1. Постоянные. К ним относятся: арендная плата, заработная плата персонала, расходы на рекламы и т.д.

2. Переменные. Рассчитываются как произведение:

, где

- цена закупа,

N - количество закупаемой продукции.

3. Общие издержки равны сумме постоянных и переменных издержек:

Анализ затрат на услуги, оказываемые базой отдыха "Пскович" представлены в таблице 2.

Таблица 2 Анализ постоянных и переменных затрат на размещение туристов

Рассчитаем, какие расходы на оплату труда и социальные выплаты мы затрачиваем в среднем на одного рабочего:

Директор: 20000/22=909,1 руб.

Главный бухгалтер: 10000/22=454,5 руб.

Заведующий базой: 12000/22=545,5 руб.

Заведующий отделом сбыта: 8000/22=363,3 руб.

Бухгалтер: 6000/22=272,7 руб.

Кассир: 3000/22=136,4 руб. * 2= 272,7 руб.

Администратор: 5000/22=227,3 руб.

Бармен: 4000/22=181,8 руб. *2=363,6 руб.

Охранник: 3500/22=159,1 руб. *3=477,3 руб.

Медработник: 2500/22=113,6 руб.

Маркетолог: 3500/22=159,1 руб.

Оператор по бронированию и приему: 6000/22=272,7 руб. *2=545,5 руб.

Менеджер по сбыту: 4500/22=204,5 руб.

Экскурсовод: 5000/22=227,3 руб. *2=454,5 руб.

Банщик: 3500/22=159,1 руб. *3=477,3 руб.

Официант: 4000/22=181,8 руб. *3=545,5 руб.

Аниматор: 5000/22=227,3 руб.

Общая сумма:

909,1+454,5+545,5+363,3+272,7+272,7+227,3+363,6+477,3+

+113,6+159,1+545,5+204,5+454,5+227,3=5590,5 руб.

В среднем на одного рабочего в день мы затрачиваем

207,1 руб. = 5590,5/27

4.2 Определение точки безубыточности

I способ.

Исходные данные:

380 - число зарегистрированных человеко-дней за месяц;

1300р. - стоимость одного дня проживания для 1 человека

S = 380*1300=494000 руб.

FC =380*500=190000 руб.

VC = 380*560=212800 руб.

FC+VC=190000+212800=402800 руб.

Расчет точки безубыточности:

руб..

Таким образом, мы видим, что безубыточный объем продаж равен 333784 рублей. Кроме того, если объем продаж упадет на 32,4% - то предприятие будет нести убытки.

II способ.

Для этого найдем уравнения для прямых выручки и суммарных затрат и найдем точку их пересечения.

Уравнение прямой выручки: у=1300*х

Уравнение прямой суммарных издержек: точка А (0;190000) и В (380;402800)

- координаты точки безубыточности

Графически точку безубыточности можно отобразить следующим образом:

Рис. 4. Расчет точки безубыточности

Глава 5. Организационный план

5.1 Организационная структура базы отдыха "Пскович"

В рассматриваемой базе отдыха "Пскович" преобладает линейно - функциональная структура управления.

Организационная структура управления базы отдыха "Пскович" представлена на рисунке 6.

Рис. 6. Организационная структура базы отдыха "Пскович".

5.2 Управленческий и обслуживающий персонал

Таблица 3Персонал базы отдыха "Пскович"

Раздел II. Построение сетевой модели разработки бизнес-плана

В экономических исследованиях сетевые модели возникают при моделировании экономических процессов методами сетевого планирования и управления.

Объектом управления в системах сетевого планирования и управления являются коллективы исполнителей, располагающих определенными ресурсами и выполняющих определенный комплекс операций, который призван обеспечить достижение намеченной цели.

Сетевой моделью является экономико-математическая модель, отражающая комплекс работ и событий, связанных с реализацией некоторого проекта в их логической и технологической последовательности и связи. Методы сетевого моделирования относятся к методам принятия оптимальных решений.

Основными элементами сетевого графика являются:

· Работа - это процесс или действие, которое нужно совершить, чтобы перейти от одного события к другому ( )

· Событие - отражает результаты выполнения работ.( )

· Путь - любая непрерывная последовательность взаимосвязанных событий и работ ( L )

Работа - это процесс или действие, которое нужно совершить, чтобы перейти от одного события к другому. Она характеризуется определенными затратами труда и времени. Если для перехода от одного события не требуется ни затрат времени, ни затрат труда, то взаимная связь таких событий изображается пунктирной стрелкой и называется фиктивной работой. Фиктивная работа представляет собой логическую связь между событиями и показывает зависимость начала выполнения какой-либо работы от результатов выполнения другой.

Работа имеет номер, соответствующий ее номеру в перечне работ данного процесса, в свободном пространстве запишем ожидаемую продолжительность работы:

Событие отражает результаты выполнения работ.

Исходное событие - это событие, с которого начинается график.

Конечное или завершающее событие - это событие, которым заканчивается график.

Путь - любая непрерывная последовательность взаимосвязанных событий и работ.

Путь, соединяющий исходное и завершающее событие сетевого графика называется полным (Lп). Один или несколько путей, имеющих максимальную продолжительность, называются критическими (Lкр). Продолжительность любого из путей равна сумме продолжительности работ, составляющих этот путь.

Путь от данного события до завершающего называется последующим за данным событием:

Путь от исходного события до данного - предшествующим:

Для построения сетевого графика необходимо составить таблицу:

Таблица 4 Исходные данные для построения сетевой модели

tож - время ожидания,

Nc - номер события.

tp - ранний срок свершения события,

tn - поздний срок свершения события.

Рис. 5. Сетевой график

Расчет раннего и позднего сроков свершения события

Ранний срок свершения события - это наиболее ранний из всех возможных сроков или моментов времени, к которому совершается событие.

Определяется продолжительность максимального из путей, которое соединяет данное событие в исходное событие сетевого графика.

Ранний срок свершения конечного события любой работы равен раннему сроку свершения начального события плюс ожидаемая продолжительность работы.

Если в событие входит несколько работ, то в качестве раннего срока свершения события принимается максимальное из значений.

t_pj = max [tp_i + t_ож]

Поздний срок свершения события - это самый поздний момент времени, к которому может свершиться данное событие и при этом продолжительность максимального из путей, проходящих через данное событие, не превысит продолжительности критического пути.

Поздний срок свершения начального события работы равен позднему сроку конечного события этой работы минус ожидаемая продолжительность работы.

Если у данного события выходит несколько работ, то в качестве позднего срока принимается минимальная из указанных разностей.

tn_i = min [t_пj + t_ож]

Рассчитаем ранний и поздний срок свершения наших событий (см. рис.9).

Расет резервов времени

Резерв времени события R - равен разности между поздним и ранним сроком свершения события.

R_i = t_ni - t_pi

Полный резерв времени работы Rn - показывает насколько можно увеличить ожидаемую продолжительность работы, не нарушая при этом поздних сроков свершения события.

R_n = t_nj - t_pi - t_ож

Свободный резерв времени работы Rc- это промежуток времени, в пределах которого можно увеличить продолжительность данной работы, не нарушая при этом ранних сроков свершения событий.

R_c= t_pj - t_pi - t_ож

События, у которых ранние и поздние сроки свершения событий равны, лежат на критическом пути. Полный резерв времени работ для критического пути равен нулю: R_n=0

Рассчитаем резервы времени наших событий и работ (см. табл.8):

Таблица№8 Расчет резервов времени событий и работ

Рассчитаем критический путь:

Lкр = события: 1-3-6-7-8-9-11-12

Lкр = работы: 2-5-8-9-10-12-14

Lкр =5+8+6+4+10+3+6=42

Таким образом, время, необходимое для выполнения процедуры создания базы отдыха потребует 42 дня.

Раздел III.Построение модели поведения организации по теории игр

При решении экономических задач часто приходится анализировать ситуации, в которых сталкиваются интересы двух или более конкурирующих сторон, преследующих различные цели. Это особенно характерно в условиях рыночной экономики. Такого рода ситуации называются конфликтными. К ним относятся, например, взаимоотношения между поставщиком и потребителем, покупателем и продавцом, банком и клиентом. Математической моделью конфликтных ситуаций является теория игр.

Задача:

База отдыха "Пскович" предоставляет услуги двух видов: аренда бани и прокат плавательных средств (на примере лодки), сбыт которых зависит от погодных условий. Затраты на обслуживание одного клиента составляют: для проката лодок - 100 руб., для аренды бани - 60 руб., а цена реализации данных услуг соответственно 180 руб. и 90 руб.

База отдыха в течение месяца в условиях ясной погоды может реализовать свои услуги: прокат лодок - 270 отдыхающим, аренда бани - 190 отдыхающим. В условиях дождливой погоды база отдыха может реализовать свои услуги: прокат лодок - 180 отдыхающим, аренда бани - 240 отдыхающим.

Определить, какое количество услуг необходимо реализовать организации, при котором оно получит среднюю прибыль независимо от капризов природы.

Решение.

Пусть база отдыха (игрок Р₁) располагает двумя стратегиями: в расчете на ясную погоду - стратегия А, на дождливую - стратегия В.

Соответственно второй игрок Р₂ - природа: ясная погода - стратегия С, дождливая погода - стратегия D.

Затраты:

Прокат лодок- 100 руб.

Аренда бани - 60 руб.

Цена:

Прокат лодок - 180 руб.

Аренда бани - 90 руб.

АС=270*(180-100)+190*(90-60)=21600+5700=27300

ВD=180*(180-100)+240*(90-60)=14400+7200=21600

AD=180*(180-100)-(270-180)*100+190*(90-60)=14400-9000+

+5700=11100

ВС=180*(180-100)+190*(90-60)-(240-190)*60=14400+5700-3000=17100

Обозначим частоту применения игроком Р₁ стратегии А через х_, , тогда применение стратегии В - (1-х). Если игрок Р₁ применяет оптимальную смешенную стратегию, то и при стратегии С - ясная погода и при стратегии D - дождливая погода, игрока Р₂, он должен получить одинаковый средний доход.

27300*x+17100*(1-x)=11100*x+21600*(1-x)

27300x+17100-17100x=11100x+21600-21600x

27300x-17100x-11100x+21600x=21600-17100

20700x=4500

X=0.217391304

1-x=0.782608696

27300*0.217391304+17100*0.782608696=5934,782599+13382,6087=

=19317,3913

11100*0.217391304+21600*0.782608696=2413,043474+16904,34783=

=19317,3913

Определим какое количество услуг необходимо реализовать организации.

(270Л+190Б)*0,217391304+(180Л+240Б)*0,782608696=58,696Л+41,304Б+157,07Л+187,826Б=216Б+229Л

Вывод: база отдыха "Пскович", независимо от капризов природы, получит средний доход 19317 руб., если реализует свои услуги: прокат лодок - 216 отдыхающему, аренда бани - 229 отдыхающим.

Заключение

В первом разделе данной курсовой работы рассматривается модель бизнес - плана. Модель бизнес - плана включает следующие этапы:

· Определение название и вида деятельности организации, выбор и обоснование месторасположения организации, формулировка целей и задач организации

· Определение перечня оказываемых услуг, построение оперативного плана функционирования организации (размещение объектов на территории, транспортные маршруты)

· Анализ рынка услуг, ценообразование (выбор метода ценообразования, определение цен на услуги)

· Анализ затрат, расчет точки безубыточности

· Построение структуры организации

Во втором разделе производилось построение сетевой модели разработки бизнес - плана с полной разбивкой по всем видам и стадиям деятельности, а также расчет параметров сетевой модели.

В третьем разделе производилось построение модели поведения организации по теории игр.

Список использованной литературы