Роль налогов в формировании бюджета Российской Федерации

За 9 месяцев 2014 года в бюджет Выксунского района поступило налоговых доходов и неналоговых доходов 388 895 тыс. руб. (42,3% в общей сумме доходов), безвозмездных поступлений 529 571 тыс. руб. (57,7% в общей сумме доходов).

За 9 месяцев 2014 года в бюджет Выксунского района поступило налога на доходы физических лиц 185 854 тыс. руб. или 105% к плану 9 месяцев и 74,7% к годовому плану района. Перевыполнение в сумме 8 446 тыс. руб. произошло за счет роста рост отгрузки товаров в «ВМЗ», а также выплаты премий обособленному подразделению «ОМК» (стационарные рабочие места). За 9 месяцев в бюджет Выксунского района поступило государственной пошлины 20 095 тыс. руб. или 80,2% к годовому плану и 122,1% к плану 9 месяцев.

По неналоговым доходам наблюдается выполнение плана по всем источникам, за исключением доходов от сдачи в аренду имущества и доходов от перечисления прибыли МУПов. По доходам от сдачи в аренду имущества план 9 месяцев выполнен на 88,5%, годовой план на 61%. Причиной невыполнения плана является уменьшение арендуемых площадей. По доходам от перечисления прибыли МУПов при годовом плане 9 000 тыс. руб. поступило 2 438 тыс. руб.

Расходы бюджета Выксунского района за 9 месяцев 2011 года составили 880 555 тыс. руб.

В разрезе отраслей наибольший удельный вес в расходах бюджета составили:

- расходы на образование - 51,0%

- расходы на здравоохранение - 12,0%

- расходы на национальную экономику - 9,0%

- расходы на общегосударственные вопросы - 6,2%

- расходы на физическую культуру и спорт - 5,1%

По причине снижения поступлений единого налога на вмененный доход дано поручение, провести совместно с налоговой инспекцией подробный анализ причин невыполнения плана по ЕНВД.

2.3 Поступление налоговых доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2012-2013 гг.

Таблица 5

	2012 год	в % к 2011 году	2013 год	в % к 2012 г.
Всего поступило в консолидированный бюджет Российской Федерации	10 959,3	112,8	11 327,2	103,4
в том числе:
в федеральный бюджет	5 166,2	115,3	5 368,0	103,9
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	5 793,1	110,6	5 959,2	102,9
из них:
Налог на прибыль организаций	2 355,4	103,7	2 071,7	88,0
в федеральный бюджет	375,8	109,7	352,2	93,7
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	1 979,6	102,7	1 719,5	86,9
Налог на доходы физических лиц в консолидированные бюджеты субъектов РФ	2 260,3	113,3	2 497,8	110,5
Налог на добавленную стоимость
на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации	1 886,1	107,6	1 868,2	99,0
на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации	102,7	112,1	108,9	106,0
Акцизы	783,6	129,8	952,5	121,5
в федеральный бюджет	341,9	147,5	461,0	134,9
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	441,8	118,7	491,4	111,2
из них:
на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию	1,0	32,9	0,5	57,5
в федеральный бюджет	0,6	38,6	0,4	69,6
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	0,4	26,9	0,2	39,4
на табачную продукцию в федеральный бюджет	181,9	130,4	250,5	137,7
акцизы на нефтепродукты	360,3	131,1	410,3	113,9
в федеральный бюджет	82,9	100,5	114,9	138,6
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	277,4	144,2	295,4	106,5
акцизы на пиво в консолидированные бюджеты субъектов РФ	110,4	117,8	126,6	114,6
акцизы на алкогольную продукцию (за исключением вин)	109,9	141,7	139,0	126,5
в федеральный бюджет	63,8	Х	80,0	125,4
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	46,0	59,4	59,0	128,2
Имущественные налоги в консолидированные бюджеты субъектов РФ	785,3	115,8	900,5	114,7
из них:
Налог на имущество физических лиц	17,6	356,9	22,3	126,4
Налог на имущество организаций	536,3	114,7	615,1	114,7
Транспортный налог в консолидированные бюджеты субъектов РФ	90,2	108,4	106,1	117,7
из него:
Транспортный налог с организаций	22,9	109,6	24,8	108,4
Транспортный налог с физических лиц	67,3	108,0	81,3	120,9
Земельный налог в консолидированные бюджеты субъектов РФ	141,0	115,4	156,6	111,0
Налоги и сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами	2 484,5	119,2	1 680,2	67,6
в федеральный бюджет	2 442,8	119,3	1 653,1	67,7
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	41,7	109,5	27,1	65,0
в том числе:
Налог на добычу полезных ископаемых	2 459,4	120,4	2 575,8	104,7
в федеральный бюджет	2 420,5	120,6	2 535,3	104,7
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	38,9	111,2	40,5	104,2
из него нефть:	2 132,6	115,5	2 190,2	102,7
в федеральный бюджет	2 132,6	115,5	2 190,2	102,7
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	X	Х	Х	Х
газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья	257,4	188,9	311,7	121,1
в федеральный бюджет	257,4	188,9	311,7	121,1
газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья	9,8	153,4	12,6	129,0
в федеральный бюджет	9,8	153,4	12,6	129,0
в консолидированные бюджеты субъектов РФ	X	X	Х	Х

1. В консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступления составили 11327,2 млрд. рублей, или на 3,4% больше, чем в 2012 году.

Рис. 1

Формирование всех доходов в 2013 году на 79% обеспечено за счет поступления НДПИ - 23%, НДФЛ - 22%, налога на прибыль - 18% и НДС - 16%. В 2012 году совокупная доля указанных налогов составляла 81%.

Динамика поступлений основных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2012-2013 гг. приведена на следующем графике.

Налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступило 2071,7 млрд. рублей, или на 12,0% меньше, чем в 2012 году. (Рис. 3)

Рис. 2

Рис. 3

Из общей суммы поступления в федеральный бюджет составили 352,2 млрд. рублей (17%), или на 6,3% меньше, чем в 2012 году, в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - 1719,5 млрд. рублей (83%), или на 13,1% меньше, чем в 2012 году. В 2012 году указанное соотношение составляло 16% и 84% соответственно.

Налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2013 году поступило 1868,2 млрд. рублей, или на 1,0% меньше, чем в 2012 году. (Рис. 3)

Налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2013 году поступило 108,9 млрд. рублей, или на 6,0% больше, чем в 2012 году.

Поступления по сводной группе акцизов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступило 952,5 млрд. рублей, или на 21,5% больше, чем в 2012 году. (Рис. 3)

Из общей суммы 2013 года поступления в федеральный бюджет составили 461,0 млрд. рублей (48%), или на 34,9% больше, чем в 2012 году, в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - 491,4 млрд. рублей (52%), или на 11,2% больше, чем в 2012 году.

Имущественных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступило 900,5 млрд. рублей, или на 14,7% больше, чем в 2012 году. (Рис. 3)

Налога на имущество физических лиц в 2013 году поступило 22,3 млрд. рублей, или на 26,4% больше, чем в 2012 году.

Налога на имущество организаций в 2013 году поступило 615,1 млрд. рублей (68% общей суммы поступлений имущественных налогов), или на 14,7% больше, чем в 2012 году.

Транспортного налога в 2013 году поступило 106,1 млрд. рублей (12% общей суммы поступлений имущественных налогов), что на 17,7% больше, чем в 2012 году.

Поступления земельного налога в 2013 году составили 156,6 млрд. рублей (17% всех поступлений имущественных налогов), что на 11,0% больше, чем в 2012 году.

Налога на добычу полезных ископаемых в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступило 2 575,8 млрд. рублей, или на 4,7% больше, чем в 2012 году (Рис. 3).

2. В федеральный бюджет в 2013 году поступило 5368,0 млрд. рублей, что на 3,9% больше, чем в 2012 году.

Рис. 4

В общей сумме администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета поступления налога на добычу полезных ископаемых составили 47%, НДС - 35%, акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации - 9%, налога на прибыль организаций - 7%.

Рис. 5

Динамика поступлений основных налогов в федеральный бюджет в 2012-2013 гг. приведена на следующем графике.

Рис. 6

3. В консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в 2013 году поступило 5959,2 млрд. рублей, или на 2,9% больше, чем в 2012 году.

Формирование доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2013 году на 94% обеспечили НДФЛ - 42%, налог на прибыль - 29%, имущественные налоги - 15% и акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации - 8%. По сравнению с 2012 годом совокупная доля указанных налогов снизилась.

Рис. 7

2.4 Поступление налоговых доходов из Нижегородской области в бюджет РФ

Структура поступлений основных администрируемых доходов по уровням бюджета РФ за январь - май 2014 года

Таблица 6

Структура и изменение задолженности бюджета Нижегородской области

Виды задолженности	на 01.01.2013 млн. руб.	на 01.01.2014 млн. руб.	на 01.06.2014 млн. руб.	Изменение с начала года
				%	+/- Млн. руб.
Совокупная задолженность в бюджетную систему РФ	11924,7	11122,1	11122,2	100,0	0,1
Налог на прибыль организации	1360,5	1237,0	1198,5	96,9	-38,5
НДС	5188,5	4887,8	4979,0	101,9	91,2
Акцизы	52,0	68,5	49,1	71,7	-19,4
НДПИ	2,1	2,7	4,5	166,5	1,8
ЕСН и внебюджетные фонды	1079,9	594,7	527,6	88,7	-67,1



Заключение

Таким образом, налоги, являясь главным источником бюджетных доходов на всех уровнях бюджетной системы, задают не только параметры постатейного финансирования расходов, но и служат основой для территориального перераспределения финансовых ресурсов. Необходимо реформирование межбюджетных отношений между центром и субъектами федерации, муниципальными образованиями, основными направлениями которого является обособление каждого звена бюджетной системы РФ и устранения зависимости бюджетов субъектов РФ от федерального бюджета, а также внедрение расходной концепции построения бюджета Российской Федерации. С этих позиций бюджетно-налоговая политика должна быть направлена на сбалансирование интересов центра и территорий, определение четких пропорций распределения налоговых платежей по звеньям бюджетной системы.



Список литературы

1. Бюджетная система России: учеб. [Текст]/ Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 212 с.

2. Жарковская, Е.П. Финансы: учеб. пособие [Текст] / Е.П. Жарковская, И.О. Арендс.-М.: Омега-Л, 2011. - 400 с

3. Экономика / Под ред. А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2013.

4. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012

5. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Официальный текст. - 2-е изд., доп. - М.: Издательство НОРМА, 2013.

6. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации. Издательство: Дашков и К, 2009 г.

7. Парыгина В.А., Браун К.И. Бюджетная система РФ М.: Эксмо, 2010 г.

8. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Издательство: Юнити-Дана, 2012

9. Налоги: учебное пособие / под редакцией Д.Г. Черникова, 5-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2013г.

10. Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения / И.А. Феоктистов, Ф.Н. Филина. - М.: ГросМедиа: РОСБУХ, 2009 г.

11. Налоговое планирование как элемент учетной политики / О.А. Красноперова. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009 г.

12. Оптимизация налогообложения экономического субъекта: Учебное пособие / Л.А. Злобина, М.М. Стажков. - М.: Академический проект, 2010г .

13. Применение различных систем налогообложения: проблемы совмещения./ И.А. Толмачев. - М.: ГросМедиа: РОСБУХ, 2011г.

14. Упрощенная система налогообложения.- 9-е издание, перераб., доп. - М.: «Ось-89», 2009 г.

Размещено на Allbest.ru