Банковские операции

Цель исследования - изучение анализа деятельности коммерческого банка по предоставленной отчетности.

Для достижения цели исследования намечены следующие задачи:

рассмотреть основные методы анализа банка;

провести анализ доходов и расходов;

провести анализ активов и пассивов;

произвести расчет коэффициентов и нормативов;

определить возможности улучшения деятельности банка.
Объектом исследования является отчетность коммерческого банка -

ООО «Метрополь», публикуемая в открытой печати в соответствии с нормативными актами Банка России.

Методологическая база исследования основана на следующих методах:

диалектический метод;

статистический метод;

метод анализа и синтеза.

Теоретическая база исследования представлена трудами отечественных и зарубежных ученых-экономистов (И.Шумпетер, Самуэльсон, А.С.Булатов, Ю.А.Константинов), а также периодическими изданиями («Экономика и жизнь», «Вопросы экономики», «Финансы», «Деньги и кредит» и другие).

Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка литературы. В первой главе рассматривается теоретическая основа анализа, который непосредственно приведен во второй главе. Третья глава заключает в себе рекомендации относительно дальнейшей работы банка.

Введение

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего, это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов.

Особую актуальность приобретает анализ информации при принятии стратегически важных решений в настоящее время, когда российские банки поставлены в центр чрезвычайных обстоятельств, вызванных действием множества противоречивых, труднопрогнозируемых кризисных процессов в экономике, политике, общественной жизни. Эффект обоснованного экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверие* принятое решение может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб клиентам, в том числе и гражданам.

В условиях рыночной нестабильности проблема выявления надежности банков становится особенно актуальна, необходимо правильно оценить положение того или иного банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой. Также результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских услуг от проблемных банков. Банковские клиенты и корреспонденты на основе анализа отчетности определяют устойчивость финансового положения банка, целесообразность и перспективы дальнейших отношений с ним.

Глава 1. Выбор метода анализа коммерческого банка

Известно достаточно много видов экономического анализа деятельности банков, которые могут быть систематизированы по различным критериям.

По периодичности проведения анализ может быть классифицирован следующим образом: ежедневный, еженедельный (декадный), месячный, квартальный, полугодовой, годовой и т. д.

В зависимости от спектра изучаемых вопросов различают анализ банка полный и тематический. Оба вида анализа осуществляются на основе соблюдения принципа комплексности. Однако если при полном анализе изучаются все стороны работы коммерческого банка, то есть как внешние, так и внутренние его связи, то при тематическом рассматривается лишь узкий круг вопросов, позволяющих выявить возможности улучшения отдельных сторон деятельности коммерческих банков. Например, анализ банковской прибыли, ликвидности, рискованности операций, структуры кредитов, депозитов и т. д.

Исходя из целей и характера исследования различают предварительный, оперативный, итоговый и перспективный анализ. Предварительный анализ применяется при оценке состояния счетов для выявления возможности осуществления банком каких - либо операций. К оперативному анализу прибегают в ходе текущей работы банка для оценки соблюдения показателей и принятия срочных мер, обеспечивающих их выполнение, а также получение достаточной прибыли. Итоговый (последующий) анализ используется при определении эффективности деятельности коммерческого банка за изучаемый период и выявлении резервов повышения доходности. Перспективный - для прогнозирования ожидаемых результатов в предстоящем периоде и определения дальнейших направлений денежно-кредитной политики.

В зависимости от объекта исследования анализ баланса коммерческого банка подразделяется на функциональный, структурный, операционно-стоимостной и народнохозяйственный. Функциональный анализ позволяет выявить специализацию деятельности коммерческого банка, его место в системе хозрасчетных отношений банков, возможности, формы и перспективы взаимодействия с другими контрагентами этой системы, а также произвести оценку эффективности и целесообразности выполняемых банком функций. Исследование производится на основе общей суммы баланса, соотношений размеров депозитов и кредитов, собственных и привлеченных средств, доли межбанковских операций в общем объеме ресурсов и вложений. В ходе анализа выявляются основные направления деятельности коммерческого банка, определяющие его специализацию. Удельный вес той или иной операции, проводимой банком, в общей сумме баланса характеризует ее значимость для банка. В результате функционального анализа выявляются возможности повышения прибыльности банковских операций путем исключения неэффективных и поиска более прогрессивных способов выполнения необходимых операций. В условиях развивающейся конкуренции между коммерческими банками за клиентуру представляет интерес оценка их операций в территориальном разрезе. В этом случае необходимо воспользоваться данными аналитического учета, характеризующими банковские операции по территориальному признаку. Структурный анализ производится по видам операций. С помощью данного вида анализа определяются состав и удельный вес экономических контрагентов по активным и пассивным операциям, а также структура доходов, расходов и прибыли банка. Операционно-стоимостной анализ углубляет исследование доходности банка и дает представление о стоимости и рентабельности конкретных операций. Он позволяет оценить значение каждого вида операций в формировании прибыли банка и выработать основные направления депозитно-ссудной политики по отношению к конкретным контрагентам с целью максимизации дохода. Народнохозяйственный анализ позволяет определить масштабность активно-пассивных операций и банковской прибыли. Он учитывает степень участия коммерческого банка в формировании денежной массы и ссудного фонда страны.

Анализ банковской деятельности проводится с использованием различных статистических методов и приемов.

Методом анализа коммерческого банка является комплексное, органически взаимосвязанное исследование деятельности коммерческого банка с использованием математических, статистических, учетных и других приемов обработки информации.

Характерными особенностями метода экономического анализа являются:

§ использование системы показателей, всесторонне характеризующих деятельность банка;

§ изучение факторов и причин изменения этих показателей;

§ выявление и измерение взаимосвязи между ними.

В анализе, как правило, используется система показателей, формируемая в процессе оперативного бухгалтерского учета и контроля. Часть недостающих показателей, рассчитывается в ходе исследования.

Экономический анализ деятельности банков рассматривает экономические явления во взаимосвязи и развитии, в противоречивом воздействии положительных и отрицательных факторов, в стирании старого и становлении нового. Более прогрессивного, в переходе количества в качество, выявлении противоречий в коммерческой деятельности и изыскании способов их преодоления.

Система экономического анализа деятельности банка включает статистический банк и банк экономических моделей.

Статистический банк представляет собой набор как традиционных, так и современных методов обработки информации. Методов достаточно много, но среди них наиболее широко применяются следующие: метод сравнения, метод группировки, методы наглядного изображения результатов анализа, метод коэффициентов, индексный метод, метод системного анализа и метод элиминирования.

Банк экономических моделей - комплекс моделей, предназначенных для решения оптимизационных задач. Основные из них: модели покупательского поведения, модель возможного поведения конкурентов, модель системы ценообразования, модель оптимизации организационной структуры и т.д.

Банк математических моделей способствует значительному облегчению труда руководителей банка по выработке стратегии и принятию управленческих решений. Однако следует отметить, что применение математических моделей в анализе деятельности банка не лишено определенных недостатков, которые связаны с некоторыми условностями, допускаемыми при разработке самих моделей. Ведь невозможно абсолютно точно описать все процессы, происходящие в реальной жизни. Поэтому наиболее целесообразным является рациональное сочетание в применении математических моделей и традиционных методов изучения имеющейся информации.

Остановимся несколько подробнее на применении традиционных методов анализа.

Метод группировки позволяет изучать экономические явления в их взаимосвязи и взаимозависимости, выявлять влияние на изучаемый показатель отдельных факторов, обнаруживать проявление закономерностей. В основу группировки всегда должна быть положена экономически обоснованная классификация изучаемых явлений и процессов, а также обуславливающих их причин и факторов. Метод группировки позволяет путем систематизации данных разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

При анализе баланса, в первую очередь, применяют группировку счетов баланса по активу и пассиву.

В зависимости от целей анализа проводят группировку статей актива и пассива по целому ряду признаков. Пассив группируется по форме собственности, при этом используются следующие признаки: стоимость, степень востребования, контрагенты, виды операций, сроки, гарантии использования, виды источников. Активы группируются по организационно-правовой форме образования, форме собственности, секторам экономики и видам деятельности. Каждую из этих групп можно дополнительно разделить по доходности, ликвидности, срокам, контрагентам, видам операций, степени риска возможной потери части стоимости активов, формам вложения средств.

В зависимости от специфики оформления и инструментов осуществления банковских операций счета могут быть сгруппированы так: депозитно-ссудные, расчетные, инвестиционные, агентские.

При группировке статей, как по активу, так и по пассиву выделяют: межбанковские операции, операции с клиентурой, операции с прочими контрагентами.

В ходе анализа применяются важнейшие группировки счетов баланса с точки зрения выделения собственных и привлеченных ресурсов банка, долгосрочных и краткосрочных кредитных вложений, сроков активно-пассивных операций, видов доходов и расходов и др.

Критерии, степень детализации и другие особенности группировок статей актива и пассива определяются конкретными целями проводимой аналитической работы.

Значение метода группировок в экономическом анализе трудно переоценить. С его помощью решаются достаточно сложные задачи исследования.

Метод сравнения необходим для получения исчерпывающего представления о деятельности банка. Важно следить за изменением отдельных статей и расчетных показателей, при этом непременно сравнивая их значения. Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений, например, фактической ликвидности от нормативной, выявить резервы повышения доходности банковских операций и снижения операционных расходов.

Необходимо помнить, что условием применения метода сравнений является полная сопоставимость сравниваемых показателей, т.е. наличие единства в методике их расчета. В связи с этим используют методы сопоставимости: прямого пересчета, смыкания, приведения к одному основанию.

В целом при анализе деятельности коммерческого банка применяются несколько видов сравнений. Это сравнение с бизнес-планом, с предшествующим (базисным) периодом, с нормативами ЦБ России, с экономической моделью, с другими коммерческими банками.

В данной курсовой работе используется сравнение с показателями предшествующего (базисного) периода.

Метод коэффициентов используется для выявления количественной связи между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Параллельно с ним могут использоваться методы группировки и сравнения. С помощью метода коэффициентов можно рассчитать удельный вес определенной статьи в общем объеме пассива (актива) или в соответствующем разделе баланса. Активные (пассивные) счета могут сопоставляться как с противоположными счетами по пассиву (активу), так и с аналогичными счетами балансов предыдущих периодов, т.е. в динамике.

Метод коэффициентов нужен для контроля достаточности капитала, уровня ликвидности, размера рискованности операций коммерческих банков со стороны ЦБ России. Его можно использовать и при количественной оценке операций по рефинансированию.

Метод наглядного изображения результатов анализа, одним из которых является графический метод, который позволяет в виде диаграмм, кривых распределения и т.д. сопоставлять итоговые данные экономического анализа. При этом графический метод чаще всего используется для прогноза цен, определения времени продажи и покупки ценных бумаг на рынке, для диверсификации инвестиций, а также снижения рисков вложения капитала банка и т.п.

Анализ деятельности банка «Метрополь» проводится с использованием вышеперечисленных методов следующим образом.

Анализ начинается с предварительного этапа, на котором осуществляется подготовка к аналитической работе. Проводится структурирование отдельных разделов и счетов баланса по данным оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета, а также отчета о прибылях и убытках, т.е. используется метод группировки. После этого производится расчет оценочных и нормативных показателей, необходимых для анализа, в чем заключается использование метода коэффициентов в анализе; производится сравнительная характеристика рассчитанных показателей с использованием метода сравнения. Далее выполняется работа второго этапа - собственно-аналитического, где описываются полученные расчетные показатели объемов, структуры, динамики, взаимосвязи анализируемых показателей. Последним является заключительный этап, на котором оцениваются полученные результаты анализа, составляются выводы и вырабатываются рекомендации по улучшению деятельности коммерческого банка.

Глава 2. Анализ деятельности коммерческого банка

2.1 Анализ доходов

Все данные в таблицах указаны в тыс. руб.

Доходы
Общее кол-во 514848 (тыс.руб)	Общее кол-во 641114 (тыс.руб)
2006			2007
Название	Значение	Удельный вес,%	Название	Значение	Удельный вес,%
1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	93822	18,22324	1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	116176	18,120958
2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	27358	5,313801	2.Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	43830	6,8365377
3.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками	240594	46,73107	3.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками	253508	39,541798
4.Дивиденды полученные, кроме акций	0	0	4.Дивиденды полученные, кроме акций	0	0
6.Штрафы, пени, неустойки	1351	0,262408	6.Штрафы, пени, неустойки	247	0,0385267
7.Другие доходы	151723	29,46947	7.Другие доходы	227353	35,46218

Рассматривая статьи доходов с точки зрения их удельного веса в общей сумме доходов, можно определить, что и в 2006г., и в 2007г. больше всего доходов получено от пункта 3 «Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками» (46,73% и 39,54% соответственно). Поэтому для анализа необходимо раскрыть эту статью дохода.

3.Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками	240594	46,73107	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками	253508	39,541798
Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками	34929	6,784332	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками	55526	8,6608622
Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	205665	39,94674	Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте	197982	30,880935

Итак:

3.1 Доходы, полученные от операций с иностранной валютой, чеками. Удельный вес возрос с 6,78% в 2006 году до 8,66% в 2007 году.

3.2 Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте. Удельный вес уменьшился с 39,95% в 2006 году до 30,88 % в 2007 году.

Другие статьи пункта 3 несущественны.

Также значительный вес в общей массе доходов имеют другие доходы (29,47% в 2006 году и 35,46% в 2007 году)

7.Другие доходы	151723	29,46947	7.Другие доходы	227353	35,46218
Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам	116893	22,70437	Восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам	179512	28,000012

В статье «Другие доходы» основной удельный вес занимает восстановление сумм со счетов фондов и резервов на возможные потери по ссудам - 22,7%.

Сумма процентов, полученных по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка) изменила свой удельный вес незначительно: с 18,22% в 2006г. до 18,12% в 2007г., то есть всего на 0,1 %

1.Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	93822	18,22324	Проценты,полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	116176	18,120958
Проценты,полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям	66019	12,82301	Проценты,полученные по предоставленным кредитам негосударственным коммерческим организациям	73596	11,479394
гражданам	18349	3,563965	гражданам	18911	2,9497094

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами возросли с 5,31% в 2006 году до 6,84% в 2007 году. Ни в 2006 году, ни в 2007 году не было получено дивидендов, полученных кроме акций. Штрафы, пени, неустойки также занимают незначительный удельный вес: 0,26% в 2006 году, а в 2007 году они снизились до 0,04 %.

2.2 Анализ расходов

Расходы
Общее кол-во 502746 (тыс. руб)	Общее кол-во 623106 (тыс. руб)
2006 г			2007 г
Название	Значение	Удельный вес,%	Название	Значение	Удельный вес,%
1.Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	40	0,0079563	1.Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	1	0,00016049
2.Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам	3508	0,6977679	2.Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам	6027	0,96725116
3.Проценты, уплаченные физ. лицам по депозитам	19071	3,7933668	3.Проценты, уплаченные физ. Лицам по депозитам	21008	3,37149698
4.Расходы по операциям с ценными бумагами	14625	2,9090236	5.Расходы по операциям с ценными бумагами	33965	5,45091846
5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками	228093	45,369431	5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками	232456	37,3060121
6.Расходы на содержание аппарата	46501	9,2494023	6.Расходы на содержание аппарата	82334	13,2134821
8.Штрафы, пени, неустойки	370	0,0735958	8.Штрафы, пени, неустойки	22	0,0035307
9.Другие расходы	190538	37,899456	9.Другие расходы	247293	39,6871479

В структуре расходов наименьший удельный вес занимают проценты, уплаченные за привлеченные кредиты: 0,007 % в 2006 году и 0,0001 % в 2007 году. Наибольший удельный вес занимают расходы по операциям с иностранной валютой, чеками: 45,37% в 2006 году, 37,31 % в 2007 году (удельный вес снизился на 8,06%)

5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками	228093	45,369431	5.Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками	232456	37,3060121
Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками	18877	3,7547788	Расходы по операциям с иностранной валютой, чеками	23083	3,70450614
Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте	209216	41,614652	Расходы от переоценки счетов в иностранной валюте	209373	33,601506

Основными здесь являются расходы от переоценки счетов в иностранной валюте (снижение на 8,01 % в 2007 году).

Большой удельный вес занимают также другие расходы. В2007 году их удельный вес увеличился на 1,79%.

9.Другие расходы	190538	37,899456	9.Другие расходы	247293	39,6871479
Отчисления в фонды и резервы на возможные потери по ссудам	139458	27,739256	Отчисления в фонды и резервы на возможные потери по ссудам	200680	32,2063983
По другим операциям	6425	1,2779813	По другим операциям	0	0
Комиссия, уплаченная по кассовым операциям	4539	0,9028416	Комиссия, уплаченная по кассовым операциям	5224	0,83838063
По рассчетным операциям	6040	1,2014019	По рассчетным операциям	6431	1,03208764
Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта и др.	5041	1,0026932	Расходы по оплате за обслуживание вычислительной техники, служебного автотранспорта и др.	5373	0,86229309
Налоги	7915	1,5743536	Налоги	5166	0,82907242
Другие расходы	5781	1,1498848	Другие расходы	8615	1,3825898

Проценты, уплаченные юр.лицам по привлеченным средствам увеличились в 2007 году на 0,27%. Проценты, уплаченные физ.лицам по депозитам снизились на 0,42%

3.Проценты, уплаченные физ. Лицам по депозитам	19071	3,7933668	3.Проценты, уплаченные физ. Лицам по депозитам	21008	3,37149698
Проценты, уплаченные гражданам	19021	3,7834214	Проценты, уплаченные гражданам	21007	3,3713365

Как видно из таблицы, основными по удельному весу являются проценты, уплаченные гражданам.

Расходы по операциям с ценными бумагами увеличились на 2,59%.

Расходы на содержание аппарата в 2007 году увеличились на 3,96%.

Штрафы, пени, неустойки занимают незначительный удельный вес, который в 2007 году снизился на 0,066%. Это говорит об отсутствии серьезных нарушений в деятельности банка, а так как эта статья проявляет тенденцию к снижению, это является благоприятным фактором.

2.3 Структура пассивов

Пассивы
		2006 г			2007 г
Наименование	Значение	Удельный вес,%	Наименование	Значение	Удельный вес,%
Уставный капитал организаций ООО, доли принадлежащие:	137267	9,019502711	Уставный капитал организаций ООО, доли принадлежащие негосударственным организациям	137267	7,501097019
Уставный капитал организаций ООО, доли принадлежащие негосударственным организациям	85575	5,622938831	Уставный капитал организаций ООО, доли принадлежащие негосударственным организациям	85575	4,676334279
физ.лицам	51692	3,39656388	физ.лицам	51692	2,824762741
Добавочный капиталл	217	0,014258577	Добавочный капиталл	217	0,011858189
Фонды	41687	2,739158061	Фонды	41687	2,27802918
Резервный фонд	20600	1,353579199	Резервный фонд	20600	1,125708281
Фонды накопления	21087	1,385578862	Фонды накопления	21087	1,152320899
Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и др.фин.активами	7950	0,522376438	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и др.фин.активами	21478	1,173687498
Счета финансовых организаций	236686	15,55209933	Счета финансовых организаций	453217	24,76651116
Коммерческих организаций	504472	33,147709	Коммерческих организаций	360334	19,69082367
Счета юр.лиц-нерезидентов	75317	4,948908956	Счета юр.лиц-нерезидентов	120133	6,564791889
Физ.лиц	123393	8,107873691	Физ.лиц	246878	13,49090335
физ.лиц-нерезидентов	2630	0,172811325	физ.лиц-нерезидентов	11182	0,611051942
Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	159689	10,49280139	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	145932	7,974604896
на срок свыше 3 лет	4087	0,268547485	на срок свыше 3 лет	27845	1,52161879
Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным ком.организациям	16659	1,094625042	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным негосударственным ком.организациям	33082	1,807800065
Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физ.лицам	14669	0,963866663	Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физ.лицам	12570	0,686900635
Резервы на возможные потери по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам	34512	2,267705112	Резервы на возможные потери по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам	32884	1,796980151
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 181 дня до 1 года	38002	2,497025083	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 181 дня до 1 года	62264	3,402480602
Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	49900	3,278815631	Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	2063	0,112734766
свыше 3 лет	4074	0,267693284	свыше 3 лет	24892	1,360249055
Аммортизация основных средств	9119	0,599188772	Аммортизация основных средств	10664	0,582745296
Прибыль отчетного года	12102	0,795194925	Прибыль отчетного года	18008	0,984065763
Всего пассивов	1521891		Всего пассивов	1829959

Рассмотрим структуру собственных средств банка:



Удельный вес собственных средств банка в 2006 году и в 2007 году - 9,03% и 7,5%. Удельный вес собственных средств банка снизился за год на 1,53%.Это свидетельствует о недостаточности капитала, так как для нормальной деятельности он должен составлять около 15 %.

Из данных диаграмм следует, что основную часть собственных средств банка занимает уставной капитал организаций. Их удельный вес уменьшился на 2%, но абсолютное значение осталось тем же - 137267 тыс.руб, из чего следует, что в течении года банк не выпускал банковские акции, и не производились добровольные денежные и материальных взносы акционерами и учредителями банка, благодаря чему уставной капитал мог бы увеличиться.

Удельный вес добавочного капитала также не изменился по абсолютному значению, следовательно, отсутствует тенденция увеличения стоимости имущества по переоценке.

В целях обеспечения финансовой устойчивости банка очень важно наращивание наиболее стабильной части собственных средств - уставного и резервного фондов. Для анализируемого банка характерно, что в течении года абсолютное значение этого показателя также не изменилось, что является неблагоприятным показателем.

Прибыль в 2006 году составила 12102 тыс.руб, а в 2007 году увеличилась на 5906 тыс.руб и составила 18008 тыс.руб.

В 2006 году наибольший удельный вес занимают счета коммерческих организаций - 33,15 % и счета финансовых организаций - 15,55%. В 2007 году положение значительно поменялось: счета коммерческих организаций стали составлять 19,69%, то есть вклады уменьшились на 13,46%. Наибольший удельный вес теперь стали занимать счета финансовых организаций - 24,7%, то есть вклады финансовых организаций увеличились на 9,22%.

В 2 раза увеличился удельный вес средств клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и др.фин.активами - с 0,5 % до 1,17%.Счета юр.лиц-нерезидентов увеличились на 1,65%, счета физических лиц - на 5,38%. Счета физ.лиц-нерезидентов увеличились на 0,44%.

Депозиты на срок от 1 года до 3 лет уменьшились на 2,52 %, на срок свыше 3 лет увеличились на 1,25 %. Более, чем в 3 раза снизились выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет: в 2006 году они составляли 3,28%, а в 2007 году - 0,11%, а выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения свыше3 лет возросли с 0,27% до 1,36%. Резервы на возможные потери по кредитам, предоставленным физ.лицам практически не изменились(0,96% и 0,69%), то же касается и резервов на возможные потери по предоставленным кредитам и иным размещенным средствам (2,27% и 1,8%), амортизации основных средств(0,6% и 0,58%).Выпущенные векселя и банковские акцепты со сроком погашения от 181 дня до 1 года возросли с 2,5% до 3,4%.

Положительным моментом является отсутствие в качестве источника формирования средств отделения банка межбанковских кредитов, так как этот вид ресурсов является наиболее дорогостоящим.

Подытоживая вышесказанное можно отметить следующее: анализ структуры пассивов показал, что общий объем пассивов в 2006году составил 1521891 тыс.руб и 1829959 тыс.руб в 2007 году, причем значительную их часть составляют привлеченные средства 87,5% и 89,23 % соответственно.

2.4 Структура активов

Активы
		2006 г			2007 г
Наименование	Значение	Удельный вес,%	Наименование	Значение	Удельный вес,%
Наличная валюта и чеки	54160	3,55873055	Наличная валюта и чеки	112931	6,17123116
Касса кредитных организаций	43800	2,87799849	Касса кредитных организаций	93723	5,12159016
Денежные средства в банкоматах	2814	0,18490155	Денежные средства в банкоматах	11639	0,63602518
Денежные средства в пути	7546	0,49583052	Денежные средства в пути	7569	0,41361582
Корреспондентские счета	408505	26,8419355	Корреспондентские счета	271758	14,8504967
Корреспондентские счета кред. организаций в Банке России	151854	9,97798134	Корреспондентские счета кред. организаций в Банке России	132351	7,23245712
Корреспондентские счета вкредитных организациях-корреспондентах	68185	4,48028144	Корреспондентские счета вкредитных организациях-корреспондентах	28405	1,55222057
Корреспонденские счета в банках-нерезидентах	188466	12,3836727	Корреспонденские счета в банках-нерезидентах	111002	6,06581896
Счета кредитных организаций по другим операциям	28372	1,86425966	Счета кредитных организаций по другим операциям	31249	1,70763389
Обязательные резервы кред.организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	18774	1,23359689	Обязательные резервы кред.организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	21121	1,15417886
Обязательные резервы кред.организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	9598	0,63066277	Обязательные резервы кред.организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	10128	0,55345502
Расчеты на организованном рынке ценных бумаг	16434	1,0798408	Расчеты на организованном рынке ценных бумаг	11165	0,61012296
Счета участников РЦ ОРЦБ	16434	1,0798408	Счета участников РЦ ОРЦБ	11165	0,61012296
Кредиты, предоставленные негосударственным ком.организациям	708304	46,5410466	Кредиты, предоставленные негосударственным ком.организациям	847129	46,2922393
Кредиты предоставленные негосударственным ком.организациям на срок от 31 до 90 дней	24000	1,57698547	Кредиты предоставленные негосударственным ком.организациям на срок от 31 до 90 дней	51209	2,79836871
Кредиты предоставленные негосударственным ком.организациям на срок от 91 до 180 дней	10600	0,69650192	Кредиты предоставленные негосударственным ком.организациям на срок от 91 до 180 дней	34950	1,90987886
Кредиты предоставленные негосударственным ком.организациям на срок от 181 дня до1 года	69482	4,56550436	Кредиты предоставленные негосударственным ком.организациям на срок от 181 дня до1 года	117612	6,42702924
на срок от 1 года до 3 лет	287319	18,8790787	на срок от 1 года до 3 лет	249942	13,6583388
на срок свыше 3 лет	81903	5,38166005	на срок свыше 3 лет	112085	6,12500061
Кредиты предоставленные кредитным организациям на срок от 8 до 30 дней	235000	15,4413161	Кредиты предоставленные кредитным организациям на срок от 8 до 30 дней	281331	15,3736231
Кредиты предоставленные физ.лицам	96681	6,35268886	Кредиты предоставленные физ.лицам	142343	7,77848028
Кредиты предоставленные физ.лицам на срок от 31 до 90 дней	5757	0,37827939	Кредиты предоставленные физ.лицам на срок от 31 до 90 дней	31073	1,69801619
на срок от 181 дня до 1 года	9726	0,63907336	на срок от 181 дня до 1 года	14341	0,78367876
на срок от 1 года до 3 лет	71803	4,718012	на срок от 1 года до 3 лет	92514	5,0555231
на срок свыше 3 лет	9395	0,61732411	на срок свыше 3 лет	4415	0,24126224
Просроченная задолженность	32840	2,15784179	Просроченная задолженность	31446	1,71839916
Просроченная задолженность негосуд.ком.организациям	11222	0,73737212	Просроченная задолженность негосуд.ком.организациям	10572	0,57771786
Просроченная задолженность гражданам	21618	1,42046967	Просроченная задолженность гражданам	20874	1,14068129
Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа	31969	2,10061036	Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа	30423	1,66249626
Прочие акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа	31969	2,10061036	Прочие акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа	30423	1,66249626
Расчеты с дебиторами и кредиторами	21405	1,40647392	Расчеты с дебиторами и кредиторами	8012	0,43782402
Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	21405	1,40647392	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	8012	0,43782402
Основные средства(кроме земли)	63513	4,17329493	Основные средства(кроме земли)	65762	3,59363243

В 2006 году наибольший удельный вес в пассивах составили кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям (46,54%). Среди них основными являются кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет (18,88%), и на срок от 8 до 30 дней (15,44%). В 2007 году удельный вес этого показателя немного снизился (46,22%) (кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим организациям на срок от 1 года до 3 лет - 13,66%, и на срок от 8 до 30 дней - 15,37%), однако абсолютная величина увеличилась на 138825 тысяч рублей. Далее по величине удельного веса располагаются корреспондентские счета. В 2006 году он составил 26,84%, но в 2007 году удельный вес, а также абсолютная величина сократились почти в 2 раза и составил 14,85%. . Это резкое снижение свидетельствует о недостаточно активной кредитной политике. Изменения произошли в статье «Наличная валюта и чеки». В 2006 году удельный вес этого показателя составлял 3,56%, а к 2007 году он увеличился в 1,5 раза и стал составлять 6,17 %.

Ведется работа с физическими лицами. Кредиты составили: 96681 тыс. руб. в 2006г. (6,35%) и 142343 тыс. руб. (7,78%) в 2007г. За год этот показатель вырос почти на 1,5 %, то есть имеется тенденция к росту объемов этих кредитов.

Однако банк крайне мало работает с индивидуальными предпринимателями, удельный вес предоставленных им кредитов слишком мал и не включен в таблицу.

Удельный вес счетов кредитных организаций по другим операциям снизился на 0,15% (в 2006-1,86%, в 2007- 1,71%). Просроченная задолженность снизилась на 0,44%,также как и акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа. Основные средства снизились по удельному весу на 0,59 %, а абсолютному значению увеличились на 2249 тыс.руб. Наименьший удельный вес занимают расчеты с дебиторами и кредиторами(1,4% и 0,44%), и расчеты на организованном рынке ценных бумаг (1,7% и 0,6 % соответственно)



2.5 Расчет коэффициентов и нормативов

Рентабельность = Прибыль : Капитал

Капитал	137484
	2006г.	2007г.
П	12102	18008
Р	0,09	0,13

Доходная маржа = Прибыль : Доход

	2006г.	2007г.
П	12102	18008
д	514848	641114
м	0,02	0,028

Доходность активов = Доходы : Активы

	2006г.	2007г.
Д	514848	641114
А	1521891	1829959
Да	0,33	0,35

Рентабельность активов = Прибыль : Активы

	2006г.	2007г.
П	12102	18008
А	1521891	1829959
Ра	0,008	0,0098

Рентабельность привлеченных средств = Прибыль : Привлеченные средства

	2006г.	2007г.
П	12102	18008
пр	1339265	1632324
Рпр	0,009	0,011

К1 - коэффициент достаточности капитала показывает какую долю в структуре пассивов занимает собственный капитал банка. Чем выше его доля, тем надежнее работает банк. Минимальное значение 0,1.

К1 = Капитал : Всего пассивов

	2006г.	2007г.
Кап	179171	179171
Всего пас	1521891	1829959
К1	0,12	0,098

Как мы видим, если в 2006 году коэффициент соответствовал хотя бы минимальному значению, то в 2007 году уровень капитала стал недостаточным.

К2 - доля уставного фонда в капитале банка определяет, в какой степени капитал банка сформирован за счет средств учредителей, и характеризует эффективность работы банка. Минимальное значение - 0,15, максимальное - 0,5.

К2 = Уставной фонд : Капитал

	2006г.	2007г.
Уст. Фонд	137484	137484
Кап	179171	179171
К2	0,2	0,2

К3 - уровень доходных активов показывает, какую долю в активах занимают ликвидные активы. Поскольку практически все доходные активы являются рискованными, их чрезвычайно высокая доля увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Нормальным считается, если доля доходных активов составляет 65 - 75 %.

К3 = Доходные активы ; Всего активов

	2006г.	2007г.
Дох.акт	1278747	1390336
Всего акт	1521891	1829959
К3	0,82	0,76

К4 - коэффициент размещения платных средств определяет долю платных привлеченных ресурсов, направляемых в доходные (платные) операции. Должен быть менее 1.

К4 = Платные привлеченные средства : Доходные активы

	2006г.	2007г.
Дох.акт	1278747	1390336
Пл.пр.ср.	436877	506072
К4	0,35	0,36

К5 - Коэффициент дееспособности. Позволяет оценить стабильность работы банка. Максимальное значение 1.

К5 = Расходы банка : Доходы банка

	2006г.	2007г.
Дох.	502746	623106
Расх.	514848	641114
К5	0,98	0,97

Глава 3. Возможности улучшения деятельности банка.

Для анализируемого банка характерно некоторое ухудшение по некоторым как абсолютным, так и относительным показателям. Поэтому банку следует уделять большее внимание улучшению этих показателей .

Для успешного функционирования и обеспечения стабильной работы очень важно расширять круг клиентов в виде предприятий и организаций различных форм собственности, а также индивидуальных предпринимателей, что позволит снизить системный риск депозитных операций банка. Также следует наращивать долю среднесрочных и долгосрочных депозитов путем создания более привлекательных условий вложения средств. Помимо гибкой процентной политики с целью привлечения средств, необходимо создавать вкладчикам гарантии надежности помещения средств во вклады.

Кредитной деятельности банка уделяется особое внимание, так как она продолжает занимать существенное место в работе банка.

Главными задачами банка является получение прибыли и уменьшение рисков, которые могут возникать в процессе его деятельности. Чтобы этого достичь, руководство и персонал банка должны постоянно заботиться о надлежащем уровне рентабельности, ликвидности, надежности, развитии банковского учреждения.

Указанный состав финансового здоровья банка и является его основными целями.

Заключение

На основании рассмотренной отчетности можно сделать следующие выводы.

Кредитные операции являются основным направлением деятельности банка.

Банк обладает недостаточным капиталом, его удельный вес составляет менее 15 % и, более того, он никак не изменялся в течение года, составив в 2007 году еще более меньший удельный вес, чем в 2006.

Доля уставного фонда в капитале банка в общем удовлетворительна, а уровень доходных активов превышает норму, что увеличивает неустойчивость банка и риски неплатежей как по текущим операциям, так и по своим обязательствам. Однако коэффициент дееспособности находится в норме и финансовое состояние и результаты деятельности банка удовлетворительны.

Анализ публикуемой отчетности хотя и не может дать достаточно полного представления о банке, все же позволяет составить о нем определенные заключения, полезные для принятия решений. Для более детального анализа требуется рассмотрение отдельных счетов, составляющих статьи отчетности, с учетом особенностей деятельности банка.

Банк стремится не только сохранить свои позиции на финансовом рынке, но и обеспечить выполнение программ развития банка, финансируемых из прибыли. Проведенное исследование деятельности коммерческого банка показало, что существует несколько подходов к анализу деятельности коммерческих банков. На основе оперативного количественного анализа динамики и структуры статей банковского баланса, можно получить общую объективную оценку деятельности банка. На основании полученных результатов можно принимать оперативные решения по управлению банковскими операциями.