Автоматизированная система Федерального казначейства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

В рамках Проекта модернизации казначейской системы Российской Федерации предусмотрена разработка и внедрение единой информационной и телекоммуникационной системы органов Федерального казначейства с учетом обеспечения безопасности информации, именуемая Автоматизированной системой Федерального казначейства (АС ФК). Исполнители АС ФК - консорциум, состоящий из компании Oracle Nederland B.V. (ответственный партнер) и компании Oracle Corporation, заключивший государственный контракт TDP/ICB-01 «Разработка и внедрение автоматизированной системы для Федерального казначейства Российской Федерации», с правом привлечения субподрядчиков.

АС ФК представляет собой универсальное программное средство, позволяющее обеспечить централизованную обработку информации, оперативное формирование регламентированной и не регламентированной отчетности, а также 100% юридически значимый электронный документооборот с формированием истории всех операций. Внедрение АС ФК также позволяет обеспечить централизованное хранение данных на уровне Управления и исключить необходимость размещения и обслуживания соответствующих серверных комплексов и баз данных в отделениях Управления [19].

Важно отметить, что предусмотренная в АС ФК централизованная обработка данных требует существенного изменения производственных процессов в Управлении и подчиненных отделениях. Теперь любые изменения данных, проведенные отделениями, немедленно отражаются в отчетных данных Управления.

АС ФК предназначена для поддержки производственных процессов в органах ФК в части кассового обслуживания исполнения и исполнения федерального бюджета, кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов, бюджетов субъектов РФ, территориальных государственных внебюджетных фондов и бюджетов муниципальных образований.

АС ФК также обеспечивает информационное взаимодействие органов ФК с другими участниками процессов исполнения указанных бюджетов через соответствующие АРМ и/или через соответствующие интерфейсы.

АС ФК нацелен на повышение эффективности казначейской системы и включает в себя комплекс мероприятий по созданию единого правового, методологического и информационного пространства участников бюджетного процесса и обеспечения его комплексной безопасности. Основная ценность АСФК -- в качестве данных представленных в ней. 30 тыс. муниципальных образований представлены в единой базе данных. Удалось добиться высочайшей детализации данных, оперативности их консолидации по различным признакам и их доступности. Подобная детализация требует еще и управленческих навыков работы. Данные об исполнении бюджета четко структурированы и понятны.

Целью данной дипломной работы является выявление преимущества информационной системы АС ФК перед ППП «ЦЕНТР - КС» и «ЦЕНТР - Ф», используемых в Федеральном казначействе РМ. Данная тема является достаточно актуальной в настоящее время, потому что для внедрения системы было затрачено не мало денежных и трудовых ресурсов. И результат сравнительного анализа системы покажет, эффективна ли новая система или нет.

Объектом исследования дипломной работы является информационная система АС ФК [3].

Для проведения анализа, необходимо выполнить следующие задачи:

- рассмотреть и проанализировать методическую литературу;

- проанализировать информационные системы;

- сравнить данные системы;

- вычислить экономический эффект от внедрения АС ФК.

Глава 1. Анализ и характеристика деятельности УФК по РМ

1.1 Положение о федеральном казначействе

Общие положения:

- Федеральное казначейство (Казначейство России) является федеральным органом исполнительной власти (федеральной службой), осуществляющим в соответствии с законодательством Российской Федерации правоприменительные функции по обеспечению исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета.

- Федеральное казначейство находится в ведении Министерства финансов Российской Федерации.

- Федеральное казначейство в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, федеральными конституционными законами, федеральными законами, актами Президента Российской Федерации и Правительства Российской Федерации, международными договорами Российской Федерации, нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации, а также настоящим Положением.

- Федеральное казначейство осуществляет свою деятельность непосредственно и через свои территориальные органы во взаимодействии с другими федеральными органами исполнительной власти, органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации, органами местного самоуправления, Центральным банком Российской Федерации, общественными объединениями и иными организациями [1].

Полномочия:

- доводит до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета показатели сводной бюджетной росписи, лимиты бюджетных обязательств и объемы финансирования;

- ведет учет операций по кассовому исполнению федерального бюджета;

- открывает в Центральном банке Российской Федерации и кредитных организациях счета по учету средств федерального бюджета и иных средств в соответствии с законодательством Российской Федерации, устанавливает режимы счетов федерального бюджета;

- открывает и ведет лицевые счета главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

- ведет сводный реестр главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета;

- ведет учет показателей сводной бюджетной росписи федерального бюджета, лимитов бюджетных обязательств и их изменений;

- составляет и представляет в Министерство финансов Российской Федерации оперативную информацию и отчетность об исполнении федерального бюджета, отчетность об исполнении консолидированного бюджета Российской Федерации;

- получает в установленном порядке от главных распорядителей средств федерального бюджета, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации, государственных внебюджетных фондов и органов местного самоуправления материалы, необходимые для составления отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета Российской Федерации;

- осуществляет распределение доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- осуществляет прогнозирование и кассовое планирование средств федерального бюджета;

- осуществляет управление операциями на едином счете федерального бюджета;

- осуществляет в установленном порядке кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации;

- обеспечивает проведение кассовых выплат из бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от имени и по поручению соответствующих органов, осуществляющих сбор доходов бюджетов, или получателей средств указанных бюджетов, лицевые счета которых в установленном порядке открыты в Федеральном казначействе;

- осуществляет предварительный и текущий контроль за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета;

- осуществляет подтверждение денежных обязательств федерального бюджета и совершает разрешительную надпись на право осуществления расходов федерального бюджета в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств;

- обобщает практику применения законодательства Российской Федерации в установленной сфере деятельности и вносит в Министерство финансов Российской Федерации предложения по его совершенствованию;

- осуществляет функции главного распорядителя и получателя средств федерального бюджета, предусмотренных на содержание Федерального казначейства и реализацию возложенных на него функций;

- обеспечивает в пределах своей компетенции защиту сведений, составляющих государственную тайну;

- обеспечивает своевременное и полное рассмотрение обращений граждан, принятие по ним решений и направление заявителям ответов в установленный законодательством Российской Федерации срок;

- обеспечивает мобилизационную подготовку Федерального казначейства;

- организует профессиональную подготовку работников Федерального казначейства, их переподготовку, повышение квалификации и стажировку;

- осуществляет в соответствии с законодательством Российской Федерации работу по комплектованию, хранению, учету и использованию архивных документов, образовавшихся в ходе деятельности Федерального казначейства;

- взаимодействует в установленном порядке с органами государственной власти иностранных государств и международными организациями в установленной сфере деятельности;

- проводит в установленном порядке конкурсы и заключает государственные контракты на размещение заказов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд Федерального казначейства, а также на проведение научно-исследовательских работ для государственных нужд в установленной сфере деятельности;

- ведет реестр государственных контрактов, заключенных от имени Российской Федерации по итогам размещения заказов;

- осуществляет иные функции в установленной сфере деятельности, если такие функции предусмотрены федеральными законами, нормативными правовыми актами Президента Российской Федерации или Правительства Российской Федерации.

Федеральное казначейство с целью реализации полномочий в установленной сфере деятельности имеет право:

· запрашивать и получать в установленном порядке сведения, необходимые для принятия решений по вопросам установленной сферы деятельности;

· давать юридическим и физическим лицам разъяснения по вопросам, отнесенным к установленной сфере деятельности;

· организовывать проведение необходимых экспертиз, анализов и оценок, а также научных исследований в установленной сфере деятельности;

· привлекать в установленном порядке для проработки вопросов, отнесенных к установленной сфере деятельности, научные и иные организации, а также ученых и специалистов;

· осуществлять контроль за деятельностью территориальных органов Федерального казначейства;

· создавать, реорганизовывать и ликвидировать территориальные органы Федерального казначейства по согласованию с Министром финансов Российской Федерации;

· применять предусмотренные законодательством Российской Федерации меры ограничительного, предупредительного и профилактического характера, направленные на недопущение и (или) пресечение нарушений юридическими лицами и гражданами обязательных требований в установленной сфере деятельности, а также меры по ликвидации последствий указанных нарушений;

· создавать совещательные и экспертные органы (советы, комиссии, группы, коллегии) в установленной сфере деятельности.

Федеральное казначейство не вправе осуществлять в установленной сфере деятельности нормативно-правовое регулирование, кроме случаев, устанавливаемых федеральными законами, указами Президента Российской Федерации и постановлениями Правительства Российской Федерации, а также функции по управлению государственным имуществом и оказанию платных услуг.

Установленные абзацем первым настоящего пункта ограничения не распространяются на полномочия руководителя Федерального казначейства по управлению имуществом, закрепленным за Федеральным казначейством на праве оперативного управления, решению кадровых вопросов и вопросов организации деятельности Федерального казначейства [1].

Организация деятельности. Федеральное казначейство возглавляет руководитель, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Правительством Российской Федерации по представлению Министра финансов Российской Федерации.

Руководитель Федерального казначейства несет персональную ответственность за осуществление возложенных на Федеральное казначейство полномочий.

Руководитель Федерального казначейства имеет заместителей, назначаемых на должность и освобождаемых от должности Министром финансов Российской Федерации по представлению руководителя Федерального казначейства.

Количество заместителей руководителя Федерального казначейства устанавливается Правительством Российской Федерации.

Руководитель Федерального казначейства:

- распределяет обязанности между своими заместителями;

- представляет Министру финансов Российской Федерации:

· проект положения о Федеральном казначействе;

· предложения о предельной численности и фонде оплаты труда работников центрального аппарата Федерального казначейства и территориальных органов Федерального казначейства;

· предложения о назначении на должность и освобождении от должности заместителей руководителя Федерального казначейства;

· предложения о назначении на должность и освобождении от должности руководителей территориальных органов Федерального казначейства;

· проект ежегодного плана и прогнозные показатели деятельности Федерального казначейства, а также отчет об их исполнении;

· предложения по формированию проекта федерального бюджета в части финансового обеспечения деятельности Федерального казначейства;

· проекты положений о территориальных органах Федерального казначейства;

- назначает на должность и освобождает от должности работников центрального аппарата Федерального казначейства и заместителей руководителей территориальных органов Федерального казначейства;

- решает в соответствии с законодательством Российской Федерации о государственной службе вопросы, связанные с прохождением федеральной государственной службы в Федеральном казначействе;

- утверждает положения о структурных подразделениях центрального аппарата Федерального казначейства;

- утверждает структуру и штатное расписание центрального аппарата Федерального казначейства в пределах установленных Правительством Российской Федерации фонда оплаты труда и численности работников, смету расходов на содержание центрального аппарата Федерального казначейства в пределах утвержденных на соответствующий период ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете;

- утверждает численность и фонд оплаты труда работников территориальных органов Федерального казначейства в пределах показателей, установленных Правительством Российской Федерации, а также смету расходов на их содержание в пределах утвержденных на соответствующий период ассигнований, предусмотренных в федеральном бюджете;

- утверждает положение о Почетной грамоте Федерального казначейства;

- на основании и во исполнение Конституции Российской Федерации, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента Российской Федерации, Правительства Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации издает приказы по вопросам, отнесенным к компетенции Федерального казначейства.

- Финансирование расходов на содержание центрального аппарата и территориальных органов Федерального казначейства осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете.

- Федеральное казначейство является юридическим лицом, имеет печать с изображением Государственного герба Российской Федерации и со своим наименованием, иные печати, штампы и бланки установленного образца, а также счета, открываемые в соответствии с законодательством Российской Федерации [1].

1.2 Организационная структура УФК по РМ

Отдел кадров:

- подбор, расстановка,подготовка и учет кадров, создание резерва кадров на выдвижение.

- организация кадровой работы в Управлении и отделениях Федерального казначейства по Республике Мордовия.

- осуществление методического руководства кадровой работой в отделениях Федерального казначейства по Республике Мордовия.

- выявление потребностей органов Федерального казначейства по Республике Мордовия в специалистах.

- разработка методических материалов по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

- комплектование аппарата Управления и отделений Управления Федерального казначейства по Республике Мордовия высококвалифицированными специалистами.

- организация подготовки соответствующих специалистов в средних профессиональных и высших учебных заведениях, на курсах повышения квалификации и профессиональной переподготовки, распределение и контроль за правильным их использованием в соответствии с полученной квалификацией и специальностью.

- сбор, обработка и анализ информации о состоянии кадровой работы в Управлении и отделениях Управления Федерального казначейства по Республике Мордовия.

- разъяснение действующего законодательства о труде и государственной гражданской службе, оказание помощи по кадровым вопросам структурным подразделениям Управления и отделениям Федерального казначейства по Республике Мордовия.

Юридический отдел:

- правовое обеспечение деятельности Управления Федерального казначейства по Республике Мордовия;

- защита правовыми средствами законных прав и интересов органов Федерального казначейства на территории Республики Мордовия и представление их интересов в судебно-правовых учреждениях;

-консультирование руководителей структурных подразделений Управления Федерального казначейства по Республике Мордовия и его территориальных отделений по юридическим вопросам;

- представление интересов Министерства финансов РФ по защите казны Российской Федерации и Федерального казначейства в судах общей юрисдикции и арбитражных судах по доверенности Минфина РФ и Федерального казначейства [19].

Отдел финансового обеспечения:

- ведение бюджетного учета в целях обеспечения надлежащего исполнения сметы расходов на содержание аппарата УФК по Республике Мордовия;

- по формированию полной и достоверной информации о состоянии финансовых и нефинансовых активов и обязательств УФК по Республике Мордовия;

- по формированию сводной отчетности по коду главы 100 ведомственной классификации расходов федерального бюджета УФК по Республике Мордовия;

- по распределению между отделениями УФК по Республике Мордовия лимитов бюджетных обязательств и объемов финансирования, формирование и доведение расходных расписаний до отделений УФК по Республике Мордовия [19].

Отдел режима секретности и безопасности информации. Отдел РСиБИ создан и действует в целях:

- предотвращения ущерба государственным информационным ресурсам УФК, наносимого в результате разглашения, утраты, утечки, искажения или уничтожения служебной информации, нарушения работы технических средств информационных систем и средств обеспечения производственной деятельности.

- предотвращения ущерба экономическим интересам Российской Федерации, наносимого в результате хищения, разглашения, утечки, утраты или искажения информации, циркулирующей в подразделениях УФК по Республике Мордовия.

- выполнения требований нормативных и руководящих документов по защите сведений, составляющих государственную, служебную тайну, конфиденциальную информацию, предотвращения злоупотреблений и хищений средств со счетов УФК вследствие противоправных действий над защищаемой информацией.

Основными задачами отдела РСиБИ являются:

- реализация в УФК и подчиненных ему районных ОФК единой организационно-технической политики информационной безопасности ФК.

- организация в УФК работ по соблюдению режима секретности, ведению секретного делопроизводства и своевременному проведению мероприятий, обеспечивающих выполнение требований руководящих документов по защите сведений, составляющих государственную, служебную тайны и конфиденциальную информацию.

- осуществление руководства работами по созданию и эксплуатации системы безопасности информации в УФК и подчиненных ему районных ОФК.

- выявление и организация закрытия возможных каналов утечки сведений ограниченного распространения, циркулирующих в УФК.

- разработка организационно-распорядительных документов по информационной безопасности УФК и подчиненных ему районных ОФК (в рамках государственных и ведомственных нормативных требований и методических рекомендаций).

Планирование работы отдела РСиБИ осуществляется в соответствии с планами основных организационных мероприятий и требованиями ФК России и включает в себя меры по обеспечению информационной безопасности, защиты государственной, служебной тайны и конфиденциальной информации, проведения мероприятий по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений в сфере компьютерной информации, и других вопросов, отнесенных к компетенции отдела РСиБИ;

При выявлении фактов противоправных действиях, указанных в настоящем Положении, начальник отдела РСиБИ в обязательном порядке привлекается руководителем УФК к проведению служебного расследования, которое при необходимости проводится с участием должностных лиц других подразделений УФК, специально уполномоченных руководителем УФК [19].

Отдел информационных технологий:

- развитие и совершенствование прикладных информационных систем и информационно-технической инфраструктуры органов Федерального казначейства;

- обеспечение штатного функционирования прикладных информационных систем и информационно-технической инфраструктуры аппарата УФК, отделений УФК;

- организация и контроль исполнения проектов в области информационных технологий;

- установка, тестирование и пуск в эксплуатацию средств вычислительной и организационной техники (далее СВ и ОТ);

- выполнение мелкого ремонта СВ и ОТ, принадлежащих Управлению и подведомственным ему отделениям;

- организация технического обслуживания и ремонта СВ и ОТ, принадлежащих Управлению и подведомственным ему отделениям, в сервисных организациях;

- выполнение модернизаций и изменений конфигураций СВ и ОТ, принадлежащих Управлению и подведомственным ему отделениям;

- установка расходных материалов для СВ и ОТ в Управлении ФК;

- учет оснащенности Управления и подчиненных отделений средствами автоматизации;

- обеспечение тестирования прикладных программных задач и комплексов, определение возможности использования готовых программных продуктов;

- внедрение и эксплуатация прикладного программного обеспечения (ППО) централизованной разработки. Написание собственных прикладных модулей, задач и комплексов для автоматизации участков работы, неохваченных ППО централизованной разработки;

- систематизация и представление в установленном порядке замечаний и предложений по работе ППО централизованной разработки;

- установка и поддержка в актуальном состоянии общесистемного программного обеспечения;

- обеспечение потребности Управления и подчиненных отделений в телекоммуникационном обмене информацией, в том числе в автоматическом обмене между программными комплексами [19].

Административный отдел:

- организация работы по административно-хозяйственному обслуживанию Управления.

- обеспечение Управления материальными и техническими средствами, транспортное обслуживание.

- осуществление делопроизводства и ведение архивного дела в Управлении.

- осуществление сбора, обработки и анализа исполнения федерального бюджета на основе информации, полученной от отделов Управления и Отделений.

- обеспечение своевременного доведения нормативных документов для руководства и аппарата Управления.

- организация разработки перспективных планов работы Управления и проведения экономической учебы с работниками системы казначейства республики.

- организация работы по охране труда и технике безопасности [19].

Отдел кассового обслуживания исполнения бюджетов. Главной задачей отдела, является осуществление, в установленном порядке кассового обслуживания исполнения республиканского и местных бюджетов Республики Мордовия в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, нормативными актами и законами о республиканском и местных бюджетах Республики Мордовия на соответствующий год, исходя из заключенных территориальными органами Федерального казначейства соглашений по кассовому обслуживанию исполнения республиканского и местных бюджетов Республики Мордовия [19].

Отдел расходов. Задачей отдела является осуществление и учет операций со средствами федерального бюджета, средствами, полученными от предпринимательской и иной, приносящей доход деятельности, средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации [19].

Отдел доходов:

- организация, осуществление мероприятий, а также контроль за поступлением доходов федерального бюджета на территории Республики Мордовия, управление доходами этого бюджета на счетах казначейства в банках.

- учет и распределение между уровнями бюджетной системы РФ и государственными социальными внебюджетными фондами федеральных, региональных и местных налогов и сборов.

- отслеживание всех изменений в налоговом законодательстве.

- работа с администраторами поступлений в бюджет и целевыми внебюджетными фондами.

- анализ исполнения федерального бюджета по доходам.

- осуществление контроля и анализа движения средств федерального бюджета на едином казначейском счете [19].

Отдел внутреннего контроля. Осуществление в установленном порядке ведомственного контроля за деятельностью структурных подразделений УФК и Отделений УФК [19].

Отдел бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов:

- организация работы по ведению бюджетного учета в целях обеспечения надлежащего кассового обслуживания бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассового исполнения федерального бюджета.

- формирование бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению федерального бюджета.

- своевременное представление бюджетной отчетности в Федеральное казначейство, Минфин РМ [19].

Глава 2. Анализ автоматизированной системы федерального казначейства и пакета прикладных программ «ЦЕНТР - КС», «ЦЕНТР - Ф»

2.1 Анализ АС ФК

Федеральный бюджет. АС ФК обеспечивает поддержку всех операций, осуществляемых федеральным казначейством в процессе казначейского исполнения федерального бюджета.

В общих чертах эти операции включают в себя:

· Регистрацию бюджетных данных, включая сводную бюджетную роспись (ассигнования), лимиты бюджетных обязательств, кассовые ограничения;

· Формирование и регистрацию кассового плана, включая прогноз поступлений и план платежей;

· Контроль и учет бюджетных обязательств;

· Управление платежами;

· Учет поступлений в бюджетную систему РФ, включая: распределение и учет средств к перечислению в доход других бюджетов, учет доходов федерального бюджета и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета, осуществление возвратов (зачетов) излишне уплаченных доходов, учет налоговых льгот, отсрочек, рассрочек и т.п., обработку невыясненных поступлений, а также перечисление средств на ЕКС и на счета других бюджетов в порядке межбюджетного регулирования;

· Ведение Главной книги ФК;

· Формирование необходимой отчетности об исполнении федерального бюджета [3].

Государственные внебюджетные фонды. В рамки АС ФК входят все операции, осуществляемые федеральным казначейством в процессе кассового обслуживания исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов.

В общих чертах эти операции включают в себя:

· Регистрацию бюджетных данных, включая лимиты обязательств и кассовые ограничения;

· Контроль и учет обязательств (в части регистрации заявок на кассовый расход);

· Управление платежами;

· Учет поступлений;

· Ведение Главной книги ГВБФ (раздельно от Главной книги ФК);

· Формирование необходимой отчетности об исполнении бюджета ГВБФ [11].

Внебюджетные средства. В рамки АС ФК входят все операции, осуществляемые федеральным казначейством в процессе учета внебюджетных средств бюджетных учреждений.

В общих чертах эти операции включают в себя:

· Регистрацию смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений и консолидацию этих смет в разрезе РБС и ГРБС;

· Контроль и учет обязательств, принимаемых за счет внебюджетных средств, осуществление платежей за счет внебюджетных средств;

· Учет поступлений внебюджетных средств;

· Отражение операций по внебюджетным средствам в Главной книге ФК раздельно от операций со средствами федерального бюджета;

· Формирование необходимой отчетности о поступлении и использовании внебюджетных средств [3].

Бюджеты субъектов РФ и муниципальных образований. В рамки АС ФК входят все операции, осуществляемые федеральным казначейством в процессе кассового обслуживания исполнения бюджетов субъектов РФ и муниципальных образований. Такое обслуживание осуществляется на основании соглашения, заключенного между ФК и органом власти субъекта РФ или органом местного самоуправления.

В общих чертах эти операции включают в себя:

· Регистрация бюджетных данных (опционально), включая лимиты бюджетных обязательств, кассовые ограничения;

· Контроль и учет бюджетных обязательств (в части регистрации заявок на кассовый расход);

· Управление платежами;

· Учет поступлений;

· Ведение Главной книги соответствующего бюджета (раздельно от Главной книги ФК);

· Формирование необходимой отчетности о кассовых операциях в процессе исполнения бюджета.

Кроме того, следующие операции могут осуществляться ФК в рамках кассового обслуживания этих бюджетов:

· Контроль и учет бюджетных обязательств (по договорам с поставщиками).

Перечисленные операции осуществляются аналогично операциям по исполнению федерального бюджета. Объем охватываемых ФК операций бюджета зависит от условий заключенного соглашения [3].

АС ФК должна предоставить полную и эффективную функциональность, обеспечивающую выполнение органами ФК контроля, учета и кассового обслуживания исполнения бюджетов. Основными функциями системы являются:

1. Регистрация и доведение бюджета. Предназначена для регистрации в системе и поддержания в актуальном состоянии бюджетных данных, необходимых для выполнения дальнейших процедур по исполнению бюджета. Обеспечивает доведение бюджетных данных, а также кассовых ограничений до органов ФК и других участников бюджетного процесса. Бюджетные данные включают в себя сводную бюджетную роспись и лимиты бюджетных обязательств.

Целью данной функции является обеспечение необходимыми бюджетными показателями органов ФК и других участников процесса исполнения бюджета.

Бюджетные показатели включают: сводную бюджетную роспись (доходы, источники финансирования дефицита бюджета, ассигнования), лимиты бюджетных обязательств, сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности ПБС, кассовые ограничения [16].

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

· регистрация в системе сводной бюджетной росписи (и изменений) и доведение бюджетной росписи (и изменений) до ГРБС/АП;

· регистрация в системе и доведение до ГРБС, РБС и ПБС лимитов бюджетных обязательств и их изменений;

· регистрация в системе смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности бюджетных учреждений (и их изменений);

· регистрация в системе и доведение до ГРБС, РБС и ПБС кассовых ограничений [5].

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

- Регистрация сводной бюджетной росписи (рис.2.1)

Рисунок 2.1.Диаграмма Регистрация сводной бюджетной росписи

ГУФК регистрирует утвержденную Министерством финансов РФ сводную бюджетную роспись в системе. Бюджетные показатели по доходам, расходам и источникам финансирования доводятся до соответствующих администраторов поступлений и ГРБС. Аналогичные процедуры выполняются при изменениях сводной бюджетной росписи.

В случае если ГРБС (АП) обслуживается в УФК на другой территории, доведение бюджетных показателей должно осуществляться через соответствующее УФК.

- Регистрация и доведение лимитов бюджетных обязательств (рис.2.2)

Рисунок 2.2. Диаграмма регистрации и доведения лимитов бюджетных обязательств

Органы ФК обеспечивают контроль, регистрацию и доведение лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей, распорядителей и получателей бюджетных средств. Главные распорядители и распорядители обеспечивают распределение лимитов по своей подведомственной сети. Доведение ЛБО осуществляется по частям (порциями) в течение года. Также в течение года могут доводиться увеличенные ЛБО (доведение сокращенных ЛБО рассматривается ниже). При этом увеличенные ЛБО могут доводиться заранее, до срока начала их действия. Система должна обеспечивать возможность указания срока начала действия ЛБО [13].

Для контроля за принятием долгосрочных (не завершающихся в текущем финансовом году) бюджетных обязательств, в системе должна быть предусмотрена возможность ведения долгосрочных лимитов бюджетных обязательств (в дополнении к лимиту на год).

Для ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК, ведется лицевой счет, на котором отражаются доведенные до ПБС лимиты бюджетных обязательств.

- Регистрация и доведение сокращенных ЛБО (рис.2.3)

Рисунок 2.3. Диаграмма регистрации и доведения сокращенных ЛБО

Данный процесс обеспечивает контроль, регистрацию и доведение сокращенных ЛБО до ГРБС, РБС и ПБС. Сокращения лимитов выполняется на основании данных, предоставленных Департаментом бюджетной политики МФ РФ, а также может быть инициировано ГРБС и РБС в части сокращения лимитов по их подведомственной сети в рамках их полномочий. Доведение сокращенных лимитов осуществляется через сеть территориальных органов ФК.

Сокращение ЛБО возможно только в пределах объема свободных остатков ЛБО. При необходимости зарегистрировать увеличение ЛБО за счет сокращения других ЛБО необходимо учитывать ситуацию, когда сокращение не может быть выполнено, так как под эти лимиты уже приняты бюджетные обязательства.

В случае если сокращение не было выполнено полностью, система предоставляет детальную информацию соответствующему распорядителю о том, какие сокращения не были выполнены и по какой причине.

При необходимости применения санкций, предусмотренных законодательством, осуществляется сокращение ЛБО, доведенных соответствующему ПБС. Сокращение ЛБО осуществляется в пределах свободных остатков ЛБО. При недостаточности свободных остатков ЛБО осуществляется сокращение соответствующей части ЛБО вышестоящего ГРБС [10].

- Регистрация смет доходов и расходов по ВД (рис.2.4)

Рисунок 2.4. Диаграмма регистрации смет доходов и расходов по ВД

В рамках данного процесса обеспечивается регистрация смет доходов и расходов по внебюджетной деятельности (и их изменений) от бюджетных учреждений в ОФК и обобщение их на уровне УФК в разрезе РБС и на уровне ГУФК в разрезе ГРБС. Сумма расходов сметы представляет собой дополнительные лимиты для принятия обязательств. При регистрации смет ОФК осуществляет контроль предоставленных смет на соответствие генеральному разрешению (по внебюджетной деятельности) вышестоящего ГРБС.

В качестве внебюджетных средств рассматриваются как средства, полученные от предоставления платных услуг, так и средства, полученные бюджетным учреждением для финансирования конкретных мероприятий. В дальнейшем, в рамках определения статуса бюджетного учреждения, вид деятельности, связанный с предоставлением платных услуг, будет устранен. То есть, либо бюджетное учреждение изменит статус и выйдет из сектора государственного управления, либо станет территориальным органом администратора соответствующих поступлений в бюджет. Таким образом, данная функциональность должна быть реализована так, чтобы позволить перевести доходы и расходы по внебюджетной деятельности в доходы и расходы, учитываемые в рамках средств федерального бюджета [17].

- Регистрация и доведение кассовых ограничений. Кассовые ограничения предназначены для ограничения кассовых расходов ПБС. В ходе кассового обслуживания исполнения федерального бюджета кассовые ограничения могут применяться в исключительных случаях по решению Правительства РФ.

Кассовые ограничения могут формироваться в структуре, аналогичной ЛБО, или менее детально (общей суммой, по выделенным КБК, группам КБК).

Процедуры доведения и распределения сумм кассовых ограничений, а также их изменений аналогичны процедурам доведения и распределения ЛБО [7].

2. Кассовое планирование. Предназначена для формирования сводного кассового плана на основе плана поступлений и плана платежей. На основании сводного кассового плана определяются потенциальные кассовые разрывы и свободные средства для размещения. Кроме того, включает в себя анализ исполнения сводного кассового плана для принятия оперативных управленческих решений.

Целью данной функции является формирование актуального кассового плана и, на его основании, определение потенциальных кассовых разрывов и свободных средств для размещения [5].

Данная функция обеспечивает решение следующих задач:

· формирование годового сводного кассового плана;

· ежемесячное уточнение сводного кассового плана;

· ежедневный анализ исполнения сводного кассового плана.

Рисунок 2.5. Диаграмма процессов функции «кассовое планирование»

Данная функция включает в себя следующие основные процессы (рис.2.5):

- Формирование годового сводного кассового плана

Сводный кассовый план включает:

· План поступлений. Формируется на основании сводной бюджетной росписи (и консолидированных смет по внебюджетной деятельности) и при взаимодействии с администраторами поступлений. При формировании плана поступлений учитывается налоговый календарь, типовые даты поступления платежей и статистические данные.

· План поступлений и платежей по источникам финансирования дефицита бюджета. Формируется соответствующими администраторами поступлений и ГРБС и предоставляется в ГУФК.

· План платежей. Формируется на основании сводной бюджетной росписи (и консолидированных смет по внебюджетной деятельности) и при взаимодействии с ГРБС. При формировании плана платежей учитываются типовые даты осуществления платежей и статистические данные.

Сводный кассовый план формируется в структуре кодов классификации доходов, источников финансирования дефицита бюджета и экономической классификации расходов. Кассовый план формируется на предстоящие 12 месяцев и уточняется по мере необходимости (но не менее 1 раза в месяц). При формировании кассового плана используются различные модели распределения доходов и расходов по месяцам и дням, такие как: равномерное распределение, распределение по весовым показателям, распределение по статистическим показателям и т.п. На основании кассового плана на год определяются потенциальные кассовые разрывы и свободные средства для размещения (объемы и периоды). Сводный кассовый план доводится до Уполномоченного органа по управлению государственным долгом [9].

Сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.

- Ежемесячное уточнение сводного кассового плана. На основании уточнений, внесенных в кассовый план, и с учетом результатов исполнения кассового плана формируется в системе кассовый план на следующий месяц. А также уточняется сводный кассовый план на следующие 12 месяцев.

Сводный кассовый план на следующий месяц фиксируется в системе и является основанием для контроля и оценки исполнения кассового плана.

Уточненный сводный кассовый план доводится до Уполномоченного органа по управлению государственным долгом.

Уточненный сводный кассовый план предоставляется в МФ РФ.

- Анализ исполнения сводного кассового плана. Данный процесс выполняется в ГУФК ежедневно на основании текущего кассового плана, обобщенных заявок на кассовый расход (с детализацией по срокам платежа) и остатка средств на ЕКС.

По результатам анализа исполнения кассового плана определяется возможность исполнения заявок на кассовый расход на предстоящий день [4].

3. Контроль и учет обязательств. Обеспечивает контроль бюджетных обязательств на соответствие выделенным лимитам, учет бюджетных обязательств в системе, а также контроль и учет заявок на кассовый расход для исполнения этих обязательств в рамках кассовых ограничений.

Целью данной функции является обеспечение предварительного контроля бюджетных обязательств, а также учета бюджетных обязательств, принятых получателями бюджетных средств[4].

Данная функция обеспечивает решение следующих задач (рис.2.6):

· контроль и учет бюджетных обязательств по договорам;

· контроль и учет бюджетных обязательств, возникающих без заключения договоров или по договорам, в которых не указывается сумма договора (например, договора на поставку энергоносителей с указанием тарифов);

· регистрация и обобщение заявок на кассовый расход;

· контроль соответствия данных чека на получение наличных и данных заявки на кассовый расход.

Процессы данной функции выполняются по месту обслуживания лицевых счетов ПБС, как правило, в ОФК.



Рисунок 2.6. Диаграмма задач, выполняемых функцией «контроль и учет обязательств»

автоматизированный система федеральный казначейство

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

- Контроль и учет бюджетных обязательств по договорам с поставщиками. При необходимости выполнения закупки товаров или услуг ПБС осуществляет выбор поставщика, подготовку и заключение договора с ним.

ПБС осуществляет контроль договоров на не превышение свободных остатков ЛБО и несет ответственность за принятие бюджетных обязательств в рамках доведенных ЛБО.

Орган ФК осуществляет учет бюджетных обязательств на основании договоров, заключенных получателем бюджетных средств с поставщиками. При постановке на учет бюджетного обязательства орган ФК осуществляет контроль обязательства на не превышение свободных остатков ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности). При превышении бюджетного обязательства над свободными остатками ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) орган ФК доводит информацию о превышении ЛБО (или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности) до вышестоящего РБС и ГРБС для принятия необходимых мер.

В случае необходимости внесения изменений в договор, бюджетное учреждение представляет в ОФК дополнительное соглашение к договору, которое проходит процедуру контроля и регистрации аналогично процессу контроля и регистрации договоров.

Расторжение договора, как частный случай его изменения, также приводит к изменению БО. При этом освобождается часть ЛБО или сметы доходов и расходов по внебюджетной деятельности, соответствующая неисполненной сумме бюджетного обязательства.

Бюджетное обязательство, расчеты по которому завершены полностью, автоматически считается завершенным. В случае если бюджетное обязательство не исполнено до конца финансового года, оно проходит процедуру перерегистрации в начале следующего финансового года. При этом выполняется проверка соответствия величины неисполненной части бюджетного обязательства и ЛБО (или сметы по ВД) на следующий год по КБК, указанным бюджетным учреждением в представленной расшифровке.

- Контроль и учет бюджетных обязательств без договоров с поставщиками. Бюджетные обязательства, не требующие заключения договора, проходят контроль и регистрацию в органах ФК на основании заявки на кассовый расход, предоставленной ПБС.

Процедуры контроля и учета таких обязательств аналогичны процедурам контроля и учета бюджетных обязательств по договорам с поставщиками.

Регистрация бюджетных обязательств, возникающих на основании предоставленных взыскателем исполнительных листов, выполняется в пределах суммы свободного остатка ЛБО (или сметы расходов по ВД) и, в случае действия режима кассовых ограничений, в пределах суммы свободного остатка кассовых ограничений. Неисполненная часть БО передается для исполнения главному распорядителю, в ведении которого находится данное бюджетное учреждение, в порядке субсидиарной ответственности.

- Регистрация заявок на кассовый расход. Поставщик товаров или услуг, в соответствии с договором и выполненными поставками (оказанными услугами), выставляет счета и предоставляет другие необходимые документы (накладные, акты) бюджетному учреждению. Бюджетное учреждение осуществляет контроль счетов поставщиков и ведет учет кредиторской задолженности.

При необходимости исполнения платежа по договору с поставщиком или получения наличных средств бюджетное учреждение предоставляет в ОФК заявку на кассовый расход, которая содержит данные, необходимые для выполнения контроля и формирования платежного поручения. Кроме того, заявка содержит предельную дату исполнения платежа.

При поступлении заявки на кассовый расход со ссылкой на БО, система обеспечивает контроль на не превышение текущего (на момент совершения операции) неисполненного остатка данного БО, а также на не превышение ЛБО (с учетом уже зарегистрированных заявок и совершенных кассовых расходов по данному КБК) и кассовых ограничений (при наличии таковых).

В случае положительного результата контроля заявка на кассовый расход регистрируется в системе, при этом происходит уменьшение суммы неисполненного БО.

Для заявок на кассовый расход с наличным способом оплаты обеспечивается контроль соответствия данных заявки на кассовый расход и данных чека на получение наличных.

Система обеспечивает обобщение заявок с детализацией по предельным датам платежа и доведение обобщенной информации до УФК и ГУФК для получения финансирования с ЕКС в ГУФК [6].

4. Управление платежами. Предназначена для взаимодействия с банковской системой в части подготовки, передачи, получения и обработки платежных документов. Обеспечивает процедуры перечисления средств между счетами органов ФК, перечисление средств на счета других бюджетов, перечисление средств получателям, а также обработку банковской выписки.

Целью данной функции является обеспечение взаимодействия с банковской системой в части подготовки, передачи, получения и обработки платежных документов.

Данная функция обеспечивает решение следующих задач (рис.2.7):

· доведение средств до счетов УФК;

· подготовка платежных документов;

· подготовка чеков на получение наличных средств;

· обработка банковских выписок (и платежных документов).

Рисунок 2.7. Диаграмма задач, выполняемых функцией «управление платежами»

Данная функция включает в себя следующие основные процессы:

- Доведение средств до УФК. ГУФК на основе информации о зарегистрированных заявках на кассовый расход по УФК (консолидированной заявке) определяет потребность в денежных средствах на следующий день для каждого УФК.

При наличии свободных денежных средств на ЕКС для осуществления платежей следующего дня, ГУФК формирует данные для подготовки платежных документов по доведению денежных средств в УФК и информирует УФК о разрешенном объеме платежей .

- Подготовка платежных документов. На основе информации о заявках на кассовый расход (консолидированной заявке), исполняемых на следующий операционный день, ГУФК готовит платежные поручения по доведению денежных средств до УФК и отправляет их в банк.

УФК на основании заявок на кассовый расход готовит платежные поручения по перечислению средств получателям (в том числе платежные поручения по возврату излишне уплаченных средств), на счета по выдаче наличных средств, а также на счета ПБС, находящихся вне зоны действия органов ФК.

После получения выписки со счета платежей с информацией о зачислении средств, доведенных ГУФК, УФК отправляет подготовленные платежные поручения в банк.

Система регистрирует информацию о заявках на кассовый расход, по которым платежные поручения отправлены в уполномоченный банк.

Кроме того, УФК осуществляет формирование платежных документов по перечислению средств со счета поступлений на ЕКС и на счета других бюджетов [8].

- Подготовка чеков на получение наличных средств. ПБС выписывает чеки на получение наличных средств и предоставляет их в ОФК. ОФК проверяет и авторизует чеки на получение наличных средств на основании заявок на кассовый расход (получение наличных средств), представленных бюджетными учреждениями.

После получения информации о перечислении средств на счета по выдаче наличных средств ОФК формирует реестры чеков и передает реестры и чеки в соответствующие банки, в которых открыты счета по выдаче наличных средств. ОФК информирует ПБС о возможности получения наличных средств.

- Обработка банковской выписки. Обработка банковской выписки по ЕКС выполняется в ГУФК и включает в себя регистрацию и учет следующих основных операций:

· поступления средств со счетов УФК;

· перечисления средств на счета платежей в УФК;

· поступления и перечисления средств в части обслуживания государственного долга;

· поступления и перечисления средств в рамках заимствований для погашения кассовых разрывов и размещения свободных остатков;

· прочие прямые поступления средств;

· выплаты по поручению ПБС;

На уровне ГУФК могут открываться дополнительные банковские счета, например для обособления средств стабилизационного фонда.

На уровне УФК осуществляется обработка банковских выписок по следующим счетам:

· счет поступлений - обработка поступлений, перечислений в другие бюджеты, перечислений на ЕКС;

· счет платежей - обработка поступлений с ЕКС, восстановлений кассовых расходов, перечислений на счета по выдаче наличных, перечислений получателям, перечисления остатков на ЕКС, перечислений возвратов излишне уплаченных средств плательщикам;

· счета по выдаче наличных (могут быть открыты в других уполномоченных банках) - обработка поступлений со счета платежей УФК, выбытия средств по чекам, восстановления кассового расхода.

При отсутствии непосредственной связи между УФК и учреждением банка (в частности уполномоченного банка по выдаче наличных средств) необходимо предусмотреть возможность передачи банковской выписки через ОФК, ближайшее к этому банку. Система должна обеспечить возможность регистрации банковской выписки на уровне ОФК и передачу ее в УФК для дальнейшей обработки [5].