- После рассмотрения представленных документов и материалов финансовым органом правительства области с администрацией городского округа подписывается протокол согласования бюджета на очередной финансовый год.

Проект бюджета Заводоуковского городского округа должен определять:

- общий объем расходов и доходов местного бюджета, объем дефицита или профицита местного бюджета;

- закрепление источников доходов местного бюджета за главными администраторами доходов местного бюджета, источников финансирования дефицита бюджета за главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета;

- дополнительные нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на доходы физических лиц, подлежащего зачислению в соответствии с Бюджетным кодексом РФ в бюджет Заводоуковского городского округа (в случае принятия решения об их установлении);

- прогнозируемые доходы бюджета по группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджетов Российской Федерации;

- распределение бюджетных ассигнований местного бюджета по разделам, подразделам классификации расходов местного бюджета;

- распределение бюджетных ассигнований по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов классификации расходов в ведомственной структуре

расходов местного бюджета;

- перечень и объемы финансирования целевых программ;

- объемы межбюджетных трансфертов;

- верхний предел муниципального внутреннего долга Заводоуковского городского округа по составлению на 1 января года, следующего за очередным финансовым годом и каждым годом планового периода, в том числе верхний предел долга муниципальным гарантиям;

- программу муниципальных внутренних заимствований Заводоуковского городского округа;

- источники финансирования дефицита местного бюджета;

- общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на исполнение публичных нормативных обязательств;

- общий объем условно утвержденных расходов на плановый период.

Проект бюджета Заводоуковского городского округа может определять:

· коэффициенты пересчета (индексации) ставок и нормативов по неналоговым доходам;

· особенности исполнения отдельных расходных обязательств Заводоуковского городского округа;

· решение иных вопросов, связанных с формированием и исполнением местного бюджета;

Внесение проекта решения о бюджете городского округа на рассмотрение Думы Заводоуковского городского округа осуществляется Главой администрации городского округа. Глава администрации представляет проект бюджета городского округа на рассмотрение Думы Заводоуковского городского округа до 1 декабря текущего финансового года.

В проекте решения о бюджете городского округа должны содержаться следующие показатели:

- основные характеристики бюджета городского округа;

- прогнозируемые доходы бюджета по администраторам, группам, подгруппам и статьям классификации доходов бюджета;

- нормативы отчислений от регулируемых налогов и доходов;

- расходы бюджета по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации бюджетов Российской Федерации;

- общий объем капитальных и текущих расходов;

- распределение бюджетных ассигнований по главным распорядителям бюджетных средств в соответствии с ведомственной структурой расходов бюджета городского округа;

- размер резервного фонда;

- источники финансирования дефицита бюджета;

- размер оборотной кассовой наличности;

- пояснительная записка.

К проекту местного бюджета при его внесении в Думу Заводоуковского городского округа прилагаются документы и материалы:

· пояснительная записка, в которой указывается основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год и плановый период;

· предварительные итоги социально-экономического развития городского округа за истекший период текущего финансового года и ожидаемые итоги социально-экономического развития городского округа за текущий финансовый год;

· прогноз социально-экономического развития городского округа на очередной финансовый год и плановый период;

· проект программы предоставления бюджетных кредитов на очередной финансовый год и плановый период;

· - проект решения о предоставлении налоговых льгот отдельным категориям плательщиков на очередной финансовый год и плановый период (в порядке исключения проект решения о предоставлении налоговых льгот может быть предоставлен также при корректировке бюджета городского округа в течение финансового года);

· оценку ожидаемого исполнения бюджета городского округа за текущий финансовый год.

Прогноз социально-экономического развития муниципального района (городского округа) разрабатывается на период не менее трех лет. Прогноз социально-экономического развития поселений разрабатывается на очередной финансовый год либо на очередной финансовый год и плановый период. Прогноз социально-экономического развития муниципального образования ежегодно разрабатывается в порядке, установленном местной администрацией. Прогноз социально-экономического развития поселения может разрабатываться местной администрацией муниципального района в соответствии с соглашением между местной администрацией поселения и местной администрацией муниципального района. Прогноз социально-экономического развития муниципального образования одобряется местной администрацией одновременно с принятием решения о внесении проекта бюджета в законодательный (представительный) орган. Прогноз социально-экономического развития на очередной финансовый год и плановый период разрабатывается путем уточнения параметров планового периода и добавления параметров второго года планового периода. В пояснительной записке к прогнозу социально-экономического развития приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений. Изменение прогноза социально-экономического муниципального образования в ходе составления или рассмотрения проекта бюджета влечет за собой изменение основных характеристик проекта бюджета. Разработка прогноза социально-экономического развития муниципального района (городского округа) на очередной финансовый год либо на очередной финансовый год и плановый период осуществляется уполномоченным местной администрацией, органом (должностным лицом) местной администрации.

Проект бюджета Заводоуковского городского округа разрабатывается в 3 этапа.

На первом этапе разрабатываются основные направления бюджетной и налоговой политики, а также исходные условия для формирования проекта местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период.

Основные направления бюджетной и налоговой политики содержат анализ законодательства о налогах и сборах, особенности расчета расходных обязательств бюджета, приоритетные направления прогнозирования бюджетных ассигнований.

Исходные условия содержат ожидаемые в текущем году и прогнозируемые на очередной финансовый год и плановый период значения следующих показателей:

o прогноз инфляции,

o прогноз роста цен на товары,

o прогноз роста цен и тарифов на платные услуги,

o прогноз цен и тарифов на товары и услуги естественных монополий,

o другие показатели.

На втором этапе комитет финансов администрации городского округа определяет предельные объемы бюджетов главных распорядителей средств местного бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Определение бюджетов главных распорядителей средств местного бюджета производится раздельно по бюджету действующих обязательств и бюджету принимаемых обязательств. Комитет финансов администрации городского округа доводит до главных распорядителей средств местного бюджета предельные объемы бюджетов на очередной финансовый год и плановый период. Бюджет действующих расходных обязательств главных распорядителей средств местного бюджета определяется на основе реестра расходных обязательств. Бюджет принимаемых обязательств определяется на основании предложений главных распорядителей средств местного бюджета с приложением проектов нормативных правовых актов, устанавливающих расходные обязательства, обоснований и расчетов для их рассмотрения.

На третьем этапе главные распорядители средств местного бюджета представляют в Комитет финансов администрации городского округа распределение объемов своих бюджетов по кодам бюджетной классификации расходов местного бюджета, а также иные документы и материалы, необходимые для составления проекта местного бюджета. Комитет финансов администрации Заводоуковского городского округа на основании представленных материалов составляет прогноз местного бюджета и представляет его Главе администрации городского округа для рассмотрения и согласования. Администрация Заводоуковского городского округа вносит проект решения о местном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в Думу Заводоуковского городского округа. Рассмотрение и утверждение проекта бюджета Заводоуковского городского округа осуществляется Думой Заводоуковского городского округа в соответствии с положением "О бюджетном процессе в муниципальном образовании Заводоуковский городской округ".[23]

Представленный Главой администрации вносит проект решения о бюджете городского округа на следующий финансовый год, Председатель Думы Заводоуковского городского округа направляет для рассмотрения в постоянные комиссии Думы, в Ревизионную комиссию для подготовки заключения на проект решения о бюджете городского округа либо о принятии "за основу", либо с внесением изменений в отдельные статьи, как по доходам, так и по расходам. Проект бюджета городского округа направляется на публичные слушания в соответствии с постановлением Председателя Думы. [22] После рассмотрения проекта бюджета городского округа на публичных слушаниях, Дума Заводоуковского городского округа рассматривает внесенные предложения и рекомендации, принятые постоянными комиссиями и по результатам публичных слушаний и принимает решение о бюджете городского округа с учетом поправок в целом. Принятый бюджет городского округа подписывается Председателем Думы городского округа в 10-дневный срок, публикуется в газете "Заводоуковские вести".

В случае если решение о бюджете городского округа не вступило в силу до начала финансового года, управление бюджетом городского округа осуществляется по правилам временного управления, установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации. Если решение о бюджете городского округа вступает в силу, после начала финансового года и администрация городского округа до вступления в силу указанного решения осуществляла временное управление бюджетом городского округа, в течение двух недель после вступления в силу решения о бюджете городского округа, администрация городского округа представляет на рассмотрение и утверждение Думы городского округа проект решения о внесении изменений и дополнений в решение о бюджете городского округа, уточняющий показатели бюджета с учетом результатов его исполнения за период временного управления бюджетом.

В процессе исполнения бюджета Глава администрации может внести в Думу городского округа проект решения по корректировке бюджета городского округа. С проектом решения о внесении изменений и (или) дополнений в решение о бюджете городского округа представляются следующие материалы:

- финансово-экономическое обоснование;

- расчеты по всем статьям проекта решения;

- пояснительная записка к проекту решения.

Проекты решений в Думу городского округа о внесении изменений и дополнений в решение Думы о бюджете городского округа могут также вноситься в случаях:

· снижения ожидаемых поступлений в бюджет городского округа, что может привести к снижению годовых назначений более чем на 10 процентов, одновременно с проектом решения представляются:

- отчет об исполнении бюджета городского округа за текущий период, включая последний месяц, предшествующий месяцу, в котором вносится указанный проект решения;

- анализ причин и факторов, обусловивших необходимость внесения изменений и (или) дополнений в решение о бюджете городского округа.

· превышения доходов над уточненными решением Думы о бюджете городского округа более чем на 10 процентов, что подтверждено итогами пополнения бюджета городского округа за первое полугодие текущего финансового года;

· выявления фактов не целевого и неэффективного использования средств бюджета городского округа, подтвержденного проверками Ревизионной комиссии, комитета финансов администрации городского округа.

Рассмотрение проекта решения о внесении изменений и (или) дополнений в решение Думы о бюджете городского округа, его принятие осуществляется в порядке, установленном Уставом Заводоуковского городского округа [48] и Положением "О бюджетном процессе в муниципальном образовании Заводоуковский городской округ" [23].

2.3 Исполнения бюджета Заводоуковского городского округа

Бюджет муниципального образования - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования.

Городской округ имеет собственный бюджет (местный бюджет).

Организация составления и исполнения бюджета Заводоуковского городского округа осуществляется комитетом финансов администрации городского округа.

При казначейском исполнении бюджета городского округа на комитет финансов администрации городского округа возлагается управление счетами бюджета городского округа и бюджетными средствами. Комитет финансов является кассиром всех распорядителей и получателей бюджетных средств бюджета городского округа и осуществляет платежи за счет бюджетных средств от имени и по поручению бюджетных учреждений.

Регистрация поступлений, регулирование объемов и сроков принятия бюджетных обязательств, совершение разрешительной надписи на право осуществления расходов в рамках выделенных лимитов бюджетных обязательств, осуществление платежей от имени получателей средств бюджета городского округа возлагается на комитет финансов администрации городского округа.

Комитет финансов администрации городского округа вправе в ходе исполнения бюджета по представлению получателей средств из бюджета городского округа вносить изменения в:

- ведомственную структуру расходов бюджета городского округа в случае образовавшейся в ходе исполнения бюджета экономии по отдельным статьям классификации расходов бюджетов Российской Федерации;

- ведомственную структуру расходов бюджета путем уменьшения ассигнований на сумму, израсходованную получателем бюджетных средств незаконно или не по целевому назначению, по предписаниям комитета финансов администрации, ревизионной комиссии Заводоуковского городского округа;

- ведомственную, функциональную и экономическую структуру расходов бюджета городского округа на сумму средств, выделенных за счет резервного фонда.

Отчетность об исполнении бюджета городского округа может быть оперативной, ежеквартальной (нарастающим итогом) и годовой, Сбор, свод, составление отчетности об исполнении бюджета городского округа осуществляется комитетом финансов администрации городского округа на основе единой методологии отчетности об исполнении бюджета, устанавливаемой Правительством Российской Федерации.

Ежеквартально, в течение 45 дней с момента окончания соответствующего квартала Глава администрации представляет в Думу городского округа отчет об исполнении бюджета городского округа с нарастающим итогом.

Годовой отчет представляется Главой администрации в Думу Заводоуковского городского округа ежегодно в феврале месяце года, следующего за отчетным, в форме проекта решения.

До начала рассмотрения отчета об исполнении бюджета городского округа Ревизионной комиссией проводится внешняя проверка указанного отчета.

Проект решения по отчету об исполнении бюджета городского округа, постановлением Председателя Думы выносится на публичные слушания. Дума городского округа принимает решение по отчету о бюджете городского округа после получения результатов проверки указанного отчета, проведенной Ревизионной комиссией.

Годовой отчет об исполнении бюджета городского округа должен быть составлен в соответствии со структурой и бюджетной классификацией, применяемыми при утверждении бюджета городского округа.

С годовым отчетом представляются следующие документы и материалы:

- пояснительная записка о полученных доходах и расходовании средств бюджета городского округа;

- расшифровка расходования резервного фонда администрации городского округа;

- сведения об источниках финансирования дефицита бюджета городского округа;

- другие документы.

В соответствии с Уставом Заводоуковского городского округа контрольным органом при Думе городского округа является Ревизионная комиссия Заводоуковского городского округа. Финансовый контроль также осуществляется Думой Заводоуковского городского округа, администрацией городского округа, комитетом финансов администрации, главными распорядителями и распорядителями бюджетных средств. Финансовый контроль осуществляется в формах, определенных Бюджетным кодексом Российской Федерации, в соответствии с порядком, установленным актами бюджетного законодательства и иными нормативными актами, регулирующими бюджетные правоотношения.

Применение администрацией городского округа мер принуждения к нарушителям бюджетного законодательства по материалам проверок органов финансового контроля осуществляется при наличии:

- акта (справки) проверки, удостоверяющего факт нарушения бюджетного законодательства. Акт (справка) проверки должен быть подписан должностным лицом органа, имеющего полномочия по проверке средств бюджета городского округа;

- заключения должностного лица комитета финансов администрации городского округа об истечении срока возврата бюджетных средств или уплаты процентов за пользование бюджетными средствами.

Комитет финансов администрации Заводоуковского городского округа при осуществлении последующего финансового контроля за расходованием средств бюджета городского округа имеет право:

- проверять у получателей средств бюджета городского округа денежные, бухгалтерские и другие документы, относящиеся к проверке, фактическое наличие и правильность использования денежных средств;

- запрашивать в установленном порядке у организаций, учреждений данные, необходимые для осуществления своих функций;

- получать от должностных, материально-ответственных и других лиц проверяемых организаций объяснения, ответы, в том числе письменные, по вопросам, возникающим в ходе проверок;

- привлекать в установленном порядке для участия в проведении проверок специалистов;

- в случаях выявления нарушений законодательства, фактов хищений денежных средств и материальных ценностей, а также злоупотреблений ставить вопрос об отстранении от работы должностных лиц, виновных в этих нарушениях, передавать материалы проверок в правоохранительные органы по согласованию с Главой городского округа либо его заместителями;

- принимать иные меры, предусмотренные действующим законодательством.

Разработку проекта бюджета городского округа осуществляет Глава администрации городского округа.

Бюджет разрабатывается и утверждается в форме нормативного правового акта Думы городского округа.

Администрация городского округа обеспечивает сбалансированность местного бюджета и соблюдение установленных федеральными законами требований к регулированию бюджетных правоотношений, осуществлению бюджетного процесса, размерам дефицита местного бюджета, уровню и составу муниципального долга, исполнению бюджетных и долговых обязательств городского округа.

Глава администрации городского округа вносит проект нормативного правового акта о бюджете на очередной финансовый год на рассмотрение Думы городского округа.

Порядок рассмотрения проекта бюджета городского округа, утверждения и исполнения бюджета, осуществления контроля за его исполнением и утверждением отчета об исполнении бюджета устанавливается Положением о бюджетном устройстве и бюджетном процессе в городском округе, утверждаемым Думой городского округа.

Проект бюджета городского округа, решение об утверждении местного бюджета, годового отчета о его исполнении, ежеквартальные сведения о ходе исполнения бюджета городского округа и о численности муниципальных служащих органов местного самоуправления, работников муниципальных учреждений с указанием фактических затрат на их денежное содержание подлежат официальному опубликованию.

Проект бюджета городского округа и годовой отчет о его исполнении выносится на публичное слушание [23].

Составной частью бюджета Заводоуковского городского округа является смета доходов и расходов [Приложение №1,2,3,4,5] Заводоуковского городского округа.

Доходы бюджета Заводоуковского городского округа формируются за счет собственных доходов и отчислений от федеральных и региональных регулирующих налогов и сборов, других доходов в безвозмездном и безвозвратном порядке поступающих в соответствии с законодательством Российской Федерации, Тюменской области, решением Думы в распоряжение Думы Заводоуковского городского округа.

В доход бюджета городского округа зачисляются:

местные налоги;

отчисления от федеральных и региональных налогов и сборов;

субвенции, представляемые для обеспечения осуществления органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, переданных федеральными законами и законами Тюменской области;

доходы в виде безвозмездных перечислений из бюджетов других уровней, включая дотации на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности городского округа;

иные средства финансовой помощи из бюджетов других уровней для долевого финансирования инвестиционных программ и проектов развития общественной инфраструктуры городского округа;

часть прибыли муниципальных предприятий, остающаяся после уплаты налогов и сборов и осуществления иных обязательных платежей, и часть доходов от оказания органами местного самоуправления и муниципальными учреждениями платных услуг, остающаяся после уплаты налогов и сборов;

штрафы;

доходы от имущества, находящегося в муниципальной собственности;

средства самообложения граждан;

добровольные пожертвования;

иные поступления.

Исполнение бюджетов по доходам предусматривает:

зачисление на единый счет бюджета доходов от распределения налогов, сборов и иных поступлений в бюджетную систему Российской Федерации, распределяемых по нормативам, действующим в текущем финансовом году, установленным муниципальными правовыми актами со счетов органов Федерального казначейства и иных поступлений в бюджет;

возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы;

зачет излишне уплаченных или излишне взысканных сумм;

уточнение администратором доходов бюджета платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;

перечисление Федеральным казначейством средств, необходимых для осуществления возврата (зачета) излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налогов, сборов и иных платежей, а также сумм процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы, с единых счетов бюджета на соответствующие счета Федерального казначейства, предназначенные для учета поступлений и их распределения между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации, в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации.

Расходы бюджета Заводоуковского городского округа осуществляются в формах, предусмотренных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

Органы местного самоуправления Заводоуковского городского округа ведут реестр расходных обязательств городского округа в порядке, установленном Администрацией Заводоуковского городского округа.

Муниципальные социальные стандарты и другие нормативы расходов местных бюджетов на решение вопросов местного значения, размеры и условия оплаты труда муниципальных служащих администрации городского округа, работников муниципальных предприятий и учреждений устанавливаются Главой администрации городского округа.

Расходование средств бюджета городского округа осуществляется по направлениям в соответствии с бюджетной классификацией и в пределах, установленных решением Думы городского округа о бюджете городского округа на очередной финансовый год.

Порядок осуществления расходов местного бюджета на осуществление отдельных государственных полномочий, переданных органам местного самоуправления федеральными законами и законами Тюменской области, устанавливается соответственно федеральными органами государственной власти и органами государственной власти Тюменской области. В случаях и порядке, предусмотренных указанными законами и принятыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами Российской Федерации и Тюменской области, осуществление расходов бюджета городского округа на осуществление органами местного самоуправления отдельных государственных полномочий, переданных им федеральными законами и законами Тюменской области, может регулироваться нормативными правовыми актами Думы городского округа и Главы администрации городского округа.

Расходные обязательства муниципального образования возникают в результате:

- принятия муниципальных правовых актов по вопросам местного значения и иным вопросам, которые в соответствии с федеральными законами вправе решать органы местного самоуправления, а также заключения муниципальным образованием (от имени муниципального образования) договоров (соглашений) по данным вопросам;

- принятия муниципальных правовых актов при осуществлении органами местного самоуправления переданных им отдельных государственных полномочий;

- заключения от имени муниципального образования договоров (соглашений) муниципальными бюджетными учреждениями.

Расходные обязательства муниципального образования, устанавливаются органами местного самоуправления самостоятельно и исполняются за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита соответствующего местного бюджета.

Расходные обязательства муниципального образования, устанавливаются муниципальными правовыми актами органов местного самоуправления, исполняются за счет и в пределах субвенций из бюджета субъекта Российской Федерации, предоставляемых местным бюджетам в порядке. В случае, если в муниципальном образовании превышены нормативы, используемые в методиках расчета соответствующих субвенций, финансовое обеспечение дополнительных расходов, необходимых для полного исполнения указанных расходных обязательств муниципального образования, осуществляется за счет собственных доходов и источников финансирования дефицита местного бюджета.

Исполнение бюджета по расходам осуществляется в порядке, установленном соответствующим финансовым органом.

Исполнение бюджета по расходам предусматривает:

принятие бюджетных обязательств;

подтверждение денежных обязательств;

санкционирование оплаты денежных обязательств;

подтверждение исполнения денежных обязательств.

Получатель бюджетных средств принимает бюджетные обязательства в пределах доведенных до него лимитов бюджетных обязательств. Получатель бюджетных средств принимает бюджетные обязательства путем заключения муниципальных контрактов, иных договоров с физическими и юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями или иным правовым актом, соглашением. Получатель бюджетных средств подтверждает обязанность оплатить за счет средств бюджета денежные обязательства в соответствии с платежными и иными документами, необходимыми для санкционирования их оплаты, а в случаях, связанных с выполнением оперативно-розыскных мероприятий, в соответствии с платежными документами. Санкционирование оплаты денежных обязательств осуществляется в форме совершения разрешительной надписи (акцепта) после проверки наличия документов, предусмотренных порядком санкционирования оплаты денежных обязательств, установленным финансовым органом. Оплата денежных обязательств (за исключением денежных обязательств по публичным нормативным обязательствам) осуществляется в пределах доведенных до получателя бюджетных средств лимитов бюджетных обязательств.

Органы местного самоуправления не вправе устанавливать и исполнять расходные обязательства, связанные с решением вопросов, отнесенных к компетенции федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации.

Органы местного самоуправления вправе устанавливать и исполнять расходные обязательства, связанные с решением вопросов, не отнесенных к компетенции органов местного самоуправления других муниципальных образований, органов государственной власти, и не исключенные из их компетенции федеральными законами и законами субъектов Российской Федерации, только при наличии собственных финансовых средств (за исключением межбюджетных трансфертов).

Бюджет Заводоуковского городского округа обеспечивает задачи и функции, отведенные к предметам ведения местного самоуправления. В городском округе действует трехуровневая бюджетная система. Бюджет района создан на уровне муниципального образования "Заводоуковский городской округ". Город и сельские территориальные подразделения, ранее имевшие свои бюджеты, переведены на сметное финансирование.

Объем доходов, поступающих в бюджет Заводоуковского городского округа, на протяжение последних 4 лет имеет тенденции роста, вместе с тем при формировании доходной части бюджета Заводоуковского городского округа доля собственных доходов снижается.

Бюджет Заводоуковского городского округа на 2008 года уточнен решением Думы Заводоуковского городского округа [36] по доходам в сумме 1464234 тыс. рублей, в том числе собственные доходы 338617 тыс. рублей и по расходам в сумме 1399725 тыс. рублей. [Приложение №1].

Доходная часть бюджета Заводоуковского городского округа исполнена 2008 года на 110 процентов к годовому назначению, утверждено по бюджету на 2008 год 1472246 тыс. рублей, исполнено 1464234 тыс. рублей [Приложение №1]. А доходная часть бюджета Заводоуковского городского округа 2005 года составила 452741 тыс. рублей - 102% к годовому плану [Приложение №4]. В сравнении с периодом с 2005 - 2008 года сумма доходов увеличилась на 1011493 тыс. рублей в основном за счет налога на доходы физических лиц, налогу на прибыль, налогу на имущество налоги на совокупный доход, прочие неналоговые доходы.

В структуре доходов бюджета Заводоуковского городского округа за период с 2005 - 2008 года основными доходными источниками являются собственные доходы. Например доходы бюджета городского округа за 2008 год составляют - налог на доходы физических лиц (61%), прочие неналоговые доходы (13%). [Таблица 2.3.1]

По налоговым доходам исполнение составило 110 процент. Поступление обеспечено по всем основным доходным источникам.

Неналоговые доходы исполнены на 99 процентов к годовому назначению.

Отраслевая структура поступлений в местный бюджет свидетельствует о том, что более 50% вкладов в бюджет внесла промышленность.

Таблица 2.3.1. Основные доходы бюджета

	2005 г.	2006 г.	2007г.	2008г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Итого доходов бюджета	172480	100	116308	100	266706	100	338617	100
Налог на доходы физ. лиц	101430	58	65605	57	149174	56	206894	61
Налог на совокупный доход	14035	1	14787	13	14230	1	15419	1
прочие доходы	27684	16	31615	27	40453	15	42009	13

Расходная часть бюджета городского округа на 2008 год исполнена в сумме 1399725 тыс. рублей при уточненном годовом назначении 1529430 тыс. рублей, или освоено средств на 92 к годовому плану [Приложение №1]. Расходная часть бюджета Заводоуковского городского округа на 2005 год исполнена в сумме 451551тыс. рублей - 98% к годовому плану [Приложение №4]. В периода с 2005 г. по 2008г. расходная часть бюджета городского округа увеличилась на 948174 тыс. рублей. Расходы бюджета Заводоуковского городского округа увеличились за счет газификации, дорог, ЖКХ, образования и соцобеспечения населения.

В структуре расходов бюджета в 2008 г. 51,5% составляют социально-культурные мероприятия, в том числе: образование-24%, ЖКХ -27%, здравоохранение-0%, культура-0,5% (Таблица 2.3.2.).

Таблица 2.3.2. Основные расходы бюджета

	2005 г.	2006 г.	2007г.	2008г.
	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%	тыс.руб.	%
Всего расходов бюджета	451551	100	728857	100	879219	100	1399725	100
ЖКХ	67534	15	106690	14	154810	17	377280	27
Образование	215903	48	231902	32	267264	30	327568	24
Здравоохранение	1009	0,5	0		0	0	0
Культура	32311	7,5	45608	6	42417	0,5	59087	0,5
прочие расходы	134794	29	344657	52	414728	52,5	635790	48,5

Финансирование сфер жизнеобеспечения создает условия для привлечения в соответствующие сферы частного капитала, в первую очередь капитала предпринимателей и работников наемного труда. С этой целью будут созданы условия для проведения маркетинговых исследований и для формирования экономических кластеров.

На основании уведомлений Департамента финансов и поступивших средств в бюджет Заводоуковского городского округа за период с 2005г. по 2008г. произведено увеличение по доходам на сумму 1011493 т.р., и увеличение по расходам на сумму 948174 тыс. рублей, но так как доходы превышают расходы бюджет Заводоуковского городского округа претерпевает профиците в сумме 64509 тыс. рублей на 01 января 2009 года.

В результате проведенных исследований выявлено что на протяжении последних 4 лет бюджет Заводоуковского городского округа уменьшал дефицит бюджета и на 1 января 2009 года находится в профиците в сумме 64509 тыс. рублей. Источникам внутреннего финансирования дефицита бюджета являются поступления от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена, расположенных в границах городских округов (за исключением земельных участков, предназначенных для целей жилищного строительства).

Бюджет муниципального образования - форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования.

Городской округ имеет собственный бюджет (местный бюджет).

Организация составления и исполнения бюджета Заводоуковского городского округа осуществляется комитетом финансов администрации городского округа.

Таким образом, структура управления городским округом, преемственность власти, стабильное руководство одной командой администраторов, имеющих достаточно высокий управленческий потенциал, позитивная социально-экономическая ситуация на территории соответствует целям развития Заводоуковского городского округа. Главная задача Заводоуковского городского округа - повышение качества жизни населения.

Глава 3. Реформирование бюджетного процесса

3.1 Социально - экономическое развитие Заводоуковского городского округа

Бюджет Заводоуковского городского округа обеспечивает задачи и функции, отведенные к предметам ведения местного самоуправления. В городском округе действует трехуровневая бюджетная система. Бюджет городского округа создан на уровне муниципального образования "Заводоуковского городского округа".

Основными проблемами, влияющими на качество жизни населения района, являются:

Заводоуковский городской округ не является самодостаточным.

Финансовые проблемы:

-недостаточная финансово-экономическая база для саморазвития городского округа;

-нет постоянного закрепления за муниципальным образованием регулируемых источников доходов;

-формирование местного бюджета лишь по текущему содержанию социально-культурной сферы осуществляется от фактических сложившихся затрат за прошлый период;

-формирование расходной части бюджета ведется без учета минимальных социальных стандартов, утвержденных по области;

-отсутствие бюджета развития.

Наличие препятствий для развития промышленного производства и агропромышленного комплекса:

-недостаток оборотных средств у предприятий;

-проблемы с маркетингом и сбытом;

-низкий уровень инвестиций в обновление и развитие производства;

-высокий износ основных фондов в базовых отраслях экономики.

Проблема недостаточного уровня подготовки населения для активизации их деятельности в условиях рынка.

Отсутствие корпоративной торговой структуры с авторитетным брэндом сдерживает развитие бизнеса.

Инфраструктура жилищно-коммунального хозяйства и инженерного оборудования не соответствует действующим санитарно-гигиеническим нормам.

Заводоуковский городской округ находится в благоприятных географических условиях и обладает достаточными для развития природными ресурсами. Особое место среди природных ресурсов занимают те, которые позволяют развиваться курортологии. Природные условия и географическое положение содержат достаточный потенциал для роста бизнеса, производства, населения на ближайшие десятилетия. Низкий уровень официальной безработицы, регулярный рост средней заработной платы и реализация социальных программ позволили сохранить спокойное морально-психологическое состояние населения и политическую стабильность. Количество предпринимателей и качество их профессионализма являются основным тормозом для опережающего развития Заводоуковского городского округа. За последние годы произошел рост основных экономических показателей. Экономические показатели предоставляют хорошие шансы Заводоуковского городского округа для опережающего развития. Экономическое благополучие Заводоуковского городского округа находится в значительной зависимости от небольшой группы собственников и менеджеров, формирующих основные входящие финансовые потоки. Данные предприятия имеют оборудование, которое в большинстве случаев выслужило свои сроки и морально устарело. Качество продукции отстает от общемировых стандартов, что порождает ценовую конкуренцию, как основу для принятия решений. Отсутствие возможностей борьбы на рынках высококачественных товаров порождает высокие риски, связанные с потерей рынков. Отсутствие инвестиций в малый и средний бизнес при кризисе экономико-образующих предприятий может привести к существенному ухудшению всей экономической ситуации Заводоуковского городского округа, к падению реального качества жизни и к резкому изменению морально-психологической ситуации. В этом случае может быть нарушена политическая стабильность.

Необходимо:

· Создать условия для роста дополнительных бизнес-структур с выходом на новые рынки вне Заводоуковского городского округа" и Тюменской области.

· Повысить профессионализм менеджеров. Мотивировать управленцев и собственников к формированию согласованных целей и к четкому соблюдению технологий по достижению поставленных целей.

· Оказать эффективную поддержку малому предпринимательству для консолидации информационных потоков с целью решения маркетинговых задач. Маркетинговый анализ и принятие на их базе обоснованных управленческих решений должен проводиться в процессе аккумуляции информации в структурированных экономических кластерах.

· Мотивировать наиболее активную часть населения к активизации своей деятельности в обеспечении задач бизнеса для роста продаж вне Заводоуковского городского округа.

В Заводоуковского городского округа отсутствует риэлтерская фирма, которая должна быть достаточно авторитетной, чтобы быть гарантом для банков по залоговой стоимости. Это затрудняет получение более дешевых банковских кредитов. Стоимость земли и сооружений определяется уровнем дохода, который можно извлекать при обладании данным капиталом. Заводоуковский городской округ имеет промышленные зоны, сельхозугодья, но эффективный бизнес распылен. Не сформированы бизнес-площадки, которые позволяют повысить цену земли и недвижимости на локальных территориях. Ориентация на определенные территории, где будет происходить рост капитала, осуществляется без достаточной целеустремленности. Рост стоимости капитала на локальных территориях может происходить только при условии, что на определенных территориях будет эффективен малый бизнес.

Промышленный капитал включается в оборот и создает условия для привлечения дополнительных инвестиций, если производства оснащены оборудованием, реализуемым лизинговыми компаниями. Поставка оборудования в системе лизинга позволит решить задачу по включению в оборот капитал. Стратегия развития промышленного производства предполагает развитие партнерских отношений с лизинговыми компаниями. Лизинг позволяет привлекать более выгодные инвестиции. В финансовых инвестиционных схемах можно предусматривать выкуп оборудования сначала в процессе оплаты лизинга, а потом привлекать более дешевые финансовые ресурсы под залог имеющегося оборудования. Включение в оборот капитала земли и недвижимости в совокупностью с промышленным капиталом позволяет привлекать инвесторов на самых выгодных условиях через продажу пакетов акций. Наличие бизнес-площадок с управляющими компаниями позволит осуществлять портфельный принцип продажи акций, повысить роль программ и проектов, привлекать средства на комплексное развитие Заводоуковского городского округа.

В течение 2008 года в экономике Заводоуковского городского округа сохранялась стабильная ситуация, характеризуемая положительной динамикой в развитии большинства отраслей.

Опережающий рост обрабатывающего сектора производства к уровню 2007 года составил 125%, что заметно превышает показатель юга области (116,5%).

В сфере АПК проводилась планомерная работа по модернизации сельскохозяйственного производства. В животноводстве обеспечен прирост производства мяса, увеличение поголовья свиней.

Сохраняется устойчивый уровень функционирования объектов жилищно-коммунального хозяйства. Количество аварийных отключений на инженерных сетях по сравнению с 2007 годом сократилось на 40%.

Рост реальных доходов населения способствует дальнейшему увеличению потребительского спроса, расширению сегмента розничной торговли и платных услуг населению.

Успешно реализуются приоритетные национальные проекты в сфере здравоохранения, образования, обеспечения населения доступным жильем и развития агропромышленного комплекса, ведется постоянный мониторинг за ходом выполнения поставленных задач и установленных индикативных показателей.

Таким образом, материально-техническая база образовательных учреждений, организаций пополнилась за 2008 год на 12 418 тыс. рублей.

В период подготовки к новому учебному году и осенне-зимнему периоду во всех образовательных учреждениях, организациях проведены косметический ремонт, обработка деревянных конструкций огнезащитным составом, обслуживание и ремонт автоматических пожарных сигнализаций. На противопожарные мероприятия в образовательных учреждениях было израсходовано 654 тыс. рублей. В целях формирования гражданской позиции, развития социальной активности молодежи сформирована молодежная Дума при Думе Заводоуковского городского округа, в состав которой вошли представители работающей молодежи в количестве 12 человек. В 2007 году проведено 8,2 тысяч мероприятий, из них 3,2 тысяч мероприятий - для детей и подростков. Платных услуг населению оказано на 3 млн. рублей. Заводоуковский городской округ при четком выполнении планов по реализации Стратегии развития способен занять лидирующие позиции и выйти на хороший конкурентный уровень по отношению к другим районам. В результате комплексного анализа социально-экономического развития городского округа и анкетирования населения сформированы цели, задачи Стратегии развития Заводоуковского городского округа. [Таблица № 3.1.1.]

Таблица № 3.1.1. "Стратегия развития Заводоуковского городского округа"

Главная цель социально-экономического развития Заводоуковского городского округа в 2009 году и на плановый период 2010-2011 годов - повышение качества жизни населения. Для достижения поставленной цели продолжится реализация мероприятий, направленных на развитие:

В сфере экономики:

- Развитие высокотехнологичной промышленности.

-Формирование эффективного, конкурентоспособного агропромышленного производства.

- Развитие малого и среднего бизнеса.

- Эффективное использование минерально-сырьевых ресурсов территории.

- Использование ресурсов лечебно-рекреационного направления.

- Улучшение инфраструктуры жизнеобеспечения.

В сфере политики безопасности:

- Повышение безопасности условий жизни населения.

В социальной сфере:

- Повышение уровня здоровья населения.

- Обеспечение потребности населения в качественном образовании.

- Обеспечение потребности населения в качественных услугах культуры.

Развитие высокотехнологичной промышленности:

Экономика городского округа находится в высокой степени зависимости от градообразующего предприятия - ОАО "Заводоуковский машиностроительный завод". Производство мобильных жилых зданий "Кедр" в 2009-2010 годах сократится до 1600 единиц, в 2011 году планируется выпуск 2000 мобильных зданий.

Прогнозом предусмотрено сохранение производства сборных железобетонных конструкций в ЗАО "Заводоуковский комбинат строительных материалов" на уровне 60 тыс. м3 сборного железобетона.

Производство полнорационных кормов для всех видов животных на ОАО "Бикор" составит в 2009-2011 годах 115 тыс. тонн.

В ОАО "Пурагроук" планируется введение линии по производству сыровяленых колбас: производство колбас увеличится на 4 - 6%, производство мяса, включая субпродукты, возрастет в 2009 году на 7%, к 2011 году - на 30%, выпуск мясных полуфабрикатов увеличится в 2009 году до 12%.

ЗАО "Загрос" активно развивает лесопромышленное производство. Развиваются мощности лесопиления и домостроения из массива древесины. В 2009 году будет введен в строй лесопильный цех с годовым объемом переработки сырья 70 тыс. м3. Планируется ежегодно на территории округа возводить 40 - 50 домов из оцилиндрованного профилированного бруса.

Для повышения эффективности работы лесопромышленного комплекса ЗАО "Загрос" реализует инвестиционный проект по строительству лесовозных автомобильных дорог.

Для ускорения реализации инвестиционных проектов по добыче песка Верхне-Каменского и Тумашовского месторождений, увеличения объемов разработки лесных ресурсов планируется реконструкция железнодорожной ветки Заводоуковск - Новый Тап.

Формирование эффективного, конкурентоспособного агропромышленного производства:

В 2009-2011 годах посевные площади составят 77,5 - 78,7 тыс. га, в том числе зерновых и зернобобовых культур - 54 - 55,5 тыс. га. Весь комплекс агротехнических и уборочных работ будет проводиться на высоком технологическом уровне, что позволит получать валовой сбор зерна 162 - 177 тыс. тонн.

В отрасли животноводства планируется:

- строительство и реконструкция современных животноводческих комплексов;

- приобретение высокопродуктивного племенного скота;

- приобретение высокопроизводительной техники для заготовки и производства кормов.

Увеличение объемов производства животноводческой продукции будет достигнуто за счет увеличения поголовья скота, повышения продуктивности животных. В целях реализации национального проекта по направлению "Стимулирование малых форм хозяйствования в АПК" планируется расширение сферы агросервисного и кредитного обслуживания личных подсобных хозяйств граждан.

Развитие малого и среднего бизнеса:

Развитие малого и среднего предпринимательства является одним из приоритетных направлений социально-экономического развития Заводоуковского городского округа, благодаря которому существенно дополняется перечень производимых товаров, работ и услуг. В малом бизнесе занято около 3 тыс. человек. Это более 18% от общей численности работающих. Сфера торговли и общественного питания в связи с достаточно высокой оборачиваемостью капитала является наиболее востребованной в малом бизнесе. На долю малых предприятий и предпринимателей без образования юридического лица приходится около 70% общего розничного товарооборота городского округа. Оборот розничной торговли по всем каналам реализации в 2009-2011 годах оценивается в 2,4 - 3,2 млрд. рублей. Достижение определенного предела емкости товарного рынка, насыщение потребительского спроса ведет к некоторому спаду товарооборота: прирост в сопоставимых ценах в 2009 году составит 11%, в 2011 году - 7%.

В 2009-2011 годах прогнозируется рост объема санаторно-оздоровительных услуг населению за счет восстановления оздоровительного комплекса на базе Заводоуковского термального источника минеральных вод.

Значительно повысилась инвестиционная активность малых предприятий. За счет собственных средств построены новые торговые центры, кафе. Строится центр бытовых услуг, детское кафе, гостиничный комплекс. Планируется строительство торгового центра в районе машиностроительного завода, гостиницы в центре города. В Заводоуковском городском округе функционирует Заводоуковское представительство Фонда развития и поддержки предпринимательства Тюменской области, которое оказывает в рамках областной целевой программы "Основные направления развития промышленности и малого предпринимательства" поддержку субъектам малого предпринимательства по ряду направлений.

В 2009-2011 годах планируется оказать финансовую поддержку в виде льготных целевых займов субъектам малого и среднего предпринимательства на общую сумму 36,1 млн. рублей.

Эффективное использование минерально-сырьевых ресурсов территории:

Выгодное транспортное расположение, наличие месторождений строительных материалов, минерально-сырьевых ресурсов могут стать определяющим фактором для размещения на нашей территории кирпичного, стекольного завода, предприятий стройиндустрии.

С 2009 года планируется добыча песка на Верхне-Каменском месторождении. ООО УК "Партнер", ООО "Стройкомплект" оформляют лицензии на добычу песка. В 2009 году планируется добыть 300 тыс. тонн, в перспективе добыча возрастет до 1,5 млн. тонн песка в год.

Планируется проведение разведочных работ на Тумашовском месторождении песка для переоценки его запасов и использования их в строительных целях.

Использование ресурсов лечебно-рекреационного направления:

Создание современного лечебно-оздоровительного центра с использованием бальнеологических свойств Заводоуковского источника термальных вод является одной из точек роста развития городского округа.

ЗАО "Научно-производственное объединение "Западная Сибирь" проводит восстановительные работы бывшего санатория-профилактория "Нива". Природные условия идеально отвечают самым разнообразным требованиям отдыхающих. Особенность организации отдыха на территории округа связана с возможностью оказания услуг, связанных с рыбалкой, охотой, собирательством дикоросов.

Расширение услуг по оздоровлению и отдыху стимулирует развитие таких секторов экономики, как транспорт, связь, торговля, строительство, производство товаров народного потребления и т.д., и составляет одно из наиболее перспективных направлений структурной перестройки экономики.

Улучшение инфраструктуры жизнеобеспечения:

В 2009-2011 годах продолжится реализация мероприятий, направленных на улучшение жилищных условий граждан.

За счет средств долевого участия продолжится строительство жилых домов: 125-квартирный и 45-квартирный дома ("Транспромжилстрой"), жилой комплекс по ул. Энергетиков (ЗАО "Латес"), 90-квартирный дом по ул. Хахина (ЗАО "Заводоуковский КСМ"), планируется строительство 40-квартирного дома (ЗАО "Универсал-нефтеотдача"). В Заводоуковском городском округе высокий удельный вес ветхого жилого фонда - 17,5% (в Тюмени этот показатель составляет 1,6%, Тобольске - 1%, Ишиме 3%, Ялуторовске - 4,7%.). В целях улучшения жилищных условий будет продолжена реализация программы по переселению граждан из непригодного для проживания жилищного фонда. Улучшению жилищных условий будет способствовать предоставление субсидий и займов через областной фонд развития жилищного строительства, развития системы ипотечного кредитования населения, повышение доступности жилья для молодых семей, молодых специалистов на селе.