Тем не менее ряд иностранных компаний открыли дочерние банки в России в 2007 г. В июне 2007 г. получил банковскую лицензию «Тойота Банк» - дочерний банк корпорации Тойота, в сентябре - «ДаймлерКрайслер Банк Рус» (будет переименован в «Мерседес-Бенц Банк Рус») - дочерний банк автоконцерна DaimlerChrysler.

Рост розничного кредита опережает рост активов российского банковского сектора: так, кредиты физлицам за период с 1 октября 2006 г. по 1 октября 2007 г. выросли на 61,2%, тогда как активы за этот период увеличились на 44,3%, а кредиты и прочие размещенные средства, представленные нефинансовым организациям, - на 51,7%.

Розничный кредит растет опережающими темпами по сравнению с депозитами физлиц. В то же время население остается нетто-кредитором: по состоянию на 1 ноября 2007 г. вклады физлиц (4,7 трлн руб., или 189,5 млрд долл.) превышали кредиты физлицам (3,0 трлн руб., или 122,4 млрд долл.) в 1,5 раза (рис. 3.2.7). Банки вошли в зону турбулентности. Хотя Россия и находится на периферии мирового финансового рынка, двойной кризис (глобальный кризис ликвидности и кризис ипотеки sub-prime в США) существенно влияет на деятельность российских банков. Основное следствие глобального кризиса ликвидности для российского финансового рынка - дефицит ликвидности, проявляющийся, в частности, в росте ставок МБК, особенно в налоговые периоды (рис. 3.2.8).

Рис. 3.2.7. Темпы роста кредитов, выданных физлицам, и вкладов физлиц за 10 мес. 2007 г.

До августа приток иностранного капитала был основным источником роста российского банковского сектора. Оскудение этого источника снизило темп роста капитала и банковских активов, включая кредитные портфели. Замедление роста банков тормозит рост экономики.

Рис. 3.2.8. Ставки однодневного МБК mosprime rate

Переоценка рисков банковского сектора вывела на первое место риск ликвидности, обошедший прежних лидеров - кредитный риск и риск регулирования. Рост волатильности финансового рынка усиливает роль процентного и валютного риска.

Все значительнее становится роль ЦБ РФ как гаранта стабильности банковской системы, поддерживающего ликвидность в национальном банковском секторе.

Перспективы скорейшего преодоления мировыми финансами зоны турбулентности маловероятны - их будет лихорадить, по меньшей мере, первую половину 2008 г. Поэтому российским банкам следует приготовиться к новой фазе глобального кризиса ликвидности. Возможен переход двойного кризиса в рецессию экономики США. Снижение спроса со стороны главного импортера мира вызовет снижение мирового спроса и обвал цен на энергоносители, что является основным риском для нашей экономики.

Усиление дефицита ликвидности и волатильности рынка может привести к точечным дефолтам банков. Возрастет число убыточных банков, хотя фактический убыток может быть скрыт, например, снижением резервов. В условиях сжатия ликвидности наибольшие трудности с рефи- нансированием испытывают мелкие банки, для которых становятся недоступны каналы МБК. Мелкие и средние банки не способны в условиях дефицита ликвидности удовлетворять потребности клиентов в финансировании, и те уходят к крупным банкам. Отток клиентов ускорит процесс поглощения мелких и средних банков. Дефицит ликвидности ведет к росту процентных ставок по кредитам, снижению темпа роста кредитов и сокращению сроков кредитов. Рост ипотеки замедлится. Снижение спроса негативно отразится на ценах недвижимости. Тем не менее потребительский кредит продолжит опережающий рост из-за высокого уровня процентной маржи и коротких сроков заимствования. Существующая тенденция опережающего роста кредитов по сравнению с ростом депозитов может ослабнуть, так как повышение процентных ставок увеличивает предложение депозитов и снижает спрос на кредиты. Банки замещают иностранные источники фондирования отечественными, активизируя борьбу за депозиты населения. Рост спроса ведет к росту процентных ставок по вкладам - о повышении ставок один за другим объявляет все большее число банков.

Важное следствие дефицита ликвидности - торможение процесса секьюритизации активов.

3.3 Обобщение основополагающих аспектов регулирования отдельных звеньев финансовой системы в РФ

Одним из ключевых элементов концепции реформирования бюджетного процесса является оценка эффективности бюджетных расходов, то есть оценка качества и объема предоставленных услуг. Переход к бюджетированию по результатам деятельности обусловливает необходимость проведения контроля эффективности использования государственных и муниципальных ресурсов, оказывающий реальное влияние на улучшение качества управления ресурсами бюджетной системы страны.

Контроль эффективности предусматривает не только выявление законности использования ресурсов бюджетной системы, констатацию фактов отклонений в финансово-хозяйственной деятельности объектов контроля от норм действующего законодательства, выработку предложений по их устранению, но и оценивает состояние объекта контроля в целом, достижение им запланированных целей. Контроль эффективности ориентирован на конечный результат с принятием мер по устранению финансовых и иных нарушений и доведение до логического завершения результатов контрольных мероприятий.

Экспертиза финансово-бюджетных законопроектов, относится к мероприятиям упреждающего характера. Экспертные заключения выражают мнение контрольно-счетных органов о возможных финансовых последствиях, которые могут возникнуть при практическом применении норм и положений законопроекта.

При комплексной оценке эффективности бюджетных расходов и управления государственной и муниципальной собственностью анализируются: социальная эффективность с точки зрения достижения определенных социально значимых результатов от предоставленных бюджетных услуг населению, на оказание которых затрачены государственные и муниципальные ресурсы; экономическая эффективность с позиции соотношения услуг и затрат на их предоставление, то есть достижения установленных конечных результатов деятельности на единицу расходов.

Например, экономическая эффективность при строительстве больниц может определяться произведенными затратами в расчете на одно койко-место, социальная эффективность при этом может проявиться в снижении заболеваемости, смертности, в повышении доступности квалифицированной бесплатной медицинской помощи, Организация финансового контроля за эффективным использованием государственных и муниципальных ресурсов связана с определенными затратами, которые могут быть оправданы, с одной стороны, получением результата контрольной деятельности субъектов контроля, с другой - экономического или социального эффекта, характеризующего полезный результат финансово-хозяйственной деятельности объектов контроля. Речь идет о том, что эффективность контрольной деятельности может оцениваться не только нарушениями, отраженными в акте и выраженными в конкретных цифрах ущерба, но и совокупностью его объективных последствий.

Таким образом, эффективность государственного финансового контроля может рассматриваться, с одной стороны, как его влияние на эффективность использования государственных и муниципальных ресурсов, с другой как собственно эффективность осуществления контрольной деятельности. Для оценки результативности контрольной деятельности должны быть использованы методы статистического анализа (анализ индексов, регрессионный анализ и т.п.), хорошо известные из вузовских курсов.

Результативность контрольной деятельности, по нашему мнению, следует оценивать количеством достигнутых результатов в расчёте на один рубль затрат. Например, по результатам контрольных мероприятий, проведенных Счетной палатой Российской Федерации, в 2004 г. устранено финансовых нарушений на сумму почти 34 млрд. руб., возвращённых государству, а бюджетные расходы на содержание СП РФ в 2004 г. составили чуть более 0,75 млрд. руб. Экономический эффект -- 45 руб. на каждый рубль затрат.

Результативность государственного финансового контроля во многом зависит, как от результатов контрольной деятельности органов государственного финансового контроля, так и от затрат на осуществление самого государственного финансового контроля. При этом снижение затрат является важным элементом оценки результативности. Это позволяет определить контуры содержания всех форм (предварительного, текущего и последующего) контроля, его главные цели и методологию осуществления. Как показывает опыт, снижение затрат не всегда приводит к повышению эффективности. Регулирование затрат органов государственного финансового контроля необходимо осуществлять таким образом, чтобы сохранялась оперативность проведения и высокое качество контрольных мероприятий.

При определении степени результативности государственного финансового контроля в части его влияния на эффективное использование бюджетных ресурсов выделить ту долю управленческого эффекта, которая падает именно на государственный финансовый контроль, не представляется возможным. Общий критерий управленческого эффекта, значение факторов и система показателей пока не нашли отражения в статистической отчетности. Между тем реализация мероприятий государственного финансового контроля в полном объеме способствует укреплению финансовой дисциплины и эффективному использованию ресурсов бюджетной системы, от которых зависит положительная динамика объемов фактических расходов, в том числе имеющих социальный характер, направляемых на достижение общественно значимых целей и получение социального эффекта в таких сферах как здравоохранение, образование и т.д. В связи с этим можно предположить, что критерием социального эффекта может быть разница между возможным результатом с позиций справедливости и фактическим результатом, например, снижение социальных рисков (объемов задолженности по заработной плате, пособий и т.д.).

Целостное представление о результативности государственного финансового контроля должно исходить из согласованности его задач с перспективными целями бюджетной политики государства, воздействия внешних и внутренних факторов, оказывающих влияние на реализацию результатов контрольной деятельности органов государственного финансового контроля.

Среди внешних факторов, оказывающих влияние на повышение качества контрольной деятельности, следует выделить своевременное устранение недостатков по результатам контрольных мероприятий объектами контроля и т.д. К внутренним факторам можно отнести научную обоснованность экспертных оценок, количество проверенных объектов контроля, объем проверенных бюджетных средств, количество проведенных контрольных мероприятий, квалификацию сотрудников, применение информационных технологий, выбор методов контроля и т.д.

Можно сформулировать ряд основных направлений, позволяющих достичь высшей степени результативности, а именно:

- соблюдение контрольно-счетными органами РФ порядка, регламентирующего регулярное информирование парламента об основных результатах контрольно-ревизионной и экспертно-аналитической деятельности в целях принятия мер по устранению выявленных недостатков и повышению эффективности исполнения бюджета, управления государственной (муниципальной) собственностью, а также об исполнении представлений и предписаний исполнительной властью;

- использование тех методов контроля, которые обеспечивают наибольшую вероятность обнаружения нарушений в финансово-хозяйственной деятельности объектов контроля и в использовании ими государственных (муниципальных) ресурсов;

- внедрение в контрольный процесс новых технологий, координация контрольной деятельности в части планирования контрольных мероприятий, укрепление двустороннего и многостороннего сотрудничества с органами исполнительной власти, осуществляющих функции управления государственными
(муниципальными) финансами, в том числе по выработке государственной политики в бюджетной сфере, по обеспечению исполнения бюджета, по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере;

- усиление информационного взаимодействия с правоохранительными органами, а также с общественностью, направленного на реализацию результатов контрольной деятельности в полном объеме;

- формирование квалифицированного кадрового потенциала на постоянной основе;

- установление и соблюдение регламентированного порядка для исполнительных органов государственной власти и получателей бюджетных средств в части своевременного рассмотрения и организации контроля исполнения предписаний и представлений контрольно-счетных органов Российской Федерации.

Сегодня среди первоочередных задач для повышения результативности государственного финансового контроля стоит вопрос внедрения в контрольный процесс новых технологий, создания единой информационной системы результатов контрольных мероприятий, которые ускорят решение проблемы оперативного получения информации в ходе осуществления мониторинга за использованием ресурсов бюджетной системы. При этом единая информационная система государственного финансового контроля в перспективе может быть дополнена результатами аудита, осуществляемого негосударственными аудиторскими фирмами и независимыми аудиторами.

Определяющим в достижении максимальной результативности государственного финансового контроля является реализации результатов деятельности контрольно-счетных органов в полном объеме посредством усиления взаимодействия с правоохранительными органами, а также упорядоченности процедуры оперативного устранения недостатков. В связи с этим достаточно важно соблюдать единый подход к реализации результатов контрольной деятельности и вытекающими из этого обстоятельствами. Такой подход к организации сквозной системы исполнения результатов контроля, охватывающий «результаты--меры--отчетность», актуален, поскольку содержит признаки результативного контроля, гармонично сочетающегося с механизмом управления и учета. Это означает не что иное, как встраивание системы контроля в планы социально-экономического развития страны, направленное на достижение социально значимых результатов.

Надлежащая реализация результатов контрольной деятельности может быть достигнута за счет придания гласности не только результатов контрольных мероприятий, но и итогов их реализации посредством введения соответствующей статистической отчетности. Отчетность должна включать необходимые критерии и показатели, характеризующие различные стороны деятельности органов государственного финансового контроля, а также результаты контрольных мероприятий во взаимосвязи с мероприятиями исполнительных органов государственной власти по устранению финансовых и иных нарушений, допущенных получателями бюджетных средств.

К выбору критериев и показателей, характеризующих субъект контроля, необходимо подходить в конкретном случае индивидуально. Например, критерий результативности государственного финансового контроля, с точки зрения достигнутых результатов на один рубль затрат, может измеряться соотношением затрат на осуществление государственного финансового контроля с суммой возвращенных в бюджет средств, неправомерно потраченных их получателями. С позиции действенности государственного финансового контроля характеризующий ее коэффициент может измеряться отношением исполненных представлений и предписаний к общему количеству направленных, срок исполнения которых наступил.

Необходимость комплексной оценки эффективного использования средств бюджетной системы, государственной и муниципальной собственности, всех видов кредитных и заемных средств, а также достижения общественно значимых результатов объектами контроля предопределяет перенос акцентов в работе контрольно-счетных органов Российской Федерации с проверок законности исполнения бюджетов, ревизий финансово-хозяйственной деятельности получателей бюджетных средств на аудит эффективности.

Внедрение аудита эффективности в практическую работу контрольно-счетных органов обусловлено также возрастанием степени гласности и прозрачности организации бюджетного процесса, которая сама по себе приводит к сокращению количества серьезных финансовых нарушений и, прежде всего, нецелевого использования бюджетных средств. В условиях применения казначейского метода исполнения бюджета, практически, отлажен механизм контроля, обеспечивающий достаточно высокую степень обнаружения и пресечения финансовых нарушений, Внедрение аудита эффективности позволит повысить ответственность бюджетополучателей не только за надлежащее расходование бюджетных средств, но и внесет существенный вклад в достижение ими общественно значимых результатов.

Практическим примером может служить аудит эффективности использования государственных средств, выделяемых на оказание гражданам России бесплатной медицинской помощи, проведенный в 2005 г. СП РФ совместно с контрольно-счетными органами субъектов Федерации. Результаты аудита эффективности показали, что конституционная норма обеспечения граждан бесплатной медицинской помощью в полном объеме не выполняется. Объем государственного финансирования здравоохранения составляет менее 3% от ВВП, что значительно ниже рекомендуемого Всемирной организацией здравоохранения -- 5 % от ВВП.

Остается несовершенной законодательная база, действующая в сфере здравоохранения, в частности, отсутствует четкое законодательное разграничение платной и бесплатной медицинской помощи. Несбалансированность объемов медицинской помощи по каждому нормативу ограничивает доступность бесплатной медицинской помощи. Серьезной проблемой в системе здравоохранения является неукомплектованность учреждений здравоохранения врачами и средним медицинским персоналом, крайне низкий уровень материально-технического обеспечения лечебно-профилактических учреждений. Исправить сложившуюся в здравоохранении ситуацию призван национальный проект «Здоровье», на реализацию которого в течение двух лет планируется направить около 145 млрд. руб., из них в 2006 г. предусматривалось для отрасли более 62,6 млрд. руб. Среди основных направлений реализации проекта по развитию здравоохранения названы не только повышение заработной платы медицинским работникам первичного звена, но и увеличение государственного заказа медицинским учреждениям на высокотехнологичные услуги, а также строительство современных высокотехнологичных центров и модернизация существующих с целью увеличения доступности квалифицированной медицинской помощи. Вместе с другими национальными проектами («Доступное и комфортное жилье -- гражданам России», «Развитие агропромышленного комплекса», «Образование»), он нацелен на преодоление отставания в социально-экономическом развитии общества.

Выводы

В целом можно сказать, что российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Банковская система как один из необходимых и важных секторов развития любой рыночной экономики в России показала свою жизнеспособность. Следует отметить, что банковский сектор России развивался в соответствии с требованиями реформирования экономической системы, и только жестокий кризис объявленной неплатежеспособности государства выбил его в значительной степени из колеи.

Крупнейшие банки страны должны накапливать определенный потенциал для финансирования проектов в приоритетных отраслях, создания стратегических финансово-промышленных альянсов как «локомотивов» российской экономики. Необходимо повышать интерес крупных банков к вложениям в экономически необходимые, либо оригинальные и конкурентоспособные на мировом уровне производства.

В настоящее время реформы в банковском секторе продолжаются. Стратегическими целями этих преобразований являются: укрепление устойчивости банковской системы; повышение качества реализации банковским сектором функций по аккумулированию сбережений населения, средств предприятий, их трансформации в кредиты и инвестиции; предотвращение использования кредитных организаций для недобросовестной коммерческой практики.

Анализ показывает, что при условии политической стабильности и построении более надежных правовых основ рыночной экономики после 2007 г. можно ожидать устойчивого роста инвестиций. При этом темпы их роста на протяжении достаточно длительного времени могут существенно превышать темы роста потребления.

Наиболее важными тенденциями в российском банковском секторе являются следующие: рост капитала опережает рост активов, который в свою очередь превышает рост ВВП; укрупняется банковский сектор; осуществляется экспансия зарубежных банков в России, российских банков в СНГ, федеральных банков в регионах; упрочивается положение госбанков, одновременно снижается доля государства в их капитале; активно развивается розничный кредит; усиливается специализация в банковском секторе.

В последнее время благодаря деятельности Счетной палаты России внимание к проблемам совершенствования государственного финансового контроля усилено. Интересным начинанием явилось создание общественной организации - Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации. В свою очередь, Минфин России предпринимает новые шаги по укреплению собственного контрольно-ревизионного аппарата.

Однако наиболее актуальной проблемой остается принятие федерального закона о государственном финансовом контроле, без него функционирование контроля как эффективной системы невозможно.

Заключение

Финансовые отношения весьма разнообразны. Объединив в отдельные, относительно самостоятельные группы (звенья), их можно представить в виде конкретных сфер, а их совокупность -- в виде системы.

Финансовая система включает в себя две сферы: централизованные финансы и децентрализованные финансы. В каждой из выделенных сфер используются специфические формы и методы образования и использования финансовых ресурсов, что позволяет подразделить их на подсистемы:

1. государственные финансы

2. муниципальные финансы

3. финансы домохозяйств и финансы организаций.

В свою очередь, каждая из подсистем подразделяется на отдельные звенья (частные подсистемы) в зависимости от механизма формирования и использования денежных средств у конкретных экономических субъектов.

Централизованные финансы включают в себя государственные и муниципальные финансы. Словосочетание «государственные и муниципальные финансы» отражает федеративное устройство РФ. В соответствии с Конституцией РФ федеративное устройство России включает три уровня управления: федеральный уровень; уровень субъектов Федерации, местный уровень (органов местного самоуправления). На федеральном уровне и уровне субъектов Федерации управление осуществляют федеральные органы государственной власти и органы государственной власти субъектов Федерации (в совокупности они составляют единую систему органов государственной власти). На местном уровне управление осуществляет население непосредственно (путем референдумов, выборов) и через выборные органы местного самоуправления (решают вопросы местного значения и не входят в систему органов государственной власти). Каждый уровень управления предполагает наличие полномочий в финансовой сфере и наличие собственной финансовой базы.

Бюджетная политика государства направлена на регулирование или изменение совокупного спроса, то есть реального объема национального производства, который потребители - предприятия и правительство - готовы купить при любом возможном уровне цен. Воздействуя хотя бы на один компонент совокупного спроса (потребительские расходы, инвестиции, государственные закупки и чистый экспорт), государство в состоянии подтолкнуть спрос в сторону его расширения или наоборот, сдержать его.

Государственное регулирование кредитно-финансовых институтов - один из важнейших элементов развития и формирования финансового рынка в России. Основными направлениями государственного регулирования являются:

- политика центрального банка в отношении кредитно-финансовых институтов;

- налоговая политика правительства на центральном и местном уровне;

- участие правительства в смешанных (полугосударственных) или государственных кредитных институтах;

- законодательные мероприятия исполнительной и законодательной власти, регулирующие деятельность различных институтов кредитной системы.

Финансовые рынки являются ключевым компонентом национальной экономики. Эффективно действующие финансовые рынки призваны (наряду с развитой банковской системой) аккумулировать сбережения экономических агентов, трансформировать их в инвестиции, обеспечивать распределение финансовых ресурсов между различными секторами экономики и, в конечном итоге, содействовать снижению темпов инфляции и экономическому росту.

Бюджетное законодательство - важная подотрасль финансового законодательства. Оно включает совокупность актов, устанавливающих бюджетное устройство государства, субъектов Федерации и местного самоуправления, регулирующих отношения по формированию бюджетов, распределению бюджетных средств между звеньями бюджетов, их расходованию и исполнению бюджетов, образованию внебюджетных фондов.

В 1998 году принят Бюджетный кодекс РФ, который стал основным актом в системе бюджетного законодательства РФ. В нем регулируется комплекс бюджетных отношений, дается законодательное определение терминов, устанавливается порядок финансирования из бюджетов и другие основы бюджетного регулирования, общие принципы бюджетного законодательства РФ, правовые основы функционирования бюджетной системы РФ, правовое положение субъектов бюджетных правоотношений, порядок регулирования межбюджетных отношений, основы бюджетного процесса в РФ, основания и виды ответственности за нарушение бюджетного законодательства РФ.

Финансовый контроль подразделяется на несколько видов по разным основаниям. В зависимости от времени проведения он может быть предварительным, текущим и последующим. Можно выделить обязательный и инициативный финансовый контроль. Возможны и другие основания классификации финансового контроля, в частности, в зависимости от органов (субъектов), осуществляющих его. Государственный контроль осуществляется федеральными органами законодательной власти, федеральными органами исполнительной власти, в том числе специально созданными органами исполнительной власти.

Проводимая бюджетная политика в целом соответствует стратегическим целям экономического развития Российской Федерации, повышения качества жизни и обеспечения безопасности ее граждан, задачам, определенным Бюджетным посланием Президента Российской Федерации «О бюджетной политике в 2007 году».

При формировании и реализации бюджетной политики Правительству Российской Федерации следует предпринять действия по следующим направлениям.

1. Обеспечение сбалансированности бюджетной системы Российской Федерации в долгосрочном периоде.

2. Должна быть продолжена политика аккумулирования «конъюнктурных» доходов бюджета в Стабилизационном фонде.

3. Повышение результативности бюджетных расходов.

4. Повышение роли среднесрочного финансового планирования.

5. Дальнейшее расширение самостоятельности и ответственности главных распорядителей бюджетных средств, прежде всего путем разработки и внедрения методов и процедур оценки качества финансового менеджмента на ведомственном уровне, развития внутреннего аудита, укрепления финансовой дисциплины.

6. Обеспечение прозрачности и эффективности закупок для государственных и муниципальных нужд.

7. Совершенствование управления государственной собственностью.

8. Неукоснительное соблюдение законодательно определенных сроков установления регулируемых тарифов на услуги организаций жилищно-коммунального комплекса и естественных монополий, а именно - до внесения проектов бюджетов в законодательные органы.

9. Эффективное участие России в инициативах мирового сообщества по облегчению долгового бремени беднейших стран.

10. Реорганизация и увеличение капитализации специализированных государственных инвестиционных институтов в целях поддержки экспорта товаров и импорта технологий, долгосрочного финансирования крупных инвестиционных проектов.

В целом можно сказать, что российские коммерческие банки не достигли еще уровня проведения активных операций зарубежными банками, но чтобы повысить уровень использования активных операций коммерческих банков России можно использовать опыт зарубежных стран, но при этом извлекать из него только самое позитивное, то, что применимо к нашим условиям.

Банковская система как один из необходимых и важных секторов развития любой рыночной экономики в России показала свою жизнеспособность. Следует отметить, что банковский сектор России развивался в соответствии с требованиями реформирования экономической системы, и только жестокий кризис объявленной неплатежеспособности государства выбил его в значительной степени из колеи. Крупнейшие банки страны должны накапливать определенный потенциал для финансирования проектов в приоритетных отраслях, создания стратегических финансово-промышленных альянсов как «локомотивов» российской экономики. Необходимо повышать интерес крупных банков к вложениям в экономически необходимые, либо оригинальные и конкурентоспособные на мировом уровне производства.

В настоящее время реформы в банковском секторе продолжаются. Стратегическими целями этих преобразований являются: укрепление устойчивости банковской системы; повышение качества реализации банковским сектором функций по аккумулированию сбережений населения, средств предприятий, их трансформации в кредиты и инвестиции; предотвращение использования кредитных организаций для недобросовестной коммерческой практики.

Анализ показывает, что при условии политической стабильности и построении более надежных правовых основ рыночной экономики после 2007 г. можно ожидать устойчивого роста инвестиций. При этом темпы их роста на протяжении достаточно длительного времени могут существенно превышать темы роста потребления.

Наиболее важными тенденциями в российском банковском секторе являются следующие: рост капитала опережает рост активов, который в свою очередь превышает рост ВВП; укрупняется банковский сектор; осуществляется экспансия зарубежных банков в России, российских банков в СНГ, федеральных банков в регионах; упрочивается положение госбанков, одновременно снижается доля государства в их капитале; активно развивается розничный кредит; усиливается специализация в банковском секторе.

В последнее время благодаря деятельности Счетной палаты России внимание к проблемам совершенствования государственного финансового контроля усилено. Интересным начинанием явилось создание общественной организации - Ассоциации контрольно-счетных органов Российской Федерации. В свою очередь, Минфин России предпринимает новые шаги по укреплению собственного контрольно-ревизионного аппарата. Однако наиболее актуальной проблемой остается принятие федерального закона о государственном финансовом контроле, без него функционирование контроля как эффективной системы невозможно.

Список использованной литературы

1. Источники

1.1. Опубликованные

1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 // Российская газета. - 1993 - 25 декабря. - № 237.

2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ (с изменениями от 3 ноября 2006 г.) // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. - 1998. - № 31. - Ст. 3823; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2006. - № 45. - Ст. 4627.

3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая / Федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 52-ФЗ (с изменениями от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1994. - №32. - Ст. 3301; Российская газета. - 2007. - 15 декабря. - № 282.

4. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть вторая / Федеральный закон от 26 января 1996 г. № 15-ФЗ (с изменениями от 6 декабря 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - №5. - Ст. 410; Российская газета. - 2007. - 15 декабря. - № 282.

5. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 / Федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 147-ФЗ (в ред. от 2 февраля 2007 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1998. - № 31. - Ст. 3825; 2007. - № 23. - Ст. 2691.

6. Налоговый кодекс РФ. Часть 2 / Федеральный закон от 5 августа 2000г. № 118-ФЗ. (в ред. от 2 февраля 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - № 32. - Ст. 3341; 2006. - № 47. - Ст. 4819.

7. Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации» (с изменениями от 16 октября 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2003. - № 40. - Ст. 3822; 2006. - № 30. - Ст. 3296.

8. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке РФ (Банке России)» (с изменениями от 12 июня 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2002. - № 28. - Ст. 2790; 2006. - № 25. - Ст. 2648.

9. Федеральный закон от 22 апреля 1996 г. № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (с изменениями от 16 октября 2006 г.) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2000. - № 32. - Ст. 3341; 2006. - № 47. - Ст. 4819.

10. Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 27 июля 2006 г.) // Ведомости съезда народных депутатов РСФСР. - 1990. - № 27. - Ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации. - 2006. - № 31 (часть I). - Ст. 3439.

2. Литература

11. Бабич, А.М. Государственные и муниципальные финансы: Учебник для вузов / А.М. Бабич, Л.Н. Павлова. - М.: Финансы: ЮНИТИ, 2005. - 687 с.

12. Балабанов, А.И. Финансы / А.И. Балабанов, И.Т. Балабанов. - СПб.: Изд-во «Питер», 2006. - 192 с.

13. Бригхем Ю.Ф. Энциклопедия финансового менеджмента: Сокр. пер. с англ. / Ю.Ф. Бригхем; ред. кол.: А.М. Емельянов, В.В. Воронов, В.И. Кусилин и др. - 5-е изд. - М.: РАГС: ОАО «Изд-во «Экономика», 2007. - 832 с.

14. Дадашев, А.З. Финансовая система России: Учебное пособие / А.З. Дадашев, Д.Г. Черник. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 248 с.

15. Данилов В.В. Создание и развитие инвестиционного банка в России / В.В. Данилов. - М.: Перспектива, 2006. - 500 с.

16. Долан Э.Дж. Деньги, банковское дело и кредитно-денежная политика / Э.Дж. Долан, К. Д. Кэнбел, Р.Дж. Кэнбел; пер. с англ. В.Лукашевича и др.; Под общ. ред. В.Лукашевича. - СПб., 2006. - 448 с.

17. Дутуев М.К. Как обеспечить дополнительные поступления в бюджет / М.К. Дутуев // Российский налоговый курьер. - 2005. - № 19. - С. 15-19.

18. Жилкина М. Государственное регулирование деятельности страховых агентов и брокеров / М. Жилкина // Финансовая газета. Региональный выпуск. - 2005. - № 2. - С. 4-6.

19. Жоромская Н.Н. О совершенствовании бюджетной классификации РФ / Н.Н. Жоромская, Н.Ю. Дикова // Налоговый вестник. - 2002. - № 8. - С. 5-9.

20. Игудин А.Г. О принципах реформирования межбюджетных отношений / А.Г. Игудин // Финансы. - 2004. - № 8. - С.6.

21. Коков В. Возрастающая ответственность государства / В. Коков // Российский экономический журнал. - 2005. - № 3. - С. 3.

22. Колтынюк Б. А. Ценные бумаги: Учебник/ Б. А. Колтынюк. - СПб.: Изд-во Михайлова В. А., 2004. - 487 с.

23. Комментарий к Гражданскому кодексу РФ, части второй (постатейный). 2-ое изд. испр. и доп. / Руковод. авторск. колл. и ответств. редакт. д.ю.н., проф. О.Н.Садиков. - М.: Юрид.фирма КОНТРАКТ: Изд.группа ИНФРА.М - НОРМА, 2004. - 527 с.

24. Курс экономики: Учебник. Под. ред. Б. А. Райзберга. - ИНФРА-М, 2003. - 329 с.

25. Лушин С.И. Государственные финансы в новых условиях / С.И. Лушин // Финансы. - 2004. - № 5. - С. 14-16.

26. Миркин Я. М. Ценные бумаги и фондовый рынок / Я. М. Миркин. - М.: Перспектива, 2006. - 550 с.

27. Миркин Я. Рынок ценных бумаг России: воздействие фундаментальных факторов, прогноз и политика развития / Я. М. Миркин. -- М.: Альпина Паблишер, 2005. -- 624 с.

28. Митяев Д. Экономическая политика при возврате к мобилизационной модели развития / Д. Митяев // Российский экономический журнал. - 2005. - № 4. - С. 11.

29. Налоги и налоговое право. Учебное пособие / Под ред. А. В. Брызгалина. - М.: Аналитика - Пресс, 2004. - 412 с.

30. Налоги и налогообложение: Учебн. пособие для вузов/ И.Г. Русакова, В.В. Кашин, А.В. Толкушкин и др.; Под ред. И.Г. Русаковой, В.А. Кашина. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003. - 495 с.

31. Общая теория денег и кредита: Учебник /Под ред. Проф. У.Ф. Жукова.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005. - 104 с.

32. Петров В.А. Основные направления бюджетной политики до 2010 года / В.А. Петров // Финансы. - 2004. - № 5. - С. 35-39.

33. Проблемы доходной базы бюджетов субъектов Федерации // Финансы. - 2005. - № 8. - С. 63-66.

34. Рубцов Б.Б. Зарубежные фондовые рынки: инструменты, структура, механизм функционирования / Б.Б. Рубцов. - М.: ИНФРА-М., 2006. - 104 с.

35. Рыбчак Е. Слияние инвестиционных компаний. Оценочный аспект / Е. Рыбчак, О. Щербакова // Финансовая газета. - 2006. - №8, 10, 11.

36. Рынок ценных бумаг: Учебник /Под ред. В.А. Галанова, А.И. Басова. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 152 с.

37. Сабанти, Б.М. Теория финансов: Учебное пособие / Б.М. Сабанти. - 2-изд. - М.: Издательство «Менеджер», 2007. - 192 с.

38. Тьюлз Р. Фондовый рынок.- 6-е изд.: Пер. с англ./ Р. Тьюлз, Э. Бредли, Т. Тьюлз. - М.: ИНФРА-М, 2007. - 648 с.

39. Улюкаев А. Государственные финансы и региональное развитие / А. Улюкаев // Вопросы экономики. - 2005. - № 3. - С. 15-18.

40. Финансы и кредит: Учеб. пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 512 с.

41. Финансы и кредит: Учебник / Под ред. проф. М.В. Романовского, проф. Г.Н. Белоглазовой. - М.: Юрайт-Издат, 2006. - 575 с.

42. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов / Под ред. проф. Г.Б. Поляка. - 2-е изд. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 512 с.

43. Финансы: Пер. с англ. - М.: ЗАО «Олимп-Бизнес», 2006. - 560 с.

44. Финансы: Учебник / Под ред. проф. С.И. Лушина, проф. В.А. Слепова. - М.: Изд-во Российской экон. акад., 2005. - 384 с.

45. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. Г.Б. Поляка. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. - 607 с.

46. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2006. - 527 с.

47. Финансы: Учебник. - 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. В.В. Ковалева. - М.: ТК Велби: Изд-во «Проспект», 2006. - 634 с.

48. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М. Ковалевой. - 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2005. - 384 с.

49. Ценные бумаги: Учебник /Под ред. В.И. Колесникова, В.С. Торкановского. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 416 с.

50. Чесноков А.С. Рынок ценных бумаг, фондовые биржи, брокерская и дилерская деятельность / А.С. Чесноков. - М.: АО «МЕНАТЕП -- ИНФОРМ», 2005. - 541 с.

Приложение 1

Динамика поступлений по добровольному страхованию

-T--------T----------T--------T-----------¬

¦ ¦Личное стра-¦Имущественное¦Страхование¦По всем видам¦

¦ ¦хование ¦страхование ¦ответствен-¦добровольного ¦

¦ ¦ ¦ ¦ности ¦страхования ¦

++---------+--------+--------+------------+

¦Поступление стра-¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ховых взносов за¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦год (млн. руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦2004 ¦ 44540,0 ¦ 26315,3 ¦ 4477,0 ¦ 75332,3 ¦

¦2005 ¦ 96295,9 ¦ 38417,4 ¦ 6605,6 ¦ 141318,9 ¦

¦2006 ¦ 168986,4 ¦ 58100,3 ¦ 9234,8 ¦ 236321,5 ¦

++---------+---------+--------+-----------+

¦Прирост страховых¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦взносов за год¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦(млн руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦2004 ¦ 26859,7 ¦ 17276,9 ¦ 3051,2 ¦ 47187,8 ¦

¦2005 ¦ 51755,9 ¦ 12102,1 ¦ 2128,6 ¦ 65986,6 ¦

¦2006 ¦ 72690,5 ¦ 19682,9 ¦ 2629,2 ¦ 95002,6 ¦

++--------+----------+--------+-----------+

¦Темп прироста¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦взносов за год¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦(%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦2004 ¦ 151,9 ¦ 191,1 ¦ 214,0 ¦ 167,7 ¦

¦2005 ¦ 116,2 ¦ 46,0 ¦ 47,5 ¦ 87,6 ¦

¦2006 ¦ 75,5 ¦ 51,2 ¦ 39,8 ¦ 67,2 ¦

L--+-------+---------+--------+------------

Приложение 2

Динамика страховых выплат по добровольному страхованию

-T--------T----------T--------T-----------¬

¦ ¦Личное стра-¦Имущественное¦Страхование¦ По всем видам¦

¦ ¦хование ¦страхование ¦ответствен-¦ добровольного¦

¦ ¦ ¦ ¦ности ¦ страхования ¦

++--------+----------+--------+-----------+

¦Сумма страховых¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦выплат за год¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦(млн руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦2004 ¦ 36279,7 ¦ 6607,8 ¦ 480,2 ¦ 43367,7 ¦

¦2005 ¦ 85810,9 ¦ 8247,9 ¦ 564,8 ¦ 94623,5 ¦

¦2006 ¦ 125125,2 ¦ 8561,1 ¦ 928,9 ¦ 134615,2 ¦

++--------+----------+--------+-----------+

¦Прирост страховых¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦выплат за год¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦(млн.руб.) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦2004 ¦ 20324,3 ¦ 3468,0 ¦ 191,7 ¦ 23984,0 ¦

¦2005 ¦ 49531,1 ¦ 1640,1 ¦ 84,6 ¦ 51255,8 ¦

¦2006 ¦ 39314,4 ¦ 313,2 ¦ 364,1 ¦ 39991,7 ¦

++--------+----------+--------+-----------+

¦Темп прироста¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦выплат за год¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦(%) ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦2004 ¦ 127,4 ¦ 110,5 ¦ 66,4 ¦ 123,7 ¦

¦2005 ¦ 136,5 ¦ 24,8 ¦ 17,6 ¦ 118,2 ¦

¦2006 ¦ 45,8 ¦ 3,8 ¦ 64,5 ¦ 42,3 ¦

L+--------+----------+--------+------------

Приложение 3

Группировка действующих кредитных организаций по величине зарегистрированного уставного капитала в 2005-2007 гг.

Дата	До 3 млн. руб.	От 3 до 10 млн. руб.	От 10 до 30 млн. руб.	От 30 до 60 млн. руб.	От 60 до 150 млн. руб.	От 150 до 300 млн. руб.	От 300 млн. руб. и выше	Всего
	Коли- чество	Уд. вес (%)	Коли- чество	Уд. вес (%)	Коли- чество	Уд. вес (%)	Коли- чество	Уд. вес (%)	Коли- чество	Уд. вес (%)	Коли- чество	Уд. вес (%)	Коли- чество	Уд. вес (%)
2005	43	3,6	87	7,3	168	14,1	182	15,3	226	19,0	217	18,3	266	22,4	1 189
2006	42	3,6	85	7,2	165	13,9	176	14,9	226	19,1	223	18,9	266	22,5	1 183
2007	42	3,6	85	7,2	159	13,4	177	15,0	222	18,8	229	19,4	269	22,7	1 183

Приложение 4

Отдельные показатели деятельности кредитных организаций, сгруппированных по величине активов по состоянию на 1 января 2007 года (млн. руб.)

	Группы кредитных организаций, ранжированных по величине активов (по убыванию)
	1-5	6-20	21-50	51-200	201-1000	1001-1189	Итого
Количество филиалов на территории Российской Федерации, единиц	1034	452	411	644	674	66	3281
Объем предоставленных кредитов	4026759	1811955	1038079	1297384	698560	7328	8880063
Объем вложений в государственные ценные бумаги	351484	54195	41209	61730	28526	100	537245
Объем вложений в векселя	25065	31137	37289	63970	71259	526	229245
Объем вложений в акции и паи предприятий и организаций-резидентов (кроме банков)	46138	58393	26875	47166	15897	170	194639
Сумма средств предприятий и организаций на счетах	844872	373839	299906	450242	386523	5867	2361249
Сумма бюджетных средств на счетах	14348	15047	1502	7734	3932	38	42600
Объем вкладов физических лиц	2288993	476492	291367	437203	296940	2488	3793482
Стоимость обращающихся на рынке долговых обязательств	368765	184564	138042	244001	82399	331	1018101
Собственные средства (капитал)	607028	329981	218722	299629	231815	5538	1692714
Всего активов	5968490	2871514	1701686	2193692	1291630	18549	14045561

Приложение 5

Рассмотрение и утверждение бюджетов

---------------------------¬

¦Основы рассмотрения и утверждения бюджетов (ст. 184-191 БК РФ)¦

¦* Правительство РФ, высшие исполнительные органы субъектов РФ, местные администрации вносят на¦

¦ рассмотрение соответствующего законодательного (представительного) органа проект бюджета на¦

¦ очередной финансовый год и плановый период в сроки: ¦

¦ - проект федерального закона - до 24 часов 26 августа ¦

¦ - проект закона субъекта РФ - в сроки, установленные законом субъекта РФ, но не позднее 15¦

¦ октября ¦

¦ - проект решения о местном бюджете - в сроки, установленные муниципальным правовым актом¦

¦ представительного органа муниципального образования, но не позднее 15 ноября ¦

¦* Документы и материалы, представляемые одновременно с проектом бюджета - ст. 184.2 БК РФ ¦

¦* Одновременно с проектом закона о бюджете на очередной финансовый год рассматриваются и¦

¦ утверждаются проекты законов о бюджетах государственных внебюджетных фондов ¦

¦* Законы о внесении изменений в налоговое законодательство РФ вносятся субъектом права¦

¦ законодательной инициативы на рассмотрение и утверждение законодательным (представительным)¦

¦ органом до принятия закона (решения) о бюджете на очередной финансовый год ¦

¦* Одновременно с проектом федерального закона о федеральном бюджете Правительство РФ вносит в¦

¦ Государственную Думу проекты федеральных законов: ¦

¦ - о внесении изменений и дополнений в законодательство о налогах и сборах ¦

¦ - о бюджетах государственных внебюджетных фондов РФ ¦

¦ - о внесении изменений и дополнений в федеральный закон «О бюджетной классификации РФ» ¦

¦ - проекты федеральных законов о повышении минимального размера пенсии, о порядке индексации и¦

¦ перерасчета государственных пенсий, о повышении минимального размера оплаты труда, если такая¦

¦ индексация предусмотрена проектом ¦

¦ - об утверждении отчетов об исполнении федерального бюджета и бюджетов государственных ¦

¦ внебюджетных фондов РФ в отчетном финансовом году ¦

¦ - о страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на¦

¦ производстве и профессиональных заболеваний на очередной финансовый год и плановый период ¦

¦* До 1 августа текущего финансового года Правительство РФ вносит на рассмотрение проект¦

¦ федерального закона о тарифах страховых взносов в государственные внебюджетные фонды ¦

¦ Процедура рассмотрения и утверждения федерального бюджета (ст. 192-200 БК РФ) ¦

¦ Подготовка законопроекта к первому чтению ¦

¦ -------------¬ --------------------¬ ¦

¦ ¦ ЦБ РФ ¦ ¦ Правительство РФ ¦ ¦

¦ ¦ ------------------------¬ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦Направление проекта основных¦ ¦ ¦ -----¬ ------¬ ¦ ¦

¦ ¦ ¦направлений единой государственной¦ ¦ ¦ ¦Представление¦ ¦Внесение на¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦денежно-кредитной политики на¦ ¦ ¦ ¦проекта ¦ ¦рассмотрение в ГД¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦очередной финансовый год и плановый¦ ¦ ¦ ¦законопроекта¦ ¦проектов федеральных¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦период Президенту РФ и в Правительство¦ ¦ ¦ ¦Президенту РФ¦ ¦законов ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦РФ ¦ ¦ ¦ L-------------- L-----T----- ¦ ¦

¦ ¦ L------------------------------ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ------------¬ ¦ ¦ ------------------¬ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦Представление указанного¦ ¦ ¦ ¦Доработка материалов - ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦проекта в ГД ¦ ¦ ¦ ¦10 дней ¦<------+------+-¬ ¦

¦ ¦ L---------- ¦ ¦ L------T------------ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ L------+-------- L------+------+------- ¦ ¦

¦ Ў до 26 августа текущего года Ў Ў ¦ ¦

¦ --------¬ ---------------------------¬ ¦ ¦

¦ ¦ Комитет ГД РФ по бюджету ¦ ¦ Совет Государственной Думы ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ (Председатель ГД - в период парламентских каникул) + +- -¬ ¦

¦ ¦ --------¬ ¦ ¦ ----------------------¬ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦Подготовка заключения¦<+--+---+ Направление материалов в Комитет ГД по бюджету ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦о полноте¦ ¦ ¦ L--------------- ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦представленных ¦ ¦ ¦ ------------------¬ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦материалов +-+--+------------->¦ Принятие решения ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ L--------- ¦ ¦ L--T--------T--- ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ ¦ Ў Ў ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ---------¬ ¦ ¦ ------------¬ --------¬ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦Подготовка заключения¦ ¦ ¦ ¦Принятие проекта закона к¦ ¦Возвращение проекта+-+-- ¦ ¦

¦ ¦ ¦по законопроект и¦ ¦ ¦ ¦рассмотрению ¦ ¦закона на доработку ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦проекта постановления¦ ¦ ¦ L----T---T-- L---- ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦ГД о принятии в первом¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦чтении проекта¦ ¦ ¦ ¦ ¦ -----¬ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦федерального закона о¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦Направление проекта¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦федеральном бюджете и¦ ¦ ¦ Ў ¦ ¦закона для внесения¦ ¦ --+-¬ ¦

¦ ¦ ¦об основных¦ ¦ ¦ -¬ ¦ ¦замечаний и предложений¦ ¦ ¦ ¦ ¦

¦ ¦ ¦характеристиках ¦ ¦ ¦ ¦Определение комитетов-¦ ¦ ¦в Совет Федерации,¦ ¦ ¦30 ¦ ¦