Автоматизированная система Федерального казначейства

5. Обработка и учет поступлений. Обеспечивает классификацию и учет всех поступлений на счета органов ФК, зачисление средств в доходы бюджета, учет налоговых льгот, отсрочек, рассрочек и т.п., обработку невыясненных поступлений, возвратов (зачетов) излишне уплаченных средств, а также расчет сумм к перечислению на ЕКС и на счета других бюджетов в порядке межбюджетного регулирования. Целью данной функции является обеспечение оперативной и точной обработки поступлений на счета органов Федерального казначейства, зачисление средств федерального бюджета на ЕКС и перечисление средств других бюджетов на счета этих бюджетов. Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

· распределение поступивших платежей по нормативам, установленным налоговым и бюджетным законодательством;

· регистрация уведомлений о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, предоставленных налогоплательщикам;

· регистрация заключений на возврат и зачет излишне уплаченных средств;

· обработка невыясненных поступлений;

· определение сумм, подлежащих перечислению в другие бюджеты.



Рисунок 2.8. Диаграмма процессов функции «обработка и учет поступлений»

Данная функция включает в себя следующие основные процессы (рис. 2.8):

- Распределение поступивших платежей по нормативам. Определяются доли поступивших платежей, подлежащих отчислению в бюджеты субъекта РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов. Определение доли отчисления выполняется по результатам обработки банковской выписки по счету поступлений на основании установленных нормативов. Распределению также подлежат выясненные платежи (на основании уведомлений полученных от территориальных органов АП), ранее зарегистрированные как невыясненные поступления.

Суммы к перечислению в другие бюджеты определяются на основании рассчитанных долей отчислений и с учетом сумм задолженности других бюджетов.

По результатам выполнения этих операций предоставляется отчетность для финансовых органов, осуществляющих исполнение других бюджетов.

- Регистрация уведомлений и заключений ТОАП и перерасчет задолженности между бюджетами. Осуществляется регистрация уведомлений о льготах, отсрочках, рассрочках, налоговых и инвестиционных налоговых кредитах, предоставленных налогоплательщикам. Уведомления предоставляются территориальными органами администраторов поступлений (например, МНС).

На основании зарегистрированных уведомлений определяются суммы взаимной задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами.

Также на основании предоставленных территориальными органами АП (например, МНС) заключений о возврате или зачете налогоплательщикам излишне уплаченных ими средств осуществляется их регистрация в системе.

На основании зарегистрированных заключений определяются суммы взаимной задолженности между федеральным бюджетом и другими бюджетами. При необходимости возврата излишне уплаченных средств формируется заявка на платеж в форме заявки на кассовый расход (возврат средств - без создания бюджетного обязательства) [5].

- Обработка невыясненных поступлений. УФК обеспечивает учет невыясненных платежей и выяснение их принадлежности посредством формирования и передачи в ведомства, администрирующие поступления, соответствующих запросов.

На основании полученных уведомлений, осуществляется регистрация принадлежности таких платежей.

Кроме того, обеспечивается зачисление в доход федерального бюджета невыясненных поступлений с истекшим сроком выяснения принадлежности.

Для минимизации количества невыясненных платежей планируется поддерживать полноформатный обмен платежными документами с банковской системой [4.

6. Ведение Главной Книги. Предназначена для учета операций, совершаемых органами ФК в рамках исполнения бюджета, на счетах Главной книги. Главная книга ведется на уровне ГУФК и УФК на основании первичных документов. На основании отраженных в ГК операций обеспечивается выполнение необходимых процедур по закрытию финансового периода и формирование необходимой бухгалтерской отчетности.

Целью данной функции является обеспечение достоверного и оперативного бухгалтерского учета исполнения бюджета и формирование отчетности об активах и обязательствах федерального сектора государственного управления.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач (рис.2.9):

· регистрация бухгалтерских проводок в Главной книге органа ФК (создание автоматических проводок по выполненным операциям, а также ручной ввод проводок по счетам Главной книги);

· закрытие операционного дня и формирование отчетности для сверки данных;

· закрытие финансового периода;

· закрытие финансового года;

· формирование бухгалтерской отчетности (баланс кассового исполнения бюджета) по итогам исполнения бюджета за период и год.

Главная книга Федерального Казначейства ведется на двух уровнях - в ГУФК и в УФК по субъектам РФ.

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

- Регистрация проводок по счетам Главной книги. Проводки по счетам Главной книги УФК регистрируются системой автоматически на основании операций, выполненных в УФК и в нижестоящих ОФК.

Проводки по счетам Главной книги ГУФК регистрируются системой автоматически на основании операций, выполненных в ГУФК. Система обеспечивает передачу данных Главных книг УФК в ГУФК в обобщенном виде с детализацией по УФК и по кодам функциональной и ведомственной классификации.

Система также предоставляет возможность регистрации проводок вручную с целью корректировки ошибочных записей.

При вводе проводок система обеспечивает проверку их корректности и наличия необходимых аналитических признаков. Сохранение ручной проводки в системе приводит к автоматическому обновлению данных по оборотам и сальдо счетов Главной книги.

- Закрытие операционного дня, формирование выписки по ЛС. При закрытии операционного дня обеспечивается выполнение необходимых контрольных и учетных процедур, сверок по состоянию расчетов с другими участниками бюджетного процесса и формирование оперативной отчетности для внутреннего контроля исполнения бюджета.

Сверки по состоянию расчетов производятся:

· с ПБС - в основном на уровне ОФК, а также на уровне УФК, ГУФК;

· с РБС и территориальными органами администраторов поступлений - на уровне УФК, а также на уровне ОФК, ГУФК;

· с ГРБС, администраторами поступлений и департаментами МФ РФ в части учета операций по государственному долгу - на уровне ГУФК, а также (с ГРБС) на уровне УФК.

Для сверки состояния расчетов в органах ФК формируются выписки по лицевым счетам бюджетных учреждений, РБС, ГРБС, ТОАП и АП. В случае обнаружения ошибок в проводках, зарегистрированных в органе ФК, бюджетное учреждение предоставляет в орган ФК документ, являющийся основанием для ввода исправительных проводок.

На уровне ГУФК обеспечивается формирование Регистра проводок ФК на основе отчетов по операциям, отраженным в Главных книгах УФК и ГУФК. Данные отчета по операциям, отраженным в Главной книге ГУФК или УФК, представлены в формате проводок в разрезе ГРБС и АП.

- Закрытие финансового периода. В рамках закрытия финансового периода (месяц) обеспечивается выполнение необходимых контрольных процедур и проведение сверок учетных данных органов ФК с данными других органов ФК и других участников бюджетного процесса (финансовыми органами других бюджетов) с целью выявления и устранения расхождений в учете.

Органы ФК производят сверку представленных отчетов с данными учета на лицевых счетах и записями в Главной книге. В случае обнаружения расхождений в учетных данных производится выявление их причин и устранение путем регистрации исправительных проводок.

После того, как все расхождения учетных данных за период между органами ФК и участниками бюджетного процесса будут устранены, регистрация операций за этот период запрещается.

По завершении процедур закрытия периода формируется бухгалтерская отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета за истекший период.

- Закрытие финансового года. В рамках закрытия финансового года обеспечивается выполнение необходимых операционных, контрольных и учетных процедур, в том числе:

· Выполнение проводок по закрытию счетов прошедшего финансового года;

· Перенос на следующий год суммы остатков по счетам Главной книги в соответствии с заключительным балансом за истекший год.

Система обеспечивает автоматическую процедуру закрытия финансового года, выполняемую после проведения всех процедур сверки при закрытии последнего финансового периода. При этом автоматически выполняются проводки по закрытию счетов прошедшего финансового года, остатки по счетам расчетов по поступлениям и выбытиям бюджета списываются на счет результатов исполнения бюджета. Конечное сальдо по счетам средств федерального бюджета переносятся на начальное сальдо следующего года по соответствующим счетам.

По завершении процедур закрытия финансового года, формируется бухгалтерская отчетность по кассовому исполнению федерального бюджета.

Инициализация нового финансового года. До начала регистрации операций нового финансового года в Главной книге выполняются необходимые операции для инициализации нового финансового года. В том числе: внесение необходимых изменений в план счетов и коды бюджетной классификации в соответствии с принятым законом о бюджете.

- Подготовка отчетности об активах, пассивах и операциях бюджетной системы РФ . ГУФК по результатам закрытия периода (года) обеспечивает формирование бухгалтерской отчетности об активах и пассивах федерального сектора государственного управления и источниках их изменения.

Администраторы поступлений и ГРБС предоставляют консолидированную бухгалтерскую отчетность бюджетных учреждений, относящихся к их подведомственной сети. На основании бухгалтерской отчетности бюджетных учреждений и бухгалтерской отчетности ФК формируется бухгалтерская отчетность об активах и пассивах федерального сектора государственного управления и источниках их изменения [4].

7. Формирование бюджетной отчетности. Обеспечивает формирование всей необходимой регламентированной и нерегламентированной (по запросу) отчетности об исполнении бюджета [5].

8. Ведение справочников. Обеспечивает ведение и поддержание в актуальном состоянии на всех уровнях системы нормативно-справочной информации, необходимой для осуществления органами ФК операций в рамках исполнения бюджета.

Целью данной функции является обеспечение органов ФК и других участников бюджетного процесса единой, полной и актуальной справочной информацией.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

· создание справочников и доведение до всех участников бюджетного процесса актуального состояния справочников;

· регистрация принятых решений об изменении справочной информации;

· редактирование справочников;

· формирование отчетности о состоянии справочной информации.

Система должна обеспечивать возможность ведения и использования необходимого набора справочников и классификаторов. В том числе:

· Справочник кодов бюджетной классификации,

· План счетов,

· Справочник Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, администраторов поступлений и их территориальных органов,

· Справочник территориальных органов ФК,

· Справочник кредитных организаций,

· Справочник финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов.

· Справочник поставщиков,

· Общероссийский классификатор административно-территориальных образований (ОКАТО),

· Справочник нормативов отчислений,

· Справочник курсов валют,

· Справочники организационно-правовых форм и форм собственности (ОКОПФ - общероссийский классификатор организационно-правовых форм, ОКФС - общероссийский классификатор форма собственности)

При разработке системы необходимо учесть, что по части справочной информации ответственными за ее ведение (владельцами) являются другие участники бюджетного процесса. В том числе следующие справочники:

· коды бюджетной классификации - ведется Департаментом бюджетной политики МФ РФ,

· реестр Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, справочник территориальных органов ФК - ведутся Информационно-техническим департаментом МФ РФ,

· справочник кредитных организаций - ведется ЦБ РФ,

общероссийский классификатор административно-территориальных образований, общероссийские классификаторы организационно правовых форм и форм собственности - ведутся Госкомстатом,

· справочник курсов валют - ведется ЦБ РФ.

Таким образом, для ведения указанных справочников система должна использовать справочные данные других участников бюджетного процесса и не допускать изменение этих справочников каким либо другим способом [4].

9. Ведение бухгалтерского учета бюджетных учреждений. Предназначена для регистрации в Главной книге БУ всех операций по исполнению бюджета, а также учета активов, пассивов и их изменений. Обеспечивает формирование необходимой бухгалтерской отчетности.

Целью данной функции является обеспечение регистрации в Главной книге бюджетного учреждения всех операций по исполнению бюджета, ведение учета активов и пассивов, находящихся в управлении бюджетных учреждений, а также учета их изменений, и формирование необходимой бухгалтерской отчетности.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

· автоматическое формирование проводок по кассовым операциям исполнения бюджета, с их одновременным отражением в Главной книге УФК и Главной книге бюджетного учреждения;

· обеспечение ведения Главной книги бюджетного учреждения на основании операций по исполнению бюджета, осуществляемых бюджетным учреждением;

· формирование бухгалтерской отчетности об исполнении бюджета и отчетности об активах и обязательствах бюджетных учреждений [15].

В рамках данной функции система обеспечивает отражение в Главной книге бюджетного учреждения следующих основных операций по учету:

· основных средств и нематериальных активов,

· дебиторской задолженности,

· кредиторской задолженности,

· материальных и товарных запасов,

· прочих активов,

· доходов и расходов.

Учет в Главной книге БУ ведется с необходимым уровнем детализации и аналитики, достаточным для формирования бухгалтерской отчетности об исполнении бюджета, включая отчетность об активах, обязательствах и источниках их изменения, и выполнения процедур консолидации отчетности [5]. На (рис.2.10) приведена диаграмма и краткое описание информационного взаимодействия органов ФК с другими участниками бюджетного процесса в рамках исполнения бюджета [17].

Рисунок 2.10. Диаграмма взаимодействия органов ФК с другими участниками бюджетного процесса

Функция	Участник бюджетного процесса	Взаимодействие с органами ФК
Регистрация и доведение бюджета	МФ РФ	-предоставление бюджетных данных, включая сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств, кассовых ограничений;
	Федеральное собрание	-получение сводной бюджетной росписи
	Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ	-предоставление лимитов бюджетных обязательств, кассовых ограничений;
	АП	-получение бюджетных данных по поступлениям;
	ГРБС	- получение бюджетных данных по платежам; - предоставление ЛБО (а также кассовых ограничений), распределенных по нижестоящим РБС и ПБС;
	РБС	- получение ЛБО (а также кассовых ограничений); - предоставление ЛБО (а также кассовых ограничений), распределенных по нижестоящим РБС и ПБС;
	ПБС	- получение ЛБО (а также кассовых ограничений); - предоставление смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности;
Кассовое планирование	ГРБС, АП	- формирование плана поступлений и плана платежей;
	УОУД	- получение сводного кассового плана;
Контроль и учет обязательств	ПБС	- предоставление документов для регистрации БО; - предоставление заявок на кассовый расход;
	РБС	- предоставление заявок на кассовый расход для перечисления средств бюджетным учреждениям, находящимся вне зоны действия органов ФК;
Управление платежами	ЦБ РФ, Кредитные организации	- предоставление банковской выписки и платежных документов; - получение платежных документов;
	ПБС	- получение информации об исполненных платежах;
	Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ	- получение информации о состоянии счета и движении средств по нему;
Обработка и учет поступлений	АП	- предоставление информации о налоговых льготах, отсрочках, рассрочках и т.п.; - предоставление информации о возвратах (зачетах) излишне уплаченных средств; - получение информации о поступивших платежах; - выяснение принадлежности невыясненных платежей;
Ведение Главной Книги	ГРБС/АП	- предоставление отчетности об исполнении бюджета и финансовом состоянии, в том числе предоставление бухгалтерской отчетности для проведения консолидации;
	ГРБС/РБС	- предоставление отчетности об операциях, не включенных в казначейскую систему (в том числе по бюджетным учреждениям, находящимся вне зоны действия органов ФК);
	ГРБС/АП, РБС, ПБС, Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ, ЦБ РФ, УОУД	- получение отчетности о кассовых операциях; - сверка учетных данных;
Формирование бюджетной отчетности	ГРБС/АП, РБС, ПБС, Финансовые органы субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ, ЦБ РФ, УОУД	- получение отчетности о состоянии лицевых счетов; - сверка отчетов;
	Правительство РФ, Счетная Палата РФ, Федеральное собрание, МФ РФ	- получение отчетности о ходе исполнения бюджета; - получение регламентированной и нерегламентированной отчетности.

На (рис.2.11) приведена диаграмма, в которой отражено информационное взаимодействие между основными функциями системы.



Рисунок 2.11. Диаграмма информационного взаимодействия между основными функциями системы

Рисунок 2.12. Состав подсистем ППО АС ФК

На (рис 2.12) видно, что подсистемы, входящие в состав ППО АС ФК, выделены по принципу организационной принадлежности. Основные функции каждой из подсистем реализуются через одноименные функциональные модули. Однозначное соответствие между функциональными модулями и программными модулями ППО не требуется - допустима реализация нескольких функций в рамках одного программного модуля, также как и реализация одной функции несколькими программными модулями [6].

АС ФК включает следующие основные подсистемы:

· Подсистемы по уровням (ГУФК, УФК, ОФК) - являются основой АС ФК и обеспечивают хранение данных и выполнение функций на соответствующих уровнях. В таблице «Подсистемы АС ФК» приведен состав функциональных модулей для каждой из подсистем. Для модуля 7 «Формирование бюджетной отчетности» подсистемы ГУФК необходимо рассмотреть возможность его реализации с использованием OLAP технологии.

· Автоматизированные рабочие места (АРМ) участников бюджетного процесса - выполняют сервисные функции для других (кроме ФК) участников процесса и обеспечивают их взаимодействие с системой в соответствии с предоставленными им полномочиями. АРМ должны обеспечивать выполнение этих функций, как в режиме реального времени (online), так и в автономном режиме (offline) при отсутствии постоянной связи. В частности, АРМ департаментов МФ РФ должны быть реализованы в режиме online. Кроме того, должна быть предусмотрена возможность информационного взаимодействия без использования АРМ.

· Подсистема бюджетного учреждения - реализует функции, обеспечивающие ведение бухгалтерского учета бюджетного учреждения по методу начисления. Подсистема включает в себя ведение основных средств и нематериальных активов, учет дебиторской и кредиторской задолженности, учет материальных запасов, ведение главной книги и формирование бухгалтерской отчетности.

· Средства информационного взаимодействия - это набор программных средств для обеспечения доставки информации и электронных документов как между подсистемами АС ФК, так и между подсистемами АС ФК и удаленными РМ других участников процесса [6].

Таблица 2.1. «Подсистемы АС ФК»

Модуль / Подсистема	УФК	ФК	ФК	У
1 Регистрация и доведение бюджета
2 Кассовое планирование
3 Контроль и учет обязательств
4 Управление платежами
5 Обработка и учет поступлений
6 Ведение Главной Книги
7 Формирование бюджетной отчетности
8 Ведение справочников
9 Ведение бухгалтерского учета БУ

2.2 Анализ ППП «ЦЕНТР - КС», «ЦЕНТР - Ф»

ППП «ЦЕНТР - КС», «ЦЕНТР - Ф» - «Казначейское исполнение доходов и расходов федерального бюджета на региональном и местном уровнях». ППП «ЦЕНТР-КС», «ЦЕНТР - Ф» - предназначено для автоматизации работы казначейского исполнения доходов и расходов федерального бюджета на региональном и местном уровнях, включая работу с лицевыми счетами получателей бюджетных средств [6].

Анализ на соответствие функциональным требованиям. В таблицах приведены требования и результаты оценки комплексов задач, входящих в ППП «ЦЕНТР-КС», «ЦЕНТР-Ф» и сгруппированные по функциям, выполняемым территориальными органами ФК.

Регистрация и доведение бюджета

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
11.1	Регистрация лимитов бюджетных обязательств по ГРБС и их изменений.	В документации не отражено
11.2	Регистрация лимитов бюджетных обязательств по РБС и их изменений.	Реализуется
11.3	Регистрация лимитов бюджетных обязательств по ПБС и их изменений.	Реализуется
11.4	Регистрация смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности и их изменений.	В документации не отражено
11.5	Регистрация кассовых ограничений по ГРБС и их изменений.	В документации не отражено
11.6	Регистрация кассовых ограничений по РБС и их изменений.	Требует доработки	По аналогии с кассовыми ограничениями регистрируются данные об объемах финансирования в разрезе КБК расходов. Отсутствует возможность регистрации объемов финансирования по группам КБК и без указания КБК.
11.7	Регистрация кассовых ограничений по ПБС и их изменений.	Требует доработки
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
11.8	Соответствие ЛБО, распределенных по подведомственной сети, и общей суммы ЛБО по соответствующему распорядителю (главному распорядителю).	Не реализуется
11.9	Соответствие ЛБО и принятых бюджетных обязательств.	Реализуется
11.10	Баланс доходов и расходов по смете по внебюджетной деятельности.	В документации не отражено
11.11	Соответствие кассовых ограничений ассигнованиям и ЛБО.	Требует доработки	Реализуется контроль непревышения суммы объемов финансирования над суммой ЛБО.
11.12	Соответствие кассовых ограничений, распределенных по подведомственной сети, и общей сумме кассовых ограничений по соответствующему распорядителю (главному распорядителю).	В документации не отражено
Формирование отчетности:
11.13	Для ГРБС по ассигнованиям, ЛБО и кассовым ограничениям.	Требует доработки	Для реализации данного требования можно использовать функциональность, позволяющую формировать отчетность по РБС: для РБС предусмотрено формирование уведомления о ЛБО.
11.14	Для РБС и ПБС по ЛБО и кассовым ограничениям.	Требует доработки	Формируется уведомление о ЛБО для РБС и ПБС.

Контроль и учет обязательств

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
13.1	Регистрация бюджетных обязательств и их изменений, включая аннулирование.	Реализуется
13.2	Раздельный учет бюджетных обязательств, финансируемых за счет средств бюджета и за счет внебюджетных средств.	В документации не отражено
13.3	Регистрация заявок на кассовый расход с автоматическим созданием бюджетного обязательства при необходимости.	Не реализуется
13.4	Обобщение зарегистрированных заявок на кассовых расход в разрезе сроков исполнения, и передача обобщенных данных в ГУФК.	Не реализуется
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
13.5	Непревышение БО над свободными остатками ЛБО (или расходов по смете по ВД).	Требует доработки	Система осуществляет контроль непревышения БО над свободными остатками ЛБО. Информация о контроле БО на непревышение суммы расходов сметы по ВД отсутствует.
13.6	Соответствие заявки на кассовый расход зарегистрированному бюджетному обязательству.	Требует доработки	Система обеспечивает контроль суммы платежного поручения на не превышение суммы неоплаченного остатка БО.
13.7	Соответствие заявок на кассовый расход суммам кассовых ограничений (или остатку по внебюджетным средствам).	Требует доработки	Осуществляется контроль соответствия сумм платежных поручений ПБС сумме свободных остатков ЛБО.
Формирование отчетности:
13.8	Для ГРБС (по подведомственной сети) - по бюджетным обязательствам, свободных остатках ЛБО.	Не реализуется
13.9	Для РБС (по подведомственной сети) - по бюджетным обязательствам, свободных остатках ЛБО.	Не реализуется
13.10	Для ПБС - по бюджетным обязательствам, о свободных остатках ЛБО, свободных остатках сметы по ВД, зарегистрированных заявках на кассовый расход.	Требует доработки	Формируется карточка контроля за бюджетными обязательствами, содержащая ЛБО, БО и свободный остаток БО. Отчетность по заявкам на кассовый расход не формируется.

Управление платежами

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
14.1	Расчет сумм, перечисляемых со счета платежей на счета по выдаче наличных.	Не реализуется
14.2	Регистрация чеков на получение наличных средств.	Реализуется
14.3	Формирование платежных документов на перечисление средств между банковскими счетами органов ФК.	Реализуется
14.4	Формирование платежных документов по заявкам на кассовый расход.	Не реализуется
14.5	Регистрация банковской выписки.	Реализуется
14.6	Автоматическая классификация входящих и исходящих платежей.	Реализуется	Осуществляется контроль реквизитов электронных документов, классификация входящих платежей, квитовка выписки банка и зарегистрированных исходящих платежей с последующей классификацией.
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
14.7	Соответствие платежных документов заявкам на кассовый расход.	Не реализуется
14.9	Корректность загрузки банковской выписки.	Реализуется
Формирование отчетности:
14.10	Перечень заявок на кассовый расход, платежные документы по которым направлены в банк.	Не реализуется
1.4.11	Поступления текущего дня для ТОАП и финансовых органов других бюджетов.	Реализуется	Реализуется формирование отчетности, предусмотренной действующими инструкциями.

Обработка и учет поступлений

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
15.1	Распределение регулирующих налогов по установленным нормативам и расчет отчислений в другие бюджеты	Реализуется
15.2	Регистрация льгот, отсрочек, рассрочек, налоговых и инвестиционных налоговых кредитов, с автоматическим расчетом задолженности между ФБ и другими бюджетами.	Реализуется
15.3	Регистрация сумм к возврату по излишне уплаченным доходам, с автоматическим формированием заявки на кассовый расход.	Требует доработки	Реализуется автоматическое формирование платежного поручения на возврат излишне уплаченных доходов на основании уведомления налоговых органов. Не реализуется - автоматическое создание заявки на кассовый расход.
15.4	Регистрация зачетов по излишне уплаченным налогам в счет недоимки по другим налогам.	Реализуется
15.5	Расчет сумм к перечислению в другие бюджеты на основании процедуры распределения и с учетом льгот, отсрочек, рассрочек, налоговых кредитов, возвратов.	Реализуется
15.6	Учет и обработка невыясненных поступлений.	Реализуется
15.7	Формирование запросов на выяснение поступлений.	В документации не отражено
15.8	Зачисление в доход бюджета невыясненных поступлений, срок выяснения по которым истек.	Реализуется
Автоматический контроль:
15.9	Сроков выяснения принадлежности поступлений.	В документации не отражено
Формирование отчетности:
15.10	Отчетность о суммах к перечислению в другие бюджеты для финансовых органов, осуществляющих исполнение этих бюджетов.	Реализуется	Формируется отчетность, предусмотренная действующей инструкцией
15.11	Формирование отчетности о невыясненных поступлениях.	Реализуется

Ведение главной книги

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
16.1	Автоматическая регистрация бухгалтерских проводок в Главной книге в момент регистрации операций по: ассигнованиям, ЛБО, БО, сметам по ВД, кассовым операциям.	Не реализуется	Реализовано автоматическое формирование проводок по итогам закрытия операционного дня в соответствии с действующей инструкцией 15н.
16.2	Настройка автоматических проводок (правила проводки, счета Плана счетов, дополнительные аналитические признаки) для разных типов операций.	Реализуется	Реализуется настройка правил проводки и корреспонденция счетов (без возможности настройки дополнительной аналитики).
16.3	Регистрация бухгалтерских проводок в Главной книге вручную.	Реализуется
16.4	Сторнирование ошибочно зарегистрированных проводок, в том числе без увеличения оборотов по счетам («красное сторно»).	В документации не отражено
16.6	Выполнение проводок по закрытию финансового года в специальных периодах.	В документации не отражено
16.7	Работа одновременно в двух финансовых годах.	В документации не отражено
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
16.9	Соответствие даты проводки и периода, открытого для проводок.	В документации не отражено
16.10	Корректность и допустимости использования аналитических признаков, указанных при вводе данных.	В документации не отражено
Формирование отчетности:
16.11	Бухгалтерских журналов за заданный период в разрезе видов операций и органов ФК.	В документации не отражено
16.12	Выписок по всем видам лицевых счетов.	Требует доработки	Реализуется формирование выписок по ЛС ПБС, РБС и обособленного подразделения
16.13	Для внутреннего контроля правильности отражения сделанных операций (проверочные ведомости, балансы и т.п.).	Реализуется	Реализуется формирование отчетности по текущей инструкции - мемориальный ордер, баланс, оборотная ведомость.
16.14	Бухгалтерская отчетность о кассовом исполнении федерального бюджета за истекший финансовый период (год).	Реализуется	Реализуется формирование отчетности по текущей инструкции -баланс, отчет о кассовом исполнении бюджета

Подготовка отчетности

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать выполнение следующих процедур:
17.1	Обобщение данных по лицевым счетам бюджетных учреждений и доведение обобщенных данных до РБС и ГРБС.	Не реализуется
17.2	Формирование оперативной отчетности для проведения сверок с другими участниками бюджетного процесса	В документации не отражено
17.3	Формирование набора стандартных отчетов по кассовому исполнению бюджета для руководства ФК и других участников бюджетного процесса.	Реализуется	Предусмотрено формирование отчетности в соответствии с действующими инструкциями
17.4	Формирование отчетности по запросу, включая средства формирования таких запросов	В документации не отражено
17.5	Создание произвольных форм отчетности и формирование отчетов по этим формам.	В документации не отражено

Ведение справочников

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать ведение следующих справочников:
18.1	Коды бюджетной классификации	Реализуется
18.2	План счетов.	Реализуется
18.3	Справочник Главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, администраторов поступлений и их территориальных органов.	Требует доработки	Реализуется в рамках группы справочников “Организации”
18.4	Справочник территориальных органов ФК.	Реализуется	Реализуется в рамках группы справочников “Организации”
18.5	Справочник кредитных организаций	Реализуется
18.6	Справочник финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований и государственных внебюджетных фондов.	Реализуется	Реализуется в рамках группы справочников “Организации”
18.7	Справочник поставщиков.	Реализуется	Реализуется в рамках группы справочников “Организации”
18.8	Общероссийский классификатор административных территориальных образований (ОКАТО).	Не реализуется
88.9	Нормативы отчислений.	Реализуется
18.10	Курсы валют.	Не реализуется
Автоматические контрольные процедуры, обеспечивающие:
18.11	Согласованность справочников по уровням ФК (ГУФК, УФК, ОФК).	В документации не отражено
18.12	Согласованность взаимосвязанных справочников.	В документации не отражено

Ведение бухгалтерского учета бюджетных учреждений

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
В рамках данной функции комплекс программ должен обеспечивать ведение следующих процедур:
19.1	Поддержка стандартных процедур и отчетности в соответствии с действующим законодательством РФ	Не реализуется

Кассовое обслуживание исполнения других бюджетов

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
19.2	Обособленное хранение и ведение всех учетных данных разных бюджетов	В документации не отражено
19.3	Возможность выбора набора используемой функциональности в зависимости от условий соглашения о кассовом обслуживании других бюджетов	В документации не отражено

Анализ на соответствие технологическим требованиям

Производительность и масштабируемость.

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
11.1	ППО должно иметь возможность работать на аппаратном оборудовании различной производительности, в зависимости от уровня (ГУФК, УФК, ОФК) и объемов обрабатываемой информации, а также увеличивать производительность за счет наращивания аппаратных средств без переустановки ППО. В документации на ППО должен быть отражен перечень аппаратного оборудования, для которого проводилось тестирование работоспособности ППО.	В документации не отражено
21.2	ППО должно обеспечивать работу в многопользовательском режиме, ввод и редактирование данных в режиме реального времени.	Реализуется
21.3	ППО на каждом организационном уровне должно проектироваться на базе ряда интегрированных программных модулей. Под интеграцией понимается следующее: · использование общей базы данных, · использование общих сервисных функций и функций администрирования, · наличие единого контроля доступа в систему, · обеспечение однократного входа пользователя в подсистему для доступа ко всем необходимым функциям независимо от того, в каких модулях они реализованы, · синхронное обновление взаимозависимых данных по всем модулям.	В документации не отражено	Общая архитектура, а также взаимосвязь программных модулей и порядок их взаимодействия в документации не отражены.
21.4	ППО (на уровне УФК) должно обеспечивать обработку: - до 4 млн. операций в месяц по поступлениям, - до 2 млн. операций в месяц по платежам, - до 650 тыс. операций в день по поступлениям, - до 400 тыс. операций в день по платежам.	В документации не отражено	Отсутствуют сведения о проведении нагрузочного тестирования ППО. Отсутствуют примеры успешного использования системы для обработки таких больших объемов операций.

Эксплуатационные характеристики

Требования к средствам для отчетности и загрузки/выгрузки данных

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
22.1	ППО должно иметь специализированные средства для формирования отчетов произвольной формы на основании данных, хранящихся в системе.	В документации не отражено
22.2	ППО должно предоставлять средства для формирования отчетов, запросы для которых формулируются на языке, доступном пользователю - непрограммисту.	Не реализуется
22.3	ППО должно обеспечивать возможность автоматического запуска задания на формирование отчета в определенное время.	Не реализуется
22.4	ППО должно иметь средства для загрузки и выгрузки данных через текстовый файл (ASCII формат), а также в форматах данных следующих СУБД и приложений: · Oracle, · FoxPro, · MS Access, · SQL Server, · Приложения MS Office (Excel, Word).	Требует доработки	ППО предусматривает загрузку и выгрузку данных в формате текстового файла специального формата (“Макетный файл”).

Требования к интерфейсу пользователя

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
22.5	ППО должно обеспечивать интерфейс пользователя на русском языке, включая меню, сообщения системы для пользователя и встроенную контекстно - зависимую справочную систему.	Требует доработки	Интерфейс пользователя, меню и сообщения системы реализуются на русском языке. Сведения о наличии контекстно-зависимой справочной системы в документе отсутствуют.
22.6	ППО должно обеспечивать единообразный, простой, гибкий и дружественный интерфейс пользователя. ППО должно позволять настраивать персональное пользовательское меню, персональные настройки пользователя, состав полей для ввода данных.	В документации не отражено
22.7	ППО должно иметь встроенную контекстно - зависимую справочную систему (online help) пользователя на русском языке по функциональности всех модулей и администрированию ППО, работающую в режиме реального времени.	В документации не отражено
22.8	ППО должно иметь встроенные механизмы контроля значений, определяемые для отдельных полей ввода, комбинаций полей (контекстно - зависимый контроль), контроль значений полей по справочникам / классификаторам, а также на соответствие уже введенным документам (базе данных).	В документации не отражено

Требования по администрированию комплекса

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
22.9	ППО может допускать удаленное администрирование отдельных подсистем и АРМ других участников бюджетного процесса (работающих в режиме offline).	Не реализуется
22.10	ППО должно предоставлять средства для архивирования исторических данных. При архивировании, ППО должно обеспечивать целостность данных. ППО должно предоставлять возможность предотвращать удаление (архивирование) данных, на которые есть ссылки из других данных в системе.	Не реализуется
22.11	Все удаляемые данные должны архивироваться с возможностью их последующего восстановления из архива.	Не реализуется
22.12	В состав документации ППО должна входить полная и детальная документация по процедурам архивирования и восстановления данных	Не реализуется
22.13	При необходимости выполнения работ по переносу (изменению) данных или по переносу (изменению) настроек, связанных с переходом на новую версию, поставщик ППО должен предоставлять средства для выполнения этих работ в автоматизированном режиме.	В документации не отражено

Открытость и интегрируемость с другими системами

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
23.1	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из ГУФК в соответствующие УФК. При этом ППО должно обеспечивать доставку информации по ГРБС, РБС, ПБС в УФК, обслуживающие счета соответствующих ГРБС, РБС, ПБС и доставку информации по РБС, ПБС в те УФК, на территории которых расположены ОФК, обслуживающие счета соответствующих РБС, ПБС.	Реализуется
23.2	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из УФК в ГУФК.	Реализуется
23.3	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из одного УФК в другие УФК. При этом ППО должно обеспечивать доставку информации по РБС, ПБС в УФК, обслуживающие счета соответствующих РБС, ПБС и доставку информации по РБС, ПБС в те УФК, на территории которых расположены ОФК, обслуживающие счета соответствующих РБС, ПБС.	Реализуется
23.4	ППО должно предусматривать возможности информационного взаимодействия между ОФК и УФК в режиме online, в режиме offline и посредством магнитных носителей информации.	Не реализуется	Возможность синхронизированной работы инсталляций программного продукта на разных уровнях ФК в режиме off-line в документации не отражена.
23.5	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из УФК в ОФК. В том числе это включает необходимую нормативно-справочную информацию.	Требует доработки	ППО не обеспечивает доставку информации о нормативно-справочной информации из УФК в ОФК.
23.6	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации из ОФК в УФК.	Реализуется
23.7	ППО должно предусматривать возможность установки АРМ для других участников процесса исполнения бюджета (далее - АРМ других участников), в том числе для Счетной палаты РФ, Департаментов МФ РФ, ГРБС (АП), РБС (территориальных органов АП), ПБС, Финансовых органов субъектов РФ, муниципальных образований и ГВБФ.	Не реализуется
23.8	ППО должно предусматривать возможности информационного взаимодействия с АРМ других участников в режиме online, в режиме offline и посредством магнитных носителей информации.	Не реализуется
23.9	ППО должно предоставлять средства для обеспечения доставки необходимой информации между органами ФК и другими участниками процесса исполнения бюджета.	Не реализуется

Надежность

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
24.1	ППО должно обеспечивать возможность применения отказоустойчивых многомашинных комплексов (кластеров), с разнесением серверов в пределах одного здания до нескольких десятков метров.	В документации не отражено
24.2	ППО должно обеспечивать возможность применения катастрофоустойчивых многомашинных комплексов, с использованием резервного вычислительного центра, удаленного от основной продуктивной системы на несколько десятков километров.	В документации не отражено

Корректность

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
25.1	ППО должно работать с использованием промышленных международно признанных СУБД, таких как Oracle, MS SQL Server, DB/2.	Реализуется	«ЦЕНТР-КС» - СУБД MS SQL Server
25.2	ППО должно предоставлять средства для проверки, что файлы данных не повреждены, проверки, что взаимозависимые данные в БД соответствуют друг другу (целостность данных), проверки, что программные модули не повреждены. ППО должно предоставлять набор средств для автоматизированного восстановления целостности данных, программных модулей, файлов данных.	Требует доработки
25.3	ППО должно предоставлять возможность обеспечить проверку целостности данных, программных модулей, файлов данных как часть процедуры запуска системы.	В документации не отражено
25.4	ППО должно протоколировать результаты проверки целостности данных, программных модулей, файлов данных.	В документации не отражено
25.5	ППО должно предоставлять возможность автоматически предотвращать доступ пользователей в систему в случае обнаружения повреждений программных модулей, файлов данных, нарушения целостности данных.	В документации не отражено

Модифицируемость

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
26.1	ППО должно быть адаптивным к составу и содержанию выполняемых им функций, то есть иметь средства для настройки на предметную область.	Реализуется	Реализуется только для ППП «ЦЕНТР-КС».
26.2	ППО должно предоставлять набор средств для разработки дополнительной функциональности (например: для создания дополнительных таблиц БД, транзакций, отчетов, экранных и печатных форм, интерфейсов).	В документации не отражено

Анализ на соответствие требованиям по защите информации от НСД

№	Требование	Результат оценки	Комментарии
31	Подсистема управления доступом ППО должна обеспечивать:
31.1	Идентификацию, проверку подлинности и контроль доступа субъектов:
	· в систему	Реализуется
	· к терминалам, ЭВМ, узлам сети ЭВМ, каналам связи, внешним устройствам ЭВМ	В документации не отражено
	· к программам	Реализуется для ППП «Центр-КС»	Для ППО «Центр-Ф» - в документации не отражено
	· к томам, каталогам, файлам, записям, полям записей	Реализуется	ППП «Центр-КС» обеспечивает учет полномочий пользователя. В ППП «Центр-Ф» реализован контроль доступа в соответствии с полномочиями
32	Подсистема регистрации и учета ППО должна обеспечивать:
32.1	Регистрацию:
	· входа/выхода субъектов доступа в/из системы (узла сети)	Реализуется для ППП «Центр-КС»	Для ППО «Центр-Ф» - в документации не отражено
	· выдачи печатных (графических) выходных документов	В документации не отражено
	· запуска (завершения) программ и процессов (заданий, задач)	В документации не отражено
	· доступа программ субъектов доступа к защищаемым файлам, включая их создание и удаление, передачу по линиям и каналам связи	Реализуется	На основании документации на ППП «Центр-КС» можно сделать вывод о реализуемости данного требования. Для ППП «Центр-Ф» используется ведение журнала действий пользователей с документами пакета (фиксирование операций добавления, изменения, удаления); ведение журнала приема/передачи документов электронного обмена
	· доступа программ субъектов доступа к терминалам, ЭВМ, узлам сети ЭВМ, каналам связи, внешним устройствам ЭВМ, программам, томам, каталогам, файлам, записям, полям записей	В документации не отражено
32.2	Очистку (обнуление, обезличивание) освобождаемых областей оперативной памяти ЭВМ и внешних накопителей	В документации не отражено
33	Подсистема обеспечения целостности ППО должна обеспечивать:
33.1	Обеспечение целостности программных средств и обрабатываемой информации	Требует доработки	Упоминается при постановке задач, в руководстве администратора описана процедура, при описании алгоритма решения не упоминается.
33.2	Наличие средств восстановления СЗИ НСД	В документации не отражено

Глава 3. Расчет экономической эффективности от внедрения АС ФК

Концепция оптимизации структуры и функций Федерального казначейства разработана в целях определения основных подходов к осуществлению оптимизации структуры и функций Федерального казначейства в рамках реализации задачи повышения эффективности работы федеральных государственных служащих, в том числе с учетом возможности сокращения в течение трех лет их численности работников органов Федерального казначейства в пределах 20 процентов.

В ходе реализации Концепции планировалось осуществить:

- оптимизацию структуры, функциональной и организационной деятельности центрального аппарата Федерального казначейства, управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации и отделений управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации;

- сокращение количества участников бюджетного процесса по главе 100 «Федеральное казначейство» с 2186 до 85;

сокращение расходов на обеспечение деятельности казначейской системы с учетом инфляции не менее чем на 10 % годовых лимитов бюджетных обязательств;

сокращение численности работников органов Федерального казначейства в течение трех лет на 20% (2011 год - 5%, 2012 год - 5%, 2013 год-10%).

Условия, в которых реализовывалась Концепция :

- в системе органов Федерального казначейства насчитывается 2102 отделения управлений Федерального казначейства по субъектам РФ

(далее ОФК) и 83 управления Федерального казначейства по субъектам РФ (далее - УФК);

- предельная численность гражданских служащих органов Федерального казначейства составляет 56883 (56395 + 488) человек;

- по 1-ому варианту кассового обслуживания с открытием лицевых счетов финансовым органам работает 34 УФК;

- по 2-ому варианту кассового обслуживания с открытием лицевых счетов в соответствии с соглашениями работает 32 УФК;

- по смешанному варианту кассового обслуживания работает 17 УФК;

средняя нагрузка на одного гражданского служащего составляет 6,78 лицевых счета;

в ППО Центр-КС работает 62 УФК;

в ППО АСФК работает 21 УФК;

- в органах Федерального казначейства имеется 7300 вакансий;

- количество гражданских служащих, которым исполняется 60 лет в 2010 году - 911, в 2011 году - 546 , в 2012 году - 644, в 2013 году - 625, всего - 2726 [18].

Для достижения целей Концепции в течении 3-х лет необходимо выполнить ряд мероприятий, основными из которых являются:

1. Реорганизация ОФК путем присоединения их в качестве структурных подразделений (отделов) к УФК ;

2. Внедрение АСФК;

Переход УФК на 2-ой вариант кассового обслуживания с открытием лицевых счетов в соответствии с соглашениями ;

Сокращение штатной численности УФК ;

Сокращение расходов на содержание УФК;

6. Решение вопросов оптимизации недвижимого и движимого имущества УФК и ОФК.

Реализация некоторых из перечисленных выше мероприятий требует финансовых ресурсов, другие мероприятия предполагают возникновение соответствующих экономических эффектов.

Для реализации мероприятия №1 «Реорганизация ОФК путем присоединения их в качестве структурных подразделений (отделов) к УФК» потребуется ориентировочно финансовых ресурсов Фр = 717 158,4 тыс.руб., из них:

621 334,8 тыс.руб. для выплаты социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством Российской Федерации (табл. 3.1);

95 823,6 тыс.руб. для замены штампов, печатей, вывесок и объявлений в газету (табл.3.2).

Мероприятие № 4 «Сокращение штатной численности УФК» предполагает образование экономии Э = 1 414 694,4 тыс.руб.

Мероприятие № 5 «Сокращение расходов на обеспечение деятельности УФК» предполагает образование экономии Э = 818 291,2 тыс.руб. (табл.3.3).

Э = Э + Э₂ = 1 414 694,4 + 818 291,2 = 2 232 985,6 тыс.руб.

С учетом вышеизложенного экономический эффект составит

Ээ = Э - Фр = 232 985,6 - 717 158,4 =1515 827,2 тыс.руб.

Сокращение численности гражданских служащих органов Федерального казначейства в 2011 году составило 2945 человек (5% от предельной численности).

Предоставление социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством Российской Федерации,

высвобождаемым работникам органов Федерального казначейства в связи с реализацией Концепции планируется осуществлять в пределах средств федерального бюджета, предусмотренных Федеральному казначейству на руководство и управление в сфере установленных функций, и не повлечет дополнительных расходов из федерального бюджета.

Таким образом, дополнительные затраты, связанные с оптимизацией структуры Федерального казначейства, компенсируются за счет высвобождаемых бюджетных ресурсов на административно-хозяйственное обеспечение территориальных органов Федерального казначейства.

Расчет затрат для выплаты социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

Подлежит сокращению 11377 единиц, в т.ч. 7300 единиц за счет имеющихся вакансий. В связи с чем, предоставление социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством Российской Федерации, потребуется 4077 единиц (11377 единиц - 7300 единиц).

В соответствии с частью 9 статьи 31 Федерального закона от 27.07.2004 №. 79-ФЗ "О государственной гражданской службе Российской Федерации" при увольнении с гражданской службы в связи с реорганизацией государственного органа или изменением его структуры, ликвидацией государственного органа либо сокращением должностей гражданской службы гражданскому служащему выплачивается компенсация в размере четырехмесячного денежного содержания [18].

В связи с чем, для выплаты социальных гарантий и компенсаций, предусмотренных законодательством Российской Федерации, приблизительно потребуется денежных средств в размере 621 334,8 тыс.руб.