Анализ финансового состояния организации и пути его оптимизации

Таким образом, в ООО «Уралгрунтмаш» за 2009 - 2010 года произошел рост имущественного потенциала. В общем, можно сказать, что на предприятии идет улучшение финансового состояния, так как доля обязательств уменьшается.

При анализе финансовой устойчивости организации можно увидеть, что коэффициент финансовой устойчивости весь анализируемый период был меньше нормативного показателя, что является негативным фактором и говорит о низкой финансовой устойчивости организации. Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что в 2009 году 29% активов формировалось за счет собственного капитала и долгосрочных обязательств, а в 2010 году - 56% активов.

В отчетном периоде коэффициент соотношения собственных и заемных средств уменьшился на 1,69 и составил 0,79. Снижение данного коэффициента свидетельствует об уменьшении финансовой зависимости организации от внешних источников финансирования, финансовых обязательств перед банками и другими кредитными организациями у нее не было.

Высокие показатели коэффициента маневренности говорят о значительной доле собственных средств в мобильной форме. Это означает, что в отчетном периоде 75% собственного капитала было направлено на финансирование текущей деятельности (оборотных активов).

Рост коэффициента автономии в 2010 году свидетельствует о возрастании финансовой независимости предприятия. Главной причиной такого состояния является уменьшение кредиторской задолженности в отчетном периоде и отсутствие у фирмы займов и кредитов.

В целом, при рассмотрении всех коэффициентов финансовой устойчивости, нельзя сказать, что фирма абсолютно финансово устойчива, так как не все коэффициенты удовлетворяют рекомендованным значениям.

В ООО «Уралгрунтмаш» коэффициент текущей ликвидности на конец 2010 года равен 1,99, при его значении на начало года 1,20. Это значение свидетельствует о недостаточной общей обеспеченности организации оборотными средствами.

Коэффициент быстрой ликвидности в 2010 году значительно больше норматива, что связано с отсутствием займов и кредитов и снижением суммы кредиторской задолженности. Таким образом, при реализации дебиторской задолженности предприятие сможет погасить всю сумму краткосрочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности в 2010 году увеличился почти в 2 раза. Увеличение значения данного коэффициента говорит о возможности покрытия максимальной доли краткосрочных обязательств в момент обращения к нему кредиторов.

При анализе ликвидности было выявлено, что предприятие испытывает дефицит наиболее ликвидных активов (денежных средств и краткосрочных финансовых вложений) для покрытия наиболее срочных обязательств (кредиторской задолженности). Соблюдение условия: А4?П4 свидетельствует о наличии у предприятия собственных оборотных средств.

Высокий уровень оборачиваемости активов может свидетельствовать о том, что предприятие работает почти на полную мощность, на пределе своих возможностей. В такой ситуации дальнейшее развитие предприятия может потребовать дополнительных капитальных вложений.

В результате ускорения оборачиваемости в 2010 году у предприятия дополнительно высвободилось 2169,6 тыс. руб. оборотных средств.

Для повышения эффективности использования оборотных средств организация должна оптимизировать запас ресурсов, сократить длительность производственного цикла, исключить нерациональные перевозки, сократить время на погрузочно-разгрузочные работы, подсортировку, подработку и фасовку товаров, на их отпуск покупателям, ускорить реализацию товарной продукции. Рациональное использование оборотных средств и ускорение их оборачиваемости улучшают финансовое положение организации, позволяют выполнять и перевыполнять план объема реализации продукции при наименьших затратах.

Проанализировав показатели рентабельности организации, можно сказать, что они имеют положительную динамику в отчетном году.

В целом, ООО «Уралгрунтмаш» является рентабельным, поскольку результаты от продажи продукции покрывают издержки производства и образуют прибыль, достаточную для нормального функционирования общества. Это отражает положительную деятельность организации и говорит об улучшении ее финансового состояния.

Оценка финансового состояния ООО «Уралгрунтмаш» показала, что для повышения эффективности деятельности рассматриваемой организации, необходимо улучшить ее финансовые показатели. В первую очередь, сюда относятся показатели ликвидности и финансовой устойчивости.

В третьей главе даны рекомендации по повышению коэффициентов платежеспособности. Одним из основных, и наиболее радикальных направлений, финансового оздоровления предприятия является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности торговой деятельности и достижению безубыточной работы. Повышение качества и конкурентоспособности товаров, снижение их себестоимости, рациональное использование материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращение непроизводительных расходов и потерь; рациональное управление заемными средствами; управление дебиторской и кредиторской задолженностью.

В целях быстрейшего получения денежных проанализированы два варианта: предоставление покупателю скидки за немедленную оплату произведенной поставки; получение краткосрочного кредита в банке для покрытия своих потребностей и вовлечение в оборот денежных средств без предоставления покупателю скидки.

Как показал расчет, при предоставлении скидки организация может получить доход больше, чем при предоставлении покупателю товарного кредита. Такая акция привлечет дополнительный поток покупателей, в результате чего однодневный товарооборот увеличится.

Так же выявлено что, предприятию выгодно использовать скидки и совершать досрочную оплату. Таким образом, ООО «Уралгрунтмаш» принимает решение о получении краткосрочного кредита, а система скидок способствует защите предприятия от инфляционных убытков и относительно дешевому пополнению оборотного капитала в денежной или натуральной форме.

По результатам анализа платежеспособности и финансовой устойчивости организации должна быть выработана генеральная финансовая стратегия и составлен бизнес-план финансового оздоровления организации с целью недопущения банкротства и повышения платежеспособности путем комплексного использования внутренних и внешних резервов.

Список использованных источников и литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (текст с изменениями и дополнениями на 01.12.2011 г.) [Текст]: Офиц. текст. - М.: Эксмо, 2011. - 512 с.

2. Федеральный закон Российской Федерации от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» в ред. от 28.11.2011 г. №339-ФЗ [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: справочно-правовая система, 2012.

3. Федеральный закон Российской Федерации от 26.10.2002 г. №127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с изм. от 28.11.2011 г. №337-ФЗ [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: справочно-правовая система, 2012.

4. Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 г. №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» с изм. от 27.10.2008 №175-ФЗ [Электронный ресурс] // Консультант Плюс: справочно-правовая система, 2012.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н (ред. от 24.12.2010 г. №186н) [Электронный ресурс] // ГАРАНТ: информационно-правовой портал, 2012.

6. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным Приказом Минфина России от 29.07.1998 г. № 34н в ред. от 24.12.2010 г. №186н [Электронный ресурс] // ГАРАНТ: информационно-правовой портал, 2012.

7. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации», утвержденному приказом Минфина России от 06.071999 года №43н (с изменениями от 08.11.2010 г.) [Электронный ресурс] // ГАРАНТ: информационно-правовой портал, 2012.

8. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденными приказом Минфина России от 28.06.2000 г. № 60н [Электронный ресурс] // ГАРАНТ: информационно-правовой портал, 2012.

9. Приказ Минфина России от 22.07.2003г. №67н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» в ред. от 08.11.2010 г. №142н [Электронный ресурс] // ГАРАНТ: информационно-правовой портал, 2012.

10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 г. № 94н в ред. от 08.11.2010 г. [Электронный ресурс] // ГАРАНТ: информационно-правовой портал, 2012.

11. Абрютина, М.С. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие / М.С. Абрютина. - М.: Дело и сервис, 2011. - 192 с.

12. Артеменко, В.Г. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / В.Г. Артеменко, М.В. Беллендир. - М.: Дело и сервис, 2009. - 126 с.

13. Баканов, М.И. Теория экономического анализа [Текст]: учебник / Под ред. М.И. Баканова, М.В. Мельник, А.Д. Шеремет. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2008 - 536 с.

14. Банк, В.Р. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие / В.Р. Банк, С.В. Банк, А.В. Тараскина - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2009. - 344 с.

15. Бочаров, В.В. Финансовый анализ [Текст]: учеб. пособие. 2-е изд. - СПб.: Питер, 2009. - 240 с.

16. Васильева, Л.С. Финансовый анализ [Текст]: учебник / Л.С. Васильева, М.В. Петровская. - М.: Кнорус, 2010. - 880 с.

17. Гиляровская, Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности [Текст]: учеб. / Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко, Д.А. Ендовицкий. - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 360 с.

18. Гинзбург, А.И. Экономический анализ [Текст]: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - СПб.: Питер, 2008. - 528 с.

19. Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. - 4-е изд. - М.: Дело и сервис. - 2008. - 368 с.

20. Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности [Текст]: учебное пособие / О.В. Ефимова, М.В. Мельник. - 4-е изд., испр. и доп. - М.: Омега-Л, 2009. - 451 с.

21. Климова, Н.В. Экономический анализ [Текст]. - СПб.: Питер, 2010. - 192 с.

22. Ковалев, В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности [Текст]. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 256 с.

23. Ковалев, В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]: учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во Проспект, 2011. - 1024 с.

24. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: Учебник / В.В. Ковалев. - М.: Изд-во Поспект, 2010. - 352 с.

25. Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. - М.: Изд-во Проспект, 2010. - 424 с.

26. Когденко, В.Г. Экономический анализ [Текст]: учеб. пособие для студентов вузов / В.Г. Когденко. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 392 с.

27. Крылов, С.И. Финансовое состояние коммерческой организации как объект финансового анализа [Текст] / С.И. Крылов // Финансовая аналитика: проблемы и решения. - 2009. - № 3 (15).

28. Лукасевич, И.Я. Финансовый менеджмент [Текст]: учебник / И.Я. Лукасевич. - М.: Эксмо, 2009. - 768 с.

29. Маркарьян, Э.А. Финансовый анализ [Текст]: учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. - М.: Кнорус, 2011. - 272 с.

30. Мельник, М.В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебное пособие / М.В. Мельник, Е.Б. Герасимова. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 192 с.

31. Пилюгина, Е.С. Проведение анализа финансового состояния предприятия в соответствии с Приказом №16 ФСФО [Текст] // Управленческий учет. - 2010. - №3. - С. 32-42.

32. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент [Текст]: Учеб. пособие. - М.: Волтерс Клувер, 2009. - 608 с.

33. Пчеленок, Н.В. Зарубежные и российские методики прогнозирования банкротства [Текст] / Н.В. Пчеленок, Б.Г. Маслов // Управленческий учет. - 2009. - № 5. - С. 65-75.

34. Румянцева, З.П. Общее управление организацией. Теория и практика [Текст]: учебник / З.П. Румянцева. - М.: ИНФРА-М, 2010. - 304 с.

35. Савенков, М.В. Методика оценки платежеспособности и финансовой устойчивости предприятий [Текст] // Управленческий учет. - 2008. - №2. - С. 81-87.

36. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: Учебник. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 536 с.

37. Савицкая, Г.В. Экономический анализ [Текст]: учебник / Г.В. Савицкая. - 14-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2011. - 649 с.

38. Сафронов, Н.А. Экономика предприятия [Текст]. - М.: ЭКОНОМИСТЪ, 2008. - 251 с.

39. Седова, Е.И. Подготовка к балансовой комиссии. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности с использованием финансовых коэффициентов [Текст] // Консультант бухгалтера. - 2009. - №4. - С. 10-19.

40. Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами [Текст]: Учеб. пособие для вузов / Н.Н. Селезнева, А.Ф. Ионова. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. - 639 с.

41. Сергеев, И.В. Экономика организации (предприятия) [Текст]: учеб. пособие / И.В. Сергеев, И.И. Верстенникова. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Юрайт-Издат, 2011. - 670 с.

42. Скамай, Л.Г. Экономический анализ деятельности предприятий [Текст] / Л.Г. Скамай, М.И. Трубочкина. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 295 с.

43. Спицкий, А.В. Анализ ликвидности баланса: классический и интегральный [Текст] // Финансовый менеджмент. - 2010. - №1. - С. 28-32.

44. Финансовый менеджмент: теория и практика [Текст]: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. - 6-е изд., перераб. и доп. - М.: Изд-во «Перспектива», 2010. - 656 с.

45. Чурюкин, В.А. Моделирование и анализ экономической устойчивости предприятия [Текст] / В.А. Чурюкин // Финансы и кредит. - 2009. - №45 (381).

46. Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности [Текст]. - М.: ИНФРА - М, 2009. - 415 с.

47. Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа [Текст] / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин, Е.В. Негашев. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2008. - 208 с.

Размещено на Allbest.ru