Повышение эффективности управления основным капиталом предприятия ОАО "КБ Сухой"

2.2 Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности

Анализ технико-экономических показателей (ТЭП) работы предприятия в динамике представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1

Анализ технико-экономических показателей

Показатели	2006 год	2007 год	Относительная величина,
Объем производства работ, услуг тыс.руб.	278595	312821	112,3
Товарная продукция, тыс.руб.	-	-	-
Объем реализованных работ, услуг, тыс.руб.	278595	312821	112,3
Среднесписочная численность ППП в том числе: численность рабочих численность служащих	862 710 152	796 640 156	92,3
Фонд оплаты труда, тыс.руб.	70774	78213	110,5
Среднемесячная заработная плата 1 работника, тыс.руб.	6,842	8,188	119,7
Себестоимость товарной продукции, руб.	-	-	-
Себестоимость реализованных работ, услуг, руб.	246411	308266	125,1
Затраты на 1 руб.товарной продукции, руб.	1,13	1,01	89,8
Производительность труда, руб.	323	393	121,6
Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс.руб.	14433	22105	153,2
Среднегодовая стоимость оборотных средств, руб.	90569	91155	100,6
Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб.	32184	4555	14,2
Прибыль отчетного периода, тыс.руб.	25660	-196	-0,8
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия (после уплаты налогов), тыс. руб.	16319	-3334	-20,4
Рентабельность продукции, %	6,6	-1,1	-16,3
Рентабельность производства, %	24,4	-0,2	-0,7

Анализируя таблицу 2.1 можно сделать вывод, что за 2007 год объем производства работ (оказания услуг) вырос на 12,3% и составил 312821 тыс.руб. В то же время среднесписочная численность работников сократилась на 7,7% по сравнению с 2006 годом и составила 796 человек, следует отметить, что уменьшение количества работников произошло главным образом, за счет уменьшения рабочих на 70 человек, количество служащих наоборот увеличилось на 4 человека. Фонд оплаты труда вырос в 2007 году на 10,5%, а среднемесячная заработная плата одного работника увеличилась на 19,7% соответственно и составила 8188 руб. в месяц. В 2007 году сократились затраты на 1 руб. товарной продукции на 0,12 руб. или на 10,2%. Необходимо отметить также рост производительности трудана 21,6% по сравнению с 2006 годом. Среднегодовая стоимость ОПФ увеличилась в 2007 году на 2,3%, а оборотных средств - на 0,6%. Убыток от реализации в 2007 году стал меньше чем в 2006 на 53,2%. В 2007 году получен убыток в сумме 3334 тыс.руб. Рентабельность продукции и производства также снизилась по состоянию на 2007 год.

Таблица 2.2

Анализ структуры себестоимости работ (услуг) ОАО «КБ «Сухой»

Элементы затрат	2006 год	2007 год	Отклонение
	Тыс.руб.	Уд.вес, %	Тыс.руб.	Уд.вес.	Тыс.руб.	Уд.вес
Материальные затраты	128134	52%	163381	53%	35247	1%
Затраты на оплату труда	44354	18%	58571	19%	14217	1%
Отчисления на социальные нужды	14785	6%	18496	6%	3711	0%
Амортизационные отчисления	14785	6%	18496	6%	3711	0%
Прочие затраты	44354	18%	49323	16%	4969	-2%

Как видно из таблицы 2.2, наибольший удельный вес в структуре себестоимости услуг занимают материальные затраты 53% в 2007 году (52% в 2006 году). Наименьший удельный вес занимают отчисления на социальные нужды и амортизационные отчисления (по 6% в общей структуре себестоимости и в 2006 и в 2007 году). Следует отметить снижение доли прочих затрат в 2007 году на 2%, что является положительным, однако в абсолютном выражении данная статья затрат увеличилась по сравнению с 2006 годом на 4969 тыс.руб.

Таблица 2.3

Оценка достаточности источников финансирования для формирования материальных оборотных средств

Показатели	Формула расчета	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	Изменение
Капитал и резервы (Q)	Стр.490	115864	123292	+7428
Внеоборотные активы (F)	Стр.190	85473	91400	+5927
Долгосрочные пассивы (Кт)	Стр.590	1230	1693	+463
Краткосрочные кредиты и займы (Кt)	Стр.610	11000	30000	+19000
Наличие собственных оборотных средств (СОС)	Q - F	30391	31892	+1501
Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов и затрат (КФ)	(Q + Кт) - F	31621	33585	+1964
Общая величина основных источников формирования запасов и затрат (ВИ)	(Q + Кт + Kt) - F	42621	63585	+20964
Запасы и затраты (33)	Стр.210 + стр. 220	12208	15237	+3029
Излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств (±Фс)	СОС - ЗЗ	18183	16655	-1528
Излишек (+) или недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников(±Фт)	КФ - ЗЗ	19413	18348	-1065
Излишек (+) или недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов и затрат (±Фо)	ВИ - ЗЗ	30413	48348	+17935
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации S(Ф) = [S(±Фс), S(±Фт), S(±Ф0)]	S(Ф) =	1, если Ф ? 0	(1;1;1)	(1;1;1)
		0, если Ф ? 0

Расчеты, проведенные в данной таблице, показывают, что на предприятии имеется излишек собственных и долгосрочных заемных средств, излишек собственных оборотных средств и излишек общей величины основных источников формирования запасов и затрат.

Таблица 2.4

Сводная таблица показателей по типам финансовых ситуаций

Показатели	Тип финансовой ситуации
	Абсолютная независимость	Нормальная независимость	Неустойчивое состояние	Кризисное состояние
±Фс = СОС - ЗЗ	Фс ? 0	Фс < 0	Фс < 0	Фс < 0
±Фт = КФ - ЗЗ	Фт ? 0	Фт ? 0	Фт < 0	Фт < 0
±Фо = ВИ - ЗЗ	Фо ? 0	Фо ? 0	Фо ? 0	Фо < 0

Из таблицы видно, что предприятие обладает абсолютной независимостью. Абсолютная и нормальная устойчивость финансового состояния характеризуются высоким уровнем рентабельности предприятия и отсутствием нарушений финансовой дисциплины.

Таблица 2.5

Анализ ликвидности баланса предприятия

АКТИВ	ПАССИВ	Платежный излишек или недостаток (+, -)
Группа актива	Способ расчета	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	Группа пассива	Способ расчета	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	На начало 2007 г.	На конец 2007 г.
А1 наиболее ликвидные активы	стр.250+ стр.260	1687	3883	П1 наиболее срочные обязательства	стр.620	30111	38134	28424	34251
А2 быстро реализуемые активы	стр.240	12886	15381	П2 краткосрочные обязательства	стр.610+ 630+660	11000	30000	-1886	14619
А3 медленнореализуемые активы	стр.210+ стр.220+ стр.230+ стр.270	64425	84047	П3 долгосрочные пассивы	стр.590+ стр.640+ стр.650	7496	3285	-56929	-80762
А4 труднореализуемые активы	стр.190	85473	91400	П4 постоянные пассивы	стр.490	115864	123292	30391	31892
БАЛАНС		164471	194711	БАЛАНС		164471	194711

Анализируя таблицу, можно сделать следующие выводы:

На начало года:

А1 < П1 А2 > П2 А3 > П3 А4 < П4

Т.е. на начало года баланс не является абсолютно ликвидным.

На конец года:

А1 < П1 А2 < П2 А3 > П3 А4 < П4

Следовательно, на конец года баланс является неликвидным.

Таблица 2.6

Оценка состоятельности предприятия

№ пп	Показатели	Способ расчета	Нормальное значение	Величина коэффициентов (в долях единицы)
				На начало 2007 г.	На конец 2007 г.	Отклонение в динамике (+, -)
1	2	3	4	5	6	7
1	Общий показатель платежеспособности		L1 ? 1	0,73	0,68	-0,05
2	Коэффициент абсолютной ликвидности		L2 ? 0,1:0,7	0,04	0,06	+0,02
3	Коэффициент «критической оценки»		Допустимое значение: L3 ? 0,7:0,8; оптимальное: L3 = 1	0,35	0,28	-0,07
4	Коэффициент текущей ликвидности		Необходимое значение: L4 = 2 оптимальное: L3 = 2,5: 3,0	1,92	1,52	-0,40
5	Коэффициент маневренности функционирующего капитала		Уменьшение показателя в динамике - положительный факт	1,70	2,39	+0,69
6	Доля оборотных средств в активах		L6 ? 0,5	0,48	0,53	+0,05
7	Коэффициент обеспеченности собственными средствами		L7 ? 0,1	-0,61	-0,49	+0,2
8	Коэффициент восстановления платежеспособности		Не менее 1,0	0,62	0,66	+0,04
9	Коэффициент утраты платежеспособности		Не менее 1,0	0,69	0,71	+0,02

Общий показатель платежеспособности и на начало и на конец 2007 года не соответствует нормативному значению, следовательно предприятие является неплатежеспособным.

Коэффициент абсолютной ликвидности значительно ниже нормативного значения, следовательно предприятие не способно досрочно погасить кредиторскую задолженность.

Коэффициент «критической оценки» также ниже норматива, т.е. предприятие не способно погасить текущие обязательства.

Коэффициент текущей ликвидности и на начало и на конец года не соответствует нормативу, это означает, что предприятие неплатежеспособно.

Коэффициент маневренности функционирующего капитала в динамике повышается, что является отрицательным.

Доля оборотных средств в оборотных активах на конец 2007 года повысился и стал соответствовать нормативу, что является положительным.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами значительно ниже нормативного значения, это свидетельствует о недостаточности собственных средств, т.е. предприятие не способно погасить свои обязательства за счет собственных средств.

Коэффициент восстановления платежеспособности и коэффициент утраты платежеспособности также и на начало и на конец 2006 года не соответствуют нормативному значению, это свидетельствует о неплатежеспособности предприятия.

Таким образом, рассчитанные выше коэффициенты, позволяют сделать вывод о том, что ОАО «КБ «Сухой» является неплатежеспособным как на начало, так и на конец 2007 года.

Таблица 2.7

Оценка финансовой устойчивости

Показатели	Способ расчета	Нормальное ограничение	Значение показателей	Отклонение в динамике (+,-)
			На начало 2007 г.	На конец 2007 г.
Коэффициент капитализации			0,42	0,58	+0,16
Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования			0,38	0,31	-0,07
Коэффициент финансовой независимости			0,70	0,63	-0,07
Коэффициент финансирования		оптимальное значение =1,5	2,38	1,73	-0,65
Коэффициент финансовой устойчивости			0,71	0,64	-0,07

По данным таблицы можно сделать вывод, что коэффициент капитализации соответствует нормативному значению и на начало и на конец 2007 года, это означает, что предприятие эффективно использует собственный капитал, хотя на конец года данный коэффициент повысился на 0,16, следовательно, эффективность использования собственного капитала немного снизилась.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами и на начало и на конец года ниже нормативного значения, при этом на конец года отмечается снижение данного показателя на 0,07, следовательно, предприятие недостаточно обеспечено собственными оборотными средствами.

Коэффициент финансовой независимости и на начало и на конец 2007 года соответствует нормативному значению, т.е. предприятия является финансово независимым.

Коэффициент финансирования и на начало и на конец 2007 года соответствуют нормативному значению, однако, несмотря на это на конец года данный показатель снизился на 0,65 и составил 1,73. Снижение коэффициента финансирования является негативным фактором и свидетельствует об увеличении использования заемных средств.

Коэффициент финансовой устойчивости соответствует нормативному значению, но на конец года он немного снизился, хотя не стал ниже норматива, следовательно, предприятие является финансово устойчивым.

Таблица 2.8

Основные показатели деловой активности

№ п/п	Показатели	Способ расчета	2007 г.	2006 г.	Отклонение (+, -)
1	Ресурсоотдача		48,3	45,3	+3,0
2	Коэффициент оборачиваемости мобильных средств		3,03	3,53	-0,50
3	Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, оборотов		2,54	2,40	+0,14
4	Срок оборачиваемости материальных средств, дней		17,5	15,8	+1,7
5	Срок оборачиваемости денежных средств, дней		4,5	2,2	+2,3

Ресурсоотдача показывает, что на рубль средств, вложенных в деятельность предприятия приходилось 45,3 руб. выручки от реализации продукции в 2006 году, а в 2006 году этот показатель увеличился на 3 руб. и составил 48,3 рубля выручки от реализации на 1 рубль вложенных средств.

Коэффициент оборачиваемости мобильных средств показывает, что в 2007 году оборачиваемость мобильных средств предприятия замедлилась.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала увеличился в 2007 году на 0,14 оборота.

В 2007 году увеличился также срок оборачиваемости материальных средств на 1,7 дня и составил 17,5 дней, т.е. оборачиваемость замедлилась, что является отрицательным.

Срок оборачиваемости денежных средств также увеличился и составил 4,5 дня против 2,2 дней в 2006 году, что является отрицательным.

Один из важных задач анализа ТЭП является контроль, за правильным использованием рабочей силы. Организацию охраны труда и заработной платы на ОАО «КБ «Сухой» осуществляет отдел охраны труда и заработной платы (ООТ и З).

В состав работников ОАО «КБ «Сухой» входит промышленно-производственный персонал (ППП), который состоит из рабочих и служащих (руководителей, специалистов, технических исполнителей).

Оценка динамики и структуры численности ОАО «КБ «Сухой» представлены в таблице 2.9., на рисунке 2.1.

Численность работающих ОАО «КБ «Сухой» в 2007 году сократилось на 66 человек (на 7,66%) по сравнению с 2006 годом.

Таблица 2.9

Оценка динамики и структуры численности ОАО «КБ «Сухой»

Показатели	2005 г.	2006 г.	2007 г.	Изменение в 2007г. к 2006г.
	Чел.	Чел.	Чел.	+/-	Темп роста, %
Численность, всего	894	862	796	-66	92,34
Из них: рабочие	729	710	640	-70	90,14
Служащие	1	7	11	4	157,14
Руководители	78	79	76	-3	96,20
Специалисты	86	66	69	3	104,54

В течение 2007 года в составе предприятия наблюдались следующие изменения: численность рабочих сократилось на 70 человек (9,86%), также произошло сокращение рабочих в общей численности ППП на 1,96% (рисунок 2.1).

Рисунок 2.1 - Структура численности работающих в ОАО «КБ «Сухой» в 2007 г.

Численность служащих увеличилась на 4 человек (57,14%) по сравнению с прошлым годом, с одновременным ростом удельного веса служащих в общей численности на (0,57%).

Доля специалистов увеличилось на 3 человека (4,54%), удельный вес в общей численности увеличился на 1,01%. В составе управленческого персонала сократилось число руководителей на 3 человека, при этом доля в общей численности увеличилась на 0,38%. Общая численность управленческого персонала в 2006 году составила 156 человек, рабочих 640 человек.

Качественный состав трудовых ресурсов по уровню квалификации представлен в таблице 2.10.

Таблица 2.10

Качественный состав трудовых ресурсов

Разряд рабочих	Тарифные коэффициенты	Численность рабочих на конец года, чел.
		2006 год	2007 год
1	1,00	252	235
2	1,30	23	21
3	1,69	79	74
4	1,96	153	145
5	2,27	192	164
6	2,63	11	1
Итого		710	640
Ср. тариф. разряд рабочих		3,1	3,0
Ср.тарифный коэффициент		1,95	1,99

Судя по полученным данным, средний тарифный разряд рабочих незначительно снизился 0,1., при этом средний тарифный коэффициент рабочих за отчетный год несколько возрос - 1,99.

В таблице 2.11 представлена динамика заработной платы и производительности труда на предприятии

Таблица 2.11

Динамика заработной платы и производительности труда ОАО «КБ «Сухой»

Показатели	2005 год	2006 год	В% к 2005г.	2007 год	Измене ние, руб.	Темп роста, %
Среднегодовая заработная плата 1 работающего, руб.	44945,1	82104,41	182,677	98257,54	16153,13	119,674
Среднегодовая заработная плата 1 рабочего, руб.	55117,86	99681,69	180,852	122207,81	22526,12	122,598
Среднегодовая выработка одного работающего, руб.	109409,9	142029,2	129,81	372863,1	230833,9	262,526
Среднегодовая выработка одного рабочего, руб.	134565,1	173388,9	128,85	464020,4	290631,5	267,618

Прирост на 19,64% в 2007 году среднегодовой заработной платы работникам обусловлен увеличением объема реализации услуг и сокращением численности. Среднегодовая выработка одного работающего выросла в 2007 году в 2,62 раз, рабочего в 2,67 раза. Рост заработной платы объясняется пересмотром (ростом) тарифных ставок и должностных окладов в сентябре и декабре 2007 года.

В 2007 году отработано рабочими 165950 человеко-дней, что на 2,04 % меньше аналогичного периода прошлого года.

Проведем анализ изменения и структуры актива и пассива баланса

Таблица 2.12

Анализ динамики и структуры актива и пассива баланса

Статья	Тыс.руб.	Изменение денежных средств
	на начало 2007	на конец 2007	+/-	% изм абс.вел-ны
АКТИВ
I. Внеоборотные активы	85473	91400	5927	6,9
Нематериальные активы	0	0	0	0,0
Основные средства	74485	80722	6237	8,4
Доходные вложения в материальные ценности	0	0	0	0,0
Долгострочные финансовые вложения	0	0	0	0,0
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0,0
II. Оборотные активы	78998	103311	24313	30,8
Запасы	9204	12532	3328	36,2
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	3004	2705	-299	-10,0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	52006	67680	15674	30,1
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	12886	15381	2495	19,4
Краткосрочные финансовые вложения	0	0	0	0,0
Денежные средства	1687	3883	2196	130,2
Прочие оборотные активы	211	1130	919	435,5
Всего активов	317954	378744	60790	19,1
ПАССИВ
III. Капитал и резервы	115864	123292	7428	6,4
Уставный капитал	100	100	0	0,0
Добавочный капитал	88725	99427	10702	12,1
Резервный капитал	0	0	0	0,0
Целевые финансирование и поступления	0	0	0	0,0
Нераспределенная прибыль прошлых лет	0	0	0	0,0
Непокрытый убыток прошлых лет	0	0	0	0,0
IV. Долгосрочные обязательства	1230	1693	463	37,6
Займы и кредиты	0	0	0	0,0
Прочие долгосрочные обязательства	1230	1693	463	37,6
V. Краткосрочные обязательства	47377	69726	22349	47,2
Займы и кредиты	11000	30000	19000	172,7
Кредиторская задолженность	30111	38134	8023	26,6
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	0	0	0	0,0
Доходы будущих периодов	6266	1592	-4674	-74,6
Резервы предстоящих расходов	0	0	0	0,0
Прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0,0
Всего пассивов	164471	194711	30240	18,4

Таким образом, из таблицы 2.12 видно, что за 2007 год сумма баланса увеличилась на 30240 тыс.руб. или на 18,4%. Это произошло главным образом за счет роста оборотных активов на 24313 тыс.руб. или на 30,8% в активе баланса и краткосрочных обязательств 22349 тыс.руб. или на 47,2% в пассиве баланса. Наибольший удельный вес в активе баланса на конец 2007 года занимают оборотные активы - 50,1%, увеличившись по сравнению с начало года на 5,1%. В пассиве баланса наибольший удельный вес на конец 2007 года занимает капитал и резервы 63,3%, но следует отметить что по сравнению с началом 2007 года он снизился на 7,1%. Это связано с ростом удельного веса краткосрочных обязательств на конец 2007 года на 7%. Наименьший удельный вес в структуре пассива принадлежит уставному капиталу - 0,1%. Рост долгосрочных и краткосрочных обязательств является негативной тенденцией.

2.3 Анализ эффективности использования основного капитала

Проведем анализ наличия, структуры и движения основных средств на исследуемом ОАО «КБ «Сухой». Результаты расчета приведены в табл. 2.13 (стоимость основных фондов взята без учета переоценки). Данные используемые в таблице 2.13 взяты из приложения к бухгалтерскому балансу (форма №5).

Таблица 2.13

Наличие, движение и структура основных средств в 2007 году в ОАО «КБ «Сухой», тыс.руб.

Группа основных средств	Наличие на начало периода	Поступило за отчетный период	Выбыло за отчетный период	Наличие на конец периода
	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %	тыс. руб.	доля, %
Здания и сооружения	4313	29,9	288	8,4	314	42,0	9287	42,0
Передаточные устройства, измерительные приборы и регулирующие устройства	359	2,5	406	11,9		0,0	765	3,5
Машины и оборудование	7973	55,2	2212	64,7	372	49,7	9813	44,4
Транспортные средства	1355	9,4	347	10,1	53	7,1	1649	7,5
Вычислительная техника и оргтехника	208	1,4	58	1,7		0,0	266	1,2
Другие основные средства	225	1,6	109	3,2	9	1,2	325	1,5
Всего ОПФ	14433	100,0	3420	100,0	748	100,0	22105	100,0
в т.ч. актив части	9895	68,6	3023	88,4	425	56,8	12493	56,5

Как видно из табл. 2.13 за 2007 период произошли существенные изменения в наличии и структуре основных средств. Сумма их возросла на 7672 тыс.руб. или на 53,2%. Удельный вес активной части средств сократился на 12,1%, хотя сумма их возросла на 2598 тыс.руб., что следует оценить отрицательно. Уменьшение удельного веса активной части ОПФ произошло главным образом за счет увеличения удельного веса зданий и сооружений на 10,1%. Сумма зданий и сооружений выросла на 4974 тыс.руб. Таким образом, видно что именно эта часть основных средств вызвала такие существенные изменения в наличии и структуре исследуемых показателей.

Проведем анализ движения и технического состояния основных средств, воспользовавшись данными формы №5. Для этого рассчитаем следующие показатели:

Рисунок 2.2 - Структура основных фондов ОАО «КБ «Сухой» на конец 2007 года

Рисунок 2.3 - Активная часть основных фондов

- Коэффициент обновления основных фондов (Кобн) показатель интенсивности замены старой техники новой, процесса расширения производства, ввода в действие новых объектов и т. д. Он исчисляется путем деления стоимости вновь введенных в эксплуатацию основных производственных фондов за отчетный период на первоначальную стоимость всех основных производственных фондов предприятии по состоянию на конец отчетного периода.

;

;

- Срок обновления основных средств показывает период за который происходит обновление основных средств. Тобн = Стоимость ОС на начало отчетного периода: стоимость поступивших ОС за отчетный период

срок обновления основных средств (Тобн):

;

;

- Коэффициент выбытия - отношение числа выбывшего оборудования к общему количеству одновременно приобретенного оборудования (Кв).

;

- Коэффициент прироста основных средств (Кпр) отражает относительное увеличение стоимости основных средств за счет их обновления, рассчитывается как отношение стоимости прироста основных фондов к их стоимости на начало периода:



;

- Коэффициент износа основных средств (Ки) - это отношение остаточной стоимости основных средств к их балансовой стоимости.

;

;

Приведем указанные выше расчеты в таблице 2.14.

Таблица 2.14

Данные о движении и техническом состоянии основных средств

Показатель	Уровень показателя
	2006 год	2007 год	Измен. +/-
Коэффициент обновления	0,35	0,15	-0,2
Срок обновления, лет	5,6	4,2	-1,4
Коэффициент выбытия	0,25	0,22	-0,03
Коэффициент прироста	0,73	0,53	-0,2
Коэффициент износа	0,55	0,58	+0,03

Графически данные изменения отражены на рис. 2.4.



Рисунок 2.4 - Диаграмма движения и технического состояния основных средств ОАО «КБ «Сухой»

Сведения табл. 2.14 и рис. 2.4 показывают, что за 2007 год техническое состояние основных средств на предприятии несколько ухудшилось за счет менее интенсивного их обновления, коэффициент годности основного оборудования составил 0,434 в 2006 году, что свидетельствует о необходимости более ускоренного обновления или замены оборудования.

Следует отметить, что срок обновления ОПФ в 2007 году составил 4 года, увеличившись по сравнению с 2006 на 2 года, что является отрицательным.

Техническое состояние основных средств характеризует их "возрастная" структура, которая в первую очередь дает возможность выявить устаревшее оборудование, которое требует замены. Для анализа действующее оборудование группируется по видам, а внутри их - по продолжительности использования.

Таблица 2.15

Анализ состава и структуры основных средств основного вида деятельности ОАО «КБ «Сухой» по срокам службы

Показатели	Общее количество, шт.	Продолжительность эксплуатации
		до 10 года	от 10 до 20-и лет	свыше 20-и лет
		штук	%	штук	%	штук	%
Рабочие машины и оборудование	45	26	26,8	11	34,4	8	100,0
Вычислительная техника и оргтехника	18	18	18,6	-	-	-	-
Измерительные приборы и регулирующие устройства	16	12	12,4	4	12,5	-	-
Транспортные средства	14	4	4,1	8	25,0	-	-
Инструмент, производственный и хозяйственный инвентарь	46	37	38,1	9	28,1	-	-
ИТОГО	139	97	100,0	32	100,0	8	100,0

Результаты анализа возрастного состава машин и оборудования свидетельствуют о том, что наиболее устаревшее оборудование - рабочие машины и оборудование. По результатам таблицы можно сделать вывод, что 69,8 % оборудования предприятия имеет средний возраст до 10-и лет, а 23% от 10 до 20-и лет. Свыше 20-ти лет приходится на рабочие машины и оборудование - 5,8%. Таким образом, можно сделать вывод, что ОПФ предприятия достаточно «молодые» и постоянно обновляются.

Для более полного анализа эффективности использования основных производственных фондов предприятия составим табл. 2.16.

Таблица 2.16

Анализ эффективности использования основных фондов в 2007 году

Показатели	На начало года	На конец года	Откло-нение
Объем выпуска продукции (ВП), тыс. руб.	278595	312821	34226
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	32184	4555	-27629
Среднегодовая стоимость, млн. руб.: основных производственных фондов (ОПФ)	14433	22105	+7672
Активной части (ОСПа)	9895	12493	+2598
Машин и оборудования (ОСПм)	7973	9813	+1840
единицы оборудования (Ц)	105,4	159,0	+53,6
Удельный вес активной части фондов (Уда)	0,686	0,565	-0,121
Удельный вес машин и оборудования (Удм)
в активной части основных средств	0,806	0,785	-0,021
в общей сумме основных средств	0,552	0,444	-0,108
Рентабельность ОСП (RОСП), %	19,9	19,8	-0,1
Рентабельность продукции (RВП), %	6,6	-1,1	-7,7
Фондоотдача ОСП (ФО), руб.	2,99	2,58	-0,41
Фондоотдача активной части (ФОа), руб.	4,35	4,56	+0,21
Фондоотдача машин и оборудования (ФОм), руб.	5,4	5,8	+0,4
Среднегодовое количество технологического оборудование (К)	137	139	+2
Отработано за год оборудованием (Т), тыс. ч.	256	228	-28
В том числе единицей оборудования: часов (Тед)	1875	1643	-232
смен (См)	250	225	-25
дней (Д)	250	245	-5
Коэффициент сменности работы оборудования (Ксм)	1	0,92	-0,08
Средняя продолжительность смены (П), ч	7,5	7,3	-0,2
Выработка продукции за 1 машино-час (ЧВ), тыс.руб.	0,17	0,25	+0,08

Данные табл. 2.16 показывают, что уровень рентабельность основных средств снизился на 0,1 процентных пункта.

Таким образом, видно, что изменение рентабельности ОСП произошло главным образом за счет роста фондоотдачи ОПФ и роста рентабельности продаж.

Фондоотдача ОПФ сократилась в 2007 году на 0,41 руб. Фондоотдача активной части ОПФ возросла в 2006 году на 0,21 руб. и составила 4,56 руб.

Среднегодовое количество технологического оборудования увеличилось за 2007 года на 2 единицы. При этом количество отработанных машино-часов сократилось на 28 тыс.машино-часов, что в первую очередь вызвано сокращением количества рабочих дней на 5. Выработка же продукции за 1 машино-час увеличилась на 0,08 тыс.руб., что является положительным показателем.

Изменение рентабельности ОСП произошло за счет:

а) фондоотдачи основных производственных фондов:

?R_ОСП = (2,58 - 2,98) х 6,7 = -2,68%;

б) рентабельности производства работ, оказания услуг:

?R_ОСП = 2,58 х (7,7-6,7) = +2,58%

По данным таблицы 2.16 рассчитаем способом абсолютных разниц изменение фондоотдачи основных средств за счет:

- удельного веса активной части основных средств:

?ФО_уд^а = (-0,121) х 0,806 х 5,4 = -0,53 руб.;

- удельного веса действующего оборудования в активной части основных средств:

?ФО_уд^м = +0,565 х (-0,021) х 5,4 = -0,06 руб.;

- фондоотдачи действующего оборудования

?ФО_уд^м = +0,565 х 0,785 х 0,4 = +0,18 руб.

Итого: -0,41 руб.

Установим влияние данных факторов на объем произведенной продукции (оказанных работ/услуг).

Изменение валовой продукции за счет:

- увеличения среднегодовой стоимости основных средств:

?ВП_ОСП = (+7672) х 2,99 = +22939 тыс.руб.;

- изменения удельного веса активной части основных средств в общей их сумме:

?ВП_уд^а = 22105 х (-0,53) = -11778 тыс.руб.

- изменения удельного веса действующего оборудования в активной части ОПФ:

?ВП_уд^м = 22105 х (-0,06) = -1326 тыс.руб.

- изменения фондоотдачи действующего оборудования:

?ВП_ФО^м = 22105 х 0,18 = +3979 тыс.руб.

Итого: +13938 тыс.руб.

Фондоотдачи активной части фондов (технологического оборудования) непосредственно зависит от его структуре, времени работы и среднечасовой выработки.

Для анализа фондоотдачи активной части оборудования используем следующую факторную модель:

ФО^а =

Расчет влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования проведем способом цепной подстановки:

ФО^а_пл =

Определим первый условный показатель фондоотдачи:

ФО^а_ус =

В результате изменения структуры оборудования уровень фондоотдачи уменьшился на 1,0 руб. (2,0 - 3,0).

Далее установим, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, при базисной величине остальных факторов:

ФО^а_усл2=

Увеличение фондоотдачи на 0,81 руб. (2,81 - 2,0) является результатом сокращения целодневных простоев оборудования.

Рассчитаем третий условный показатель:

ФО^а_усл3 =

За счет уменьшения коэффициента сменности работы оборудования его фондоотдача снизилась на 1,0 руб. (1,81 - 2,81).

Рассчитаем четвертый условный показатель:

ФО^а_усл4 =

В связи с тем что фактическая продолжительность смены ниже базовой на 0,2 ч, годовая выработка единицы оборудования уменьшилась на 1032,4 млн. руб., а фондоотдача - на 0,05 руб.(1,76 - 1,81).

При фактической выработке оборудования на конец года фондоотдача составит:

ФО^а_ф =

что на 0,84 руб. больше, чем на начало года.

Рассмотрим как эти факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ:

изменение фондоотдачи ОПФ за счет:

структуры оборудования -1,0 х 0,444 = -0,444;

целодневных простоев +0,81 х 0,444 = +0,360;

коэффициента сменности -1,0 х 0,444 = -0,444;

внутрисменных простоев -0,05 х 0,444 = -0,022;

среднечасовой выработки +0,84 х 0,444 = +0,373

Итого: -0,4 -0,177

Рассчитаем влияние факторов третьего порядка на уровень фондоотдачи активной части фондов:

? ФО^а_н = (0,37 - 0,17) х 27525 / 12493 = +0,44 руб.

Аналогичным способом определим изменение объема производства продукции и фондоотдачи за счет внедрения мероприятия НТП по совершенствованию технологии и организации производства:

? ФО^а_нтп = (0,32 - 0,17) х 24829 ? 12493 = +0,29руб.

Изменение фондоотдачи за счет социальных факторов определим сальдовым методом:

? ФО^а_соц = +0,84 - 0,44 - 0,29= +0,11 руб.

Влияние данных факторов на уровень фондоотдачи ОПФ рассчитывается путем умножения прироста фондоотдачи оборудования за счет i-го фактора на фактический удельный вес активной части фондов. Чтобы узнать, как изменится объем производства продукции, необходимо изменение фондоотдачи ОПФ за счет каждого фактора умножить на фактические среднегодовые остатки ОПФ, а изменение среднегодовой стоимости ОПФ - на плановый уровень фондоотдачи ОПФ. Результаты расчета приведены в табл. 2.17.

Таблица 2.17

Результаты факторного анализа фондоотдачи.

Фактор	Изменение фондоотдачи, руб.	Изменение производства продукции, млн. руб.
	активной части ОПФ	ОПФ
Первого уровня 1. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов 2. Доля активной части фондов 3. Доля оборудования в активной части 4. Отдача оборудования	+ 7672 х 5,4 = +41429 - 0,53 х 22105 = -11716 - 0,06 х 22105 = -1326 +0,18 х 22105 = +3979
Итого	- 0,41 х 22105 = -9063
Второго уровня 2.1. Структура оборудования 2.2. Целодневные простои 2.3. Коэффициент сменности 2.4. Внутрисменные простои 2.5. Среднечасовая выработка	-1,0 х 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815 +0,81 х 0,444 = +0,360 х 22105 = +7958 -1,0 х 0,444 = -0,444 х 22105 = -9815 -0,05 х 0,444 = -0,022 х 22105 = -486 +0,84 х 0,444 = +0,373 х 22105 = +8245
Итого	- 0,4 -0,177 х 22105 = -3913
Третьего уровня 3.5.1. Замена оборудования 3.5.2.Внедрение мероприятий НТП 3.5.3. Социальные факторы	+0,44 х 0,444 = +0,1954 х 22105 = +4319 +0,29 х 0,444 = +0,1288 х 22105 = +2847 +0,11 х 0,444 = +0,0488 х 22105 = +1079
Итого	+ 0,84 + 0,373 +10145

Из таблицы видно, что отрицательное влияние на уровень фондоотдачи и объема производства продукции оказали снижение доли активной части фондов, увеличение доли дорогого оборудования, снижение уровня коэффициента сменности, изменение в структуре оборудования и внутрисменные простои техники. В ходе последующего анализа изучим причины этих простоев и найдем резервы их сокращения. За счет уменьшения внутрисменных простоев оборудования, увеличения коэффициента сменности и улучшения в структуре оборудования выпуск продукции (оказание работ/услуг) на анализируемом предприятии может увеличиться на 20116 тыс. руб. (9815+9815+486).

Влияние факторов изменения фондоотдачи на уровень рентабельности фондов определим умножением абсолютного прироста фондоотдачи за счет i-го фактора на плановый уровень рентабельности продукции (табл. 2.18)

Таблица 2.18

Результаты факторного анализа фондорентабельности

Факторы	Изменение фондоотдачи, руб.	Расчет влияния	Изменение фондорентабельности, %
Первого уровня 1. Доля активной части фондов 2. Доля оборудования в активной части 3. Отдача активной части фондов	-0,53 -0,06 +0,18	-0,53 х 6,7 -0,06 х 6,7 +0,18 х 6,7	-3,55 -0,40 +1,21
Итого	-0,41	-0,41 х 6,7	-2,74
Второго уровня 2.1. Структура оборудования 2.2. Целодневные простои 2.3. Коэффициент сменности 2.4. Внутрисменные простои 2.5. Среднечасовая выработка	-0,444 +0,360 -0,444 -0,022 +0,373	-0,444 х 6,7 +0,360 х 6,7 -0,444 х 6,7 -0,022 х 6,7 +0,373 х 6,7	-2,97 +2,41 -2,97 -0,15 +2,49
Итого	-0,177	-0,177 х 6,7	-1,19
Третьего уровня 3.5.1. Замена оборудования 3.5.2. Внедрение мероприятий НТП 3.5.3. Социальные факторы	+0,1954 +0,1288 +0,0488	+0,1954 х 6,7 +0,1288 х 6,7 +0,0488 х 6,7	+1,31 +0,86 +0,33
Итого	+0,373	+ 0,373 х 6,7	+2,50

На основании этого расчета можно установить неиспользованные резервы повышения уровня рентабельности основных производственных фондов. За счет сокращения внутрисменных простоев оборудования и повышения коэффициента сменности до оптимального уровня предприятие имело возможность повысить рентабельность основных фондов на 6,09% (2,97 + 2,97 + 0,15).

2.4 Анализ системы управления основным капиталом

Одним из важнейших направлений повышения эффективности использования основных средств является правильный выбор амортизационной политики.

В ОАО «КБ «Сухой» применяются три метода начисления амортизации: линейный, суммы лет и уменьшающегося остатка.

Рассмотрим расчёт амортизационных отчислений по всем данным методам и представим графически показатели амортизации по годам.

Для примера рассмотрим начисление амортизации на металлорежущий станок стоимостью 19,6 млн. руб. и полезным сроком использования 8 лет.

При линейном методе начисленная амортизация равномерно начисляется в течение каждого года службы станка. Таким образом, годовая норма амортизационных отчислений будет равна 12,5% (100 / 8), а годовая сумма амортизационных отчислений составит 2,45 млн. руб. (19,6 млн. руб. х 12,5%).

Расчёт коэффициентов износа и годности оборудования представлен в табл. 2.19.

Таблица 2.19

Расчёт коэффициентов износа и годности оборудования линейным методом

Годы	Годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб.	Остаточная стоимость на начало года, млн. руб.	Коэффициент износа	Коэффициент годности
1	2,45	19,6	0	1,0
2	2,45	17,15	0,125	0,875
3	2,45	14,7	0,25	0,75
1	2	3	4	5
4	2,45	12,25	0,375	0,625
5	2,45	9,8	0,5	0,5
6	2,45	7,35	0,625	0,375
7	2,45	4,9	0,75	0,25

Графически показатели амортизации при данном методе представлены на рис. 2.5.



Рисунок 2.5 - Показатели амортизации при линейном методе

При использовании метода суммы лет сначала рассчитывается сумма чисел лет полезного использования основных средств. В данном случае сумма чисел лет равна 36 (1 + 2 + 3 + … + 8). При данном способе годовая норма амортизации соответствующего года равна отношению числа лет, оставшихся до конца амортизационного периода, к сумме чисел лет. Представим расчёт с помощью табл. 2.20.

Таблица 2.20

Расчёт коэффициентов износа и годности оборудования методом суммы лет

Годы	Расчёт нормы амортизационных отчислений	Годовая сумма АО, млн. руб.	Остат. стоимость на начало года, млн. руб.	Коэффициент износа	Коэффициент годности
1	8 / 36 = 22,2 %	4,351	19,600	0	1,0
2	7 / 36 = 19,4 %	3,802	15,249	0,222	0,778
3	6 / 36 = 16,7 %	3,273	11,447	0,416	0,584
4	5 / 36 = 13,9 %	2,724	8,174	0,583	0,417
5	4 / 36 = 11,1 %	2,176	5,45	0,722	0,278
6	3 / 36 = 8,3 %	1,627	3,274	0,833	0,167
7	2 / 36 = 5,6 %	1,098	1,647	0,916	0,084
8	1 / 36 = 2,8 %	0,549	0,549	0,972	0,028

Графически показатели амортизации при данном методе представлены на рис. 2.6.

При методе уменьшающегося остатка годовая сумма начисленной амортизации рассчитывается исходя из определяемого на начало года недоамортизированной стоимости станка и нормы амортизации, исчисленной исходя из срока полезного использования объекта и коэффициента ускорения. Коэффициент ускорения примем равным 1,7. При данном коэффициенте ускорения годовая норма амортизационных отчислений составит 21,25% (100% / 8 х 1,7)

Рисунок 2.6 - Показатели амортизации при методе суммы лет

Представим расчёт амортизационных отчислений в табл. 2.21.

Таблица 2.21

Расчёт амортизационных отчислений при методе уменьшающегося остатка

Годы	Остаточная стоимость на начало года, млн. руб.	Расчёт годовой суммы амортизационных отчислений	Годовая сумма амортизационных отчислений, млн. руб.	Коэффициент износа	Коэффициент годности
1	19,6	19,6 х 21,25 / 100	4,165	0,212	1,0
2	15,435	15,435 х 21,25 / 100	3,280	0,379	0,812
3	12,155	12,155 х 21,25 / 100	2,583	0,511	0,761
4	9,572	9,572 х 21,25 / 100	2,034	0,615	0,697
5	7,538	7,538 х 21,25 / 100	1,602	0,697	0,615
6	5,936	5,936 х 21,25 / 100	1,261	0,761	0,511
7	4,675	4,675 х 21,25 / 100	0,993	0,812	0,379
8	3,681	-	3,681	1,0	0,212

Графически показатели амортизации при данном методе представлены на рис. 2.7.

Рисунок 2.7 - Показатели амортизации при методе уменьшающегося остатка

Таким образом, на предприятии используются различные методы амортизации, каждый из которых имеет сильные и слабые стороны.

В целом, амортизационная политика ОАО «КБ «Сухой» характеризуется высоким затратами на техническое перевооружение, однако так как износ активной части основных фондов равен 99,9%, то предприятию необходимо найти резервы увеличения средств на модернизацию оборудования.

3. Разработка мероприятий по повышению эффективности системы управления основным капиталом ОАО «КБ «Сухой»

3.1 Основные направления совершенствования

В заключении проведенного анализа состояния и эффективности использования основных производственных фондов ОАО «КБ «Сухой» подсчитаем на основании плана на 2009 г прогнозные резервы увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) и фондоотдачи, такие как: резервы увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) за счет ввода в действие нового оборудования, за счет сокращения целодневных и внутрисменных простоев, повышения коэффициента сменности более интенсивного использования оборудования.

Резерв увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) за счет ввода в действие нового оборудования определяют умножением его дополнительного количества на текущий уровень среднегодовой выработки или на фактическую величину всех факторов, которые формируют ее величину:

Р^ВПк = Р^К*ГВ1 = Р^К*Д1*Ксм1*П1*ЧВ1

где, Р^К - дополнительное количество оборудования, которое планируется ввести в действие; ГВ1 - текущий уровень среднегодовой выработки; Д1 - отработанное за год единицей оборудования среднее количество дней; Ксм1 - фактический коэффициент сменности работы оборудования; П1 - фактическая средняя продолжительность смены; ЧВ1 - фактическая выработка продукции за 1 машино-час.

На 2009 г. предприятием в целях увеличения выполнения работ/услуг запланировано ввести в действие 7 единиц нового оборудования, в том числе установить 4 единицы нового оборудования, находящегося на складе, и, 3 единицы приобрести за плату.

Рассчитаем резерв увеличения выпуска продукции за счет ввода в действие нового оборудования в количестве 7 единиц:

Р^ВПк = 7*250*0,92*7,3*0,25 = 2938,3 тыс. руб.

Сокращение целодневных простоев оборудования приводит к увеличению среднего количества дней отработанных каждой его единицей за год. Этот прирост необходимо умножить на возможное (прогнозируемое) количество единиц оборудования и фактическую среднедневную выработку единицы в текущем периоде:

Р^ВПд = Кв*Р^Д*ДВ1 = Кв*Р^Д*Ксм1*П1*ЧВ1

где, Кв - возможное (прогнозируемое) количество единиц оборудования; Р^Д - прирост среднего количества отработанных дней единицей оборудования за год в результате сокращения целодневных простоев; ДВ1 - фактическая среднедневная выработка единицы оборудования в текущем периоде.

На 2009 год запланировано, что на предприятии будет задействовано в производственном процессе 146 единиц оборудования (139+7, где 139 - количество установленного и действующего оборудования в 2006 г., 7 -- дополнительное количество оборудования, которое планируется ввести в действие в предстоящем году).

В 2007 г. целодневные простои единицы оборудования в среднем за год составили 4 дня. На 2009 г. данный показатель, предусмотренный планом, составляет три дня, то есть предприятие планирует сократить целодневные простои оборудования на 1 день и, тем самым, увеличить выпуск продукции.

Таким образом, резерв увеличения выпуска продукции за счёт сокращении целодневных простоев равен:

Р^ВПд - 146*1*0,92*7,3*0,25 = 245,1 тыс. руб.

Резерв увеличения выпуска продукции (выполнения работ/услуг) за счет сокращения внутрисменных простоев определим умножением планируемого прироста средней продолжительности смены на фактический уровень среднечасовой выработки оборудования и на возможное количество отработанных смен всем его парком - СМ (произведение возможного количества оборудования, возможного количества отработанных дней единицей оборудования и возможного уровня коэффициента сменности):

Р^ВПп = Смв*Р^П*ЧВ1 = Кв*Дв*Ксм.в*Р^П*ЧВ1

где, Смв - возможное количество отработанных смен всем парком оборудования; Р^П - прирост средней продолжительности смены; Ксм.в - возможный коэффициент сменности работы оборудования.

В 2009 году предприятием предусмотрено усиление контроля за рациональным использованием оборудования и сокращение его внутрисменных простоев. В результате возможного прироста средней продолжительности смены на 0,2 (7,3-7,5 - где, 7,5 - планируемая средняя продолжительность смены на 2007 г., 7,3 - фактическая средняя продолжительность смены в 2006 г.), предприятие планирует получить дополнительный выпуск продукции (выполнить работы/услуги) в сумме:

РТВПп = 146*250*7,5*0,2*0,25 = 13687,5 тыс. руб.

Управление основными фондами является важнейшей задачей современного капиталоёмкого предприятия. Значительная часть его расходов связана с поддержанием фондов (техники, оборудования, зданий, сооружений) в эксплуатационном состоянии, причем эта деятельность осуществляется в рамках жестких требований: с одной стороны - к срокам, своевременности и качеству технического обслуживания и ремонта (ТОиР), с другой стороны - к объему материальных, финансовых и кадровых ресурсов. Функцию управления в этой сфере выполняют соответствующие специалисты, технический менеджмент компании, область ответственности которых - эффективность процессов техобслуживания и ремонта. Достижение этой эффективности является ключевой целью внедрения решения "TRIM - технический менеджмент".

Программный комплекс TRIM в целом и разработанное на его основе решение "TRIM - технический менеджмент" по функциональности соответствуют известной управленческой методологии EAM (EAM - Enterprise Asset Management, управление основными фондами), и используется для автоматизации процессов управления при планировании, проведении и обеспечении ТОиР основного и вспомогательного оборудования, зданий, сооружений и передаточных устройств на предприятии. Потребителями этого решения являются:

· предприятия энергетики;

· нефтегазодобывающие компании;

· предприятия химии и нефтехимии;

· горнодобывающая промышленность;

· предприятия металлургии;

· крупные транспортные предприятия;

· оборонный комплекс;

· сектор эксплуатации инженерных коммуникаций и ЖКХ.

Решение "TRIM - технический менеджмент", как основа автоматизированной системы управления основными фондами, позволяет успешно решать наиболее важные для капиталоемких предприятий задачи:

· повышение эффективности использования производственных фондов

· снижение стоимости поддержания производственных фондов в рабочем состоянии

· сокращение простоев оборудования, за счет проведения более грамотного ТОиР

· снижение аварийности, повышение надежности

· упорядочение учета основных фондов

· ведение полной истории оборудования для последующего анализа

· повышение эффективности использования персонала

· оптимизация цепочки материально-технических поставок

· полный учет затрат на техническое обслуживание и ремонт

· переход к управлению ориентированному на производственный процесс.

Решение "TRIM - технический менеджмент" выполняет функции обеспечения проведения периодического обслуживания/ремонта, при котором очередные плановые ремонты оборудования выполняются в заранее установленные сроки после наработки определенного количества часов или с календарной периодичностью. То есть возможности TRIM в данном случае позволяют автоматизировать планирование работ по регламенту:

календарное планирование;

планирование по наработке.



Рис. 3.1 - Планирование ремонтов оборудования

Первый метод планирования реализуется на основе сведений изготовителя о календарной периодичности ТОиР, второй - на основе назначенной изготовителем нормы наработки с учетом данных счетчиков наработки. Данные счетчиков могут вводиться в автоматизированную систему как вручную, так и автоматически. Накапливаемая информация используется в TRIM для прогноза наработки и соответствующего планирования работ. В последующем, при вводе фактических значений счетчиков, осуществляется перепланирование.

Имеется возможность уточнять содержание каждого ремонта в процессе проведения технического осмотра оборудования в зависимости от состояния его деталей и узлов. Решением поддерживается проведение любых видов работ системы ППР - технического обслуживания, текущего (среднего) ремонта, капитального ремонта.

Реализацией данного метода обеспечивается снижение интенсивности отказов, аварийных остановок и простоев оборудования.

Переход на ТО по фактическому состоянию отдельных групп оборудования позволяет обеспечить:

снижение затрат на обслуживание на 75%;

снижение количества обслуживаний на 50%;

снижение числа отказов на 70% за первый год работы.

Рис. 3.2 - Техническое обслуживание и ремонт по фактическому состоянию

При ведении ТО по состоянию используется соответствующая приборная база для контроля, данные о нормированных изготовителем параметрах, допустимых, аварийных и критических значениях параметров, а также методика определения технического состояния и его прогнозирования.

Для реализации данного метода используются такие возможности, как автоматическое планирование работ по контролю параметров, ведение истории параметров, автоматический мониторинг превышения допустимого уровня. Решение о сроке и режиме дальнейшей эксплуатации оборудования принимается экспертным путем.

Возможности данного решения базируются на функциональности программного обеспечения TRIM и позволяют на практике реализовать следующие прогрессивные методы управления основными фондами компании:

1. планово-предупредительный ремонт/обслуживание (система ППР);

2. управление запасами и организация снабжения;

3. управление регламентами работ и отчетными данными;

4. техническое и корпоративное обучение персонала;

5. вовлечение эксплуатационного персонала;

6. техническое обслуживание по фактическому состоянию;

7. управление надежностью;

8. замкнутый цикл управления, непрерывное улучшение процессов ТОиР.

Эффективность системы управления основными фондами является и непосредственной и конечной целью ее создания. Достижение этой цели решающим образом зависит от того подхода, которого придерживается заказчик и исполнитель проекта. Наш подход при внедрении решения "TRIM-технический менеджмент" состоит в следующем.

Капиталоемкое предприятие, как объект управления, представляет собой совокупность бизнес-процессов, каждый из которых характеризуется количественными или качественными показателями его реального состояния по отношению к заранее определенным целям. Эффективное управление основными фондами такого предприятия сводится к непрерывному измерению и расчету системы взаимосвязанных показателей - ключевых показателей эффективности (Key Performance Indicators, KPI), анализу соответствия KPI формализованным целям и принятию соответствующих корректирующих действий по оптимизации контролируемых бизнес-процессов и параметров и/или функций самой системы управления предприятием.

В этой связи успешный проект создания эффективной системы управления основными фондами должен быть направлен на решение двух взаимосвязанных стратегических задач:

1. разработка и внедрение системы показателей эффективности управления основными фондами - KPI, Key Performance Indicators

2. внедрение автоматизированной системы, обеспечивающей сбор и хранение исходных данных, а также расчет и представление показателей эффективности на основе этих данных

Стоимость лицензии на одного пользователя TRIM-PMS - 18 290 рублей (с учетом НДС). В указанную стоимость входят также консультационные услуги по установке, настройке и эксплуатации TRIM-PMS в течение 6-ти месяцев с момента оплаты. Консультационные услуги не распространяются на работы по адаптации базы данных.

Обновление версий и консультационные услуги по истечении 6-ти месяцев с момента оплаты предоставляются на основании дополнительного сервисного договора, который заключается по желанию заказчика.

Пользователь также может бесплатно посетить ежемесячный семинар, посвященный принципам работы TRIM, который проводится для пользователей TRIM в офисе НПП СпецТек.

3.2 Определение экономической эффективности внесенных предложений

Проведенный анализ на основании плановых показателей на 2007 год позволил выявить прогнозные резервы повышения эффективности использования материально-технической базы предприятия, которые могут быть использованы в будущей финансово-хозяйственной деятельности предприятия. За счет запланированного на 2007 год ввода в действие нового оборудования, сокращения внутрисменных и целодневных простоев техники, повышения коэффициента сменности, более интенсивного использования оборудования предприятие имеет реальные возможности увеличить выпуск продукции на 16871 тыс.руб.

Таким образом, предприятие должно использовать все возможности для достижения высоких финансовых показателей в будущем: обновлять материально-техническую базу, реализовывать ненужные и неиспользуемые основные средства, модернизировать устаревшее, но пригодное к эксплуатации оборудование.

Таблица 3.1

Расчет экономического эффекта от внедрения мероприятий

№	Показатели	Единицы измерения	До внедрения	После внедрения	Изменения
					Абсол.	%
1	Количество действующего оборудования	Ед.	139	146	+7	+5,04
2	Целодневные простои	Дн.	4	3	-1	-25
3	Выручка от реализации продукции	Тыс. руб.	312821	329692	+16871	+5,39
4	Прибыль от реализации	Тыс. руб.	4555	21426	+16871	+370,38
5	Прибыль до налогообложения	Тыс. руб.	-196	16675	+16871	Не рассчитывается
6	Прибыль в распоряжении предприятия	Тыс. руб.	-3334	12673	+16007	Не рассчитывается

Для определения показателей экономической эффективности внедрения внесенных предложений произведем расчет необходимых затрат и ожидаемых доходов, а затем критериев эффективности проектов.

Капитальные затраты на проект практически полностью определяются стоимостью программного обеспечения и дополнительного оборудования.