11 жовтня 1943 року Командуючий військами Воронезького фронту генерал армії Ватутін Н.Ф. віддав наказ про формування 116 пересувного танко-агрегатного ремонтного заводу, який став родоначальником нині діючого державного підприємства "Житомирський ремонтно-механічний завод".

Державне підприємство "Житомирський ремонтно-механічний завод" є госпрозрахунковим підприємством Міністерства оборони України по капітальному ремонту бронетанкової техніки.

Виробнича діяльність підприємства спрямована на виконання державних замовлень МО України з ремонту озброєння та військової техніки, виготовлення запасних частин, модернізації техніки, ремонт бронетанкової техніки для інозамовників та виготовлення продукції для народного господарства.

Підприємство знаходиться у вигідному географічному місце розташуванні (в 5 км від міста Житомира та в 2 км від залізничної станції Пряжів, яка забезпечує транспонування вантажів).

Підприємство знаходиться у живописному селищі міського типу в оточені лісу та озер, має свій готель, бар-ресторан, стадіон, басейн, гуртожиток. Селище забезпечується міським автотранспортом. В 3-х км від заводу розташований аеродром, який здатний приймати літаки всіх модифікацій, навіть надважкі транспортні літаки.

Таблиця 2.1

Загальна характеристика підприємства

Виконання функцій управління нашим підприємством довірено апарату управління, який має високий рівень кваліфікації та в який входять начальники підрозділів, що займаються виробничою діяльністю (начальник виробництва, начальники дільниць, майстри), а також начальники підрозділів функціонального управління, що займаються підготовкою виробничих процесів, обробкою та аналізом інформації (технічний, планово-економічний відділи, відділ праці та зарплати, технічного контролю, постачання та збуту, бухгалтерія та інші). Високі професійні якості кожного з членів управління підприємством, їх практична робота протягом багатьох років показала, що така команда здатна виконувати різноманітні завдання, поставленні перед підприємством на найближчі роки.

Подальше удосконалення управління підприємством є одним із важливіших шляхів підвищення темпів розвитку та ефективності виробництва, реконструкції підприємства, широке упровадження нової прогресивної технології, механізації та автоматизації виробничих процесів, створення механізованих комплексів по обробці інформації, засобів обчислювальної техніки, яка забезпечує найвищу ефективність праці.

Організаційна структура підприємства побудована по лінійно-фунціональній схемі. Апарат управління підприємством поділяється на дві категорії:

- апарат лінійного управління здійснює загальне керівництво підприємством, дільницями, ділянками (начальник підприємства, заступник начальника підприємства, начальники дільниць, майстри);

- апарат функціонального управління сприяє здійсненню управління лінійним апаратом шляхом переробки різноманітної інформації та підготовки необхідних рішень в межах його компетенції (виробничо-диспечерський, технічний, енерго-механічний, планово-економічний відділи, відділи праці та заробітної плати, технічного контролю, постачання та збуту, бухгалтерія тощо).

Завод спеціалізується на ремонті та модернізації бронетанкової техніки: БМП-1; БМП-1М; БМП-2; БМП-2К; БТР-50ПК; БМД-1; БМД-2; БТР-Д; ГМ-575; ГМ-568; ГМ-578; БРЕМ-2. Підприємство проводить також капітальний ремонт агрегатів та вузлів по номенклатурі ремонтуємого озброєння та техніки, виготовляє запасні частини до озброєння та техніки, виготовляє нестандартне устаткування та паркове обладнання для військ та ремонтних підприємств.

Завод освоїв капітальний ремонт дизельних двигунів УТД-20, 5Д20-240, В-2 та В-6, В2-500, В-55, ЯМЗ-236/238/240. Крім того, підприємством освоєно проведення глибокої модернізації БМП-1 та налагодило виробництво універсального бойового баштового модуля КБА-105, КБА-105ТБ для БМП-1, БТР-80, а також виробництво бойового баштового модуля "Катран-М1", "Катран-М2" та "Катран-С" для морських військових катерів та сухопутних бойових машин. Зараз підприємство освоює ремонт броньованих колісних машин, а саме ремонт БРДМ-2 та виготовлення БТР-3БР, БТР-3С на базі БТР-3Е1.

Виконуючи замовлення МО України та експортні поставки, завод на протязі багатьох років веде роботу за програмою "Конверсія", яка включає:

· освоєння переобладнання зразків воєнної техніки в машини для потреб народного господарства (машина топографічних робіт, трубоукладчик, транспортна машина для МВС "Бар'єр", лісотрельовщик, мисливська машина);

· випуск обладнання та надання послуг для місцевої промисловості, в тому числі верстати для каменеобробної промисловості, продукція для лісового господарства;

· випуск товарів народного споживання - всього 250 видів виробів ТНС (в тому числі опалювальні котли "Тетерів"). Підприємство постійно працює над освоєнням нових видів продукції для населення.

З 1972 р. через державних посередників завод займається експортом військової техніки та озброєння. За 10 останніх років підприємство через ДК "Укрспецекспорт" налагодило взаємовигідні стосунки з 23 країнами світу. За межі України були відвантажені броньовані машини, двигуни, вузли та агрегати, комплектуючі, запасні частини, нестандартне обладнання, учбово-тренувальні засоби, групові та одиничні ЗІП. Фахівці підприємства виконують пусконалагоджувальні роботи, навчають іноземних військових спеціалістів, виконують гарантійні обов'язки в країнах, що отримують вироби підприємства.

Одночасно з виконанням послуг за кордоном на підприємстві створені умови для прийому та навчання до 40 фахівців інозамовників. Для цього підтримуються в належному стані учбові класи, технічна література, матеріально-технічна база, готель для проживання, бар-ресторан для харчування.

Колектив підприємства "ЖРМЗ" розуміє, що конкуренцію на ринку може здійснити та продукція, яка має високу якість та низькі ціни, тому цим питанням приділяється велика увага.

Попитом користуються опалювальні котли "Тетерів" всіх видів. Опалювальна площа до 100 кв. м. - це котли "Тетерів-М", "Тетерів-МВ", "Тетерів-МС", "Тетерів-МВС"; до 230 кв. м. - "Тетерів-20", "Тетерів-20В"; 160 кв. м. - "Тетерів-16", а також "Тетерів-10СВ", "Тетерів-10В", "Тетерів-12В", "Тетерів-12СВ", "Тетерів-14С", "Тетерів-7С". На всіх видах котлів установлена газова автоматика виробництва Німеччини "Honeyweell". Ця автоматика є надійною автоматикою безпеки та регулювання і використовується в опалювальних котлах провідних фірм Європи. Коефіцієнт корисної дії - 90-92%. Термін експлуатації котла - 14-15 років.

Це котли напольного виконання, з природною циркуляцією теплоносія. За бажанням споживача котли можуть встановлюватись в систему опалення з примусовою (насосною) циркуляцією. Корпус кожного котла підлягає гідравлічним випробуванням під тиском 3,78 атм. Задану (споживачем) температуру теплоносія газова автоматика котла підтримує автоматично.

Заслужену конкуренцію на українському ринку створюють також такі товари виробництва ДП "ЖРМЗ", як обладнання для різання та обробки природного каменю, каменеподрібнювальні агрегати ДЦУС-6, ДЦУС-9, ДИА-1, широкий асортимент товарів народногосподарського призначення, зокрема для лісового господарства плуг-фреза, плуг активний, плуг двохвідвальний, культиватор "Вал Кроковського", ціни на які набагато нижчі, ніж продукція іноземного виробництва.

Важливу роль при визначенні видів продукції для збуту грає стайлинг виробу, інакше кажучи, його форма і зовнішній вигляд. Тому колектив нашого підприємства бореться за високу якість і дизайн виробу та упакування.

За значний внесок у розбудову Збройних Сил України та впровадження сучасних технологій ремонту техніки і надання послуг високої якості, незмінну орієнтацію на інтереси споживачів та вагомий внесок у формування українського ринку конкурентоспроможних товарів та послуг рішенням Президії Асамблеї ділових, наукових та творчих кіл України ДП "ЖРМЗ" нагороджено загальнонаціональним знаком якості "Вища проба" з правом маркування продукції та документації відповідною символікою.

В 2008 році від бюро VERITAS Certification наше підприємство отримало сертифікат якості на відповідність міжнародному стандарту ISO 9001: 2008 на виробництво, модернізацію і ремонт бронетанкової техніки, а також на виконання послуг військово-технічного призначення. Цей сертифікат документально підтверджує високу якість виробництва, яка забезпечується правильною і сучасною технологією та системним контролем на всіх етапах виробництва.

Велике значення для успіху в бізнесі має сервісне обслуговування. Цьому питанню також потрібно приділити немаловажне значення. Наше підприємство за останні роки виконує великі експортні замовлення.

Працюючи з іноземними замовниками-покупцями, ми удосконалюємо якість і асортимент продукції, а також сервісне обслуговування. Наше підприємство бере на себе гарантійні зобов'язання по обслуговуванню техніки, яка продається на експорт. Доставка готової продукції у порт України проводиться підприємством. Вироби відвантажуються в упаковці, яка забезпечує збереженість виробів при транспортуванні будь-яким видом транспорту.

Вдале місце розташування заводу не створює особливих труднощів по відправленню і транспортуванню продукції. Підприємство розташоване в двох км. від центральної траси Київ-Чоп, що зв'язує західні європейські країни зі столицею.

У мальовничому селищі, де розташоване підприємство, знаходиться добре обладнаний готель, басейн, бар-ресторан, магазини, стадіон. Для прийому іноземних фахівців на підприємстві є зал прийому і відпочинку в європейському стилі.

Завод має можливість організовувати культурну програму для іноземних фахівців з виїздом у м. Житомир і Київ, виділяючи для цього транспорт. Усе це створює можливість поєднати роботу з відпочинком у вільний час.

Система збуту складається з внутрішньої збутової організації, завданням якої входить ведення листування з клієнтурою, обслуговування клієнтів, вивчення попиту покупців.

Експорт - це самостійна збутова діяльність на закордонному ринку, що вимагає спеціальних знань як за видами продукції, так за територіальною ознакою. Ринками збуту військової техніки займається фірма - посередник ДК "Укрспецекспорт".

Основними завданнями маркетинг-плану є розширення виробництва і збуту товарів народного споживання і продукції народногосподарського призначення в рамках перебудови танкоремонтного виробництва, а також організація підготовки виробництва по виготовленню нової продукції і її збуту. Основні напрямки виготовлення продукції:

Ш продукція сільськогосподарського призначення (граблі ГВК-6, шпиці для грабель ГВК-6, лемеша плугів, упряж парокінна, віз, сідло кінське, вулики для бджіл, осі возів з колісьми і т.д.);

Ш устаткування для різання й обробки каменю (верстат багатоштрипсовий, верстат для різання граніту, верстат каменешліфувальний, верстат для фрезерування й окантовки каменю, верстат шліфувальний коліноричажний);

Ш подрібнювальний агрегат ДЦУС-6, ДЦУС-9, ДИА-1;

Ш виготовлення продукції народногосподарського призначення на базі військової техніки (лісо трелювальник, трубоукладач, силосоукладач, машина для топографічних робіт);

Ш виготовлення товарів народного споживання (опалювальний котел "Тетерів"), ремонт двигунів для народного господарства (двигуни Д-6, Д-12), ремонт двигунів для нафтопереробної промисловості (двигуни В2-500) та двигуни для автотранспорту (ЯМЗ-236/ 238 /240), виготовлення продукції для лісового господарства (плуг-фреза, плуг активний, плуг двохвідвальний, культиватор "Вал Кроковського");

Ш фільтр побутовий для очищення води;

Ш енергетична установка вітрового типу.

Для реклами своєї продукції підприємство бере участь у виставках-продажах, рекламує свою продукцію в газетах, пропонує свою продукцію підприємствам і організаціям по телефону.

В 2010 році ДП "ЖРМЗ" було придбано вертикально-оборотний центр HAAS VF-4SSHE.

В подальшому підприємство планує поступово оновити все морально устаріле обладнання на нове та сучасне.

Технологічне та верстатне обладнання підприємство використовує в першу чергу для виконання державного замовлення та експортних договорів. І хоча воно підтримується у працездатному стані, з кожним роком поглиблюється проблема його поновлення та модернізації. Особливо це стосується координатно-розточних верстатів, шліфувальних верстатів, токарних верстатів, зварювального обладнання.

Основою організації праці на підприємстві є тарифна система оплати праці, яка складається з тарифної сітки, тарифних ставок, схеми посадових окладів і тарифно-кваліфікаційних характеристик.

Тарифна сітка формується на основі:

· тарифної ставки робітника першого розряду;

· міжкваліфікаційних співвідношень розмірів тарифних ставок.

Вона включає 6 розрядів з співвідношенням тарифів 1-го і 6-го розрядів 1,0: 1,8.

Оплата праці робітників здійснюється по відрядній і погодинній системі оплати праці за результатами індивідуальних і колективних робіт та проводиться у відповідності з тарифними ставками і посадовими окладами.

На підприємстві застосовуються різні доплати та надбавки, які є змінною частиною тарифної системи і залежать від виробничих умов. Згідно закону України "Про оплату праці" умови введення і розміри надбавок, доплат, винагород та інших заохочувальних, компенсаційних і гарантійних виплат, встановлюються в колективному договорі, що діє на підприємстві, з дотриманням норм і гарантій, передбачених законодавством, генеральною та галузевою угодою.

Колективним договором передбачена та діє преміальна система: премія виплачується за підсумками роботи за місяць, квартал, півріччя та рік. Виплата премій та її розміри залежать від результатів роботи підприємства і його фінансових можливостей.

Таблиця 2.2

Розрахунок потреб персоналу та заробітної плати на 2012 рік

Важливим аспектом, який характеризує ефективність фінансової діяльності є майновий стан підприємства. Адже ефективна фінансова діяльність має буди організована з врахуванням того, що фінансовий потік має забезпечувати не лише поточну діяльність підприємства, а й створювати передумови для успішної діяльності в майбутньому. Це потребує постійної уваги керівництва до майнового стану підприємства, з тим, щоб вчасно проводити оновлення та розширення основних виробничих засобів та недопущення їх значного зносу.

Проаналізуємо рівень забезпеченості підприємства виробничими ресурсами (табл.2.3)

Дані таблиці показують, що у 2011 р. порівняно з 2009 р. загальна вартість активів підприємства збільшилася на 4869 тис. грн. Дане збільшення було спричинене головним чином за рахунок готової продукції на 5979 тис. грн. (26,61%). Позитивним є зниження дебіторської заборгованості за товари, роботи, послуги у 2011 р. порівняно з 2009 р. на 5200 тис. грн. Дебіторська заборгованість за проведеними розрахунками зростає на 815 тис. грн. Про покращення платоспроможності свідчить збільшення грошових коштів підприємства в національній валюті, але зменшення в іноземній валюті.

Таблиця 2.3

Склад, об'єм і структура майна ДП "Житомирський ремонтно-механічний завод"

Проаналізуємо джерела утворення майна підприємства (табл.2.4)

Таблиця 2.4

Склад, об'єм та структура джерел формування майна ДП "Житомирський ремонтно-механічний завод"

Відповідно даних таблиці 2.4, на підприємстві намічаються тенденції зростання залученого капіталу. Так, поточні зобов'язання за розрахунками з оплати праці зросли на 0,82% у 2011 році порівняно з 2009 роком, а інші поточні зобов'язання - на 0,74%.

Відбувається також зростання нерозподіленого прибутку з 8276 тис. грн. у 2009 році до 10255 тис. грн. у 2011 році або на 1,98%, що є позитивною динамікою.

Фінансовий стан підприємства - це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.

Фінансовий стан підприємства залежить від результатів його виробничої, комерційної та фінансово-господарської діяльності. Тому на нього впливають усі ці види діяльності підприємства. Передовсім на фінансовому стані підприємства позитивно позначаються безперебійний випуск і реалізація високоякісної продукції. Оцінка фінансового стану підприємства виконується на основі чотирьох груп показників. Ці показники дають змогу охарактеризувати ліквідність, прибутковість, довгострокову платоспроможність та ринкову стійкість суб'єкта господарювання.

Проведемо узагальнений аналіз результатів господарської діяльності ДП "Житомирський ремонтно-механічний завод" на основі фінансової звітності (додаток Б). Динаміка показників економічної діяльності ДП "Житомирський ремонтно-механічний завод" в 2009-2011 рр. відображена в таблиці 2.5.

Таблиця 2.5

Динаміка показників економічної діяльності підприємства

Відповідно до таблиці 2.5 чистий дохід від реалізації продукції в 2011 р. становить 63727 тис. грн., що на 29971 тис. грн. менше, ніж у 2009 році. Чистий прибуток за зазначений період зменшився на 536 тис. грн., а валовий прибуток - на 13075 тис. грн.

Рентабельність продукції в 2011 році зросла на 0,06 %, що вказує на те, що 1 грн. витрат на продукцію припадає прибутку в сумі 7,91 грн. у 2011 році порівняно із 7,82 грн. у 2009 році.

Отже, аналіз даних свідчить, що сума фінансових результатів майже за всіма видами діяльності у 2011 році відносно 2009 року зменшилася.

Розглянемо динаміку фінансового стану підприємства. Для цього розрахуємо показники фінансової стійкості, ділової активності, рентабельності, ліквідності та платоспроможності

Надалі проаналізуємо показники оцінки ліквідності підприємства (табл.2.6).

Таблиця 2.6

Показники ліквідності

Як свідчить аналіз, підприємство має досить великий запас ліквідності. Майже всі показники ліквідності знаходяться в межах нормативу. Загальний коефіцієнт покриття є важливим показником платоспроможності і показує, скільки грошових одиниць оборотних активів припадає на кожну грошову одиницю поточних зобов'язань.

Отже, ДП "Житомирський ремонтно-механічний завод" є ліквідним і платоспроможним.

Під фінансовою стійкістю підприємства розуміють його платоспроможність в часі з дотриманням умови фінансової рівноваги між власними та залученими джерелами.

Фінансова стійкість підприємства передбачає, що ресурси, вкладені у підприємницьку діяльність, повинні окупитися за рахунок грошових надходжень, а отриманий прибуток забезпечувати фінансування та незалежність підприємства від зовнішніх джерел фінансування. Проаналізуємо рівень фінансової стійкості підприємства (табл.2.7).

Таблиця 2.7

Фінансові коефіцієнти діяльності

Дані таблиці показують, що підприємство достатньо забезпечене власним капіталом, негативним є зменшення маневреності власного капіталу. Коефіцієнт забезпечення оборотними активами відповідає нормативному значенню. Негативним є зменшення маневреності власного капіталу. На підприємстві коефіцієнт фінансової стабільності в 2011 р. відповідає нормативному значенню, що є позитивним фактором, та характеризує перевищення власних коштів над залученими і говорить про задовільний рівень фінансової стійкості.

Отже, в цілому стан фінансової стійкості ДП "Житомирський ремонтно-механічний завод" є задовільним.

Розглянемо динаміку обертання активів підприємства (табл.2.8).

Таблиця 2.8

Динаміка обертання активів

За даними таблиці можна сказати, обертання оборотних активів зменшилося на 0,9 за рахунок значного зменшення чистої виручки. Позитивним є збільшення тривалості обертання оборотних активів зросло на 129 дня.

Рентабельність - це відносний показник ефективності діяльності підприємства, який характеризує співвідношення прибутку підприємства до витрат.

Рентабельність основної діяльності підприємства розраховується як відношення чистого прибутку або збитку до чистого доходу (виручки) від реалізації продукції (товарів,робіт, послуг) (табл.2.9).

Таблиця 2.9

Аналіз рентабельності

З наведеної таблиці видно, що коефіцієнт рентабельності діяльності в динаміці за 2009-2011 рр. в межах нормативного значення, це свідчить про рентабельну діяльність підприємства.

2.3 Аналіз порядку складання фінансового плану