Бизнес-план предприятия
Сущность, структура и значения бизнес–планирования. Анализ организационно–экономической характеристики предприятия. Принципы разработки бизнес-плана по выпуску нового вида продукции. Понятие плановой деятельности и ее связь с предпринимательством.
| Рубрика | Экономика и экономическая теория |
| Вид | курсовая работа |
| Язык | русский |
| Дата добавления | 01.09.2014 |
| Размер файла | 374,2 K |
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
В соответствии с условиями договоров купли-продажи канал распределения товаров будет выглядеть как - производитель продукции - потребитель. Выбор метода ценообразования предприятием основан на заранее определенном размере прибыли, поэтому при определении и планировании использован метод ценообразования «средние издержки плюс прибыль». Прибыль закладывается по годам на уровне 20 % издержек, следовательно, отпускная цена предприятия при ставке НДС - 18 % составляет 23,40. Коэффициент эластичности спроса на продукцию «десерт сливочный» по цене с первым конкурентом составит:
|
53500-60600 |
: |
23,0-22,40 |
= 4,8 |
|
|
53500+60600 |
23,0+22,40 |
Коэффициент эластичности спроса со вторым конкурентом составляет:
|
2800-60600 |
: |
25,5-22,40 |
= 4,7 |
|
|
2800+60600 |
25,5+22,40 |
Спрос на продукцию десерт сливочный эластичен. Реакция покупателей на снижение цены будет выражаться в увеличении объема покупок. Целесообразность выбора метода у ценообразования «средние издержки плюс прибыль» подтверждается тем, что коэффициент спроса на нашу продукцию эластичен по цене
Рыночная цена на 1.01.2010 год составила:
|
23,053500+25,52800 |
= 20,53 |
|
|
63400 |
Маркетинговая стратегия предприятия - проникновение с товаром рыночной новизны на свободный сегмент рынка и завоевание части рынка за счет стратегии низких цен. Для управления предприятием при изготовлении нового вида продукции наиболее эффективна линейно функциональная система управления (рисунок 1). Показатель эффективности планируемой организационной структуры достаточно высок, в 2012 году он составил при изготовлении данного вида продукции в количестве 4 человек.
Рисунок 1 - Линейно-функциональная структура по изготовлению продукции на предприятии ООО «ТОМ РИТЕЙЛ»
|
Кэфу= |
684001 |
|
|
3 |
Затраты на управление производством продукции на одного работника составляют 68400 тыс. руб., удельный вес численности управленческих работников в общей численности работников, занятых на выпуске нового вида продукции составляет (1:3) получается 0,2. Фондовооруженность равна 1672100 + 997476 деленная на 3 человека 889,8 тыс. руб., а фондоотдача равна 1399860 деленная на 2669576 получаем 5,24.
Риск потери балансовой прибыли (не достижения плановой рентабельности продукции в размере) в результате неустойчивой цены на продукцию рассчитан статистическим методом. Риск уровень проекта составляет +25,0 пункта (средневзвешенная рентабельность 19,3 %, дисперсия - 24,69 %, стандартное отклонение - 0,5 %). Среднеотраслевая величина рентабельности в 2012 году составила 18,6 %. По оптимистическому прогнозу можно ожидать уровень рентабельности - 23,6 %, а пессимистическому - 13,6 %. Проект рискованный, поскольку планируемый уровень рентабельности лежит в зоне оптимистического прогноза и на 0,7 превышает прогнозный среднеотраслевой показатель рентабельности. Однако защищенность проекта определяется 100 % реализацией продукции по договорам (рисунок 4.2).
Распределение чистой прибыли полученной от дополнительно выпущенной продукции в связи с расширением ассортимента осуществляется исходя из отчислений в фонд потребления в размере 90 % и фонд накопления - 10 % чистой прибыли. Размер устойчивых пассивов исчислялся в данном примере из суммы задолженности по оплате труда и отчислений в пенсионный фонд. Согласно положения заработная плата должна выплачиваться 10 числа, сумма задолженности по оплате труда включает 9 дней, следовательно - в 2012 году фонд заработной платы составляет 204000 тыс. руб. плюс отчисления в пенсионный фонд 28560 получается 232560 умножаем на 9 дней и делим на 360 дней в году, получаем прирост устойчивых пассивов на 2010 год 5814 тыс. руб.
Рисунок 2 - Прогноза оптимистического, среднего и пессимистического уровня рентабельности на 2010-2012 годы
Таким же путем исчисляем и последующие года. Задолженность бюджету - средняя продолжительность берется 15 дней, кредиторская задолженность берется в плане 3 дня, и расчеты по погашению задолженности по кредитам в течение 15 дней. В нашем примере предприятие не прибегает к получению кредитов, данная продукция будет вырабатываться за счет собственных средств, так как эта продукция назначается для расширения ассортимента. Достаточность денежных средств предприятия для осуществления проекта в течение трех лет подтверждает положительный баланс денежных средств, что наглядно видно из таблицы 18 [Приложение А]. Рентабельность планируемой продукции по годам планируется на уровне 2010 год - 5,28 %, 2011 год - 5,43 %, 2012 год - 5,61 %. Рентабельность продаж в процентном отношении составляет 2010 год - 4,94 %, 2011 год - 5,08 %, 2012 год - 5,24 %.
3.3 Финансовый план
Финансовый план на 2010 год в виде «шахматки» таблица 23 [Приложение А] подтверждает правильность учета средств и их использование по направлениям, поскольку сумма итого по горизонтали равна сумме итогов по вертикали 1607646 равно 1607646. Критический объем производства продукции на 2010 год составил. Учитывая, что предприятия уже с 2010 года при процессе реализации и производства продукции равномерен, предприятие уже с 2010 года начало получать прибыль, значит продукция рентабельная, что подтверждается оценкой финансово-экономической деятельностью предприятия и на основе прогнозного баланса активов и пассивов можно рассмотреть в таблице 24 [Приложение А].
Финансово-экономическая целесообразность проекта характеризуется следующими показателями: рентабельность продаж составляет в 2010 году 4,94 %, в 2011 году - 5,08 %, в 2012 году - 5,24 %. Стабильна так же по годам, как и рентабельность продукции в размере 2010 год - 5,28 %, 2011 год - 5,43 %, 2012 год - 5,61 %. Начиная с 2010 года предприятие является ликвидным, а к 2012 году станет финансово-устойчивым. Положительной стороной является то, что предприятие не прибегает к заемным средствам. За счет расширения ассортимента выпускаемой продукции, предприятие увеличит объем выпускаемой продукции, объем реализации и получит дополнительную прибыль (рисунок 3.3).
Рисунок 3 - График безубыточности
Сравнив показатели отчетного 2010 года с проектными показателями можно отметить увеличение выручки от реализации продукции на 42650,9 тыс. руб., темп роста составил 225,0 процента. Так увеличилась выручка от реализации, повысилась и выработка на одного работающего на 404,5 тыс. руб. или 206,0 %, на одного рабочего на 947,8 тыс. руб. или 213,0 %. Среднегодовой уровень оплаты труда увеличился на 4799,9 тыс. руб. или 225,0 %. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов увеличилась на 10,2 %.
Показатель фондоотдачи увеличивается более чем в два раза и составляет 6,44 %. Фондоемкость, соответственно, снижается с 0,15 до 0,08. В связи с увеличением планируемого объема производства продукции себестоимость увеличивается в семе на 42417,2 тыс. руб., что составляет 227,8 % прироста. Затраты на один рубль реализованной продукции снижаются на 0,01 рубля. Планируемая сумма прибыли от продаж равна 1168,5 тыс. руб.; чистой прибыли - 923,2 тыс. руб. Рентабельность производства и продаж после внедрения мероприятий приобретает положительную динамику и равна соответственно 0,02 и 0,018 %.
Рассчитаем индекс доходности проекта по формуле:
I=; ( 1)
где I - индекс доходности;
CF - сумма дисконтированных денежных доходов;
И - сумма инвестиции.
|
I= |
230,7 тыс. руб. |
=1,18 |
|
|
195,5 тыс. руб. |
Значение индекса доходности больше 1, следовательно, проект является прибыльным.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
В результате проведённого анализа деятельности молокозавода установлено, что предприятие является финансово устойчивым. Основным источником доходов предприятия является прибыль, которая получена как разность между стоимостью реализуемой продукции и себестоимостью. В состав товарной продукции, производимой предприятием, входят: заготовка и переработка молока.
Результатом работы предприятия за 2012 год стала прибыль на сумму 487700 тысяч рублей. Это связано с повышением общего объёма производства, снижением себестоимости производимой продукции.
Основным показателем на предприятии является себестоимость продукции, резервами снижения себестоимости является увеличение объема производства продукции за счёт наиболее полного использования производственных мощностей предприятия. Резервами повышения цены на предприятии могут - улучшение качества выпускаемой продукции, поиск наиболее эффективных рынков сбыта продукции, оптимизма объёмов и сроков реализации продукции, покупателем.
Слабой стороной на предприятии является служба маркетинга, где недостаточно уделяется внимание рынку - сбыта продукции - рынок - это обмен, организованный по законам товарного производства и обращения, совокупность отношений товарного обмена между покупателем и продавцом. Ведь спрос на продукцию - это платёжеспособность, на который влияют такие факторы как цена предлагаемого товара, качественная характеристика товара, уровень дохода покупателей, потребительские ожидания. Насыщенность рынка, ведь на предприятии может возникнуть финансовый риск, на который могут повлиять как внешние причины, так и внутренние.
Ассортимент выпускаемой продукции на предприятии формируется за текущих и исследуемых, ожидаемых потребностей населения - покупателей, маркетинговый анализ новых видов продукции, своевременная модернизация технологии производства, проведение анализа риска изменений ассортимента.
Для устойчивой работы предприятия необходимо регулярно проводить анализ деятельности предприятия - анализ риска невостребованной продукции, конкурентоспособности, анализ производства и реализации продукции, анализ спроса и рынка сбыта, регулярно регулировать цены, качества продукции, производственных мощностей, материальных запросов, себестоимости продукции, рентабельности предприятия, оборачиваемости собственного капитала, регулярно проводить сверки расчетов с дебиторами и кредиторами и финансового состояния предприятия.
Только при получении своевременно этих данных на предприятии можно получить отличные результаты деятельности предприятия. Ведь от этих результатов зависит настоящее и будущее предприятия, его развитие.
Рекомендуется на предприятии больше уделять внимание планированию производства и реализации продукции, использованию основных производственных фондов, технического развития производства, повышения качества и ассортимента выпускаемой продукции, в том числе новых видов продукции, планирование себестоимости продукции, материально - технического снабжения, финансового планирования на предприятии, повышать экономическую эффективность производства.
Задачи курсовой работы выполнены: изучены теоретические основы, бизнес -планирования, проведен анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Выявлены резервы его деятельности.
Цель работы достигнута: разработан бизнес-план по планированию и управлению ассортимента выпуска продукции ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» г. Томск.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Алексеева М.М. Планирование деятельности формы: учебно-методическое пособие. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 248с.
2. Арутюнов Ю.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие для студ. Вузов. - М.: КНОРУС, 2009. - 312 с.
3. Бекетова О.Н. Бизнес план: теория и практика: учебное пособие для вузов/ О.Н. Бекетова, В.И. Найденков.- М.: «Приор-издат», 2009-288с.
4. Бочаров В.В. Современный финансовый менеджмент. - СПб.: Питер, 2009. - 464 с.
5. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для студентов вузов. / Д.В.Лысенко, Д.А.Ендовикий. - М.: Велби: Проспект, 2011. - 360 с.
6. Евдокимова Л.А. Финансовый менеджмент: учебное пособие для студ. проф. образоват. учреждений.- М.: МГИУ, 2009. - 216 с.
7. Забелина О.В.Финансовый менеджмент: учебное пособие для вузов/ О.В.Забелина, Г.Л. Толкаченко.- М.: Экзамен, 2010. - 224 с.
8. Лукичева Л.И. Управление организацией: учебное пособие для вузов. - 2-е изд. - М.: Омега-Л, 2009. - 360 с.
9. Масютов А.А. Бизнес-планирование развития предприятия. - М.: Альфа-Пресс, 2010. - 288 с.
10. Попов В.М. Бизнес-план.: практическое пособие/ В.М. Попов, А.А. Захаров. - СПб.: Бизнес-пресса, 2009. - 240 с.
11. Румянцева З.П. Общее управление организацией: теория и практика: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 301 с.
ПРИЛОЖЕНИЕ А
Таблица 1 - Динамика структуры производства (реализации) продукции, работ, услуг ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» за 2011-2012 годы
|
Вид продукции |
2011 год |
2012 год |
|||||||
|
Сумма тысячи рубли |
Удельный вес % |
факт |
план |
в % к обороту |
|||||
|
Сумма тысячи рубли |
Удельный вес % |
Сумма тысячи рубли |
Удельный вес % |
1-го года |
2-го года |
||||
|
Молоко |
1800,4 |
9,8 |
3620,4 |
12,8 |
2500 |
10,9 |
144,8 |
201,1 |
|
|
Масло сливочное |
1040,8 |
5,7 |
2280,7 |
9,6 |
1300 |
5,6 |
175,4 |
257,6 |
|
|
Творог |
2200,7 |
11,9 |
3600,4 |
12,6 |
3300 |
14,3 |
109,1 |
163,6 |
|
|
Сметана |
3100,8 |
16,9 |
5100,6 |
17,8 |
4200 |
18,3 |
121,4 |
164,5 |
|
|
Сыр «Адыгейский» |
1900,6 |
10,3 |
2700,8 |
9,7 |
2100 |
9,1 |
1268 |
142,1 |
|
|
Иммунолакт |
1175,1 |
6,4 |
1401,3 |
5,0 |
1300 |
5,6 |
107,8 |
119,2 |
|
|
Кефир |
2640,4 |
14,4 |
3000,2 |
10,6 |
2600 |
11,3 |
115,4 |
113,6 |
|
|
Бифилюкс |
1600,7 |
8,7 |
2320,6 |
8,2 |
2100 |
9,3 |
110,5 |
144,9 |
|
|
Снежок |
1400,8 |
7,6 |
1660,8 |
5,8 |
1500 |
6,7 |
110,7 |
118,6 |
|
|
Ряженка |
1500,2 |
8,3 |
2134,6 |
7,6 |
2100 |
9,1 |
101,6 |
142,3 |
|
|
ИТОГО: |
18360,5 |
100% |
27820,4 |
100% |
23000 |
100% |
120,9 |
151,5 |
Таблица 2 - Общая оценка динамики показателей производства и реализации продукции 1-й и 4-й квартал за 2011 год
|
Наименование показателей |
1-й квартал |
4-й квартал |
Отклонения % |
|||
|
отчет |
план |
отчет |
к плану |
к 1-му кв. |
||
|
Объем реализации продукции, тыс. руб. |
5800,1 |
6500 |
7519,3 |
115,7 |
112,0 |
|
|
Товарная продукция тыс. руб. |
5580,4 |
5800 |
6730,4 |
116,0 |
103,9 |
|
|
Валовая продукция тыс. руб. |
6200,0 |
6000 |
7140,5 |
119,0 |
96,8 |
Таблица 3 - Показатели объема реализации продукции в разной оценке за 2011 год.
|
Показатели |
1-й квартал |
IV-квартал |
||
|
план |
отчет |
|||
|
Объем реализации в действующих ценах предприятия тыс. руб. |
5800,1 |
6500 |
7519,3 |
|
|
Объем реализации продукции в ценах принятых в плане, тыс. руб. |
5580,4 |
5800 |
6730,4 |
Таблица 4 - Динамика производства (реализации) продукции, работ, услуг по предприятию ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» за 2011-2012 года поквартально
|
Вид продукции |
2011 год |
2012 год |
|||||||
|
Сумма тысячи рубли |
удельный вес % |
факт |
план |
в % к обороту |
|||||
|
Сумма тысячи рубли |
Удельный вес % |
Сумма тысячи рубли |
Удельный вес % |
1-го года |
2-го года |
||||
|
I- квартал |
4280,5 |
23,3 |
5800,1 |
20,8 |
5000 |
27,1 |
116,8 |
135,5 |
|
|
II- квартал |
4600,7 |
25,1 |
7300,4 |
26,2 |
6000 |
26,1 |
130,4 |
158,7 |
|
|
III- квартал |
4800,2 |
26,1 |
7200,6 |
25,9 |
6000 |
26,1 |
124,9 |
150,0 |
|
|
IV- квартал |
4679,1 |
25,5 |
7519,3 |
27,1 |
6000 |
26,1 |
128,2 |
160,7 |
|
|
ИТОГО: |
18360,5 |
100 |
27820,4 |
100 |
23000 |
100 |
125,3 |
151,5 |
Таблица 5 - Оценка выполнения плана поставок ООО «ТОМ РИТЕЙЛ» за 1 квартал 2012 года
|
Период |
Объем отгруженной продукции тыс., руб. |
Принято в зачет поставок по договору |
Отклонения зачетных поставок |
|||||
|
Общий |
в т.ч. по договорен. |
Из общего объема поставок |
от объема поставок по договоренности |
|||||
|
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|||||
|
Январь |
1650,8 |
1500,0 |
1392,0 |
150,0 |
9,1 |
258,8 |
15,7 |
|
|
Февраль |
1875,3 |
1600,0 |
1485,0 |
275,3 |
14,7 |
390,3 |
20,8 |
|
|
Январь+Февраль |
3526,0 |
3100,0 |
2877,0 |
426,1 |
12,1 |
649,1 |
18,4 |
|
|
Март |
2274,0 |
1900,0 |
1763,0 |
374,0 |
16,4 |
511,0 |
22,5 |
|
|
Январь+Февраль+Март |
5800,1 |
5000,0 |
14640,0 |
800,1 |
13,8 |
1160,1 |
20,0 |
|
|
ИТОГО: |
5800,1 |
5000,0 |
4640,0 |
800,1 |
13,8 |
1160,1 |
20,0 |
Таблица 6 - Остатки нереализованной продукции за 2011 - 2012 года ООО «ТОМ РИТЕЙЛ»
|
Показатели |
IV-квартал |
|||
|
2011 г. |
2012 г. |
изменения |
||
|
Товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил, тыс. руб. |
194,0 |
306,7 |
112,7 |
|
|
Товары, отгруженные по расчетным документам, не сданным на инкассо тыс. руб. |
84,0 |
132,5 |
48,5 |
|
|
Товары отгруженные, но не оплаченные в срок, тыс. руб. |
125,6 |
183,2 |
57,6 |
|
|
Товары, отгруженные на ответственном хранении у покупателей ввиду отказа от акцепта, тыс. руб. |
- |
80,0 |
80,0 |
Таблица 7 - Сильные и слабые стороны товара
|
Постановка вопроса при изучении сильных и слабых сторон товара |
Сильные стороны товара |
Слабые стороны товара |
|
|
Можете ли вы определить тот сегмент рынка, на которую ориентирована ваша продукция |
Да |
||
|
Изучены ли вами запросы ваших клиентов? |
Недостаточно |
||
|
Какие преимущества предоставляет ваша организация - продукцию клиентам? |
Высокое качество, сроки употребления, надежность |
||
|
Можете ли вы эффективно довести свою продукцию до тех потребителей, на которых она ориентирована. |
Да |
||
|
Может ли ваша продукция успешно конкурировать с продукцией других производителей в отношении: |
|||
|
Качества, сроки употребления, надежность цены? |
Да |
||
|
Стимулирование спроса? |
Да |
||
|
Мест распространения? |
Да |
||
|
Понимаете ли вы, на какой стадии жизненного цикла находится ваша продукция |
Стадия внедрения, роста |
||
|
Есть ли у вас идеи относительно новых видов продукции |
Да |
||
|
Обладаете ли вы сбалансированным ассортиментом продукции с точки зрения ее существенного разнообразия и различия степеней морального старения |
- |
Нет |
|
|
Проводите ли вы регулярно модификацию вашей продукции в соответствии с запросами клиентов? |
Да |
- |
|
|
Проводите ли вы политику создания новой продукции |
Да |
- |
|
|
Возможно ли копирование вашей продукции конкурентами? |
Нет |
- |
|
|
Имеют ли ваши производственные идеи адвокатскую защиту торговой и фабричной марки? |
- |
Нет |
|
|
Отслеживаете ли вы жалобы покупателей? |
Да |
- |
|
|
Уменьшается ли количество жалоб и нареканий со стороны покупателей? |
Да |
Таблица 8 - Анализ и оценка конкурентов
|
Характеристика конкурирующей продукции |
Основные конкуренты |
||
|
г. Новосибирск |
г. Кемерово |
||
|
Объем продаж, шт. |
53500 |
2800 |
|
|
Занимаемая доля рынка, % |
87,8 |
5,1 |
|
|
Уровень цены, руб./шт. |
23,0 |
25,5 |
|
|
Финансовое положение, рентабельность, % |
21,0 |
19,0 |
|
|
Уровень технологии |
Средний |
Средний |
|
|
Качество продукции |
Высокое |
Высокое |
|
|
Расходы на рекламу |
Осуществляют |
Осуществляют |
|
|
Привлекательность внешнего вида |
Стандартная упаковка |
Отсутствуют |
|
|
Время деятельности предприятия на рынке, лет |
1 |
8 |
Таблица 9 - Производственная программа предприятия
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
||||
|
Коэффициент роста объемов выпуска продукции |
Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт. |
Коэффициент роста объемов выпуска продукции |
Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт. |
Коэффициент роста объемов выпуска продукции |
Объем выпуска продукции с учетом коэффициента роста, шт. |
||
|
Десерт сливочный объем выпуска продукции - всего |
1,0 |
60600 |
1,10 |
66660 |
1,15 |
69690 |
|
|
В том числе - объем реализации продукции десерт сливочный в соответствии с договорами купли-продажи |
1,0 |
60600 |
1,10 |
66660 |
1,15 |
69690 |
|
|
Итого: |
1,0 |
60600 |
1,10 |
66660 |
1,15 |
69690 |
Таблица 10 - Потребность в основных фондах
|
Основные фонды |
2010 г. |
2010 г. |
2012 г. |
|||
|
Действующие, тыс., руб. |
Общая потребность тыс., руб. |
Прирост основных фондов, тыс., руб. гр.3-гр.2 |
Общая потребность тыс., руб. |
Прирост основных фондов, тыс., руб. гр.5-гр.3 |
||
|
Здания, сооружения производственного назначения, передаточные |
2776,4 |
2776,4 |
- |
2776,4 |
- |
|
|
Рабочие машины и оборудование |
1351,7 |
1570,7 |
219,0 |
1570,7 |
- |
|
|
Производственный и хозяйственный инвентарь и инструмент |
184,3 |
204,5 |
20,2 |
204,5 |
- |
|
|
Транспортные средства |
320,4 |
320,4 |
- |
320,4 |
- |
|
|
Продуктивный скот |
660,8 |
960,4 |
300,4 |
960,4 |
- |
|
|
Итого: |
5293,6 |
5833,2 |
539,6 |
5833,2 |
- |
Таблица 11 - Расчет среднегодовой стоимости имущества
|
Год |
Стоимость имущества на начало года |
Сумма амортизационных отчислений |
Стоимость имущества на конец года |
Среднегодовая стоимость имущества |
|
|
2010 |
5293,3 тыс. руб. |
512,7 тыс. руб. |
4780,9 тыс. руб. |
5037,2 тыс. руб. |
|
|
2011 |
5833,2 тыс. руб. |
512,7 тыс. руб. |
5320,5 тыс. руб. |
5576,9 тыс. руб. |
|
|
2012 |
5833,2 тыс. руб. |
512,7 тыс. руб. |
5320,5 тыс. руб. |
5576,9 тыс. руб. |
Таблица 12 - Расчет необходимой массы исходного сырья
|
Наименование продукции |
Год |
Количество, шт. |
Вес единицы изделия, кг. |
Всего |
||
|
Чистый вес, кг. |
Масса необходимого сырья, кг. |
|||||
|
Десерт сливочный |
2010 |
60600 |
0,8 |
48480 |
67870 |
|
|
Десерт сливочный |
2011 |
66660 |
0,8 |
53280 |
74590 |
|
|
Десерт сливочный |
2012 |
69690 |
0,8 |
55750 |
78050 |
Таблица 13 - Расчет общей потребности оборудования по годам
|
Вид и наименование оборудования |
Необходимая масса исходного сырья |
Технологич. к/ф Кт. |
Годовой фонд эффективного рабочего времени ГФРВ |
Продол. водит. кв. м/ч Пт. |
Количество ед., оборудования |
|||||
|
2012 гр.3 гр.6 гр.7 гр.8 |
2010 гр.4 гр.6 гр.7 гр.8 |
2011 гр.5 гр.6 гр.7 гр.8 |
||||||||
|
2010 год |
2011 год |
2012 год |
||||||||
|
Ванна пастеризации молока |
67870 |
74590 |
78050 |
0,6 |
3770 |
50 |
0,18 |
0,1 |
0,21 |
|
|
Ванна длительного хранения молока |
67870 |
74590 |
78050 |
0,6 |
3770 |
50 |
0,19 |
0,01 |
0,21 |
|
|
Весы автоматические |
67870 |
74590 |
78050 |
0,5 |
3770 |
25 |
0,34 |
0,39 |
0,41 |
|
|
Пастеризатор молока |
67870 |
74590 |
78050 |
0,8 |
3770 |
50 |
0,29 |
0,32 |
0,33 |
|
|
Маслобойная машина |
67870 |
74590 |
78050 |
0,3 |
3770 |
25 |
0,22 |
0,23 |
0,25 |
|
|
Линия по расфасовке продукции |
67870 |
74590 |
78050 |
0,7 |
3770 |
30 |
0,42 |
0,46 |
0,48 |
|
|
Холодильная камера |
67870 |
74590 |
78050 |
0,4 |
3770 |
45 |
0,16 |
0,18 |
0,18 |
|
|
Гомогенизатор |
67870 |
74590 |
78050 |
0,9 |
3770 |
70 |
0,23 |
0,25 |
0,27 |
Таблица 14 - Стоимость сырья вспомогательных материалов
|
№ |
Вид и наименование сырья и материалов |
2010 год |
|||
|
Количество, кг. |
Цена, руб. |
Стоимость |
|||
|
1. |
Молоко сырое |
67000 |
11,45 |
767150 |
|
|
Всего основных материалов |
67000 |
767150 |
|||
|
2. |
Закваски М-400 |
0,870 |
9742 |
||
|
Всего вспомогательных материалов |
0,870 |
9742 |
|||
|
Итого: |
67970 |
776892 |
Таблица 15 - Стоимость сырья и материалов с учетом индекса цен
|
Вид и наименование сырья и материалов |
2011 год |
|||||
|
Коэф. роста объема выпуска продукции |
Кол-во с учетом коэф. роста объема кг гр. 2х5 |
Индекс цен на сырье, материал топливо элект. |
Цена с учетом индекса цен на матер. топливо гр. 9:6 |
Стоимость руб. гр. 4х5х7 |
||
|
Молоко сырое |
1,10 |
73390 |
1,02 |
11,78 |
864534 |
|
|
Всего основных материалов |
- |
73390 |
- |
- |
864534 |
|
|
Закваски М-400 |
1,10 |
1200 |
1,02 |
- |
9935 |
|
|
Всего вспомогательных материалов |
- |
1200 |
- |
- |
9935 |
|
|
Итого: |
74590 |
874469 |
||||
|
2012 год |
||||||
|
Молоко сырое |
1,15 |
76200 |
1,04 |
13,17 |
1003554 |
|
|
Всего основных материалов |
- |
76200 |
- |
- |
1003554 |
|
|
Закваски М-400 |
1,15 |
1850 |
1,04 |
- |
10066 |
|
|
Итого: |
78050 |
1,04 |
1013620 |
Таблица 16 - Потребность в персонале и заработной плате
|
Категория работников |
Пот-реб-ность, чел. |
Средне-годовая з/плата, руб. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
||||
|
Затрат на з/плату, руб. |
Начис-ление з/платы, руб. |
Затрат на з/плату, руб. |
Начис-ление з/платы, руб. |
Затрат на з/плату, руб. |
Начис-ление з/платы, руб. |
||||
|
Рабочие основного производства |
2 |
48000 |
96000 |
13440 |
97920 |
13709 |
99840 |
13978 |
|
|
Специалист |
2 |
54000 |
108000 |
15120 |
110160 |
15422 |
112320 |
15725 |
|
|
Итого: |
4 |
102000 |
204000 |
28560 |
208080 |
29141 |
212160 |
29703 |
Таблица 17 - Численность персонала и уровень затрат на заработную плату
|
Специальность |
Число работник чел. |
Тарифная ставка руб./час |
Фонд рабочего времени, час |
Затраты на заработную плату, руб. |
|||
|
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|||||
|
Специалисты |
|||||||
|
Технолог |
1 |
30 |
2000 |
60000 |
61200 |
62400 |
|
|
Лаборант |
1 |
24 |
2000 |
48000 |
48960 |
49920 |
|
|
Итого: |
108000 |
110160 |
112320 |
||||
|
Рабочие основного производства |
|||||||
|
Мастер |
1 |
24 |
2000 |
48000 |
48960 |
49920 |
|
|
Рабочий-слесарь |
1 |
24 |
2000 |
48000 |
48960 |
49920 |
|
|
Итого: |
96000 |
97920 |
99840 |
||||
|
Всего: |
4 |
204000 |
208080 |
212160 |
Таблица 18 - Калькуляция себестоимости
|
Показатели |
2010 г. при объеме производства 60600 шт. |
2011 г. при объеме производства 60600 шт. |
2012 г. при объеме производства 60600 шт. |
||||
|
На ед. продукции отпускная цена, руб. |
Всего руб. |
На ед. продукции отпускная цена, руб. |
Всего руб. |
На ед. продукции отпускная цена, руб. |
Всего руб. |
||
|
Объем продаж, выручка от реализации - всего |
23,10 |
1399860 |
23,00 |
1533180 |
22,90 |
1595901 |
|
|
Себестоимость |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Сырье и материалы |
12,82 |
776892 |
12,92 |
861247 |
13,05 |
909454 |
|
|
Тара и упаковка |
2,32 |
140592 |
2,42 |
161317 |
2,52 |
175619 |
|
|
Топливо |
0,13 |
7878 |
0,14 |
9332 |
0,15 |
10453 |
|
|
Вода на тех. Цели |
0,12 |
7272 |
0,12 |
7999 |
0,13 |
9060 |
|
|
Электроэнергия |
1,07 |
64742 |
1,08 |
71993 |
1,09 |
75962 |
|
|
Заработная плата |
3,37 |
204000 |
3,27 |
217978 |
3,17 |
220917 |
|
|
Начисление на з/п |
0,47 |
28560 |
0,42 |
27997 |
0,37 |
25785 |
|
|
Амортизационные отчисления |
1,05 |
63630 |
1,00 |
66660 |
0,80 |
55752 |
|
|
Реклама |
0,05 |
3030 |
0,04 |
2666 |
0,02 |
1394 |
|
|
Затраты на з/плату |
0,12 |
7272 |
0,08 |
5333 |
0,05 |
3484 |
|
|
Прочие затраты |
0,10 |
6060 |
0,05 |
3333 |
0,05 |
3484 |
|
|
Полная себестоимость разделу |
21,62 |
1310028 |
21,52 |
1434523 |
21,40 |
1491366 |
|
|
Балансовая прибыль |
1,48 |
89832 |
1,48 |
98657 |
1,5 |
104535 |
|
|
Налог на прибыль |
23 % |
20661 |
21 % |
20718 |
20 % |
20907 |
|
|
Чистая прибыль |
69171 |
77939 |
83628 |
Таблица 19 - Ценовая политика предприятия
|
Постановка вопроса при исследовании объекта или метод его анализа |
Характеристика и оценка фактического состояния дел |
|
|
Насколько цены отражают издержки предприятия, конкурентоспособность товара, спрос на него. |
В полной мере. Уровень издержек ниже среднерыночных. |
|
|
Какова реакция покупателей на повышение (понижение) цены. |
Спрос эластичен. Снижение цены ведет к росту объема продаж. |
|
|
Как оценивают покупатели уровень цен на товары вашего предприятия? |
Уровень цен приемлем (доля продукции, обеспечена договорами, она составляет 100 %) |
|
|
Используется ли предприятием политика стимулирования цен? |
Планируемая цена ниже средне рыночной 23,00 и 22,80. |
|
|
Используется ли предприятием политика стандартных цен? |
Не используется. |
|
|
Как действует предприятие, когда конкуренты изменяют цены? |
Начинается корректировка цен в сторону увеличения или уменьшения. |
|
|
Известны ли цены на товары вашего предприятия потенциальным покупателям? |
Да (цены на продукцию указаны в договорах с приложением необходимых документов). |
Таблица 20 - Распределение чистой прибыли (планирование средств фондов накопления и потребления)
|
Показатели |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
Фонд накопления |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Чистая прибыль |
69171 |
77939 |
83628 |
|
|
Источники формирования средств фонда накопления |
||||
|
Остатки средств фонда на начало планируемого периода |
- |
201169 |
421761 |
|
|
Амортизационные отчисления |
63630 |
66660 |
55752 |
|
|
Отчисления от чистой прибыли (по годам 90 %) |
62254 |
70145 |
75265 |
|
|
Прирост устойчивых пассивов |
5814 |
6148 |
6167 |
|
|
Долгосрочный кредит банка (основные средства предприятия) |
- |
- |
- |
|
|
Всего источников |
5293600 |
5833200 |
5833200 |
|
|
Направления использования средств фонда накопления |
5494469 |
6254961 |
6475773 |
|
|
Затраты на приобретение основных фондов |
5293600 |
5833200 |
5833200 |
|
|
Всего затрат |
5293600 |
5833200 |
5833200 |
|
|
Излишек средств |
201169 |
421716 |
624573 |
|
|
Недостаток средств |
- |
- |
- |
|
|
Фонд потребления |
||||
|
Чистая прибыль |
69171 |
77939 |
83628 |
|
|
Источники формирования |
||||
|
Остатки средств фонда на начало планируемого периода |
- |
6917 |
14711 |
|
|
Отчисления от чистой прибыли по годам (в размере 10 %) |
6917 |
7794 |
8363 |
|
|
Прочие поступления |
- |
- |
- |
|
|
Фонд оплаты труда |
204000 |
217978 |
220917 |
|
|
Всего источников |
6917 |
14711 |
23074 |
|
|
Направление использования средств фонда потребления |
- |
- |
- |
|
|
Оплата труда |
- |
- |
- |
|
|
Долевое участие в строительстве жилых домов для сотрудников |
- |
- |
- |
|
|
Социальные и трудовые выплаты работникам |
- |
- |
- |
|
|
Премирование |
- |
- |
- |
|
|
Всего затрат |
- |
- |
- |
|
|
Излишек средств |
6917 |
14711 |
23074 |
|
|
Недостаток средств |
- |
- |
- |
Таблица 21 - Баланс денежных средств
|
Показатели |
2012 г. |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
Денежные средства на начало года |
1050000 |
1050000 |
1140761 |
702444 |
|
|
Денежные поступления |
|||||
|
Выручка от продажи (предприятие работает без НДС) |
- |
1399860 |
1533180 |
1595901 |
|
|
Прирост устойчивых пассивов |
- |
5814 |
6148 |
6167 |
|
|
Всего поступлений |
1050000 |
2455674 |
2680089 |
2304512 |
|
|
Платежи на сторону |
|||||
|
Затраты на производство продукции без амортизации |
- |
1246398 |
1367863 |
1435614 |
|
|
Уплата налогов относимых на финансовый результат |
- |
- |
- |
- |
|
|
Затраты на приобретение основных фондов |
- |
- |
539600 |
- |
|
|
Уплата процентов за кредит |
- |
- |
- |
- |
|
|
Нормативы собственных оборотных средств |
- |
47854 |
50064 |
50324 |
|
|
Прирост оборотных средств |
- |
- |
- |
- |
|
|
Погашение кредитов |
- |
- |
- |
- |
|
|
Уплата НДС |
- |
- |
- |
- |
|
|
Уплата налога на прибыль |
- |
20661 |
20718 |
20907 |
|
|
Всего платежей |
- |
1314913 |
1977645 |
1506845 |
|
|
Остаток денежных средств на конец периода |
1050000 |
1140761 |
702444 |
797667 |
Таблица 21 - Финансовый план (баланс доходов и расходов)
|
Направление средств |
Прибыль |
Амор-тиза-ция |
Отчисление от с/стоимости |
Прочие расход |
Кредит банка |
Фонд накопления (потребления) |
Итого |
|
|
Платежи в бюджет |
||||||||
|
Налог на прибыль |
20661 |
- |
- |
- |
- |
- |
20661 |
|
|
Отчисления в фонд потребления |
6917 |
- |
- |
- |
- |
- |
6917 |
|
|
Отчисления в фонд накопления |
62254 |
63630 |
- |
- |
- |
- |
62254+ 63630 |
|
|
Взносы в пенсионный фонд и фонд социального страхования |
- |
- |
28560 |
- |
- |
- |
28560 |
|
|
Неиспользо-ванные остатки фонда потребления |
- |
- |
- |
- |
- |
6917 |
6917 |
|
|
Неиспользованные остатки фонда накопления на конец периода |
- |
- |
- |
- |
- |
201169 |
201169 |
|
|
Уплата процентов за краткосрочный кредит |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Уплата процентов за долгосрочный кредит |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
- |
|
|
Прочие затраты на производство продукции |
- |
- |
1217838 |
- |
- |
- |
1217838 |
|
|
Итого: |
89832 |
63630 |
1246398 |
- |
- |
207786 |
1607646 |
Таблица 22 - Доходы и затраты
|
Показатели |
2010 год |
2011 год |
2012 год |
|
|
Доходы (выручка) от реализации (без НДС) |
1399860 |
1533180 |
1595901 |
|
|
Полная себестоимость всего |
1310028 |
1434523 |
1491366 |
|
|
в том числе условно-переменные затраты |
935664 |
1042561 |
1105980 |
|
|
в том числе условно-постоянные затраты |
374364 |
392162 |
385386 |
|
|
Налоги, относимые на финансовые результаты деятельности |
- |
- |
- |
|
|
Балансовая прибыль |
89832 |
98657 |
104535 |
|
|
Налог на прибыль |
17966 |
19731 |
20907 |
|
|
Чистая прибыль |
69171 |
77939 |
83628 |
|
|
Рентабельность продукции % |
5,28 |
5,43 |
5,61 |
|
|
Рентабельность продаж % |
4,94 |
5,08 |
5,24 |
Таблица 23 - Прогнозный баланс активов и пассивов предприятия (на конец года)
|
АКТИВ |
2010 г. |
2011 г. |
2012 г. |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Внеоборотные активы |
||||
|
Основные фонды по балансовой стоимости |
5293600 |
5833200 |
5833200 |
|
|
Амортизация |
63630 |
66660 |
55752 |
|
|
Основные фонды по остаточной стоимости |
5229970 |
5766540 |
5777448 |
|
|
Итого: |
5229970 |
5766540 |
5777448 |
|
|
Оборотные активы |
||||
|
Запасы |
47854 |
50064 |
50324 |
|
|
Дебиторская задолженность всего |
||||
|
в том числе счета в банках: |
1228562 |
1503068 |
1721075 |
|
|
Итого: |
1276416 |
1553132 |
1771399 |
|
|
Убытки |
||||
|
Итого: |
||||
|
Баланс: |
6506386 |
7319672 |
7548847 |
|
|
ПАССИВ |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
|
Капитал и резервы |
||||
|
Уставный фонд |
1050000 |
1050000 |
1050000 |
|
|
Специальные фонды |
201169 |
421761 |
642573 |
|
|
Итого: |
1205869 |
1471761 |
1692573 |
|
|
Долгосрочные пассивы |
5293600 |
5833200 |
5833200 |
|
|
Итого: |
5293600 |
5833200 |
5833200 |
|
|
Краткосрочные пассивы |
||||
|
Фонд потребления |
6917 |
14711 |
23074 |
|
|
Итого: |
6917 |
14711 |
23074 |
|
|
Итого по годам: |
6506386 |
7319672 |
7548847 |
|
|
Баланс: |
6506386 |
7319672 |
7548847 |
Таблица 24 - Расчет эффективности проекта на 2010-2012 года, тыс. руб.
|
Показатели |
2010 г. |
Расчетные значения |
Абсолютное отклонение |
Темп роста, % |
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
|
Выручка от реализации продукции |
34120,4 |
76771,3 |
42650,9 |
225,0 |
|
|
Среднесписочная численность |
|||||
|
работающих чел. |
98 |
102 |
4 |
104,1 |
|
|
в т.ч. рабочих, чел. |
77 |
81 |
4 |
105,2 |
|
|
Среднегодовая выработка |
|||||
|
1 работающего |
348,2 |
752,7 |
404,5 |
286 |
|
|
в т.ч. 1 рабочего |
443,1 |
947,8 |
504,7 |
213 |
|
|
Среднегодовой уровень оплаты труда, руб. |
3840,2 |
8640,4 |
4799,9 |
225,0 |
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов |
5293,6 |
5833,2 |
539,6 |
110,2 |
|
|
Фондоотдача, руб./руб. |
6,44 |
13,2 |
6,76 |
204,9 |
|
|
Фондоемкость, руб./руб. |
0,15 |
0,08 |
0,07 |
533 |
|
|
Себестоимость продукции |
33185,6 |
75602,8 |
42417,2 |
227,8 |
|
|
Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. |
0,97 |
0,98 |
0,01 |
101,0 |
|
|
Прибыль от продаж |
-934,8 |
1168,5 |
2073,3 |
182,5 |
|
|
Прибыль до налогообложения |
960,8 |
1168,5 |
2129,3 |
158,8 |
|
|
Чистая прибыль |
759,0 |
923,2 |
1682,2 |
152,4 |
|
|
Рентабельность |
- |
0,02 |
0,02 |
100 |
|
|
производства, % |
- |
0,018 |
0,018 |
100 |
|
|
продаж, % |
Размещено на Allbest.ru
Подобные документы
Сущность, цели и задачи бизнес-планирования на предприятии. Характеристика предприятия ООО "ВТК". Методика составления и формирования бизнес-плана. Организационная структура управления отдела. Управление развитием предприятия на основе бизнес-плана.
курсовая работа [120,6 K], добавлен 23.03.2015Сущность, понятие экономической экспертизы, ее судебная и несудебная разновидности. Роль бизнес-планирования в стратегическом планировании и экономической деятельности предприятия. Понятие бизнес-плана, цель, задачи составления, механизм его разработки.
курсовая работа [45,4 K], добавлен 29.12.2011Бизнес-планирование как основа финансового оздоровления предприятия, его содержание, цель и задачи, структура и основные элементы. Порядок разработки бизнес-плана, методы и этапы реализации данного процесса. Пример разработки бизнес-плана предприятия.
курсовая работа [7,2 M], добавлен 20.04.2011Методологические основы бизнес-планирования. Организация планирования на предприятии ОАО "Санаторий "Чувашия". Организационно-экономическая характеристика, оценка эффективности системы планирования. Разработка бизнес-плана создания нового производства.
курсовая работа [505,1 K], добавлен 30.10.2013Структура и показатели эффективности бизнес-плана. Резюме проекта, анализ рынка, маркетинговый план и определение спроса. Продвижение продукции, ценообразование, организационный, производственный и финансовый план. Бизнес-план магазина одежды "Footnote".
дипломная работа [274,2 K], добавлен 03.02.2009Для чего нужен бизнес-план? Этапы разработки бизнес-плана. Структура и содержание бизнес-плана. План маркетинга. Организационный план. Финансовый план. План исследований и разработок. Оформление и стиль бизнес-плана.
реферат [24,5 K], добавлен 21.05.2006Роль бизнес-планирования в управлении предприятием, пути и способы повышения его эффективности. Сущность, назначение и структура бизнес-плана как критической, стартовой точки и основы многогранной деятельности фирмы, средство привлечения инвестиций.
курсовая работа [138,0 K], добавлен 20.12.2015Сущность и задачи бизнес-планирования, структура и содержание бизнес-плана. Анализ бухгалтерского баланса, ликвидности, платежеспособности, деловой активности и рентабельности ООО "Магнат Трэйд Энтерпрайз". Разработка бизнес-плана для данного предприятия.
дипломная работа [229,7 K], добавлен 27.08.2012Назначение бизнес-плана и его функции. Целесообразность создания нового предприятия или расширения существующего. Содержание и структура бизнес-плана, общие рекомендации по его составлению. Структура бизнес-плана, определенная стандартами UNIDО.
доклад [26,4 K], добавлен 05.06.2010Цели, задачи и принципы бизнес-планирования, структура бизнес-анализа. Организация деятельности предприятия, долговременные и краткосрочные цели. Состав маркетинговых мероприятий по изучению рынка. Пути совершенствования разработки бизнес- плана.
курсовая работа [108,2 K], добавлен 16.01.2012
