Размещено на http://www.allbest.ru/

Содержание

• Введение
• 1. Общая характеристика, миссия и цели предприятия
• 2. Анализ внешней среды. Прогноз развития рынка
• 3. Анализ внутренней среды предприятия
• 4. Обоснование перспективной стратегии развития предприятия
• 5. Планирование мероприятий по совершенствованию системы менеджмента и реализации стратегии
• 5.1 Маркетинговый план и продвижение продукции (работ, услуг)
• 5.2 Производственный план предприятия
• 5.3 Инвестиционный план
• 5.4 Организационный (управленческий) план
• 5.5 Юридический план
• 5.6 Оценка и страхование рисков
• 5.7 Финансовый план и показатели эффективности бизнес-плана
• Заключение
• Список использованных источников
• Введение
• Лесной сектор в экономике Беларуси составляет более 4% валового внутреннего продукта. Его роль в обозримой перспективе будет возрастать. Республика за счет собственных лесных ресурсов способна не только полностью удовлетворять свои потребности в древесине, в социально-экологических полезностях леса, но и развивать экспорт лесной продукции. Основной производственной единицей лесохозяйственной отрасли является лесхоз.
• Бизнес-план деятельности предприятия - это программа его производственно-хозяйственной деятельности на ближайший и отдаленный период в соответствии с потребностями рынка и возможностями приобретения ресурсов.
• В числе прочего бизнес-план деятельности предприятия призван оценить внутренние и внешние возможности его функционирования при достаточно высоком спросе на выпускаемую продукцию и росте объёмов производства, помочь руководству ориентироваться в рыночных условиях, осуществлять поиск снижения издержек производства, принимать управленческие решения. Он используется и при обосновании эффективности мероприятий, необходимых для совершенствования и развития организационной и производственной структур предприятия.
• В рыночных условиях бизнес-план стал основным документом внутрифирменного планирования на действующем предприятии. Он должен включать и вопросы изучения рынка (спроса и предложения), и конкуренции, возможные риски и неопределённости в производственно-хозяйственной и финансовой деятельности, реализации и их последствий. Такой план должен быть своеобразной трансформацией прежнего годового плана, обеспечить его адаптацию к новым условиям хозяйствования.
• Таким образом, бизнес-план деятельности предприятия должен:

- служить основой для организации производства продукции (выполнения работ, услуг), обоснования эффективной структуры управления, обеспечения осуществления выбранных направлений маркетинга и сбыта продукции, материально-технического обеспечение предприятия, выполнение обязательств перед коллективом работников и государством, для профессиональной юридической защиты;

- помогать менеджерам строить будущее, которого они хотели бы достигнуть, вносить свой вклад в жизнеспособность и развитие предприятия на длительный период, предвидеть на этом пути трудности;

- показывать пути достижения определенных целей и желаний с учетом имеющихся ресурсов и других возможностей, обеспечивать более эффективное использование;

- заставлять анализировать работу предприятия в соответствии с деятельностью конкурентов, определять их слабые и сильные места;

- сводить к минимуму ошибки и промахи, которые могли бы привести к значительным убыткам, делать предприятие более подготовленным к внезапным изменениям рыночной ситуации;

- являться инструментом для банков, кредиторов, держателей акции и т. п.;

- позволять объективно оценивать экономическую целесообразность инвестиций и дальнейшего развития предприятия.

Форма и структура бизнес-плана определяется предприятием самостоятельно. Во всех случаях в нем должны найти отражение концепция предпринимательства и цели производства, отличительные особенности выпускаемой продукции и доля удовлетворения ею потребностей рынка, тактика поведения предприятия на определенных рыночных сегментах, финансовый план и стратегия финансирования, использования ресурсов и др.

По своему характеру бизнес-план представляет собой четко структурированную систему данных о коммерческих намерениях и перспективах предприятия. Основное требование к бизнес-плану - реальность.

Бизнес-план необходим для целенаправленной и планомерной деятельности любого предприятия как средство самоорганизации, незаменимое и при установлении контактов с потенциальными партнерами, инвесторами и кредиторами. Он является важнейшим инструментом планирования в рыночных отношениях.

Настоящий бизнес-план представляет собой план производственно-хозяйственной деятельности, определяющий перспективные направления развития Копыльского лесхоза и пути их достижения.

В современных рыночных отношениях планирование экономической деятельности предприятия является важной предпосылкой свободного производства и предпринимательской деятельности, распределения и потребления ресурсов и товаров.

1. Общая характеристика, миссия и цели предприятия «Копыльский лесхоз»

Лесное хозяйство входит в состав лесного комплекса Беларуси, под которым понимают совокупность отраслей и производств, тесно связанных между собой общим назначением и обеспечивающих воспроизводство, заготовку и переработку древесины и других продуктов леса.

Лесное хозяйство - базовая отрасль лесного комплекса. От его состояния и уровня развития зависит обеспеченность народного хозяйства и населения в древесине и других продуктах леса.

Основной формой организации лесного хозяйства в Беларуси является государственное лесохозяйственное предприятие - лесхоз. Это тип унитарного предприятия, которое представляет собой коммерческую организацию, не наделенную правом собственности на закрепленное за ней имущество. Лесной фонд, основные фонды и оборотные средства, закрепленные за лесхозом на правах хозяйственного ведения, являются государственной собственностью. Имущество лесхоза не делимо. Оно не может быть распределено по вкладам (долям, паям), в том числе между работниками предприятия. Именно это имущество образует уставный фонд, выделяемый из бюджета.

Государственное предприятие «Копыльский лесхоз» Минского производственного объединения Министерства лесного хозяйства Республики Беларусь расположен в юго-западной части Минской области на территории 4-х административных районов, которые представлены в табл. 1.

Таблица 1

Наименование административных районов	Общая площадь, тыс.га	В т.ч. лесопокрытая
Слуцкий	60.0	55.3
Столбцовский	89.9	82.1
Червенский	71.7	63.7
Копыльский	34.9	31.7
ИТОГО	256.5	232.8

Сведения о территориальном размещении лесхоза

Почтовый адрес лесхоза: 223910, Минская область, г. Копыль, ул. Заозерная, д.26.

Лесной фонд, находящийся в ведении Копыльского лесхоза, по состоянию на 1 января 2013 года составляет 1471,9 тыс. га, в том числе покрытая лесом - 1324,1 тыс. га. Лесхоз состоит из 5 лесничеств, лесной фонд которых распределяется следующим образом:

Таблица 2 Структура лесохозяйственного предприятия

Наименование лесничества	Общая площадь, га	Удельный вес, %	В т.ч. покрытая лесом	Мастерских участков	Обходов
Бобовнянское	6633	20	6065	2	12
Коловское	4914	15	4267	2	10
Копыльское	8380	25	7178	2	16
Орликовское	6447	19	5800	2	13
Старицкое	7127	21	6259	2	14
ИТОГО	3350	100	29569	10	65

Наибольший удельный вес в структуре лесхоза занимает Копыльское лесничество, хотя вся территория приблизительно равномерно распределена между лесничествами.

Копыльский лесхоз организован 1 июля 1970 года в результате разукрупнения Слуцкого лесхоза и передачи части лесов от Клецкого и Старобинского лесхозов согласно приказу Министерства лесного хозяйства БССР №47 от 27 мая 1970 года. Он является предприятием с государственной формой собственности.

По лесорастительному районированию территория лесхоза относится к Волковыско-Новогрудскому и Западно-Предполесскому комплексам лесных массивов Неманско-Предполесского района и Центрально-Предполесскому комплексу лесных массивов Березинско-предполесского района подзоны елово-грабовых дубрав.

Территория, занимаемая Копыльским лесхозом, по своим температурным показателям и условиям увлажнения характеризуется средними показателями для РБ. Особенностью ее являются несколько повышенная теплообеспеченность при некотором снижении влажности воздуха и возрастании испаряемости.

В целом климат вполне благоприятен для произрастания хвойных, твердолиственных и мягколиственных древесных пород и кустарниковой деятельности.

Предприятие «Копыльский лесхоз» действует на принципах полного хозрасчета по промышленной деятельности с сохранением сметно-бюджетного финансирования по лесохозяйственной деятельности.

Лесхоз осуществляет свою деятельность в соответствии с действующим законодательством, Указами Президента, постановлениями Кабинета Министров РБ, нормативными актами, издаваемыми вышестоящими органами лесного хозяйства и Уставом предприятия.

Целью учреждения является сохранение и создание на закрепленной за учреждением территории высокопродуктивных качественных, биологически устойчивых, оптимального видового и возрастного состава лесов и лесной фауны, отвечающих высоким экологическим потребностям общества и государства.

Основной задачей учреждения является высокопрофессиональная, качественная организация ведения лесного хозяйства, направленная на достижение главной цели деятельности учреждения.

В соответствии с главной целью и основной задачей учреждение осуществляет следующие основные виды деятельности:

- управление лесным фондом на территории учреждения в области использования, воспроизводства, охраны и защиты лесов;

- реализация государственных программ и проектов развития в целях повышения продуктивности и улучшения качественного состава лесов, усиления их природоохранных функций, наиболее полного удовлетворения отраслей народного хозяйства и населения во всех видах лесной продукции;

- ведение государственного учета лесов и государственного лесного кадастра;

- создание и выращивание лесных насаждений, а также своевременное восстановление лесов на вырубаемых площадях хозяйственными породами;

- охрана лесов от пожаров, незаконных порубок и других действий, приносящих вред лесу, защита от вредителей и болезней леса;

- контроль за радиационной обстановкой на всей территории учреждения, ведение радиационно-экологического мониторинга, радиационный контроль за производимой лесной продукцией;

- государственный контроль за использованием, воспроизводством, охраной и защитой лесов всех лесофондодержателей;

- проведение экономической и научно-технической политики в целях создания в учреждении необходимых условий для эффективной работы, решения неотложных социальных задач;

- передача землепользователям земель, отведенных им в установленном порядке из Гослесфонда для государственных, общественных или иных надобностей, контроль за использованием по назначению отведенных земель и сохранностью на них лесных насаждений, если по условиям отвода они не подлежат рубке;

- ведение в установленном порядке охотничьего хозяйства в комплексе с лесным, осуществление контроля за соблюдением правил и сроков охоты;

- основная деятельность учреждения (управление лесами, учет, охрана, защита и воспроизводство лесов) осуществляется за счет государственного бюджета;

- учреждение вправе при обоснованной необходимости и с письменного согласия Комитета лесного хозяйства Республики Беларусь заниматься подсобной коммерческой деятельностью, способствующей решению основной задачи и достижению главной цели деятельности учреждения.

Существующая система организации управления лесохозяйственным производством, штатное расписание лесхоза и его укомплектованность кадрами специалистов, лесной охраной и рабочими в основном обеспечивают надлежащее руководство и оперативность ведения лесного хозяйства.

Технологический регламент предприятия представляет собой 2 этапа:

- бюджетная деятельность: сбор семян, выращивание посадочных материалов, посадка леса, уход за лесом, формирование состава насаждений, формирование ствола дерева;

- промышленная деятельность: валка леса, обрубка сучьев, трелевка хлыстами и сортиментами, вывозка потребителю.

Из учредительных документов в ГЛХУ «Копыльский лесхоз» имеется только Устав, состоящий из 7 разделов. Первый раздел представлен общими положениями. Во втором - сформулированы цели, задачи и предмет деятельности лесхоза, а также указано, что основная деятельность Учреждения (управление лесами, учет, охрана, защита и воспроизводство лесов) осуществляется за счет государственного бюджета. В третьем - описаны права и обязанности. Имущество, отношения собственности представлены в четвертом разделе. Пятый - представляет управление учреждением, где указывается, что органом управления лесхоза является директор (руководитель). Заместителем руководителя - главный лесничий. В шестом разделе сформулированы сроки предоставления отчетности, а также учет и отчетность лесхоза. Реорганизация и ликвидация учреждения представлены в седьмом разделе.

2. Анализ внешней среды. Прогноз развития рынка

Анализ факторов внешней среды дает возможность выявить особенности социально - экономической среды, взаимодействие с которой оказывает прямое или косвенное воздействие на организацию.

Факторы внешнего окружения предприятия подразделяются на среду прямого и косвенного воздействия.

а) среда прямого воздействия включает следующие факторы:

- поставщики;

- конкуренты;

- потребители;

- законы и государственные органы.

Рассмотрим в отдельности каждый из этих факторов по отношению к предприятию Копыльский лесхоз.

Поставщики. На любом предприятии для анализа очень важна степень зависимости от поставщиков, обеспечивающих поставку материалов, оборудования, энергии.

В ГЛХУ «Копыльский лесхоз» в производственном процессе промышленной деятельности в качестве сырья используется древесина собственного производства, полученная в порядке проведения рубок главного пользования, рубок ухода за лесом и санитарных рубок, поэтому нет необходимости в привлечении поставщиков производственных ресурсов.

Конкуренты. Для любого предприятия очень важно следить за конкурентоспособностью его продукции по отношению к продукции конкурентов, наличием конкурентного преимущества выпускаемой продукции.

В качестве конкурентов Копыльского лесхоза можно рассматривать все лесхозы, располагающиеся на территории Республики Беларусь, однако они существенно отличаются по географическому положению, что влияет на состав произрастающих лесных пород, по ведению коммерческой деятельности, расположению относительно транспортных путей, также не все лесхозы экспортируют выпускаемую продукцию.

По отношению к продукции других лесхозов конкурентное преимущество при реализации продукции обусловлено следующими факторами:

- предложение по реализации лесоматериалов на различных условиях франкировки;

- увеличение сортности отгруженной продукции;

- сортировка лесоматериалов круглых по диаметрам;

- реализация пиломатериалов, отсортированных согласно ГОСТов.

Так же для стимулирования продвижения товаров на рынок применяется гибкая система расчетов с предоплатой.

Положение относительно транспортных путей: в районе расположения лесхоза широко развита сеть путей транспорта общего пользования и лесохозяйственными дорогами. Все грунтовые дороги находятся в удовлетворительном состоянии. На территории лесхоза проходит железная дорога широкой колеи Слуцк-Барановичи. Шоссейные дороги улучшенные и профилированные грунтовые круглогодично используются лесхозом для лесохозяйственных нужд. Пропускная способность их достаточна. Существующая в лесхозе сеть путей транспорта удовлетворяет потребности лесного хозяйства.

Потребители. На экспорт лесхоз поставляет пиломатериалы обрезные хвойных пород, балансы березовые, еловые, сосновые и осиновые, технологическое сырье мягколиственных пород. Основными потребителями, с которыми предприятие взаимодействует на внешнем рынке являются:

- Папер-квидзин (Польша);

- Неманский ЦБК и Советская бумага (Россия);

- Юрген (Латвия);

- ЮПМ Кюммене (Финляндия)

- А и М (Литва).

В 2011 году предусматривается структура поставок продукции по рынкам сбыта, представленная в таблице 3.

Таблица 3 Структура поставок продукции по рынкам сбыта, млн.р.

Показатели	2013г.	Удельный вес в общем объеме реализации, %
1 Выручка от реализации товарной продукции, всего:	4033	100,0
- внутренний рынок	3200	78,6
- экспорт	858	21,4
1.1 Лесоматериалы круглые (вывозка), всего	2850	70,9
- внутренний рынок	1984	49,5
- экспорт	860	21,4
1.2 Пиломатериалы и заготовки, всего:	1120	27,8
- внутренний рынок	1120	27,8
- экспорт	856	25,6
1.3 Прочая продукция	53	1,3
- внутренний рынок	53	1,3
- экспорт	-	-

Внутренний рынок древесины в круглом виде в настоящее время еще формируется. Приоритетным направлением реализации деловой древесины в заготовленном виде на 2011 г. является реализация ее через ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа» как самим лесхозом, так и по договорам с УП «Беллесэкспорт».

ГЛХУ «Копыльский лесхоз» в 2013 году планирует поставлять балансы сосновые Светлогорскому ЦКК, фанерное сырье предприятиям концерна «Беллесбумпром» (Пинскдрев и Борисовдрев), пиловочник продавать через ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа», а дрова Райтопсбыту, ЖКХ и населению. Часть древесины поступает на обработку в собственный производственно-мастерский участок.

б) среда косвенного воздействия включает следующие факторы:

- состояние экономики и рынка, тенденции развития;

- научно-технический прогресс;

- система государственного регулирования;

- международные события.

Международные события. Для предприятий, которые экспортируют выпускаемую продукцию и имеют постоянных потребителей на зарубежных рынках очень важно тщательно следить за всеми событиями, происходящими в мире, заключаемыми между странами соглашениями, изменениями таможенных тарифов и пошлин. Это необходимо для своевременного реагирования на изменения, возможного извлечения выгоды либо избегания незапланированных убытков.

Научно-технический прогресс. Также велико влияние научно-технического прогресса на деятельность предприятия. В настоящее время, чтобы сохранить конкурентоспособность, предприятие вынуждено идти в ногу, по крайней мере, с теми разработками, от которых зависит эффективность его деятельности.

Состояние Копыльского лесхоза по отношению к научно-техническому прогрессу нельзя назвать удовлетворительным. На предприятии используются достаточно старые технологии лесозаготовок и деревообработки, не все сотрудники, нуждающиеся в персональных компьютерах, обеспечены ими, а имеющиеся компьютеры не объединены в единую локальную сеть, так же не используется специальное программное обеспечение. Все это не способствует эффективному обмену информацией между отделами и отдельными сотрудниками и является существенным недостатком, однако за последние годы ситуация несколько улучшилась.

Система государственного регулирования. Копыльский лесхоз является государственным учреждением, поэтому влияние данного фактора на предприятие необычайно велико. Основные цели и стратегические направления Копыльского лесхоза по бюджетной деятельности разрабатывается в соответствии с Программой развития лесного хозяйства на 2007-2011 годы утвержденной постановлением Совета Министров от 29 декабря 2006года №1760, Отраслевыми рекомендациями по разработке бизнес-планов развития организаций лесного хозяйства на год, утвержденными приказом Министерства лесного хозяйства Республики Беларусь от 11.12.2007г. №310. На основании приведенных документов Министерство лесного хозяйства определяет основные направления, цели и задачи развития лесхоза на очередной год, доводятся плановые показатели, обязательные к выполнению.

Состояние экономики и рынка, тенденции развития. Состояние экономической среды имеет первостепенное значение для деятельности предприятия. Необходимо постоянно оценивать и контролировать такие факторы экономического развития, как темпы инфляции, уровень занятости, курсы валют и многое другое. Важно умение предугадать развитие экономики, ее рост, спад. Ведь спад в экономике ведет к снижению платежеспособности потребителей, что ведет к необходимости сокращать объемы производства и наоборот.

рынок затраты менеджмент прибыль

3. Анализ внутренней среды

Внутренняя среда включает:

- производственная структура организации;

- ресурсы;

- производственные мощности;

- культура организации;

Производственная структура организации. Производственная структура организации представлена пятью лесничествами, указанными в таблице 4.

Таблица 4 Структура лесохозяйственного предприятия

Наименование лесничества	Площадь, га	Количество, шт.
	общая	в т.ч. покрытая лесом	мастерских участков	обходов
Бобовнянское	6633	6065	2	12
Коловское	4914	4267	2	10
Копыльское	8380	7178	2	16
Орликовское	6447	5800	2	13
Старицкое	7127	6259	2	14
Итого	33501	29569	10	65

Как видно из таблицы 4, вся территория, находящаяся в ведении лесхоза разбита на примерно равные по территории лесничества по географическому признаку, в каждом из лесничеств имеются 2 мастерских участка. Общий лесхозный производственный участок расположен с учетом наиболее удобной транспортировки лесозаготовок с территорий лесничеств. В целом производственная структура лесхоза является удовлетворительной.

Трудовые ресурсы. Потребность в трудовых ресурсах по лесхозу определяется в соответствии с действующими штатными расписаниями лесхоза по бюджетной и промышленной деятельности, расчетами необходимой численности рабочих, по видам деятельности исходя из планируемых объемов работ, выпуска продукции, сменности работы цехов (мастерских участков), наличия техники и оборудования с учетом рационального использования рабочей силы и основных средств.

В лесхозе работают как молодые специалисты, так и высококвалифицированные специалисты с большим стажем. В целом трудовые ресурсы системы управления предприятия можно оценить как достаточно компетентные.

Производственные мощности. Валка леса на рубках главного и промежуточного пользования осуществляется бензопилами Штиль и Хьюскварна. В зависимости от условий заготовки и размеров сортиментов заготавливаемой продукции используются различные способы трелевки: хлыстовой и сортиментный. Трелевка осуществляется тракторами МТЗ-80/82, вывозка лесопродукции на промежуточные склады в лесничествах тракторами МТЗ-82 с погрузчиком «Нока». Вывозка лесопродукции осуществляется в сортиментах на ПМУ лесхоза и к пунктам отгрузки (ж/д станции), автомобилями УРАЛ и тракторами МТЗ-82 с погрузчиком «Нока».

Для заготовки древесины имеется в наличии 32 бензопилы. Для трелевки и вывозки древесины имеется 15 тракторов и 6 автомобилей.

В деревообрабатывающем цехе установлены:

- брусовочный станок ТД-500;

- многопильные станки ВД 250/350, ЦМ-120;

- торцовочные станки СТ-150, ЗРГ-45, ЦМЭ- 3А;

- заточные станки РСТ 1/2, ТЧПА-7, ТЧПА-3;

- 4-х сторонний станок УФЦ «Софринец»;

- лесорамы Р-63, СМ -2201.

В 2008 году лесхоз произвел покупку некоторого оборудования, однако несмотря на это средний срок службы оборудования на предприятии составляет 15 лет, что говорит о необходимости его обновления. Некоторое обновление оборудования запланировано на 2011 год.

Практическое отсутствие механизации в цехах не позволяет использовать на полную мощность как имеющееся оборудование, так и производственные мощности.

Культура организации. Характеристика культуры организации очень важна при выборе и обосновании дальнейшего развития любой организации.

Психологический климат на предприятии ГЛХУ «Копыльский лесхоз» можно характеризовать как положительный. Так же создаются условия для более комфортной и удобной работы, ведется работа по благоустройству производственных и служебных помещений. Однако прослеживается некоторая разобщенность в деятельности различных подразделений, недостаточный обмен информацией между ними, нечеткое осознание общих целей и миссии организации, невысокий уровень инициативности и индивидуальных вкладов работников.

Финансовое положение. Текущие расходы на ведение лесохозяйственной деятельности на 2011 год прогнозируются в сумме 5078 млн. руб., капитальные и другие расходы прогнозируются в сумме 323 млн. руб.

Общая сумма затрат на ведение лесного и охотничьего хозяйства составит 5078 млн. руб., которые финансируются из республиканского бюджета в сумме 2358 млн. руб. и поступлений от лесохозяйственной деятельности в сумме 2720 млн. руб. Ассигнования из республиканского бюджета в общей сумме расходов составят 46,4%.

Значительный удельный вес в расходах занимает оплата труда рабочих и служащих, составляет 57,3 % в текущих расходах. За счет средств республиканского бюджета прогнозируется финансирование расходов на оплату труда рабочих и служащих и начислений на оплату труда.

Плата за древесину на корню составит 980 млн. руб. Плата за древесину в заготовленном виде, оплата услуг транспорта, посевной и посадочный материал, доходы охотхозяйства и другие поступления составят 1740 млн. руб.

В общей сумме поступления средств от лесохозяйственной деятельности, поступления за реализацию древесины составляют 1675 млн. руб. или 61,6%, поступления от охотхозяйственной деятельности -- 55,0 млн. руб. и 2,0%, прочие поступления -- 10 млн. руб. и 0,4 %.

Финансовый план по коммерческой деятельности направлен на прогнозную оценку финансовых результатов промышленного производства.

Основой формирования финансовых результатов коммерческой деятельности является прибыль от реализации товаров, продукции работ и услуг. На 2011 год сумма запланированной прибыли составляет 1190 млн. руб. Темпы роста по сравнению с предыдущим 2010 годом, в котором сумма прибыли была равной 2055 млн. руб., составили 58%.

Размер чистой прибыли в 2011 году запланирован на уровне 832 млн. руб., что меньше предыдущего года и составляет 65,9%.

Чистая прибыль распределяется в фонд накопления (166 млн. руб. или 20%), фонд потребления (666 млн. руб. или 80%).

В расчет рентабельности на основе запланированной себестоимости производства (7010 млн. руб.) и прибыли (1190 млн. руб.) проводится оценка рентабельности продукции, определяется уровень затрат на единицу продукции.

Рентабельность продукции в 2011 году составит 17,0%, а затраты на 1000 руб. товарной продукции - 913,6 руб. В предыдущем 2010 году рентабельность продукции была равной 32,3%, а затраты на 1000 руб. товарной продукции - 851,5 руб.

Результаты анализа факторов внешней и внутренней среды, представленные в виде общих характеристик и установленных тенденций развития организации, служат основой для раскрытия возможностей этого развития и угрозы со стороны окружающей среды, выявления сильных и слабых сторон исследуемого объекта.

Результаты проведенного анализа сведены в таблицу 5.

Таблица 5 SWOT-анализ ГЛХУ «Копыльский лесхоз»

Сильные стороны	Слабые стороны
стабильный спрос на продукцию; 100% освоение расчетной лесосеки; квалифицированная рабочая сила; долгосрочные рыночные связи на внутреннем рынке и наличие некоторых постоянных потребителей на внешнем рынке; хорошая репутация предприятия как добросовестного партнера; удобное расположение транспортных путей.	морально и физически устаревшее оборудование; неполное использование имеющихся мощностей; преобладание мягколиственных пород в структуре расчетной лесосеки; практическое отсутствие механизации в цехах; разобщенность в координации работы отделов и служб предприятия, недостаточный обмен информацией.
Возможности	Угрозы
возможность увеличения объемов производства продукции переработки, более эффективного использования производственных мощностей; снижение издержек производства; привлечение новых потребителей за рубежом; повышение эффективности за счет побочного производства и заготовки второстепенных лесных ресурсов.	потеря существующих потребителей; нестабильность хозяйственного, налогового, банковского и других законодательств в Республике Беларусь; природные катастрофы (пожары, ураганы).

Как видно из таблицы 5, предприятие имеет следующие существенные слабые стороны: морально и физически устаревшее оборудование, неполное использование производственных мощностей, что снижает эффективность производства и сдерживает его развитие; слабые стороны должны быть устранены.

4. Обоснование перспективной стратегии развития предприятия

Особенности развития современного рынка требуют особых отношений с потребителем, быстрых изменений и наличия нескольких просчитанных вариантов дальнейших действий.

Сегодня залогом успешного и последовательного развития любого бизнеса является наличие эффективной стратегии: реалистичной, «привязанной» к ресурсам предприятия, гибкой, простой и понятной для руководителей разных уровней, содержащей новизну и конкурентное преимущество.

Конкурентная стратегия - совокупность стратегических инициатив, подходов и действий менеджмента, направленных на достижение устойчивого конкурентного преимущества.

Проведенный анализ планирования в ГЛХУ «Копыльский лесхоз» показал, что классический вариант стратегического планирования по отношению к данному предприятию не может быть осуществлен, в связи с тем, что общая стратегия развития для всех лесхозов республики разрабатывается Министерством лесного хозяйства Республики Беларусь, а основные показатели по бюджетной деятельности доводятся до лесхоза и обязательны к выполнению. Однако на предприятии возможно и даже необходимо разрабатывать функциональные стратегии предприятия.

Известно, что различные организации могут разрабатывать столько отдельных функциональных стратегий, сколько считают нужным. Каких-то жестких общих правил или ограничений на этот счет не существует. При этом простой анализ показывает, что многообразие функциональных стратегий задается огромным многообразием конкретного функционального различия деятельности в различных организациях.

Для ГЛХУ «Копыльский лесхоз» с учетом выявленных в процессе анализа внешней и внутренней среды слабых и сильных сторон, а также возможностей и угроз, считаю целесообразным разработку следующих функциональных стратегий:

- стратегии развития коммерческой деятельности;

- производственной стратегии;

- финансовой стратегии;

Коммерческая (хозрасчетная) деятельность ГЛХУ «Копыльский лесхоз» включает вывозку древесины из леса на промышленные склады или другие склады потребителей, производство продукции деревообработки, для удовлетворения потребностей внутреннего и внешнего рынков, а также развитие побочного лесопользования и заготовку второстепенных лесных ресурсов.

Производственная стратегия тесно взаимосвязана со всеми другими стратегиями основных подсистем организации, представляющими элементы ее внутренней деятельности. Кроме того, стратегия развития производства завязана и на множество факторов внешней среды организации.

Следовательно, конечная эффективность производственной стратегии обусловлена не только ее собственным содержанием, но и тем, насколько комплексно и органично она взаимосвязана со всеми другими специализированными стратегиями организации.

Системное взаимодействие с различными специализированными подразделениями организации необходимо и для качественной разработки производственной стратегии. Так, специалисты по маркетингу должны обеспечивать разработчиков производственной стратегии информацией и о реализации продукта, и о его сбыте на соответствующих рынках; технологи должны сообщать о новинках и всех других значимых изменениях на рынке технологий и т.д.

Основными позициями производственной стратегии как правило являются следующие:

- производственные мощности;

- технологические процессы;

- гибкость производства;

- использование производственного персонала;

- управление качеством;

- производственная инфраструктура.

В нашем случае производственная стратегия тесно связана со стратегией развития коммерческой деятельности, в соответствии с которой взято направление на увеличение доли продукции переработки в общем объеме товарной продукции. Производственная стратегия должна обеспечить реализацию данной стратегии.

Финансовая стратегия - это генеральный план действий по обеспечению предприятия денежными средствами. Она охватывает как вопросы теории, так и вопросы практики формирования финансов, их планирования и обеспечения. Финансовая стратегия предприятия решает задачи, обеспечивающие финансовую устойчивость предприятия в рыночных условиях хозяйствования.

Финансовая стратегия предприятия охватывает все стороны деятельности предприятия, в том числе оптимизацию основных и оборотных средств, распределение прибыли, безналичные расчеты, налоговую и ценовую политику, политику в области ценных бумаг и др.

Финансовая стратегия обеспечивает соответствие финансово-экономических возможностей предприятия условиям, сложившимся на рынке продукции, учитывая финансовые возможности предприятия и рассматривая характер внутренних и внешних факторов. Главной стратегической целью финансовой стратегии является обеспечение предприятия необходимыми и достаточными финансовыми ресурсами а также выявление резервов и мобилизация ресурсов предприятия для наиболее рационального использования производственных мощностей, основных фондов и оборотных средств.

5.1 Маркетинговый план и продвижение продукции (работ, услуг)

Эффективность деятельности лесхоза зависит от глубины изучения рынков сбыта и количества налаженных партнерских связей, для чего необходимо постоянное изучение и анализ рынка товара, собственного положения на рынке, разработка тактики и стратегии реализации продукции на экспорт и внутренний рынок. Копыльский лесхоз успешно осуществляет свою деятельность на рынке лесоматериалов обработанных (доска обрезная и необрезная) и необработанных (пиловочник, балансы, фанкряж и т.д.).

В связи с недостаточным выделением хвойных ресурсов и увеличением объемов заготовки мягколиственной древесины, в товарной структуре планируется увеличить долю балансов лиственных пород, а также деловой древесины лиственных пород.

В конечном итоге все это позволит улучшить эффективность использования лесных ресурсов.

В связи с ростом цен на энергоносители, актуальное значение будет иметь обеспечение дровяной древесиной потребителей республики, для этого в 2011 году предусматривается наращивать объемы заготовки дров при условии получения положительной рентабельности от их реализации, что в свою очередь позволит улучшить санитарное состояние лесов.

В лесхозе функции и задачи маркетинга выполняет отдел промышленного производства. На основе развития маркетинга строятся оперативные и перспективные планы развития предприятия. Задача маркетинга состоит в том, чтобы детально изучить рынок, спрос клиента на лесопродукцию, способность данной продукции завоевать свою долю рынка, быть конкурентоспособной по сравнению с аналогичной продукцией конкурентов, постоянно ориентировать и переориентировать все виды деятельности предприятия в направлениях, обеспечивающих его развитие.

Концепция маркетинга состоит в обеспечении достижения основных целей определенных стратегией хозяйствования путем целенаправленного регулирования качества продукции, цены товара, оптимизации каналов сбыта. Конкурентное преимущество при реализации продукции будет обусловлено следующими факторами:

- реализация пиломатериалов, отсортированных согласно ГОСТов;

- увеличение сортности отгруженной продукции;

- сортировка лесоматериалов круглых по диаметрам;

- предложение по реализации лесоматериалов на различных условиях франкировки.

Для стимулирования продвижения товаров на рынок применяется гибкая система расчетов с предоплатой.

В 2011 году на внутреннем рынке планируется реализация лесоматериалов в объеме 25,9 тыс. куб.м. и пиломатериалов в объеме 6,2 тыс. куб.м.

На экспорт лесхоз поставляет пиломатериалы обрезные хвойных пород, балансы березовые, еловые, сосновые и осиновые, технологическое сырье мягколиственных пород. Основными странами, с которыми предприятие взаимодействует на внешнем рынке являются: Литва, Латвия, Россия, Польша и др. Доля реализации продукции на экспорт составляет 32,4% от общего объема реализации.

Внутренний рынок древесины в круглом виде в настоящее время еще формируется. Приоритетным направлением реализации деловой древесины в заготовленном виде на 2011 год является реализация ее через ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа» как самим лесхозом, так и по договорам с УП «Беллесэкспорт».

ГЛХУ «Копыльский лесхоз» в 2011 году планирует поставлять фанерное сырье предприятиям концерна «Беллесбумпром» (ЗАО ХК «Пинскдрев»), пиловочник реализовывать через ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа» и по гражданско-правовым договорам, а дрова Райтопсбыту, ЖКХ и населению. Часть пиловочника поступает в собственный деревообрабатывающий цех.

Запасы готовой продукции на конец отчетного периода к среднемесячному объему производства промышленной продукции составили 14,8%, на очередной год планируются в размере 23%.

Стратегия маркетинга в промышленном производстве заключается в увеличении объемов реализации товарной продукции до 101,6 %, за счет увеличения производства пиломатериалов для реализации на экспорт до 105%, реализации деловой древесины крупных диаметров на биржевых торгах.

Ценообразование в лесхозе строится на нормативном методе в соответствии с нормативной документацией и отраслевыми рекомендациями. Цены на древесину в заготовленном виде формируются на торгах ОАО «Белорусская универсальная товарная биржа» или самим лесхозом.

Цены на дрова для организаций формируются Министерством лесного хозяйства, а на дрова для населения соответственно решением облисполкомов. На остальные виды продукции формирование цен производит лесхоз.

5.2 Производственный план предприятия

В настоящее время, промышленное производство лесхоза имеет следующую производственную базу:

- производственный мастерский участок № 1 «Лесное»;

- лесозаготовительная бригада.

Валка леса на рубках главного и промежуточного пользования осуществляется бензопилами Штиль и Хускварна. В лесхозе используется сортиментный способ трелевки. Трелевка осуществляется тракторами МТЗ-82 с использованием трелевочных приспособлений. Подтрелевка и вывозка лесопродукции на промежуточные склады осуществляется МПТ 461.1 и форвардером МЛ-131-М. Вывозка лесопродукции на цех лесхоза и к пунктам отгрузки (железнодорожная станция) осуществляется сортиментовозами МАЗ и лесовозами УРАЛ.

Для заготовки древесины имеется харвестер «Амкодор 2551» и 54 бензопилы. Для трелевки, подтрелевки и вывозки древесины в лесхозе имеется 17 тракторов, 7 автомобилей на вывозке древесины.

В деревообрабатывающем цехе имеется следующее оборудование:

- брусовочный станок ТД-500;

- многопильный станкок ВД 250/350 - 2 шт;

- торцовочные станки СТ-150, ЗРГ-45, ЦМЭ- 3А;

- заточные станки РСТ 1/2, ТЧПА-7, ТЧПА-3;

- лесорамы Р-63, СМ -2201;

- круглопильный стакок ЦА-2А;

- окорочное оборудование.

Полное и своевременное обеспечение предприятия сырьем и материалами необходимого ассортимента и качества является важнейшим условием для обеспечения ритмичной производства и достижения роста объемов, снижения себестоимости, роста прибыли и рентабельности.

Обеспеченность ресурсами в сравнении с предыдущим годом приведена в таблице 6 «План лесозаготовительного производства»:

Таблица 6 План лесозаготовительного производства

Наименование продукции	номер строки	Ед. изм.	В натуральном выражении
			2012	год план 2013	В том числе по кварталам
					I квартал	I полугодие	9 месяцев
Расчетная лесосека	01	тыс.м3	44,8	44,8	13,4	24,6	36,7
Освоение расчетной лесосеки, всего	02	тыс.м3	44,8	44,8	13,4	24,6	36,7
в т.ч. по породам: хвойная	03	тыс.м3	16,1	16,1	4,0	8,0	12,0
мягколиственная	04	тыс.м3	28,6	28,6	9,4	16,6	24,7
твердолиственная	05	тыс.м3	0,1	0,1
Заготовка ликвидной древесины на всех видах рубок - всего	06	тыс.м3	86,1	67,5	15,0	31,6	51,2
в том числе: на рубках главного пользования	07	тыс.м3	26,7	28,5	7,1	14,2	23,4
рубках промежуточного пользования	08	тыс.м3	40,3	35,3	7,1	15,8	25,1
прочих рубках	09	тыс.м3	19,1	3,7	0,8	1,6	2,7
Реализовано ликвидной древесины - всего	10	тыс.м3	86,1	67,5	15,0	31,6	51,2
в том числе: потребителям	11	тыс.м3	72,5	53,5	11,7	24,7	40,7
на собственные нужды	12	тыс.м3	13,6	14,0	3,3	6,9	10,5

Объем заготовки древесины на всех видах рубок планируется в размере 67,5 тыс. куб.м., в том числе от рубок главного пользования 28,5 тыс. куб.м., рубок промежуточного пользования 35,3 тыс. куб.м., прочих рубок 3,7 тыс. куб.м.

В таблице 7 приведены данные о планируемых направлениях реализации продукции лесозаготовок.

Таблица 7 Основные показатели плана лесозаготовительного производства в натуральном выражении

Наименование продукции	номер строки	Ед. изм.	В натуральном выражении
			2010	год план 2011	В том числе по кварталам
					I квартал	I полугодие	9 месяцев
Заготовка древесины собственными силами	01	тыс.м3	26,7	28,5	7,1	14,2	23,4
Итого заготовка древесины (хозрасчет)	03	тыс.м3	26,7	28,5	7,1	14,2	23,4
Подвозка на премежуточные склады	04	тыс.м3	2,7	2,6	0,4	1,2	1,8
Реализация на условиях франко промежуточный склад	05	тыс.м3	2,7	2,6	0,4	1,2	1,8
От покупки в бюджете в на условиях франко промежуточный- склад	06	тыс.м3	44,4	25,7	5,6	11,6	18,3
Вывозка древесины - всего	07	тыс.м3	68,4	51,6	12,3	24,6	39,9
в т.ч. вывозка древесины на переработку	08	тыс.м3	13,6	14,0	3,3	6,9	10,5

Так, реализация продукции лесозаготовок в лесу и на промежуточных складах планируется в объеме 2,6 тыс. куб.м., объем вывозки - 51,6 тыс. куб.м.

Из общего объема выделенных ресурсов, в переработку в деревообрабатывающих цехах планируется направить 14,0 тыс.м3 древесины, в том числе лесоматериалов круглых 14,0 м3. Структура древесины направляемой в переработку приведена в таблице 8.

Таблица 8 План деревообрабатывающего производства

Наименование продукции	номер строки	Ед. изм.	В натуральном выражении
			2012	год план 2013	В том числе по кварталам
					I квартал	I полугодие	9 месяцев
Объем сырья пущенного в переработку	01	тыс.м3	13,6	14,0	3,3	6,9	10,5
в т.ч. лесоматериалы круглые	02	тыс.м3	13,6	14,0	3,3	6,9	10,5
из них хвойных пород	03	тыс.м3	13,6	13,5	3,3	6,8	10,2
мягколиственных пород	04	тыс.м3		0,5		0,1	0,3
дровяная древесина*	06	тыс.м3	0,0	0,0	0,0	0,0	0,0
из общего объема лесоматериалов: крупная	07	тыс.м3	4,4	2,5	0,4	1,0	1,6
средняя	08	тыс.м3	9,1	11,0	2,9	5,9	8,9
мелкая	09	тыс.м3	0,1	0,5	0,0	0,0	0,0
Отходы от лесопиления	10	тыс.м3	4,7	4,1	0,8	2,0	2,9

Исходя из запланированных объемов заготовки в промышленном производстве и покупки лесопродукции заготовленной при проведении лесохозяйственных мероприятий в таблицах 9, 10 рассчитана потребность в финансовых ресурсах для обеспечения сырьем, а также потребность в топливно-энергетических ресурсах и прочих материальных затратах.

Таблица 9 Расчет таксовой стоимости и стоимости покупной древесины

	номер строки	Объем, тыс. куб.	Стоимость ед. сырья, тыс. руб. 2012	План на 2013	Сумма, млн руб.
		2012	План на 2013			2012	План на 2013
Вывозка древесины - всего	01	68,4	51,6			3187	2834
а). от рубок ухода	02	44,4	25,7	52,7	66,9	2340	1719
лесоматер. круглых	03	37,7	17,6	56,2	79,6	2117	1401
дров для отопления	04	6,7	8,1	33,3	39,2	223	318
а). от разработки лесосечн. фонда	05	24,0	25,9	35,3	43,1	847	1115
лесоматер. круглых	06	21,2	25,0	39,9	44,6	846	1115
дров для отопления - всего	07	2,8	0,9	0,4	0,4	1	0
Реализ. франко-промсклад, всего	10	2,7	2,6	1,1	0,4	3	1
лесоматер. круглых	11	0,1	0,0	20,0		2	0
дров для отопления	12	2,6	2,6	0,4	0,4	1	1
Итого таксовая стоимость	13	26,7	28,5	31,8	39,2	850	1116
Итого стоимость покупной древесины	14	44,4	25,7	52,7	66,9	2340	1719

Расчет материальных затрат

В 2011 году объем производства товарной продукции в фактических ценах прогнозируется в сумме 7770 млн. руб. Рост объема производства в сопоставимых условиях к предыдущему году составит 101,0 %. Для обеспечения данных параметров планируется вывезти 51,6 тыс. куб.м. древесины, произвести 8,2 тыс. куб.м. пилопродукции. План производства продукции в натуральном и стоимостном выражении приведен в таблице 10:

Таблица 10 Производство продукции в натуральном и стоимостном выражении

Наименование продукции (работ, услуг)	номер строки	Ед. изм.	В натуральном выражении	В стоимостном выражении (в действующей оптовой цене), млн.руб.	Объем производства в сопоставимых ценах, млн.руб.
			2012	год план 2013	2012	год план 2013	год план 2013
1. Продукция лесозаготовок	01
Вывозка лесоматериалов, всего	02	тыс.м3	58,9	42,6	4748	4649	4442
в том числе на внутренний рынок	03	тыс.м3	41,2	25,9	1886	1846	2326
из нее потребителям	04	тыс.м3	27,6	11,9	1886	1846,0	2326,0
в переработку	05	тыс.м3	13,6	14,0
на экспорт	06	тыс.м3	17,7	16,7	2862	2803,0	2116,0
в т.ч. сырье технологическое	07	тыс.м3	4,8	4,5	438	563,0	495,0
Вывозка дров топливных	08	тыс.м3	9,5	9,0	372	433,0	394,0
Вывозка древесины - всего	9	тыс.м3	68,4	51,6	5120	5082	4836
Реализовано на условиях франко промсклад - всего	10	тыс.м3	2,7	2,6	65	88	83
лесоматер. круглых	11	тыс.м3	0,1		4
дров для отопления	12	тыс.м3	2,6	2,6	61	88,0	83,0
2.Деревообработка и прочее призводство.	13
Пиломатериалы, всего	14	тыс.м3	8,3	8,2	2437	2600	2427
в т.ч. внутренний рынок	15	тыс.м3	6,4	6,2	1510	1637	1566
обрезные	16	тыс.м3	2,2	1,9	658	628,0	687,0
необрезные	17	тыс.м3	4,0	4,0	834	978,0	847,0
прочая пилопродукция (шпалы, заготровки пиленые, штакет и т.п.)	18	тыс.м3	0,2	0,3	18	31,0	32,0
экспорт	19	тыс.м3	1,9	2,0	927	963	861
обрезные	20	тыс.м3	1,9	2,0	927	963,0	861,0
Колья окоренные и прочая продукция экспортные	21	тыс.м3	0,1		29
Товарная продукция 2011 г.	22	млн. руб			7651	7770	7346
Товарная продукция 2010г.	23	млн. руб			7651	7651	7275,0
Темп роста объемов производства	24	%				101,6	101,0

Из общего объема товарной продукции 49,1% составит экспортная продукция в виде лесоматериалов круглых (балансы, техсырье, пиловочник осиновый) и пилопродукции. Планируется отгрузить на экспорт 16,7 тыс. куб.м. лесоматериалов круглых и 2,0 тыс. куб.м. пилопродукции.

В целом объем экспорта продукции, работ, услуг планируется в размере 1015 тыс. долл. США., в том числе от товарной продукции 1008,4 тыс.долл. США, от иностранного охотничьего туризма 6,6 тыс.долл. США. Реализации посадочного материала и лесных семян на экспорт не планируется.

План производства и реализации продукции побочного пользования и подсобного сельского хозяйства приведен в таблице 11 «Побочное пользование и заготовка второстепенных ресурсов»:

Таблица 11 Побочное пользование и заготовка второстепенных ресурсов

Наименование продукции	ед. изм.	в натуральном выражении	в стоимостном выражении в фактических ценах, млн.руб
		2012 г.	план на 2013 год	2012 г.	план на 2013 год
Дикорастущие плоды и ягоды	тонн
Сок березовый	тонн	306	200,0	61	40,0
Грибы	тонн
Лекарственное сырье	тонн
Сено	тонн	51,0		3
Мед	кг	1044,0	1100,0	26	27,5
Воск	кг		80,0
Ель новогодняя	шт	1726,0		13
Отлов рыбы	тонн
Прочая продукция				2
ИТОГО				105	68
Справочно: наличие пчелосемей	шт	110,0	110,0

На основании данных лесосечного фонда, плана промышленного и непромышленного производства в таблице 12 рассчитаны издержки на промышленное производство по элементам затрат и себестоимость товарной продукции по калькуляционным статьям затрат.

Таблица 12 Калькуляция себестоимости товарной продукции промышленного производства

Показатели	1. Вывозка	2. Лесопиление	3. Прочие производства	4. ВСЕГО
	вып. 2012	План на 2013	вып. 2012	План на 2013	вып. 2012	План на 2013	вып. 2012	План на 2013
Количество товарной продукции	54,8	37,6	8,3	8,2
Количество сырья			13,6	14,0	0,0	0,0	13,6	14,0
Стоимость сырья	1851	1259	931	1179,0	22,0	25	2804	2463
Полезные отходы (минус)			29	40,0			29	40
Итого	1851	1259	902	1139	22	25	2775	2423
Попеная плата	652	749			3	1	655	750
Основная и дополнительная заработная плата производственных рабочих	113	162	238	246,0	10	10,0	361	418
Отчисления в ФСЗН	40	57	83	86	4	4	127	147
Энергия на технологические цели	х	х	51	60,0	5	6,0	56	66
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	792	1050	367	383	33	21	1192	1454
Общепроизводственные расходы	47	85	174	185	4	4	225	274
Общехозяйственные расходы	228	336	298	306	7	10	533	652
Прочие производственные расходы	114	202	76	78	3	4	193	284
Производственная себестоимость	3837	3900	2189	2483	91	85	6117	6468
Внепроизводственные расходы	386	607	12	24	0	0	398	631
Полная себестоимость тов.продукции	4223	4507	2201	2507	91	85	6515	7099
Товарная продукция в оптовых ценах предприятия	5120	5082	2437	2600	94	88	7651	7770
Затраты на 1руб. тов. продукции	82,5	88,7	90,3	96,4	96,8	96,6	85,2	91,4
Рентабельность товарной продукции	21,2	12,8	10,7	3,7	3,3	3,5	17,4	9,5

Как видно из таблицы рентабельность товарной продукции от лесозаготовок составит 12,8%, от деревообработки 3,7 %. В целом рентабельность производства составит 9,5%, что на 7,9 процентных пункта ниже уровня 2012 года.

Сумма затрат на производство продукции, работ и услуг составляет 7169 млн. руб. Данные приведены в таблице 13 «Расчет затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг»:

Таблица 13 Расчет затрат на производство продукции, товаров, работ, услуг

Наименование показателей	2012	2013	в том числе по кварталам
			I квартал	I полугодие	9 месяцев
Затраты на производство продукции, всего	7520	7163	1670	3533	5401
Материальные затраты, всего	4958	4642	1088	2254	3503
в т.ч. сырье и материалы	3190	2835	630	1339	2088
топливно-энергетические ресурсы	803	974	243	487	731
работы и услуги производственного характера	887	769	200	387	621
прочие материальные затараты	78	64	15	41	63
Расходы на оплату труда	1115	1188	272	565	880
Отчисления на социальные нужды	454	467	111	226	358
Амортизацияосновных средств и нематериальных активов	722	506	120	320	420
Прочие затраты	271	360	79	168	240
Отнесено на себестоимость товарной продукции	6515	7099	1651	3496	5343
Отнесено на непроизводственные счета (29, 37)	1005	64	19	37	58
Условно-переменные расходы	4919	5093	1174	2498	3799
Условно-постоянные расходы	1596	2006	477	998	1544
Справочно: основная и дополнительная з/пл. основных рабочих	390	455	105	239	367
начисления на заработную плату основных рабочих	137	160	37	84	128
Удельный вес материальных затрат в общих затратах	65,9	64,8	65,1	63,8	64,9

Структура затрат на производство продукции, работ, услуг выглядит следующим образом:

- материальные затраты - 64,8%;

- расходы на оплату труда (с учетом начислений) - 23,2;

- амортизация основных средств - 7,0%;

- прочие затраты - 5%.

Рентабельность реализации товарной продукции запланирована на уровне 16,8 %, что ниже уровня предыдущего года на 15,7 процентные пункта.

В таблице 14 «Расчет прибыли» представлен расчет прибыли от реализации продукции, работ и услуг, а также прибыли остающейся в распоряжении предприятия:

Таблица 14 Расчет прибыли

Наименование показателей	2012	2013	в том числе по кварталам
			I квартал	I полугодие	9 месяцев
1. Выручка от реализации продукции, работ, услуг за минусом налогов	8410	8200	1950	4050	6210
2.Налоги из выручки	1004	904,0	251,0	556,0	763,0
3. Выручка от реализации продукции, работ, услуг, всего	9414	9104	2201	4606	6973
4. Себестоимость реализованной продукции, работ, услуг	5868	6285	1541	3154	4823
5. Расходы на реализацию	487	725	169	369	529
6. Прибыль от реализации продукции, работ, услуг.	2055	1190	240	527	858
7. Сальдо операционных расходов и доходов	-44	-17,0	-3,0	-7,0	-12,0
8. Сальдо внереализационных расходов и доходов	-206	-94,0	-21,0	-47,0	-74,0
9. Прибыль за отчетный период	1805	1079	216	473	772
10. Налоги и сборы из прибыли	541	247,0	59,0	126,0	189,0
11. Чистая прибыль	1263	832	157	347	583
12. Справочно: отчисления на содержание ПЛХО	108	126,0	29,0	61,0	93,0
13. Прибыль к распределению	1263	832	157	347	583
в тч. фонд потребления 80%	1010	666	126	278	466
фонд накопления 20%	253	166	31	69	117
14. Чистый доход (чистая прибыль + амортизация)	1985,0	1338,0	277,0	667,0	1003,0

Как видно из вышеуказанной таблицы планируется получение прибыли от реализации продукции, работ, услуг в размере 1190 млн. руб., что составляет 58% к соответствующему периоду прошлого года.