Финансовые ресурсы предприятия - это находящиеся в распоряжении предприятия денежные средства, ценные бумаги, средства имеющиеся на активе, кредитные средства и другие доходы и поступления.

Финансы на предприятии выполняют две важные функции - распределительную и контрольную. Распределительная функция заключается в обеспечении каждого субъекта хозяйственной деятельности необходимыми ему финансовыми ресурсами. В качестве субъектов финансирования могут выступать самостоятельные предприятия различных форм собственности, территориальные органы управления, частные лица. Осуществляемый с помощью финансов распределительный процесс связан с налоговой системой, гражданским законодательством и законодательством о банках и ценных бумагах и другими нормативными документами, утвержденными на федеральном, территориальном и местном уровнях управления.

Контрольная функция финансов состоит в том, чтобы сигнализировать о складывающихся пропорциях в распределении денежных средств. Реализовать контрольную функцию помогает финансовая информация, которая содержится в бухгалтерской, статистической и оперативной отчетностях промышленных предприятий. Анализ финансовых показателей дает возможность охарактеризовать все основные стороны деятельности предприятия, оценить достигнутые результаты и, если необходимо, разработать комплекс мер, направленных на устранение негативных факторов.

В качестве основных источников средств, используемых для финансирования хозяйственной деятельности предприятия выступают:

- собственные средства предприятия (прибыль, амортизация и пр.);

- кредитные ресурсы инвестиционных банков;

- бюджетные ассигнования;

- финансовые ресурсы различных типов коммерческих структур (инвестиционные компании, коммерческие банки, страховые общества и т.п.);

- иностранные инвестиции;

- частные накопления физических лиц;

- прочие инвестиции.

Основополагающей производственной финансово-экономической задачей является обеспечение финансового равновесия предприятия, т.е. баланс доходов должен быть равен балансу расходов с целью обеспечения воспроизводственных процессов.

Обобщая проведенный финансовый анализ, можно сделать выводы о нарушении платежеспособности ЗАО "Альтернатива", так как для обеспечения функционирования оборотного капитала требуются средства, то появляется кредиторская задолженность. Так как в ходе финансового анализа выявилась тенденция увеличения кредиторской задолженности, можно сделать выводы о дефиците денежных средств у предприятия, первопричиной этому является неэффективное управление дебиторской задолженностью. Что вызывает дефицит денежных средств, порождающий в свою очередь увеличение кредиторской задолженности.

Список используемой литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации. - М.: ООО "Велби" - 2006.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. - М.: ООО "Велби" - 2006.

3. Баканов М.И. Теория экономического анализа. - М.: Финансы и статистика - 2005. - С.240 - 242.

4. Бланк И.А. Управление использованием капитала. - К.: Ника центр - 2006. - С.86 - 88.

5. Бортников А. О платежеспособности и ликвидности предприятия // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 11. - С.32 - 34.

6. Бука Л. Управленческий анализ и комплексная оценка экономической эффективности // Аудитор. - 2006. - № 3. - С.37 - 39.

7. Воронин И., Хойтман В. Возможности оздоровления экономики предприятия // Экономист. - 2006. - № 9. - С.57.

8. Ефимова О.В. Анализ собственного капитала // Бухгалтерский учет. - 2004. - № 1. - С 95 - 102.

9. Ильенкова С.Д., Ильенкова Н.Д. Факторный индексный анализ финансовых показателей фирмы // Финансы. - 2008. - № 7. - С.56 - 59.

10. Клейникова В. Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса // Бухгалтерский учет. - 2007. - № 6. - С.7 - 9.

11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика - 2005. - С.625.

12. Новодворский В.Д., Хорин А.Н. Об оценке дебиторской и кредиторской задолженности // Бухгалтерский учет. - 2005. - № 1. - С.28 - 33.

13. Осийчук М. Уровень безубыточности предприятия // Аудитор. - 2007. - № 6. - С.41 - 45.

14. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Экспертная диагностика и аудит финансово-хозяйственного положения предприятия - М.: Перспектива - 2005.

Размещено на Allbest.ru