Особенности налогообложения малого бизнеса в России

Мы считаем, что наиболее приемлемым и рациональным выходом из сложившейся ситуации является подбор оптимальной системы налогообложения малого бизнеса.

Необходимо сформировать консолидированную позицию власти и бизнеса по вопросам регулирования фискальной политики. Активизация бизнес сегмента коррелирует с тяжестью налогового бремени, и зависимость эта прямая. Соответственно, рост ВВП на уровне 4-6 % требует от властей релевантных, а главное транспарентных мер по реформированию налогового законодательства.

Безусловно, выделение малого бизнеса в качестве отдельного субъекта налоговой политики даст ограниченный эффект в краткосрочной перспективе, в силу инертности социально-экономических процессов. Однако, эти перемены необходимы для достижения стратегического развития экономики.

Наиболее соответствующим сегодняшнему положению в сфере налогообложения малого бизнеса является направление его совершенствования, связанное с налоговым администрированием. Многие российские предприниматели работают за рубежом. Для них вполне очевидны отличия налоговых систем нашей страны и зарубежных. Существуют примеры более эффективного налогового администрирования. Российская бизнес-модель подразумевает значительные транзакционные издержки, связанные, в том числе, с неоптимальной организацией документооборота. Развитые страны отказались от практики масштабного документирования транзакций, как принято в отечественной практике.

Мы считаем, что перенимая опыт других стран, возможно получить отдачу от малого бизнеса, которая внесла бы значительный вклад в развитие российской экономики.

Предложенные направления трансформации налоговой системы Российской Федерации способствуют репатриации капитала на родину и созданию благоприятного международного климата для прямых инвестиций со стороны международных экономических агентов.

Таким образом, основной задачей реформирования современного налогообложения в России является создание целостной налоговой системы, которая не препятствовала бы формированию связей экономических агентов на разных уровнях и при разных масштабах производства. Для этого разумно перенять опыт западноевропейского налогового законодательства, при котором налоговые льготы малым предприятиям предоставляются не в рамках отдельного режима налогообложения, а в качестве обособленного элемента налоговой политики.

Заключение

Мы пришли к выводу, что критерии для выделения малых предприятий в разных случаях могут использоваться различные, но есть и нечто общее -- все они должны учитывать особенности бизнеса и его стремление искусственно снизить налоги и получить дополнительные финансовые ресурсы.

Поэтому наилучшим критерием малого предприятия является комплекс критериев, учитывающих как показатели финансовой деятельности, так и натуральный показатель количества работников в штате предприятия. Натуральный показатель является важным вспомогательным фактором, так как трудно искусственно манипулировать им или его искажать, что защищает государство от недобросовестных действий предприятий.

Обобщая все вышесказанное малый бизнес, воздействует на структуру рынка и расширение рыночных отношений, прежде всего в результате изменений количества субъектов рынка, повышение квалификации и степени приобщенности все более и более широких слоев населения к системе предпринимательства и делового администрирования.

В целом надо сказать, что введение специальных налоговых режимов является стимулирующим фактором для изменения количества субъектов рынка занятых малым бизнесом в сторону увеличения их количества. Тем самым, увеличивается количество населения страны привлеченного к системе предпринимательства. Таким образом, малый бизнес, будучи более мобильным, улучшает и ускоряет динамику развития государства.

Список литературы

1.Налоговый Кодекс РФ.- М.: Эксмо.2010. С. 558.

2.Абанин М.А. Специальные налоговые режимы как инструмент налогового планирования. // Хозяйство и право. - 2012. - № 10. - С.76-86.

3.Абрамова Э.В. Разработка элементов учетной политики как метод оптимизации налогообложения. // Налоговое планирование. - 2010. - № 4. - С.17-30.

4.Бабанин В.А. Организация налогового планирования в российских компаниях. // Финансовый менеджмент. - 2012. - № 1. - С.20-33.

5.Бадьина С.В. Возможности внутреннего налогового планирования хозяйствующих субъектов. // Азиатско-тихоокеанская политика России. - Хабаровск: ДВАГС, 2010. - С.10-14.

6.Блохин К.М. Технология формирования налогового бюджета организации. // Финансовый менеджмент. - 2011. - № 5. - С.74-84.

7.Боброва А.В. О критерии оптимального налогового бремени. / А.В.Боброва. // Общество и экономика. - 2012. - № 1-12. - С.160-175.

8.Брызгалин А.В. Методы налоговой оптимизации. / А.В.Брызгалин, В.Р.Берник, В.В.Брызгалин. - М.: Аналитика-Пресс, 2009.

9.Брызгалин А.В. О функциях налогообложения и регулятивном значении налогов в экономике. // Налоги. - 2012, № 1. - С.16-22.

10. Баженов Ю.К., Баженов А.Ю. Малое предпринимательство. - М.: Наука, 2009.

11. Машков, С.А. Специальный режим налогообложения для инновационных предприятий. // Финансовая аналитика. - 2009. - № 4.

12. Пансков В.Г. Налоговое бремя в российской налоговой системе. // Финансы. - 2012 .№ 11. - С.17-25.

13. Скрипниченко В. Налоги и налогообложение. - СПб: ИД Питер. - М.: Издательский дом «БИНФА», 2008.

14. Самохвалова Ю.Н. Об изменениях в Налоговый кодекс РФ в 2011 г. // Все о налогах. - 2011. - № 11. - С.7-15.

15. Шкребела Е.В. Налогообложение малого бизнеса в России: проблемы и перспективы решения. - М.: ИЭПП, 2008.

Размещено на Allbest.ru