Роль финансов в деятельности предприятия

Организационная структура управления финансами может выглядеть следующим образом (выделен только блок управления финансами) (рис. 2).

Рисунок 2 - Примерная схема управления финансами на ООО "Техник-Сервис"

В таблице приводится перечень главных функциональных обязанностей ключевых финансовых руководителей.

Таблица 8. Главные функциональные обязанности

В функциональные обязанности начальника финансового отдела ООО, описывающиеся общим термином "текущее управление финансами", входят:

- финансовый анализ текущей ситуации, в т.ч. коэффициентный анализ;

- отслеживание поступления выручки;

- утверждение контрактов на продажу;

- определение политики продаж в кредит;

- утверждение заказов на покупку ресурсов;

- управление поступлениями и расходованиями денежных средств;

- управление дебиторской и кредиторской задолженностью в ежедневном режиме;

- анализ соответствия имеющихся средств финансовым обязательствам;

- поиск новых источников финансирования;

- определение потребности в оборотных средствах;

- переговоры с банками о краткосрочных кредитах;

- кэш-менеджмент (оперативное управление денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями);

- анализ эффективности инвестиционных проектов;

- решения по дивестированию (продаже активов);

- финансовое планирование, прогнозирование;

- участие в составлении финансовых бюджетов в рамках общего бюджета компании и пр.

Отличными от финансовых функций являются задачи начальника планового отдела. Акцент в его деятельности поставлен на общеэкономических аспектах: это анализ доходности по типам продукции, по подразделениям и предприятию в целом, анализ объема и динамики затрат, их факторов, отклонений от плановых затрат и нормативов, расчет сметных издержек и нормативов потребления ресурсов, в т.ч. разработка методов снижения затрат, подготовка конкретных решений по ценообразованию, оценка незавершенного производства и запасов, разработка на этой базе производственных планов и бюджетов, подготовка статистической отчетности.

Итак, вместе с руководством ООО "Техник-Сервис" именно планово-экономическая служба должна являться ответственной за ключевые факторы формирования прибыли как результата определенного соотношения продаж и расходов. Отсюда их внимание к физическим и стоимостным объемам производства и реализации, к ценам, к детальному анализу производственных, коммерческих и управленческих расходов.

В ходе анализа было выявлено, что в 2010 году 93,60% всех активов составляют основные средства. Оборачиваемость капитала за 2011-2012 годы увеличилась более чем в два раза, но этого недостаточно, так как ее значение находится все равно находиться на низком уровне и составляет 1,38 оборота в 2010 году; в 2012 же году 0,70 оборота. Продолжительность операционного цикла составляет в 2010 году 131 день, в 2011 году- 79 дней; в 2012 году- 127 дней, а финансового: 3 дня, что свидетельствует о том, что для улучшения эффективности использования оборотных активов ООО "Техник-Сервис" необходимо сократить долю краткосрочной дебиторской задолженности, за счет сокращения объемов продаж в кредит.

В составе дебиторской задолженности, сроком погашения менее 12 месяцев имеют место не реальные, не платежные кредиторы - это задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал и прочие дебиторы, задолженность которых составляет 5% доли всех активов организации, для повышения эффективности использования финансовых ресурсов организации следует избавиться от данной задолженности.

ООО "Техник-Сервис", согласно учетной политике, в процессе своей финансовой деятельности не создает никаких резервных фондов, то есть здесь полностью отсутствуют резервы предстоящих расходов и платежей, ремонтный фонд, резервы по сомнительным долгам. В случае возникновения каких-либо непредвиденных расходов они переносятся на себестоимость продукции, работ, услуг текущего отчетного периода, в котором они имели место, снижая тем самым размер прибыли отчетного периода. Для повышения эффективности использования финансовых ресурсов следует создавать данные фонды, для уменьшения риска потери прибыли в отчетном периоде.

За отчетный период наблюдается снижение показателей прибыли и рентабельности, данный факт обусловлен тем, что результат от их деятельности не является сиюминутным, а достигается в течение длительного времени, на начальной стадии - это в основном авансы и предоплата за приобретение, которая в данной организации составляют 4498 тыс. руб., в то время как выручка от реализации составила 45784 тыс. руб. в 2011 году.

Итак, видим, что авансы полученные здесь составляют 10% всей выручки организации, которые, согласно ПБУ 9/99 "Доходы организации" (в ред. Приказа Минфина РФ от 27.04.2012 №55н), не включаются в состав доходов организации. Принимая во внимание, что данная организация еще довольно молодая, существует всего два года, можно предположить, что она еще не успела в полном объеме развернуть свою основную деятельность, приносящую основной доход и прибыль организации, финансируя свою текущую деятельность за счет авансов, прибыли от не основных направлений своей деятельности.

Предприятие может достичь поставленных целей, привлечения дополнительных финансовых ресурсов, если будет придерживаться следующих правил:

- необходимо уставить жесткую экономию затрат на предприятии, так как затраты создают большую угрозу финансовой устойчивости (поставка товара без посредников, поиск более выгодных поставщиков, уменьшение по возможности транспортных расходов, попытка снизить затраты на электроэнергию и водоснабжение);

- необходимо изучить рынок спроса на продукцию, то есть наладить работу отдела маркетинга.

Чтобы определить оптимальный ассортимент продукции предприятия, важно рассмотреть следующие вопросы:

1) какие товары выгодны и продаются лучше всего. Для этого следует определить, какие товары наиболее привлекательны для покупателя и пользуются наибольшим платежеспособным спросом;

2) возможно ли расширить сбыт тех товаров, которые приносят наибольшую выгоду предприятию. Для решения этого вопроса нужно определить, существуют ли новые рынки сбыта выгодных для предприятия товаров и услуг и возможно ли использование новых каналов сбыта.

Методы прогнозирования спроса:

1) качественные методы анализа - экспертиза;

2) количественные методы анализа - математические модели;

3) интуиция;

4) статистические методы.

Продвижение предприятия - это деятельность, создающая для совершения покупки большего размера дополнительные стимулы, кроме собственных качеств и характеристик товара.

Стимулы:

1) возможность приобретения товара со специальными скидками (льготы, предпраздничные скидки и др.);

2) дополнительный раздаточный материал и подарки (например, 1 и 1 бесплатно);

3) определенные события (участие в викторине, приз и др.)

Изучение мотивации приобретает особое значение при разработке рекламной компании. Оно позволяет рекламодателю разработать аргументацию при составлении текста рекламы, работать с каждым сегментом потенциальных покупателей и влиять на них, выявить то, чего не следует касаться, определить, какой тип рекламы надо использовать (информативную, престижную, с упором на всеобщую известность, в виде беседы), выяснить, не перенасыщен ли клиент рекламой какого-либо товара или услуги.

Поведение покупателя при совершении покупки предлагается рассматривать как процесс решения проблемы, включающей следующие стадии:

· осознание проблемы, поиск информации, оценка альтернатив, решение о покупке, поведение после совершения покупки;

· широкая информация о товаре, его производителе, качестве продукции, сроках хранения. Высокая информированность об интересующих товарах и способность сравнивать и выбирать, отвлекаясь от подсказок рекламы, марок или продавцов означает умение находить лучшее соответствие "качество - цена". Продавец и изготовитель обязаны предоставить покупателю всю требуемую информацию. Предоставление неполной или недостоверной информации может повлечь за собой материальную ответственность продавца за вред, причиненный здоровью покупателя;

· ускорить оборачиваемость капитала: улучшение организации материально-технического снабжения с целью бесперебойного обеспечения предприятия необходимыми материальными ресурсами и сокращения времени нахождения капитала в запасах.

В целом по предложенным мероприятиям можно отметить, что ООО "Техник-Сервис" в настоящее время используется сочетание агрессивных типов в управлении финансовыми ресурсами, что является наиболее эффективным сочетанием политик управления активами и пассивами, однако это сочетание является высоко рисковым и требует оперативного управления кредитной политикой и сбытом продукции.

В современных условиях рыночной экономики руководству ООО "Техник-Сервис" необходимо особое внимание уделять конечному финансовому результату предприятия, т.к. это основной источник существования предприятия. Для увеличения финансового результата на предприятии является:

· увеличение производительности труда;

· снижение кредиторской и дебиторской задолженности, что ведет к привлечению дополнительных источников финансирования;

· увеличение объема реализации товара. Объем реализации можно повысить за счет снижения цены на товар. Факторы, влияющие на возможность снижения цены, находятся под контролем предприятия;

· необходимо провести рекламу выпускаемой продукции; узнав своих потребителей, следует довести до них информацию о работах (продукции, услугах), используя самые различные каналы маркетинга: от пропаганды, нацеленной на формирование требуемого имиджа предприятия или его продукции, до личных продаж, то есть презентация товара с целью его продажи;

· анализ фактической себестоимости выпускаемой продукции, выявлении резервов и экономического эффекта от ее снижения используется расчет по экономическим факторам.

Прибыль предприятия формируется в большей степени за счет экономии, обусловливающей фактическое снижение себестоимости, рассчитывается по следующему составу (типовому перечню) факторов:

1. Повышение технического уровня реализации продукции. Это внедрение новой, прогрессивной технологии, механизация и автоматизация процессов реализации; улучшение использования и применение новых видов сырья и материалов; изменение конструкции и технических характеристик изделий; прочие факторы, повышающие технический уровень реализации продукции. По каждому мероприятию рассчитывается экономический эффект, который выражается в снижении затрат на реализацию.

2. Совершенствование организации труда. Снижение себестоимости может произойти в результате изменения в организации процесса реализации, формах и методах труда при развитии сбыта продукции; совершенствования управления процессом реализации и сокращения затрат на него; улучшение использования основных фондов; улучшение материально-технического снабжения; сокращения транспортных расходов; прочих факторов, повышающих уровень организации процесса реализации продукции.

3. Привлечение заемных средств (кредита) для расширения производственной базы ООО "Техник-Сервис".

4. Отраслевые и прочие факторы.

К ним относятся: ввод и освоение новых рынков сбыта, производственных единиц, подготовка и освоение процесса реализации в действующих объединениях и на предприятиях; прочие факторы.

Заключение

В современных условиях финансовый менеджмент предприятия приобретает первостепенное значение, так как именно предприятия с эффективной системой финансового менеджмента смогут максимизировать свои рыночные усилия и предложить рынку свои услуги и получить за их осуществление максимально возможную цену, позволяющую сполна окупить все затраты, а также существенно повысят эффективность внутренних и внешних инвестиционных проектов.

Создание эффективной системы финансового менеджмента прямо или косвенно влияет на такие важнейшие показатели деятельности предприятия, как прибыль, рентабельность, процентные выплаты по кредитным ресурсам, дивиденды, различные расходы и затраты и т.п.

Объектом нашего исследования было предприятие ООО "Техник-Сервис". По результатам оценки финансового состояния предприятия видно, что имущество предприятия в 2011 году по сравнению с 2010 годом увеличилось на 2063 тыс. руб. (12,2%), в 2012 году сократилось на 3855 тыс. руб. (20,4%). Наибольшую долю в активе баланса в 2012 году занимают основные средства - 78,5%, что на 8,2% меньше 2011 года. Доля оборотных средств составляет в 2012 году 21,5%, что больше на 8,2% 2011 года.

В пассиве баланса наибольшую долю составляют краткосрочные обязательства, так в 2012 году их доля составляет 94,9%, что больше 2011 г. на 21%.

По проведенному анализу платежеспособности видно, что в 2012 году все показатели платежеспособности снижаются. Данная тенденция свидетельствует о неэффективном использовании средств.

Таким образом, в 2012 году по сравнению с 2010-2011 гг. показатели деловой активности снизились, что говорит о неэффективном использовании имеющихся финансовых ресурсов на предприятии

Исходя из выявленных проблем в ООО "Техник-Сервис" нами были предложены мероприятия по совершенствованию организации финансового менеджмента.

В целом по рассмотренным мероприятиям по совершенствованию финансового менеджмента на предприятии в качестве способов оптимизации финансовых ресурсов предприятия предложено выделение в отдельную структуру финансового отдела, что должно явиться ответственным за ключевые факторы формирования прибыли как результата определенного соотношения продаж и расходов.

ООО "Техник-Сервис" продолжает заметно развиваться с наращиванием темпов, динамика изменения чистых оборотных активов и чистого оборотного капитала, свидетельствующая об улучшении положения предприятия за рассматриваемый период. Увеличение величины чистого оборотного капитала на протяжении исследуемого периода свидетельствует о повышении финансовой устойчивости предприятия. Отсутствуют оборотные активы с высокой степенью риска и ничтожно мала доля со средней степенью риска. Итогом произведенных исследований может быть вывод о некотором увеличении маневренности и ликвидности, в основном за счет увеличения текущих активов с минимальной и малой степенью риска.

Предложенные мероприятия способствуют улучшению организации финансового менеджмента на предприятии, что приведет к эффективному управлению финансовыми ресурсами предприятия.

Список литературы

1. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 400 с.

2. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент. - М.: Инфра-М, 2011. -510 c.

3. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности.- М.: Финансы и статистика, 2012. - 270 с.

4. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: учебный курс. - К.: Ника-Центр, 2007. - 370 с.

5. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд., доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 410 с.

6. Ефимова О.В. Финансовый анализ. - М.: Бухгалтерский учет, 2010. - 200 с.

7. Зайцев М.Г. Методы оптимизации управления для менеджеров: Компьютерно - ориентированный подход: Учеб. пособие. - М.: Дело, 2010. - 300 с.

8. Идрисов А.Б., Картышев С.В., Постников А.В. Стратегическое планирование и анализ эффективности инвестиций. - М.: "Филин", 2011. - 450 с.

9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика, 2010. - 500 с.

10. Колас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции, методы. - М., Финансы, ЮНИТИ, 2011. - 380 с.

11. Краснова С.В. Финансовый механизм регулирования денежных потоков предприятия в рамках ФПГ / С.В. Краснова / Финансы. - 2013. - №1. - с.73-74.

12. Крейнина М.Н. Финансовый менеджмент. - М.: Дело и сервис, 2011. - 420 с.

13. Крейнина М.Н. Цели и задачи финансового менеджмента. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2012. - №5. - с. 41-44

14. Лайком К. Управление финансами предприятия / Журнал для акционеров. - 2013. - №2. - с. 33-35.

15. Лапуста М.Г. Финансы фирмы: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2012. - 264 с.

16. Литовских А.М. Финансовый менеджмент. Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2012. - 300 с.

17. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб пособие -- М.: ООО "ТК Велби", 2012. - 380 с.

18. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учебно-практическое пособие. - М.: Проспект, 2010. - 263с.

19. Родионова В.М., Федотова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. - М.: Перспектива, 2010. - 300 с.

20. Русак Н.А., Русак В.А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. - Минск: Вышэйшая школа, 2010. - 400 с.

21. Салин В.Н. Техника финансово-экономических расчетов: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 2011. - 112 с.

22. Теплова Т.В. Финансовые решения: Стратегия и тактика: Учебное пособие / Ин-т "Открытое общество". - М.: Магистр, 2011. - 263 с.

23. Улина С.Л. Подходы к формированию системы финансового менеджмента в России. // Менеджмент в России и за рубежом. - 2012. - №2. - с. 50-53.

24. Финансово-кредитный словарь. - М.: Финансы и статистика, 2012. - 410 с.

25. Финансы, деньги, кредит: Учебник для вузов / С.И. Долгов, С.А. Бартенев и др.; Под ред. О.В. Соколовой. - М.: Юрист, 2011. - 783 с.

26. Фомин П.А. Стратегическое финансовое планирование хозяйствующего субъекта / Финансы и кредит. - 2012. - №5. - С.52-58.

Приложение

финансы отчетность менеджмент предприятие

Сравнительный анализ динамики и структуры капитала

Размещено на Allbest.ru