Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "ЭДЕМ")

Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "ЭДЕМ")

Теоретические основы материального состояния предприятия и финансовая оценка его производственной деятельности. Горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса, ликвидности и рентабельности фирмы и управление ее дебиторской задолженностью.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид дипломная работа
Язык русский
Дата добавления 05.10.2010
Размер файла 2,1 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Развитие современных средств транспорта, информационных систем, систем связи и телекоммуникаций открывает большие возможности для быстрого распространения информации, технологий, товаров и финансовых ресурсов. Внедрение современной компьютерной программы 1С:Склад на предприятии обеспечивает, сокращение времени выполнения заказа и увеличение его качества.[26]

Предприятие имеет в своём подчинении 2-х кладовщиков. Старший кладовщик отвечает за поставленную от поставщиков продукцию и её отпуск по торговым точкам.

Согласно фотографии рабочего дня (ФРД), видно, что время на работу у кладовщика составляет 66% от времени смены (Тсм.). Другие затраты рабочего времени выглядят так:

- подготовительно-заключительное время: Пз = 30 мин. или 6,0% от Тсм.

- время на обслуживание рабочего места: ОБС = 15 мин. Или 3% от Тсм.

- потери времени по оргпричинам: ПО = 20 мин. Или 4% от Тсм.

- время на отдых и личные надобности: ОЛН = 15 мин. Или 3% от Тсм.

-потери из-за нарушения трудовой дисциплины: ПНД= 93мин. Или 18% от Тсм.

-оперативное время (фактически отработанное):ОП = 327 мин. Или 66% от Тсм.

Согласно ФДР имеют место нарушения трудовой дисциплины:

Кпнд = (ПНД+ОЛН)/Тсм, (3.12)

где Кпнд - коэффициент потерь времени по нарушению трудовой дисциплины;

ОЛН - время на отдых и личные надобности;

ПНД - потери времени по нарушению трудовой дисциплины.

Кпнд = (93+15)/480 = 22,5%

Таким образом, предлагается сократить штат отдела на одного работника и приобрести для этого отдела программу "1С: Склад".

"1С:Торговля и склад" автоматизирует работу на всех этапах деятельности предприятия. Типовая конфигурация позволяет вести раздельный управленческий и финансовый учет, вести учет от имени нескольких юридических лиц, вести партионный учет товарного запаса с возможностью выбора метода списания себестоимости (FIFO, LIFO, по средней), вести раздельный учет собственных товаров и товаров, взятых на реализацию, оформлять закупку и продажу товаров, выполнять резервирование товаров и контроль оплаты.[26]

При этом в "1С:Торговля и склад" можно задать для каждого товара необходимое количество цен разного типа, хранить цены поставщиков, автоматически контролировать и оперативно изменять уровень цен, выполнять автоматический расчет цен списания товаров, быстро вносить изменения с помощью групповых обработок справочников и документов, получать самую разнообразную отчетную и аналитическую информацию о движении товаров и денег, автоматически формировать бухгалтерские проводки для 1С:Бухгалтерии. [26]

Главная особенность это работа с распределенными информационными базами. Основное назначение средств работы с распределенными информационными базами - организация единой системы автоматизированного учета на предприятиях, имеющих территориально удаленные объекты: филиалы, склады, магазины, пункты приема заказов и иные подобные подразделения, не связанные локальной сетью. Система предоставляет при этом ведение неограниченного количества автономно работающих информационных баз, полная или выборочная синхронизация данных.

При этом "1С:Торговля и склад" может быть адаптирована к любым особенностям учета на конкретном предприятии. В состав системы входит Конфигуратор, который позволяет при необходимости настроить все основные элементы системы.[26]

"1С:Торговля и склад" обеспечивает работу с торговым оборудованием: контрольно-кассовыми машинами, чековыми принтерами, сканерами и принтерами штрих-кодов, электронными весами, терминалами сбора данных, дисплеями покупателя и другими видами оборудования. "Интеллектуальное" взаимодействие с торговым оборудованием позволяет, например, заполнять документы путем считывания штрих-кодов товаров сканером.

Что же касается товарооборота, программный комплекс имеет специальные средства, помогающие в управлении товарооборотом. Что-то продается, что-то залеживается, летом процент продаж один, зимой другой, в выходные торговля бойкая, в будни вялая... Одним словом, процесс товарооборота может показаться хаотичным и непредсказуемым. Закупка товара "на глаз" может привести к настоящему краху, поэтому функция планирования продаж и закупок, анализ товарооборота предприятия - функция не лишняя и не вторичная. Без грамотного планирования розничный бизнес невозможен. Программа позволяет составлять план закупок товара с учетом сезона и количества складских остатков. Программа позволяет выстраивать ценовую политику, предлагает несколько сценариев ценообразования и позволяет анализировать сводные отчеты за определенный период работы. Возможна выработка стратегии расчета суммы при операциях закупки и стратегии начисления скидок в течение какого-либо отчетного периода.[26]

В таблице 3.4 представим усредненный баланс рабочего времени.

Таблица 3.4 - Усредненный баланс рабочего времени рабочих склада

Категории работ

Затраты времени, мин.

В процентах к итогу, Тсм

Подготовительно-заключительная работа

30

6

Время на обслуживание рабочего места

15

3

Потери времени по оргтехпричинам

20

4

Время на отдых и личные надобности

15

3

Потери времени из-за нарушения трудовой дисциплины

93

18

Оперативное время

327

66

Итого

480

100

Рисунок 3.6 - Усредненный баланс рабочего времени на рабочих складах

Так как оперативное время должно занимать порядка 95% от времени смены (а фактически - 66%), то вычислим экономический эффект от снижения численности сотрудников.

Заработная плата кладовщика составляет 5000 руб., ежеквартальная премия 50%: 5000*0,5=2500 руб.

При расчете данной экономии берутся не 12 месяцев, а 10 мес., так как при сокращении работников предприятие обязано выплатить ему средне месячную заработную плату за 2 месяца (с учетом индекса роста среднемесячной заработной платы). Рассчитаем экономию по заработной плате при сокращении ставки кладовщика.

Экономия по з/п = 5000*1,267*10мес+2500*1,267*4кв =76020 руб.

Далее произведем расчет расходов связанных с приобретением и установкой программы.

Расходы на программу "1С: Склад" - 14000 руб.

Амортизация программы со сроком не более 3-х лет

14000/3 = 4666,6 руб.

Расходы на установку программы - 2500 руб.

Расходы на обучение персонала - 1500 руб.

Рассчитаем годовую экономию после внедрения данной рекомендации.

Годовая экономия = (1500 + 2500 + 4666,6) - 76020 = -67353,4 руб.

Таким образом, проведенные расчеты показывают возможность сокращения ставки кладовщика и получение экономической выгоды в размере 67353,4 руб. за год.

Так же программа 1С: склад позволяет вести учет наличия и движения материальных и денежных средств. Она позволяет автоматизировать складской учет, торговлю, учет материальных ценностей, учет в сфере обслуживания и прочее, т.е. позволяет учитывать любые складские и торговые операции. А это очень упрощает работу персонала.

Рассчитаем экономический эффект от внедрения данного мероприятия. Рассчитаем рентабельность затрат. Так как в составе себестоимости понизились расходы на оплату труда, следовательно, показатель себестоимости снизится.

Рассчитаем себестоимость после внедрения данного мероприятия.

Се= 1098000-76020=1021980 рублей

Так как предприятие получает выгоду от сокращения ставки кладовщика и приобретения программы "1С: Склад", то рассчитаем изменение прибыли.

Пр= 365000+67353,4= 432353,4 рублей

Теперь рассчитаем рентабельность затрат до внедрения мероприятия.

Reзатр = Пр/Се, (3.13)

где Reзатр - рентабельность затрат;

Пр - прибыль предприятия;

Се - себестоимость.

Reзатр = 365000/1098000=0,33

Произведем расчет рентабельности затрат после внедрения данного мероприятия.

Reзатр = 432353,4/1021980=0,45

Для наиболее лучшего восприятия сведем полученные данные в таблицу 3.5.

Таблица 3.5 - Изменение показателя рентабельности затрат

Показатель

Фактическая

Плановая

Отклонение

Рентабельность затрат

33%

45%

9%

Ниже представлен рисунок, более наглядно отражающий изменение рентабельности затрат.

Рисунок 3.7 - Изменение рентабельности затрат

Как видно на рисунке, после внедрение мероприятия по высвобождению численности рентабельность затрат увеличилась на 9%. Так как рентабельность означает прибыльность и доходность предприятия, то ее увеличение на 9% является благоприятным для предприятия.

Внедрение данной рекомендации на ООО "ЭДЕМ" позволит получение экономической выгоды в размере 67353,4 руб. за год, упростить работу персонала, увеличить рентабельность затрат на 9%, то есть, в конечном счете, улучшить финансовое состояние предприятия.

3.3 Мероприятие по увеличению прибыли и рентабельности путем сдачи в аренду складского помещения

Важным источником увеличения суммы прибыли и рентабельности является оптимальный подбор оборудования, в том числе за счет сокращение средних остатков основных производственных фондов за счет реализации и сдачи в аренду ненадобных и списания непригодных.

Резервы роста фондоотдачи и рентабельности активов - это увеличение объема производства продукции и (или) прибыли, и сокращение среднегодовых остатков основных производственных фондов. В свою очередь, резерв сокращения средних остатков производственных фондов образуется за счет реализации и сдачи в аренду ненадобных и списания непригодных фондов.

После анализа основных средств ООО "ЭДЕМ", выяснилось, что имеется два складских помещения. Площадь одного из складов 38 кв.м. используется на все 100%, а второй склад не используется вовсе его площадь составляет 35 м. кв., т. к. заставлен старой тарой. Учитывая данный факт, то для более эффективного использования занимаемой площади было бы целесообразно сдать его в аренду.

Так как оба помещения были взяты ООО "ЭДЕМ" в аренду у ИП Гринкевич, то предприятие может сдать одно из помещений в субаренду. По договору № 2 ИП Гринкевич передает помещения в безвозмездное пользование ООО "ЭДЕМ". В соответствии с п.2 ст. 615 ГК РФ арендатор вправе с согласия арендодателя сдавать арендованное имущество в субаренду (поднаем) [27]. По согласованию с арендодателем помещение может быть сдано в субаренду.

Обратившись в риэлтерскую компанию предприятие, получило предложение в котором, стоимость аренды за 1 кв. метр равен 680 рублей.

Рассчитаем годовую прибыль от сдачи в субаренду складского помещения

Пр= S*Ц*12 (3.14)

где Пр - годовая прибыль от сдачи в субаренду складского помещения;

Ц - цена за один кВ.м.;

S - площадь сдаваемого помещения.

Пр=35 * 680 * 12 = 285600 рублей

Рассмотрим изменение выручки (нетто) от реализации товаров, работ, услуг.

Врплан.=Врфакт.+Пр (3.15)

где Врфакт.- фактическая выручка;

Врплан - плановая выручка.

Врплан =1676000+285600=1961600 рублей

Рассчитаем прибыль от продаж в результате внедрения данного мероприятия.

Прот прод.план.= Прот прод.факт.+Пр (3.16)

где Прот прод.факт - прибыль от продаж фактическая;

Прот прод.план. - прибыль от продаж плановая;

Пр -годовая прибыль от сдачи в аренду складского помещения.

Прот прод.план.= 365000+285600=650600 рублей

Результаты расчета представим в таблице 3.6.

Таблица 3.6 - Изменение показателей выручки и прибыли от продаж

Показатели.

Фактическая

Плановая

Отклонение

Выручка (нетто) от продажи товаров, работ , услуг.

1676000

1961600

285600

Прибыль (убыток) от продаж

365000

650600

285600

Годовая прибыль после сдачи склада в аренду составит 285600 рублей.

Проиллюстрируем динамику изменения выручки и прибыли от продаж на рисунках 3.8 и 3.9.

Рисунок 3.9 - Динамика изменения выручки

Рисунок 3.10 - Изменение прибыли от продаж

После сдачи помещения в субаренду предприятие получит прибыль в сумме 285600 рублей.

Рассчитаем экономическую эффективность от сдачи в субаренду свободного помещения. Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы. Рассчитаем рентабельность продаж до и после сдачи помещения в субаренду.

Рентабельность продаж рассчитывается по формуле (3.17):

Rпрод.факт. = Прот прод.факт./Врфакт. *100 % (3.17)

где Rпрод.факт - рентабельность продаж фактическая;

Врфакт.- выручка фактическая;

Прот прод.факт - прибыль от продаж фактическая.

Rпрод.факт.= 365000/1767000*100%=20,65%

Rпрод.пл. = Прот прод.пл./Врпл. *100 % (3.18)

где Rпрод.пл. - рентабельность продаж плановая;

Врпл.- выручка плановая;

Прот прод.пл - прибыль от продаж плановая.

Rпрод.пл. = 650600/1961600*100% = 33,16%

Сведем полученные данные в таблицу 3.7.

Таблица 3.7 - Изменение рентабельности продаж

Показатели

Фактическая

Плановая

Отклонение

Рентабельность продаж

20,65%

33,16%

12,51%

В результате сдачи в субаренду помещения рентабельность продаж увеличилась на 12,51% (20,65%-33,16%). Это означает, что с рубля проданной продукции прибыль составляет 20 копеек, после введения данного мероприятия рентабельность продаж увеличилась на 12,51%. Это изменение благоприятно для предприятия. Для наглядности проиллюстрируем изменение рентабельности продаж на рисунке 3.11.

Рисунок 3.11 - Изменение рентабельности продаж

После внедрения данного мероприятия показатель выручки увеличивается на 16%. Любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение прибыли. Это явление называется эффектом операционного (производственного) рычага.[24]

Рассчитаем эффект операционного рычага. Для удобства восприятия обобщим все данные для расчета в таблице

Таблица 3.8 - Данные для расчета эффекта операционного рычага

Показатели

Тыс.руб.

Выручка от реализации продукции (за год)

1676

Переменные затраты

656

Постоянные затраты

656

Суммарные затраты

1311

Прибыль, равная разнице между выручкой от реализации продукции и суммарным затратам составила 365 тыс.руб.

Определим силу воздействия операционного рычага.

РРПВПерЗ = Вр - ПерЗ, (3.19)

где РРПВПерЗ - результат от реализации после возмещения переменных затрат (вклад на покрытие);

Вр - выручка от реализации продукции;

ПерЗ - переменные затраты.

РРПВПерЗ = 1676 - 656 = 1020 тыс.руб.

В практических расчетах для определения силы воздействия операционного рычага применяют отношение результата от реализации после возмещения переменных затрат к прибыли[24]:

ОР = РРПВПерЗ/Пр, (3.20)

где ОР - сила воздействия операционного рычага;

Пр - прибыль.

ОР = 1020/365=2,8

Это означает, что при увеличении выручки от реализации на 16%, прибыль возрастет на 16*2,8=44,8%.

Необходимо учесть, что внедрение данной рекомендации дает достаточно существенный экономический эффект и приведет к значительному росту прибыли ООО "ЭДЕМ".

Разработка и осуществление рекомендаций по повышению эффективности управления текущими активами ООО "ЭДЕМ" показали следующее:

Во-первых, на конец исследуемого периода в ООО "ЭДЕМ" размер дебиторской задолженности составил 306 тыс.руб. С целью понижения дебиторской задолженности, был применен метод факторинга. В результате чего было выявлено:

- величина реальной дебиторской задолженности на конец отчетного составляла 297,2 тыс.руб. Сумма безнадежных долгов составила 8800 рублей. После проведения факторинговой операции денежные средства в среднем увеличились на 3486,5 тыс.руб. Дебиторская задолженность в среднем снизилась на 185755 рублей.

- коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в 0,3 раза, а период оборота снизился на 3,99 дня.

- показатель абсолютной ликвидности увеличился на 0,235 и достиг рекомендуемого значения 0,24.

Итак, после проведения мероприятий по снижению дебиторской задолженности общая сумма высвободившихся средств составила 139461,1 руб. Следовательно, наблюдается повышение ликвидности и эффективности деятельности в целом. Таким образом, данная рекомендация является целесообразной и эффективной.

Во-вторых, предприятие имеет в своём подчинении 2-х кладовщиков. Старший кладовщик отвечает за поставленную от поставщиков продукцию и её отпуск по торговым точкам. Проанализировав коэффициент потерь времени по нарушению трудовой дисциплины составляет 22,5%. Было предложено сократить ставку одного кладовщика и установить программу "1С: Склад". Так как оперативное время должно занимать порядка 95% от времени смены (а фактически - 66%), то был рассчитан экономический эффект от внедрения данных рекомендаций. В результате чего экономия по заработной плате составила 76020 рублей. Так себестоимость понизилась, за счет уменьшения фонда оплаты труда, а прибыль увеличилась, была рассчитана рентабельность затрат. До внедрения данной операции рентабельность затрат составляла 33%, а после внедрения она увеличилась до 45%. Так как рентабельность означает прибыльность и доходность предприятия, то ее увеличение на 9% является благоприятным для предприятия.

В-третьих, на предприятии есть складское помещение площадью 35кв.м.

Следовательно, принимается решение о сдаче его в аренду. Таким образом, годовая прибыль составит 285600 рублей. Следовательно, изменится и прибыль от продаж. На конец года прибыль от продаж составляла 365000, а после проведения данного мероприятия прибыль от продаж составила 650600 рублей.

Показатели рентабельности позволяют оценить, какую прибыль имеет субъект хозяйствования с каждого рубля средств, вложенных в активы. Поэтому был рассчитан показатель рентабельность продаж, который в результате внедрения данного мероприятия увеличился на 12,51%. Так же произошло изменение выручки предприятия, выручка увеличилась на 16%. Так как любое изменение выручки от реализации всегда, порождает более сильное изменение прибыли, был рассчитан операционный рычаг. В результате этого выяснилось, что при изменении выручки на 16% прибыль увеличится на 44,8%.

Сведем в таблицу все изменения, которые произошли вследствие применения разработанных рекомендаций.

Таблица 3.9 - Значения экономических показателей деятельности ООО "ЭДЕМ" после применения предложенных рекомендаций

Наименование показателя

Значение показателя на конец исследуемого периода

Значение показателя с учетом изменений

Выручка от реализации, тыс.руб.

1676000

1961600

Прибыль от продаж, тыс.руб.

365000

650600

Рентабельность затрат, %

33

45

Рентабельность продаж, %

20,65

33,16

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,005

0,24

Период оборачиваемости дебиторской задолженности

73,08

69,09

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности

4,9

5,2

Дебиторская задолженность (в среднем)

340250

321675

Денежные средства (в среднем)

750

4236,5

Себестоимость

1098000

1021980

Итак, видим, что реализация разработанных рекомендаций по улучшению финансового состояния, а именно снижение дебиторской задолженности, а также сдача в аренду складского помещения привели к значительному росту выручки от реализации. Так данный показатель увеличился на 285600 руб. Прибыль от продаж в свою очередь увеличится на 285600 руб. так же увеличились коэффициенты рентабельности, значение которых не только положительные, но и высокие. Значение коэффициента абсолютной ликвидности также возрастает и составляет 0,24, связано это с понижением дебиторской задолженности и увеличении денежных средств.

Период оборачиваемости дебиторской задолженности составляет 69,09 дня. Означает, что 69,09 дня необходимо дебиторам для оплаты своих краткосрочных обязательств.

Таким образом, можно сделать вывод, что проведенные мероприятия по улучшению финансового состояния ООО "ЭДЕМ" привели улучшению состояния в целом. Наблюдается повышение ликвидности и рентабельности деятельности, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости рассматриваемого предприятия, а также повышения эффективности деятельности в целом. Поэтому разработанные и выполненные рекомендации являются целесообразными и эффективными.

Заключение

Главной целью дипломного проекта ставилось разработать мероприятия по оптимизации управления финансовым состоянием предприятия на примере ООО "ЭДЕМ". Данная цель была в полной мере достигнута.

Для этого решили следующие задачи:

1) Исследовали теоретико-методологические основы оценки и

управления финансовым состоянием предприятия.

2) Провели анализ финансового состояния предприятия ООО "ЭДЕМ", выявили проблемы.

3) Разработали мероприятия по улучшению финансового состояния.

В первом разделе дипломного проекта были рассмотрены теоретико-методологические основы управления финансовым состоянием предприятия.

Под финансовым состоянием понимают размещение и использование средств (активов) и источников их формирования (пассивов) хозяйствующего субъекта; определяется его платежеспособность, финансовая устойчивость и ликвидность. Финансовое состояние характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование ее финансовых ресурсов. Расчет и анализ данных показателей осуществляется на основе годовой финансовой отчетности.

Можно сделать вывод, что, устойчивое финансовое состояние является не игрой случая, а итогом умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Во втором разделе дипломного проекта был проведен анализ финансового состояния предприятия ООО "ЭДЕМ".

В ходе анализа было выявлено следующее:

1) В структуре активов предприятия весомую часть занимали оборотные средства до тех пор, пока предприятие не реализовало часть из них. В дальнейшем значительную долю стало занимать дебиторская задолженность.

2) В ходе анализа деловой активности общества было выявлено увеличение периода оборачиваемости текущих активов к концу года, что свидетельствует о снижение эффективности производства.

3) Предприятие в последнем квартале получило маленькую прибыль. Это свидетельствует о необходимости руководства пересмотреть политику в отношении управления резервами и системой руководства, дабы повысить ликвидность и рентабельность производства.

4) В течение отчетного года сохраняется низкий уровень абсолютной ликвидности предприятия это означает, что предприятие абсолютно не в состоянии погасить свои краткосрочные обязательства. Данный коэффициент принимает в одном из кварталов нулевое значение. На данном предприятии значение показателя ниже рекомендуемого, что говорит о нехватке предприятию денежных средств для покрытия краткосрочных обязательств.

Из выше перечисленного выделили три основные проблемы:

1) Недостаток наиболее ликвидных активов (денежных средств);

2) Неэффективное управление дебиторской задолженностью;

3) Снижение прибыли и рентабельности.

В третьем разделе нами был предложен комплекс мероприятий по улучшению финансового состояния ООО "ЭДЕМ":

1) Снижение дебиторской задолженности за счет проведения факторинговой операции. В ходе проведения мероприятия, увеличились денежные средства в среднем на 3486,5 рубля. Дебиторская задолженность в среднем снизилась на 185755 рублей. Так же изменились показатели оборачиваемости. Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности увеличился в 0,3 раза. А период оборота снизился на 3,99 дня. Абсолютная ликвидность имела тенденцию роста и после проведения мероприятия достигла рекомендуемого значения 0,24.

2) Повышение эффективности деятельности ООО "Эдем" путем высвобождения численности персонала. Внедрение программы 1С: Склад, за счет сокращения одного кладовщика. Затраты на внедрение составляют 18000 рублей. Экономия по заработной плате составляет 76020 рублей. Эффективность от внедрения 67353,4 рубля. Так же была рассчитана рентабельность затрат которая увеличилась на 2%.
3) Мероприятие по увеличению прибыли и рентабельности путем сдачи в аренду складского помещения. Предприятие получит прибыль от сдачи помещения в субаренду в размере 285600 рублей. За счет этого увеличится выручка на 16%. Увеличение выручки порождает изменение прибыли. При увеличении выручки на 16% прибыль увеличится (16%*2,8) на 44,8%. Произойдет и увеличение рентабельности продаж на 12,51%.
Дополнительно высвобожденные денежные средства будут направлены на частичное погашение кредиторской задолженности, в частности, задолженность по расчетам с поставщиками и подрядчиками, а также на замену торгового оборудования.
Общая экономическая эффективность от внедрения данного проекта на ООО "ЭДЕМ" составит:
139461,1+67353,4+285600=492414,5 рублей
Таким образом, расчет экономического эффекта позволил убедиться, что предложенные выше мероприятия эффективны и целесообразны. Внедрение разработанных в дипломном проекте мероприятий на ООО "ЭДЕМ" улучшит финансовые показатели работы предприятия.
Список использованных источников

1. Ковалев В.В. Финансы / под ред. Ковалева В.В., 2-е изд., перераб. и доп. - М.: Велби, Проспект, 2006 - 640 с.

2. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами. - 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юнити-Дана, 2006. - 639 с.

3. Филатов О.К., Рябова Т.Ф., Минаева Е.В. Экономика предприятий (организаций): Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 512с.: ил.

4. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: ТК Велиби, Проспект, 2006.- 624 с.

5. Поляк, Г.Б. Финансовый менеджмент: учебник / Г.Б. Поляк - М. : МО РФ, 2009. - 608 с.

6. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент, М.: ТК Велби, Проспект, 2008. -- 448 с.

7. Скляренко В. К., Прудников В. М., Учебник - Экономика предприятия, Издательство: "ИНФРА-М",2006. - 528 с.

8. Черутова М.И. Финансовый менеджмент: Учебное пособие/ М.И. Черутова. - 2-е изд. перераб. и доп. - Братск: ГОУ ВПО "БрГУ", 2005. -95 с.

9. Карасева И.М., Ревякина М.А. Финансовый менеджмент. - М.: Омега -Л, 2006. - 335 с.

10. Миронов М.Г. Финансовый менеджмент: справочник руководителя/ М.Г.Миронов.- М.: ГроссМедиа, 2004. -144 с.

11. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент, М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.

12. Сироткин В.Б. Финансовый менеджмент фирмы. Учебное пособие для вузов М.: Высшая школа, 2008. - 320 с.

13. Козлова Е.П. Бухгалтерский учет в организациях/ Е.П. Козлова, Т.Н. Бабченко, Е.Н. Галанина. - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2006. - 768 с.: ил.

14. Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. - 2-изд., переработ. и доп. - М.: ТК Велби, Проспект, 2007. - 1024 с.

15. Никишина О.Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Методические указания по выполнению курсовой работы / О.Б. Никишина, Е.В. Серов. - Братск: БрГУ, 2008. - 55 с.

16. Банк В.Р., Банк С.В., Тараскина А.В. Финансовый анализ. - М.: ТК Велиби, Проспект, 2006. - 344 с.

17. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия, учебник, 2-е изд., перераб. и доп. Москва, Инфра-М, 2006 г., 349 с.

18. Канке А.А., Кошевая И.П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия, Москва, Форум - Инфра-М, 2005 г., 425 с.

19. Васильева Л. С., Петровская М. В. Финансовый анализ: учебник. Издательство: КНОРУС, 2006. - 547 с.

20. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия / Г.В.Савицкая - Мн. : Новое знание, 2006. - 688 с.

21. Горфинкеля В.Я., Швандара В.А. Экономика организаций (предприятий): Учебник для вузов/ Под ред. В.Я. Горфинкеля, В.А. Швандара, Издательство: М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 608 с.

22. Кузнецов Б.Т. Финансовый менеджмент: Учебное пособие для вузов / Б.Т. Кузнецов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 415 с.

23. Самсонов Н.Ф., Баранникова Н.П., Володин А.А. и др. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2001. - 495 с.

24. Финансовый менеджмент. Учебно-методический комплекс дисциплины/ М.И.Черутова. -Братск: ГОУ ВПО "БрГУ", 2009.-179с.

25. Мещеряков В.Л. Факторинг//Финансовая Россия, 2004г.-324с.

26. Т.Г.Богачева.,1С:Торговля и Склад в вопросах и ответах: Издание 3.- М.: 1С-Паблишинг,2003.-273 с.

27. Гражданский кодекс РФ (ГК РФ) от 26.01.1996 N 14-ФЗ - Часть 2

Приложение А

Таблица А.1 - Исходные данные для проведения анализа

Наименование показателя

Уд.изм.

Период исследования

1кв.

2 кв.

3 кв.

4 кв.

Выручка предприятия

тыс. руб.

416

385

398

477

Стоимость оборотных средств

тыс. руб.

347

603

578

494

Стоимость материальных запасов

тыс. руб.

106

207

80

188

Среднесписочная численность работающих

чел.

5

5

6

6

Себестоимость

тыс. руб.

312

295

268

223

Стоимость оборотных средств, в том числе:

тыс. руб.

347

603

578

494

Запасы

тыс. руб.

106

207

80

188

Дебиторская задолженность

тыс. руб.

241

395

497

306

Денежные средства

тыс. руб.

0

1

1

1

Прибыль (убыток) от продаж

тыс. руб.

95

57

172

41

Прибыль (убыток) до налогооблажения

тыс. руб.

95

57

172

41

Налог на прибыль

тыс. руб.

0

0

0

0

Чистая (нераспределённая) прибыль

тыс. руб.

95

57

172

41

Таблица А.2 - Баланс (актив)

Наименования позиций

Код

Отчетные даты

01.01.2009

01.04.2009

01.07.2009

01.10.2009

01.01.2010

I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Нематериальные активы

110

0

0

0

0

0

Основные средства

120

0

0

0

0

0

Незавершенное строительство

130

0

0

0

0

0

Доходные вложения в материальные ценности

135

0

0

0

0

0

Долгосрочные финансовые вложения

140

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые активы

145

0

0

0

0

0

Прочие внеоборотные активы

150

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу I

190

0

0

0

0

0

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

Запасы

210

174

106

207

80

188

в том числе

сырье, материалы и другие аналогичные ценности

0

0

0

0

0

животные на выращивании и откорме

0

0

0

0

0

затраты в незавершенном производстве

0

0

0

0

0

готовая продукция и товары для перепродажи

174

106

207

80

188

товары отгруженные

0

0

0

0

0

расходы будущих периодов

0

0

0

0

0

прочие запасы и затраты

0

0

0

0

0

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

220

134

0

0

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)

230

0

0

0

0

0

в том числе

покупатели и заказчики

0

0

0

0

0

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)

240

150

241

395

497

306

в том числе

покупатели и заказчики

0

0

0

0

0

векселя к получению

0

0

0

0

0

задолженность дочерних и зависимых обществ

0

0

0

0

0

авансы выданные

0

0

0

0

0

Краткосрочные финансовые вложения

250

0

0

0

0

0

Денежные средства

260

1

0

1

1

1

Прочие оборотные активы

270

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу II

290

459

347

603

578

495

БАЛАНС

300

459

347

603

578

495

Отклонения

0

0

0

0

0

Таблица А.3 - Баланс (Пассив)

Наименования позиций

Код

Отчетные даты

01.01.2009

01.04.2009

01.07.2009

01.10.2009

01.01.2010

III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ

Уставный капитал

410

150

150

150

150

150

Собственные акции, выкупленные у акционеров

0

0

0

0

0

Добавочный капитал

420

0

0

0

0

0

Резервный капитал

430

0

0

0

0

0

в том числе

резервы, образованные в соответствии с законодательством

0

0

0

0

0

резервы, образованные в соответствии с учредительным документами

0

0

0

0

0

Целевые финансирование и поступления

0

0

0

0

0

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток (-))

470

38

95

333

324

116

ИТОГО по разделу III

490

188

245

483

474

266

IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

510

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

515

0

0

0

0

0

Прочие долгосрочные обязательства

520

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу IV

590

0

0

0

0

0

V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

Займы и кредиты

610

0

0

0

0

0

Кредиторская задолженность:

620

271

102

120

104

229

в том числе

поставщики и подрядчики

271

102

120

104

229

задолженность перед персоналом организации

0

0

0

0

0

задолженность перед государственными внебюджетными фондами

0

0

0

0

0

задолженность по налогам и сборам

0

0

0

0

0

векселя к уплате

0

0

0

0

0

задолженность перед дочерними и зависимыми обществами

0

0

0

0

0

авансы полученные

0

0

0

0

0

прочие кредиторы

0

0

0

0

0

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов

630

0

0

0

0

0

Доходы будущих периодов

640

0

0

0

0

0

Резервы предстоящих расходов

650

0

0

0

0

0

Прочие краткосрочные обязательства

660

0

0

0

0

0

ИТОГО по разделу V

690

271

102

120

104

229

БАЛАНС

700

459

347

603

578

495

Отклонения

0

0

0

0

0

Таблица А.4 - Отчет о прибылях и убытках

Наименования позиций

Отчетные даты

01.01.2009

01.04.2009

01.07.2009

01.10.2009

01.01.2010

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выpучка (нетто) от pеализации товаров, пpодукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

814

416

801

1 199

1 676

Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг

776

312

607

875

1 098

Валовая прибыль

38

104

194

324

578

Коммерческие расходы

0

9

42

0

213

Управленческие расходы

0

0

0

0

0

Прибыль (убыток) от продаж

38

95

152

324

365

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

0

0

0

0

0

Проценты к уплате

0

0

0

0

0

Доходы от участия в других организациях

0

0

0

0

0

Прочие операционные доходы

0

0

0

0

0

Прочие операционные расходы

0

0

0

0

0

Прочие внереализационные доходы

0

0

0

0

0

Прочие внереализационные расходы

0

0

0

0

0

Прибыль (убыток) до налогообложения

38

95

152

324

365

Отложенные налоговые активы

0

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

0

0

0

0

0

Текущий налог на прибыль

0

0

0

0

0

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

38

95

152

324

365

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

0

0

0

0

0

Базовая прибыль (убыток) на акцию

0

0

0

0

0

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

0

0

0

0

0

Таблица А.5 - Дополнительные данные

Наименования позиций

Ед.изм.

Отчетные даты

01.01.2009

01.04.2009

01.07.2009

01.10.2009

01.01.2010

Метод учета выручки в отчетных формах

проц.

По отгрузке

Ставка налога на прибыль

проц.

20%

20%

20%

20%

20%

Среднесписочная численность

чел.

0

0

0

0

0

Заработная плата (за период)

тыс.руб.

0

0

0

0

0

Доля постоянных затрат в себестоимости реализованной продукции

проц.

50%

50%

50%

50%

50%

Проценты за кредиты, уменьшающие налогооблагаемую прибыль (за период)

тыс.руб.

0

0

0

0

0

Общая сумма полученных кредитов (за период)

тыс.руб.

0

0

0

0

0

Проценты за кредиты, не уменьшающие налогооблагаемую прибыль (за период)

тыс.руб.

0

0

0

0

0

Износ нематериальных активов (на отчетную дату, нарастающим итогом)

тыс.руб.

0

0

0

0

0

Износ основных средств (на отчетную дату, нарастающим итогом)

тыс.руб.

0

0

0

0

0

Таблица А.6 - Агрегированный баланс

Наименования позиций

Отчетные даты

01.01.2009

01.04.2009

01.07.2009

01.10.2009

01.01.2010

АКТИВ

Внеоборотные (постоянные) активы:

- нематериальные активы

0

0

0

0

0

- основные средства

0

0

0

0

0

- незавершенное строительство

0

0

0

0

0

- долгосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

0

- прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

0

=== Итого внеоборотные активы

0

0

0

0

0

Оборотные (текущие) активы:

- производственные запасы и МБП

0

0

0

0

0

- незавершенное производство

0

0

0

0

0

- готовая продукция и товары

174

106

207

80

188

- дебиторская задолженность

150

241

395

497

306

- денежные средства

1

0

1

1

1

Итого оборотные активы

459

347

603

578

495

ИТОГО АКТИВОВ

459

347

603

578

495

ПАССИВ

Собственный капитал:

- уставный капитал

150

150

150

150

150

- добавочный капитал

0

0

0

0

0

- накопленный капитал

38

95

333

324

116

Итого собственный капитал

188

245

483

474

266

Заемный капитал:

Долгосрочные обязательства:

- займы и кредиты

0

0

0

0

0

- прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

Итого долгосрочные обязательства

0

0

0

0

0

Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):

- краткосрочные кредиты

0

0

0

0

0

- кредиторская задолженность

271

102

120

104

229

- авансы покупателей

0

0

0

0

0

- расчеты с бюджетом

0

0

0

0

0

- расчеты с персоналом

0

0

0

0

0

- прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

0

0

= Итого краткосрочные обязательства

271

102

120

104

229

Итого заемный капитал

271

102

120

104

229

ИТОГО ПАССИВОВ

459

347

603

578

495

Отклонения

0

0

0

0

0

Анализ абсолютной величины собственного капитала

Собственный капитал (фактический)

188

245

483

474

266

Достаточная величина собственного капитала (исходя из условия покрытия наименее ликвидных активов за счет собственного капитала)

0

0

0

0

0

Анализ чистого оборотного капитала

Чистый оборотный капитал (фактический)

188

245

483

474

266

Достаточная величина Чистого оборотного капитала (исходя из условия покрытия наименее ликвидных оборотных активов за счет собственного капитала)

минимальный достаточный уровень

0

0

0

0

максимальный достаточный уровень

5

231

83

268

Справочно:

Износ основных средств

0

0

0

0

0

Износ нематериальных активов

0

0

0

0

0

Таблица А.7 - Анализ изменения статей баланса

Наименования позиций

Отчетные даты

01.01.2009

01.04.2009

01.07.2009

01.10.2009

01.01.2010

АКТИВ

Внеоборотные (постоянные) активы:

- нематериальные активы

0

0

0

0

- основные средства

0

0

0

0

- незавершенное строительство

0

0

0

0

- долгосрочные финансовые вложения

0

0

0

0

- прочие внеоборотные активы

0

0

0

0

Итого внеоборотные активы

0

0

0

0

Оборотные (текущие) активы:

- производственные запасы и МБП

0

0

0

0

- незавершенное производство

0

0

0

0

- готовая продукция и товары

-68

101

-127

108

- дебиторская задолженность

91

154

102

-191

- авансы поставщикам

0

0

0

0

- денежные средства

-1

1

0

0

- прочие оборотные активы

-134

0

0

0

Итого оборотные активы

-112

256

-25

-83

ИТОГО АКТИВОВ

-112

256

-25

-83

ПАССИВ

Собственный капитал:

- уставный капитал

0

0

0

0

- добавочный капитал

0

0

0

0

- накопленный капитал

57

238

-9

-208

Итого собственный капитал

57

238

-9

-208

Заемный капитал:

Долгосрочные обязательства:

- займы и кредиты

0

0

0

0

- прочие долгосрочные обязательства

0

0

0

0

Итого долгосрочные обязательства

0

0

0

0

Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):

- краткосрочные кредиты

0

0

0

0

- кредиторская задолженность

-169

18

-16

125

- авансы покупателей

0

0

0

0

- расчеты с бюджетом

0

0

0

0

- расчеты с персоналом

0

0

0

0

- прочие краткосрочные обязательства

0

0

0

0

Итого краткосрочные обязательства

-169

18

-16

125

Итого заемный капитал

-169

18

-16

125

ИТОГО ПАССИВОВ

-112

256

-25

-83

Изменение чистого оборотного капитала

57

238

-9

-208

Прирост износа основных средств

0

0

0

0

Прирост износа нематериальных активов

0

0

0

0

Таблица А.8 - Структура баланса

Наименования позиций

Отчетные даты

01.01.2009

01.04.2009

01.07.2009

01.10.2009

01.01.2010

СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

Нематериальные активы

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Основные средства

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Незавершенное строительство

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Долгосрочные финансовые вложения

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Прочие внеоборотные активы

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Итого внеоборотные активы

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доля в общих активах

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Коэффициент износа основных средств

0%

0%

0%

0%

0%

Коэффициент износа нематериальных активов

0%

0%

0%

0%

0%

СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ

Производственные запасы и МБП

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Незавершенное производство

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Готовая продукция и товары

37,9%

30,5%

34,3%

13,8%

38,0%

Дебиторская задолженность

32,7%

69,5%

65,5%

86,0%

61,8%

Авансы поставщикам

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Денежные средства

0,2%

0,0%

0,2%

0,2%

0,2%

Прочие текущие активы

29,2%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Итого оборотные активы

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Доля в общих активах

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА

Уставный капитал

79,8%

61,2%

31,1%

31,6%

56,4%

Добавочный капитал

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Накопленный капитал

20,2%

38,8%

68,9%

68,4%

43,6%

Долгосрочные обязательства

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Итого инвестированный капитал

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Доля в общих пассивах

41,0%

70,6%

80,1%

82,0%

53,7%

СТРУКТУРА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ)

Краткосрочные кредиты

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Кредиторская задолженность

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Авансы покупателей

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Расчеты с бюджетом

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Расчеты с персоналом

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Прочие краткосрочные обязательства

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Итого краткосрочные обязательства

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Доля в общих пассивах

59,0%

29,4%

19,9%

18,0%

46,3%

Уровень чистого оборотного капитала в общих активах (фактический) (ЧОК/Всего активов)

41,0%

70,6%

80,1%

82,0%

53,7%

Достаточный уровень чистого оборотного капитала в общих активах

0,0%

1,6%

38,3%

14,4%

54,1%

Уровень собственного капитала в общих пассивах

41,0%

70,6%

80,1%

82,0%

53,7%

Достаточный уровень собственного капитала в общих пассивах

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Таблица А.9 - Показатели ликвидности

Наименования позиций

Отчетные даты

01.01.2009

01.04.2009

01.07.2009

01.10.2009

01.01.2010

Коэффициент общей ликвидности

1,694

3,402

5,025

5,558

2,162

Достаточная величина Коэффициента общей ликвидности

при условии дискретных платежей

1,016

1,619

1,168

2,181

при условии регулярных платежей

1,000

1,000

1,000

1,000

Коэффициент среднесрочной ликвидности

1,199

3,402

5,025

5,558

2,162

Коэффициент абсолютной ликвидности

0,004

0,000

0,008

0,010

0,004

Изменение коэффициента общей ликвидности

1,708

1,623

0,533

-3,396

Влияние изменения инвестированного капитала

0,210

2,333

-0,075

-2,000

Влияние изменения постоянных активов

0,000

0,000

0,000

0,000

Влияние изменения текущих пассивов

1,498

-0,710

0,608

-1,396

Контроль

0,000

0,000

0,000

0,000

Оценка абсолютной ликвидности в днях платежей

Среднедневные платежи

тыс.руб.

3

5

1

6

в том числе

Себестоимость реализованной продукции

тыс.руб.

321

328

226

436

Налог на прибыль

тыс.руб.

0

0

0

0

Прирост запасов и затрат

тыс.руб.

-68

101

-127

108

Прочие текущие денежные платежи

тыс.руб.

0

0

0

0

Доля бартера в затратах

проц.

0%

0%

0%

0%

Фактический остаток свободных денежных средств ( по балансу)

тыс.руб.

0

1

1

1

Коэффициент покрытия среднедневных платежей (счетов) денежными средствами

дни

0,00

0,21

0,91

0,17

Таблица А.10 - Показатели финансовой устойчивости

Наименования позиций

Отчетные даты

01.01.2009

01.04.2009

01.07.2009

01.10.2009

01.01.2010

1. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ

Коэффициент автономии (1) (Cобственный капитал/Всего пассивов)

0,410

0,706

0,801

0,820

0,537

Достаточный уровень Собственного капитала в Валюте баланса

0,000

0,000

0,000

0,000

Коэффициент автономии (2): (Собственный капитал/Заемный капитал) не должен быть ниже 1

0,694

2,402

4,025

4,558

1,162

Достаточная величина соотношения Собственного капитала и Заемного капитала

0,000

0,000

0,000

0,000

Коэффициент маневренности (ЧОК/Собственный капитал)

1,000

1,000

1,000

1,000

1,000

Доля собственных источников финансирования оборотных активов (ЧОК/Оборотные активы)

0,410

0,706

0,801

0,820

0,537

Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования (ЧОК/(Производственные запасы+Незавершенное пр-во+Авансы поставщикам)

0,000

0,000

0,000

0,000

0,000

Коэффициент обеспеченности процентов по кредитам (Балансовая прибыль/Общая сумма процентов, начисленных за период)

Нет инф.

Нет инф.

Нет инф.

Нет инф.

Коэффициент иммобилизации (Внеоборотные активы/Оборотные активы)

0,000

0,000

0,000

0,000

0,000

2. ПОКАЗАТЕЛИ САМОФИНАНСИРОВАНИЯ

Коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами (Собственный капитал+Долгосрочные обязательства)/Внеоборотные активы не должен быть ниже 1

0,000

0,000

0,000

0,000

Коэффициент самофинансирования (Прирост накопленного

60%

418%

0%

0%

Коэффициент мобилизации инвестированного капитала (Прирост ЧОК/Прирост инвестированного капитала)

100%

100%

0%

0%

Коэффициент мобилизации накопленного капитала (Прирост ЧОК/Прирост накопленного капитала)

100%

100%

0%

0%

3. ХАРАКТЕРИСТИКА УСЛОВИЙ РАСЧЕТА КОМПАНИИ

С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОКУПАТЕЛЯМИ

3.1. Абсолютные значения

Дебиторская задолженность

тыс.руб.

150

241

395

497

306

Кредиторская задолженность

тыс.руб.

271

102

120

104

229

Авансы покупателей

тыс.руб.

0

0

0

0

0

Авансы поставщикам

тыс.руб.

0

0

0

0

0

3.2 Периоды оборота

Дебиторская задолженность

дни

42,3

74,3

100,9

75,8

Кредиторская задолженность

дни

40,3

25,9

25,3

31,4

Авансы покупателей

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Авансы поставщикам

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

3.3. Соотношения

Дебиторская задолженность/Кредиторская задолженность

0,6

2,4

3,3

4,8

1,3

Авансы покупателей/Авансы поставщикам

-

-

-

-

-

Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации

58%

103%

125%

64%

Доля авансов покупателей в выручке от реализации

0%

0%

0%

0%

Доля кредиторской задолженности в текущих затратах

32%

37%

46%

53%

Доля авансов поставщикам в текущих затратах

0%

0%

0%

0%

4. ПОКАЗАТЕЛЬ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА

Показатель Альтмана Z

10,87

6,52

9,53

6,87

Степень мобилизации активов

1,20

1,20

1,20

1,20

Рентабельность активов

3,61

1,25

3,93

1,09

Уровень самофинансирования

0,38

0,77

0,78

0,33

Доля акционерного капитала в источниках

0,88

0,75

0,87

0,39

Оборачиваемость активов

4,80

2,55

2,75

3,85

5. СТОИМОСТЬ ЧИСТЫХ АКТИВОВ

Уставный капитал

тыс.руб.

150

150

150

150

150

Итого активов предприятия

тыс.руб.

459

347

603

578

495

Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов

тыс.руб.

271

102

120

104

229

Стоимость чистых активов

тыс.руб.

188

245

483

474

266

Таблица А.11 - Отчет о прибылях и убытках

Наименование позиций

2009

1

2

3

4

Выручка от реализации (без НДС)

416

385

398

477

Переменные затраты

161

164

113

218

Маржинальная прибыль

256

221

285

259

Постоянные затраты

161

164

113

218

Всего затраты на реализованную продукцию

321

328

226

436

Прибыль (убыток) от продаж

95

57

172

41

Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других организациях

0

0

0

0

Прочие операционные доходы (+)/расходы (-)

0

0

0

0

Прочие внереализационные доходы (+)/расходы(-)

0

0

0

0

Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения)

95

57

172

41

Отложенные налоговые активы

0

0

0

0

Отложенные налоговые обязательства

0

0

0

0

Текущий налог на прибыль

0

0

0

0

Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) за период

95

57

172

41

Таблица А.12 - Структура отчета о прибылях и убытках

Наименование позиций

2009

1

2

3

4

Соотношения показателей и выручки от реализации:

Выручка от реализации (без НДС)

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Переменные затраты

38,6%

42,6%

28,4%

45,7%

Маржинальная прибыль

61,4%

57,4%

71,6%

54,3%

Постоянные затраты

38,6%

42,6%

28,4%

45,7%

Всего затраты на реализованную продукцию

77,2%

85,2%

56,8%

91,4%

Прибыль от основной деятельности

22,8%

14,8%

43,2%

8,6%

Соотношения показателей и балансовой прибыли:

Балансовая прибыль

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Прибыль от основной деятельности

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Доходы по ЦБ и от долевого участия

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Прочие операционные доходы

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Прочие внереализационные доходы

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Отношение налога на прибыль к балансовой прибыли

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Чистая прибыль в общей величине доходов

22,8%

14,8%

43,2%

8,6%

Таблица А.13 - Показатели прибыльности

Наименование позиций

2009

1

2

3

4

ПРИБЫЛЬНОСТЬ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Прибыльность переменных затрат (Прибыль от основной деятельности/Переменные затраты)

59,2%

34,8%

152,2%

18,8%

Прибыльность постоянных затрат (Прибыль от основной деятельности/Постоянные затраты)

59,2%

34,8%

152,2%

18,8%

Прибыльность всех затрат (Прибыль от основной деятельности/Затраты)

29,6%

17,4%

76,1%

9,4%

Прибыльностьосновной деятельности (Прибыль от основной деятельности/Выручка от реализации)

22,8%

14,8%

43,2%

8,6%

ПРИБЫЛЬНОСТЬ ВСЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

Балансовая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию

29,6%

17,4%

76,1%

9,4%

Чистая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию

29,6%

17,4%

76,1%

9,4%

Прибыльность всей деятельности

22,8%

14,8%

43,2%

8,6%

АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ

Нижняя граница прибыльности (точка безубыточности)

тыс.руб.

261

286

158

401

Абсолютное отклонение от точки безубыточности

тыс.руб.

155

99

240

76

"Запас прочности"

37,2%

25,8%

60,4%

15,8%

Изменение "запаса прочности"

-0,114

0,346

-0,445

Влияние объема реализации

-0,051

0,024

0,066

Влияние постоянных затрат

-0,015

0,223

-0,307

Влияние цены

-0,049

0,098

-0,203

Контроль

0,000

0,000

0,000

Ценовой коэффициент (Маржинальная прибыль/Выручка от реализации)

0,61

0,57

0,72

0,54

Производственный рычаг (Маржинальная прибыль/Прибыль от основной деятельности)

2,7%

3,9%

1,7%

6,3%

Таблица А.14 - Отчет о движении денежных средств

Наименование позиций

2009

1

2

3

4

Основная деятельность

Доля дебиторской задолженности в выручке по отгрузке (справочно)

47%

83%

112%

84%

Прибыль от основной деятельности (с учетом бартера)

95

57

172

41

Налог на прибыль

0

0

0

0

Амортизация

0

0

0

0

Итого

95

57

172

41

Переоценка (поставьте "1")

0

0

0

0

Изменение чистого оборотного капитала

- производственные запасы и МБП

0

0

0

0

- незавершенное производство

0

0

0

0

- готовая продукция и товары

68

-101

127

-108

- дебиторская задолженность

-91

-154

-102

191

- авансы поставщикам

0

0

0

0

- прочие

134

0

0

0

Итого оборотные активы

111

-255

25

83

- кредиторская задолженность

-169

18

-16

125

- авансы покупателей

0

0

0

0

- расчеты с бюджетом

0

0

0

0

- расчеты с персоналом

0

0

0

0

- прочие

0

0

0

0

Итого краткосрочные обязательства (текущие пассивы)

-169

18

-16

125

Итого изменение чистого оборотного капитала

-58

-237

9

208

Итого поступления от основной деятельности

37

-180

181

249

Инвестиционная деятельность

Постоянные инвестиционные издержки

0

0

0

0

Операционные доходы (+)/ расходы (-)

0

0

0

0

Итого поток от инвестиционной деятельности

0

0

0

0

Финансовая деятельность

Изменение уставного капитала

0

0

0

0

Изменение долгосрочных кредитов

0

0

0

0

Изменение краткосрочных кредитов

0

0

0

0

Проценты по кредитам

0

0

0

0

Внереализационные доходы (+)/ расходы (-)

0

0

0

0

Итого поток от финансовой деятельности

0

0

0

0

Чистый денежный поток

37

-180

181

249

Фактический денежный поток

-1

1

0

0

Непроизводственное потребление

-38

181

-181

-249

Таблица А.15 - Показатели оборачиваемости

Наименование позиций

2009

I. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ПО ОТНОШЕНИЮ К ВЫРУЧКЕ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ

ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ (ТЕКУЩИХ) АКТИВОВ

(по усредненным значениям)

Доля неиспользуемых запасов

0%

0%

0%

0%

Оборот запасов материалов

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Доля в "затратном цикле"

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доля "замороженного" незавершенного производства

0%

0%

0%

0%

Оборот незавершенного производства

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Доля в "затратном цикле"

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Доля "замороженных" запасов готовой продукции на складе

0%

0%

0%

0%

Оборот готовой продукции и товаров

дни

30,3

36,6

32,4

25,3

Доля в "затратном цикле"

34,8%

33,0%

24,3%

25,0%

Доля безнадежной задолженности до 12 месяцев

0%

0%

0%

0%

Оборот дебиторской задолженности

дни

42,3

74,3

100,9

75,8

Доля в "затратном цикле"

48,6%

67,0%

75,7%

75,0%

Оборот авансов поставщикам

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Доля в "затратном цикле"

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Оборот прочих оборотных активов

дни

14,5

0,0

0,0

0,0

Доля в "затратном цикле"

16,6%

0,0%

0,0%

0,0%

Итого "затратный цикл"

дни

87,1

110,9

133,3

101,0

ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ

(по усредненным значениям)

Оборот кредиторской задолженности

дни

40,3

25,9

25,3

31,4

Доля в "кредитном цикле"

100,0%

100,0%

100,0%

100,0%

Оборот расчетов с бюджетом и персоналом

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Доля в "кредитном цикле"

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Оборот прочих текущих пассивов

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Доля в "кредитном цикле"

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Итого "кредитный цикл"

дни

40,3

25,9

25,3

31,4

Итого "чистый цикл"

дни

46,7

85,0

108,0

69,6

КОЭФФИЦИЕНТЫ ОБОРАЧИВАЕМОСТИ (в годовом измерении)

Оборачиваемость постоянных активов

0,000

0,000

0,000

0,000

Период оборота постоянных активов

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Оборачиваемость оборотных (текущих) активов

4,129

3,242

2,696

3,556

Период оборота оборотных (текущих) активов

дни

87,2

111,0

133,5

101,2

Оборачиваемость всех активов

4,129

3,242

2,696

3,556

Период оборота всех активов

дни

87,188

111,039

133,530

101,226

Наименование позиций

2009

1

2

3

4

II. ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ПО ОТНОШЕНИЮ К ИНДИВИДУАЛЬНЫМ БАЗАМ

ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ОБОРОТНЫХ (ТЕКУЩИХ) АКТИВОВ

Доля неиспользуемых запасов

0%

0%

0%

0%

Оборот запасов материалов

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Доля "замороженного" незавершенного производства

0%

0%

0%

0%

Оборот незавершенного производства

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Доля "замороженных" запасов готовой продукции на складе

0%

0%

0%

0%

Оборот готовой продукции и товаров

дни

40,4

47,7

48,2

54,1

Доля безнадежной задолженности до 12 месяцев

0%

0%

0%

0%

Оборот дебиторской задолженности

дни

42,3

74,3

100,9

75,8

Оборот авансов поставщикам

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Оборот прочих оборотных активов

дни

18,8

0,0

0,0

0,0

ОБОРАЧИВАЕМОСТЬ ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ

Оборот кредиторской задолженности

дни

52,3

30,5

44,6

34,4

Оборот авансов покупателей

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Оборот расчетов с бюджетом и персоналом

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Оборот прочих текущих пассивов

дни

0,0

0,0

0,0

0,0

Таблица А.16 - Показатели рентабельности

Наименование позиций

Кварталы

2009

Рентабельность всего капитала

27,4%

12,0%

29,1%

7,6%

То же, в годовом измерении

109,5%

48,0%

116,5%

30,6%

Рентабельность собственного капитала

43,9%

15,7%

35,9%

11,1%

То же, в годовом измерении

175,5%

62,6%

143,8%

44,3%

Рентабельность акционерного капитала

63,3%

38,0%

114,7%

27,3%

То же, в годовом измерении

253,3%

152,0%

458,7%

109,3%

Рентабельность постоянных активов (Чистая прибыль/Внеоборотные активы)

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

То же, в годовом измерении

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Рентабельность оборотных активов (Чистая прибыль/Оборотные активы)

23,6%

12,0%

29,1%

7,6%

То же, в годовом измерении

94,3%

48,0%

116,5%

30,6%

АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО РЫЧАГА

Доля кредитов в заемных средствах

0,00

0,00

0,00

0,00

Средняя ставка процента (Итого начисленные проценты/Заемный капитал)

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

Дифференциал рычага (Рентабельность всего капитала-Средняя ставка процента)

27,4%

12,0%

29,1%

7,6%

Финансовый рычаг (Заемный капитал/Собственный капитал)

0,86

0,30

0,23

0,45

Эффект рычага (Финансовый рычаг*Дифференциал рычага)

23,58%

3,66%

6,82%

3,44%

Cтавка процентов по кредитам

0,0%

0,0%

0,0%

0,0%

АНАЛИЗ ФОРМУЛЫ DUPONT

Страница:


Подобные документы

  • Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Стар"

    Анализ активов, финансовой устойчивости, ликвидности, рентабельности предприятия. Оценка эффективности деятельности предприятия. Управление дебиторской задолженностью. Разработка рекомендаций, способствующих улучшению финансового состояния ООО "СТАР".

    курсовая работа [57,5 K], добавлен 23.10.2012

  • Разработка рекомендаций по повышению прибыли и уровня рентабельности коммерческой организации ООО "Водоканал-сервис"

    Повышение финансовых показателей деятельности ООО "Водоканал-Сервис". Оценка Формы 1 "Бухгалтерский баланс". Горизонтальный и вертикальный анализ агрегированного баланса, прибыли и рентабельности, ликвидности и финансовой устойчивости предприятия.

    дипломная работа [302,2 K], добавлен 27.07.2013

  • Анализ финансового состояния ОАО "Красный октябрь"

    Информация о деятельности кондитерской фабрики ОАО "Красный октябрь". Определение понятия агрегированного баланса предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ баланса. Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

    курсовая работа [33,4 K], добавлен 25.04.2012

  • Оценка финансового состояния организации

    Этапы и методы финансового анализа предприятия. Оценка ликвидности и платежеспособности организации. Анализ показателей деловой активности и рентабельности. Управление дебиторской задолженностью как способ улучшения финансового состояния предприятия.

    дипломная работа [3,7 M], добавлен 12.09.2011

  • Анализ и меры по улучшению финансового состояния предприятия на примере ООО "Эдем"

    Сущность, назначение, главные методы и инструменты финансового анализа. Анализ ликвидности и платежеспособности ООО "Эдем". Оптимизация запасов сырья и готовой продукции предприятия. Анализ прогнозного баланса, финансовой устойчивости ООО "Эдем".

    курсовая работа [110,7 K], добавлен 09.07.2012

  • Управление дебиторской задолженностью

    Основные цели и задачи управления дебиторской задолженностью. Краткий анализ финансового состояния предприятия. Анализ ликвидности баланса. Оценка стоимости и структура капитала предприятия. Управление активами предприятия и источниками их формирования.

    курсовая работа [152,0 K], добавлен 17.12.2014

  • Оценка уровня финансового состояния ОАО "ПО"Красноярский завод комбайнов""

    Сущность анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия. Вертикальный и горизонтальный анализы ОАО "ПО "Красноярский завод комбайнов"". Показатели финансовой устойчивости. Анализ и оценка ликвидности баланса, деловой активности, рентабельности.

    курсовая работа [77,2 K], добавлен 28.11.2010

  • Оценка финансового состояния предприятия

    Задачи, методы и приемы финансового анализа организации. Анализ статей бухгалтерского баланса. Оценка имущественного состояния предприятия, финансовой устойчивости, рентабельности, ликвидности и платежеспособности. Резервы улучшения финансового состояния.

    курсовая работа [72,8 K], добавлен 15.11.2009

  • Анализ финансового состояния предприятия на примере ОАО "Третье Нижнекамское монтажное управление"

    Сущность, цели анализа финансового состояния предприятия. Информационная база и проблемы оценки финансового состояния предприятия. Горизонтальный и вертикальный анализ бухгалтерского баланса на примере ОАО "Третье Нижнекамское монтажное управление".

    дипломная работа [98,3 K], добавлен 24.11.2010

  • Разработка путей улучшения финансового состояния предприятия ОАО "У-УАЗ"

    Анализ финансового состояния ОАО "Улан-Удэнский авиационный завод". Вертикальный и горизонтальный анализы баланса. Оценка состава и структуры прибыли, деловой активности предприятия. Качественная характеристика его платежеспособности и ликвидности.

    курсовая работа [482,2 K], добавлен 27.11.2013

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.

© 2000 — 2023, ООО «Олбест» Все права защищены