Совершенствование управления дебиторской задолженностью предприятия (на примере ОАО "Ленэнерго")

3.1 Мероприятия по совершенствованию управления дебиторской задолженностью ОАО «ЛЕНЭНЕРГО»

Любые предприятия сталкиваются с проблемами оптимизации системы управления дебиторской задолженностью, не является исключением и ОАО «Ленэнерго».

На данном этапе можно выделить следующее недостатки системы управления дебиторской задолженностью в ОАО «Ленэнерго»:

1. несовершенство регламента работы с дебиторской задолженностью, т.е. функции управления дебиторской задолженностью (сбор платежей, анализ дебиторской задолженности, принятие решений о предоставлении кредитов) распределены между разными лицами, но не определены ответственные за каждый этап и не существует регламентов их взаимодействия;

2. отсутствие достоверной информации о сроках погашения задолженности компаниями-дебиторами. Бывают случаи, когда одним платежным поручением погашают сразу несколько выставленных дебитору счетов или когда один счет погашается несколькими платежными поручениями. Это усложняет процесс учета и контроля, поскольку бывает неясно, за что расплатился дебитор, а какой счет просрочен;

3. отсутствие системы штрафов. ОАО «Ленэнерго» не признает штрафов и пеней за просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность;

4. отсутствие автоматизированных систем учета и отчетности; система 1С: Бухгалтерия и Информационная система КИДО не всегда позволяют сформировать отчеты, содержащие информацию, необходимую для управления дебиторской задолженностью.

В настоящее время существуют многообразные программные продукты, позволяющие оперативно вести учет состояния дебиторской задолженности и повышать эффективность управления ею. Некоторые программы разрабатываются специально для компании, но их внедрение требует больших затрат.

Для ОАО «Ленэнерго» оптимальным вариантом будет корпоративная информационная система управления финансами «СУФ», созданная в целях разработки эффективного механизма управления предприятием для принятия своевременных, качественных, обоснованных решений, содержащая специальный модуль «Управление дебиторской задолженностью». К функциональным возможностям модуля относятся:

1) Регистрация договоров с покупателями и заказчиками;

2) Формирование справочных данных о заказчиках;

3) Классификация доходов организации по статьям доходов, категориям их получения, рынкам сбыта;

4) Учет типа налогообложения пи формировании документов на отгрузку;

5) Регистрация платежных документов покупателей и заказчиков;

6) Обработка выписки банка (доходная часть), установление связи приходных платежных документов и документов на отгрузку;

7) Планирование суммы доходов от реализации услуг, внереализационной деятельности, погашения дебиторской задолженности;

8) Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности за любой период времени;

9) Выявление и контроль отклонений фактических доходов от плановых показателей;

10) Учет погашения дебиторской задолженности неденежными средствами (через взаимозачет, векселя, ценные бумаги);

11) Формирование отчетов.

Данная информационная система предоставляет руководителю предприятия (начальнику департамента, отдела) возможность управлять дебиторской задолженностью на основе анализа и контроля соблюдения лимитов ее движения.

Система «Управление дебиторской задолженностью» выполняет следующие задачи:

· полностью автоматизирует процесс работы с должниками;

· оптимизирует рабочее время сотрудников предприятия, отвечающих за вопросы управления дебиторской задолженностью;

· своевременно обрабатывает историю взаимоотношений с каждым контрагентом;

· устанавливает и контролирует всех занесенных в систему дебиторов вне зависимости от суммы долга и от сроков платежа;

· позволяет значительно снизить затраты организации на профессиональную юридическую помощь, оказываемую внешними юридическими компаниями;

· контролирует сроки взыскания задолженности, что исключает риски организации, вытекающие из несвоевременного получения денежных средств;

· оптимизирует процесс подготовки документов по взысканию дебиторской задолженности в претензионном и судебном порядке;

· позволяет вести работу по взысканию с должника не только суммы долга, но и штрафных санкций за несвоевременное исполнение обязательств, которые рассчитываются автоматически;

· автоматически формирует отчеты в целях принятия пользователем управленческих решений.

Система предоставляет пользователю возможность работать:

· с перечнем контрагентов организации;

· сведениями по основаниям возникновения задолженности;

· справочной информацией по истории работы с каждым контрагентом;

· автоматизированным алгоритмом действий по востребованию долгов;

· нормативно-правовой базой, регламентирующей порядок взыскания задолженности;

· положениями судебно-арбитражной практики;

· формами процессуальных и иных документов;

· аналитическими отчетами, необходимыми для принятия управленческих решений.

Для укрупненного анализа дебиторской задолженности можно использовать отчет в виде диаграммы. Он показывает структуру дебиторской задолженности, выявляя наиболее крупных должников. Дебиторскую задолженность покупателей анализируют в рамках интервалов задолженности с помощью отчета по срокам долга. В отчете приводится распределение дебиторской задолженности на коротких и длинных сроках. В нем можно увидеть, например, что значительная сумма с длительным сроком слишком долго закреплена за клиентом, с которым вполне возможно пересмотреть условия работы, сократить отсрочку платежа или максимальную сумму задолженности, тем самым ускорить оборот денежных средств.

Анализ динамики просроченной дебиторской задолженности дает возможность выявить сомнительных контрагентов и принять решение о сокращении объемов предоставляемой электроэнергии или переходе к предоплате. Следовательно, можно прибегнуть к системе управления правами доступа пользователей, настроить ее так, чтобы сотрудники ОАО «Ленэнерго» не могли провести неоплаченную электроэнергию ненадежным клиентам.

Дебиторская задолженность - это своего рода коммерческий кредит покупателю. В ОАО «Ленэнерго» ресурсы предоставляются в пользование бесплатно, штрафы и пени за просроченную дебиторскую и кредиторскую задолженность не признаются. Управление дебиторской задолженностью предполагает, что в процессе проведения хозяйственных операций предприятия не только возвращаются вложенные средства, но и формируются доходы. В связи с этим, целесообразно ввести систему кредитных условий, чтобы наличие дебиторской задолженности имело финансовое основание. В состав этих условий входят следующие элементы:

· срок предоставления кредита (кредитный период);

· размер предоставляемого кредита (кредитный лимит);

· стоимость предоставления кредита (система ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию);

· система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями.

Срок предоставления кредита (кредитный период) характеризует предельный период, на который покупателю предоставляется отсрочка платежа за реализованную продукцию. Размер предоставляемого кредита (кредитный лимит) характеризует максимальный предел суммы задолженности покупателя по предоставляемому товарному (коммерческому) или потребительскому кредиту. Стоимость предоставления кредита характеризуется системой ценовых скидок при осуществлении немедленных расчетов за приобретенную продукцию.

Система штрафных санкций за просрочку исполнения обязательств покупателями, формируемая в процессе разработки кредитных условий, должна предусматривать соответствующие пени, штрафы и неустойки. Размеры этих штрафных санкций должны полностью возмещать все финансовые потери организации-кредитора (потерю дохода, инфляционные потери, возмещение риска снижения уровня платежеспособности и другие).

3.2 Расчет экономической эффективности предложенных мероприятий по совершенствованию управления дебиторской задолженностью в ОАО «ЛЕНЭНЕРГО»

Корпоративная информационная система управления финансами «СУФ» созданна в целях разработки эффективного механизма управления предприятием для принятия своевременных, качественных, обоснованных решений. Внедрение на предприятии информационной системы требует первоначальных вложений и текущих затрат.

Совокупная стоимость информационной системы управления финансами «СУФ» проекта будет складываться из следующих составляющих:

стоимость компьютерной техники и коммуникационного оборудования;

стоимость лицензий на использование информационной системы;

стоимость системного программного обеспечения и сервера баз данных (СУБД);

· стоимость обследования и проектирования;

· стоимость внедрения информационной системы;

· стоимость эксплуатации информационной системы.

Вложения в техническую составляющую не потребуются, по крайней мере, на начальном этапе, так как в ОАО «Ленэнерго» уже имеется развитая компьютерная инфраструктура.

Стоимость лицензий на использование информационной системы зависит от максимального количества сотрудников, которые смогут одновременно пользоваться информационной системой. Численность сотрудников отдела по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью - 5 человек, также нужно принять во внимание финансового директора, заместителя директора по финансам. Информационная система управления финансами «СУФ» построена по модульному принципу, функциями модуля «Управление дебиторской задолженностью» смогут пользоваться 7 сотрудников. Лицензия на 7 пользователей стоит 25 000 рублей.

Стоимость системного программного обеспечения и СУБД - 28 000 рублей. Стоимость обследования, проектирования и внедрения КИС составляет 100 000 рублей. Стоимость эксплуатации информационной системы напрямую зависит от зарплаты обслуживающего мастера. Для такого крупного предприятия как ОАО «Ленэнерго» мастера по информационной системе нужно включить в штат сотрудников, а не рассчитывать на внештатного сотрудника. Зарплата мастера - 25 000 рублей в месяц.

Итого, стоимость информационной системы управления финансами «СУФ» будет составлять 178 000 рублей.

Введение информационной системы приведет к увеличению скорости работы сотрудников, связанной с анализом и инкассацией дебиторской задолженности. Для расчёта экономической эффективности предлагаемого мероприятия можно рассмотреть данные по показателю оборачиваемости дебиторской задолженности ОАО «Ленэнерго», представленные в таблице 3.1:

Таблица 3.1 Оборачиваемость дебиторской задолженности ОАО «Ленэнерго» за 2007 - 2009 гг.

Период	Выручка, в млн. руб.	Дебиторская задолженность, в млн. руб.	Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности, в оборотах
2007 год	12 338	9 529	1,29
2008 год	17 914	12 969	1,38
2009 год	10 033	13 306	0,75
Среднее значение за период	13 428	11 935	1,13

Как видно, средняя оборачиваемость дебиторской задолженности за 2007 - 2009гг. невысока.

Предполагается, что при введении информационной системы дебиторская задолженность уменьшится на 25%, а выручка увеличится на 25%. Тогда коэффициент оборачиваемости можно рассчитать как:

[(13 428 + 0,25*13 428) - 0,178] / (11 935 - 11 935*0,25) = 1,88 оборота

То есть средняя оборачиваемость дебиторской задолженности составила бы 1,88 оборота (оборачиваемость возросла бы на величину, равную 0,75 оборота).

3.3 Экономическая безопасность в ОАО «ЛЕНЭНЕРГО» при управлении дебиторской задолженностью предприятия

Обеспечение безопасности является важным аспектом деятельности ОАО «Ленэнерго».

Экономическая безопасность предприятия - это такое состояние хозяйственного субъекта, при котором он при наиболее эффективном использовании корпоративных ресурсов добивается предотвращения, ослабления или защиты от существующих опасностей и угроз или других непредвиденных обстоятельств и в основном обеспечивает достижение целей бизнеса в условиях конкуренции и хозяйственного риска.

Целью обеспечения информационной безопасности является достижение, контроль и совершенствование защищенности интересов предприятия при воздействии угроз в информационной сфере в контексте развития бизнеса предприятия.

В ОАО «Ленэнерго» при построении системы экономической безопасности придерживаются следующих принципов:

законность;

приоритет мер предупреждения;

комплексное использование сил и средств;

координация и взаимодействие внутри и вне предприятия;

компетентность;

экономическая целесообразность;

системность.

Ядром системы экономической безопасности предприятия является департамент обеспечения экономической безопасности и режима, который подразделяется на отдел по режиму и охране; отдел экономической безопасности; отдел защиты информации.

Целями департамента обеспечения экономической безопасности являются:

достижения эффективности и результативности финансово-хозяйственной деятельности, а также эффективности управления активами и пассивами предприятия;

обеспечения достоверности, полноты, объективности и своевременности предоставления финансовой, бухгалтерской, статистической и иной отчётности;

соблюдения предприятием нормативно-правовых актов, стандартов, учредительных и внутренних документов;

исключения вовлечения предприятия и её сотрудников в противоправные действия.

К основным функциям, возложенным на департамент обеспечения экономической безопасности можно отнести:

выявление недобросовестной конкуренции со стороны других предприятий;

сбор сведений по уголовным делам;

расследование фактов разглашения коммерческой тайны;

сбор информации о лицах, заключивших контракт с предприятием;

поиск утраченного имущества предприятия;

выявление некредитоспособных партнеров;

выявление ненадежных деловых партнеров;

изучение криминальных и негативных аспектов рынка;

охрана имущества предприятия;

консультирование и предоставление рекомендаций руководству и персоналу предприятия по вопросам обеспечения безопасности.

Деятельность департамента обеспечения экономической безопасности сводится к следующему спектру мероприятий:

охрана офисных и складских помещений;

охрана объектов строительства и приобъектных складов;

контроль перемещений транспорта и товарно-материальных ценностей;

личная охрана руководства предприятия;

пропускная система на входе и выходе предприятия;

проверка потенциальных контрагентов;

проверка принимаемых на работу сотрудников;

работа с недобросовестными должниками;

защита конфиденциальной информации.

В ОАО «Ленэнерго» происходит активное взаимодействие департамента обеспечения экономической безопасности с другими его подразделениями.

На предприятии уделяется особое внимание экономической безопасности работы финансового департамента, так как его ошибки могут дорого стоить предприятию. Как источник внутренних угроз финансовый департамент - одно из самых опасных подразделений, которое имеет большие возможности по получению, обработке, анализу и предоставлению информации другим подразделениям, руководителю предприятия.

Отдел по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью, как часть финансового департамента, также активно работает с департаментом обеспечения экономической безопасности. При заключении договоров с контрагентами как с потенциальными дебиторами департамент обеспечения экономической безопасности регистрирует предоставленные ими документы (свидетельство о государственной регистрации и постановке контрагента на учет в налоговом органе; его устав; учредительный документ и др.) и проверяет сведения, указанные в них. При необходимости составляется план проведения оперативных мероприятий по проверке контрагента, включающий получение сведений о нем в правоохранительных и контролирующих органах, кредитных организациях. Затем отдел по работе с дебиторской и кредиторской задолженностью на основании полученных проверенных документов осуществляет оценку финансового состояния и надежности контрагента. Таким способом предприятие страхуется от сговора сотрудников с другими лицами, от фирм-однодневок, от подделки документов.

Согласно стратегии ОАО «Ленэнерго» эффективность осуществления информационной безопасности зависит не только от работы департамента обеспечения экономической безопасности, но и от поддерживаемых каждым работником правил предприятия на своем рабочем месте в необходимой и определенной для него мере в соответствии с положениями внутренних документов по обеспечению информационной безопасности предприятия.

Заключение

Дефицит денежных средств в экономике и неплатежеспособность многих предприятий сделали вопросы управления дебиторской задолженностью одними из главных в перечне функций финансовых менеджеров.

Открытое акционерное общество «Ленэнерго» - одна из крупнейших распределительно-сетевых компаний России, обслуживающая территорию Санкт - Петербурга и Ленинградской области. Основными видами деятельности Общества являются оказание услуг по передаче электроэнергии и технологическое присоединение энергопринимающих устройств юридических и физических лиц к электрическим сетям.

Проведенный анализ финансово-хозяйственной деятельности и структуры организации ОАО «Ленэнерго» позволяет сделать вывод о стабильном положении предприятия в 2007 - 2008 годах и снижающихся темпах роста основных показателей финансовой деятельности в 2009 году. Структура баланса существенно не изменялась, но наблюдалось снижение активов и пассивов за анализируемый период.

ОАО «Ленэнерго» - это крупное динамично развивающееся предприятие, финансовая деятельность которого характеризуется значительным замедлением платежного оборота, а значит ростом дебиторской задолженности. Поэтому важной задачей финансового менеджмента на предприятии является эффективное управление дебиторской задолженностью.

В целом систему учета, контроля и анализа дебиторской задолженности в ОАО «Ленэнерго» нельзя назвать эффективной и из-за отсутствия автоматизированной системы учета дебиторской задолженности и отсутствие системы штрафов. В связи с этим было предложено введение корпоративной информационной системы управления финансами «СУФ», созданная в целях разработки эффективного механизма управления предприятием для принятия своевременных, качественных, обоснованных решений, содержащая специальный модуль «Управление дебиторской задолженностью». Система «Управление дебиторской задолженностью» позволит полностью автоматизировать процесс работы с должниками и вести работу по взысканию с должника не только суммы долга, но и штрафных санкций за несвоевременное исполнение обязательств, которые рассчитываются автоматически.

Проведенный расчет показателя средней оборачиваемости дебиторской задолженности позволяет сделать вывод об увеличении экономической эффективности в результате введения автоматизированной информационной системы управления финансами «СУФ».

Список использованной литературы

Конституция РФ от 12.12.1993г.

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть II закона №146-ФЗ от 26.11.2001г.

Налоговый Кодекс РФ Часть первая № 146-ФЗ от 31.07.1998г.

Налоговый Кодекс РФ Часть вторая № 117-ФЗ от 5.08.2000г.

Федеральный Закон № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» от 26.12.1995г.

Федеральный закон № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г.

Федерального закона N 119-ФЗ "Об исполнительном производстве" от 21.07.1997г.

Федеральный закон №147-ФЗ «О естественных монополиях» от 17.08.1995г.

Федеральный Закон № 35-ФЗ «Об электроэнергетике» от 26.03.2003г.

Приказ МинФина РФ № 94н «Об утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкции по его применению» от 31.10.2000г.

Приказ МинФина РФ № 34н «Положение по ведению бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации» от 29.07.1998г.

Приказ МинФина РФ № 33н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» от 06.05.1999г.

Приказ МинФина РФ № 107н «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учет расходов по займам и кредитам» от 06.10.2008г.

Устав ОАО «Ленэнерго», утвержденный годовым общим собранием акционеров, протокол №1 от 22.06.2007г. Кредитная политика ОАО «Ленэнерго» на 2009 г., протокол № 6 от 12.11.2008г. II. Монографии,

Брокгауз Ф.А., Ефрон И.А. Большой Энциклопедический словарь -М.: - АСТ, 2008.

Благодатин А.А., Лозовский Л.Ш., Райзберг Б.А. Финансовый словарь - М: АСТ 2008.

Лозовский Леонид, Райзберг Борис. Словарь современных экономических терминов - М: Айрис-Пресс, 2008.

Хачатурян Н. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности - Ростов-на-Дону, ФЕНИКС, 2008.

Гапоненко В.Ф., Беспалько А.А., Власков А.С. Экономическая безопасность предприятий - М.: Ось-89, 2007.

Пашкина И.Н., Соснаускене О.И., Фадеева О.В. Работа с дебиторской задолженностью - М.: ОМЕГА-Л, 2009.

Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент - М.: ИНФРА - М, 2004.

Ван Хорн Д., Вахович К. Основы финансового менеджмента: перевод с англ. - М.: Вильямс, 2004.

Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент - Финансы и статистика, 2005.

Бланк И.А. Управление активами и капиталом предприятия - М.: Издательство «Омега-Л», 2008.

Пашкина И.Н., Соснаускене О.И., Фадеева О.В. Работа с дебиторской задолженностью - М.: Издательство «Омега-Л», 2009.

III. Статьи информационно-публицистического и научного характера:

Беспалько А.А. К вопросу о службе экономической безопасности предприятия // Современные тенденции развития экономической науки и их отражение в учебном процессе: Материалы межвузовской научно-практической конференции - М.: Московский институт права, 2004.

Житкова Е.Л. Текущее управление финансами на предприятии // Финансовый бизнес - 2006. - №4 - с.17-18.

http://www.expert.ru/ - сайт журнала «Эксперт».

http://www.lenenergo.ru/ - сайт ОАО «Ленэнерго».

Приложение 1

Горизонтальный анализ активов бухгалтерского баланса ОАО «Ленэнерго» за 2007-2009гг.

Номер п/п	Наименование статьи	Показатели на 01.01.2008г., в млн. руб.	Показатели на 01.01.2009г., в млн. руб.	Абсолютное отклонение 2008/2007, млн. руб.	Темп роста 2008/2007, %	Показатели на 01.01.2010г., в млн. руб.	Абсолютное отклонение 2009/2008, млн. руб.	Темп роста 2009/2008, %
I	ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1	Нематериальные активы	1	33	32	3200	112	79	239,4
2	Основные средства	36 606	46 626	10 020	27,4	49 014	2 388	5,1
3	Незавершенное строительство	7 717	12 220	4503	58,4	13 101	881	7,2
4	Долгосрочные финансовые вложения	490	278	-212	-43,3	279	1	0,4
5	Отложенные налоговые активы	139	147	8	5,8	172	25	17,0
ИТОГО по разделу I	44 953	59 304	14 351	31,9	62 678	3 374	5,7
II	ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6	Запасы	630	760	130	20,6	1 186	426	56,1
7	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	351	227	-124	-35,3	198	-29	-12,8
8	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	13	1 734	1 721	13 238	2 457	723	41,7
9	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	9 516	11 235	1 719	18,1	10 849	-386	-3,4
10	Краткосрочные финансовые вложения	0	1 550	1550	-	1 005	-545	-35,2
11	Денежные средства	5 904	1 851	-4 053	-68,6	595	-1 256	-67,9
12	Прочие оборотные активы	0	0	-	-	0	-	-
ИТОГО по разделу II	16 414	17 357	943	5,7	16 290	-1 067	-6,1
БАЛАНС	61 367	76 661	15294	24,9	78 968	2 307	3,0

Приложение 2

Горизонтальный анализ пассивов бухгалтерского баланса ОАО «Ленэнерго» за 2007-2009 гг.

Номер п/п	Наименование статьи	Показатели на 01.01.2008г., в млн. руб.	Показатели на 01.01.2009г., в млн. руб.	Абсолютное отклонение, млн. руб.	Темп роста, %	Показатели на 01.01.2010г., в млн. руб.	Абсолютное отклонение, млн. руб.	Темп роста, %
III	КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
13	Уставный капитал	785	1 019	234	29,8	1 019	0	0
14	Добавочный капитал	34 874	40 960	6 086	17,5	40 947	-13	0
15	Резервный капитал	135	135	0	0,0	153	18	13,3
16	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(833)	3 155	3 988	-478,8	4 330	1 175	37,2
ИТОГО по разделу III	34 961	45 269	10 308	29,5	46 449	1 180	2,6
IV	ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
17	Займы и кредиты	10 900	10 900	0	0,0	10 900	0	0
18	Отложенные налоговые обязательства	760	710	-50	-6,6	736	26	3,7
19	Прочие долгосрочные обязательства	181	179	-2	-1,1	178	-1	-0,6
ИТОГО по разделу IV	11 841	11 789	-52	-0,4	11 814	25	0,2
V	КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
20	Займы и кредиты	172	238	66	38,4	1 165	927	389,5
21	Кредиторская задолженность	14 246	19 172	4 926	34,6	19 390	218	1,1
22	Доходы будущих периодов	147	157	10	6,8	149	-8	-5,1
23	Резервы предстоящих расходов и платежей	-	36	36	-	1	-35	-97,2
24	Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу V	14 565	19 603	5 038	34,6	20 705	1 102	5,6
Баланс	61 367	76 661	15 294	24,9	78 968	2 307	3

Приложение 3

Вертикальный анализ активов баланса бухгалтерского баланса ОАО «Ленэнерго» за 2007- 2009 гг.

Номер п/п	Наименование статьи	Показатели на 01.01.08, в млн. руб.	Уд. вес, в %	Показатели на 01.01.09, в тыс. руб.	Уд. вес, в %	Показатели на 01.01.10, в тыс. руб.	Уд. вес, в %
I	ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
1	Нематериальные активы	1	0	33	0	112	0,1
2	Основные средства	36 606	59,7	46 626	60,8	49 014	62,1
3	Незавершенное строительство	7 717	12,6	12 220	15,9	13 101	16,6
4	Долгосрочные финансовые вложения	490	0,8	278	0,4	279	0,4
5	Отложенные налоговые активы	139	0,2	147	0,2	172	0,2
ИТОГО по разделу I	44 953	73,3	59 304	77,4	62678	79,4
II	ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
6	Запасы	630	1,0	760	1,0	1 186	1,5
7	Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	351	0,6	227	0,3	198	0,3
8	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	13	0	1 734	2,3	2 457	3,1
9	Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	9 516	15,5	11 235	14,7	10 849	13,7
10	Краткосрочные финансовые вложения	0	0	1 550	2,0	1 005	1,3
11	Денежные средства	5 904	9,6	1 851	2,4	595	0,8
12	Прочие оборотные активы	0	0	0	0	0	0
ИТОГО по разделу II	16 414	26,7	17 357	22,6	16290	20,6
Баланс	61 367	100	76 661	100	78 968	100

Приложение 4

Вертикальный анализ пассивов бухгалтерского баланса ОАО «Ленэнерго» за 2007-2009гг.

Номер п/п	Наименование статьи	Показатели на 01.01.09, в тыс. руб.	Уд. вес, в %	Показатели на 01.01.07, в тыс. руб.	Уд. вес, в %	Показатели на 01.01.10, в тыс. руб.	Уд. вес, в %
III	КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
13	Уставный капитал	785	1,3	1 019	1,3	1 019	1,3
14	Добавочный капитал	34 874	56,8	40 960	53,4	40 947	51,9
15	Резервный капитал	135	0,2	135	0,2	153	0,2
16	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	(833)	1,4	3 155	4,1	4 330	5,5
ИТОГО по разделу III	34 961	57	45 269	59,1	46 449	58,8
IV	ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
17	Займы и кредиты	10 900	17,8	10 900	14,2	10 900	13,8
18	Отложенные налоговые обязательства	760	1,2	710	0,9	736	0,9
19	Прочие долгосрочные обязательства	181	0,3	179	0,2	178	0,2
ИТОГО по разделу IV	11 841	19,3	11 789	15,4	11 814	15,0
V	КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
20	Займы и кредиты	172	0,3	238	0,3	1 165	1,5
21	Кредиторская задолженность	14 246	23,2	19 172	25	19 390	24,6
22	Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов	-	-	-	-	-	-
23	Доходы будущих периодов	147	0,2	157	0,2	149	0,2
24	Резервы предстоящих расходов и платежей	-	-	36	0	1	0
25	Прочие краткосрочные обязательства	-	-	-	-	-	-
ИТОГО по разделу V	14 565	23,7	19 603	25,6	20 705	26,2
Баланс	61 367	100	76 661	100	78 968	100

Приложение 5

Горизонтальный анализ отчета о прибылях и убытках ОАО «Ленэнерго» за 2007-2009гг.

Номер п/п	Наименование статьи	Показатели на 01.01.2008г., в млн. руб.	Показатели на 01.01.2009г., в млн. руб.	Абсолютное отклонение 2008/2007, млн. руб.	Темп роста 2008/2007, %	Показатели на 01.01.2010г., в млн. руб.	Абсолютное отклонение 2009/2008, млн. руб.	Темп роста 2009/2008, %
1	Выручка	12 338	17 914	5 576	45,2	10 033	-7 881	-44,0
2	Операционные расходы	(10 036)	(14 608)	-4 572	45,6	(8 151)	6 457	-44,2
3	Операционная прибыль	2 302	3 306	1 004	43,6	1 882	-1 424	-43,1
4	Финансовые доходы	109	2 292	2 183	2002,8	64	-2 228	-97,2
5	Финансовые расходы	(603)	(1 372)	-769	127,5	(1 174)	198	-14,4
6	Убыток от переоценки валюты	-	(967)	-967	-	(382)	585	-60,5
7	Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи	-	(211)	-211	-	-	-	-
8	Прибыль до налогообложения	1 808	3 048	1 240	68,6	390	-2 658	-87,2
9	Расход по налогу на прибыль	(523)	(1 210)	-687	131,4	(148)	1 062	-87,8
10	Чистая прибыль за год	1 285	1 838	553	43,0	242	-1 596	-86,8

Размещено на Allbest.ru