Фінанси підприємства

Размещено на http://www.allbest.ru/

Міністерство освіти і науки молоді та спорту України

Національний університет водного господарства та природокористування

ПНКЦ

Контрольна робота

З дисципліни «Фінанси підприємства»

Виконала

Студентка 5 курсу

Спец. Облік та аудит

Прилуки 2013

Склад та характеристика фінансових ресурсів підприємства

Для здійснення виробничої, науково-дослідної й комерційної діяльності підприємства використовують окремі види ресурсів: матеріальні, трудові, фінансові, а також грошові кошти. Матеріальні ресурси складають основу процесу виробництва. Їх формування здійснюється, зазвичай, за рахунок різних джерел: власного капіталу підприємства, позичених і залучених фінансових ресурсів (рис. 8.1).

При цьому власні кошти - це кошти підприємств, які постійно знаходяться в обігу й кінцевий строк використання яких не встановлений. Формуються вони за рахунок власного капіталу, тобто тієї частини активів підприємства, яка залишається після виконання його зобов'язань.

Позичені кошти - це ті, що одержує підприємство на визначений термін, за плату й на умовах повернення. Формуються вони, переважно, за рахунок коротко- і довгострокових кредитів банків.

Залучені кошти - це кошти, які не належать підприємствам, але внаслідок діючої системи розрахунків постійно перебувають в їх обігу. Формуються вони за рахунок усіх видів кредиторської заборгованості підприємства.

Усі види перелічених вище джерел беруть участь як у формуванні активів підприємства, так і в здійсненні його виробничо-господарської діяльності з метою одержання відповідного доходу, прибутку.

Отже, під фінансовими ресурсами слід розуміти загальну суму власного, позиченого й залученого капіталу, що використовується підприємствами для формування своїх активів і здійснення виробничо-господарської діяльності з метою одержання прибутку.

Розрізняють такі основні складові фінансових ресурсів підприємства:

- прибуток;

- амортизаційні відрахування;

- обігові кошти;

- бюджетні асигнування;

- надходження з цільових фондів;

- надходження з централізованих корпоративних фондів;

- кредити.

Коротко охарактеризуємо ці види фінансових ресурсів і джерела їх формування.

Прибуток - це грошовий вираз фінансових ресурсів, що створюються підприємствами будь-якої форми власності та належить їм після розподілу доходів від господарської діяльності. Прибуток - це найголовніша фінансова категорія на рівні підприємницьких структур, що відображає позитивний фінансовий результат господарської діяльності підприємства, характеризує ефективність виробництва і в кінцевому рахунку свідчить про обсяг і якість виробленої продукції, стан продуктивності праці, рівень собівартості. Одночасно прибуток впливає на зміцнення комерційного розрахунку, інтенсифікацію виробництва при будь-якій формі власності. Прибуток також є не лише джерелом забезпечення внутрішньогосподарських потреб підприємств, а й джерелом формування бюджетних ресурсів держави.

Амортизаційні відрахування - це вид цільових фінансових ресурсів, які відображають перенесення на готову продукцію частини вартості використовуваних основних засобів і є фінансовими ресурсами підприємства для їх відтворення.

Обігові кошти - частина фінансових ресурсів підприємства, що постійно перебувають в господарському обороті. До них належать кошти та їх еквіваленти (короткострокові високоліквідні фінансові інвестиції), не обмежені у використанні, а також інші активи підприємства (сировина, матеріали, готова продукція і т. п.), які призначені для реалізації чи споживання протягом операційного циклу або протягом дванадцяти місяців з дати балансу.

Бюджетні асигнування завжди мають суворо визначений порядок використання й можуть надаватися підприємству у формі:

- бюджетних інвестицій - виділення коштів у вигляді капітальних вкладень на розвиток виробництва в пріоритетних напрямках, які впливають на ефективність економіки країни загалом;

- бюджетних кредитів - надаються підприємствам державного сектора економіки на тимчасові потреби в разі фінансових ускладнень. Вони здійснюються, як правило, на поворотній основі під затверджені проекти використання коштів; можуть бути безпроцентними або з невисокою процентною ставкою;

- державних дотацій - виділення коштів на відшкодування збитків підприємств, коли збитковість є наслідком ринкової кон' юнктури або політики держави;

- державних субсидій - виділення коштів із бюджету суб'єктам підприємницької діяльності на вирішення конкретних завдань у межах спеціальних державних програм розвитку.

Надходження з централізованих корпоративних фондів характеризують внутрішньокорпоративний перерозподіл фінансових ресурсів за принципом сальдо взаємовідносин.

Кредити - фінансові ресурси, які тимчасово надані в користування та розпорядження підприємства для покриття тимчасових і сезонних потреб виробництва.

Кредит існує в двох формах:

- комерційний (товарний) кредит - це придбання товарів або послуг із відстрочкою платежу;

- банківський кредит - позичка від банку або інших установ у грошовій формі під певний відсоток.

Склад фінансових ресурсів, їх обсяги залежать від виду й розміру підприємства, виду його діяльності, обсягів виробництва. Чим більший обсяг виробництва і вища ефективність роботи підприємства, тим більшим є обсяг власних фінансових ресурсів, і навпаки.

Наявність достатнього обсягу фінансових ресурсів та їх ефективне використання визначають задовільний фінансовий стан підприємства: платоспроможність, фінансову стійкість, ліквідність і рентабельність. З огляду на це, найважливішим завданням підприємств є пошук резервів збільшення власних фінансових ресурсів і найкращого їх використання з метою підвищення ефективності роботи підприємства.

Задача №1

Норматив оборотних коштів підприємства на початок планового року становив 2900 тис.грн., у тому числі виробничий - 2400 тис.грн. Зростання виробничої програми на плановий рік передбачене в розмірі 5 % проти минулого року. У плановому році в результаті реалізації заходів щодо поліпшення використання оборотних коштів передбачається прискорення їх обертання на 1,2% Визначити норматив оборотних коштів на плановий рік з урахуванням прискорення обороту коштів та величину приросту нормативу.

Розрахуємо виробничий норматив в плановому році

Н.пл=2400*1,05 =2520тис.грн

5%=1,05 1,025=2,5=(5;2)

Нвир.пл=(2900-2400)*1,025=512,5

Розрахуємо норматив планового року

Н=2520+512,5=3032,5 тис.грн.

Розрахуємо очікувану суму вивільнення з обігу оборотних коштів

П=3032,5*1,012=3068,89тис.грн

Розрахований норматив планового року становить

3032,5-3068,89=-36,39тис.грн.

Приріст нормативу становить

-36,39-2900=2936,39 тис.грн.

Задача №2

Собівартість придбаного верстата становить 45200грн., а строк його корисної експлуатації дорівнює 5 роки. Очікується що цей верстат матиме ліквідаційну вартість 4000 грн. Визначити щорічну суму амортизаційних відрахувань і балансову вартість верстата на кінець кожного року, використовуючи метод прямолінійного списання.

Розрахуємо амортизаційні відрахування прямолінійним методом

==8240гр.

АВ-сума амортизаційних витрат

ПВ- первісна вартість засобів

ЛВ-ліквідаційна вартість

Т-термін корисного використання

Знос на кінець року

1. 8240

2. 8240+8240=16480

3. 16480+8240=24720

4. 24720+8240=32960

5. 32960+8240=41200

Балансова вартість на кінець року

1. 45200-8240=36960

2. 45200-16480=28720

3. 45200-24720=20480

4. 45200-32960=12240

5. 45200-41200=4000

Задача №3

Скласти баланс підприємства

Баланс

На 31.12.2012р.

Форма №1 код за ДКУД 1801001

Задача №4

Для виготовлення готових виробів АТ «Веселка» має у своєму розпорядженні будівлю цеху та адміністративне приміщення загальною вартістю 22300тис.грн. вартість устаткування,де виготовляють вироби складає 19700тис.грн. середньооблікова чисельність працюючих на підприємстві 90 осіб. Протягом року АТ «Веселка» реалізувало продукцію на суму 25800тис.грн.

Визначити фондомісткість виробництва, фондоозброєність праці, механомісткість виробництва та механоозброєність праці

Розрахуємо фондомісткість

Фвм.==1,63грн.

Де ОЗ-середньрічна вартість основних засобів

Овм-обсяг виготовленої продукції

На кожну гривню реалізованої продукції припадає 1,63

Розраховуємо фондоозброєність праці

Фов ==466,6грн/чол..

Де ОЗ-середньрічна вартість основних засобів

Ч-середньооблікова чисельність працівників

Розраховуємо механомісткість виробництва

Мвм===0,76грн

Де ОЗа*ч-середньорічна вартість активної частини основних засобів

Овп=обсяг виробленої продукції

Розраховуємо механомісткість праці

Мпо грн/чол..

Де ОЗа*ч-середньорічна вартість активної частини основних засобів

Ч-середньооблікова чисельність працівників

Задача №5

фінансовий ресурс амортизаційний фондоозброєність

За умовами кредитного договору 1.01.2002 року ВАТ "Державний експортно-імпортний банк України" надав підприємству кредит на суму 600000 грн. строком на 6років під 35 відсотків річних. У документі зазначалось, що сума кредиту повертається єдиним платежем в кінці строку договору, який включає як суму позики, так і суму нарахованих відсотків.

Скласти графік погашення зобов'язань за кредитним договором у формі таблиці.

1.600000*(1+0,55)1=810000

2.600000*(1+0,55)2=1093500

3. 600000*(1+0,55)3=1476225

4. 600000*(1+0,55)4=1992903

5. 600000*(1+0,55)5=2690419

6. 600000*(1+0,55)6=3632066

Використана література

1.Філімоненков О. С Фінанси підприємств: Навч. посіб. - К: МАУП, 2003.

2. Фінанси підприємств: Підручник / За ред. А. М. Поддєрьогіна. - К: Вид-во КНЕУ, 2002

3. Фінансова діяльність підприємств: Підручник / О. М. Бандурка та ін. -- К.:Либідь, 2002

4. Закон України «Про оподаткування прибутку підприємств» від 28.12.1994 № 334/94-ВР у редакції від 31.03.2005

5. Закон України «Про систему оподаткування» від 25.06.1991 № 1251-XII у редакції від 11.05.2005

6 Указ Президента України "'Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" від 03.07.1998 №727/98 у редакції від 31.03 2005

7. Інструкція "Про безготівкові розрахунки і Україні в національній валюті" від 21.01.2004 № 22 у редакції піц 16.05.2005

8. Рекомендації Вищого господарського суау «Про деякі питання практики застосування Закону України «Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом» від 04.06.2004 №04-5/1193

9. Бланк И. А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-Центр: Зльга, 2002. - 736 с.

10. Василик О. Д. Теорія фінансів: Підручник. -- К.: ПЮС. 2001. -416 с.

11. Мороз А. Н. Банківські операції: Підручник. -- 2-ге вид. -- К.: КНЕУ, 2002.

12. Терещенко О. О. Фінансова санація та банкрутство підприємств. -- К. КНЕУ, 2000.

13. Терещенко О. О. Фінансова діяльність суб'єктів господарювання. - К.: КНЕУ, 2002.

14. Финансьі предприятий: Учебник / Под ред. Н.В. Колчина. -- 2-е

Размещено на Allbest.ru