- платежеспособность, т.е. возможность погашать в срок свои долговые обязательства;

- ликвидность -- способность в любой момент совершать необходимые расходы;

- возможности дальнейшей мобилизации финансовых ресурсов.

Эффективное использование оборотного капитала играет большую роль в обеспечении нормализации работы предприятия, повышении уровня рентабельности производства и зависит от множества факторов. В современных условиях огромное негативное влияние на эффективность использования оборотных средств и замедление их оборачиваемости оказывают факторы кризисного состояния экономики:

1) снижение объема производства и потребительского спроса;

2) высокие темпы инфляции;

3) разрыв хозяйственных связей;

4) нарушение договорной и платежно-расчетной дисциплины;

5) высокий уровень налогового бремени;

6) снижение доступа к кредитам вследствие высоких банковских процентов. Все перечисленные факторы влияют на использование оборотного капитала вне зависимости от интересов предприятия. Вместе с тем предприятия имеют внутренние резервы повышения эффективности использования оборотных средств, на которые оно может активно влиять.

Критерием эффективности управления оборотными средствами служит фактор времени. Чем дольше оборотные средства пребывают в одной и той же форме (денежной или товарной), тем при прочих равных условиях ниже эффективность их использования, и наоборот. Оборачиваемость оборотных средств характеризует интенсивность их использования.

Проведем анализ оборачиваемости оборотных средств на ЗАО «Научприбор». Для анализа взяты данные за 2009-2011 года. Прежде всего, определим долю оборотных средств в общей сумме активов.

Таблица 4- Структура активов ЗАО «Научприбор»

Источники средств	2009	2010	2011
	сумма, тыс.руб.	%	сумма, тыс.руб.	%	суммы, тыс.руб.	%
Внеоборотные активы	8050,00	5,38	9133,00	11,81	7795,00	5,07
Оборотные активы	141581,00	94,62	68181,00	88,19	146010,00	94,93
Итого	149631,00	100,00	77314,00	100,00	153805,00	100,00

Анализируя таблицу 4 можно увидеть, что доли внеоборотных и оборотных активов в общей сумме активов почти одинаковы и составляют соответственно на 2009 год 5,38%, на 2010 11,81 %, и на 2011год - 5,07. Из чего можно сделать выводы: предприятие получило возможность более гибко управлять своими активами; повысилась роль оборотных средств, от количества и структуры которых благополучие предприятия зависит теперь в большей степени.

Проведем анализ дебиторской задолженности.

Таблица 5-Анализ состава и структуры дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность	2009	2010	2011
	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	сумма, тыс.руб.	удельный вес, %	суммы, тыс.руб.	%
Запасы	50916,00	34,03	46188,00	59,74	51609,00	33,55
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	1330,00	0,89	21147,00	27,35	84953,00	55,23
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается в течении 12 месяцев после отчетной даты)	88138,00	58,90		0,00		0,00
Покупатели и заказчики		0,00		0,00		0,00
Денежные средства	1010,00	0,67	846,00	1,09	8637,00	5,62
Итого	141394,00	94,49	68181,00	88,18	145199,00	94,93

Таким образом, мы видим, что произошло увеличение дебиторская задолженность (платежи по которой ожидается более чем через 12 месяцев после отчетной даты) на 55,23.Так же произошло уменьшение дебиторской задолженность (платежи по которой ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты) т.к. она стала составлять 0. Произошло увеличение денежных средств в 2011 году по сравнению с 2009 годом на 94,93. А в статье запасов наблюдается, как и спад, так и повышение, удельный вес которого в 2009 году составил 34,03, в 2010-59,74, а в 2011-33,55.

Для характеристики степени интенсивности использования имеющихся в распоряжении предприятия ресурсов проведем анализ деловой активности предприятия.

Таблица 6 - Коэффициенты деловой активности предприятия ЗАО «Завод Научприбор»

Наименование показателей	2 009	2 010	2 011
1. Выручка от реализации	113 011,00	116 820,00	154 046,00
2. Чистая прибыль	1 133,00	2 280,00	1 927,00
3. Выручка по оплате
4. Производительность труда	1 130,11	1 168,20	1 540,46
5. Ресурсоотдача	0,76	1,51	1,00
6. Коэффициент оборачиваемости материалов	4,86
7. Срок оборотов материалов	74,11
8. Оборачиваемость готовой продукции	7,96
9. Срок оборота готовой продукции	45,22
10. Оборачиваемость дебиторской задолженности	1,26	5,52	1,81
11. Срок оборота дебиторской задолженности	285,00	65,17	198,53
12. Оборачиваемость текущих обязательств	0,88	2,03	2,99
13. Срок оборота текущих обязательств	409,95	177,56	120,45

По данным из таблицы 6 видно, что выручка от реализации в 2009 году составила 113 011,00 рублей. В 2010 году выручка от реализации выросла и составила 116 820,00 рублей, а в 2011 году увеличилась и стала составлять 154 046,00 рублей.

В 2009 году чистая прибыль составила 1 133,00 рублей. В 2010-2 280,00 рублей, а в 2011 году 1 927,00 рублей.

Производительность труда показывает эффективность использования трудовых ресурсов и в 2009 году составила 1 130,11 рублей, в 2010 году 1 168,20, а в 2011-1 540,46 рублей.

Ресурсоотдача определяется как отношение выручки от реализации к итогу баланса и составляет в 2009 году 0,76 рублей, в 2010 году 1,51 рублей, а в 2011-1,00 рублей.

Коэффициент оборачиваемости материалов показывает снижение коэффициента, который свидетельствует об увеличении материалов или в случае снижения восьмого показателя свидетельствует о снижении спроса на готовую продукцию. В 2009 году составляет 4,86 рублей.

Срок оборота материалов показывает срок обновления запасов материала и в 2009 году составляет 74,11 рублей.

Оборачиваемость готовой продукции показывает скорость оборота готовой продукции и соответственно в 2009 году составляет 7,96.

Срок оборота готовой продукции в среднем в 2009 году составил0 74,11 дней.

Оборачиваемость дебиторской задолженности показывает, сколько раз счета в получении обращаются в деньги. На 2009 год составляет 1,26, на 2010 год составляет 5,52, а на 2011-1,81.

По данным таблицы 6, срок оборота дебиторской задолженности показывает среднюю продолжительность коммерческого кредита и в 2009 году составляет 285,00, в 2010 году показатель снизился и стал составлять - 65,17, а в 2011 снова повысился и стал составлять 198,53.

Оборачиваемость текущих обязательств (в оборотах) показывает рост показателя, который свидетельствует об увеличении скорости оплаты задолженности, снижение - об увеличении объема покупок в кредит. В 2009 году оборачиваемость текущих обязательств составила 0,88, в 2010 году увеличилась и стала составлять 2,03, и в 2011 по сравнению с 2010 повысилась и стала составлять 2,99.

Срок оборота текущих обязательств показывает средний срок возврата долгов и на 2009 год составил 409,95, на 2010 уменьшился и стал составлять-177,56, а на 2011- 120,45.

3. Мероприятия по эффективности использования оборотных средств ЗАО «Завод Научприбор»

3.1 Пути повышения эффективности использования оборотных средств ЗАО «Завод Научприбор»

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять. К внешним факторам можно отнести такие, как общеэкономическая ситуация, налоговое законодательство, условия получения кредитов и процентные ставки по ним, возможность целевого финансирования, участие в программах, финансируемых из бюджета. Эти и другие факторы определяют рамки, в которых предприятие может манипулировать внутренними факторами рационального движения оборотных средств.

На современном этапе развития экономики к основным внешним факторам, влияющим на состояние и использование оборотных средств, можно отнесли такие, высокий уровень налогов, высокие ставки банковского кредита.

Значительные резервы повышения эффективности использования оборотных средств кроются непосредственно в самом предприятии.

На стадии создания производственных запасов таковыми могут быть:

- внедрение экономически обоснованных норм запаса;

- приближение поставщиков сырья, полуфабрикатов, комплектующих изделий и др. к потребителям;

- снижение запасов материалов и готовой продукции на складах

- широкое использование прямых длительных связей;

- расширение складской системы материально-технического обеспечения, а также оптовой торговли материалами и оборудованием;

- комплексная механизация и автоматизация погрузочно-разгрузочных работ на складах.

На стадии незавершенного производства:

- ускорение научно-технического прогресса (внедрение прогрессивной техники и технологии, особенно безотходной и малоотходной, роботизированных комплексов, роторных линий, химизация производства);

- развитие стандартизации, унификации, типизации;

- совершенствование форм организации промышленного производства, применение более дешевых конструктивных материалов;

- совершенствование системы экономического стимулирования экономного использования сырьевых и топливно-энергетических ресурсов;

- увеличение удельного веса продукции, пользующейся повышенным спросом.

На стадии обращения:

- приближение потребителей продукции к ее изготовителям;

- совершенствование системы расчетов;

- увеличение объема реализованной продукции вследствие выполнения заказов по прямым связям, досрочного выпуска продукции, изготовления продукции и сэкономленных материалов;

- тщательная и своевременная подборка отгружаемой продукции по партиям, ассортименту, транзитной норме, отгрузка в строгом соответствии с заключенными договорами.

Если говорить об улучшении использования оборотных средств, нельзя не сказать и об экономическом значении экономии оборотных фондов, которая выражается в следующем:

- Снижение удельных расходов сырья, материалов, топлива обеспечивает производству большие экономические выгоды. Оно, прежде всего, дает возможность из данного количества материальных ресурсов выработать больше готовой продукции и выступает, поэтому как одна из серьезных предпосылок увеличения масштабов производства.

- Стремление к экономии материальных ресурсов побуждает к внедрению новой техники и совершенствованию технологических процессов.

- Экономия в потреблении материальных ресурсов способствует улучшению использования производственных мощностей и повышению общественной производительности труда.

- Экономия материальных ресурсов в огромной мере способствует снижению себестоимости промышленной продукции.

- Существенно влияя на снижение себестоимости продукции, экономия материальных ресурсов оказывает положительное воздействие и на финансовое состояние предприятия.

Таким образом, экономическая эффективность улучшения использования и экономия оборотных фондов весьма велики, поскольку они оказывают положительное воздействие на все стороны производственной и хозяйственной деятельности предприятия.

На каждом предприятии имеются резервы экономии материальных ресурсов.

Под резервами следует понимать возникающие или возникшие, но еще не использованные (полностью или частично) возможности улучшения использования материальных ресурсов.

В зависимости от характера мероприятий основные направления реализации резервов экономии ресурсов в промышленности и на производстве подразделяются на: производственно-технические и организационно- экономические.

К производственно-техническим направлениям относятся мероприятия, связанные с качественной подготовкой сырья к его производственному потреблению, совершенствованием конструкции машин, оборудования и изделий, применением более экономичных видов сырья, топлива, внедрением новой техники и прогрессивной технологии, обеспечивающих максимально возможное уменьшение технологических отходов и потерь материальных ресурсов в процессе производства изделий с максимально возможным использованием вторичных материальных ресурсов.

К основным организационно-экономическим направлениям экономии материальных ресурсов относятся: комплексы мероприятий, связанных с повышением научного уровня нормирования и планирования материалоемкости промышленной продукции, разработкой и внедрением технически обоснованных норм и нормативов расхода материальных ресурсов; комплексы мероприятий, связанных с установлением прогрессивных пропорций, заключающихся в ускоренном развитии производства новых, более эффективных видов сырья и материалов.

Главное направление экономии материальных ресурсов на каждом конкретном предприятии - увеличение выхода конечной продукции из одного и того же количества сырья и материалов на рабочих местах - зависит от технического оснащения производства, уровня мастерства работников, уровня организации материально-технического обеспечения, количества норм расхода и запасов материальных ресурсов, обоснованности их уровня.

Немалое значение имеет сокращение потерь в производственном процессе, за счет которого можно достичь 15-20% всей экономии материальных ресурсов.

При управлении оборотными средствами важно также правильно выбрать метод оценки материально-производственных запасов, который в итоге оказывает влияние на величину прибыли предприятия.

Особое внимание уделяется изучению причин выявленных отклонений по отдельным видам оборотных активов и разработке мер по их оптимизации.

Большие остатки денежных средств в кассе и в пути возникают в связи с неритмичным развитием розничного товарооборота, несвоевременной сдачей выручки в банк, неиспользуемых денежных средств и другими нарушениями кассовой дисциплины. На счетах в банке должны храниться минимально необходимые суммы денежных средств, а все свободные их остатки следует перечислять в досрочное погашение полученных кредитов, вкладывать в ценные бумаги, предоставлять кредит юридическим и физическим лицам. При перерасходе средств фондов специального назначения и резервов основное внимание уделяется разработке мер по его погашению и предупреждению.

Сверхнормативные остатки прочих товарно-материальных ценностей являются результатом наличия или приобретения излишних и ненужных материалов, сырья, топлива, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, других материальных ценностей. Снизить запасы товаров, материалов, сырья, топлива до оптимальных размеров можно путем их оптовой реализации или бартерных сделок, равномерного и частого завоза. Нормализации остатков товаров и денежных средств в кассе и в пути способствует ритмичное развитие розничного товарооборота.

3.2 Экономическое обоснование мероприятий по эффективности использования оборотных средств ЗАО «Завод Научприбор»

Одним из основных моментов повышения эффективности использования оборотных активов является снижение запасов материалов и готовой продукции на складе.

Наибольший удельный вес в запасах занимают запасы сырья и материалов - 51609,00 рублей на 2011 год.

На первом этапе работы по сокращению запасов сырья и материалов необходимо выявить излишние и (или) ненужные запасы материалов.

Так, на конец 2011 года выявлено, что на ЗАО «Завод Научприбор» имеются излишние запасы.

Так как производственной необходимости в данных запасах нет, то их можно либо вернуть поставщикам, либо реализовать другим предприятиям.

Следовательно производственные запасы материалов сократятся на и предприятие также сократит свои постоянные затраты на сумму арендной платы за пользование складскими помещениями.

Далее необходимо проверить целесообразность количества запасов материалов на складе.

Рассчитаем коэффициент на будущий период оборачиваемости готовой продукции при условии, что выручка у нас будет повышаться, а готовая продукция на складе сокращаться.

(Когп) рассчитывается по формуле:

Когп = В / ГП,

где В - выручка нетто от продаж;

ГП - готовая продукция.

Когп(2012)= 168 046,00 /30156,00= 5,12.

Коэффициент показывает скорость оборота готовой продукции.

Рост коэффициента означает увеличение спроса на продукцию, снижение - затоваривание.

Коэффициент оборачиваемости запасов - финансовый показатель, рассчитываемый как отношение себестоимости проданных товаров к среднегодовой величине запасов.

IT= себестоимость проданных товаров/средние запасы

где: Себестоимость проданных товаров - годовой объем затрат на производство;

Средние запасы - среднегодовое значение запасов (обычно определяется как сумма на начало и на конец года, деленная пополам, хотя возможно и более детальное изучение их изменений в течение года)

IT(2012)= 158265,00 /9564,00=15,57.

Чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство и тем меньше потребность в оборотном капитале для его организации.

Так же большое влияние на оборачиваемость капитала, вложенного в оборотные активы, а вместе с тем и на финансовое состояние организации, оказывает увеличение или уменьшение дебиторской задолженности. Резкое увеличение дебиторской задолженности и ее доли в оборотных активах может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике организации по отношению к покупателям, либо об увеличении объема продаж, либо о неплатежеспособности и банкротстве части покупателей. Сокращение дебиторской задолженности оценивается положительно, если это происходит за счет сокращения периода ее погашения. Если же дебиторская задолженность уменьшается в связи с уменьшением отгрузки продукции, то это свидетельствует о снижении деловой активности организации.

Следовательно, рост дебиторской задолженности не всегда оценивается отрицательно, а снижение - положительно. Необходимо различать нормальную и просроченную задолженность. Наличие последней создает финансовые затруднения, так как на деятельность организации отразится недостаток финансовых ресурсов для приобретения производственных запасов, выплаты заработной платы и др. Кроме того, замораживание средств в дебиторской задолженности приводит к замедлению оборачиваемости капитала. Просроченная дебиторская задолженность означает также рост риска непогашения долгов и уменьшения прибыли, поэтому каждая организация заинтересована в сокращении сроков причитающихся ему платежей.

3.3 Прогноз изменения показателей эффективности использования оборотных средств на ЗАО « Завод Научприбор»

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости готовой продукции за 2009, 2010 и 2011 года и сравним их с тем показателем, который мы получили при выполнении вышеуказанных мероприятий.

Когп(2009)= 113 011,00 / 50916,00= 2,22;

Когп(2010)= 116 820,00 / 46188,00= 2,52;

Когп(2011)= 154 046,00 / 51609,00= 2,98.

А при выполнении указанных мероприятий выше в 2012 году коэффициент оборачиваемости готовой продукции был бы равен 5,12, что предпочтительней для нашего предприятия.

Теперь рассмотрим коэффициент оборачиваемости запасов за рассматриваемые нами года ЗАО «Завод Научприбор».

IT(2009)= 106 392,00 /12729,00=8,36;

IT(2010)= 105 285,00 /11547,00=9,11;

IT(2011)= 144 801,00 /12902,00=11,22.

А за 2012 год этот коэффициент составил бы 15,57 при условии, если запасы на предприятии будут снижать. Таким образом, чем выше оборачиваемость запасов компании, тем более эффективным является производство ЗАО «Завод Научприбор».

Перейдем к рассмотрению дебиторской задолженности.

Допустим, руководство предприятия решило улучшить использование оборотных средств за счет снижения дебиторской задолженности на 50%. То есть (217000 рублей + 7813000рублей) / 2 = 4015000 рублей. Эту сумму можно использовать на погашение кредиторской задолженности, которая на сегодняшний момент составляет 7780000 рублей. Таким образом, остаток кредиторской задолженности будет равен: 7780000 рублей - 4015000 рублей = 376000 рублей.

Если руководство предприятия сможет свести дебиторскую задолженность к нулю, то за счет этого кредиторская задолженность также будет погашена (еще и с остатком): 8030000 рублей - 7780000 рублей = 250000 рублей.

Оставшиеся 250000 рублей может пустить в производство, либо положить их на расчетный счет под проценты.

Благодаря основным моментам, таким как: снижение запасов материалов и готовой продукции на складе, а так же повышение или снижение дебиторской задолженности, можно повысить эффективность использования оборотных средств рассматриваемого нами предприятия ЗАО «Завод Научприбор».

Заключение

Таким образом, следует отметить, что наряду с основными фондами для успешной работы предприятия огромное значение имеют оборотные средства, их оптимальное количество и эффективное использование.

В заключении можно сделать следующие выводы:

1. Оборотные средства предприятия - совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения. К оборотным производственным фондам относятся: сырье, основные и вспомогательные материалы, незаконченная производством продукция, топливо и другие предметы труда, которые целиком потребляются в каждом производственном цикле и стоимость которых переносится на изготовляемый продукт сразу полностью.

К фондам обращения относятся: готовая продукция на складе, отгруженная продукция, денежные средства в расчетах.

2. Оборотные производственные фонды состоят из трех частей:

- производственные запасы;

- незавершенное производство;

- расходы будущих периодов.

3. По источникам формирования оборотные средства делятся на собственные (средства, постоянно находящиеся в распоряжении предприятия и формируемые за счет собственных ресурсов) и заемные (кредиты банка, кредиторская задолженность и прочие пассивы).

4. По охвату нормирования оборотные средства делятся на нормируемые (по которым устанавливаются нормативы запасов: оборотные производственные фонды и готовая продукция на складе) и ненормируемые, Нормирование оборотных средств представляет собой процесс разработки экономически обоснованных величин оборотных средств, необходимых для организации нормальной работы предприятия. Оно является необходимой предпосылкой эффективного использования оборотных средств. Обычно предприятием определяются нормативы оборотных средств по материалам, запасам, находящимся в процессе производства, и по запасам готовой продукции.

4. Повышение эффективности использования оборотных средств достигается за счет ускорения их оборачиваемости.

В системе мер, направленных на повышение эффективности работы предприятия и укрепление его финансового состояния, важное место занимают вопросы рационального использования оборотных средств. Проблема улучшения использования оборотных средств стала еще более актуальной в условиях формирования рыночных отношений. Интересы предприятий требуют полной ответственности за результаты своей производственно - финансовой деятельности. Поскольку финансовое положение предприятий находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств и предполагает соизмерение затрат с результатами хозяйственной деятельности и возмещение затрат собственными средствами, предприятия заинтересованы в рациональной организации оборотных средств -- организаций их движения с минимально возможной суммой для получения наибольшего экономического эффекта.

Эффективность использования оборотных средств характеризуется системой экономических показателей, прежде всего оборачиваемостью оборотных средств.

Эффективность использования оборотных средств зависит от многих факторов, которые условно можно разделить на внешние, оказывающие влияние вне зависимости от интересов предприятия, и внутренние, на которые предприятие может и должно активно влиять.

Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы, и таким образом, увеличить объем производства без дополнительных финансовых ресурсов, а высвободившиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.

По данным анализа оборачиваемости на ЗАО «Научприбор» можно сделать вывод, что предприятие эффективно использует свои оборотные средства, однако показатели оборачиваемости оборотного капитала можно было бы улучшить.

Список использованных источников

1. Артеменко В.Г., Беллендир Н.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 2000г.

2. Быков Д.Ю. Известия высших учебных заведений. Серия: Экономика, финансы и управление производством //Определение финансовой устойчивости организации на основе денежных потоков и оборачиваемости активов и пассивов -2011-№2.

3. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятий: Учебное пособие для вузов. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 112 с. //Эффективность использования оборотных средств.

4. О. П. Овчинникова, Е.А. Збинякова, Н.В Ивлева. Финансовый менеджмент. Учебно-методическое пособие.- орел: Издательство ОРАГС, 2006.-86 с.

5. Полный сборник кодексов Российской Федерации (с последними изменениями и дополнениями по состоянию на 1 марта 2005 г.) - 920 с.

6. Савицкая Г.В., Экономический анализ: Учебник. - М.: Новое знание, 2004г.

7. Управление финансами предприятия: справочно-практическое пособие / Т. И. Вуколова [и др.]. - Мн.: Книжный Дом, 2005. - 224 с.

8. Экономика предприятия (фирмы) учебник для вузов/под ред. проф.О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 601 с.

Приложение А. «Актив баланса»

АКТИВ	2009		2010		2011
1	тыс. руб	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	2010/2009	2011/2010
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Основные средства	8050,00	5,38	8839,00	11,43	7795,00	5,07	9,80	-11,81
Незавершенное строительство		0,00		0,00		0,00
Доходные вложения в материальные ценности		0,00		0,00		0,00
Долгосрочные финансовые вложения	0,00	0,00	294,00	0,38		0,00		-100,00
Отложенные налоговые активы		0,00		0,00		0,00
Прочие внеоборотные активы		0,00		0,00		0,00
ИТОГО по разделу I	8050,00	5,38	9133,00	11,81	7795,00	5,07	13,45	-14,65
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		0,00		0,00		0,00
Запасы	50916,00	34,03	46188,00	59,74	51609,00	33,55	-9,29	11,74
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	23266,00	15,55		0,00		0,00	-100,00
животные на выращивании и откорме		0,00		0,00		0,00
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	13434,00	8,98		0,00		0,00	-100,00
готовая продукция и товары для перепродажи	14194,00	9,49		0,00		0,00	-100,00
товары отгруженные		0,00		0,00		0,00
расходы будущих периодов	22,00	0,01		0,00		0,00	-100,00
прочие запасы и затраты		0,00		0,00		0,00
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	187,00	0,12		0,00	811,00	0,53	-100,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	1330,00	0,89	21147,00	27,35	84953,00	55,23	1490,00	301,73
покупатели и заказчики (62, 76, 82)		0,00		0,00		0,00
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	88138,00	58,90		0,00		0,00	-100,00
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	19347,00	12,93		0,00		0,00	-100,00
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)		0,00		0,00		0,00
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев		0,00		0,00		0,00
собственные акции, выкупленные у акционеров		0,00		0,00		0,00
прочие краткосрочные финансовые вложения		0,00		0,00		0,00
Денежные средства	1010,00	0,67	846,00	1,09	8637,00	5,62	-16,24	920,92
Прочие оборотные активы		0,00		0,00		0,00
ИТОГО по разделу II	141581,00	94,62	68181,00	88,19	146010,00	94,93	-51,84	114,15
БАЛАНС	149631,00	100,00	77314,00	100,00	153805,00	100,00	-48,33	98,94

Приложение Б. «Пассив баланса»

ПАССИВ	2009		2010		2011
1	тыс. руб	%	тыс.руб.	%	тыс. руб.	%	2010/2009	2011/2010
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	52,00	0,03	52,00	0,07	52,00	0,03	0,00	0,00
Собственные акции, выкупленные у акционеров		0,00		0,00		0,00
Добавочный капитал	25925,00	17,33	25925,00	33,53	25925,00	16,86	0,00	0,00
в том числе фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества		0,00		0,00		0,00
Резервный капитал	13,00	0,01	13,00	0,02	13,00	0,01	0,00	0,00
резервы, образованные в соответствии с законодательством		0,00		0,00		0,00
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	13,00	0,01		0,00		0,00	-100,00
прочие показатели резервного капитала		0,00		0,00		0,00
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	-5650,00	-3,78	-6743,00	-8,72	-5414,00	-3,52	19,35	-19,71
Целевое финансирование		0,00		0,00		0,00
ИТОГО по разделу III	20340,00	13,59	19247,00	24,89	20576,00	13,38	-5,37	6,90
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		0,00		0,00		0,00
Займы и кредиты		0,00		0,00	81000,00	52,66
Отложенные налоговые обязательства	599,00	0,40	449,00	0,58	688,00	0,45	-25,04	53,23
Прочие долгосрочные обязательства		0,00		0,00		0,00
ИТОГО по разделу IV	599,00	0,40	449,00	0,58	81688,00	53,11	-25,04	18093,32
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		0,00		0,00		0,00
Займы и кредиты	81000,00	54,13		0,00		0,00	-100,00
Кредиторская задолженность	47692,00	31,87	57618,00	74,52	51541,00	33,51	20,81	-10,55
поставщики и подрядчики	27689,00	18,50		0,00		0,00	-100,00
задолженность перед персоналом организации	2252,00	1,51		0,00		0,00	-100,00
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	615,00	0,41		0,00		0,00	-100,00
задолженность по налогам и сборам	1192,00	0,80		0,00		0,00	-100,00
прочие кредиторы	15944,00	10,66		0,00		0,00	-100,00
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов		0,00		0,00		0,00
Доходы будущих периодов		0,00		0,00		0,00
Резервы предстоящих расходов		0,00		0,00		0,00
Прочие краткосрочные обязательства		0,00		0,00		0,00
ИТОГО по разделу V	128692,00	86,01	57618,00	74,52	51541,00	33,51	-55,23	-10,55
БАЛАНС	149631,00	100,00	77314,00	100,00	153805,00	100,00	-48,33	98,94

Приложение В. «Отчет и прибыли и убытках»

Наименование показателя	2009		2010		2011		2010/2009	2011/2010
1	т.р.	%	т.р.	%	Т.р.	%
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	113 011,00	100,00	116 820,00	100,00	154 046,00	100,00	3,37	31,87
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	-106 392,00	-106,22	105 285,00	110,96	-144 801,00	-106,38	-198,96	-237,53
Валовая прибыль	6 619,00	1 707,37	11 535,00	1 012,74	9 245,00	1 666,26	74,27	-19,85
Коммерческие расходы	-342,00	-33 044,15	60,00	194 700,00	-31,00	-496 922,58	-117,54	-151,67
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж	6 277,00	1 800,40	11 475,00	1 018,04	9 214,00	1 671,87	82,81	-19,70
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению			13,00		57,00			338,46
Проценты к уплате	-1 207,00		6 981,00		-5 080,00		-678,38	-172,77
Доходы от участия в других организациях			4 398,00					-100,00
Прочие доходы	1 270,00		4 398,00		7 901,00		246,30	79,65
Прочие расходы	-4 833,00		6 135,00		-9 636,00		-226,94	-257,07
Внереализационные доходы			490,00					-100,00
Внереализационные расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения	1 507,00		2 770,00		2 456,00		83,81	-11,34
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства	74,00						-100,00
Текущий налог на прибыль	-374,00		495,00		-529,00		-232,35	-206,87
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	1 133,00		2 280,00		1 927,00		101,24	-15,48
Постоянные налоговые обязательства (активы)	-1,00						-100,00
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Разводненная прибыль (убыток) на акцию

Размещено на Allbest.ru