Финансовый анализ как основа управления финансовыми рисками

- компьютеризация вычислительных и аналитических работ, широкое использование персональных компьютеров в практике управления производством, организация компьютерных банков данных по разным аспектам деятельности и другие.

Необходимо существенно расширять возможности действия всех факторов повышения эффективности производственных услуг в условиях формирования рыночных отношений; осуществлять структурную перестройку народного хозяйства, переориентировать его на потребителя; преодолеть отставание от мирового научно- технического уровня; и тыс. д.

Рассчитав коэффициенты финансовой устойчивости и оценив финансовую ситуацию ООО «КонсалтЭксперт» пришли к выводу, что предприятие находится в кризисном финансовом положении. Для улучшения финансовой устойчивости необходимо увеличить собственные оборотные средства. Собственные оборотные средства можно пополнить, увеличив собственный капитал за счет увеличения прибыли:

1) увеличение объема оказания услуг;

2) снижение объема прочих расходов;

3) увеличение объема прочих доходов.

В общем плане эти мероприятия по увеличению объема продаж могут быть следующего характера:

- улучшение качества обслуживания клиентов;

- модернизация программных обеспечений;

- снижение себестоимости услуг за счет более рационального использования рабочей силы и рабочего времени;

- диверсификация финансовой деятельности;

- расширение капитала компании за счет открытия подразделений;

- расширение рынка предоставленных услуг и др;

- рациональное расходование экономических ресурсов;

- снижение затрат на предприятии;

- ликвидация непроизводственных расходов и потерь;

В общем плане эти мероприятия по снижению себестоимости могут быть следующего характера:

- расширьте специализацию или увеличьте объемы продаж. У тех предприятий, что производят продукцию партиями, себестоимость готового товара ниже, чем у тех, кто производит товар поштучно;

- увеличение производительности труда рабочих. Этого можно достичь, замотивировав сотрудников как моральными, так и материальными стимулами.

В общем плане эти мероприятия по снижению прочих расходов могут быть следующего характера:

В общем плане эти мероприятия по увеличению прочих доходов могут быть следующего характера:

- увеличение процентов, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации.

Предположим, что сумма прочих доходов в 2015 г. составил 240 тыс. руб., и показывает, сравнивая 2014 г. (23 тыс. руб.) увеличение объема прочих доходов на 217 тыс. руб., следовательно сложив сальдо прочих доходов и расходов в сумме (5407 тыс. руб.), балансовая прибыль составит 254 тыс. руб., а чистая прибыль 203 тыс. руб., т.е. за счет увеличения объема прочих доходов на 240 тыс. руб., произошло увеличение прибыли на 203 тыс. руб. На основании полученных данных составим прогнозный баланс на 2015 г.

На основании полученных данных составим прогнозный баланс на 2015 г. (Приложение З).

1) коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами в 2014 г. соствляла (-0,13), а на перспективу запланировано уменьшение на 0,024 и составила 0,11;

2) коэффициент текущей ликвидности в 2014 составляло 0,95, а к 2015 г. он повысился на (0,66) и составило 1,61;

3) рентабельность собственного капитала в 2014 г. составляла 0,091, а на преспективу 2015 г. она увеличится на 0,627 и составила 0,718;

4) коэффициент абсолютной ликвидности предприятия в 2014 г. составлял 0,1, а в 2015 г. он увеличится на 0,05 и составит 0,15;

Рассчитаем основные показатели оценки риска ликвидности организации и её платежеспособности. Итоги расчётов приведены в таблице 17.

Таблица 18 - Расчёт основных показателей оценки риска ликвидности и платежеспособности организации на 2015 г.

Показатели	2014 г.	2015 г.	Изменение
1	2	3	4
Собственные обротные средства	-355	-152	+203
Баланс	3282	3442	+160
Оборотные активы	2706	2866	+160
Краткосрочные обязательства	2842	2842	0
Чистая прибыль	20	203	+183
СК	221	461	+240
Долгосрочные обязательства	219	219	0
Коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами	-0,13	0,11	+0,24
Коэффициент текущей ликвидности	0,95	1,61	+0,66
Рентабельность собственного капитала	0,091	0,718	+0,627
Коэффициент «критической оценки»	0,31	0,73	+0,42
Общий показатель платежеспособности	0,56	0,56	0
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,1	0,26	+0,25
Доля оборотных средств в активах	0,82	0,83	+0,01

Таблица 19 - Показатели оценки риска финансовой устойчивости

Показатель	2014 г.	2015 г.	Изменения (+, -) 2014-2015 гг.	Рекомендуемые значения
1	2	3	4	5
1. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (U1)	0,07	0,41	0,34	? 0,4-0,6
2. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (коэффициент капитализации) (U2)	1,99	1,3	-0,7	? 1,5
3. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (U3)	-0,13	0,11	0,24	нижняя граница -- 0,1 ? 0,5
4. Коэффициент финансовой устойчивости (U4)	0,13	0,52	0,48	? 0,6

1. Показатели коэффициента капитализации (U2) за 2014 г. на очень высоком уровне и составил 1,99, а на перспективный баланс 2015 год снизился до 1,3. Следовательно, риск финансовой устойчивости остается на среднем уровне.

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (U3) находятся на очень низком уровне за 2014 г. составил (-0,13), а на 2015 год - он повысился и составил 0,11. В данном случае требования к показателю коэффициента обеспеченности собственными средствами (U3) в норме, что является минимизацией риска финансовой независимости.

3. Значения коэффициентов финансовой независимости (U1) и финансовой устойчивости (U4) отражают перспективу улучшение финансового состояния. т.к. показатели растут.

Таблица 20 - Классификация оценки уровня риска финансового состояния

Показатель финансового состояния	2014 г.	2015 г.
	Фактическое значение коэффициента	Количество баллов	Количество баллов	Фактическое значение коэффициента
1	2	3	4	5
L2	0,1	4	8	0,26
L3	0,31	0	0	0,73
L4	0,95	0	10,5	1,61
U1	0,07	0	16,2	0,41
U3	-0,13	0	3	0,11
U4	0,13	0	6	0,54
Итого		4	43,7

Из проведенной классификации можно сделать вывод, что у ООО «КонсалтЭксперт» за период 2014 г. относилась к 5-му классу (0-18 баллов), так как у компании только 4 балла по комплексной балльной оценки риска финансовой устойчивости и относится к 5-му классу, уровень риска была высочайшей . Из классификации за 2015 год ситуация компании поменялась она поднялась до 3-го класса (37-66 баллов), количество баллов составило 43,7, это говорит, что риски платежеспособности снизились и угроза потери средств минимальны. Можно сказать, что ООО «КонсалтЭксперт» достаточно неудовлетворительные уровни риска, но это непосредственно связано тем, что в 2014 г. характеризуется достаточно высоким уровнем недостатка собственных оборотных средств на 355 тыс. руб., на 2015 г. снижение недостатка на 203тыс. руб., что составило 155 тыс. руб.

Таблица 21 - Результаты оценки рисков компании

Вид риска	Расчетная модель	Уровень риска
1	2	3
Риск потери платежеспособности	Абсолютные показатели ликвидности баланса	Зона допустимого риска
	Относительные показатели платежеспособности	Зона допустимого риска
Риск потери финансовой устойчивости	Абсолютные показатели	Зона критического риска
	Относительные показатели структуры капитала	По коэффициентам обеспеченности собственными средствами и финансовой устойчивости -- средний уровень риска
Комплексная оценка риска финансового состояния	Относительные показатели платежеспособности и структуры капитала	Зона среднего риска

Таким образом, из результатов оценки данных таблицы, можно сделать вывод, что в 2014 г.у компания находилась в зоне критического риска, уровень был был величайшей, а на перспективу 2015 г. состояние компании улучшилось и теперь ООО «КонсалтЭксперт находится в зоне среднего риска. Это произошло за счет изменения таких показателей как:

1) коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами в 2014 г. соствляла (-0,13), а на перспективу запланировано уменьшение на 0,024 и составила 0,11;

2) коэффициент финансовой независимости в 2014 составляло 0,07, а к 2015 г. он повысился на (0,34) и составило 0,41;

3) коэффициент абсолютной ликвидности предприятия в 2014 г. составлял 0,1, а в 2015 г. он увеличится на 0,25 и составит 0,26;

4) Коэффициент финансовой устойчивости компании в 2014 г. был 0,13, а в 2015г. он повысился на (+0,48) и составил 0,52.

Таким образом предложенные мероприятия позволят ООО «КонсалтЭксперт» выйти из предкризисного состояния.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Проведенные в данной выпускной квалификационной работе теоретические исследования и практический анализ позволили сделать следующие выводы.

1. Финансовый риск проявляется на предприятии на всех этапах его жизненного цикла, при осуществлении всех функций финансового управления. В основе оценки финансовых рисков лежит нахождение зависимости между определенными масштабами потерь предприятия и вероятностью их возникновения.

2. В выпускной квалификационной работе всесторонне изучены проблемы риска в экономической деятельности, а именно: сущность риска как экономической категории, природа финансового риска, факторы, влияющие на уровень финансового риска.

3. В данной работе был проведен финансовый анализ деятельности и оценка финансовых рисков предприятия. Проведя, анализ данных за 3 года было выявлено, что ООО «КонсалтЭксперт» не является ликвидным, т.к. показатели наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов оказались отрицательными. Наиболее ликвидные активы составили за 2012 г. - (-1139 тыс. руб.), 2013 г. (-1753 тыс. руб.), а 2014 г. - (-1602 тыс. руб.), а быстро реализуемые за 2012 г. - (-1177 тыс. руб.), 2013 г. - (-675 тыс. руб.), а 2014 г. - (-729 тыс. руб.). Анализ бухгалтерской отчетности предприятия показал, что ООО «КонсалтЭксперт» является неплатежеспособным, т.к. почти все коэффициенты ниже предельной нормы, лишь показатель доли оборотных средств в активах выше нормы, потому что, в 2013 г. он увеличился на 0,06 и составил 81%, а в 2014 г. на 0,01 и составил 82%, то есть данный показатель достиг оптимального значения. Анализ финансового состояния, также выявил что ООО «КонсалтЭксперт» находится на грани банкротства, т.к. у предприятия отсутствует собственные оборотные средства за 2012 г. составил (-2316 тыс. руб.), 2013 г. - (-2428 тыс. руб.), а 2014 г. - (-2011 тыс. руб.), и средства для формирования запасов за 2012 г. - (-673 тыс. руб.)., 2013 г.- (-295 тыс. руб.), а в 2014 г. - (-151 тыс. руб.).

4. Исходя, из этих данных в третьей части были предложены мероприятия, для улучшения финансового состояния ООО «КонсалтЭксперт».

Мероприятия направленные на увеличение капитализации предприятия:

- диверсификация финансового рынка (расширение компаний за счет открытий подразделений);

- диверсификация финансовой деятельности (привлечение дополнительных услуг);

- диверсификация покупателей работ, услуг (улучшение качества обслуживания клиентов, снижение себестоимости услуг за счет более рационального использования рабочей силы и рабочего времени);

- страхование финансовых рисков (как так у компании не хватает собственных ресурсов для покрытия риска).

Исходя из данных предложенных мероприятий был проделан анализ финансового состояния ООО «КонсалтЭксперт», который показал, что финансовое положение предприятия улучшилось:

1) коэффициент обеспеченности предприятия собственными средствами

увеличилось на 0,24;

2) увеличение собственных оборотных средств на 203 тыс. руб.;

3) увеличение чистой прибыли на 183 тыс. руб.;

4) увеличение коэффициента финансовой независимости на 0,34.

5. В ООО «КонсалтЭксперт» необходимо отметить, что задействованная в процессе прогнозирования информационная база, включавшая только бухгалтерскую отчетность не вполне достаточна для проведения анализа и прогнозирования будущего финансовой состояния, так как или иначе кризис в российской экономике затронет и данное предприятие: если компания не будет совершаться сделки оценки купли-продажи недвижимости, не увеличить услуги по оценке и т.д., то, соответственно, и обращений в данную компанию будет меньше. Таким образом, необходимо расширить информационные базы для прогноза финансового состояния предприятия.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ

1. «Методологические рекомендации по проведению анализа финансово-хозяйственной деятельности организаций» (утв. Госкомстатом России 28.11.2002) // Справочно-правовая система «Консультант Плюс». Версия Проф. [Электронный ресурс]. - Электрон. текстыс. дан. - Послед. обновление 13.03.2015.

2. Арсенин, Б.О. Планирование и прогнозирование финансовых показателей в условиях рынка: учебное пособие/ Б.О. Арсенин. - М.: ИНФРА-М, 2012. - 231 с.

3. Альгин А.П. Риск в предпринимательстве / А. П. Альгин. - Спб. : Питер, 2002. - 340 с.

4. Балабанов, И.Т. Основы финансового менеджмента - Изд. 2-е. / Балабанов И.Т. - М.:Финансы и статистика, 2012г. - 384 с.

5. Балабанов, И.Т. Риск-менеджмент/ Балабанов И.Т. М.: Финансы и статистика, 2013. - 321 с.

6. Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента том 2/ Бланк И.А. - Киев: Ника-Центр, 2014. - 403 с.

7. Бариев М.М. Теоретические основы становления и развития риск-менеджмента // Сегодня и завтра рос. экономики. -- № 56. 2013. - 256 с.

8. Борисевич, В.И. Прогнозирование и планирование экономики. - 2-е издание., перераб. / В.И. Борисевич, Г.А. Кандаурова. - М.: Интерпрессервис, 2013. - 298 с.

9. Боровкова В.А. Риск-менеджмент : монография / В.А. Боровкова. СПб. : ТЭИ, Библиогр, 2014. - 196 с.

10. Ван Хорн, Дж.К. Основы управления финансами/ Ван Хорн Дж.К. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 263 с.

11. Владимиров В.В. Риски. Управление рисками : учеб. пособие / В.В. Владимиров. - М.: Оренбург, 2014. - 308 с.

12. Гарантуров В. Экономический риск / В. К. Гарантуров. -М.: Дело и Сервис, 2012. - 320 с.

13. Грабовый, П.Г., Петрова, С.Н. и др. Риски в современном бизнесе/ П.Г. Грабовый, С.Н. Петрова. - М.: Издательство «Алане», 2014. - 200 с.

14. Глухов, В.В., Бахрамов, Ю.М. Финансовый менеджмент - С.-Петербург: Специальная литература, 2012. - 383 с.

15. Ефимова, О.В. Финансовый анализ / О.В. Ефимова. - М.: Бухгалтерский учёт, 2014. - 459 с.

16. Кинев Ю.Ю. Оценка рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятий на этапе принятия управленческого решения/ Менеджмент в России/ Ю.Ю. Кинев. - М.: Москва: Перспектива, 2014. - 405 с.

17. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности: учебник для вузов/ В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 432 с.

18. Лапуста М.Г., Шаршукова Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 324 с.

19. Логовинский Е. Алгоритм управления риском. - М.: Ведомости, 2014 г. - 205 с.

20. Кохно П.А., Микрюков В.А., Комаров С.Е. Менеджмент/ П.А. Кохно, В.А. Микрюков, С.Е. Комаров. М.: Финансы и статистика, 2013г. - 224 с.

21. Литовских А.М. Финансовый менеджмент : конспект лекций / А.М. Литовских. - Таганрог : Изд-во ТРТУ, 2014. - 376 с.

22. Лялин В.А., Воробьев П.В. Финансовый менеджмент (управление финансами фирмы). - С.-Петербург: Юность, Петрополь, 2012. - 379 с.

23. Малыхин, В.И. «Финансовая математика: Учебное пособие / В.И. Малыхин. - М .: ЮНИТИ-ДАНА, 2013 г. - 247 с.

24. Найт, Х. Ф. Понятие риска и неопределённости // Деньги и кредит/Х.Ф. Найт. М.: ИНФРА-М, 2012. - 287 с.

25. Никитина, Т.В. «Страхование коммерческих и финансовых рисков». / Т. В. Никитина. - СПб.: Питер, 2012. - 240 с.

26. Павлова, Л.П., Финансовый менеджмент. Управление денежным оборотом предприятия: Учеб. для ВУЗов / Л.П. Павлова. - М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2013. - 400 с.

27. Пудич В. С. Разработка управленческого решения. Неопределенность и риск : учеб. пособие/С.В. Пудич. М.: - Новомосковск : НИ РХТ, 2012. - 148 с.

28. Порозов А.А. Стратегическое планирование и прогнозирование: учебное пособие / А.А. Порозов. - М.: Московский государственный горный университет, 2013. - 454 с.

29. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. 2-е изд., испр. и доп. / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М, 2014 - 344 с.

30. Стоянова, Е.С. «Финансовый менеджмент. Теория и практика» / Е.С. Стоянова. - М.: «Перспектива», 2014 г. - 656 с.

31. Станиславчик Е.Н. «Риск-менеджмент на предприятии. Теория и практика». - М.: «Ось-89», 2012 г. - 457 с.

32. Стоянова, Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник // под ред. Е.С. Стояновой. - Москва: Перспектива, 2013 г. - 207 с.

33. Токаренко, Г.С. Основы риск-менеджмента. Финансовый менеджмент/ Г.С. Токаренко - №1. 2013. - 326 с.

34. Тэпман Л.Н. Риски в экономике-М., ЮНИТИ, 2014 г. - 243 с.

35. Укропина, Н.М. Управление финансовой устойчивостью фирмы в кризисных условиях / Н.М. Укропина / Экономические науки, 2014. - 253 с.

36. Шохин, Е.И. Финансовый менеджмент/ Шохин Е.И. - Москва, ИД ФБК-Пресс, 2013г. - 394 с.

37. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски. оценка, управление, портфель инвестиций / А.С. Шапкин, В.А. Шапкин. - 9-е изд. - М. : Дашков и К°, 2013. - 543 с.

38. Электронный каталог ООО КонсалтЭксперт [Электронный ресурс] : база данных содержит сведения о всех видах лит., ООО КонсалтЭксперт -- Электрон. дан. (7 файлов, 156 тыс. записей). М.: -- Режим доступа: http://www.xn----7sbb4ahbofehmen1s.xn--p1ai/ -- Загл. с экрана.

ПРИЛОЖЕНИЕ А

Бухгалтерский баланс ООО «КонсалтЭксперт» за 2012 г., руб.

АКТИВ	На начало отчетного года (тыс. руб)	На конец отчетного периода (тыс. руб)
1	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	-	-
Нематериальные активы	-	-
Результаты исследований и разработок	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-
Основные средства	10	10
Доходные вложения в материальные ценности	-	-
Финансовые вложения	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-
Прочие внеоборотные активы	693	957
Итого по разделу I	703	967
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1497	1989
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-
Дебиторская задолженность	324	430
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	534	504
Прочие оборотные активы	-	-
ИТОГО по разделу II	2355	2923
БАЛАНС	3058	3890
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	30	30
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Переоценка внеоборотных средств	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	76	76
Резервный капитал	4	4
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),	77	104
ИТОГО по разделу III	187	214
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	307	426
ИТОГО по разделу IV	307	426
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	306	550
Кредиторская задолженность	1310	1643
Доходы будущих периодов	-	-
Оценочные обязательства	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	948	1057
ИТОГО по разделу V	2564	3250
БАЛАНС	3058	3890

ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках) ООО «КонсалтЭксперт» за 2012 г., руб.

Наименование показателя	За отчетный период (тыс. руб)	За аналогичный период прошлого года (тыс. руб)
Выручка	127	149
Себестоимость продаж	82	95
Валовая прибыль ( убыток)	45	54
Коммерческие расходы	24	29
Управленческие расходы	14	23
Прибыль(убыток) от продаж	7	2
Доходы от участия в других организациях	-	-
Проценты к получению	-	-
Прочие операционные доходы	-	-
Прочие операционные расходы	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	7	2
Текущий налог на прибыль	-	-
Иные аналогичные обязательные платежи	-	-
Чистая прибыль (убыток)	7	2

ПРИЛОЖЕНИЕ В

Бухгалтерский баланс ООО «КонсалтЭксперт» за 2013 г., руб.

АКТИВ	На начало отчетного года (тыс. руб)	На конец отчетного периода (тыс. руб)
1	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	-	-
Нематериальные активы	-	-
Результаты исследований и разработок	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-
Основные средства	10	10
Доходные вложения в материальные ценности	-	-
Финансовые вложения	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-
Прочие внеоборотные активы	957	753
Итого по разделу I	967	763
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1989	2160
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-
Дебиторская задолженность	430	627
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	504	381
Прочие оборотные активы	-	-
ИТОГО по разделу II	2923	3168
БАЛАНС	3890	3931
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	30	30
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Переоценка внеоборотных средств	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	76	76
Резервный капитал	4	4
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),	104	77
ИТОГО по разделу III	214	184
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	426	311
ИТОГО по разделу IV	426	311
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	550	377
Кредиторская задолженность	1643	2134
Доходы будущих периодов	-	-
Оценочные обязательства	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	1057	925
ИТОГО по разделу V	3250	3436
БАЛАНС	3890	3931

ПРИЛОЖЕНИЕ Г

Отчет о финансовых результатах (о прибылях и убытках) ООО «КонсалтЭксперт» за 2013 г., руб.

Наименование показателя	За отчетный период (тыс. руб)	За аналогичный период прошлого года (тыс. руб)
Выручка	149	219
Себестоимость продаж	95	125
Валовая прибыль ( убыток)	54	94
Коммерческие расходы	29	21
Управленческие расходы	23	18
Прибыль(убыток) от продаж	2	55
Доходы от участия в других организациях	-	-
Проценты к получению	-	-
Прочие операционные доходы	-	-
Прочие операционные расходы	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	2	55
Текущий налог на прибыль	-	-
Иные аналогичные обязательные платежи	-	-
Чистая прибыль (убыток)	2	55

ПРИЛОЖЕНИЕ Д

Бухгалтерский баланс ООО «КонсалтЭксперт» за 2014 г., руб.

АКТИВ	На начало отчетного года (тыс. руб)	На конец отчетного периода (тыс. руб)
1	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	-	-
Нематериальные активы	-	-
Результаты исследований и разработок	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-
Основные средства	10	10
Доходные вложения в материальные ценности	-	-
Финансовые вложения	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-
Прочие внеоборотные активы	753	566
Итого по разделу I	763	576
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	2160	1875
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-
Дебиторская задолженность	627	573
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	381	258
Прочие оборотные активы	-	-
ИТОГО по разделу II	3168	2706
БАЛАНС	3931	3282
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	30	30
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Переоценка внеоборотных средств	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	76	76
Резервный капитал	4	4
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),	77	111
ИТОГО по разделу III	184	221
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	311	219
ИТОГО по разделу IV	311	219
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	377	202
Кредиторская задолженность	2134	1860
Доходы будущих периодов	-	-
Оценочные обязательства	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	925	780
ИТОГО по разделу V	3436	2842
БАЛАНС	3931	3282

ПРИЛОЖЕНИЕ Е

Отчет финансовых результатах (о прибылях и убытках) ООО «КонсалтЭксперт» за 2014 г., руб.

Наименование показателя	За отчетный период (тыс. руб)	За аналогичный период прошлого года (тыс. руб)
Выручка	219	250
Себестоимость продаж	125	185
Валовая прибыль ( убыток)	94	65
Коммерческие расходы	21	23
Управленческие расходы	18	22
Прибыль(убыток) от продаж	55	20
Доходы от участия в других организациях	-	-
Проценты к получению	-	-
Прочие операционные доходы	-	-
Прочие операционные расходы	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	55	20
Текущий налог на прибыль	-	-
Иные аналогичные обязательные платежи	-	-
Чистая прибыль (убыток)	55	20

ПРИЛОЖЕНИЕ З

Прогнозный баланс ООО «КонсалтЭксперт» за 2015 г., руб.

АКТИВ	На начало отчетного года (тыс. руб)	На конец отчетного периода (тыс. руб)
1	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ	-	-
Нематериальные активы	-	-
Результаты исследований и разработок	-	-
Нематериальные поисковые активы	-	-
Основные средства	10	10
Доходные вложения в материальные ценности	-	-
Финансовые вложения	-	-
Отложенные налоговые активы	-	-
Прочие внеоборотные активы	566	566
Итого по разделу I	576	576
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	1875	1875
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-	-
Дебиторская задолженность	573	573
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)	-	-
Денежные средства и денежные эквиваленты	258	418
Прочие оборотные активы	-	-
ИТОГО по разделу II	2706	2866
БАЛАНС	3282	3442
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	30	30
Собственные акции, выкупленные у акционеров	-	-
Переоценка внеоборотных средств	-	-
Добавочный капитал (без переоценки)	76	78
Резервный капитал	4	6
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток),	111	347
ИТОГО по разделу III	221	221
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	-	-
Отложенные налоговые обязательства	-	-
Прочие долгосрочные обязательства	219	139
ИТОГО по разделу IV	219	139
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства	202	202
Кредиторская задолженность	1860	1860
Доходы будущих периодов	-	-
Оценочные обязательства	-	-
Прочие краткосрочные обязательства	780	780
ИТОГО по разделу V	2842	2842
БАЛАНС	3282	3442

ПРИЛОЖЕНИЕ И

Отчет финансовых результатах (о прибылях и убытках) ООО «КонсалтЭксперт» за 2015 г., руб.

Наименование показателя	За отчетный период (тыс. руб)	За аналогичный период прошлого года (тыс. руб)
Выручка	250	441
Себестоимость продаж	185	187
Валовая прибыль ( убыток)	65	254
Коммерческие расходы	23	27
Управленческие расходы	22	24
Прибыль(убыток) от продаж	20	203
Доходы от участия в других организациях	-	-
Проценты к получению	-	-
Прочие операционные доходы	-	-
Прочие операционные расходы	-	-
Прибыль (убыток) до налогообложения	20	203
Текущий налог на прибыль	-	-
Иные аналогичные обязательные платежи	-	-
Чистая прибыль (убыток)	20	203

Размещено на Allbest.ru