Анализ финансового состояния предприятия на примере ООО "Фармакон"

Коэффициент оборачиваемости готовой продукции - рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) к средней величине готовой продукции за анализируемый период. Показывает скорость оборота готовой продукции. Рост показателя означает увеличение спроса на продукцию предприятия, снижение - избыток готовой продукции из-за снижения спроса.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности - равен частному от деления выручки от реализации продукции (работ, услуг) на среднюю величину дебиторской задолженности. Показывает увеличение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятием.

Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности - равен частному от деления выручки от реализации продукции (работ, услуг) на среднюю величину кредиторской задолженности. Показывает увеличение или снижение коммерческого кредита, предоставляемого предприятию. Рост коэффициента означает увеличение скорости оплаты задолженности предприятия, снижение - рост кредита.

Продолжительность оборота дебиторской задолженности (в днях) - равен отношению средней за период дебиторской задолженности умноженной на 365 дней к выручке от реализации продукции (работ, услуг) и характеризует средний срок оборота погашения дебиторской задолженности. Положительно оценивается его снижение.

Продолжительность оборота кредиторской задолженности - равен отношению средней за период кредиторской задолженности умноженной на 365 дней к выручке от реализации продукции (работ, услуг) и показывает период, за который предприятие покрывает срочную задолженность. Замедление оборачиваемости, т.е. увеличение периода, характеризуется как благоприятная тенденция.

Коэффициент оборачиваемости собственного капитала - рассчитывается как отношение выручки от реализации продукции (работ, услуг) к средней величине собственного капитала. Показывает скорость оборота собственного капитала. Резкий рост данного коэффициента означает повышение эффективности используемого собственного капитала. Существенное снижение показателя отражает тенденцию к бездействию части собственных средств.

Фондоотдача производственных фондов - рассчитывается как частное от деления выручки от реализации продукции (работ, услуг) на среднюю за период величину внеоборотных активов. Отражает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов. Показывает, сколько на один рубль стоимости внеоборотных активов реализовано продукции.

В ПРИЛОЖЕНИИ 8 рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.

Показатели оборачиваемости у ООО «Фармакон» свидетельствуют об эффективном управлении активами организации, операционный цикл уменьшился в 20 раз и составил 13 дней.

Таблица 8 - Анализ оборачиваемости готовой продукции и материальных запасов

В соответствии с результатами расчетов по последнему году анализируемого периода, за 16 календарных дней организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов. Чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов требуется 3 дня. В первый же год периода эти показатели были в 300 и 48, а во второй 83 и 23,5 дней соответственно.

Значительно увеличилась оборачиваемость запасов и готовой продукции, и соответственно значительно уменьшился их оборот в днях.

Следует обратить внимание на то, что организация является коммерческой структурой и к тому же в области оптовой торговле, следовательно, основными показателями являются показатели финансового результата, а не финансового положения, которые менее значимы для данной деятельности.

Заключение

По результатам проведенного анализа финансового положения (по состоянию по итогам 2007-2009гг.) и результатов деятельности ООО «Фармакон» за анализируемый период, можно рассматривать как далекое от идеального.

Были выведены следующие недостатки:

1) Нецелевое использование финансовых ресурсов.

2) Коэффициенты ликвидности указывают на то, что предприятие не является платежеспособным. Налицо дефицит свободных денежных средств. В 2008г. собственного капитала не хватает для финансирования внеоборотных активов.

3) Величина собственных оборотных средств низка в сравнении с величиной запасов, поскольку собственный капитал предприятия как источник СОС невелик. А в 2008 г. он имеет отрицательное значение.

4) Предприятие не использует долгосрочные кредиты и займы. Предприятие покрывает свои издержки в основном за счет краткосрочных кредитов и займов, однако данная статья пассива баланса не может быть рассмотрена как перспективный источник формирования запасов, поскольку носит краткосрочный характер.

Таким образом, проанализировав финансовое состояние предприятия, можно сделать вывод, что для его укрепления требуется:

- продажа части дебиторской задолженности банку;

- увеличение собственного капитала;

- снижение себестоимости;

- наращивание наиболее ликвидных активов.

Список использованных источников

1. Гражданский Кодекс РФ, Часть II от 21.01.1996 № 14 ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995, ред. от 06.12.2007 (с изм. и доп. вступ. в силу с 01.02.2008).

2. Конституция РФ, от 12.12.1993.

3. Налоговый кодекс РФ, Часть первая, от 31.07.1998 № 146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) (ред. от 17.05.2007), Часть вторая от 05.08.2000 № 117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000) (ред. 04.12.2007, с изм. от 06.12.2007 с изм. и доп. вступающими в силу с 05.01.2008).

4. Приказ Минфина РФ от 30 декабря 1996 г. № 112 (с посл. изм. и доп.) «О методических рекомендациях по составлению и представлению сводной бухгалтерской отчетности» Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 № 129-ФЗ.

5. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности РФ, утвержденное приказом Минфина РФ от 29 июля 1998г. № 34н.

6. Абрютина М.С. Экспресс-анализ финансовой отчетности Методическое пособие. -М., ДИС. -2003. -256 с.

7. Акабердин Р.З., Кибанов А.Я. Совершенствование структуры, функций и экономических взаимоотношений управленческих подразделений предприятий при разных формах хозяйствования. -М.: ГАУ. -2002. -360 с.

8. Амириди Ю.В., Анненская Н.Е., Башелеишвили М.Э., Евтюшкин А.В. Современные IT-решения для финансовой индустрии Современные IT-решения для финансовой индустрии (Серия «t-solutions»). -М., БДЦ-Пресс. -2004. -560 с.

9. Ажданов С.А. Финансово-экономическое состояние предприятия: - М., 2000.- 157с.

10. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ: 2-е изд.-М.: ДИС,1999 - 195с.

11. Бадаш Х.З. Экономика предприятия: Учебное пособие.2-е изд.доп.: - Ижевск: Изд-во ЗАО «Митра-Информ», 2000. - 219 с.

12. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: - М.: Финансы и статистика, 1997. - 254с.

13. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник.- 4-е изд., доп. и перераб. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 416с.

14. Бланк, Основы финансового менеджмента: «Ника-Центр», Эльга, Киев, 2000. - 145с.

15. Бородкин К. В., Преображенский Б. Г. Анализ инструментария финансовой диагностики: Финансы - № 3 2004.

16. Бочаров В.В. Финансовый анализ: - СПб: Питер, 2003. - 126с.

17. Быкадоров В.Л., Алексеев П.Д., Финансово - экономическое состояние предприятия: - М.: Изд-во ПРИОРИ, 2001.- 105 с.

18. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: Пер. с англ. / Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. / Гл. ред. серии проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика ,2002.-623с.

19. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент / Пер. с англ. под ред. В.В.Ковалева. - СПб.: Экономическая школа, 2005. Т.2, -1165 с.

20. Бланк И.А. Управление финансовой безопасностью предприятия (Серия «Библиотека финансового менеджера») Вып. 10. -М., Эльга, Ника-Центр. -2004. -784 с.

21. Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия (Серия «Энциклопедия финансового менеджера») Вып. 4. -М., Эльга, Ника-Центр. -2003. -496 с.

22. Вахрушина М.А., Пласкова Н.С. Анализ финансовой отчетности. М.: Вузовский учебник, 2008. - 368 с.

23. Грищенко О.В. Анализ и диагностика финансово- хозяйственной деятельности предприятия: Учебное пособие: - Таганрог: Изд-во ТРТУ, 2000. - 112 с.

24. Губина О.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: Практикум. М.: ФОРУМ, 2008. - 176 с.

25. Жарковская Е.П., Бродский Б.Е., Бродский И.Б. Антикризисное управление: учеб. для студентов вузов, обучающихся по специальности «Антикризис.упр.» и другим эконом. специальностям. - 5-е изд., перераб. - М.: Издательство «Омега-Л», 2008. - 432 с.: ил., табл. - (Высшая школа менеджмента).

26. Жилкина А.Н. Управление финансами. Финансовый анализ предприятия: Учебник. - М.: Инфра-М, 2007. - 332 с.

27. Илясов Г.Г. Как улучшить финансовое состояние предприятия // Финансы, № 10, 2004.

28. Ионова А.Ф. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации. - М.: Бухгалтерский учет, 2005. - 312 с.

29. Ионова А.Ф., Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. - М.: Велби, 2006. - 624 с.

30. Зарубинский В.М., Демьянов Н.И. К вопросу об управлении финансовым состоянием предприятия: Финансовый менеджмент - №3 2004.

31. Ковалев В.В. Финансовый анализ: методы и процедуры. - М.: Финансы и статистика, 2002. - 560с.

32. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Проспект, 2005.- 421с.

33. Ковалев В.В., Ковалев Вит.В. Анализ баланса, или Как понимать баланс. М.: Проспект, 2008. - 448с.

34. Курс экономического анализа / Под ред. М.И. Баканова и А.Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2003.- 365с.

35. Литовченко В.П. Финансовый анализ. М.: Дашкова и К, 2010. - 216с.

36. Лиференко Г.Н. Финансовый анализ предприятия: Учебное пособие. М.: Экзамен, 2006. - 156 с.

37. Мазурина Т.Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий // Финансы, №10, 2005.

38. Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтера и руководителя. Налоговый вестник, 2003, СПС КонсультантПлюс.

39. Макарьева В.И. О рентабельности и путях ее повышения // Налоговый вестник, № 7, 2004.

40. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Макарьян С.Э. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э.Макарьян - Ростов н/Д: Феникс, 2005. - 560с.

41. Матанцева И.В. Финансовая устойчивость организации и оценка ее стоимости // Аудиторские ведомости, №9, 2004.

42. Миллер Н.Н. Финансовый анализ: учеб. Пособие: - М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. - 224 с.

43. Моляков Д.С., Шохин Е.И. Теория финансов предприятия: - М.: Финансы и статистика, 2001. - 88 с.

44. Мухамедьярова А. Как уравновесить ликвидность и рентабельность // Консультант, № 11, 2006.

45. Незамайкин В.Н., Юрзинова И.Л. Финансы организации менеджмент и анализ. Учебное пособие. - М.: Изд-во ЭКСМО, 2004. - 448с.

46. Плаксова Н.С. Экономический анализ (2-е издание). М.: Эксмо, 2009. - 704с.

47. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник.-3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2005.- 425 с.

48. Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учебник / Г.В. Савицкая. - 11-е изд., испр. и доп. - М.: Новое издание, 2005. - 651с.

49. Соснаускене О.И., Драгункина Н.В. Финансовый анализ организации по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практическое пособие. - М.: Изд-во «Экзамен», 2008. - 224 с.

50. Стоянова Е.С., Финансовый менеджмент: теория и практика: - 5-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива, 2002. - 195 с.

51. Титов В.И. Экономика предприятия: Учебник. - М.: Эксмо, 2007. - 416 с.

52. Тронин Ю.Н. Анализ финансовой деятельности предприятия. - М.: Альфа-Пресс, 2005. - 208 с.

53. Фадеева Т.А. Оценка финансового состояния организации // Налоговое планирование, № 4, 2004.

54. Черкасова И.О. Анализ хозяйственной деятельности. СПб: Издательский дом «Нева», 2003,-192с.

55. Чечевицына Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности 3-е издание. М.: Феникс, 2008. - 379 с.

56. Чопозова А.И., Демченко И.А. Методика финансового анализа: теория и практика. М.: Финансы и статистика, 2008. - 136с.

57. Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА-М, 2003. - 237с.