Финансовое планирование деятельности ООО "ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС"

x, t = , t = , t = , t =

Введем следующие фиктивные переменные:

u1 = 1, если наблюдение относится к I кварталу;

u2 = 1, если наблюдение относится к II кварталу;

u3 = 1, если наблюдение относится к III кварталу;

u4 = 0, если наблюдение относится к IV кварталу.

Произведем ряд необходимых расчетов, с введением независимых переменных. Обратимся к пакету «STATISTICA», чтобы произвести необходимые расчеты.

Таблица 3.3

Значения независимых переменных, при введение x.

Кварталы	y	x	u1	u2	u3
I	117450	1	1	0	0
II	156600	2	0	1	0
III	234900	3	0	0	1
IV	274050	4	0	0	0
V	156520	5	1	0	0
VI	212420	6	0	1	0
VII	313040	7	0	0	1
VII	436020	8	0	0	0

Таблица 3.4.

Полученные данные по пакету «STATISTICA»

Переменная	Параметры	Стандартные отклонения	t(3) - статистика	Уровень значимости
Константа	229410	49168,28	4,66581	0,018585
x	20938	6818,41	3,07073	0,054531
u1	-155238	43659,15	-3,55567	0,037937
u2	-128650	40910,48	-3,14467	0,051477
u3	-60128	39168,81	-1,53509	0,222329

R = 0,96

R І = 0,94

Скорректированный R І = 0,86

F -критерий Фишера (4,3) = 11,787

Уровень значимости равен 0,03527

Стандартные отклонения равно:38571

Модель значима при константе и u1.

Из данных таблицы, получаем линейное уравнение, следующего вида:

y = 229410 + 20938*x - 155238*u1 - 128650*u2 - 60128*u3

Таблица 3.5.

Значения независимых переменных

Кварталы	y	x	t^1,2	u1	u2	u3
I	117450	1	1	1	0	0
II	156600	2	2,297397	0	1	0
III	234900	3	3,737193	0	0	1
IV	274050	4	5,278032	0	0	0
V	156520	5	6,898648	1	0	0
VI	212420	6	8,585814	0	1	0
VII	313040	7	10,33041	0	0	1
VII	436020	8	12,12573	0	0	0

Таблица 3.6.

Полученные данные по пакету «STATISTICA»

Переменная	Параметры	Стандартные отклонения	t(3) - статистика	Уровень значимости
Константа	238492	41956,65	5,68425	0,010791
t^1,2	13393	3880,59	3,45123	0,040900
u1	-154400	39752,23	-3,88405	0,030241
u2	-126861	37418,89	-3,39028	0,042766
u3	-58725	35805,13	-1,64012	0,199514

R = 0,97

R І = 0,95

Скорректированный R І = 0,88

F -критерий Фишера (4,3) = 14,290

Уровень значимости равен 0,02701

Стандартные отклонения равно:35215

Все модели значимы, кроме u3.

Из данных таблицы, получаем линейное уравнение, следующего вида:

y = 238492 + 13393* - 154400*u1 - 126861*u2 - 58725*u3

Таблица 3.7.

Значения независимых переменных

Кварталы	y	x	t^1,4	u1	u2	u3
I	117450	1	1	1	0	0
II	156600	2	2,639016	0	1	0
III	234900	3	4,655537	0	0	1
IV	274050	4	6,964405	0	0	0
V	156520	5	9,51827	1	0	0
VI	212420	6	12,28604	0	1	0
VII	313040	7	15,24534	0	0	1
VII	436020	8	18,37917	0	0	0

Таблица 3.8.

Полученные данные по пакету «STATISTICA»

Переменная	Параметры	Стандартные отклонения	t(3) - статистика	Уровень значимости
Константа	244869	36291,06	6,74737	0,006649
t^1,4	8694	2239,54	3,88194	0,030284
u1	-153606	36040,73	-4,26201	0,023693
u2	-125237	34050,65	-3,67796	0,034807
u3	-57406	32565,11	-1,76281	0,176136

R = 0,98

R І = 0,96

Скорректированный R І = 0,9

F -критерий Фишера (4,3) = 17,475

Уровень значимости равен 0,02035

Стандартные отклонения равно:31990

Все модели значимы, кроме u3.

Из данных таблицы, получаем линейное уравнение, следующего вида:

y = 244869 + 8694* - 153606*u1 - 125237*u2 - 57406*u3

Таблица 3.9.

Значения независимых переменных

Кварталы	y	x	t^1,5	u1	u2	u3
I	117450	1	1	1	0	0
II	156600	2	2,828427	0	1	0
III	234900	3	5,196152	0	0	1
IV	274050	4	8	0	0	0
V	156520	5	11,18034	1	0	0
VI	212420	6	14,69694	0	1	0
VII	313040	7	18,52026	0	0	1
VII	436020	8	22,62742	0	0	0

Таблица 3.10.

Полученные данные по пакету «STATISTICA»

Переменная	Параметры	Стандартные отклонения	t(3) - статистика	Уровень значимости
Константа	247390	33854,95	7,30736	0,005292
t^1,5	7029	1706,65	4,11876	0,025937
u1	-153215	34263,83	-4,47162	0,020842
u2	-124476	32422,51	-3,83918	0,031167
u3	-56775	30999,96	-1,83146	0,164430

R = 0,98

R І = 0,96

Скорректированный R І = 0,91

F -критерий Фишера (4,3) = 19,386

Уровень значимости равен 0,01757

Стандартные отклонения равно:30434

Все модели значимы, кроме u3.

Из данных таблицы, получаем линейное уравнение, следующего вида:

y = 247390 + 7029* - 153215*u1 - 124476*u2 - 56775*u3

Таблица 3.11.

Значения независимых переменных

Кварталы	y	x	t^1,6	u1	u2	u3
I	117450	1	1	1	0	0
II	156600	2	3,031433	0	1	0
III	234900	3	5,799546	0	0	1
IV	274050	4	9,189587	0	0	0
V	156520	5	13,13264	1	0	0
VI	212420	6	17,58094	0	1	0
VII	313040	7	22,49867	0	0	1
VII	436020	8	27,85762	0	0	0

Таблица 3.12.

Полученные данные по пакету «STATISTICA»

Переменная	Параметры	Стандартные отклонения	t(3) - статистика	Уровень значимости
Константа	249580	31624,04	7,89209	0,004240
t^1,6	5693	1302,29	4,37154	0,022144
u1	-152824	32541,37	-4,69628	0,018260
u2	-123743	30835,61	-4,01299	0,027772
u3	-56161	29474,87	-1,90538	0,152819

R = 0,98

R І = 0,96

Скорректированный R І = 0,92

F -критерий Фишера (4,3) = 21,551

Уровень значимости равен 0,01511

Стандартные отклонения равно: 28919

Все модели значимы, кроме u3.

Из данных таблицы, получаем линейное уравнение, следующего вида:

y = 249580 + 5693* - 152824*u1 - 123743*u2 - 56161*u3

Рассмотрев все модели с введенными независимыми переменными и фиктивными переменными, выбираем модель с введенной независимой переменной при t = , т.к. в данной модели уровень значимости максимально приближен к нормативному значению 0,05.

Исходя из полученного линейного уравнения, будет произведен прогноз прибыли на 2011г. Расчет прибыли будет произведен поквартально.

I квартал:

y = 249580+(5693*91,6)-152824 = 288238,5

II квартал:

y = 249580+(5693*)-123743 = 352479,4

III квартал:

y = 249580+(5693*)-56161 = 457398,1

IV квартал:

y = 249580+(5693*) = 552990,9

Полученные данные по квартальному расчету прибыли, занесем в таблицу с исходными данными, на основании которых будет построен график «Прогноз прибыли на 2011г». Построение графика осуществляем с помощью Excel.

Таблица 3.13.

Исходные данные для построения графика «Прогноз прибыли на 2011г».

Название периода	Значение прибыли
I кв. 2009	117450
II кв. 2009	156600
III кв. 2009	234900
IV кв. 2009	274050
I кв. 2010	156520
II кв. 2010	212420
III кв. 2010	313040
IV кв. 2010	436020
I кв. 2011	288238,5
II кв. 2011	352479,4
III кв. 2011	457398,1
IV кв. 2011	552990,9

С учетом исходных данных, был построен график «Прогноз прибыли на 2011г.» представленный на рисунке 3.2.

Рис.3.2 «Прогноз прибыли на 2011г.»

Визуальный анализ показал, что при прогнозе прибыли на 2011г. с использованием введенных фиктивных переменных, прибыль в 2011г. возрастает поквартально. К концу IV квартала прибыль возросла на 52%, из чего можно сделать вывод, что складывается положительная тенденция в развитии деятельности организации.

В данном разделе были рассмотрены теоретические аспекты эконометрических моделей с использованием фиктивных переменных. Преимуществом введения фиктивных переменных является то, что статистическая точность получаемых при этом оценок искомых коэффициентов регрессии будет выше, чем та, которая была бы получена при оценивании каждой регрессии в отдельности.

Расчет данных в пакете «STATISTICA», показал, что все рассматриваемые модели значимы. Для построения прогноза прибыли, была выбрана наиболее значимая модель, т.к. уровень значимости у эконометрической модели при t = , максимально приближен к нормативному значению 0,05.

Проведенный регрессионный анализ прибыли с введением фиктивных переменных, показал, что прибыль в течение года растет поквартально. За 2011г. прибыль возросла на 52%, что говорит о положительной тенденции для развития организации.

Заключение

Целью исследования данной дипломной работы являлось проведение анализа и разработка рекомендаций по внедрению финансового планирования в ООО «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС». Для этого были поставлены задачи, которые были решены следующим образом:

1. Проведенный анализ организации и осуществления финансового планирования в ООО «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС» выявил, что финансовый отдел не занимается планированием. Также при анализе этапов финансового планирования, стало ясно, что в организации не соблюдается поэтапное планирование. Финансовое планирование в организации отражается только в бизнес-плане, что не дает полной информации по финансовому планированию деятельности организации. В организации ООО «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС» отсутствует краткосрочное и долгосрочное финансовое планирование,

2. Разработаны рекомендации по внедрению краткосрочного и долгосрочного финансового планирования, а также произведен расчет экономической эффективности. Составлен бюджет организации. При составлении бюджета движения денежных средств, в организации был выявлен избыток денежных средств. Дана рекомендация об открытии депозитного счета в банке, для перевода неиспользуемых денежных средства на депозит, для получения процентов. Из-за специфики деятельности ООО «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС» составление долгосрочного финансового планирования затруднено, поэтому можно порекомендовать организации составлять имитационные модели долгосрочного финансового планирования, которые позволят спрогнозировать последствия отказа клиента от предоставляемых услуг ООО «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС».

3. Анализ организационно-правовой формы показал, что ООО «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС» создано в соответствии с ГК РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью». Было выявлено, что в настоящее время аутсорсинг на законодательном уровне не регулируется, в связи, с чем организация заключает договора на основании гл. 39 «Возмездное оказание услуг» Гражданского Кодекса РФ. При аутсорсинговой деятельности используется упрощенная система налогообложения, что приводит к экономии на выплате налогов. Все операции по аутсорсинговой деятельности должны отражаться в бухгалтерском учете.

Таким образом, в результате проделанной работы были выработаны рекомендации по внедрению финансового планирования деятельности в организацию ООО «ГЛОБАЛ СТАФФ РЕСУРС», использование которых поможет значительно повысить эффективность деятельность организации.

Список использованной литературы

Нормативная база

1. Гражданский Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994г. № 51-ФЗ, в редакции от 30.11.2011г.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996г. № 14-ФЗ, в редакции от 30.11.2011г.

3. Трудовой Кодекс Российской Федерации от 30.12.2001г. № 197-ФЗ, с изменениями от 22.11.2011 № 334-ФЗ.

4. Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998г. № 146-ФЗ, с изменениями от 28.11.2011г. № 336-ФЗ; Часть вторая от 05.08.2000г. №117-ФЗ, с изменениями от 30.11.2011г. № 365-ФЗ.

5. ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998г. №14-ФЗ, с изменениями от 18.07.2011г. № 228-ФЗ (ред. 30.11.2011г.).

6. ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. № 129-ФЗ, с изменениями от 28.11.2011г. № 339-ФЗ.

Основная литература

7. Слепов В.А., Шубина Т.В. Финансы организации (предприятий): учебник/ В.А. Слепов, Т.В. Шубина. - М.: Магистр; ИНФРА-М, 2011. - 64с.

8. Финансы организаций (предприятий): Учебник для вузов/ Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.М. Бурмистрова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. - 3-е изд. перераб и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2004. - 200с.

9. Ильин В.В. Финансовый менеджмент: учебник: учебное пособие по направлению «Менеджмент»/[В.В. Ильин и др.]; под ред. В.В.Ильина. - М.: Издательство «Омега-Л», 2011. - 442 с.

10. Маховикова Г.А. Финансовый менеджмент: краткий курс лекций/ Г.А. Маховикова, В.Е. Кантор. - М.: Издательство Юрайт, 2011. - 213с.

11. Галицкая С.В. Финансовый менеджмент. Финансовый анализ. Финансы предприятий: учебное пособие/ С.В. Галицкая. - М.: Эксмо, 2009. - 202с.

12. Веснин В.Р. Менеджмент: учеб. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Проспект, 2008. - 468с.

13. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб. Пособие. - М.: ИНФРА-М, 2009. - 240. - (Высшее образование).

14. Бюджетирование и контроль затрат в организации: Учебно-практическое пособие/ Виткалова А.П., Миллер Д.П. - М.: Альфа-Пресс, 2006.

15. Эконометрика: учеб./ по ред. И.И. Елисеевой. - М.: Проспект, 2010. - 288с.

16. Борзунова О.А. «Перекладываем работу на чужие плечи: договор аутсорсинга». Журнал «Кадровая служба и управление персоналом предприятия» №11 2009г.

Приложение 1

Развернутый вариант Бизнес-плана.

ВСЕГО ЗА 2011 г.	ВСЕГО
ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ	96 188
ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ	56 050
РПЗ	Зарплата рабочего персонала	48 801
ОБЩ	Расходы на общежития	2 650
	Транспорт	3 640
ТРН	Наемный	2 540
ТРГ	ГСР	1 100
	Материальный ущерб	2 835
МУЩ	Воровство, порча, расхождения по кассе	960
ОТК	Откаты	1 875
УПР	Уменьшение прямых расходов	-1 876
	Вычеты за медкнижки	-460
	Вычеты за спецодежду	-621
	Депремирование за прогулы	-795
КОНТРИБУЦИЯ	40 138
НЕПРЯМЫЕ РАСХОДЫ	11 249
	Снабжение	1 879
СПО	Спецодежда	840
СПР	Прочее снабжение	49
МДК	Медкнижки	990
	Обеспечение офиса	95
КНЦ	Канцелярия	42
РИТ	Расходные материалы ИТ	24
ПЛГ	Полиграфия и печатная продукция	8
РХМ	Расходные материалы	21
	Транспортные услуги	60
ПОФ	Компенсации за проезд	49
КУР	Курьерские и почтовые услуги	11
	Основные средства	257
ОТИ	IT оборудование и техника	75
ПРО	Программное обеспечение	25
ОТП	Прочее оборудование и техника	15
МЕБ	Мебель	40
ТРА	Транспорт	102
	Связь	404
МБС,СТС,ИПС	Телефонная	269
ИНТ	Интернет	135
	Недвижимое имущество	936
АРД	Аренда	720
КМН	Коммунальные платежи	164
ОХР	Охрана	52
РМТ	Ремонт	0
	Реклама	379
РКП	Для поиска персонала	379
РКК	Для поиска клиентов	0
	Представительские расходы	200
ПВШ	Внешние	0
ПВР	Внутренние	200
КОМ	Командировочные	45
ОПЗ	Зарплата офисного персонала	4 452
	Администрация	1 150
	Отдел по работе с филиалами	115
	Отдел развития	195
	Отдел по работе с клиентами	339
	Отдел персонала	1 305
	Финансовый отдел	340
	Транспортный отдел	549
	Отдел IT	334
	ССБ	126
	Услуги сторонних организаций	2 543
ТФР	Технические фирмы	2 195
ОФП	Откаты по фин. проектам	320
УСО	Услуги сторонних организаций	25
ПРЧ	Прочее	3
EBITDA	28 889
ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ	0
	Прочие	0
НАЛОГИ	382
БАНКОВСКИЕ РАСХОДЫ	6
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ	28 501
курс		29,05
точка безубыточности		26 958
рентабельность продаж		29,63%
прямые расходы/выручка		58%
непрямые расходы/выручка		11,7%
зарплата/непрямые расходы		40%
зарплата/контрибуция		11%
ОКАЗАННЫЕ УСЛУГИ, $	3 311
ЧИСТАЯ ПРИБЫЛЬ, $	981

Приложение 2

Процедура предоставления первичной документации.

Политики и процедуры Global Staff Resource
3.1	Процедура предоставления первичной документации
Принято:	01.12.2009	Изменено:		Стр.	84	из	1

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Предоставление первичной документации от подразделений компании в бухгалтерию должно производиться в строгом соответствии с установленными сроками. Эти сроки служат целям как своевременной подачи бухгалтерской отчетности в налоговые органы в установленное законом время, так и своевременного составления управленческой отчетности для руководства ГК.

ПОДАВАЕМЫЕ ДОКУМЕНТЫ И СРОКИ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

Документ	Срок представления	Примечание	Ответственный
Лист учета отработанного времени	Копия на следующий день, оригинал в течение недели	Филиалы передают оригиналы в центральный офис 1 раз в квартал	Старший менеджер по работе с клиентами, Менеджер по работе с клиентами, Руководитель филиала, Бригадир
Сводная отчетность по выполненным работам с клиентами	10 числа за предыдущий месяц		Руководитель отдела по работе с клиентами
Акты выполненных работ / оказанных услуг, подписанные клиентами	10 дней, после составления акта, если иное не оговорено в договоре	Для филиалов к сроку предоставления прибавляется срок доставки в центральный офис	Старший менеджер по работе с клиентами, Менеджер по работе с клиентами, Руководитель филиала
Сводная отчетность по компенсациям клиентам (недостачи, штрафы и т.д.)	10 числа за предыдущий месяц	Дата акта, контрагент, дата случая, сумма, наименование компенсации	Старший менеджер по работе с клиентами, Менеджер по работе с клиентами, Руководитель филиала
Сводная отчетность по оказанным услугам (для поставщиков персонала)	15 числа за предыдущий месяц		Главный бухгалтер
Акты на компенсации подписанные клиентами	10 дней после наступления случая	НДС в актах не учитывается	Старший менеджер по работе с клиентами, Менеджер по работе с клиентами, Руководитель филиала
Накладные, акты и счета фактуры к ним (от поставщика)	5 дней	Филиалы отправляют по факсу. В случае не предоставления документов (утеряны, не оформлены) сделать письменное сообщение до окончания месяца числа.	Сотрудник организации, предоставивший счет на оплату
Информировать (письменно) финансовый отдел в случае получения товаров или услуг от поставщика, при отсутствии оплаты	Последний день месяца		Ген. директор, Руководитель филиала

ПРОВЕРКА ПОДЛИНОСТИ

Первичная документация обязательно должна проходить проверку на подлинность. Документ считается подлинным, если на нем поставлена оригинальная печать организации и подпись (с расшифровкой) уполномоченного лица.

Документ	Ответственный
Акт, счет, счет-фактура (от заказчика)	Старший менеджер по работе с клиентами, Менеджер по работе с клиентами, Руководитель филиала
Акт, счет, счет-фактура (от поставщика)	Сотрудник организации, предоставивший счет на оплату
Лист учета отработанного времени	Руководитель финансового отдела, Старший операционист, Операционист

Приложение 3

Процедура подготовки платежных документов.

Политики и процедуры Global Staff Resource
3.3	Процедура подготовки платежных документов
Принято:	01.12.2009	Изменено:		Стр.	86	из	1

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Оперативная и правильная подготовка документов для клиентов на оплату оказанных им компанией услуг, а также систематизированный учет этих документов позволяют обеспечивать своевременную оплату этих услуг, исключать недоразумения по суммам задолженности и существенно облегчить работу с просроченной дебиторской задолженностью. К документам на оплату относятся акты о выполненных работах, счета и счета-фактуры. Настоящая процедура определяет как порядок подачи заявок на подготовку этих документов, так и порядок самой подготовки.

ПОДГОТОВКА И ПОДАЧА ЗАЯВОК

2.1. Сотрудники, осуществляющие подготовку и подачу заявок

Заявка на подготовку документов может производиться следующими категориями сотрудников: менеджер по работе с клиентами, старший менеджер по работе с клиентами, руководитель филиала.

2.2. Последовательность подготовки заявки

Сотрудник, осуществляющий подготовку заявки делает это в следующей последовательности:

получение информации из базы данных о реализации по клиенту за период.

внесение полученной информации в реестр наработки.

проведение предварительной сверки с клиентом, на предмет соответствия суммы реализации за период, отраженной в БД и учетных данных клиента. Получение соответствующего подтверждения от клиента по электронной почте.

проверка соответствия суммы НДС в акте в цифровом выражении и прописью.

2.3. Форма подачи заявок

Заявки подаются путем отправления электронного письма ответственному сотруднику финансового отдела, с вложениями согласно таблице:

Тема письма	Содержание письма	Вложения
Подготовка бухгалтерских документов за период <указывается период>	Форма 3А	Копия письма о подтверждении сверки клиентом
Изменение бухгалтерских документов по счету №<указывается номер счета>	Форма 3B	Копия письма о подтверждении изменений клиентом
Изготовление дубликата	Указывается перечень документов и их номера

2.4. Сроки подачи заявок

Заявки подаются, начиная с 11 числа месяца, в котором оказывались услуги заказчику, до 10 числа месяца, следующего за месяцем оказания услуг. Заявки, поданные начиная 11 числа месяца, следующего за месяцем предоставления услуг, не подлежат исполнению.

Частота подачи Заявок в пределах указанного периода не ограничена и определяется договорами с клиентами.

ИСПОЛНЕНИЕ ЗАЯВОК

3.1. Сотрудники, осуществляющие исполнение заявки

Для подразделений, осуществляющих деятельность в Московском регионе, заявки исполняются сотрудниками финансового отдела, закрепленными за соответствующим подразделением.

Для подразделений, осуществляющих деятельность в иных регионах, заявки исполняются сотрудниками финансового отдела соответствующего подразделения. В случае отсутствия в составе подразделения сотрудника финансового отдела, заявки исполняются сотрудниками финансового отдела Московского региона.

3.2. Последовательность исполнения заявок

Заявки исполняются в следующей последовательности с убыванием приоритета:

Заявка с указанием «СРОЧНО» от руководителя отдела по работе с клиентами или генерального директора

в порядке поступления (Заявки, пришедшие в течение 2-х часов считаются, поступившими одновременно)

Заявки с большей суммой для заявок поступивших одновременно

Заявки на изготовление дубликатов документов

УЧЕТ ВЫСТАВЛЕННЫХ ДОКУМЕНТОВ

Учет выставленных документов осуществляется сотрудником согласно п. 3.1. настоящей процедуры путем автоматического внесения информации о выставленных документах в базу данных.

Размещено на Allbest.ru