом она снизилась на 6,75 раз

Таблица 2.1.9- Состав и структура производимой продукции в ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 -2012 гг.

Показатель	Годы	Изменение структуры,%
	2010	2011	2012	2011г. от 2010г.	2012г. от 2011г.
	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Производство мебели для сидения	1171	3,587	1877	2,340	120946	88,223	-1,24	85,882
2.Производство прочей мебели	31447	96,330	77200	96,249	14427	10,524	-0,082	-85,72
3. Производство матрацев	1	0,003	2	0,002	5	0,004	-0,001	0,001
4. Производство готовых текстильных изделий	9	0,028	4	0,005	5	0,004	-0,023	-0,001
5.Производство прочих деревянных изделий и изделий из проволки	5	0,015	-	-	-	-	-	-
6.Производство крепекс. изделий	5	0,015	11	0,014	24	0,018	0,000	0,004
7.Производство мебели для офисов	-	-	1	0,001	3	0,002	-	0,001
8.Строганая древесина	-	-	1	0,001	6	0,004	-	0,003
9.Ремонт и рестоврация мебели	7	0,021	14	0,017	-	-	0,000	-
10.Деятельность автомобильного и грузового транспорта	-	-	656	0,818	1110	0,810	-	-0,008
11.Розничная торговля мебелью	-	-	443	0,552	566	0,413	-	-0,139
12. Всего по организации	32645	100	80209	100	137092	100	-	-

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложений К, Л, М.

Из приведенных данных таблицы 5.2.1 видно, что наибольший удельный вес на 2012 год имелось по производству мебели для сидения 88,2%. В 2011 году организация было ориентировано на выпуск прочей мягкой мебели 96,2%. Так организация выпускает матрацы однако удельный вес от общего производства очень мал и в 2012 году составляет 0,004%.

Таким образом, проанализировав основные финансово-экономические показатели хозяйственной деятельности ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 -2012 гг., можно сделать вывод, что в 2011 году организация сработала более продуктивно, чем в 2010 году. Наблюдался значительный рост прибыли от реализации в 5,2 раз, объем производства продукции также увеличился в 2,3 раза. В 2012 году наблюдалось снижение прибыли на 5,1 %. В связи с мировым экономическим кризисом резко снизилось количество потребителей из-за неплатежеспособности. Главной причиной можно отметить опережающий рост цен на тепло-энергию по сравнению с ценами на готовую продукцию.

2.2 Анализ прибыли и рентабельности ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс»

Анализ формирования прибыли целесообразно начинать с изучения ее структуры. Для этого необходимо определить удельный вес прибыли от каждого вида деятельности: прибыли от текущей деятельности, в том числе от реализации продукции, прибыли от инвестиционной деятельности, прибыли от финансовой деятельности и прибыли от иной деятельности

Оценка прибыли представлена в таблице 2.2.1.« Состав и структуры прибыли предприятия» за 2010-2012 годы на основании приложений .

Таблица 2.2.1- Состав и структура прибыли отчетного периода в ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 -2012 гг.

Показатель	Годы	Изменение структуры прибыли,%
	2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу	сумма, млн р.	% к итогу
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1.Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг.	3709	100	19493	100	18862	100	0	0
2.Прибыль ( убыток) от текущей деятельности	-	-	17997	92,33	15197	80,57	-	-11,76
3.Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности	-	-	-1318	-6,76	915	4,85	-	11,61
4.Прибыль (убыток) до налогообложения	3672	99,00	16094	82,56	16679	88,43	-16,44	5,86
в том числе чистая прибыль	2069	55,78	13098	67,19	12672	67,18	11,41	-0,01

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложений В, Г.

Удельный вес прибыли от текущей деятельности в 2011 году составил 92,33% , в 2012 году составил 80,57 % , в 2012 году по сравнению с 2011 годом он снизился на 11,76 п.п.

Удельный вес убытка от инвестиционной деятельности в 2011 году составил 6,76% , в 2012 году прибыли составил 4,85 % , в 2012 году по сравнению с 2011 годом он возрос на 11,61 п.п.

Удельный вес прибыли до налогообложения в 2010 году составил 99% , в 2011 году составил 82,56 % а в 2012 году он составил 88,43%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом он снизился на 16,44 п.п. В 2012 году по сравнению с 2011 годом удельный вес возрос на 5,86 п.п.

Удельный вес чистой прибыли в 2010 году составил 55,78% , в 2011 году составил 67,19 % а в 2012 году он составил 67,18%, в 2011 году по сравнению с 2010 годом он возрос на 11,41 п.п. В 2012 году по сравнению с 2011 годом удельный вес снизился на 0,01 п.п.

В таблице 2.2.2. проанализируем динамику прибыли и рентабельности ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 - 2012 гг.

Таблица 2.2.2.- Прибыль и рентабельность ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 - 2012 гг.

Показатель	Годы	Отклонение показателей (+; -), %
	2010	2011	2012	2011г от 2010г	2012г от 2011г	2012г от 2010г
1	2	3	4	5	6	7
1. Объем производства продукции (работ, услуг), млн р.	34010	80209	137092	46199	56883	103082
2. Прибыль (убыток) от реализации: в сумме, млн р.	3709	19493	18862	15784	-631	15153
в % к объему	10,91	24,3	13,76	13,4	-10,54	2,85
3. Прибыль ( убыток) от текущей деятельности в сумме, млн р.	-	17997	15197	-	-2800	-
в % к объему	-	22,44	11,09	-	-11,35	-
4. Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности в сумме, млн р.	-	-1318	915	-	2233	-
в % к объему	-	-1,64	0,67	-	2,31	-
5. Прибыль (убыток) до налогообложения: в сумме, млн р.	3672	16094	16679	12422	585	13007
в % к объему	10,8	20,07	12,17	9,27	-7,9	1,37
6. Чистая прибыль (убыток)в сумме, млн р.	2069	13098	12672	11029	-426	10603
в % к объему	6,08	16,33	9,24	10,25	-7,09	3,16

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложений В, Г.

Прибыль от реализации в % к объему производства продукции в 2010 году составила 10,91%, в 2011 составила 24,3% а в 2012 году 13,76%. В 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль от реализации возросла на 15784 млн р., в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 631 млн р.

Прибыль от текущей деятельности в % к объему производства продукции в 2011 составила 22,44% а в 2012 году 11,09 %. В 2012 году по сравнению с 2011 годом прибыль от текущей деятельности снизилась на 2800 млн р.

Прибыль (убыток) от инвестиционной деятельности в % к объему производства продукции в 2011 составила -1,64 % а в 2012 году 0,67 %. В 2012 году по сравнению с 2011 годом прибыль от инвестиционной деятельности возросла на 2233 млн р.

Прибыль до налогообложения в % к объему производства продукции в 2010 году составила 10,8%, в 2011 составила 20,07 % а в 2012 году 12,17 %. В 2011 году по сравнению с 2010 годом прибыль возросла на 12422 млн р., в 2012 году по сравнению с 2011 годом возросла на 585 млн р.

Чистая прибыль в % к объему производства продукции в 2010 году составила 6,08 %, в 2011 составила 16,33 % а в 2012 году 9,24 %. В 2011 году по сравнению с 2010 годом чистая прибыль возросла на 11029 млн р., в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 426 млн р.

Таблица 2.2.3. - Показатели рентабельности ГМФ «Прогресс» за 2010 -2012гг.

Показатель	Условные обозна- чения	Годы	Отклонение (+, -)	Темп роста, %
		2010	2011	2012	2011г от 2010г	2012г от 2011г	2011г к 2010г	2012г к 2011г
1	2	3	4	5	6	7	8	9
1. Выручка (без налогов), млн.руб.	N	46642	93658	133879	47016	40221	200,80	142,94
2. Трудовые ресурсы
а) среднесписочная численность, чел.	T	538	556	585	18,00	29,00	103,35	105,22
б) оплата труда с начислениями, млн.руб.	U	6343	12558	24994	6215,00	12436,00	197,98	199,03
3. Материальные затраты, млн.руб.	M	19589	38504	75451	66	66	196,56	195,96
4. Внеоборотные активы	F		-	-		-	-	-
а) стоимость основных производственных средств, млн.руб.	F	6818	17490	25160	256,5	143,9	256,53	143,85
б) амортизация, млн.руб.	A	7774	14079	-	103,3	105,2	181,10	-
5. Оборотные активы, млн.руб.	E	11535	29549	37504	92	119,6	256,17	126,92
6. Себестоимость продукции, работ, услуг, млн.руб.	S	36063	51464	101864	105	85,7	142,71	197,93
7. Чистая прибыль, млн.руб.	ЧП	2069	13098	12672	248,61	136,5	633,06	96,75
8.Объем производства продукции( работ, услуг), млн р.	Опп	34010	80209	137092	46199	56883	235,84	170,92
Расчетные показатели
9. Рентабельность продаж,%	Ч П / N*100	4,44	13,98	9,47	9,55	-4,52	-	-
10. Рентабельность реализованной продукции,%	Ч П / S*100	5,74	25,45	12,44	19,71	-13,01	-	-
11. Прибыль на одного работника, млн.руб./чел.	ЧП / Т	3,85	23,56	21,66	19,71	-1,90	612,56	91,95
12. Рентабельность расходов на оплату труда,%	ЧП / U*100	32,62	104,30	50,70	71,68	-53,60	-	-
12. Рентабельность объема производства,%	ЧП / Опп*100	6,08	16,33	9,24	10,25	-7,09	-	-

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложений В, Г, Р, С, Н, П.

Выручка от реализации продукции в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 101 % или на 47016 миллионов рублей, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась выручка на 43 % или на 40221 миллионов рублей.

Среднесписочная численность работников в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросла на 3,3 % или на 18 человека, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. возросла на 5,2 % или на 29 человек.

Материальные затраты в 2011 году по сравнению с 2010 годом возросли на 96,56 %, в 2012 году по сравнению с 2011 годом они возросли на 95,96 % а в 2012 году по сравнению с 2010 годом возросли в 3,8 раз.

Среднегодовая стоимость основных средств в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 156,5 % или на 10672 миллионов рублей, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 43,9% или на 7670 миллионов рублей.

Среднегодовая стоимость оборотных средств в 2011 г. по сравнению с 2010 г. возросла на 149,6 % или на 17264 миллионов рублей, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 30,23 % или на 8705 миллионов рублей.

Чистая прибыль в % к объему производства продукции в 2010 году составила 6,08 %, в 2011 составила 16,33 % а в 2012 году 9,24 %. В 2011 году по сравнению с 2010 годом чистая прибыль возросла на 11029 млн р., в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 426 млн р.

Рентабельность продаж за 2011 год по сравнению с 2010 годом возросла на 9,55 п.п.. Рентабельность продаж за 2012 год по сравнению с 2011 годом снизилась на 4,52 п.п.. Рентабельность реализованной продукции за 2011 год по сравнению с 2010 годом возросла на 19,71 п.п., а за 2012 год по сравнению с 2011 годом снизилась на 13,01 п.п.

Рентабельность объема производства за 2011 год по сравнению с 2010 годом возросла на 27,6 п.п.. Рентабельность объема производства за 2012 год по сравнению с 2011 годом снизилась на 19,36 п.п..

Прибыль на одного работника за 2011 год по сравнению с 2010 годом возросла в 6 раз или на 19,71 миллионов рублей, а в 2012 году по сравнению с 2011 годом снизилась на 1,9 миллионов рублей.

Для обеспечения рентабельной деятельности организации необходимо соблюдение следующих условий:

Темпы роста рентабельности затрат должны превышать темпы роста издержкоемкости (затратоемкости);

Темпы роста производительности труда должны быть выше темпов роста средней заработной платы;

Темпы роста продаж должны быть выше темпов роста основных и оборотных средств, численности работников, расходов на оплату труда;

Темпы роста прибыли должны превышать темпы роста затрат, а темпы роста рентабельности затрат - темпы роста издержкоемкости (затратоемкости);

Темпы роста оборачиваемости запасов должны быть выше темпов роста доли запасов в оборотных активах.

Проведем анализ рентабельности и оборачиваемости активов ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 - 2012 гг., результаты расчетов оформим в таблице 2.2.4.

Таблица 2.2.4.- Динамика показателей рентабельности и оборачиваемости активов организации ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 -2012 гг.

Показатель	Годы	Темпы роста,%	Отклонение (+; -)
	2010	2011	2012	2011г к 2010г	2012г	2012г	2011г от 2010г	2012г от 2011г	2012г
					к 2011г	к 2010г			от 2010г
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1. Прибыль от реализации, млн р.	3709	19493	18862	525,56	96,76	508,55	15784	-631	15153
2.Чистая прибыль, млн р.	2069	13098	12672	633,06	96,75	612,47	11029	-426	10603
3.Объем производства продукции (работ, услуг), млн р.	34010	80209	137092	235,84	170,92	403,09	46199	56883	103082
4.Среднегодовая стоимость, млн р.:	-	-	-	-	-	-	-	-	-
совокупных активов	18448	47076	63836	255,18	135,6	346,03	28628	16760	45388
вне оборотных активов	6913	18277	26332	264,39	144,07	380,91	11364	8055	19419
оборотных активов	11535	28799	37504	249,67	130,23	325,13	17264	8705	25969
собственного капитала	14511	33868	49888	233,4	147,3	343,79	19357	16020	35377
5. Рентабельность, %:	-	-	-	-	-	-	-	-	-
совокупных активов1	20,11	41,41	29,55	-	-	-	21,3	-11,86	9,44
внеоборотных активов2	29,93	71,66	48,12	-	-	-	41,73	-23,54	18,19
оборотных активов2	17,94	45,48	33,79	-	-	-	27,54	-11,69	15,85
собственного капитала1	25,56	57,56	37,81	-	-	-	32	-19,75	12,25
6.Оборачиваемость число оборотов:	-	-	-	-	-	-	-	-	-
совокупных активов	1,84	1,7	2,15	92,42	126,04	116,49	-0,14	0,44	0,3
внеоборотных активов	4,92	4,39	5,21	89,2	118,63	105,82	-0,53	0,82	0,29
оборотных активов	2,95	2,79	3,66	94,46	131,25	123,98	-0,16	0,87	0,71
собственного капитала	2,34	2,37	2,75	101,05	116,03	117,25	0,02	0,38	0,4

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложений А, Б, В, Г,

Примечания: 1 - рассчитаны показатели по прибыли отчетного периода; 2 - рассчитаны показатели по чистой прибыли.

Среднегодовая стоимость совокупных активов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 155,1% или 28628 млн р., в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 35,6% или 16760 млн р., а в 2012 г. по сравнению с 2010 г. стоимость совокупных активов увеличилась в 3,5 раза или на 45388 млн р.

Среднегодовая стоимость внеоборотных активов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 164,39% или 11364 млн р., в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 44,07% или 8055 млн р., а в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась в 3,8 раз или 19419 млн р.

Среднегодовая стоимость оборотных активов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 149,67% или 17264 млн р., в 2012 г. по сравнению с 2011 г. она увеличилась на 30,23% или 8705 млн р., а в 2012 г. по сравнению с 2010 г. она увеличилась в 3,2 раза или 25969 млн р.

Рентабельность совокупных активов в 2011 г. по сравнению с 2012 г. снизилась на 21,30 п.п., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизилась на 11,86 п.п., а в 2012 г. по сравнению с 2010 г. рентабельность увеличилась на 9,44 п.п.

Рентабельность внеоборотных активов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизилась на 41,73 п.п., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. она снизилась на 23,54 п.п., а в 2012 г. по сравнению с 2010 г. рентабельность увеличилась на 18,19 п.п..

Рентабельность собственного капитала в 2011 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 32 п.п., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. снизилась на 19,75 п.п., а в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 12,25 п.п.

Оборачиваемость совокупных активов в 2011 г. по сравнению с 2012 г. снизилась на 7,58% или 0,14 млн р., а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась на 26,04% или 0,44 млн р., а в 2012 г. по сравнению с 2010 г. оборачиваемость увеличилась на 16,49% или 0,30 млн р..

Оборачиваемость внеоборотных активов в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизилась на 10,8%, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. она увеличилась на 18,63%, а в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась на 5,82%.

Оборачиваемость собственного капитала в 2011 г. по сравнению с 2010 г. снизилась на 5,54%, а в 2012 г. по сравнению с 2011 г. увеличилась в 31,25% или 0,87 оборота, а в 2012 г. по сравнению с 2010 г. увеличилась в 23,98% или 0,71 оборота.

Анализируя показатели рентабельности ОАО ГМФ «Прогресс» необходимо отметить причины снижения данных показателей по сравнению с 2011 годом. Одной из причин является спад потребления на внешних рынках под влиянием мирового финансового кризиса.. Также значительно снизились отгрузки в страны дальнего зарубежья. Главной причиной можно отметить опережающий рост цен на сырье и материалы по сравнению с ценами на готовую продукцию.

Оценку влияния факторов, влияющих на сумму прибыли и уровень рентабельности ОАО « Гомельская мебельная фабрика «Прогресс» произведем в разделе 2.3.

2.3 Оценка влияния факторов, влияющих на сумму прибыли и уровень рентабельности ОАО « Гомельская мебельная фабрика «Прогресс»

Таблица 2.3.1.- Данные для расчета влияния факторов изменение чистой прибыли по ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	Условные обозначения	Годы	Отклонение показателей (+; -)
		2010	2011	2012	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1	2	3	4	5	6	7
1.Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг млн. руб.	В	46642	93658	133879	47016	40221
2.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг млн. руб.	S	36063	61986	101864	25923	39878
3.Среднегодовая стоимость основных средств, млн. руб.	ОС	9181	16025	28349	6844	12323,5
4. Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки, млн. руб.	Опп	34010	80209	137092	46199	56883
5. Фонд заработной платы работников, млн. руб.	Ф	7313	14413	28014,7	7100	13601,7
6. Чистоя прибыль (убыток), млн. руб.	П	2069	13098	12672	11029	-426
7.Рентабельность продаж, млн. руб.	Rп	0,04	0,14	0,09	0,10	-0,05
8. Рентабельность реализованной продукции	Rз	0,06	0,21	0,12	0,15	-0,09
9.Рентабельность основных средств, млн. руб.	Rос	0,23	0,82	0,45	0,59	-0,37
10.Рентабельность объёма производства продукции	Rопп	0,06	0,16	0,09	0,10	-0,07
11.Рентабельность фонда заработной платы	Rф	0,28	0,91	0,45	0,63	-0,46

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложений В, Г, Н, П, Р, С.

Примечания: 1 -показатель отчетного периода; 2 - показатель прошлого периода.

Произведем расчет влияния факторов на прибыль за 2011 г:

Д П=П 1- П 0= 13098-2069=11029 млн р-уб.

1.Влияние выручки от реализации продукции на чистую прибыль :

Д П (В) = (В1 - В0) * Rп 0 = (93658-46642) * 0,04 = 1880,64 млн р.

2.Влияние рентабельности продаж на чистую прибыль :

Д П (Rп)=(Rп 1 - Rп 0) * В 1 = (0,14-0,04)*93658=9365,8 млн р.

3.Влияние себестоимость реализованной продукции на чистую прибыль :

Д П (S) = (S 1 - S 0) * Rз 0 = (61986-36063) * 0,06 = 1555,38млн р.

4.Влияние рентабельности реализованной продукции на чистую прибыль :

Д П (Rз) = (Rз 1 - Rз 0) * S 1 = (0,21-0,06)*61986 = 9297,9млн р.

5.Влияние стоимости основных средств на чистую прибыль :

Д П (ОС) = (ОС 1 - ОС 0) * Rос 0 = (16025-9181)*0,23 =1574,12 млн р.

6.Влияние рентабельности основных средств на чистую прибыль :

- П (Rос)= (Rос1 - Rос 0) * ОС 1=(0,82-0,23)*16025=9454,8млн р.

7.Влияние объем производства продукции на чистую прибыль :

Д П (Опп) =(Опп 1 - Опп 0) * Rопп0=(80209-34010)*0,06=2771,9 млн р.

8.Влияние рентабельности объем производства продукции на чистую прибыль

Д П (Rопп)= (Rопп1 - Rопп 0) * ОБ 1 =(0,16-0,06)*80209=8020,9 млн р.

9.Влияние фонда заработной платы на чистую прибыль :

Д П (Ф)=(Ф 1 - Ф 0) * Rф 0 =(14413-7313)*0,28=1988 млн р.

10.Влияние рентабельности фонда заработной платы на чистую прибыль :

Д П (Rф)= (Rф1 - Rф 0) * Ф1 =(0,91-0,28)*14413=9080,19 млн р.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом чистая прибыль увеличилась на 11029 млн руб.

В том числе за счет влияния выручки от реализации продукции она увеличилась на 1880,64 млн р. Себестоимость также оказала положительное влияние на увеличение прибыли на 1555,38 млн р.. На рост прибыли положительно повлияли такие показатели как : основные и фонд заработной платы. За счет влияния основных средств прибыль увеличилась на 1574,12 млн р. За счет влияния фонда заработной платы прибыль увеличилась на 1988 млн р.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня доходов 2010-2011гг :

Д Пуд=(УД1-УД0)*В/100

?Д1= 28041+834= 28875 млн руб.

?Д0=13926+127= 14053млн руб.

УД1=28875/93658*100=30,83%

УД0=14053/46642*100=30,13%

Д Пуд=(30,83-30,13)*93658/100=655,606 млн руб.

где ?Д1, ?Д0 - сумма доходов отчетного периода и прошлого периода соответственно;

УД1, УД0 - уровень доходов отчетного периода и прошлого периода соответственно;

Д Пуд - влияние изменения прибыли за счет изменения уровня доходов.

В - выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет влияния уровня доходов прибыль увеличилась на 655,606 млн руб.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня расходов:

Д Пур=(УР1-УР0)*В/100

?Р1= 27404+4189= 31593 млн руб.

?Р0=13934+851=14785 млн руб.

УР1=31593/93658*100=33,73%

УР0=14785/46642*100=31,7%

Д Пур=(33,73-31,7)*93658/100=1901,3 млн руб.

где ?Р1, ?Р0 - сумма расходов отчетного периода и прошлого периода соответственно;

УР1, УР0- уровень расходов отчетного периода и прошлого периода соответственно;

Д Пур - влияние изменения прибыли за счет изменения уровня расходов.

В - выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет влияния уровня расходов прибыль увеличилась на 1901,3 млн руб.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня операционных доходов 2010-2011гг :

Д Пуд=(УД1-УД0)*В/100

УД1=28041/93658*100=29,9%

УД0=13926/46642*100=29,85%

Д Пуд=(29,9-29,85)*93658/100=46,829 млн руб.

где УД1, УД0 - уровень операционных доходов отчетного периода и прошлого периода соответственно;

Д Пуд - влияние изменения прибыли за счет изменения уровня операционных доходов.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет влияния уровня операционных доходов прибыль увеличилась на 46,829 млн руб.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня операционных расходов:

Д Пур=(УР1-УР0)*В/100

УР1=27404/93658*100=29,25%

УР0=13934/46642*100=29,87%

Д Пур=(29,25-29,87)*93658/100=-580,67млн руб.

где УР1, УР0- уровень операционных расходов отчетного периода и прошлого периода соответственно;

Д Пур - влияние изменения прибыли за счет изменения уровня Операционных расходов.

В - выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет влияния уровня расходов прибыль снизилась на 580,67 млн руб.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня внереализационных доходов 2010-2011гг :

Д Пуд=(УД1-УД0)*В/100

УД1=834/93658*100=0,89%

УД0=126/46642*100=0,27%

Д Пуд=(0,89-0,27)*93658/100=580,67 млн руб.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет влияния уровня внереализационных доходов прибыль увеличилась на 580,67 млн руб.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня внереализационных расходов:

Д Пур=(УР1-УР0)*В/100

УР1=4189/93658*100=4,47%

УР0=851/46642*100=1,82%

Д Пур=(4,47-1,82)*93658/100=2481,9млн руб.

где УР1, УР0- уровень внереализационных расходов отчетного периода и прошлого периода соответственно;

Д Пур - влияние изменения прибыли за счет изменения уровня внереализационных расходов.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет влияния уровня внереализационных расходов прибыль возросла на 2481,9 млн руб.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня инвестиционных доходов 2011-2012гг :

Д Пуд=(УД1-УД0)*В/100

УД1=575/133879*100=0,43%

УД0=251/93658*100=0,27%

Д Пуд=(0,43-0,27)* 133879/100=214,21 млн руб.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет влияния уровня доходов прибыль увеличилась на 214,21 млн руб.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня инвестиционных расходов:

Д Пур=(УР1-УР0)*В/100

УР1=12/133879*100=0,0089%

УР0=8/93658*100=0,0085%

Д Пур=(0,0089-0,0085)* 133879/100=0,54 млн руб.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом за счет влияния уровня расходов прибыль увеличилась на 0,54 млн руб.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня доходов по финансовой деятельности 2011-2012гг :

Д Пуд=(УД1-УД0)*В/100

УД1=1248/133879*100=0,93%

УД0=749/93658*100=0,79%

Д Пуд=(0,93-0,79)* 133879/100= 187,4млн руб.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом за счет влияния уровня доходов финансовой деятельности прибыль увеличилась на 187,4 млн руб.

Влияние изменения прибыли за счет изменения уровня расходов по финансовой деятельности:

Д Пур=(УР1-УР0)*В/100

УР1=896/133879*100=0,67%

УР0=2310/93658*100=2,46%

Д Пур=(0,67-2,46)* 133879/100=-2396,4млн руб.

В 2011 году по сравнению с 2010 годом за счет влияния уровня расходов прибыль снизилась на 2396,4 млн руб.

Таблица 2.3.2.- Данные для расчета влияния факторов изменение прибыли от реализации продукции по ОАО ГМФ «Прогресс» за 2010 - 2012 гг.

Показатели	Условные обозначения	Годы	Отклонение показателей (+; -)
		2010	2012	2013	2011 г. от 2010 г.	2012 г. от 2011 г.
1.Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг млн. руб.	В	46642	93658	133879	47016	40221
2.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг млн. руб.	S	36063	61986	101864	25923	39878
3. Стоимость основных средств, млн. руб.	ОС	9181	16025	28349	6844	12324
4. Стоимость оборотных средств, млн. руб.	ОБ	11535	28799	37504	17264	8705
5. Фонд заработной платы работников, млн. руб.	Ф	7313	14413	28014,7	7100	13601,7
6. Прибыль (убыток) от реализации, млн. руб.	П	3709	19515	18862	15806	-653
7.Рентабельность продаж	Rп	0,08	0,21	0,14	0,13	-0,07
8.Рентабельность реализованной продукции	Rз	0,10	0,31	0,19	0,21	-0,13
9.Рентабельность основных средств	Rос	0,40	1,22	0,67	0,81	-0,55
10.Рентабельность оборотных средств	Rоб	0,32	0,68	0,50	0,36	-0,17
11.Рентабельность фонда заработной платы	Rф	0,51	1,35	0,67	0,85	-0,68

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложений В, Г, Н, П, Р, С.

Примечания: 1 -показатель отчетного периода; 2 - показатель прошлого периода.

Произведем расчет влияния факторов на прибыль от реализации продукции за 2012 г:

Д П=П 1- П 0= 18862-19515=-653 млн руб.

1.Влияние выручки от реализации продукции на прибыль от реализации продукции :

Д П (В) = (В1 - В0) * Rп 0 = (133879-93658) * 0,21 =8446,41 млн р.

2.Влияние рентабельности продаж на прибыль от реализации продукции :

Д П (Rп)=(Rп 1 - Rп 0) * В 1 = (0,14-0,21)*133879= -9371,53 млн р.

3.Влияние себестоимость реализованной продукции на прибыль от реализации продукции :

Д П (S) = (S 1 - S 0) * Rз 0 = (101864-61986) * 0,31 = 12362,18 млн р.

4.Влияние рентабельности реализованной продукции на прибыль от реализации продукции :

Д П (Rз) = (Rз 1 - Rз 0) * S 1 = (0,19-0,31)*101864 = -12223,7млн р.

5.Влияние стоимости основных средств на прибыль от реализации продукции :

Д П (ОС) = (ОС 1 - ОС 0) * Rос 0 = (28349-16025)*1,22 = 15035,2 млн р.

6.Влияние рентабельности основных средств на прибыль от реализации продукции :

Д П (Rос)= (Rос1 - Rос 0) * ОС 1=(0,67-1,22)*28349=-15591,9 млн р.

7.Влияние стоимости оборотных средств на прибыль от реализации продукции :

Д П (ОБ) =(ОБ 1 - ОБ 0) * Rоб 0=(37504-28799)*0,50=4352,5 млн р.

8.Влияние рентабельности оборотных средств на прибыль от реализации продукции:

Д П (Rоб)= (Rоб1 - Rоб 0) * ОБ 1 =(0,50-0,68)*37504= -6750,7млн р.

9.Влияние фонда заработной платы на прибыль от реализации продукции:

Д П (Ф)=(Ф 1 - Ф 0) * Rф 0 =(28014,7-14413)*0,67=9113,1 млн р.

10.Влияние рентабельности фонда заработной платы на прибыль от реализации продукции :

Д П (Rф)= (Rф1 - Rф 0) * Ф1 =(0,67-1,35)*28014,7=-19050 млн р.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом прибыль от реализации продукции снизилась на 653 млн руб.

Отрицательно на прибыль от реализации продукции повлияли такие показатели как: рентабельность продаж снизила прибыль на 9371,53 млн р., рентабельность продукции снизила прибыль на 12223,7 млн р., рентабельность основных средств на 15591,9 млн р.

В том числе за счет влияния выручки от реализации продукции она увеличилась на 8446,41 млн р. Себестоимость также оказала положительное влияние на увеличение прибыли на 12362,18 млн р.. На рост прибыли положительно повлияли такие показатели как : основные и фонд заработной платы. За счет влияния основных средств прибыль увеличилась на 15035,2 млн р. За счет влияния фонда заработной платы прибыль увеличилась на 1913,1 млн р.

Таблица 2.3.3. - Данные для расчета влияния факторов на рентабельность по ОАО ГМФ «Прогресс» за 2011 - 2012 гг.

Показатели	Условные обозначения	Годы	Отклонение показателей (+; -)
		2011	2012
1	2	3	4	5
1.Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг млн. руб.	В	93 658	133 879	40221
2.Себестоимость реализованной продукции, товаров, работ, услуг млн. руб.	С	51 464	101 864	50400
3. Стоимость основных средств, млн. руб.	ОС	17 490	25 160	7670
4. Стоимость оборотных средств, млн. руб.	ОБ	29 549	31 490	1941
5. Фонд заработной платы работников, млн. руб.	Ф	14 413	28 015	13601,7
6. Чистая прибыль (убыток), млн. руб.	П	13 098	12 672	11871
7.Рентабельность продаж, %.	Рп	13,98	9,47	-4,52
8. Рентабельность реализованной продукции, %.	Рз	25,45	12,44	-13,01
9.Рентабельность основных средств, %.	Рос	74,89	50,37	-24,52
10.Рентабельность оборотных средств, %.	Роб	44,33	40,24	-4,09
11.Рентабельность фонда заработной платы, %.	Рф	90,88	45,23	-45,64

Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложений В, Г, Н, П, Р, С.

Примечания: 1 -показатель отчетного периода; 2 - показатель прошлого периода.

Произведем расчет влияния факторов на рентабельность:

Влияние факторов на рентабельность продаж:

ДРп= Рп 1 - Рп 0 =9,47-13,98=-4,52 п.п.

ДРп(П)= Рп 1- Рп ск =9,47-(13098/133879*100)=9,47-9,78=-0,31 п.п.

ДРп(В)=Рп ск - Рп 0=9,78-13,98= -4,3 п.п.

ДРп= -4,3+(-0,31)= - 4,52п.п.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом рентабельность продаж снизилась на 4,52 п.п. В том числе за счет влияния чистой прибыли она снизилась на 0,31 п.п. а за счет влияния выручки от реализации она снизилась на 4,52 п.п.

Влияние факторов на рентабельность продукции:

ДРз = Рз 1 - Рз 0 =12,44-25,45=-13,01 п.п.

ДРз(П)= Рз 1- Рз ск =12,44-(13098/101864*100)=12,44-12,86=-0,42 п.п.

ДРз(С)=Рз ск - Рз 0=12,86-25,45= -12,59 п.п.

ДРп= -0,42+(-12,59)=13,01 п.п.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом рентабельность реализованной продукции снизилась на 13,01 п.п. В том числе за счет влияния чистой прибыли она снизилась на 0,42 п.п. а за счет влияния себестоимости реализованной продукции она снизилась на 12,59 п.п.

Влияние факторов на рентабельность основных средств:

ДРос = Рос 1 - Рос 0 =50,37-74,89= -24,52 п.п.

ДРос(П)= Рос 1- Рос ск =50,37-52,06= -1,69 п.п.

ДРос(ОС)=Рос ск - Рос 0=52,06-74,89= -22,83 п.п.

ДРос= -1,69+(-22,83)= -24,52 п.п.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом рентабельность основных средств снизилась на 24,52 п.п. В том числе за счет влияния чистой прибыли она снизилась на 1,69 п.п. а за счет влияния стоимости основных средств она снизилась на 22,83 п.п.

Влияние факторов на рентабельность оборотных средств:

ДРоб = Роб 1 - Роб 0 =40,24-44,33= -4,09 п.п.

ДРоб(П)= Роб 1- Роб ск =40,24-41,59= -1,35 п.п.

ДРоб(ОБ)=Роб ск - Роб 0=41,59-44,33= -2,74 п.п.

ДРоб= -1,35+(-2,74)= -4,09 п.п.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом рентабельность оборотных средств снизилась на 4,09 п.п. В том числе за счет влияния чистой прибыли она снизилась на 1,35 п.п. а за счет влияния стоимости оборотных средств она снизилась на 2,74 п.п.

Влияние факторов на рентабельность фонда заработной платы:

ДРф = Рф 1 - Рф 0 =45,23-90,88=45,64 п.п.

ДРф(П)= Рф 1- Рф ск =45,23-46,75= -1,52 п.п.

ДРф(Ф)=Рф ск - Рф 0=46,75-90,88= -44,13 п.п.

ДРф= -1,52+(-44,13)= -45,64 п.п.

В 2012 году по сравнению с 2011 годом рентабельность фонда заработной платы снизилась на 45,64 п.п. В том числе за счет влияния чистой прибыли она снизилась на 1,52 п.п. а за счет влияния фонда заработной платы она снизилась на 44,13 п.п.

Рентабельность продаж по отрасли «Обработка древесины и производство изделий из дерева» по Гомельской области за 2012 год составила 2,6 % а рентабельность продаж ОАО ГМФ «Прогресс» за 2012 год составила 9,47%. Из этого следует что другие предприятия той же отрасли работают менее рентабельно, на 6,87 п.п.

В результате анализа прибыли и рентабельности мы видим что в ОАО ГМФ «Прогресс» в 2012 году по сравнению с 2011 годом показатели рентабельности снизились, что негативно влияет на работу организации. На снижение показателей рентабельности оказала негативное влияние чистая прибыль, которая в 2012 году так же снизилась.

3. Резервы и направления увеличения прибыли и повышения рентабельности ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс»

С целью увеличения прибыли и рентабельности предприятия стоит выделить следующие направления:

1. Снижение расходов организации;

2. Увеличение объемов деятельности ОАО «ГМФ «Прогресс»

3. Рост доли собственных средств в оплате товаров, работ, услуг;

4. Внедрение инновационных форм и методов работ;

На основании результатов исследования, для совершенствования деятельности организации для улучшения конкурентных позиций на рынке, можно сформулировать следующие предложения с проведением стимулирующих мероприятий в рамках таких элементов концепции маркетинга, как товарная, ценовая, сбытовая политика, коммуникационная политика.

Проведение мероприятий в рамках товарной политики.

В связи с большой конкуренцией в регионе ОАО ГМФ «Прогресс», формируя свою товарную политику, необходимо:

1. Предлагать розничному и оптовому покупателю товар, отличающийся качеством и надежностью марки производителя;

2. Обеспечить наличие на складах и в торговых точках широкого и устойчивого ассортимента промышленных товаров, обеспечивающего удовлетворение спроса розничных и оптовых продавцов;

3. Предоставление оптовым покупателям дополнительных услуг, связанных с реализацией продуктов, а именно:

4. Разгрузка приобретенных товаров непосредственно на месте назначения;

5. Возможность приема заявок на поставку товаров через электронную почту;

6. Размещать прайс-листы на товары на сайте в сети Интернет с обязательным еженедельным обновлением.

Внедрить уникальный программный комплекс, позволяющий оперативно производить поиск новых колористических решений обивки без изготовления натурных образцов. Можно легко организовать работу не только в конструкторском отделе при разработке новых моделей мягкой мебели, но и с клиентом непосредственно в магазинах и салонах мебели с помощью визуализации подбора ткани к любым моделям с использованием обычного компьютера, т. е. обеспечить подбор цвета мебели - наглядный показ изделия в разных ракурсах и в любых предлагаемых вариантах обивки различными тканями. Программа полностью удовлетворяет пожелания клиента при подборе любых видов тканей и кожи, используемых изготовителем.

Произведём расчет резерва увеличения прибыли за счет сокращения затрат на наружную рекламу при в воде в действие программы «Асоль -Дизайн» .

При этом она позволит многократно снизить затраты на подготовку рекламных проспектов изготовителя мягкой мебели и его каталогов и плакатов для наружной рекламы, размещаемых в интернете.

Соответственно экономия средств на наружную рекламу составит:

Затраты на наружную рекламу в 2012 году составили 13 млн р.

Затраты на приобретение лицензионной программы "Ассоль-Дизайн" составят 1,5 миллиона рублей [21].

Эк.=З н.р. - З а.=13-1,5=11,5 млн руб.

Где Эк.- экономия средств на наружную рекламу;

З н.р.- затраты на наружную рекламу .;

З а. - затраты на приобретение лицензионной программы "Ассоль- Дизайн"

При внедрении программы « Ассоль-Дизайн» сокращаются затраты на наружную рекламу что повлияет положительно на прибыль и она увеличиться на 11,5 млн р.

Программа "Ассоль-Дизайн" - инструмент для дизайнера на производстве - позволяет по одной только фотографии модели создать виртуальный каталог этого изделия в других тканях. Другими словами, виртуально поменять цвет или рисунок обивки модели, сохранив полную иллюзию реальной фотографии.

Исходным материалом для использования программы "Ассоль-Дизайн" служат изображение моделей - цифровые фотографии мягкой мебели, а также изображения рисунков обивочных тканей и кож - фотографии или уменьшенное сканированное изображение рисунков.

Программа "Ассоль-Дизайн" позволяет создавать библиотеки моделей и тканей, добавлять к ним технические характеристики и, конечно же, цены, которые при необходимости тоже выводятся на монитор компьютера. Для пополнения библиотеки новые рисунки тканей сканируются, или, если раппорт ткани больше формата сканера, просто фотографируются цифровым фотоаппаратом. Также можно просто скачивать рисунки тканей с интернет- сайтов их производителей.

Предварительная обработка фотографии модели в программе "Ассоль-Дизайн" выполняется всего один раз и включает обводку отдельных деталей модели (подушек, спинок, валиков и т. п.) и нанесение основных направляющих трехмерной сетки. Также можно на имеющейся форме изделия нарисовать и декоративные членения деталей.

Стоимость программы "Ассоль-Дизайн" сравнима со стоимостью рекламного буклета и примерно в 10 раз дешевле ее западных аналогов

Программа "Ассоль-Каталог" - является дополнением к "Ассоль-Дизайн", и также предназначена для использования в магазинах и салонах мебели. Эта программа решает задачу начального выбора изделия, ткани, обеспечивает проведение рекламы и облегчает тем самым работу с клиентом.

База данных готовых колористических решений моделей, подготовленная дизайнером в программе "Ассоль-Дизайн", автоматически экспортируется в "Ассоль-Каталог". Экспортированная база моделей записывается на компакт-диски и может распространяться по салонам мебели. При поступлении новых моделей мебели или тканей базу своевременно обновляют. Таким образом, в каждом салоне у любого клиента сразу же появляется возможность просмотреть актуальную информацию по всем моделям, в том числе отсутствующим в магазине, в заранее отобранных дизайнером сочетаниях тканей с учетом технологии и колористики.

Программы настолько просты в использовании и применении, что специального обучения пользователей просто не нужно.

База данных программы "Ассоль-Каталог" может заполняться не только изготовителями мебели, но и заранее готовиться самими поставщиками мебельных тканей еще при формировании ассортимента. Это позволяет включать в нее полные сведения обо всей программе поставок тканей, в том числе и перспективной, и обеспечивать полной актуальной информацией не только изготовителей тканей, но и салоны мебели, осуществляя анализ и формирование спроса.

Проведение мероприятий в рамках ценовой политики:

- реализация экономического интереса компании на основе удовлетворения максимального платежеспособного спроса розничных продавцов (проведение анализа цен на продукты фирм-конкурентов);

- разработка стратегии формирования цены, проанализировав все внешние факторы, влияющие на решения;

- проведение поддержки как существующих, так и потенциальных клиентов-розничных продавцов, путём предложения им рассрочек платежей.

Проведение мероприятий в рамках сбытовой политики:

- обеспечение долговременной рыночной устойчивости компании, используя маркетинговые исследования рынка Беларуси и деятельности конкурентов по разработанной автором анкете;

- распределение объёмов сбыта по регионам республики, т.е. распределение объемов сбыта в региональном разрезе: открытие экономически обоснованных баз, складов готовой продукции, которые должны быть обоснованными и приносить определенный доход:

- при распределении объемов сбыта по точкам региона должна даваться оценка привлекательности каждого региона для фирмы;

- необходимо определять уровень доходности регионов для фирмы в сравнении.

- выбор каналов сбыта и учёт того, какие каналы сбыта используют конкуренты, доступность рынка, периодичность совершения закупки розничными продавцами, стоимость хранения запасов и другие критерии оценки.

- предложение, рынку товаров европейского качества, включая увеличение инжиниринговой составляющей, связанной с созданием современных эффективных систем учета и управления;

- информировать о преимуществе своей продукции;

Проведение мероприятий в рамках коммуникационной политики.

Рекламная и информационная деятельность в Интернете преследует цели:

- поддержание имиджа организации;

- реклама продукции и марки.

Интернет предоставляет новые возможности рекламы продукции и торговой марки, которые были невозможны при старых технологиях.

Технология производства ОАО Гомельская мебельная фабрика "Прогресс" предусматривает использование электроэнергии, тепловой энергии в виде пара, воды.

Основной объём электроэнергии используется для сушки древесины в сушильных камерах, для машинной обработки древесины, для выработки сжатого воздуха, для выработки тепловой энергии на котельных, освещение производственных помещений.

Тепловая энергия, вырабатываемая на собственных отопительно-производственных котельных, используется в технологии на прессах по склейке щитовых элементов, на отопление производственных и административных зданий, на нужды горячего водоснабжения.

С целью увеличения прибыли за счет сокращения энергозатрат необходимо внедрить комплекс мероприятий по энергосбережению, план мероприятий по энергосбережению представлен в таблице 3.1.

Для эффективного использование энергоресурсов необходимо проведение следующих организационных мероприятий:

- контроль и учёт использования ТЭР имеющимися средствами учёта и расчётными способами.

- энергетический аудит, который включает в себя выявление неэкономичных технологий и объектов, определение потенциала энергосбережения и размера инвестиций, разработка программы повышения энергоэффективности, контроль полученных показателей, позволяющих осуществить принцип возвратности вложенных средств.

- устранение нерационального использования энергоресурсов.

Для эффективного использование энергоресурсов необходимо проведение следующих основных технических мероприятий:

1. Реконструкция сушильного хозяйства: установка блока сушильных камер конвективного типа 2 х 20 м3 взамен двух существующих аэродинамических камер ПАП-32. Данные сушильные камеры имеют высокоэффективную теплоизоляцию, автоматизированный процесс сушки и низкий удельный расход ТЭР на технологический цикл. В качестве теплоисточника на первоначальном этапе будет использована собственная котельная, на втором этапе водогрейный котел, работающий на древесных отходах производства (опилки, щепа). Таким образом данное мероприятие в дополнение к существующему комплексу СК-20,30, работающему только на древесных отходах (дрова), позволит 75 % пиломатериала сушить используя отходы производства. Эксплуатация данной камеры позволит снизить расход электроэнергии на существующих аэродинамических камерах и утилизировать древесные отходы в соответствии с Концепцией энергетической безопасности Республики Беларусь.

2. Замена автоматики безопасности, регулирования и газогорелочных устройств паровых котлов позволит повысить КПД котлов, процесс выработки тепловой энергии сделать более гибким и адаптированным к потребностям технологии производства.

3. Установка пресса с масляным бойлером для склейки щитовых элементов в цехе № 2 позволит снизить расход природного газа и электроэнергии на выработку тепла собственной котельной, в том числе остановку котельной цеха в летний период.

4. Оптимизация работы насосного хозяйства за счет применения для отопления более производительных насосов.

5. Установка БСК 300 кВАР на ТП-33 позволит снизить потери электроэнергии в трансформаторах за счет снижения потребления реактивной энергии.

6. Установка компрессора малой мощности на швейном участке цеха №2 позволит на 2-й смене не использовать стационарную станцию мощностью 37 квт.

Таблица 3.1. Мероприятия по реализации основных направлений энергосбережения ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс» на 2015 год

Наименование мероприятий, работ	Экономический эффект млн. руб.	Срок окупаемости, лет	Требуемый объем финансирования из собств. средств организации, млн. рублей
1	2	3	4
Приобретение пресса с масляным обогревом плит (пр-ва Италии) с целью экономии природного газа, повышения производительности труда и улучшения качества продукции.	21,3	3,3	70
Приобретение 3-х локальных вентустановок с целью экономии электроэнергии	2,75	2,5	7
Приобретение котла на древесных отходах с целью экономии электроэнергии	22,7	3,9	90
Приобретение бойлера и насосной установки для теплоснабжения сушильных камер с целью экономии электроэнергии	6,1	1,47	9
Внедрение первой очереди перевода парового отопления на водяное с целью экономии энергоресурсов	3,7	-	255,3
Итого:	56,55	-	440,3

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных организации.

Внедрение мероприятий по энергосбережению приведет к сокращению затрат на электроэнергию и прибыль возрастет на 56,55 млн р.

Расчет роста объема производства продукции за счет модернизации оборудования представлен в таблице 3.2.

Таблица 3.2. - Расчет объема производства продукции за счет модернизации оборудования по ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс» на 2015 год

Наименование модернизируемого оборудования	Время работы оборудования, ч.	Производительность оборудования за час работы, млн р
	до модернизации	после модернизации	до модернизации	после модернизации
Линия по раскрою ткани S-114	1,5	1,1	1,5	2,2
Деревообрабатывающий станок TC-1325H	0,96	0,68	1,1	1,6
Вакуумный пресс Р-32	0,55	0,45	10,7	13,5

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных организации.

Следовательно, за счет модернизации оборудовании объем производства увеличится на 0,392 млн р. в час ((1,1*2,2-1,5*1,5) + (0,68*1,6-0,96*1,1) + (0,45*13,5-0,55*10,7)). Следовательно, общий объем производства увеличится на 1155 млн р. (0,392 * 2945 ч.). что положительно отразиться на росте прибыли ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс».

Рассчитаем влияние объема производства продукции на прибыль от реализации продукции в таблице 3.3.

Таблица 3.3. - Расчет влияние объема производства продукции на прибыль от реализации продукции по ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс».

Показатели	Условные обозначения	Модернизация	Отклонение показателей (+; -)
		До	После
1	2	3	4	5
1. Объем производства продукции (работ, услуг) в отпускных ценах за вычетом начисленных налогов и сборов из выручки, млн. руб	Опп	137092	(137092+1155)=138247	1155
2. . Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, млн р.	П	18862	18862+158,9=19020,9	158,9
3. Рентабельность объёма производства продукции,%	Rопп	13,76	13,76	-

Примечание - Источник: собственная разработка на основе данных организации.

Д П (Опп) =(Опп 1 - Опп 0) * Rопп0 = ((138247-137092)*13,76)/100=158,9 млн р.

На основании таблиц 3.1.- 3.3. рассчитаем общий экономический эффект повышения прибыли от реализации продукции (работ, услуг) за счет увеличения объема производства продукции и сокращения затрат по ОАО «Гомельская мебельная фабрика «Прогресс» на 2015 г.

11,5+56,55+158,9=226,95 млн р.

Следовательно, за счет использования выявленных резервов увеличения прибыли от реализации продукции (работ, услуг), эффективность использования данных мероприятий повысит прибыль на 226,95 млн р.

Для коммерческих организаций очень важно определить порог окупаемости затрат, после которого они начнут получать прибыль. Для этого следует установить точку безубыточности. Найти точку безубыточности необходимо для определения объема продаж, при которых организация способна покрыть все свои расходы, но при этом и не получать прибыль. Точка безубыточности определяется по формуле 3.1:

, (3.1)

где Тбу - объем производства в точке безубыточности, млн р.;

Руслпост - сумма условно-постоянных расходов предприятия, млн р.;

Зуслпер - условно-переменные затраты на 1 р. Товарной продукции, %.

Подставив данные в формулу 3.1. найдем точку безубыточности.

Тбу2012 = 5168: (1-0,78) = 23490,9 млн р.

Для того, чтобы покрыть все свои расходы, не получая прибыль ОАО «ГМФ « Прогресс» должна произвести и реализовать продукции на 23490,9 млн р. В 2012 году объем производства составил 137092 млн р.

Видно, что ОАО «ГМФ « Прогресс» имеет запас финансовой прочности в 113,6 млн р. ( 137092-23490,9).

Определяем минимальную прибыль по формуле 3.2:

(3.2)

где Обс - Собственные оборотные средства, млн р.;

Ос - Остаточная стоимость собственных основных средств, млн р.;

С - ставка банка за пользование кредитом, %.

Подставив данные в формулу3.2. найдем минимальную прибыль.

((37504-25128)*25)/100= 3094млн р.

Определяем точку минимальной рентабельности по формуле 3.3:

(3.3)

где Рпост - Постоянные расходы планируемые, млн р.;

Пмин - Прибыль минимальная, млн р.;

УДпл - Уровень доходов планируемый, млн р.;