Роль налогов в формировании бюджета Российской Федерации

Сущность и функции налогов. Принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Анализ доходов бюджетной системы РФ. Характеристика Межрайонной инспекции федеральной налоговой службы Нижегородской области. Поступление налоговых доходов в бюджет.

Рубрика Финансы, деньги и налоги
Вид курсовая работа
Язык русский
Дата добавления 24.09.2015
Размер файла 1,2 M

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

За 9 месяцев 2014 года в бюджет Выксунского района поступило налоговых доходов и неналоговых доходов 388 895 тыс. руб. (42,3% в общей сумме доходов), безвозмездных поступлений 529 571 тыс. руб. (57,7% в общей сумме доходов).

За 9 месяцев 2014 года в бюджет Выксунского района поступило налога на доходы физических лиц 185 854 тыс. руб. или 105% к плану 9 месяцев и 74,7% к годовому плану района. Перевыполнение в сумме 8 446 тыс. руб. произошло за счет роста рост отгрузки товаров в «ВМЗ», а также выплаты премий обособленному подразделению «ОМК» (стационарные рабочие места). За 9 месяцев в бюджет Выксунского района поступило государственной пошлины 20 095 тыс. руб. или 80,2% к годовому плану и 122,1% к плану 9 месяцев.

По неналоговым доходам наблюдается выполнение плана по всем источникам, за исключением доходов от сдачи в аренду имущества и доходов от перечисления прибыли МУПов. По доходам от сдачи в аренду имущества план 9 месяцев выполнен на 88,5%, годовой план на 61%. Причиной невыполнения плана является уменьшение арендуемых площадей. По доходам от перечисления прибыли МУПов при годовом плане 9 000 тыс. руб. поступило 2 438 тыс. руб.

Расходы бюджета Выксунского района за 9 месяцев 2011 года составили 880 555 тыс. руб.

В разрезе отраслей наибольший удельный вес в расходах бюджета составили:

- расходы на образование - 51,0%

- расходы на здравоохранение - 12,0%

- расходы на национальную экономику - 9,0%

- расходы на общегосударственные вопросы - 6,2%

- расходы на физическую культуру и спорт - 5,1%

По причине снижения поступлений единого налога на вмененный доход дано поручение, провести совместно с налоговой инспекцией подробный анализ причин невыполнения плана по ЕНВД.

2.3 Поступление налоговых доходов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2012-2013 гг.

Таблица 5

2012 год

в % к 2011 году

2013 год

в % к 2012 г.

Всего поступило в консолидированный бюджет Российской Федерации

10 959,3

112,8

11 327,2

103,4

в том числе:

в федеральный бюджет

5 166,2

115,3

5 368,0

103,9

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

5 793,1

110,6

5 959,2

102,9

из них:

Налог на прибыль организаций

2 355,4

103,7

2 071,7

88,0

в федеральный бюджет

375,8

109,7

352,2

93,7

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

1 979,6

102,7

1 719,5

86,9

Налог на доходы физических лиц в консолидированные бюджеты субъектов РФ

2 260,3

113,3

2 497,8

110,5

Налог на добавленную стоимость

на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации

1 886,1

107,6

1 868,2

99,0

на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации

102,7

112,1

108,9

106,0

Акцизы

783,6

129,8

952,5

121,5

в федеральный бюджет

341,9

147,5

461,0

134,9

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

441,8

118,7

491,4

111,2

из них:

на спирт этиловый из всех видов сырья и спиртосодержащую продукцию

1,0

32,9

0,5

57,5

в федеральный бюджет

0,6

38,6

0,4

69,6

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

0,4

26,9

0,2

39,4

на табачную продукцию в федеральный бюджет

181,9

130,4

250,5

137,7

акцизы на нефтепродукты

360,3

131,1

410,3

113,9

в федеральный бюджет

82,9

100,5

114,9

138,6

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

277,4

144,2

295,4

106,5

акцизы на пиво в консолидированные бюджеты субъектов РФ

110,4

117,8

126,6

114,6

акцизы на алкогольную продукцию (за исключением вин)

109,9

141,7

139,0

126,5

в федеральный бюджет

63,8

Х

80,0

125,4

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

46,0

59,4

59,0

128,2

Имущественные налоги в консолидированные бюджеты субъектов РФ

785,3

115,8

900,5

114,7

из них:

Налог на имущество физических лиц

17,6

356,9

22,3

126,4

Налог на имущество организаций

536,3

114,7

615,1

114,7

Транспортный налог в консолидированные бюджеты субъектов РФ

90,2

108,4

106,1

117,7

из него:

Транспортный налог с организаций

22,9

109,6

24,8

108,4

Транспортный налог с физических лиц

67,3

108,0

81,3

120,9

Земельный налог в консолидированные бюджеты субъектов РФ

141,0

115,4

156,6

111,0

Налоги и сборы и регулярные платежи за пользование природными ресурсами

2 484,5

119,2

1 680,2

67,6

в федеральный бюджет

2 442,8

119,3

1 653,1

67,7

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

41,7

109,5

27,1

65,0

в том числе:

Налог на добычу полезных ископаемых

2 459,4

120,4

2 575,8

104,7

в федеральный бюджет

2 420,5

120,6

2 535,3

104,7

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

38,9

111,2

40,5

104,2

из него нефть:

2 132,6

115,5

2 190,2

102,7

в федеральный бюджет

2 132,6

115,5

2 190,2

102,7

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

X

Х

Х

Х

газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного сырья

257,4

188,9

311,7

121,1

в федеральный бюджет

257,4

188,9

311,7

121,1

газового конденсата из всех видов месторождений углеводородного сырья

9,8

153,4

12,6

129,0

в федеральный бюджет

9,8

153,4

12,6

129,0

в консолидированные бюджеты субъектов РФ

X

X

Х

Х

1. В консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступления составили 11327,2 млрд. рублей, или на 3,4% больше, чем в 2012 году.

Рис. 1

Формирование всех доходов в 2013 году на 79% обеспечено за счет поступления НДПИ - 23%, НДФЛ - 22%, налога на прибыль - 18% и НДС - 16%. В 2012 году совокупная доля указанных налогов составляла 81%.

Динамика поступлений основных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2012-2013 гг. приведена на следующем графике.

Налога на прибыль организаций в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступило 2071,7 млрд. рублей, или на 12,0% меньше, чем в 2012 году. (Рис. 3)

Рис. 2

Рис. 3

Из общей суммы поступления в федеральный бюджет составили 352,2 млрд. рублей (17%), или на 6,3% меньше, чем в 2012 году, в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - 1719,5 млрд. рублей (83%), или на 13,1% меньше, чем в 2012 году. В 2012 году указанное соотношение составляло 16% и 84% соответственно.

Налога на добавленную стоимость на товары (работы, услуги), реализуемые на территории Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2013 году поступило 1868,2 млрд. рублей, или на 1,0% меньше, чем в 2012 году. (Рис. 3)

Налога на добавленную стоимость на товары, ввозимые на территорию Российской Федерации, в федеральный бюджет в 2013 году поступило 108,9 млрд. рублей, или на 6,0% больше, чем в 2012 году.

Поступления по сводной группе акцизов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступило 952,5 млрд. рублей, или на 21,5% больше, чем в 2012 году. (Рис. 3)

Из общей суммы 2013 года поступления в федеральный бюджет составили 461,0 млрд. рублей (48%), или на 34,9% больше, чем в 2012 году, в консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации - 491,4 млрд. рублей (52%), или на 11,2% больше, чем в 2012 году.

Имущественных налогов в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступило 900,5 млрд. рублей, или на 14,7% больше, чем в 2012 году. (Рис. 3)

Налога на имущество физических лиц в 2013 году поступило 22,3 млрд. рублей, или на 26,4% больше, чем в 2012 году.

Налога на имущество организаций в 2013 году поступило 615,1 млрд. рублей (68% общей суммы поступлений имущественных налогов), или на 14,7% больше, чем в 2012 году.

Транспортного налога в 2013 году поступило 106,1 млрд. рублей (12% общей суммы поступлений имущественных налогов), что на 17,7% больше, чем в 2012 году.

Поступления земельного налога в 2013 году составили 156,6 млрд. рублей (17% всех поступлений имущественных налогов), что на 11,0% больше, чем в 2012 году.

Налога на добычу полезных ископаемых в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2013 году поступило 2 575,8 млрд. рублей, или на 4,7% больше, чем в 2012 году (Рис. 3).

2. В федеральный бюджет в 2013 году поступило 5368,0 млрд. рублей, что на 3,9% больше, чем в 2012 году.

Рис. 4

В общей сумме администрируемых ФНС России доходов федерального бюджета поступления налога на добычу полезных ископаемых составили 47%, НДС - 35%, акцизов по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации - 9%, налога на прибыль организаций - 7%.

Рис. 5

Динамика поступлений основных налогов в федеральный бюджет в 2012-2013 гг. приведена на следующем графике.

Рис. 6

3. В консолидированные бюджеты субъектов Российской Федерации в 2013 году поступило 5959,2 млрд. рублей, или на 2,9% больше, чем в 2012 году.

Формирование доходов консолидированных бюджетов субъектов Российской Федерации в 2013 году на 94% обеспечили НДФЛ - 42%, налог на прибыль - 29%, имущественные налоги - 15% и акцизы по подакцизным товарам (продукции), производимым на территории Российской Федерации - 8%. По сравнению с 2012 годом совокупная доля указанных налогов снизилась.

Рис. 7

2.4 Поступление налоговых доходов из Нижегородской области в бюджет РФ

Структура поступлений основных администрируемых доходов по уровням бюджета РФ за январь - май 2014 года

Таблица 6

Структура и изменение задолженности бюджета Нижегородской области

Виды задолженности

на 01.01.2013 млн. руб.

на 01.01.2014 млн. руб.

на 01.06.2014 млн. руб.

Изменение с начала года

%

+/- Млн. руб.

Совокупная задолженность в бюджетную систему РФ

11924,7

11122,1

11122,2

100,0

0,1

Налог на прибыль организации

1360,5

1237,0

1198,5

96,9

-38,5

НДС

5188,5

4887,8

4979,0

101,9

91,2

Акцизы

52,0

68,5

49,1

71,7

-19,4

НДПИ

2,1

2,7

4,5

166,5

1,8

ЕСН и внебюджетные фонды

1079,9

594,7

527,6

88,7

-67,1

Заключение

Таким образом, налоги, являясь главным источником бюджетных доходов на всех уровнях бюджетной системы, задают не только параметры постатейного финансирования расходов, но и служат основой для территориального перераспределения финансовых ресурсов. Необходимо реформирование межбюджетных отношений между центром и субъектами федерации, муниципальными образованиями, основными направлениями которого является обособление каждого звена бюджетной системы РФ и устранения зависимости бюджетов субъектов РФ от федерального бюджета, а также внедрение расходной концепции построения бюджета Российской Федерации. С этих позиций бюджетно-налоговая политика должна быть направлена на сбалансирование интересов центра и территорий, определение четких пропорций распределения налоговых платежей по звеньям бюджетной системы.

Список литературы

1. Бюджетная система России: учеб. [Текст]/ Под ред. Г.Б. Поляка. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 212 с.

2. Жарковская, Е.П. Финансы: учеб. пособие [Текст] / Е.П. Жарковская, И.О. Арендс.-М.: Омега-Л, 2011. - 400 с

3. Экономика / Под ред. А.С. Булатова. - М.: Юристъ, 2013.

4. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2012

5. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Официальный текст. - 2-е изд., доп. - М.: Издательство НОРМА, 2013.

6. Нешитой А.С. Бюджетная система Российской Федерации. Издательство: Дашков и К, 2009 г.

7. Парыгина В.А., Браун К.И. Бюджетная система РФ М.: Эксмо, 2010 г.

8. Поляк Г.Б. Бюджетная система России. Издательство: Юнити-Дана, 2012

9. Налоги: учебное пособие / под редакцией Д.Г. Черникова, 5-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2013г.

10. Полное практическое руководство по упрощенной системе налогообложения / И.А. Феоктистов, Ф.Н. Филина. - М.: ГросМедиа: РОСБУХ, 2009 г.

11. Налоговое планирование как элемент учетной политики / О.А. Красноперова. - М.: ГроссМедиа: РОСБУХ, 2009 г.

12. Оптимизация налогообложения экономического субъекта: Учебное пособие / Л.А. Злобина, М.М. Стажков. - М.: Академический проект, 2010г .

13. Применение различных систем налогообложения: проблемы совмещения./ И.А. Толмачев. - М.: ГросМедиа: РОСБУХ, 2011г.

14. Упрощенная система налогообложения.- 9-е издание, перераб., доп. - М.: «Ось-89», 2009 г.

Размещено на Allbest.ru


Подобные документы

Работы в архивах красиво оформлены согласно требованиям ВУЗов и содержат рисунки, диаграммы, формулы и т.д.
PPT, PPTX и PDF-файлы представлены только в архивах.
Рекомендуем скачать работу.