Капитальные вложения в воспроизводство основных фондов предприятия

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Содержание

Введение

1. Теоретические основы понятия и сущности капитальных вложений

1.1 Понятие капитальных вложений

1.2 Структура капитальных вложений

1.3 Планирование капитальных вложений

2. Анализ состояния основных фондов ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская»

2.1 Характеристика филиала «Шахта «Абашевская»

2.2 Анализ динамики основных экономических показателей деятельности филиала «Шахта «Абашевская»

2.3 Анализ состояния и эффективности использования основных средств

2.4 Общая оценка динамики состава и структуры имущества предприятия

3. Мероприятия по увеличению доли капитальных вложений в основные фонды ОАО ОУК «ЮКУ» филиала «Шахта «Абашевская»

3.2 Обоснование предполагаемых мероприятий

3.2 Расчет затрат на реализацию мероприятий

3.3 Расчет эффективности мероприятий

Заключение

Список использованных источников и литературы

Введение

Инвестиции являются важнейшей экономической категорией и выполняют значимую роль в активизации структурных преобразований в экономике; в экономическом подъеме и стабильном функционировании предприятий; максимизации их прибыли, а также обеспечивают устойчивое развитие национальной экономики.

Действующим законодательством РФ, под понятием «инвестиции» понимаются денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта.

Особое место в структуре инвестиций занимают инвестиции в основной капитал - капитальные вложения, т.к. именно посредствам осуществления капитальных вложений возможно обновление основных производственных фондов предприятий, расширение действующих мощностей, выпуск новых видов продукции, а следовательно и обеспечение выживаемости предприятий на рынке путем повышения уровня их доходности и конкурентоспособности, что в свою очередь и является залогом экономического развития государства в целом.

Целью данной работы является характеристика капитальных вложений в воспроизводстве основных фондов предприятия. Для реализации поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

1) Дать понятие и раскрыть.

2) Рассмотреть структуру основных фондов на филиале «Шахта «Абашевская».

3) Разработать мероприятия по увеличению капитальных вложений в основные фонды шахты.

1. Теоретические основы понятия и сущности капитальных вложений

1.1 Понятие капитальных вложений

Согласно Федеральному закону от 25 февраля 1999 г. (в ред. от 24.07.2007 г.) № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений» капитальными вложениями являются инвестиции в основной капитал (основные средства), в т.ч. затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские и другие затраты. В статистическом учете и экономическом анализе капитальные вложения называют также капиталообразующими инвестициями.

По экономическому содержанию капитальные вложения представляют часть общественного продукта (главным образом фонда накопления), направляемую на воспроизводство основных фондов.

По форме же капитальные вложения выступают в виде денежных средств, которые идут на капитальное строительство, приобретение оборудования и других средств труда, входящих в состав основных фондов.

Капитальные вложения осуществляют государство, юридические и физические лица.

Капитальные вложения определяют развитие материально-технической базы государства. Они необходимы для увеличения производственных мощностей промышленности, сельского хозяйства и других видов деятельности, ускорения темпов научно-технического прогресса.

Капитальные вложения, являясь основой развития материально-технической базы хозяйствующих субъектов, служат фактором усиления их независимости в условиях рынка, а государства - укрепления обороноспособности.

Иными словами, капитальные вложения представляют собой совокупность общественно необходимых затрат, связанных с созданием и обновлением основных фондов, предназначенных для развития отраслей народного хозяйства и удовлетворения социальных потребностей населения.

Капитальные вложения являются более широким понятием, чем капитальное строительство. Часть капитальных вложений осуществляется, минуя стадию строительства, например, затраты на приобретение транспортных средств, сельскохозяйственной техники, технологического оборудования.

Капитальные вложения классифицируют по ряду признаков. По признаку целевого (отраслевого) назначения будущих объектов выделяют:

- строительство объектов производственного назначения;

- строительство объектов сельскохозяйственного назначения;

- строительство объектов транспорта и связи;

- жилищное строительство;

- геологоразведочные работы;

- строительство объектов социальной сферы (учреждений здравоохранения, образования, культуры, торговли и др.).

По формам воспроизводства основных фондов капитальные вложения разделяют:

а) на новое строительство;

б) на расширение действующих предприятий;

в) на техническое перевооружение и реконструкцию.

К новому строительству относятся затраты по сооружению объектов на новых площадках.

Под расширением понимается строительство вторых и последующих очередей предприятия, дополнительных производственных комплексов и производств, а также сооружение новых либо расширение существующих цехов основного назначения.

Реконструкция представляет собой полное или частичное переоборудование и переустройство предприятия (без строительства новых и расширения действующих цехов основного производственного назначения, за исключением создания новых и расширения существующих вспомогательных и обслуживающих объектов) с заменой морально устаревшего и физически изношенного оборудования, механизацией и автоматизацией производства, устранением диспропорций в технологических звеньях и вспомогательных службах.

По источникам финансирования капитальные вложения делятся на централизованные и нецентрализованные. К централизованным относятся государственные капитальные вложения, по которым основные показатели определяются федеральными либо республиканскими органами власти.

Финансирование государственных централизованных капитальных вложений осуществляется за счет средств, предусмотренных в федеральном бюджете и (или) бюджетах субъектов РФ.

Прямое государственное регулирование инвестиционной деятельности, государственная поддержка инвестиционных строительных проектов осуществляются в основном путем направления финансовых ресурсов на выполнение федеральных и целевых программ и на другие федеральные государственные нужды, определяемые законодательством Российской Федерации.

Централизованные капитальные вложения за счет средств государственного бюджета предусматриваются на следующие цели:

- осуществление государственных долгосрочных целевых программ;

- строительство государственных объектов производственной сферы, в том числе оборонной промышленности, средств связи, атомных и гидроэлектростанций, ТЭЦ и др.;

- строительство железных и автомобильных дорог, морских портов, сооружение других объектов для федеральных нужд.

К нецентрализованным относятся капитальные вложения, осуществляемые:

- государственными предприятиями;

- муниципальными предприятиями;

- производственными кооперативами;

- потребительскими кооперативами и союзами потребительской кооперации;

- акционерными обществами;

- общественными организациями;

- частными инвесторами.

По составу затрат капитальные вложения складываются из трех основных элементов:

- расходы на строительно-монтажные работы;

- расходы на приобретение оборудования, инструмента и инвентаря;

- прочие капитальные затраты.

В состав затрат на строительно-монтажные работы входят расходы на осуществление следующих видов работ:

а) возведение новых, расширение, реконструкция и техническое перевооружение постоянных и временных зданий и сооружений;

б) монтаж различных конструкций;

в) сооружение внешних и внутренних сетей водоснабжения, канализации, тепло- и газификации, энергоснабжения, строительство очистных сооружений.

Расходы на приобретение оборудования, инструмента и инвентаря включают затраты:

а) на оборудование, требующее монтажа (которое может быть введено в действие только после его сборки, наладки и установки, например, крупное технологическое и энергетическое оборудование, общезаводское оборудование);

б) на оборудование, не требующее монтажа (все виды транспортных средств и подвижного состава);

в) на инструмент и инвентарь.

Прочие капитальные вложения состоят из затрат:

а) на проектно-изыскательские работы;

б) на геолого-разведочные работы;

в) на содержание дирекции строящегося предприятия;

г) на подготовку эксплуатационных кадров для строящегося предприятия;

д) на содержание технического и авторского надзора за строительством;

е) на компенсацию сверхсметной стоимости строительства.

Капитальные вложения являются главным фактором создания основных фондов, реконструкции и расширения действующих предприятий, технического перевооружения предприятий. При помощи капитальных вложений осуществляется регулирование пропорций и темпов развития основных фондов отдельных производств и отраслей хозяйства, решаются проблемы социального характера (строительство жилья, учреждений образования, здравоохранения, культуры), а также осуществляется регулирование развития всех экономических районов страны.

1.2 Структура капитальных вложений

Эффективность использования капитальных вложений в значительной мере зависит от их структуры. Различают следующие виды структур капитальных вложений: технологическую, воспроизводственную, отраслевую и территориальную.

Под технологической структурой капитальных вложений понимаются состав затрат на сооружение какого-либо объекта и их доля в общей сметной стоимости.

Технологическая структура капитальных вложений оказывает самое существенное влияние на эффективность их использования. Совершенствование этой структуры заключается в повышении доли машин и оборудования в сметной стоимости проекта до оптимального уровня. По сути, технологическая структура капитальных вложений формирует соотношение между активной и пассивной частью основных производственных фондов будущего предприятия. Увеличение доли машин и оборудования, т.е. активной части основных производственных фондов будущего предприятия, способствует увеличению производственной мощности предприятия, а, следовательно, капитальные вложения на единицу продукции снижаются. Экономическая эффективность достигается и за счет повышения уровня механизации труда и работ.

Воспроизводственная структура капитальных вложений также оказывает существенное влияние на эффективность их использования.

Под воспроизводственной структурой капитальных вложений понимаются их распределение и соотношение в общей сметной стоимости по формам воспроизводства основных производственных фондов. Рассчитывается, какая доля капитальных вложений в их общей величине направляется на: новое строительство, реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства, расширение действующего производства, модернизацию.

Совершенствование воспроизводственной структуры заключается в повышении доли капитальных вложений, направляемых на реконструкцию и техническое перевооружение действующего производства. Теория и практика свидетельствуют о том, что реконструкция и техническое перевооружение производства намного выгоднее, чем новое строительство, по многим причинам: во-первых, сокращается срок ввода в действие дополнительных производственных мощностей; во-вторых, в значительной мере уменьшаются удельные капитальные вложения.

Экономическая эффективность капитальных вложений на уровне народного хозяйства существенно зависит и от отраслевой, и от территориальной (региональной) структуры капитальных вложений.

Под отраслевой структурой капитальных вложений понимаются их распределение и соотношение по отраслям промышленности и народного хозяйства в целом. Ее совершенствование заключается в обеспечении пропорциональности и в более быстром развитии тех отраслей, которые обеспечивают ускорение НТП во всем народном хозяйстве.

Под территориальной структурой капитальных вложений понимаются их распределение и соотношение в общей совокупности по отдельным экономическим районам, областям, краям и республикам РФ.

Смысл совершенствования территориальной структуры капитальных вложений заключается в том, чтобы она позволяла получить максимум экономического и социального эффекта.

1.3 Планирование капитальных вложений

Планирование капитальных вложений - это система прогнозных и плановых расчетов по воспроизводству основных фондов на базе капитальных вложений на предстоящий период.

План капитальных вложений в воспроизводство основных фондов охватывает важнейшие стороны этого процесса, обеспечивает его единство и пропорциональность с источниками финансирования и вместе с тем оптимальность плановых зданий.

В плане каждого предприятия (организации), района и отрасли экономики находят отражение основные задачи планирования капитальных вложений. На основе теоретических разработок и опыта специалистов и трудящихся масс выявляются основные задачи планирования капитальных вложений и улучшения показателей их эффективности.

Основными задачами планирования капитальных вложений являются увеличение производственных мощностей и эффективное использование капитальных вложений. Для решения этих задач планирование капитальных вложений осуществляется на основе ряда принципов, среди которых важнейшими являются следующие:

1. Конкретность и обоснованность плана. Этот принцип проявляется в том, что в плане предусматриваются конкретные мероприятия. При разработке плана учитываются конкретные условия, в которых будут осуществляться капитальные вложения.

План капитальных вложений должен давать четкое представление о затратах финансовых средств на предстоящий период. Это означает, что разрабатываемые планы требуют необходимых технико-экономических обоснований и расчетов потребности в капитальных вложениях на строительство конкретных объектов.

2. Сбалансированность объемов капитальных вложений с источниками их финансирования. При разработке плана капитальных вложений объемы капитальных вложений (централизованных и нецентрализованных) по всем источникам финансирования должны быть увязаны и сбалансированы с финансовыми и материальными ресурсами, а при необходимости и с мощностями подрядных строительных организаций. При этом должны учитываться нормы продолжительности строительства объектов и соответственно распределяться капитальные вложения по годам.

3. Стабильность планирования, проявляющаяся в неизменности принятых планов, в их постоянстве в предстоящем периоде. Стабильный план должен являться документом, неизменным в течение всего планового периода. Любые существенные изменения вызывают неизбежную перестройку строительного производства, что приводит к дополнительным затратам и потерям.

Корректировки плана допускаются в том случае, если они не нарушают ритма работы строительных организаций и принятого финансирования объекта. Корректировки плана допускаются также в случае перевыполнения плановых заданий прошлого года и принятия дополнительных обязательств по досрочному вводу объектов строительства в эксплуатацию Во всяком случае подобные изменения должны быть внесены в план не позднее 15 февраля планового года.

4. Непрерывность планирования. Этот принцип означает, что организация, фирма, объединение, предприятие должны разрабатывать долгосрочные, среднесрочные и краткосрочные (годовые) планы. Среднесрочные и долгосрочные планы должны уточняться и конкретизироваться с учетом изменившихся обстоятельств, а годовые планы должны вытекать из среднесрочных планов. Этим достигается непрерывность планирования.

5. Научность планирования. Планы должны составляться на научной основе, т. е. на основе научных методов, научно разработанных нормах и нормативах, последних достижениях в науке и технике, а также достоверной информации.

В последнее время в России вновь стали осуществляться важные меры по повышению научного уровня разработки планов государственных централизованных капитальных вложений для федеральных нужд, экономической обоснованности этих планов.

План капитальных вложений неразрывно связан с конечной целью строительного производства - вводом в действие производственных мощностей, вводом в эксплуатацию основных фондов и других объектов. Эта связь капитальных вложений с конечной продукцией строительства предопределяет перечень основных показателей плана капитальных вложений.

Основными показателями плана капитальных вложений являются:

1) план ввода в действие мощностей, в том числе расширение действующих и строительство новых предприятий;

2) ввод в эксплуатацию основных фондов;

3) объем капитальных вложений;

4) титульные списки строек и объектов.

Ввод в действие мощностей является главным показателем плана капитального строительства. Размер ввода в действие мощностей и объектов на планируемый период определяется по расчетам, исходя из необходимости замены выбытия мощностей. При этом предусматривается максимально возможное использование действующих мощностей.

При разработке плана ввода в действие мощностей, предприятий необходимо предусматривать в первую очередь ввод мощностей за счет окончания строительства ранее начатых объектов, расширения предприятий, а затем вновь начинаемых строек. Сроки ввода в действие мощностей и объектов определяются исходя из установленных норм продолжительности строительства, с которыми увязываются сроки поставки оборудования согласно договорам поставки оборудования.

Ввод в действие основных фондов планируется в денежном выражении. В план ввода в действие основных фондов включаются:

а) стоимость законченных строительством и вводимых в действие в плановом периоде объектов и предприятий;

б) стоимость вводимых в действие машин и оборудования, включая транспортные средства;

в) затраты на приобретение инвентаря и инструмента, относящихся к основным фондам.

План ввода в действие мощностей и основных фондов служит основанием для определения объема капитальных вложений.

Объем капитальных вложений определяется исходя из запланированного ввода в действие мощностей, предприятий, объектов и создание нормативных заделов, в который обязаны укладываться заказчики. В планах капитальные вложения определяются по отраслям деятельности с выделением объемов на техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий.

На стадии разработки долгосрочного плана капитальных вложений объемы капитальных вложений определяются на основе нормативов удельных капитальных вложений на единицу вводимой мощности (объекта) и нормативов эффективности использования основных фондов.

Нормативы удельных капитальных вложений устанавливаются по отраслям хозяйственной деятельности. Они разрабатываются раздельно для нового строительства и для реконструкции и технического перевооружения действующих предприятий. Рассчитанный с помощью указанных нормативов объем капитальных вложений на долгосрочный период в последующем (в годовых планах) уточняется на основе более детальных экономических и прямых расчетов по проектно-сметной документации.

Одними из важных документов капитального строительства являются титульные списки на строительство, которые готовятся одновременно с планом капитальных вложений.

Повышение научного уровня планов капитальных вложений вызывает необходимость дальнейшего улучшения системы показателей плана и методологии планирования с учетом реформирования экономики, а также совершенствования норм и нормативов удельных капитальных вложений.

2. Анализ состояния основных фондов ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская»

2.1 Характеристика филиала «Шахта «Абашевская»

В своей деятельности филиал «Шахта «Абашевская» руководствуется, являясь дочерним предприятием «ОАО ОУК «Южкузбассуголь», Положением о филиале, утвержденным 11.09.2006 года.

Филиал «Шахта «Абашевская» Открытого акционерного общества «Объединенная Угольная компания «Южкузбассуголь» создан на основании решения Совета Директоров ОАО «Объединенная угольная компания «Южкузбассуголь» - Протокол б/н от “21” декабря 2002г.

Филиал является обособленным подразделением ОАО «Объединенная угольная компания «Южкузбассуголь», расположенного по адресу: Российская Федерация, Кемеровская область, г. Новокузнецк, пр. Курако, д.33 (далее -- Компания), расположенным вне места нахождения Компании и выполняющим часть ее функций.

Полное фирменное наименование Филиала:

филиал «Шахта «Абашевская» Открытого акционерного общества «Объединенная Угольная компания «Южкузбассуголь».

Сокращенное фирменное наименование Филиала: филиал «Шахта «Абашевская» ОАО «ОУК «Южкузбассуголь».

Место нахождения Филиала: 654013, Кемеровская область, г. Новокузнецк, улица Кавказская, 5.

Основной целью деятельности Филиала является получение прибыли.

Основными видами деятельности Филиала являются:

- добыча угля подземным способом;

- монтажно-демонтажные и ремонтные работы;

- проходка подземных горных выработок;

- производство профилактических работ и ремонт подземных горных выработок;

- внедрение и освоение новой техники и технологий производства;

- организация обучения, подготовки, повышения квалификации рабочих и специалистов;

- обеспечение разработки и выполнения мероприятий по охране труда, производственной санитарии и техники безопасности;

- иные, не запрещенные федеральными законами, виды деятельности.

Рассматривая работу шахты в целом, прежде всего нужно рассмотреть её организационную структуру. Можно выделить два крупных отдела: шахтоуправление и производственные участки. (Рисунок 1)

Административно - бытовой комбинат (АБК): отвечает за обслуживание здания шахтоуправления.

Автотранспортный цех (АТЦ) - обеспечение шахты автотранспортом.

Участок вентиляции и техники безопасности (ВТБ) - обеспечивает своевременное и бесперебойное проветривание лавы (подземная часть шахты).

Участок «Водоотлив» - занимается откачиванием подземных грунтовых вод из лавы.

Участок «Дегазация и профилактика горных выработок» (ДиПГВ) - в лаве образуется взрывоопасный газ - метан, который имеет свойство внезапно накапливаться, что при высокой его концентрации может привести к выбросу и взрыву, а как следствие к человеческим жертвам. Задача данного участка - откачивание метана из шахты, предупреждение его накопления.

Здравпункт - оказание помощи заболевшим в рабочее время, оказание первой помощи при травмах и несчастных случаях на производстве.

Участок конвейерного транспорта (УКТ) - контроль исправного состояния конвейерных лент внутри шахты и на поверхности.

Ламповая - спуск и подъем рабочих по подземной части шахты.

Механический цех (РЗО) - ответственность за ремонт и изготовление подземного и поверхностного оборудования.

Участок «Паросиловое хозяйство» (ПСХ) - котельная, обеспечивающая нагрев воды и воздуха для здания АБК и внутри шахты.

Участок «Стационарно - вентиляционные установки» (СВУ) - подача воздуха в шахту.

Технологический комплекс (УТК) - отделение породы от угля, погрузка угля в вагоны.

Участок «Монтаж - демонтаж горношахтного оборудования» (МДГШО) - контроль за установкой и состоянием поверхностного и подземного оборудования.

Участок внутришахтного транспорта (ВШТ) - ответственность за работу подземных машин: электровозов и дизелевозов.

Участок «Энергомеханическая служба» (ЭМС) - отвечает за исправность внутришахтных датчиков и телефонную связь.

Участок № 1, 8, 3 - проходческие участки (подготовка лавы перед непосредственной добычей угля).

Участок № 2 - добычной участок (добыча угля).

В состав шахтоуправления входит экономический отдел и финансовый и расчетный. Основные функции экономического отдела:

- планирование и прогнозирование расходов;

- составление смет; анализ работы шахты (годовой);

- контроль за использованием денежных средств;

- контроль за численностью работающих.

Филиал «Шахта «Абашевская».

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Шахтоуправление Производственные участки

Размещено на http://www.allbest.ru

Размещено на http://www.allbest.ru

Рисунок 1 - Структура управления филиал «Шахта «Абашевская»

2.2 Анализ динамики основных экономических показателей деятельности филиала «Шахта «Абашевская»

За анализируемый период 2008 -2010гг. добыча угля на филиале «Шахта «Абашевская» значительно снизилась, отклонение составило 2736 тыс. тонн.

Таблица 1 - Динамика основных экономических показателей ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» за 2008-2010 гг.

Наименование показателя	Значение показателя	Абсолютное отклонение	Темп роста (снижения), %
	2008 г	2009 г	2010 г	2009 г / 2008 г	2010 г / 2009 г	2010 г / 2008 г	2009 г / 2008 г	2010 г / 2009 г	2010 г / 2008 г
1. Добыча угля
- натуральном выражении, тыс. т	3696,3	1868,0	960,3	-1828,3	-907,7	-2736	50,5%	51,4%	26,0%
- в действующих ценах, тыс. руб.	1848150,0	1120800,0	672210,0	-727350	-448590	-1175940	60,6%	60,0%	36,4%
- в сопоставимых ценах, тыс. руб.	1534814,0	1063245,0	549318,0	-471569	-513927	-985496	69,3%	51,7%	35,8%
2. Среднесписочная численность работников, чел.	2665	2056	1338	-609	-718	-1327	77,1%	65,1%	50,2%
3. Годовой фонд заработной платы работников, тыс. руб.	305629,7	446289,3	264041,0	140659,6	-182248,3	-41588,7	146,0%	59,2%	86,4%
4. Среднемесячная заработная плата 1-го работника, руб.	9556,9	18088,9	16445	8532	-1643,9	6888,1	189,3%	90,9%	172,1%
5. Среднегодовая выработка на 1-го работника, тыс. руб.	126	90,6	72,8	-35,4	-17,8	-53,2	71,9%	80,4%	57,8%
6. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	992356	1080555	2152300	88199	1071745	1159944	108,9%	199,2%	216,9%
7. Затраты на 1 руб. добычи угля, коп.	77,7	115,0	159,0	37,3	44	81,3	148,0%	138,3%	204,6%
8. Фондоотдача, руб./руб.	3,48	2,01	0,44	-1,47	-1,57	-3,04	57,8%	21,9%	12,6%
9. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	136635	142375	362015	5740	219640	225380	104,2%	254,3%	265,0%
10. Оборачиваемость оборотных средств, обороты	276,33	644,0	1115,7	367,67	471,7	839,37	233,1%	173,2%	403,8%
11. Себестоимость продаж, тыс. руб.	1654320,0	1079281,0	631153,5	-575039	-448127,5	-1023166,5	65,2%	58,5%	38,2%
12. Прибыль от продаж, тыс. руб.	193830,0	41519,0	41057	-152311	-462	-152773	21,4%	98,9%	21,2%
13. Чистая прибыль (убыток отчетного периода), тыс. руб.	10112,0	6783	6351	-3329	-432	-3761	67,1%	93,6%	62,8%
14. Рентабельность (убыточность) продаж, %	1,3	0,11	0,16	-1,19	0,05	-1,14	8,46%	145,45%	12,31%

Наибольший спад объемов добычи угля пришелся на 2009 год, отклонение - 1828,3тыс.т. это обусловлено снижением численности персонала по шахте в целом. За три анализируемых года среднесписочная фактическая численность работников уменьшилась на 1327 человек, или в 2 раза. Но с другой стороны увеличилась среднемесячная заработная плата 1 работника с 6888,1руб. Наибольший рост заработной платы произошел в 2009 году, по сравнению с 2008 годом - на 8532 руб, почти в 2 раза, 90,9%.Среднегодовая стоимость основных средств также увеличилась (за анализируемый период увеличение составило 1024303 тыс. руб. уменьшение произошло по статье «прибыль от продаж», на 152773 тыс.руб. Как следствие уменьшилась рентабельность продаж, на 12,31%. Увеличились затраты на 1 руб. добычи угля. Если в 2008 году они составляли 77,7 коп., то в 2010 уже 159 коп. Оборотные средства имеют тенденцию к увеличению, как видно из данных таблицы: в 2 раза за 2008 - 2010 гг.

2.3 Анализ состояния и эффективности использования основных средств

Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными средствами в необходимом количестве и ассортименте и эффективное их использование.

Информационной базой для поведения анализа состояния и эффективности использования основных средств служит форма № 11 «Сведения о наличии и движении основных средств и иных нефинансовых активов», а также данные синтетического и аналитического учета.

К основным фондам производственного назначения относят объекты, непосредственно участвующие в процессе производства или способствующие его выполнению. К непроизводственным фондам относят объекты непроизводственного назначения, которые находятся в ведении промышленного предприятия. Они оказывают косвенное влияние на производственный процесс. В процессе анализа изучается динамика стоимости основных фондов в сопоставимых ценах. Результаты оценки приведены в таблице 2.

Таблица 2 - Динамика среднегодовой стоимости основных фондов ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» за 2008-2010 гг.

Показатель	Значение показателя	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2008 г	2009 г	2010 г	2009 г /2008г	2010 г / 2009 г	2010 г / 2008 г	2009 г /2008 г	2010 г /2009 г	2010 г /2008 г
Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	992356	1080555	2152300	88199	1071745	1159944	108,9%	199,2%	216,9%

Из данных таблицы 2 видно, что среднегодовая стоимость основных фондов в ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта Абашевская» имеет тенденцию к росту, и в 2010 году по отношению к 2008 году она увеличилась на 1159944 тыс. руб., или в 2 раза. Это увеличение было полностью обусловлено вводом новых объектов основных средств, и, как следствие, расширением производственной базы предприятия. Переоценка основных фондов не проводилась.

Для анализа структуры основных средств в ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» за 2008-2010 гг. составлена таблица 3. Как свидетельствуют данные таблицы, полная первоначальная стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась на 1317324,1 тыс. руб. В основном этот рост был обусловлен ростом активной части основных фондов на 1467972 тыс. руб., которые, в свою очередь, увеличились за счет увеличения по статьям «Транспортные средства» (на 120244,9 тыс. руб.) и «Машины и оборудование» (на 1347323,9 тыс. руб.).

Пассивная часть основных фондов уменьшилась на 150649,5 тыс. руб., за счет спада по статье «Здания» и «Сооружения» (на 2652 и 147997 тыс. руб.). На протяжении всего анализируемого периода в ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» в структуре основных фондов преобладает активная их часть, (что свидетельствует о незначительном сужении производственных возможностей предприятия).

От эффективности использования основных фондов зависят такие показатели, как производительность труда и эффективность производства. Для оценки эффективности использования основных фондов применяются обобщающие показатели:

Фондоотдача показывает сколько рублей товарной продукции предприятие получает с 1 руб. основных средств. Динамика показателя фондоотдачи за ряд лет позволяет выявить насколько целесообразными были капитальные вложения с точки зрения выпуска продукции.

Фондоемкость характеризует сколько средств нужно вложить в основные фонды, чтобы получить 1 руб. товарной продукции, и является обратным фондоотдаче показателем.

Фондовооруженность показывает сколько основных фондов приходится на одного среднесписочного работника предприятия, и отражает обеспеченность труда средствами механизации.

Для анализа показателей эффективности использования основных фондов ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» составлена таблица 3.

Таблица 3 - Структура основных фондов ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» за 2008-2010 гг.

Вид основных фондов	Значения на конец года	Абсолютное отклонение
	2008 г	2009 г	2010 г	2009 г / 2008 г	2010 г / 2009 г	2010 г / 2008 г
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	сумма, тыс. руб.	суммы, тыс. руб.
Здания	50118,9	50544,4	47466,9	425,5	-3077,5	-2652
Сооружения	333410	143489,0	143489,0	-189921	0	-147997
Машины и оборудование	447102,1	1368434	1794426	921331,9	425992	1347323,9
Транспортные средства	5170,6	107815,9	125415,5	102645,3	17599,6	120244,9
Производственный инвентарь	4776,2	3726,3	50116,9	-1049,9	46390,6	45340,7
Активные основные фонды	452339,9	1476559,6	1920311,9	1024219,7	443752,3	1467972
Пассивные основные фонды	410701,7	197759,7	260052,2	-212942	62292,5	-150649,5
Всего основных фондов	863040	1674319,3	2180364,1	811279,3	506044,8	1317324,1

Таблица 4 - Динамика показателей эффективности использования основных фондов ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская»

Наименование показателя	Значение показателя	Абсолютное отклонение
	2008 г	2009 г	2010 г	2009 г / 2008 г	2010 г / 2009 г	2010 г / 2008 г
1. Добыча угля, тыс. руб.	3696,3	1868	960,3	-1828,3	-907,7	-2736
2. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.	992356	1080555	2152300	88199	1071745	1159944
3.Среднесписочная численность работников, чел.	2665	2056	1338	-609	-718	-1327
4. Фондоотдача, Т./ тыс.руб.	3,48	2,01	0,44	-1,47	-1,57	-3,04
5. Фондоемкость, тыс.руб./т.	0,28	0,49	2,24	0,21	1,75	1,96
6. Фондовооруженность, тыс. руб. / чел.	389,16	503,76	1629,30	114,6	1125,54	1240,14

Как видно из данных таблицы 4 за анализируемый период в ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» эффективность использования снижается. Так, фондоотдача за 2008-2010 гг. снизилась на 3,04./тыс.руб. Фондоемкость за анализируемый период увеличилась на 1,96 тыс.руб./т. Наблюдается рост фондовооруженности в расчете на 1-го среднесписочного работника с 389,16 тыс. руб. в 2008 г. до 1629,3 тыс. руб. в 2010 г., что в первую очередь, обусловлено более низкими темпами роста численности работников по сравнению с темпами роста среднегодовой стоимости основных средств.

Характеристика имущества предприятия и источников его приобретения

Для анализа финансового состояния используются данные финансовой отчетности предприятия: форма № 1 «Бухгалтерский баланс», форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках», форма № 3 «Сведения об изменении капитала», форма № 4 «Сведения о движении денежных средств», форма № 5 «Приложение к балансу».

Таблица 5 - Динамика затрат по элементам ОАО ОУК «ЮКУ» ФИЛИАЛ «ШАХТА «АБАШЕВСКАЯ» 2008 - 2010 гг.

Элементы затрат	Значения	Абсолютное отклонение
	2008 г	2009 г	2010 г	2009 г / 2008 г	2010 г / 2009 г	2010 г / 2008 г
	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	Сумма, тыс. руб.	суммы, тыс. руб.	суммы, тыс. руб.	суммы, тыс. руб.
1. Материальные затраты	440312	392527	293255	-47785	-99272	-147057
2. Затраты на оплату труда	291534	420808	256222	129274	-164586	-35312
3. Отчисления на социальные нужды (ЕСН)	89333	100569	61931	11236	-38638	-27402
4. Амортизация основных средств	59514	108117	346406	48603	238289	286892
5. Прочие затраты	136505	171939	113705	35434	-58234	-22800
Итого затрат на реализацию и производство продукции	1017198	1193960	1071519	176762	-122441	54321

2.4 Общая оценка динамики состава и структуры имущества предприятия

Анализ имущества предприятия начинается с изучения состава и структуры имущества по данным формы № 1 «Бухгалтерский баланс». В процессе анализа оценивается структура имущества предприятия с финансовой и производственной точек зрения, и ее изменение, анализируются изменения мобильных и иммобилизованных средств, рассматривается их структура. Для анализа имущества ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» за 2008-2010 гг. составлена таблица 6.

Как видно из данных таблицы 6, стоимость имущества ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» за 2008-2010 гг. увеличилась на 1293050 тыс. руб., или в 3 раза. При этом наибольший прирост валюты баланса предприятия наблюдается в 2010 г. - в 1,9 раз. Прирост имущества был обеспечен приростом внеоборотных активов на 1312018 тыс. руб., или в 3,6 раза, увеличением основных средств (875565 тыс. руб. или в 2,8 раз), увеличением незавершенного строительства на 436453 тыс.руб., дебиторской задолженности на 4776 тыс.руб., а также снижением оборотных активов и запасов.

В ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимали запасы, на долю которых приходилось 61,8 % мобильных активов, однако в 2008-2009 гг. наблюдается снижение удельного веса запасов на 5,6 % и 27,5 % соответственно и увеличение доли дебиторской задолженности на 7,4 %п и 24,7 %. В результате на конец анализируемого периода удельный вес дебиторской задолженности в оборотных активах составлял 54,5 %.

Таблица 6 - Динамика состава и структуры имущества ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» за 2008-2010 гг.

Наименование показателя	Значение показателя	Абсолютное отклонение	Темп роста, %
	2008 г	2009 г	2010 г	2009 г / 2008 г	2010 г / 2009 г	2010 г / 2008 г	2009 г / 2008 г	2010 г / 2009 г	2010 г / 2008 г
Имущество предприятия	560 998	955 759	1 854 048	394 761	898 289	1 293 050	170,4%	194,0%	330,5%
1. Внеоборотные активы	499 655	819 124	1 811 673	319 469	992 549	1 312 018	163,9%	221,2%	362,6%
то же в % к имуществу	89,1%	85,7%	97,7%	-	-	-	-	-	-
1.1. Нематериальные активы
то же в % к внеобор. активам
1.2. Основные средства	486 545	671 387	1 362 110	184 842	690 723	875 565	138,0%	202,9%	280,0%
то же в % к внеобор. активам	97,4%	82,0%	75,2%
1.3. Незаверш. строительство	13110	145 655	449 563	132 545	303 908	436 453	1111,0%	308,6%	3429,2%
то же в % к внеобор. активам	2,6%	17,8%	24,8%	-	-	-	-	-	-
1.4. Долгоср. фин. вложения
то же в % к внеобор. активам
1.5. Отлож. налоговые активы
то же в % к внеобор. активам
2. Оборотные активы	61 343	136 635	42 375	75 292	-94 260	-18 968	222,7%	31,0%	69,1%
то же в % к имуществу	10,9%	14,3%	2,3%	--	-	-	-	-	-
2.1. Запасы	37898	76752	14515	38 854	-62 237	-23 383	202,5%	18,9%	38,3%
то же в % к оборот. активам	61,8%	56,2%	34,3%	-	-	-	-	-	-
2.2. НДС по приобр. ценностям
то же в % к оборот. активам
2.3. Дебиторская задолжен-ть	18 299	50 779	23 075	32 480	-27 704	4 776	277,5%	45,4%	126,1%
то же в % к оборот. активам	29,8%	37,2%	54,5%	-	-	-	-	-	-
2.4. Денежные средства и краткосроч. фин. вложения	557	589	1 669	32	1 080	1 112	105,7%	283,4%	299,6%
то же в % к оборот. активам	0,9%	0,4%	3,9%	-	-	-	-	-	-
2.5. Прочие оборотные активы
то же в % к оборот. активам

В 2008 г. весь заемный капитал предприятия был представлен краткосрочными кредитами и займами, которые за анализируемый период увеличилась на 1314260,1 тыс.руб. или в 10 раз, а их доля в заемных средствах снизилась, составив 27,6 %.

Кредиторская задолженность за анализируемый период уменьшилась на 19394 тыс. руб, её доля в составе заемных средств составила 2,8%

Собственный капитал предприятия представлен только добавочным капиталом, величина которого на протяжении периода 2006-2007 гг. остается неизменной и составляет 353103 тыс. руб. Этой суммы недостаточно для покрытия убытков, полученных предприятием, которые в динамике неуклонно увеличиваются.

Таким образом, проведя анализ структуры, состава, формирования основных фондов филиала «Шахта «Абашевская», можно сделать вывод об уменьшении капитальных вложений в воспроизводство основных фондов в исследуемый период. Поэтому необходимо разработать мероприятия для увеличения свободных денежных средств, с целью вложения их в основные фонды шахты.

3. Мероприятия по увеличению доли капитальных вложений в основные фонды ОАО ОУК «ЮКУ» филиала «Шахта «Абашевская»

3.1 Обоснование предполагаемых мероприятий

Наиболее ликвидная часть активов предприятия - денежные средства и краткосрочные финансовые вложения - на протяжении периода 2008-2010 гг. имеют низкий удельный вес в структуре оборотных активов (от 0,4 % до 3,9%), что свидетельствует о нехватке наиболее ликвидной части активов, однако в 2010 г. ситуация изменяется в сторону улучшения. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения за период 2008-2010 гг. увеличились на 1112 тыс. руб. или в 299,6 раз, а их удельный вес в оборотных активах возрос на 3%. Внеоборотные активы предприятия в 2008 - 2010 гг., в основном, представлены основными средствами (486545 тыс. руб. или 97,4 % иммобилизованных активов). С производственной точки зрения структуру баланса ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» за 2008-2010 гг. можно признать удовлетворительной только в 2009 г. На долю реальных активов в структуре имущества предприятия в 2008 г. приходилось 10,9 % (форма № 1, [с.120 + с.211 + с.213] / с.300), а в 2010 г. 2,3 % при нормативе 50 %. За период 2008-2010 гг. доля реальных активов снизилась на 69,1 %п., что является неблагоприятной тенденцией, свидетельствующей о сужении производственных возможностей предприятия.

Поступление, приобретение, создание имущества предприятия осуществляется за счет собственных и заемных средств, характеристика соотношения которых раскрывает сущность его финансового положения. Для анализа состава и структуры источников финансовых ресурсов ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» за 2008-2010 гг. составлена таблица 6.

Как видно из данных таблицы 6, в течение анализируемого периода все имущество предприятия полностью сформировано за счет заемного капитала. Причем за период 2008-2010 гг. заемные средства увеличились на 1294866 тыс. руб. или в 7 раз, что свидетельствует об усилении зависимости организации от привлечения внешних источников финансирования.

Как показал проведенный анализ за период 2008- 2010 гг., ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» переживает финансовый кризис. Для успешного и эффективного функционирования у предприятия не хватает средств.

3.2 Расчет затрат на реализацию мероприятий

Предложенные мероприятия - это

- оптимизация численности персонала;

- перевод части персонала на четырехдневную рабочую неделю.

О расходах на реализацию данных мероприятий следует взглянуть только с точки зрения выплат среднего заработка увольняемым за 3 месяца.

Число высвобождаемых работников - 243 человека.

Значит, сумма выплат составит - 243*25000*3 = 18225 тыс. руб.

3.3 Расчет эффективности мероприятий

Методами повышения финансовой устойчивости в данной ситуации могут быть следующие мероприятия:

1. Сокращение численности промышленно - производственного персонала и сотрудников шахтоуправления филиала. На 01.05.2010 года численность персонала по шахте в целом 1075 человек. Средняя заработная плата 1 работника в месяц - 25000 рублей. Запланированный фонд оплаты труда на 2011 год - 322500 тыс.рублей. Для полноценной работы шахты по штатному расписанию численность персонала всего должна быть 832 человека.

ФОТ (в соответствии со штатным расписанием)=832*25000*12=249600 тыс.руб.

По сравнению с настоящей ситуацией разница (экономический эффект)=322500тыс.руб-249600 - 18225 тыс.руб.=54675 тыс.руб.

Полученные средства направить на покупку нового шахтного оборудования «Devis Derbi» (Великобритания).

2. В связи с финансовым кризисом, главной задачей всех предприятий ОАО ОУК «Южкузбассуголь» является минимизация затрат. Среди прочих мер, сокращение рабочей недели для работников Шахтоуправления и поверхностных рабочих до четырехдневной, представляется оптимальным решением. Это позволит сэкономить денежные средства из фонда оплаты труда. На 01.12.2010 года численность работников шахтоуправления - 30 человек, поверхностных рабочих - 326 человек. Расчеты экономии денежных средств из фонда оплаты труда за счет введения четырехдневной рабочей недели представлены в таблице 7.

Таблица 7 - Экономия денежных средств из фонда оплаты труда за счет введения четырехдневной рабочей недели

№	Наименование должности	Кол -во человек	Ср. З/п в месяц (с вычетом налогов и выплат)	Количество выходов	Ср.З/п в день	З/п при переходе на 4-дн. рабочую неделю
Шахтоуправление
1	Технический руководитель по производственному контролю	1	150000	22	6818	122727
2	Заместитель директора по охране труда и производственному контролю	1	90000	22	4091	73636
3	Заместитель директора по производству	1	170000	22	7727	139091
4	Главный инженер	1	250000	22	1126	20270
5	Главный механик	1	200000	22	9091	163636
6	Главный маркшейдер	1	150000	22	6818	122727
7	Главный геолог	1	175000	22	7955	143182
8	Главный энергетик	1	155000	22	7045	126818
9	Главный экономист	1	110000	22	5000	90000
10	Начальник отдела	1	25000	22	1136	20455
11	Помощник директора по социальным и хозяйственным вопросам	1	55000	22	2500	45000
12	Директор филиала	1	300000	22	13636	245455
13	Заместитель главного инженера по технологии	1	90000	22	4091	73636
14	Начальник смены	1	70000	22	3182	57273
15	Технический руководитель	1	40000	22	1818	32727
16	Старший механик	1	45000	22	2045	36818
17	Техник-картограф	1	29000	22	1318	23727
18	Старший инспектор по кадрам	1	15000	22	682	12273
19	Инженер по горным работам	1	26000	22	1182	21273
20	Инженер	1	15000	22	682	12273
21	Ведущий инженер-программист	1	16000	22	727	13091
22	Геолог	1	20000	22	909	16364
23	Ведущий инженер	1	25000	22	1136	20455
24	Референт	1	11000	22	500	9000
25	Горный нормировщик	1	30000	22	1364	24545
26	Инженер по охране труда и технике безопасности	1	11000	22	500	9000
27	Инженер по охране окружающей среды	1	15000	22	682	12273
28	Инспектор по кадрам	1	11000	22	500	9000
29	Участковый маркшейдер	1	20000	22	909	16364
30	Экспедитор	1	30000	22	1364	24545
	Поверхностные рабочие	326	15000	22	682	12273
			Итого: 7239000			Итого: 5922818

Экономический эффект от внедрения данного мероприятия составит 1316182 руб.

Полученные средства направить на реконструкцию АБК шахты.

Таким образом суммарный экономический эффект от всех предложенных с целью повышения финансовой устойчивости предприятия мероприятий будет равен 55991 тыс.руб.

Заключение

В работе был проведен подробный анализ воспроизводства основных фондов филиала «Шахта «Абашевская». Обобщая вышеизложенную информацию, можно сделать следующие выводы.

Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась (за анализируемый период увеличение составило 1024303 тыс. руб. уменьшение произошло по статье «прибыль от продаж», на 152773 тыс.руб.

Переоценка основных фондов не проводилась. Полная первоначальная стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась на 1317324,1 тыс. руб. В основном этот рост был обусловлен ростом активной части основных фондов на 1467972 тыс. руб., которые, в свою очередь, увеличились за счет увеличения по статьям «Транспортные средства» (на 120244,9 тыс. руб.) и «Машины и оборудование» (на 1347323,9 тыс. руб.).

Пассивная часть основных фондов уменьшилась на 150649,5 тыс. руб., за счет спада по статье «Здания» и «Сооружения» (на 2652 и 147997 тыс. руб.). На протяжении всего анализируемого периода в ОАО ОУК «ЮКУ» филиал «Шахта «Абашевская» в структуре основных фондов преобладает активная их часть, (что свидетельствует о незначительном сужении производственных возможностей предприятия).

Как видно из данных таблицы 6, в течение анализируемого периода все имущество предприятия полностью сформировано за счет заемного капитала. Причем за период 2008-2010 гг. заемные средства увеличились на 1294866 тыс. руб. или в 7 раз, что свидетельствует об усилении зависимости организации от привлечения внешних источников финансирования.

Суммарный экономический эффект от всех предложенных с целью повышения финансовой устойчивости предприятия мероприятий составит 74216 тыс.руб.

Список использованных источников и литературы

капитальное вложение основной фонд

Постатейный комментарий к Федеральному закону "О несостоятельности (банкротстве)" Москва, Издательство "Статут", 2007 год, 418 с. Под редакцией заместителя Председателя ВАС РФ В.В.Витрянского.

О внесении изменения и дополнения в Федеральный закон “О бухгалтерском учете”. Федеральный закон от 28.03.02. №32- ФЗ // Нормативные акты для бухгалтера, 2002, №8, С. 76-79

Абрамова Н.В. Расходы будущих периодов: учет и налогообложение //Главбух, 2007, №6, С. 47-58

Абрютина М.С., Грачев А.В. Анализ финансово- экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2006, 256с.

Анализ экономики / Под ред. В.Е.Рыбалкина, М.: Международные отношения, 2005, 125с.

П. Андреев Обеспечение финансовой устойчивости с.-х. Предприятий // АПК: экономика, управление, 2005, №9, с. 69

Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. М.: Дело и сервис, 2007,169с.

"Антикризисное управление". Учебник под редакцией проф. Э.М. Короткова Москва, Инфра-М, 2005. - 356 c.

Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учебник. М.: Финансы и статистика, 2007, 365с.

Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. Киев: Ника-Центр Эльга, 2005,128с.

Бирман Г., Шмидт С. Экономический анализ инвестиционных проектов. М.: Банки и биржи ИО “ЮНИТИ”, 2005.235с

В. Бойков, Д.А. Косинец, А.В.Мельников. Задачи к курсу "Риск-менеджмент". 2007 - 42 c.

Бухгалтерский учет: Учебник / П.С. Безруких, В.Б. Ивашкевич, Н.П. Кондраков и др.; Под ред. П.С. Безруких. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Бухгалтерский учет, 2006.-576с

И.П. Василевич Учет расходов, включаемых в себестоимость продукции // Бухгалтерский учет, 2007, №8, С. 59-69

Волков И.М., Грачева М.В. Проектный анализ. М.: Банки и биржи ИО «ЮНИТИ», 2008. - 243с

Донцова Л.В,, Никифорова Н.А. Анализ бухгалтерской отчетности. М.: Дело и сервис, 2007. - 197с

И.Е. Глушков Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективное пособие по бухгалтерскому учету. - Новосибирск, «ЭКОР», 2007, 752с.

Т. Гуляева, И. Ильина Оценка взаимосвязи экономических показателей с эффективностью производства // АПК: экономика, управление, 2006,№ 12, с. 62

Размещено на Allbest.ru