Оценка кредитоспособности организации на примере ООО "Лесопил и Ко"

Таким образом, при данной схеме финансирования ликвидные и кредитные риски факторинговая компания берет на себя. Высвобожденные средства в сумме 863,6 тыс. руб. могут быть направлены на погашение кредиторской задолженности.

Для увеличения доли активной части основных средств предлагается сдача в аренду неиспользуемого складского здания.

У ООО «Лесопил и Ко» имеются помещения, которые фактически не используются или используются крайне редко. Однако, предприятие несет издержки на их содержание и ремонт ежегодно в сумме 230 тыс. руб.

Предлагается сдача неиспользуемых помещений в аренду продуктовым магазинам на условиях их самостоятельного косметического ремонта помещений.

Предлагается сдать в аренду в общей сложности 1500 кв. м. низколиквидных неиспользуемых площадей, требующих ремонта.

Средняя арендная плата по аналогичным помещениям в г. Москва составляет 800 руб./кв. м в месяц. Предложено установить арендную плату в размере 750 руб./кв. м. при условии самостоятельного ремонта помещений.

Таким образом, компания может получить дополнительную прибыль в размере 1500*750*12=13500000 руб.

При этом, компания сэкономит на заработной плате по уборке данных помещений, текущему ремонту и прочих затрат связанных с их эксплуатаций 2,7 млн. руб.

На балансе ООО «Лесопил и Ко» стоит здание, которое не подлежит сдаче в аренду, а так же участвует в операционной деятельности (не пользуется спросом из-за плохого состояния и отсутствия ремонта). Поэтому рекомендуется его реализовать. Реализация данного объекта принесет доход в сумме 850 тыс. руб.

Общий доход:

1325700 + 5400000 + 850000 = 7575700 руб.

Таким образом, повышение эффективности использования основных производственных фондов дает прирост выручки 7575,7 тыс. руб. и погашение кредиторской задолженности на эту сумму.

При сохранении темпов роста продаж чистая прибыль потенциально увеличивается на 712,4 тыс. руб., а сокращение сроков предоставления коммерческого кредита заказчикам позволяет дополнительно получать 3118, 08 тыс. руб. и погашать кредиторскую задолженность на указанную сумму.

При использовании факторинга ликвидные и кредитные риски факторинговая компания берет на себя. Высвобожденные средства в сумме 863,6 тыс. руб. могут быть направлены на погашение кредиторской задолженности.

В результате изменения условий договоров поставок высвобождается дополнительно 3017,54 тыс. руб., которые так же могут быть направлены на погашение кредиторской задолженности.

В результате полной эксплуатации основных фондов предприятие получит дополнительную выручку в сумме 1325,7 тыс. руб.; от сдачи в аренду помещения - 5400 тыс. руб.; от продажи не используемого объекта - 850 тыс. руб. Общая экономическая выгода - 7575,7 тыс. руб.

От проведения рекламы предполагается прирост дохода на 40%. За вычетом затрат на рекламу в сумме 65700 руб., доход составит 1706,358 тыс. руб.

Оценка эффективности предложенных мероприятий заключается в расчете показателей финансового состояния после их внедрения. Основными такими показателями являются рентабельность активов, рентабельность оборотного капитала, рентабельность производственной деятельности, коэффициент автономии, коэффициент соотношения дебиторской и кредиторской задолженности. Расчет данных показателей произведен в табл. 10.

Таблица 10 - Расчет показателей финансового состояния после внедрения мероприятий

Показатели	Фактическое значение (2013 г.)	Прирост в результате внедрения мероприятий	Прогнозное значение
Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. руб.	46 776	-9734	37 042
Среднегодовая стоимость оборотного капитала, тыс. руб.	49 343	-12170	37 173
Среднегодовая стоимость активов, тыс. руб.	66 190	-12170	54 020
Чистая прибыль, тыс. руб.	53	712,4	765
Дебиторская задолженность (краткосрочная), тыс. руб.	14 492	-2436	12 056
Собственный капитал, тыс. руб.	1 190	712,4	1 902
Кредиторская задолженность, тыс. руб.	64 957	-7461,32	57 496
Рентабельность производственной деятельности, %	0,11	1,95	2,07
Рентабельность оборотного капитала, %	0,11	32,33	32,43
Рентабельность активов, %	0,08	3,44	3,52
Коэффициент автономии	0,017	0,013	0,030

Таким образом, на основе расчетов табл. 23 видно, что в результате предложенных мероприятий увеличивается рентабельность производственной деятельности на 1,95%, рентабельность оборотного капитала на 32,33%, рентабельность активов на 3,44%. Коэффициент автономии растет на 0,013 процентных пункта. Несмотря на то, что данный рост по некоторым статьям незначителен, значения показателей являются более приближенными к реальности и экономически обоснованными. Поэтому эффективность предложенных мероприятий следует считать доказанной.

Заключение

В курсовой работе раскрыта сущность кредитоспособности организации как условия управления кредитным риском банка. Для любого банка в течение всего периода кредитования существует подверженность кредитному риску. Одним из основных методов управления кредитным риском является проведение оценки кредитоспособности заемщика на начальной стадии процесса кредитования. По нашему мнению, под кредитоспособностью понимается такое финансовое состояние заемщика, которое дает уверенность банку в способности данного заемщика возвратить сумму основного долга и проценты по кредиту в установленные сроки, в соответствии с условиями заключенного договора. Правильная оценка кредитоспособности позволяет снизить или предотвратить кредитный риск.

Проведено исследование теоретических аспектов оценки финансового состояния при оценке кредитоспособности организации. Установлено, что в процессе оценки кредитоспособности банку необходимо получить достаточную уверенность в том, что заемщик в будущем сможет полностью и в установленные сроки погасить свою задолженность. Для банка важно не только правильно оценить текущее финансовое состояние организации, но и определить, каким оно будет на протяжении периода возврата кредита. Для этого необходимо использование моделирования, которое является методом оценки и прогнозирования финансового состояния организации.

Таким образом, по итогам исследования можно сделать выводы, что ключевым компонентом любой системы оценки остается количественный анализ финансового состояния заемщика на основе исследования обобщенной бухгалтерской отчетности за предыдущие периоды.

Учитывая ограниченность внешней информации, кредиторы при использовании методики оценки кредитоспособности должны уделять значительное внимание качественным показателям, в частности:

- репутации заемщика на финансовом рынке (кредитная история, лояльность руководства к банкам) и среди субъектов рынка сбыта и потребления продуктов/услуг заемщика (конкуренты, поставщики, покупатели);

- характеристике бизнеса, определению его специфики, описанию продукции и уровню конкурентоспособности заемщика, текущему состоянию и тенденциям на рынке;

- качеству менеджмента, прозрачности бизнеса и отчетности; соответствию квалификации потребностям бизнеса и т.п.;

- залоговому обеспечению, его рыночной стоимости и ликвидности с точки зрения возможности покрытия кредитных потерь со стороны банка, то есть уровню покрытия кредитных вложений;

- целесообразности предоставления кредита, окупаемости вложенных средств и возможности погашения кредита - как за счет финансовой платежеспособности, так и благодаря покрытию залогом или другими источниками финансирования.

Список использованных источников

1. Конституция Российской Федерации: [принята всенародным голосованием 12.12.1993 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

2. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1: [федер. закон: принят Гос. Думой 24.10.1994 г.] // Справочно-правовая система «КонсультантПлюс»

3. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ: учебное пособие. - М.: Проспект.- 2010.- 344 с.

4. Бороненко С.А Маслова Л.И Крылов С.И. Финансовый анализ предприятий. Екатеринбург Изд-во Урал. гос. ун-та, 2011. - 381с.

5. Деревягин А.С. Оценка платежеспособности компании: российский и зарубежный опыт. // Справочник экономиста, 2011. - № 8

6. Добрина Е.Н. Понятие и критерии оценки кредитоспособности коммерческой организации. // Новый университет, 2014.-№10. - С.13

7. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие. 2-е изд.- М.: Дело и сервис.- 2010.- 336 с.

8. Ендовицкий Д.А. Малое предприятие. 5 в 1: бухучет, налоги, документооборот, правовое сопровождение, анализ деятельности / Д.А. Ендовицкий, Р.Р. Рахматулина. - М.: Рид Групп, 2011. - 320с.

9. Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 560 с.

10. Ключников И.К. Кредитная культура: сущность, закономерности, формы: учебное пособие / И.К. Ключников, О.А. Молчанова. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ,2011. - 221 с.

11. Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс.- М.: Финансы и статистика.- 2010.- 672с.

12. Новоселов Д.В. Методические рекомендации по оценке кредитоспособности субъектов малого бизнеса коммерческими банками // Экономические науки. -2011.- № 2(75).

13. Пожидаева Т.А. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Т.А. Пожидаева. - М.: Кнорус, 2010. - 320с.

14. Ревенко П. Финансовая бухгалтерия/ П. Ревенко, Б. Вольфман, Т. Киселева - М.:ИНФРА-М, 2010.- 513 с.

15. Справочник финансиста предприятия. - М.: ИНФРА, 2011. 433с.

16. Татарников Е.А., Сигачев Д.А., Новикова Н.А. Антикризисное управление (бизнес-пособие).- Саратов: Научная книга, ИД Равновесие, Электронный учебник, 2010. - 347с.

17. Финансовый учет: учебник / под ред. В.Г. Гельтман - М., 2010. - 310с.

18. Цветкова Е.А. Анализ подходов к оценке кредитоспособности организаций/Е.А. Цветкова // Международный бухгалтерский учет. -2011.-№24(174).-С.45-46.

Размещено на Allbest.ru