Направления совершенствования системы управления оборотными средствами в филиале "Волгоградский завод" ОАО "Северсталь-метиз"

Функции

Учетно-аналитические процедуры

Использование математико-статистических, аналитических методов в области теории управления запасами и ряда авторских методов и методик

Методы

Использование простейших математических методов обработки: сложение, вычитание, умножение, сводка, группировка и др.

Одновременное значительное сокращение запасов, снижение транспортных расходов, снижение дефицита и, как следствие, повышение рентабельности запасов. Обеспечение автоматизации работы логиста и переход на более высокий уровень управления - управление по параметрам

Цель

Достоверная, полная, оперативная информация о фактах хозяйственной жизни

Выработка готовых ответов на вопросы управления запасами: что, в какой момент, в каком количестве заказывать

Результаты

Получение отчетов для целей налогообложения и обеспечения управления

Учет всех факторов (причин), определяющих оптимальный материальный запас

Параметры

Не требуется учет факторов, влияющих на оптимальные запасы

Минимальные требования к установлению автоматизированной системе. SIMPLE-system является Windows-приложением, требует использования скорости процессора не ниже Pentium II, с оперативной памятью не менее 64 Mb.

Наличие у клиента учетной программы является необходимым условием для обеспечения SIMPLE-System данными о запасах.

Необходимо помнить, что система управления запасами - не просто компьютерная программа. При внедрении, требуется поддержка руководства, обучение сотрудников и понимание персоналом принципов управления запасами.

В процессе функционирования система выдает следующие отчетные формы необходимые для оперативного управления запасами предприятия (см. табл. 13).

Таблица 13 - Отчетные формы SIMPLE-System

Отчетная форма	Назначение
График поставок/отгрузок	Ежедневно пересчитываясь, определяются даты и размеры оптимальных заказов, начиная с ближайшего, имеется возможность учесть при этом долгосрочный прогноз тренда и сезонности. Полезен для поставщиков при планировании отгрузок и оптимизации запасов, позволяет переходить к плановой отгрузке и закупке. При использовании версии ЛП, центральный склад, основываясь на конечных продажах филиалов, может планировать отгрузки на них и свои закупки, минимизируя запасы
Отчет по складам и поставщикам	Позволяет сравнить план и факт работы по отдельным, важным для рентабельности, показателям эффективности, оценить нормативную рентабельность по всем местам хранения и поставщикам с целью переброски ресурсов на более рентабельные виды деятельности
Сводный отчет по группам поставщиков	Позволяет производить план-фактный контроль работы по группам поставщиков. Полезен при сегментировании, а также при оценке работы менеджеров по закупкам, занимающихся несколькими поставщиками
Нормативная оценка поставщиков	Нормативная и фактическая оценка поставщиков по значимым для рентабельности показателям - для возможной переброски ресурсов
Отчет по ценовым категориям	Нормативная и фактическая оценка по важным для рентабельности показателям в разрезе всех позиций номенклатуры для выработки ассортиментной политики
План-фактный анализ спроса и отгрузки	Планы, прогнозы и факт спроса и отгрузок с показателями отклонений в разрезе позиций
Анализ прибыльности позиций по поставщикам	Оценка условий времени и стоимости доставки, а также цен по прайсам разных поставщиков общих позиций по критерию влияния на нормативную рентабельность фирмы
Анализ прибыльности позиции по поставщикам (подробный)	То же, но с подразделением на составляющие элементы

Функциональное назначение решения. Нормативные показатели, рассчитываемые в разрезе каждого поставщика, позволяют сделать принципиальную оценку привлекательности комплекса условий, который предлагает поставщик: среднее и максимальное время доставки, спрос и вариацию спроса на продукцию, цены, необходимые запасы, уровни обслуживания и, как следствие - потенциальное влияние условий, предлагаемых поставщиком, на оборачиваемость и рентабельность фирмы.

Оценка поставщиков представляет сводку оптимальных (нормативных) результатов, которые очищены от явлений-факторов субъективного характера (работы логиста, транспортного отдела, перезатоваривания определенным ассортиментом, отклонения во времени доставки в отдельном периоде, и т.д.).

Порядок расчетов. Расчеты производятся следующим образом. В разрезе каждого поставщика рассчитываются общефирменные нормативные показатели эффективности. Для вариантов рассчитываются оптимальные нормы запаса - текущего, страхового, оптимальные уровни обслуживания.

В результате, оценивается объем реализации, генерируемая поставщиком реализованная наценка, необходимый запас товара от данного поставщика, индивидуальное влияние на общую оборачиваемость и рентабельность.

Что немаловажно, в принципы работы автоматизированной системы включена возможность планирования запасов по АВС методу.

В заключении также можно отметить следующее.

SIMPLE-System имеет следующие важные преимущества:

происходит существенное высвобождение рабочего времени координатора запасов. В отличие от просмотра остатков по всем позициям при ручном управлении запасами, при использовании SIMPLE-System координатор запасов только контролирует используемые процедуры прогнозирования и осуществляет корректировку готовых заказов, добавляя транзитные количества товаров. SIMPLE-System обеспечивает управление более высокого уровня (по параметрам);

SIMPLE-System обеспечивает оптимальные решения в области нормирования и оперативного управления запасами.

Таким образом, SIMPLE-System имеет качественные отличия от существующих учетно-аналитических программ. SIMPLE-System не ограничивается проведением анализа и ретроспективными отчетами об оборачиваемости, остатках в днях обеспечения, продажах, наценках, рентабельности или списком дефицитных позиций. Напротив, SIMPLE-System рассчитывает оптимальные нормы запасов и оперативно ими управляет, выдавая в оптимальные моменты готовые заказы на пополнения запасов.

Заключение

Оборотные средства - это совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения в денежном выражении. Эти составные части оборотных средств по-разному обслуживают процесс воспроизводства: первые - в сфере производства, а вторые - в сфере обращения.

Оборотные средства представляют собой наиболее подвижную часть активов. В каждом кругообороте оборотные средства проходят три стадии: денежную, производственную и товарную.

Основные принципы организации и управления оборотными средствами на предприятия можно сформулировать следующим образом: каждое предприятие должно иметь собственные оборотные средства; собственные оборотные средства используются для формирования запасов, т.е. материальных оборотных активов; источниками формирования оборотных средств наряду с собственными источниками являются и заемные средства, т.е. кредиты и займы, кредиторская задолженность и другие источники; основным фактором ликвидности и платежеспособности предприятия является организация, состояние и степень эффективности использования оборотных средств; главными показателями эффективности использования оборотных средств являются показатели оборачиваемости; главным количественным показателем оборотных средств является их сохранность, плановая потребность в собственных оборотных средствах определяется путем их нормирования на уровне минимальных запасов; финансовый анализ состояния, организации и эффективности использования оборотных средств является частью финансового анализа предприятия в целом - это основа финансовых, управленческих решений; эффективное управление оборотными средствами - один из главных путей обеспечения ликвидности, платежеспособности и увеличения финансовых результатов деятельности предприятий, рентабельности оборотных средств.

Объектом исследования является филиал «Волгоградский завод» ОАО «Северсталь - метиз».

Анализ оборотных активов предприятия позволил выявить следующее. Произошло снижение величины оборотных средств в динамике - на 1392 тыс. руб., или на 7,59%. Основной причиной такого снижения является снижение запасов предприятия на 962 тыс. руб. По остальным статьям снижение составило: дебиторская задолженность - 137,5 тыс. руб., краткосрочные финансовые вложения - 183,5 тыс. руб., денежные средства - 143,5 тыс. руб.

Наибольший удельный вес в структуре оборотных активов предприятия приходиться на товарно-материальные запасы, в 2007 году удельный вес показателя составил 68,14%. Вторая группа оборотных активов по величине удельного веса - дебиторская задолженность. Доля дебиторской задолженности в динамике практически не изменилась и составила в 2007 году 18,77%.

Наблюдается рост деловой активности предприятия. Так, оборачиваемость оборотных активов выросла с 2,62 до 3,02, при этом продолжительность одного оборота сократилась с 139,18 до 120,85 дней.

Аналогичная тенденция просматривается и по материально-производственным запасам предприятия. В 2005 году оборачиваемость выросла с 2,45 до 2,83 оборота. Рост оборачиваемости соответственно привел к сокращению продолжительности периода одного оборота с 149 до 128 дней.

Характеризуя политику в области управления запасами предприятия можно отметить, что она относиться к консервативному типу. Консервативный подход к формированию запасов предприятия предусматривает не только полное удовлетворение текущей потребности во всех их видах, обеспечивающей нормальный ход операционной деятельности, но и создание высоких размеров их резервов на случай непредвиденных сложностей.

С целью совершенствования подходов к формированию запасов на предприятии предлагается сменить консервативный подход на умеренный.

Умеренный подход к формированию запасов направлен на обеспечение полного удовлетворения текущей потребности во всех видах запасов и создание нормальных страховых их размеров на случай наиболее типичных сбоев в ходе операционной деятельности предприятия.

В результате проведенного анализа было рекомендовано использовать АВС метод при формировании запасов. ABC-анализ базируется на принципе, суть которого сводится к следующему: контроль относительно небольшого количества элементов позволяет контролировать ситуацию в целом.

Помимо этого предлагается проведение следующих мероприятий: мониторинг запасов на предприятии, с целью выявления залежалых; пересмотр подходов к нормированию запасов на предприятии; реорганизация системы управления запасами.

Внедрение предложенных мероприятий приведет к сокращению запасов предприятия на 10%. В случае сокращение величины запасов на 10%, стоимость оборотных активов сократиться на 6,81%, это повлечет за собой рост их оборачиваемости с 3,02 до 3,24 оборотов и к сокращению продолжительности одного оборота со 120,85 до 112,62 дней. Оборачиваемость же запасов вырастет с 2,83 до 3,11 оборотов, что повлечет сокращение продолжительности одного оборота с 128,93 до 117,41 дней. Помимо этого предполагается сокращение затрат на хранение запасов на 20% или 382 тыс. руб.

Следует отметить, что с рекомендациями по совершенствованию системы управления запасами на предприятии предложенными автором, руководство предприятия ознакомилось и положительно их оценило. Данные рекомендации передали в отдел экономики финансов для детального изучения и возможного включения в план мероприятий на 2008 год.

Список литературы

1. Российская Федерация. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть I) [Текст]: [принят Гос. Думой 21 октября 1994 г.]: офиц. текст: по состоянию на 10 янв. 2006г. / М-во юстиции Рос. Федерации.- М.: Маркетинг, 2007. - 123.

2. Российская Федерация. Гражданский кодекс Российской Федерации (Часть II) [Текст]: [принят Гос. Думой 21 октября 1994 г.]: офиц. текст: по состоянию на 10 янв. 2006г. / М-во юстиции Рос. Федерации.- М.: Маркетинг, 2007. - 136.

3. Комментарий к Федеральному закону. О несостоятельности (банкротстве) [Текст] / под ред. В.В. Залесского - М.: Издательство г-на Тихомирова М.Ю., 2004. - 181 с.

4. Книги (однотомные издания)

5. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента [Текст]: учебное пособие / И.Т. Балабанов. - М.: Финансы и статистика, 2001. - 480 с.

6. Беристайн Л.А. Анализ финансовой отчетности; теория, практика и интерпретация [Текст]: учебник - М: Финансы и статистика, 2003. - 624 с.

7. Бланк И.А. Управление использованием капитала [Текст]: учебник - К.: Ника-Центр, 2001. - 656 с.

8. Бланк И.А. Управление формированием капитала [Текст]: учебник / И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр, 2001. - 512 с.

9. Бочаров В.В. Инвестиции [Текст]: учебник / В.В. Бочаров. - СПб.: Питер, 2004. - 228 с.

10. Буянов В.П. Рискология (управления рисками) [Текст] / В.П. Буянов, К.А. Кирсанов, Л.М. Михайлов. - М.: Экзамен, 2004. - 384 с.

11. Ван Хорн, Дж. К. Основы управления финансами [Текст]: учебник / Дж. К. Ван Хорн. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 732 с.

12. Воробьев С.Н. Управление рисками в предпринимательстве [Текст] / С.Н. Воробьев, К.В. Балдин; под ред. С.Н. Воробьева. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2007. - 772 с.

13. Горфинкель В.Л. Экономика предприятия [Текст]: учебник / В.Л. Горфинкель. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 718 с.

14. Гусева Т.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебное пособие / Т.А. Гусева. - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2006. - 130 с.

15. Духонин Е. Управление эффективностью бизнеса. Концепция Business Performance Management [Текст] учебник для вузов / Е. Духонин, Д. Исаев, Е. Мостовой и др. ; под ред. Г. В. Генса; -М.: Альпина Бизнес Букс, 2006. - 269 с.

16. Ефимова О.В. Финансовый анализ [Текст] / О.В. Ефимова. - 4-е издание, перераб. и доп. - М.: Издательство «Бухгалтерский учет», 2003. -528 с.

17. Ивашковский С.Н. Микроэкономика [Текст]: учебник / С.Н. Ивашковский. - М.: Дело, 2003. - 490 с.

18. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент [Текст]: учебник / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 676 с.

19. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры [Текст]: учебник / В.В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2004. - 560 с.

20. Крушвиц Л. Финансирование и инвестиции [Текст]: учебник / Л. Крушвиц. - СПб.: Издательство «Питер», 2001. - 539 с.

21. Лобанов А.А. Энциклопедия финансового риск-менеджмента [Текст]: учебник / А.А. Лобанов. - М.: Альпина Паблишер, 2004. - 786 с.

22. Принципы микроэкономики [Текст]: учебник / под ред. Н. Мэнкью. - СПб: Питер, 2004. - 560 с.

23. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] / Г.В. Савицкая - М.: ИНФРА-М», 2004. - 344 с.

24. Сафронов Н.А. Экономика предприятия [Текст]: учебник / Н.А. Сафронова. - М.: «Юристъ», 2003. - 608 с.

25. Тютюкина Е.Б. Финансы предприятий [Текст]: учебное пособие. / Е.Б. Тютюкина - М.: «Дашков и К», 2003. - 252 с.

26. Уткин, Э.А. Управление рисками предприятия [Текст] / Э.А. Уткина, Д.А. Фролова. - М.: «Теис», - 2004. - 247 с.

27. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник для вузов / Под ред. акад. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 527 с.

28. Финансы предприятий [Текст]: учебник для вузов / Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; под ред. проф. Н.В. Колчиной; - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 576 с.

29. Чечевицына Л.Н. Анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учебник / Л.Н. Чечевицына, И.Н. Чуев. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2006. - 352 с.

30. Шапкин А.С. Экономические и финансовые риски [Текст] / А.С. Шапкина. - М.: Издательский дом «Дашков и К», 2007. - 544 с.

31. Шеремет, А.Д. методика финансового анализа [Текст] / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. м.: инфра-м, 2007. 176 с.

32. Экономика предприятия (фирмы) [Текст]: учебник / под ред. проф. О.И. Волкова и доц. О.В. Девяткина. - 3-е издание, переработанное и дополненное.- М.: ИНФРА-М, 2004. - 601 с.

33. Энциклопедия финансового риск-менеджмента [Текст] / под ред. А.А. Лобанова, А.В. Чугунова - М.: Альпина Паблишер, 2004. - 786 с.

34. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента [Текст]. В 2 т. Т.1. / И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр, 2007. - 592 с.

35. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента [Текст]. В 2 т. Т.2. / И.А. Бланк. - К.: Ника-Центр, 2007. - 512 с.

36. Акалиева М.В. Источники финансирования инвестиционного процесса [Текст] / М.В. Акалиева // Финансы. - 2003, май. - № 5. - 12 с.

37. Грачев А.В. Оценка финансово-экономического состояния предприятия [Текст] / А.В. Грачев // Финансы. - 2002, июль. - № 7. - с. 7-9.

38. Илышева Н.Н. Анализ финансовых потоков организации [Текст] / Н.Н. Илышева, С.И. Крылов // Экономический анализ. - 2005, янв. - № 1. - с. 15-18.

39. Нетесова А. Как описать и оптимизировать бизнес-процессы [Текст] / А. Нетесова // Финансовый директор. - 2004, июль - №7. - с. 9.

40. Паламарчук А.С. Оборотные средства предприятия [Текст] / А.С. Паламарчук // Справочник экономиста. - 2006, март. - №3. - С. 6-10.

41. Шестирикова Е. Внедрение системы управления запасами в компании [Текст] / Е. Шестирикова // Финансовый менеджмент. - 2007, июль. - №7. - с. 3-5.

42. Шестирикова Е. Внедрение системы управления запасами в компании [Текст] / Е. Шестирикова // Финансовый менеджмент. - 2007, авг. - №8. - с. 7-9.

43. Щиборщ К.В. Управление запасами на промышленном предприятии [Текст] / К.В. Щиборщ // Финансовый менеджмент. - 2002, мая. - №5. - с. 14-17.

Приложение 1

Баланс филиала «Волгоградский завод» ОАО «Северсталь - метиз» за 2005 г., тыс. руб.

Актив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		97	97
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	13008	13662
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	155	119
Итого по разделу I	190	13260	13878
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		12684	12349
Запасы	210
в том числе:		1208	1344
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		11013	10554
готовая продукция и товары для перепродажи		408	408
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		55	43
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		199	253
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой		3187	3452
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики		3187	3452
Краткосрочные финансовые вложения	250	1109	906
Денежные средства	260	1102	1455
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	18281	18415
БАЛАНС	300	31541	32293
Пассив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного периода	ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		8400	8400
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	1698	1698
Резервный капитал	430	908	911
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2543	3312
Итого по разделу III	490	13549	14321
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		6733	7139
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	6733	7139
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		7615	6782
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	3644	4051
в том числе:		3012	3241
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		321	334
задолженность перед государственными		98	128
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		101	216
прочие кредиторы		112	132
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660		0
Итого по разделу V	690	11259	10833
БАЛАНС	700	31541	32293

Приложение 2

Баланс филиала «Волгоградский завод» ОАО «Северсталь - метиз» за 2006 г., тыс. руб.

Актив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		97	97
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	13662	12866
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	119	0
Итого по разделу I	190	13878	12963
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		12349	10780
Запасы	210
в том числе:		1344	1096
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		10554	9072
готовая продукция и товары для перепродажи		408	516
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		43	96
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		253	221
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой		3452	3098
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики		3452	3098
Краткосрочные финансовые вложения	250	906	893
Денежные средства	260	1455	1265
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	18415	16257
БАЛАНС	300	32293	29220
Пассив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного периода	ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		8400	8400
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	1698	1698
Резервный капитал	430	911	1127
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	3312	2086
Итого по разделу III	490	14321	13311
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		7139	5572
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	7139	5572
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		6782	6462
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	4051	3875
в том числе:		3241	3144
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		334	341
задолженность перед государственными		128	108
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		216	128
прочие кредиторы		132	154
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу V	690	10833	10337
БАЛАНС	700	32293	29220

Приложение 3

Баланс филиала «Волгоградский завод» ОАО «Северсталь - метиз» за 2007 г., тыс. руб.

Актив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного года	ного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		97	97
Нематериальные активы	110
Основные средства	120	12866	13014
Незавершенное строительство	130
Доходные вложения в материальные ценности	135
Долгосрочные финансовые вложения	140
Отложенные налоговые активы	145
Прочие внеоборотные активы	150	0	350
Итого по разделу I	190	12963	13461
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ		10780	12328
Запасы	210
в том числе:		1096	1165
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве		9072	10975
готовая продукция и товары для перепродажи		516	87
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты		96	101
Налог на добавленную стоимость по приобретенным		221	301
ценностям	220
Дебиторская задолженность (платежи по которой
ожидаются более чем через 12 месяцев после
отчетной даты)	230
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой		3098	3266
ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной
даты)	240
в том числе покупатели и заказчики		3098	3266
Краткосрочные финансовые вложения	250	893	755
Денежные средства	260	1265	1005
Прочие оборотные активы	270
Итого по разделу II	290	16257	17655
БАЛАНС	300	29220	31116
Пассив	Код по-	На начало	На конец отчет-
	казателя	отчетного периода	ного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ		8400	8400
Уставный капитал	410
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал	420	1698	1698
Резервный капитал	430	1127	1209
в том числе:
резервы, образованные в соответствии
с законодательством
резервы, образованные в соответствии
с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	2086	4412
Итого по разделу III	490	13311	15719
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		5572	4987
Займы и кредиты	510
Отложенные налоговые обязательства	515
Прочие долгосрочные обязательства	520
Итого по разделу IV	590	5572	4987
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА		6462	6508
Займы и кредиты	610
Кредиторская задолженность	620	3875	3902
в том числе:		3144	3076
поставщики и подрядчики
задолженность перед персоналом организации		341	402
задолженность перед государственными		108	155
внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам		128	148
прочие кредиторы		154	121
Задолженность перед участниками (учредителями)
по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660	0	0
Итого по разделу V	690	10337	10410
БАЛАНС	700	29220	31116

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках филиала «Волгоградский завод» ОАО «Северсталь - метиз» за 2006 г., тыс. руб.

Показатель	За отчетный	За аналогичный
наименование	код	период	период преды-
			дущего года
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		51115	48117
	010
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(32012)	(30663)
работ, услуг	020
Валовая прибыль	029	19103	17454
Коммерческие расходы	030	3011	2781
Управленческие расходы	040	2196	2011
Прибыль (убыток) от продаж	050	13896	12662
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	308	98
Проценты к уплате	070	(1109)	(908)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	13095	11852
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(2936)	(2566)
Чистая прибыль (убыток) отчетного		10159	9286
периода	190

Приложение 5

Отчет о прибылях и убытках филиала «Волгоградский завод» ОАО «Северсталь - метиз» за 2007 г., тыс. руб.

Показатель	За отчетный	За аналогичный период предыдущего года
наименование	код	период
1	2	3	4
Доходы и расходы по обычным видам
деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)		51210	51115
	010
Себестоимость проданных товаров, продукции,		(32709)	(32012)
работ, услуг	020
Валовая прибыль	029	18501	19103
Коммерческие расходы	030	2707	3011
Управленческие расходы	040	2461	2196
Прибыль (убыток) от продаж	050	13333	13896
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению	060	345	308
Проценты к уплате	070	(576)	(1109)
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090
Прочие операционные расходы	100
Внереализационные доходы	120
Внереализационные расходы	130
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	13102	13095
Отложенные налоговые активы	141
Отложенные налоговые обязательства	142
Текущий налог на прибыль	150	(2884)	(2936)
Чистая прибыль (убыток) отчетного		10218	10159
периода	190

Размещено на Allbest.ru