Прибыль остающаяся в распоряжении предприятия ожидается на уровне 832 млн. руб.

5.3 Инвестиционный план

С учетом стратегии развития лесохозяйственной отрасли в соответствии с Программой развития лесного хозяйства Республики Беларусь на 2007-2011 годы, утвержденной постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 29 декабря 2006г. приоритетное направление в деятельности лесхоза будет принадлежать дальнейшему развитию лесозаготовительного производства. Учитывая, что применение новых технологий при разработке лесосек, повышение уровня механизации требует обновления основных фондов и оборудования, в 2011 году планируется направить инвестиций в основной капитал на общую сумму 437 млн. р., из которых 103 млн. р. на техническое переоснащение лесозаготовительной техники.

По состоянию на 1.01.2012г. износ основных средств составлял 69,8%, в том числе по лесному хозяйству - 80,4%, по хозрасчетной деятельности - 66,1%. При этом процент обновления основных средств за предыдущий год по промышленной деятельности составил 0,3% и по лесному хозяйству 0,1%.

Инвестиции в основной капитал в очередном году составят 437 млн. р., в том числе по промышленной деятельности 113 млн. р. и по лесохозяйственной деятельности - 324 млн. р.. Из общего объема инвестиций доля собственных средств занимает 100%, заемных - 0%. В структуре инвестиций строительно-монтажные работы занимают - 68,6% (300 млн. р.), приобретение машин, оборудования, транспортных средств - 29,1% (127 млн. р.).

В соответствии с Программой технического переоснащения лесозаготовительной техники за 2011 год на техническое переоснащение лесозаготовительной техники планируется направить инвестиций на общую сумму 103 млн. р., привлечение кредитных ресурсов банков не планируется.

С учетом условий эксплуатации, поступающего в рубку лесосечного фонда, расстояния трелевки и вывозки древесины, предлагаемой технологии работ и эксплуатационных характеристик лесозаготовительной техники и учитывая финансовые возможности в 2011 году планируется приобретение 15 бензопил на сумму 30 млн. р., трактор МТЗ-82 на сумму 40 млн. р. и УАЗ «Фермер» стоимостью 33 млн. р.

Объем инвестиций в лесозаготовки составит 103 млн. р. (удельный вес 23,6%).

Объем инвестиций в лесокультурные и противопожарные мероприятия составит 24 млн.р. (удельный вес 5,5%).Объем инвестиций в строительно-монтажные работы составит 300 млн. р.

Источниками финансирования инвестиционного плана являются: прибыль остающаяся в распоряжении учреждений 300 млн.р. (удельный вес 68,6%), амортизационный фонд 113 млн.р. (удельный вес 25,9%) и поступления средств от лесохозяйственной деятельности 24 млн.р. (удельный вес 5,5%). Привлечение средств из республиканского бюджета не планируется.

5.4 Организационный план

В соответствии с прогнозными показателями по труду и заработной плате на 2011 год планируется обеспечить рост реальной заработной платы работников лесного хозяйства в размере 106,1 %. Среднемесячная заработная плата работников составит 1422 тыс. руб., или возрастет по сравнению с предыдущим годом на 114,6%.

Потребность в трудовых ресурсах на 2011 г. в целом по лесхозу определена в соответствии с действующими штатными расписаниями лесхоза по бюджетной и промышленной деятельности, расчетами необходимой численности рабочих, по видам деятельности исходя из планируемых объемов работ, выпуска товарной продукции, сменности работы цехов (мастерских участков), наличия техники и оборудования с учетом рационального использования рабочей силы и основных средств.

На 2011 год планируется среднесписочная численность работников в количестве 259 человек, в том числе в лесохозяйственной деятельности 175 человек (из них 82 рабочих и 93 служащих), в коммерческой деятельности соответственно 84 чел. (из них 65 рабочих и 19 служащих).

При расчете необходимых средств на оплату труда работников бюджетной деятельности использовалось планируемое Правительством изменение тарифной ставки 1 разряда. Принятая в расчетах средняя тарифная ставка 1 разряда за год составляет 118 тыс. руб.

Размер среднемесячной заработной платы работников лесохозяйственной деятельности в размере 1422 тыс. руб. планируется обеспечить за счет средств республиканского бюджета, поступлений от лесохозяйственной деятельности и фонда потребления.

Фонд оплаты труда работников лесохозяйственной деятельности лесхозов (включая несписочный состав) должен составить 2986 млн. руб., отчисления на социальное страхование -1045 млн. руб.

Планируется направить на выплату заработной платы бюджетных ассигнований в сумме 1758 млн. руб. (58,9 % от общего фонда оплаты труда), поступлений от лесохозяйственной деятельности 964,3 млн. руб. (32,3 %) и 264 млн.руб. (8,8%) из фонда потребления .

Планируемая среднесписочная численность работников на 2011 год составит 84 чел. (86 чел. в текущем году), в том числе персонал, занятый в основной деятельности - 80 чел. (84 чел.), из нее рабочих - 61 чел. (64чел.).

Фонд заработной платы работников коммерческой деятельности лесхоза (включая несписочный состав) запланирован в сумме 1334 млн. руб., рост к текущему году составит 102,9%. Среднемесячная заработная плата работников планируется в размере 1323 тыс. руб.

Из фонда потребления планируется направить на оплату труда работникам лесохозяйственной деятельности в сумме 264 млн. руб. , а работникам промышленной деятельности - 146 млн.руб.

Темп роста производительности труда в сопоставимых ценах по промышленной деятельности запланирован в размере 104,7 %, темп роста реальной среднемесячной заработной платы работников основной деятельности - 106,8%.

Планируется применять систему морального и материального стимулирования работников за экономию и рациональное использование топливно-энергетических и материальных ресурсов.

В очередном году планируется переподготовка и обучение работников организации в количестве 4 человека.

5.6 Оценка и страхование риска

Риск -- это угроза того, что предприниматель понесет потери в виде дополнительных расходов или получит доходы ниже тех, на которые он рассчитывал.

Хотя последствия риска чаще всего проявляются в виде финансовых потерь или невозможности получения ожидаемой прибыли, однако риск -- это не только нежелательные результаты принятых решений. При определенных вариантах предпринимательских проектов существует не только опасность не достичь намеченного результата, но и вероятность превысить ожидаемую прибыль. В этом и заключается предпринимательский риск, который характеризуется сочетанием возможности достижения как нежелательных, так и особо благоприятных отклонений от запланированных результатов.

Под предпринимательским понимается риск, возникающий при любых видах предпринимательской деятельности, связанных с производством продукции, товаров и услуг, их реализацией; товарно-денежными и финансовыми операциями; коммерцией, а также осуществлением научно- технических проектов.

Потенциальные риски ГЛХУ «Копыльский лесхоз» представлены производственными рисками, коммерческими рисками, финансовыми рисками и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.

Коммерческий риск- это риск, возникающий в процессе реализации товаров и услуг, произведенных или купленных предпринимателем. Коммерческий риск включает в себя:

- риск, связанный с реализацией товара на рынке;

- риск, связанный с транспортировкой товара;

- риск, связанный с приемкой товара покупателем;

- риск, связанный с платежеспособностью покупателя;

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса и усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.

Под финансовым риском предприятия понимается вероятность возникновения неблагоприятных финансовых последствий в форме потери дохода и капитала в ситуации неопределенности условий осуществления его финансовой деятельности. Финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами и т.п. Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента на предприятии, работе с дилерами и потребителями на условиях предоплаты и т.д.

Производственный риск связан с производством продукции, товаров и услуг; с осуществлением любых видов производственной деятельности, в процессе которой предприниматели сталкиваются с проблемами неадекватного сырья, роста себестоимости, увеличения потерь рабочего времени, использования новых методов производства.

Мерами по снижению производственных рисков являются действенный контроль над ходом производственного процесса.

Все предпринимательские риски можно также разделить на две большие группы в соответствии с возможностью страхования: страхуемые и нестрахуемые. Риск страховой -- вероятное событие или совокупность событий, на случай наступления которых проводится страхование. В зависимости от источника опасности страховые риски подразделяются на две группы:

- риски, связанные с проявлением стихийных сил природы (погодные условия, землетрясения, наводнения и др.);

- риски, связанные с целенаправленными действиями человека.

Но если потери в результате страхового риска покрываются за счет выплат страховых компании, то потери в результате нестрахуемого риска возмещаются из собственных средств предпринимательской фирмы.

Нужно отметить, что все предприятия, в том числе и ГЛХУ «Копыльский лесхоз», подвергаются как производственному, так и коммерческому и финансовому рискам. Поэтому необходимо своевременно обеспечить грамотный анализ экономической ситуации на рынке и возможность распознавать сдвиги в запланированной работе на самых ранних стадиях.

Страхование рисков - основной прием снижения риска. Страхование вероятных потерь служит не только надежной защитой от неудачных решений, но и повышает ответственность лиц, принимающих решения, принуждая их серьезнее относится к разработке и принятию решений, регулярно проводить защитные мероприятия в соответствии со страховыми контрактами.

В большинстве случаев страхование рисков подразумевает страхование:

- строительно-монтажных, пусконаладочных рисков и гарантийных обязательств;

имущества;

- оборудования от поломок;

- гражданской ответственности;

- жизни и здоровья ведущих сотрудников.

- страхование от перерывов в производстве;

- страхование от рисков неисполнения договорных обязательств.

Страхование от перерыва в производстве заключается в следующем. Предприятие может застраховаться от убытков вследствие простоя производства, который возникнет по не зависящим от предприятия причинам. В зависимости от условий договора страхования могут возмещаться убытки, понесенные как в результате полной остановки деятельности, так и из-за частичного снижения оборотов, связанного с наступлением страхового случая.

Страхование от потери прибыли вследствие вынужденного перерыва в производстве осуществляется, как правило, совместно с другими видами страхования, например с имущественным.

Договор страхования предусматривает выплату компенсации, если перерыв в производстве вызван одной из следующих причин (страховых случаев): пожар, удар молнии, взрыв, противоправные действия третьих лиц, стихийные бедствия и т. д. (за исключением военных действий или изменения политической ситуации в стране).

Объектом договора страхования коммерческих кредитов являются имущественные интересы предприятия, которые могут быть нарушены из-за полной или частичной неоплаты дебиторами фактически полученных товаров (работ, услуг). Страховая компания выплачивает компенсацию в следующих случаях:

- дебитор признан банкротом в судебном порядке;

- форс-мажорные обстоятельства (за исключением рисков военных действий и политических рисков);

При этом понесенный ущерб не компенсируется в случае аварии на производстве, отсутствия нужных товаров, денежных средств, умышленного неисполнения договорных обязательств и т. д.

При неисполнении договорных обязательств из-за форс-мажорных обстоятельств страховая компания выплачивает страховую сумму, как правило, через 30 дней. Если неисполнение обязательств вызвано банкротством контрагента, то страховая компания должна выплатить компенсацию после того, как должник будет признан банкротом по решению суда.

При наступлении страхового случая размер убытка и компенсации, которая будет выплачена предприятию, застраховавшему свой риск, будет включать:

- сумму ущерба в размере стоимости утраченного товара или невыполненных обязательств;

- упущенную выгоду (прибыль);

- дополнительные затраты на определение размера ущерба, судебные издержки и т. д.

Срок, на который заключается договор страхования, равен сроку договора, по которому возникли обязательства.

ГЛХУ «Копыльский лесхоз» будет использовать страхование в качестве способа снижения риска. Планируется застраховать имущество предприятия от повреждений или уничтожения, которые могут наступить вследствие:

- пожара;

- стихийных бедствий (бури, вихря, урагана, смерча, обвала, оползня, удара молнии, наводнения и т.п.);

- аварий водопроводной, отопительной или канализационной систем, проникновения воды из других помещений;

- просадки грунта, действия подпочвенных вод;

- противоправных действий третьих лиц.

Также предприятие заключит договор о страховании коммерческого кредита и от перерывов в производстве.

5.7 Финансовый план и показатели эффективности бизнес-плана

Финансовый план разрабатывается раздельно для лесохозяйственной и коммерческой деятельности.

Текущие расходы на ведение лесохозяйственной деятельности на 2011 год прогнозируются в сумме 5078 млн. руб., капитальные и другие расходы прогнозируются в сумме 323 млн. руб.

Общая сумма затрат на ведение лесного и охотничьего хозяйства составит 5078 млн. руб., которые финансируются из республиканского бюджета в сумме 2358 млн. руб. и поступлений от лесохозяйственной деятельности в сумме 2720 млн. руб. Ассигнования из республиканского бюджета в общей сумме расходов составят 46,4%.

В смете расходов на ведение лесного хозяйства по статьям бюджетной классификации видно, что значительный удельный вес в расходах занимает статья «Оплата труда рабочих и служащих», которая составляет 57,3 % в текущих расходах.

За счет средств республиканского бюджета прогнозируется финансирование расходов на оплату труда рабочих и служащих и начислений на оплату труда.

Плата за древесину на корню составит 980 млн. руб. Плата за древесину в заготовленном виде, оплата услуг транспорта, посевной и посадочный материал, доходы охотхозяйства и другие поступления составят 1740 млн. руб.

В общей сумме поступления средств от лесохозяйственной деятельности, поступления за реализацию древесины составляют 1675 млн. руб. или 61,6%, поступления от охотхозяйственной деятельности -- 55,0 млн. руб. и 2,0%, прочие поступления -- 10 млн. руб. и 0,4 %.

Финансовый план по коммерческой деятельности направлен на прогнозную оценку финансовых результатов промышленного производства.

Основой формирования финансовых результатов коммерческой деятельности является прибыль от реализации товаров, продукции работ и услуг. На 2011 год сумма запланированной прибыли составляет 1190 млн. руб. Темпы роста по сравнению с предыдущим 2010 годом, в котором сумма прибыли была равной 2055 млн. руб., составили 58%.

Размер чистой прибыли в 2011 году запланирован на уровне 832 млн. руб., что меньше предыдущего года и составляет 65,9%.

Чистая прибыль распределяется в фонд накопления (166 млн. руб. или 20%), фонд потребления (666 млн. руб. или 80%).

В расчет рентабельности на основе запланированной себестоимости производства (7010 млн. руб.) и прибыли (1190 млн. руб.) проводится оценка рентабельности продукции, определяется уровень затрат на единицу продукции. Рентабельность продукции в 2011 году составит 17,0%, а затраты на 1000 руб. товарной продукции - 913,6 руб. В предыдущем 2010 году рентабельность продукции была равной 32,3%, а затраты на 1000 руб. товарной продукции - 851,5 руб.

План движения финансовых потоков за 2011 год отражен в таблице 15 «Расчет потока денежных средств по организации».

Таблица 15 Расчет потока денежных средств

Из таблицы видно, что итог баланса увеличился с 8658 млн. руб. на начало 2011 года до 10216 млн. руб. на конец 2011 года.

Просроченной кредиторской задолженности нет.

Письмом Минского ГПЛХО от 04.01.2010 г. №13-20/18 «О разработке бизнес-планов» установлены целевые и отраслевые прогнозные показатели, которые приведены в таблице 16 «Доведенные показатели развития организации на очередной год».

Таблица 16 Доведенные показатели развития организации на очередной год

Основные финансовые показатели развития коммерческой деятельности лесохозяйственных учреждений на 2011 год представлены в таблице 17 «Основные показатели развития по коммерческой деятельности на очередной год».

Таблица 17 Основные показатели развития по коммерческой деятельности

Индекс объема промышленного производства планируется 101 %, выручка от реализации продукции, работ и услуг (с налогами) в сумме 9104 млн. руб., прибыль от реализации продукции, работ и услуг в сумме 1190 млн. руб., рентабельность реализованной продукции 17,0 % и рентабельность продаж соответственно 13,07%.

По улучшению расчетно-платежной дисциплины, планируется проводить работу по снижению дебиторской задолженности, которая на конец 2010 года составила 690 млн. руб.

Удельный вес просроченной дебиторской задолженности в общей сумме дебиторской задолженности на начала года составлял 0 %.

Просроченной кредиторской задолженности на начало планируемого периода нет и задача стоит в том, чтобы ее не допускать.

Реструктуризации просроченной кредиторской задолженности по платежам, в государственных лесохозяйственных учреждениях, не проводилось.

Коэффициент текущей ликвидности (К1) прогнозируется обеспечить на уровне не ниже значения прошлого года - 0,93 (2010 год - 0,95), коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (К2) - 0,21 (2010 год - 0,12), коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами (К₃) 0,66 (2010 год 0,65).

Для обеспечения достижения целей и задач в прогнозном периоде, намечаются мероприятия как отраслевого характера, направленные на совершенствование производственно-хозяйственной деятельности организации, так и мероприятия, предлагаемые для решения на уровне Правительства, по совершенствованию системы государственного регулирования развития реального сектора экономики.

Список использованных источников

1 Предпринимательский менеджмент: методические указания по курсовому проектированию для студентов специальности 1-26 02 02 «Менеджмент» очного и заочного обучения / сост. В.П. Демидовец. - Мн.: БГТУ, 2005. - 60с.

2 Узденский лесхоз / сост. Н.В. Крук - Минск: Медисонт, 2009. - 100 с.

3 Воронин, С.М. Процесс и методы стратегического планирования на предприятиях Беларуси (Менеджмент) //Вестник Полоцкого государственного университета - 2006. №8 - 258 с.

4 Леса и лесоводы Минщины / Стельмах Е.А., Добыш Т.Ф., Борщенский В.В. и др. - Минск: Беларусь, 2008. - 413 с.

5 Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Н.Ф. Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под ред. проф. Н.Ф. Самсонова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1999. - 495 с.

6 Демидовец, В.П. Стратегический менеджмент: учеб. Пособие для студентов экономических специальностей / В.П. Демидовец. - Мн.: БГТУ, 2006. - 220 с.

Размещено на Allbest.ru