Плата за землю (земельний податок з юридичних та фізичних осіб) визначений на рівні очікуваних надходжень поточного року з урахуванням перерозподілу платників між спеціалізованою державною податковою інспекцією в місті Харкові і районною податковою інспекцією та з урахуванням темпу росту цього показника передбаченому в цілому по Україні, у розмірі 2,2%. Прогнозні показники надходжень податку складають 3424900грн.

Місцеві податки і збори заплановані на рівні очікуваних надходжень 2006року з урахуванням перерозподілу платників між спеціалізованою державною податковою інспекцією в місті Харкові і районною податковою інспекцією. Обсяг надходжень заплановано у сумі 809400грн.

Продовжується зниження надходжень податку на промисел, що викликано переходом потенційних платників цього податку реалізаторами до підприємців, що сплачують фіксований або єдиний податок. Його надходження плануються в сумі 1300грн.

Розрахунковий обсяг інших надходжень визначений на рівні надходжень 2006 року в сумі 4000грн.

Спеціальний фонд

До спеціального фонду бюджету відповідно до Бюджетного кодексу України і Закону України "Про Державний бюджет України на 2007 рік" зараховуються власні надходження бюджетних установ, розрахункова сума яких за даними головних розпорядників бюджетних коштів складає 1994800грн.

Відповідно ст.13 Бюджетного Кодексу України, ст.68 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" Рішенням ХХV сесії ІV скликання Червонозаводської районної ради від 16.02.2006р. №13/06 "Про утворення цільового фонду соціального захисту населення району" утворено у складі спеціального фонду районного бюджету цільовий фонд соціального захисту населення району.

Згідно з Положенням "Про цільовий фонд соціального захисту населення району" затвердженим Рішенням ХХV сесії ІV скликання Червонозаводської районної ради від 16.02.2006р. цільовий фонд створюється з метою соціального захисту населення шляхом надання адресної матеріальної допомоги малозабезпеченим громадянам району та таким, які опинились у тяжкому матеріальному стані у результаті хвороби, пожежі та інше.

До цільового фонду у 2007 році заплановані кошти від благодійних внесків від суб'єктів підприємницької діяльності різних форм власності у розмірі 50000,0 грн.

Загальний об'єм спеціального фонду затверджено у сумі 2044800 грн.

Дотація

Згідно рішення 10 сесії Харківської міської ради V скликання "Про міський бюджет міста Харкова на 2007рік" від 27.12.2006 р. у районному бюджеті заплановане надходження з міського бюджету дотації вирівнювання в сумі 31571700 грн. (норматив щоденних відрахувань 3,4%).

Субвенції

Згідно рішення 10 сесії Харківської міської ради V скликання "Про міський бюджет міста Харкова на 2007рік" від 27.12.2006р. у районному бюджеті заплановано надходження субвенцій з державного бюджету в сумі 23844590 грн.

На оплату субсидій населенню - 3488620грн.

На надання пільг ветеранам війни, ветеранам внутрішніх справ, військовослужбовцям, чорнобильцям - 7586700 грн.

На виплату допомоги сім'ям з дітьми, малозабезпеченим сім'ям, інвалідам з дитинства, дітям-інвалідам та тимчасової державної допомоги - 12248500 грн.

На здійснення виплат згідно ст.57 Закону України “Про освіту” - 520770грн.

Бюджет району на 2008рік затверджений по доходах і видатках у сумі 103030958грн., у тому числі: загальний фонд - 16844000грн., спеціальний фонд - 2798500грн., дотація вирівнювання - 53554600грн., субвенції з державного бюджету - 29833858грн.

Обсяг доходної частини районного бюджету сформований виходячи з підходів, визначених Бюджетним кодексом України, Законом України "Про Державний бюджет України на 2008рік" з урахуванням фактичних надходжень у 2004-2007 роках доходів, закріплених за бюджетом району статтями 64 і 69 Бюджетного кодексу та динаміки цих надходжень у 2007році України, основних макропоказників економічного і соціального розвитку міста Харкова на 2008 рік, а також в умовах перерозподілу платників між спеціалізованою державною податковою інспекцією в місті Харкові і районною податковою інспекцією. [19]

Загальний фонд бюджету складається з закріплених за бюджетом району надходжень загальнодержавних податків і зборів (ст.64) і власних доходів (ст.69).

Згідно ст.64 Бюджетного кодексу визначений склад закріплених доходів (1 кошик):

Податок з доходів фізичних осіб - нерезидентів.

плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності (за винятком плати за придбання торгових патентів пунктами продажу нафтопродуктів), норматив відрахувань 100%.

єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва, норматив відрахувань 43%.

державне мито, норматив відрахувань 100%.

штрафи, що накладаються виконавчими органами місцевих рад або створеними ними у встановленому порядку адміністративними комісіями.

Згідно ст.69 Бюджетного кодексу визначений склад власних доходів (2 кошик):

плата за землю (земельний податок з юридичних та фізичних осіб), норматив відрахувань 75%.

;

податок на прибуток підприємств міської комунальної власності, визначений виходячи з прогнозних розрахунків підприємств комунальної власності, норматив відрахувань 100%;

податок на промисел, запланований на основі очікуваного надходження за 2007р. з урахуванням динаміки падіння обсягів податку в 2007р.

місцеві податки і збори:

комунальний податок.

податок на рекламу.

плата за видачу ордерів на квартиру.

збір із власників собак.

Розрахунок місцевих податків і зборів розрахований на основі очікуваного надходження за 2007р.

штрафні санкції за порушення законодавства про патентування:

інші надходження, заплановані з урахуванням фактичних надходжень 2007р.

Закріплені доходи

Загальний обсяг закріплених доходів загальнодержавних податків затверджений у сумі 11881600грн., у т. ч. податок з доходів фізичних осіб - нерезидентів 140900грн.; плата за торговий патент на деякі види підприємницької діяльності (за винятком плати за придбання торгових патентів пунктами продажу нафтопродуктів) 2712500грн.; єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва 8288700грн.; державне мито 737500грн.; штрафи, що накладаються виконавчими органами місцевих рад або створеними ними у встановленому порядку адміністративними комісіями 2000грн.

При обчисленні прогнозного обсягу закріплених доходів врахований рівень їхнього виконання у 2007році.

Податок з доходів фізичних осіб - нерезидентів визначений на рівні очікуваних надходжень поточного року у сумі 140900грн.

Обсяг плати за торговельний патент на деякі види підприємницької діяльності, визначений на рівні очікуваних надходжень поточного року у сумі 2712500грн.

Єдиний податок для суб'єктів малого підприємництва заплановано по юридичних особах - на рівні очікуваних надходжень поточного року, по фізичних особах - враховані показники приросту валового внутрішнього продукту 6,8%. З урахуванням цих факторів обсяг зазначеного джерела в бюджеті району планується у сумі 8288700тис. грн.

Обсяг надходжень державного мита визначений на рівні очікуваних надходжень поточного року у сумі 737500грн.

У незначних обсягах заплановано надходження адміністративних штрафів, тому що в бюджет району зараховуються лише штрафи, що накладаються виконавчими комітетами відповідних рад або створеними ними адміністративними комісіями. З урахуванням фактичних надходжень у 2007р., їхні обсяги заплановані в сумі 2000грн.

Власні доходи

Загальний обсяг власних доходів затверджений у сумі 4962400грн., у т. ч. податок на прибуток підприємств міської комунальної власності 63700грн., норматив відрахувань 100%; плата за землю (земельний податок з юридичних та фізичних осіб) - 3984200грн, норматив відрахувань 75%; місцеві податки і збори 903700грн; податок на промисел 1800грн.; штрафні санкції за порушення законодавства про патентування 5000грн.; інші надходження 4000грн.

При їхніх розрахунках використані наступні підходи.

Податок на прибуток підприємств комунальної власності визначений виходячи з прогнозних розрахунків підприємств комунальної власності. Прогнозні показники надходжень податку на прибуток складають 63700грн.

Плата за землю (земельний податок з юридичних та фізичних осіб) визначена на рівні очікуваних надходжень поточного року з урахуванням зміни окремих норм податкового законодавства і перерозподілу платників між спеціалізованою державною податковою інспекцією в місті Харкові і районною податковою інспекцією у сумі 3984200грн. проти 3621900грн. очікуваних у 2007році.

Місцеві податки і збори заплановані на рівні очікуваних надходжень 2007року з урахуванням перерозподілу платників між спеціалізованою державною податковою інспекцією в місті Харкові і районною податковою інспекцією. Обсяг надходжень заплановано у сумі 903700грн.

Обсяг надходжень по надходжень податку на промисел заплановано з урахуванням темпів зниження його обсягів, наданих державною податковою адміністрацією у Харківській області в сумі 1800грн. проти - 2000грн., очікуваних у поточному році.

Штрафні санкції за порушення законодавства про патентування заплановані відповідно до розрахунків державної податкової інспекції у Черовнозаводському районі у розмірі 5000 грн.

Обсяг інших надходжень визначений на рівні надходжень 2007 року в сумі 4000грн.

Спеціальний фонд

До спеціального фонду бюджету відповідно до Бюджетного кодексу України і Закону України "Про Державний бюджет України на 2008 рік" зараховуються власні надходження бюджетних установ, розрахункова сума яких за даними головних розпорядників бюджетних коштів складає 2748500грн.

Відповідно ст.13 Бюджетного Кодексу України, ст.68 Закону України "Про місцеве самоврядування в Україні" утворено у складі спеціального фонду районного бюджету цільовий фонд соціального захисту населення району у розмірі 50000грн.

Загальний об'єм спеціального фонду затверджено у сумі 2798500грн.

Дотація

Згідно з рішенням ХVІІ сесії Харківської міської ради V скликання "Про міський бюджет міста Харкова на 2008рік" від 30.12.2007р. у районному бюджеті заплановані надходження з міського бюджету дотації вирівнювання в сумі 53554600грн. (норматив щоденних відрахувань 3,75%).

Субвенції

У районному бюджеті заплановано надходження субвенцій з державного бюджету в сумі 29833858 грн., у тому числі:

На оплату субсидій населенню - 5261250грн.

На надання пільг ветеранам війни, ветеранам внутрішніх справ, військовослужбовцям, чорнобильцям - 9219460 грн.

На виплату допомоги сім'ям з дітьми, малозабезпеченим сім'ям, інвалідам з дитинства, дітям-інвалідам та тимчасової державної допомоги - 15321700 грн.

На виплату соціальної допомоги на дітей-сиріт та дітей, позбавлених батьківського піклування - 31448грн.

Видатки районного бюджету за 2006 рік

Виходячи з принципу збалансованості бюджету та у відповідності зі ст.7 Бюджетного кодексу України, видатки бюджету району на 2006 рік по загальному та спеціальному фонду становлять 50826766 грн.

Загальний обсяг видатків бюджету району на 2006 рік по загальному фонду затверджений в сумі 47306666 грн., що в порівнянні з уточненим планом за 2005 рік (42335303 грн.) більше на 4971363 грн. або на 11,7 %.

У бюджеті району на утримання органів місцевого самоврядування передбачені видатки в сумі 3294600 грн. або 7,0 % від суми витрат загального фонду, що менше в порівнянні з уточненим планом за 2005 рік на 202397 грн., або на 5,8 %. [22]

У бюджеті району на 2006 рік видатки на утримання закладів освіти затверджені в сумі 20225600 грн. або 42,8 % від загальної суми витрат загального фонду по району на 2006 рік., що більше в порівнянні з уточненим планом 2005 року на 2178659 грн., або на 12,1 %.

У бюджеті району на 2006 рік на охорону здоров'я затверджені видатки в сумі 8389600 грн. або 17,7 % від загальної суми витрат загального фонду по району на 2006 рік., що більше в порівнянні з уточненим планом за 2005 рік на 1392800 грн., або на 19,9 %.

У структурі витрат на соціальний захист населення заплановані витрати на утримання територіального центра по обслуговуванню пенсіонерів і самотніх непрацездатних громадян у сумі 1133000 грн., що більше уточненого плану 2005 року на 205000 грн., або на 22,1 %.

Також за рахунок коштів районного бюджету буде утримуватись центр соціальних служб для сім'ї, дітей та молоді. Видатки по ньому заплановані в сумі 76700 грн., що менше уточненого плану за 2005 рік на 3200 грн., або на 4 %.

У бюджеті району на 2006 рік заплановані видатки на утримання установ культури в сумі 2955600 грн. або 6,2 % від загальної суми витрат загального фонду по району на 2006 рік, що більше в порівнянні з уточненим планом за 2005 рік на 879239 грн., або на 42,3 %.

Витрати на фізкультуру і спорт у бюджеті на 2006 рік складають 1025100 грн. або 2,2 % від суми витрат загального фонду по району на 2006 рік, що більше в порівнянні з уточненим планом за 2005 рік на 157492 грн., або на 18,2 %.

На фінансування житлово-комунального господарства в бюджеті на 2006 рік передбачено 3290800 грн., що менше ніж торік на 1170500 грн.

Видатки районного бюджету за 2007 рік

Виходячи з принципу збалансованості бюджету та у відповідності зі ст.7 Бюджетного кодексу України, видатки бюджету району на 2007 рік по загальному та спеціальному фонду становлять 72461290 грн.

Загальний обсяг видатків бюджету району на 2007 рік по загальному фонду затверджений в сумі 70416490 грн., що в порівнянні з уточненим планом за 2006 рік (51975760,49 грн.) більше на 18440729,51 грн. або на 35,5 %.

У бюджеті району на утримання органів місцевого самоврядування передбачені видатки в сумі 4067100 грн. або 5,8 % від суми витрат загального фонду, що менше в порівнянні з уточненим планом за 2006 рік на 1946969 грн., або на 32,4 %. [22]

У бюджеті району на 2007 рік видатки на утримання закладів освіти затверджені в сумі 25444490 грн. або 36,1 % від загальної суми витрат загального фонду по району на 2007 рік., що більше в порівнянні з уточненим планом 2006 року на 3489350 грн., або на 15,9 %.

У бюджеті району на 2007 рік на охорону здоров'я затверджені видатки в сумі 10440100 грн. або 14,8 % від загальної суми витрат загального фонду по району на 2007 рік., що більше в порівнянні з уточненим планом за 2006 рік на 1350813 грн., або на 14,9 %.

У структурі витрат на соціальний захист населення заплановані витрати на утримання територіального центра по обслуговуванню пенсіонерів і самотніх непрацездатних громадян у сумі 1416400 грн., що більше уточненого плану 2006 року на 217100 грн., або на 18,1 %.

Також за рахунок коштів районного бюджету буде утримуватись центр соціальних служб для сім'ї, дітей та молоді. Видатки по ньому заплановані в сумі 141500 грн., що менше уточненого плану за 2006 рік на 25897 грн., або на 15,5 %.

У бюджеті району на 2007 рік заплановані видатки на утримання установ культури в сумі 3581180 грн. або 5,1 % від загальної суми витрат загального фонду по району на 2007 рік, що більше в порівнянні з уточненим планом за 2006 рік на 548795 грн., або на 18,1 %.

Витрати на фізкультуру і спорт у бюджеті на 2007 рік складають 1477400 грн. або 2,1 % від суми витрат загального фонду по району на 2007 рік, що більше в порівнянні з уточненим планом за 2006 рік на 376757 грн., або на 34,2 %.

На фінансування житлово-комунального господарства в бюджеті на 2007 рік передбачено 152700 грн. на благоустрій району, з них на озеленення - 65000 грн.; на утримання та поточний ремонт шляхів - 87700 грн. З лютого 2007 року видатки з благоустрою району будуть проводитися з міського бюджету.

Видатки районного бюджету за 2008 рік

Виходячи з принципу збалансованості бюджету та у відповідності зі ст.7 Бюджетного кодексу України, видатки бюджету району на 2008 рік по загальному та спеціальному фонду становлять 103030958 грн.

Загальний обсяг видатків бюджету району на 2008 рік по загальному фонду затверджений в сумі 100232458 грн., що в порівнянні з уточненим планом за 2007 рік (84428345 грн.) більше на 15804113 грн. або на 18,7 %.

У бюджеті району на утримання органів місцевого самоврядування передбачені видатки в сумі 6946800 грн. або 6,9 % від суми витрат загального фонду, що менше в порівнянні з уточненим планом за 2007 рік на 193183 грн., або на 2,7 %. [22]

У бюджеті району на 2008 рік видатки на утримання закладів освіти затверджені в сумі 37503548 грн. або 37,4 % від загальної суми витрат загального фонду по району на 2008 рік., що більше в порівнянні з уточненим планом 2007 року на 8388483 грн., або на 28,8 %.

У бюджеті району на 2008 рік на охорону здоров'я затверджені видатки в сумі 15103600 грн. або 15,1 % від загальної суми витрат загального фонду по району на 2008 рік., що більше в порівнянні з уточненим планом за 2007 рік на 3352895 грн., або на 28,5 %.

У структурі витрат на соціальний захист населення заплановані витрати на утримання територіального центра по обслуговуванню пенсіонерів і самотніх непрацездатних громадян у сумі 2027600 грн., що більше уточненого плану 2007 року на 446313 грн., або на 28,2 %.

Також за рахунок коштів районного бюджету буде утримуватись центр соціальних служб для сім'ї, дітей та молоді. Видатки по ньому заплановані в сумі 191500 грн., що більше уточненого плану за 2007 рік на 38893 грн., або на 25,5 %.

У бюджеті району на 2008 рік заплановані видатки на утримання установ культури в сумі 5967100 грн. або 6,0 % від загальної суми витрат загального фонду по району на 2008 рік, що більше в порівнянні з уточненим планом за 2007 рік на 2021307 грн., або на 51,2 %.

Витрати на фізкультуру і спорт у бюджеті на 2008 рік складають 2066500 грн. або 2,1 % від суми витрат загального фонду по району на 2008 рік, що більше в порівнянні з уточненим планом за 2007 рік на 611700 грн., або на 42,0 %.

Місцевий бюджет Червонозаводського районк фінансує наступні напрямки витрат:

Код
10000 Державне управління
70000 Освіта
80000 Охорона здоров'я
90000 Соціальний захист та соціальне забезпечення
100000 Житлово-комунальне господарство
110000 Культура і мистецтво
130000 Фізична культура і спорт
240000 Цільові фонди
250000 Видатки, не віднесені до основних груп

Таблиця № 2.3. Аналіз використання бюджетних коштів місцевого бюджету за функціональною класифікацією за 2006-2008 роки по загальному фонду

Найме- нування видатків	2006-й рік	2007-й рік	2008-й рік	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення
	План (тис. грн.)	Факт (тис. грн.)	Вико-нано, %	План (тис. грн.)	Факт (тис. грн.)	Вико-нано, %	План (тис. грн.)	Факт (тис. грн.)	Вико- нано, %	2 рік - 1 рік	3 рік - 2 рік	2 рік / 1 рік	3 рік / 2 рік
010116	3294600	5997316	182,03	7139983	6983440,73	97,81	8823608	8753084,2	99, 20	986124,73	1769643,5	116,44	125,34
070000	21955140	21518010	98,01	29115065	27795229,64	95,47	40152596	39645772	98,74	6277219,6	11850542	129,17	142,64
080000	8389600	9006961	107,36	11750705	11383705,98	96,88	15636989	15565077	99,54	2376745	4181370,7	126,39	136,73
090000	7714385	8026358	104,04	29925099	28468920,49	95,13	33570971	31324160	93,31	20442562	2855239,2	354,69	110,03
100000	1852900	1815406	97,9%	1036500	1036460,89	100	95000	95000	100	-778945,11	-941460,89	57,09	9,17
110000	3032385	2945129	97,12	3945793	3795310,35	96, 19	5925018	5866430,8	99,01	850181,35	2071120,4	128,87	154,57
130000	1100643	1092677	99,28	1454800	1399091,39	96,17	1984735	1966630,1	99,09	306414,39	567538,67	128,04	140,56
150000	1122000	1120863	99,90	0	0	0	0	0	0	-1120863	0	0	0
250000	86566	84536	97,65	60400	50348	83,36	73400	58724,61	80,01	-34188	8376,61	59,56	116,64
ЗАГАЛОМ	48548219	51607256	106,30	84428345	80912507,47	95,84	106262317	103274878	97, 19	29305251	22362370	156,79	127,64

Найбільш витратним статтями за весь досліджуємий період були: 70000 Освіта, 80000 Охорона здоров'я, 90000 Соціальний захист та соціальне забезпечення. Це свідчить про високу соціальну спрямованість бюджету. За весь досліджуємий період план по видаткам було виконано та перевиконано в 2006 році, потім відбувалося недовиконання плану. Це може свідчити як про переоцінку видаткової частини, так і недовиконання дохідної частини.

Таблиця № 2.3.2. Аналіз використання бюджетних коштів місцевого бюджету за функціональною класифікацією за 1-3 роки по спеціальному фонду

Найменування видатків	2006-й рік	2007-й рік	2008-й рік	Абсолютне відхилення	Відносне відхилення
	План	Факт	Питома вага	План	Факт	Питома вага	План	Факт	Питома вага	2 рік - 1 рік	3 рік - 2 рік	2 рік/ 1 рік	3 рік /2 рік
10116	800	473	59,13	0	0	0	6244	6244	100	-473	6244	0	0
70000	1108181	1029612	92,91	1162314	116070,42	9,99	1871911	1857795	99,25	-913541,58	1741724,6	11,27	1600,58
80000	772303	750793	97,21	971454	938567,72	96,61	1615071	1632570	101,08	187774,72	694002,31	125,01	173,94
90000	65186,7	63994	98,17	28612	26820,4	93,74	51144	33921,79	66,33%	-37173,6	7101,39	41,91	126,48
100203	2212788	2202800	99,55	9980,47	9980,47	100	0	0	0	-2192819,5	-9980,47	0,45	0
110000	575557	511011	88,79	619524	613895, 19	99,09	822958	780571,41	94,85	102884, 19	166676,22	120,13	127,15
130107	13980	10771	77,05	8218	7927,13	96,46	2449	2293,16	93,64	-2843,87	-5633,97	73,60	28,93
150000	15000	14822	98,81	0	0	0	0	0	0	-14822	0	0	0
240900	100000	69200	69, 20	90950	56480	62,10	67570	55250	81,77	-12720	-1230	81,62	97,82
ЗАГАЛОМ	4863795,7	4653476	95,68	2891052,5	1769741,33	61,21	4437347	4368645,4	98,4%	-2883734,7	2598904,1	38,03	246,85

Найбільш витратним статтями за весь досліджуємий період були: 70000 Освіта, 80000 Охорона здоров'я, а в 2006 році домінували витрати на Житлово-комунальне господарство.

За весь досліджуємий період в кожному році план по видаткам не було виконано повністю.

Найменший відсоток виконання плану був в 2007 році. - 61,21%.

Найбільший відсоток виконання плану був в 2008 році - 98,4%.

Таблиця № 2.3.4

Аналіз використання бюджетних коштів місцевого бюджету за економічною класифікацією за 2006 - 2008 роки по загальному фонду

Найменування видатків	2006-й рік	2007-й рік	2008-й рік
	План (тис. грн.)	Факт (тис. грн.)	План (тис. грн.)	Факт (тис. грн.)	План (тис. грн.)	Факт (тис. грн.)
	РАЗОМ	51 975 760	51 607 256	84 428 345	80 912 507,83	106 262 317	103 274 877,65
1000	ПОТОЧНІ ВИДАТКИ	49 821 490	49 464 876	82 911 215	79 406 330,33	103 165 435	100 189 468,04
1100	Видатки на товари і послуги	41 520 924	41 300 055	54 033 089	52 513 662,05	71 322 271	71 087 841,40
1110	Оплата праці працівників бюджетних установ	24 426 974	24 414 840	30 852 561	30 844 390,55	41 603 522	41 601 910,35
1111	Заробітна плата	24 426 974	24 414 840	30 852 561	30 844 390,55	41 603 522	41 601 910,35
1120	Нарахування на заробітну плату	8 847 780	8 794 873	11 124 525	11 090 053,87	14 875 639	14 849 705,85
1130	Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки	3 030 822	2 929 333	3 523 012	3 323 000,97	4 993 644	4 901 330,39
1131	Предмети, матеріали, обладнання та інвентар	313 611	277 401	291 625	284 559,56	524 497	502 587,93
1132	Медикаменти та перев`язувальні матеріали	197 000	172 342	294 180	237 787,63	299 049	295 619,99
1133	Продукти харчування	1 639 400	1 627 129	1 835 000	1 817 597,03	2 612 900	2 627 190,90
1134	М`який інвентар та обмундирування	56 702	56 682	38 676	38 662,68	23 600	22 565,14
1135	Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів	369 553	362 257	404 504	390 468,88	444 259	408 321,79
1136	Оренда	5 803	5 697	7 188	6 107,06	7 329	7 240,12
1137	Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель, технічне обслуговування обладнання	130 042	125 721	168 469	151 083,60	548 942	532 514,02
1138	Послуги зв`язку	173 890	170 360	274 952	196 150,67	212 552	205 945,06
1139	Оплата інших послуг та інші видатки	144 821	131 744	208 418	200 583,86	320 516	299 345,44
1140	Видатки на відрядження	6 365	5 890	4 951	4 782,98	13 566	11 273,49
1160	Оплата комунальних послуг та енергоносіїв	5 027 219	4 990 484	8 333 929	7 070 596,58	9 590 700	9 502 802,92
1161	Оплата теплопостачання	2 784 189	2 776 029	5 403 242	4 419 573,92	6 310 164	6 248 083,73
1162	Оплата водопостачання і водовідведення	1 308 300	1 296 248	1 789 980	1 537 860,11	1 676 279	1 669 417,94
1163	Оплата електроенергії	768 903	760 467	899 530	895 553,07	1 236 531	1 220 268,51
1164	Оплата природного газу	55 178	52 174	136 385	115 540,09	119 559	124 354,34
1165	Оплата інших комунальних послуг	90 849	85 224	74 792	72 395,59	213 567	211 133,83
1166	Оплата інших енергоносіїв	19 800	20 342	30 000	29 673,80	34 600	29 544,57
1170	Дослідження і розробки, видатки державного (регіонального) значення	181 764	164 635	194 111	180 837,10	245 200	220 818,40
1172	Окремі заходи розвитку по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку	181 764	164 635	194 111	180 837,10	245 200	220 818,40
1300	Субсидії і поточні трансферти	8 300 566	8 164 821	28 878 126	26 892 668,28	31 843 164	29 101 626,64
1310	Субсидії і поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям)	1 550 500	1 513 189	192 700	192 698,17	57 200	57 090, 19
1340	Поточні трансферти населенню	6 750 066	6 651 632	28 685 426	26 699 970,11	31 785 964	29 044 536,45
1341	Виплата пенсій і допомоги	5 025 053	5 025 036	14 859 211	14 294 075,40	27 010	25 090,95
1343	Інші поточні трансферти населенню	1 725 013	1 626 596	13 826 215	12 405 894,71	31 758 954	29 019 445,50
2000	КАПІТАЛЬНІ ВИДАТКИ	2 144 270	2 142 380	1 507 130	1 506 177,50	3 086 882	3 085 409,61
2100	Придбання основного капіталу	1 052 470	1 052 079	623 330	622 415,90	3 086 882	3 085 409,61
2110	Придбання обладнання і предметів довгострокового користування	206 620	206 523	222 418	221 510,50	426 510	425 486,09
2130	Капітальний ремонт	845 850	845 556	400 912	400 905,40	2 660 372	2 659 923,52
2133	Капітальний ремонт інших об`єктів	845 850	845 556	400 912	400 905,40	261 742	261 741,57
2400	Капітальні трансферти	1 091 800	1 090 301	883 800	883 761,60	0	0,00
2410	Капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям)	1 076 800	1 075 479	883 800	883 761,60	0	0,00
2450	Капітальні трансферти до бюджету розвитку	15 000	14 822	0	0,00	2 398 630	2 398 181,95
3000	Нерозподілені видатки	10 000	0	10 000	0	10 000	0
5000	Інші видатки	6 741 957	6 590 792	5 237 793	5 026 659,62	8 161 292	8 055 103,68

Протягом всього досліджуємого періоду фактичні видатки були меншими ніж заплановані. Це може свідчити як про переоцінку видаткової частини, так і недовиконання дохідної частини.

Найбільшу частку в структурі видатків склали "Поточні видатки" - більше 90%.

Негативним показником є практична відсутність капітальних видатків - це означає, що має місце нецільове використання коштів бюджету, а внаслідок цього в місцевому бюджету недостатньо фінансових ресурсів для розвитку інфраструктури району.

Таблиця № 6.4

Аналіз використання бюджетних коштів місцевого бюджету за економічною класифікацією за 2006-2008 роки по спеціальному фонду

Найменування видатків	2006-й рік	2007-й рік	2008-й рік
	План (тис. грн.)	Факт (тис. грн.)	План (тис. грн.)	Факт (тис. грн.)	План (тис. грн.)	Факт (тис. грн.)
1100	2370382	2210151	2626811,47	2593276,57	3406728	3350349,74
1110	628675	570487	704406	702076,38	684452	678715,25
1111	628675	570487	704406	702076,38	684452	678715,25
1113	0	0	245865	246610,94	245975	241374,57
1120	220464	194736	1602053,47	1570509,2	2338201	2328744,87
1130	1436613	1375968	163329	163542,09	444032	407722,91
1131	212894	181274	229176	201155,22	159344	197998,11
1132	158995	167067	1019405	1019363,42	1399985	1394984,48
1133	892097	867347	11163	11162,51	39875	39774,42
1134	8477	8477	12261	10490,63	14316	13027,08
1135	973	1035	3	2	2	2
1136	2	2	110377,47	109882,55	177812	174868,94
1137	71079	63220	4608	4359,46	4362	3925,15
1138	9749	7324	51731	50551,32	98473	96441,78
1139	82347	80222	361	330,04	111	93,67
1140	338	317	74126	73750,01	124876	101091,48
1160	82792	67220	33513	33400,21	45966	33175,31
1161	33579	29371	14157	14009,32	15286	11616,81
1162	19012	13194	21715	21567,07	46529	39266,07
1163	23249	21010	3441	3590,53	15375	15374,02
1164	3400	2333	700	582,88	820	759,27
1165	1752	1312	600	600	900	900
1166	1800	0	90950	56480	13113	329,9
1170	1500	1423
1300	2315538,7	2274751
1310	2212788	0
1343	102750,7	71951
2000	177875	168574	0	0	67570	55250
2110	128645	119523	90950	56480	0	0
2120	15000	14822	174515	173208,76	67570	55250
2123	15000	14822	123230	122769,98	963049	963046,07
2130	34230	34229	51285	50438,78	855424	855421,15
2131	0	0	51285	50438,78	107625	107624,92
2132	0	0	151345,47	2811578,24	107625	107624,92
2133	34230	34229			286866	4347997,72
2143	0	0
2300	0	0
2410	0	0
Расход	4863795,7	4653476	2892276,47	2822965,33	4437347	4368645,81

Проведемо аналіз району з допомогою коефіцієнтів дані для розрахунку яких приведемо в таблиці 2.4.

Таблиця 2.7

Показники	2006 р.	2007 р.	2008 р.
Кількість Службовців	60	61	64
Обсяг бюджету, тис. грн.	55108,8	86520,5	108215,3
Відсоток виконання %	98,8	100,2	99,8
Загальний фонд, тис. грн.	11545,9	16712	19975,2
Власні надходження бюджетних установ, тис. грн.	16228,789	19645,8	24478,4
Дотації та субвенції, тис. грн.	31144,94	39517,2	54662,7
Трансферти, тис. грн.	7735,071	27357,5	29074
Кредиторська заборгованість, грн.	1263939	132300	133500
Залишок коштів, тис. грн.		151,5	617,7

На основі даних з допомогою формул розрахуємо платоспроможність адміністративно - територіальної одиниці:

1. Коефіцієнт самостійності (Кс)

2. Коефіцієнт трансфертів (Ктр) та бюджетної забезпеченості (Кт)

Представимо отримані данні в виді таблиці 2.8.

Таблиця 2.8.

Платоспроможність адміністративно-територіальної одиниці

Коефіцієнти	2006 р.	2007 р.	2008 р.
Кс	84,17%	44,58%	49,91%
Кт	66,99%	163,70%	145,55%
Частка податкових надходжень	23,25%	19,86%	15,62%
Частка трансфертів та субсидій	72,07%	76,48%	80,94%
Загальний фонд	93,07%	97,18%	97,28%
Спеціальний фонд	6,93%	2,82%	2,72%

Як ми бачимо за досліджує мий період впродовж 200-2008 р. фінансовий стан Червонозаводського району м. Харкова погіршувався

Висновки

На даний час наша економіка переживає важкі часи. Міжнародна фінансова криза завдала сильної шкоди нашій економіці. Проблеми місцевого самоврядування і формування місцевих бюджетів вимагають більш пильного ставлення до себе. Основна причина цього - велика дотаційність місцевих бюджетів. Але подолавши кризу на місцевому рівні можна швидко подолати кризу та її наслідки прикладом цього служать безліч країн (США, Німеччина, Китай і т.ін.)

Для укріплення місцевих бюджетів можна запропонувати наступні дії:

1) Надати органам місцевого самоврядування право податкової ініціативи з метою розширення переліку місцевих податків і зборів, що підвищить ступінь фінансової автономії місцевих органів влади за рахунок нових джерел формування доходів місцевих бюджетів.

2) Запровадити податок на нерухоме майно і віднести його до складу місцевих. Податки на нерухоме майно заохочують до більш ефективного використання майна: землі, будівель, споруд тощо. Податки на нерухомість мають характерні особливості, які роблять їх зручними для застосування на регіональному та місцевому рівнях: нерухомість неможливо приховати, перемістити на іншу територію, отже зводяться до мінімуму прагнення платників ухилятися від сплати податку.

З метою розширення фінансової самостійності місцевих органів влади запропоновано перенести до складу місцевих наступні загальнодержавні податки: податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб, плату за землю.

В умовах загрозливої екологічної ситуації запропоновано ввести місцеві екологічні податки, які доцільно стягувати у вигляді штрафів за забруднення повітря, водоймищ, лісів та інших природних ресурсів.

Збільшення ставок місцевих податків.

Використовуючи зарубіжний досвід для збільшення дохідної бази місцевих бюджетів можна порекомендувати наступне:

1. Зробити нормативно - правову базу більш прозорою.

2. Введення податку на нерухомість.

3. Частка коштів, що місцеві бюджети отримують, від сплати податка на землю повинна бути більшою.

4. Введення більшої кількості місцевих податків

Список використаної літератури

1. Закон України "Про місцеве самоврядування в Україні" // Відомості Верховної Ради України. - 1997. - № 24 - с.170. - С.379-429.

2. Постанова Верховної Ради України "Про структуру бюджетної класифікації" // Відомості Верховної Ради України. - 1996. - № 42. - С. 208. - С.584-601.

3. Василик О.Д. Державні фінанси України: Навч. посібник. - К.: Вища школа, 1997. - 384 с.

4. Василик О.Д., Павлюк К.В. Державні фінанси України: Підручник. - К.: НІОС, 2002. - 608 с.

5. Василик О.Д., Павлюк К.В. Державні фінанси України: Підручник. - К.: НІОС, 2003. - 608с.

6. Бюджетний кодекс України

7. Постанова Верховної ради України "Про основні напрями бюджетної політики на 2007 рік"

8. Закон України "Про місцеві державні адміністрації"

9. Закон України "Про місцеве самоврядування"

10. Закон України "Про Державний бюджет України на 2008 рік та про внесення змін до деяких законодавчих актів України"

11. Постанова Кабінета міністрів України про затвердження Порядку складання, розгляду, затвердження до основних вимог до виконання кошторисів бюджетних установ

12. Наказ, № 57 Про затвердження документів, що застосовуються в процесі виконання бюджету

13. Наказ, № 86 Про внесення змін до наказу Міністерства фінансів України від 28.01.2002 N 57

Размещено на Allbest.ru