Номер статьи НК РФ

Виды налогового правонарушения

Размер штрафа

75

Просрочка платежа

Пеня в размере 1/300 ставки ЦБ РФ

116

Нарушение налогоплательщиком установленного срока постановки на учет в налоговом органе на срок до 90 дней

10 000 руб.

Нарушение налогоплательщиком установленного срока постановки на учет в налоговом органе на срок более 90 дней

10 000 руб.

117

Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе

10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 40 000 руб.

118

Нарушение налогоплательщиком установленного Налоговым кодексом срока представления в налоговый орган информации об открытии или закрытии им счета в каком-либо банке

5000 руб.

119

Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета в

Штраф - 5 % от неуплаченной суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки. Максимальный штраф - 30 % от неуплаченной суммы, минимальный - 1000 руб.

119.1

Представление декларации не тем способом

Штраф - 200 руб.

120

Грубое нарушение организацией правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода

Организация может быть оштрафована по данной статье, если она несвоевременно или неправильно отразит операции в регистрах налогового учета либо не сможет их представить

10 000 руб.

Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода

30 000 руб.

Те же деяния, если они повлекли занижение дохода

Штраф - 20 % от неуплаченной суммы, но не меньше 40 000 руб.

122

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия)

20% от неуплаченной суммы налога

Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате занижения налогооблагаемой базы, иного неправильного исчисления налога, подлежащего уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу РФ

20% от неуплаченной суммы налога

Те же действия, совершенные умышленно

40% от неуплаченной суммы налога

123

Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) или своевременное неудержание (неполное удержание) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

20% от суммы, подлежащей к перечислению

124

Незаконное воспрепятствование доступу должностного лица налоговых органов, проводящих налоговую проверку в соответствии с Налоговым кодексом, на территорию или в помещение налогоплательщика или налогового агента

5000 руб.

125

Несоблюдение установленного Налоговым кодексом порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест, и имущества, переданное инспекции в залог в качестве обеспечительной меры

30 000 руб.

126

Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений

200 руб. за каждый непредставленный документ

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации предоставить имеющиеся у нее документы, предусмотренные Налоговым кодексом, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями

10 000 руб.

128

Неявка либо уклонение от явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

1000 руб.

Неправомерный отказ свидетеля от дачи показаний, а равно дача заведомо ложный показаний

3000 руб.

129

Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки

500 руб.

Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода

1000 руб.

129¹

Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с Налоговым кодексом это лицо должно было сообщить налоговому органу

5000 руб.

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года

20 000 руб.

Номер статьи КоАП

Виды налогового правонарушения

Размер штрафа

на должностных лиц

15.3

Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда

От 500 до 1000 руб.

15.3

Нарушение установленного срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда, сопряженное с ведением деятельности без постановки на учет в налоговом органе или органе государственного внебюджетного фонда

От 2000 до 3000 руб.

15.4

Нарушение установленного срока представления в налоговый орган или орган государственного внебюджетного фонда информации об открытии или о закрытии счета в банке или иной кредитной организации

От 1000 до 2000 руб.

15.5

Нарушение установленных законодательством о налогах и сборах сроков представления налоговой декларации в налоговый орган по месту учета

От 300 до 500 руб.

15.6

Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок либо отказ от представления в налоговые органы, таможенные органы и органы государственного внебюджетного фонда оформленных в установленном порядке документов и (или) иных сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, а равно представление таких сведений в неполном объеме или в искаженном виде

От 300 до 500 руб.

15.11

Грубое нарушение правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности, а равно порядка и сроков хранения учетных документов

Под грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета и представления бухгалтерской отчетности понимается:

искажение сумм начисленных налогов и сборов не менее чем на 10 %;

искажение любой статьи (строки) формы бухгалтерской отчетности не менее чем на 10 %

От 2000 до 3000 руб.

Ст. УК РФ

Нарушение

Уголовная ответственность

Ст. 199 УК РФ

Непредставления налоговой декларации или иных обязательных документов либо включение в налоговую декларацию или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере

Штраф в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;

либо арест на срок от четырех до шести месяцев;

либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

Те же деяния, совершенные группой лиц по предварительному сговору или в особо крупном размере

Штраф в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

либо лишение свободы на срок до шести лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового

Ст.171 УК РФ

Ведение предпринимательской деятельности без регистрации или с нарушением правил регистрации;

представление на регистрацию документов, содержащих заведомо ложные сведения;

ведение предпринимательской деятельности без лицензии в случаях, когда такая лицензия обязательна, или с нарушением лицензионных требований и условий, если это деяние причинило крупный ущерб гражданам, организациям или государству либо сопряжено с извлечением дохода в крупном размере

Штраф в размере до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до двух лет;

либо обязательные работы на срок от ста восьмидесяти до двухсот сорока часов;

либо арест на срок от четырех до шести месяцев

Те же деяния, совершенные организованной группой или сопряженное с извлечением дохода в особо крупном размере

Штраф в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;

либо лишение свободы на срок до пяти лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового