Анализ ресурсной базы коммерческого банка базируется на данных следующих форм отчетности:

· бухгалтерский баланс в форме оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета кредитной организации ;

· информация о фактических значениях нормативов деятельности кредитной организации, рассчитанных в соответствии с Инструкцией Банка России от 16 января 2004 г. № 110 «Об обязательных нормативах банков» и отдельных элементах расчета обязательных нормативов;

· информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности;

· сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения;

· расчет собственных средств (капитала);

· сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов, и размере привлеченных депозитов;

· сведения о межбанковских кредитах и депозитах ;

· сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них

Рассмотрим, как осуществляется анализ структуры и динамики пассивов баланса коммерческого банка, характеризующих его ресурсную базу.

Анализ пассивов осуществляется по вертикали и горизонтали.

При анализе по вертикали основное внимание уделяют удельному весу каждой статьи в общем объеме пассивов банка, например какую долю в процентах занимают депозитные счета до востребования в общей сумме пассивов и т.д. Подобный анализ помогает определить пропорции между счетами, выявить тенденции в их изменении и проследить, как и в какой степени эти изменения повлияют на общий объем прибыли банка.

Цель данного вида анализа - сузить многочисленные объекты исследования до основных, наибольшим образом влияющих на доходность банка, чтобы в дальнейшем их подвергнуть более тщательному изучению. Внутренним фактором, имеющим немаловажное значение в формировании ресурсной базы банка, является специализация его деятельности или ее универсализация.

В анализе по горизонтали рассматриваются изменения по каждой статье пассива баланса Для этого фактические данные относятся к данным предыдущего периода. Отклонения значений выражаются в процентах. При анализе по горизонтали обычно выбираются счета, по которым выявлены значительные отклонения. Именно эти статьи, как правило, и подвергаются углубленному анализу с целью выявления причин такого отклонения. Далее производится расчет влияния изменения по этим статьям на прибыль банка.

Большое значение при анализе структуры пассива имеет определение размера собственных средств коммерческого банка. При этом необходимо различать собственные средства-брутто и собственные средства-нетто.

Собственные средства-брутто включают иммобилизованные собственные средства и собственные средства-нетто, которые могут быть использованы для кредитования. Сумма иммобилизации выступает как отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень доходности банковских операций. Кроме того, иммобилизация средств негативно сказывается и на показателях платежеспособности банка. Сокращение суммы иммобилизации ведет к росту доходов и повышению ликвидности банка. Поэтому правильное определение показателя собственных средств играет первостепенную роль в структурном анализе баланса.

У банка может и не быть собственных средств-нетто, вложение которых приносит доход. Это происходит в том случае, если сумма иммобилизованных средств превысит величину собственных средств-брутто. Это означает, что на покрытие собственных затрат банка направляются привлеченные средства, что является симптомом неэффективной работы банка.

В ходе анализа собственных средств необходимо:

· оценить структуру собственных средств и ее изменение за период;

· определить соотношение собственных и привлеченных средств;

· проанализировать динамику данного соотношения.

В ходе анализа ресурсной базы банка в первую очередь необходимо: рассчитать объем каждого вида привлеченных средств, определить их удельный вес, оценить значимость в кредитном потенциале банка каждого вида ресурсов, динамику изменений объемов привлеченных средств.
Поскольку от характера привлечения ресурсов зависят их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа ресурсной базы банка необходимо исходить из того, что:

· высокая доля крупных депозитов снижает стабильность ресурсной базы банка;

· рост доли ресурсов, привлеченных от клиентов (кроме банков), в целом способствует росту доходности банковских операций, если же этого не происходит, то слишком высоки расходы банка;

· наиболее дорогими ресурсами для банков являются межбанковские кредиты, срочные депозиты, депозитные сертификаты и срочные собственные векселя; значительно дешевле обходятся банку остатки средств на расчетных счетах клиентов (в некоторых случаях это бесплатные средства для банка). Депозиты физических лиц обходятся дороже, чем юридических, так как привлечение частных лиц является одним из наиболее трудоемких видов банковских операций, особенно при незначительных масштабах деятельности, так как необходимы реклама, большой штат операционных и технических работников, филиальная сеть, инкассация;

· повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств должно оцениваться положительно, поскольку они чаще всего оказываются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов, что, с одной стороны, повышает ликвидность банка, с другой - позволяет осуществлять кредитование на более длительные сроки и, следовательно, под более высокий процент;

· хотя увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка и повышению доходности его операций, тем не менее самые дешевые и бесплатные ресурсы для банка (средства на счетах клиентов, средства в расчетах и прочие кредиторы) являются и самыми непредсказуемыми, ослабляющими его ликвидность. Оптимальным считается уровень доли средств на расчетных счетах в ресурсной базе до 30 %.

Анализ динамики средних остатков бесплатных средств и средних остатков срочных депозитов проводится как с точки зрения определения абсолютного изменения их величины за определенные периоды времени (например, по месяцам или годам), так и с точки зрения удельного веса в обязательствах банка. Положительно оценивается ритмичность их прироста.

Анализировать привлеченные ресурсы необходимо по группам, характеризующим основные источники привлечения ресурсов банка:

· остатки на расчетных счетах клиентов;

· остатки на корреспондентских счетах банков, в том числе: банков-резидентов; банков-нерезидентов;

· МБК, привлеченный в том числе от: ЦБ РФ; банков-резидентов; банков-нерезидентов;

· депозиты юридических лиц;

· собственные векселя;

· вклады и депозиты физических лиц;

· ценные бумаги (облигации, депозитные сертификаты);

· бюджетные средства;

· межфилиальные расчеты;

· средства в расчетах, в том числе: расчеты с биржами; расчеты по конверсионным операциям; прочие средства в расчетах;

· другие кредиторы.

В процессе анализа необходимо:

· рассчитать удельный вес каждой группы в валюте баланса;

· рассчитать изменение каждой статьи в абсолютных величинах;

· рассчитать темпы роста каждой статьи к предыдущему периоду;

· оценить структуру привлеченных ресурсов с точки зрения сроков возврата, а также с точки зрения стоимости ресурсов;

· проанализировать динамику привлеченных ресурсов.

2. Анализ формирования и использования ресурсной базы банка ЗАО «ВТБ 24»

2.1 Организационно-экономическая характеристика банка ЗАО «ВТБ 24»

Объектом исследования стала практика формирования и использования банковских ресурсов в ЗАО "ВТБ 24".

Коснемся все-таки основных источников формирования ресурсной базы. Объем и структура ресурсной базы коммерческого банка являются основой планирования направлений вложений и сроков использования ресурсов, а цена их привлечения и размещения определяет уровень доходности и рентабельности активных операций, что является важнейшим условием эффективной работы коммерческого банка.

Проведем сравнительный анализ структуры собственных и привлеченных средств ЗАО "ВТБ 24" (табл. 2.1, рис. 2.1).

Таблица 2.1 Структура собственных и привлеченных средств ЗАО "ВТБ 24"

Источник: Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2011 г. ЗАО "ВТБ 24"

Отобразим структуру собственных и привлеченных средств ЗАО "ТВТБ 24" наглядным образом, что представлено на рис.2.1.

Рис. 2.1 Структура собственных и привлеченных средств ЗАО "ВТБ 24"

Источник: Ежеквартальный отчет по ценным бумагам за 4 квартал 2010 г. ЗАО "ВТБ 24"

Данные представленные на рис.2.1 наглядно демонстрируют незначительные изменения величин собственных и привлеченных средств банка. По состоянию на 01.01.2009 г. по сравнению с 01.01.2008 г. произошло уменьшение как привлеченных, так и собственных средств на одинаковую величину, равную 2,2%. Но в 2009 г. банк увеличил величину собственных средств на 49%, а величину привлеченных средств увеличил незначительно - на 0,9%.

Приведенные данные в табл. 2.1 показывают, структура собственных и привлеченных средств по состоянию на 01.01.2008 г. и 01.01.2009 г. не изменялась, на начало 2009 г. на долю собственных средств приходилось 10,2% , тогда как на начало 2010 г. этот показатель возрос до 14,4%. Для того чтобы прокомментировать выявленную динамику, необходимо более подробно проанализировать изменение структуры каждой категории ресурсов.

Следующий этап анализа -- оценка состояния собственных средств банка и их составляющих. С этой целью проводится оценка структуры собственных средств и тенденций изменения каждого элемента. Изменения структуры собственных средств банка приведены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Структура и динамика собственных средств ЗАО "ВТБ 24", млн. руб.

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "Тюменьагропромбанк" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Размер и качественная составляющая собственных средств (капитала) банка оказывают значительное влияние на деятельность Банка, так как он отражает общую надежность и ограничивает совокупный риск, принятый на себя банком. Важным моментом для сохранения своих позиций и обеспечения финансовой устойчивости, необходимой для дальнейшего поступательного развития в условиях жесткой конкурентной борьбы стало увеличение в 2009 году уставного капитала Банка на 114 млн. руб., в связи с чем, собственные средства увеличились за год на 48,2%, что дает банку возможность для расширения деятельности.

В связи с тем, что ухудшение экономической конъюнктуры негативно отразилось на платежеспособности заемщиков, банк был вынужден значительно увеличить размер отчислений по резервам на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности на 24,8 млн.руб.

Исходя, из приведенных выше данных следует, что в абсолютном выражении объем собственных средств банка за 2009г. увеличился на 135,1 млн. руб. и составил на 01.01.2010 г. 415,3 млн. руб.

Изменение собственных средств банка произошло за счет роста:

- уставного капитала

резервного фонда кредитной организации;

- нераспределенной прибыли.

Следует отметить, что рост капитала в основном произошел за счет увеличения уставного капитала на 114,0 млн. рублей в 2009 г.

По состоянию на 01.01.2010г. размер уставного капитала увеличился на 132,6%, тогда как нераспределенная прибыль в 2009 г уменьшилась на 2,4% по сравнению с итогами работы в 2008 г. Таким образом, банку необходимо принять меры по повышению доходности операций с целью увеличения чистой прибыли банка (см. приложение 1).

За период с 01.01.09г. по 01.01.10г. в структуре собственных средств преобладают доли двух основных статей: уставного капитала и нераспределенной прибыли. К началу 2009г. доля уставного капитала составляла 30,7%. Доля нераспределенной прибыли составляла 17,7%.

На начало 2010г. доля уставного капитала составила 48,2%. Рост уставного капитала произошел за счет номинальной стоимости зарегистрированных обыкновенных акций на 133,5%. Доля нераспределенной прибыли составила 11,3%.

Рост уставного капитала на 132,6% говорит о положительной работе банка по наращиванию собственной капитальной базы.

Важное место в анализе ресурсной базы занимает анализ привлеченных ресурсов банка, так как они занимают наибольший удельный вес в структуре пассива банка. Поскольку от характера привлечения ресурсов зависит их последующее использование и эффективность деятельности банка, в процессе анализа необходимо исходить из того, что:

высокая доля крупных депозитов снизит стабильность ресурсной базы;

повышение доли срочных депозитов в общей сумме мобилизуемых средств оценивается положительно с одной стороны, так как срочные депозиты являются наиболее стабильной составляющей привлекаемых ресурсов и повышают ликвидность, позволяют осуществлять кредитование на более длительные сроки, но с другой стороны - приводит к росту расходов банка;

увеличение удельного веса остатков средств на текущих счетах и счетах до востребования ведет к снижению расходов банка.

В целях осуществления анализа рассмотрим структуру привлеченных средств банка в таблице 2.3.

Таблица 2.3 Динамика объема и состава привлеченных ресурсов ЗАО "ВТб 24"

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "ВТБ 24" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Как видно из приведенных выше данных, за 2009 год объем привлеченных ресурсов банка увеличился на 23,6 млн. руб. или на 1%. Это обусловлено главным образом ростом вкладов физических лиц.

Объем привлеченных средств юридических лиц сократился на 11,4% или на 185,2 млн. руб. и составил 1 434,5 млн. руб. (88,6 % от суммы привлеченных средств на начало года - 1 619,7 млн. руб.). Снижение объема произошло за счет сокращения остатков на расчетных счетах клиентов на 11,3%, снижения выпуска векселей банка - на 25,7%, снижения средств, размещаемых юридическими лицами в депозиты - на 0,5%, на что повлияла неблагоприятная ситуация, сложившаяся в российской экономике, проявившаяся в спаде промышленного производства, снижении оборотных средств у предприятий и др.

Доля привлеченных средств юридических лиц в общем объеме привлеченных средств по банку сократилась с 66% до 58%.

Общий объем привлеченных средств физических лиц увеличился на 25,5% или на 208,8 млн. руб. и составил 1 029,0 млн. руб. против 820,2 млн. руб. на 01.01.2009 г., соответственно их доля в привлеченных ресурсах увеличилась с 34% до 42%.

Средства на счетах предприятий и организаций составляют основную долю в ресурсах до востребования - 1 061,2 млн. руб., т.е. за счет них сформировано 43,1% ресурсной базы банка (на начало года доля составляла 50,4%). По сравнению с началом года остатки на счетах предприятий снизились на 13,7% или на 168,7 млн. руб.

Средства физических лиц до востребования составили 137,3 млн. руб. Их доля в ресурсной базе на протяжении отчетного периода увеличилась с 5,0% до 5,6%.

Привлеченные ресурсы на срочной основе составили 1 265,0 млн. руб., по сравнению с началом года их объем увеличился на 16,1% или на 175,9 млн. руб.

Основными источниками формирования срочной ресурсной базы являются:

- срочные депозиты юридических и физических лиц - 1 228,0 млн. руб., или 49,6% от общего объема привлеченных средств,

- собственные векселя банка - 43,0 млн. руб., или 1,7%.

Прирост срочной ресурсной базы произошел за счет роста срочных депозитов физических лиц. По сравнению с 01.01.2009 г. срочные вклады увеличились на 27,5%, или на 192,3 млн. руб. и составили 891,7 млн. руб. Росту вкладов способствовала стабилизация и последующее укрепление курса рубля, рост процентных ставок по срочным вкладам, а также грамотная маркетинговая работа руководителей банка. Доля срочных вкладов в общей привлеченной базе банка увеличилась с 28,7% до 36,2 %.

Депозиты юридических лиц практически остались на уровне начала года и составили 330,3 млн. руб. (снизились на 0,5%). Доля их за отчетный период снизилась с 13,6% до 13,4% от общего объема привлеченных средств.

Выпуск собственных векселей банка сократился на 25,8% - с 57,8 млн. руб. до 43,0 млн. руб., их доля в общем объеме привлеченных средств снизилась с 2,4% до 1,7%.

На фоне роста срочных вкладов населения и снижения средств на счетах предприятий, произошли положительные структурные изменения по срокам привлечения денежных средств: доля срочных ресурсов банка увеличилась с 44,6 % до 51,3%, доля ресурсов до востребования снизилась с 55,4 % до 48,7 %.

Проведенный анализ позволяет сделать вывод, в 2010 году банк провел успешную работу по привлечению средств физических лиц во вклады, предлагая новые виды вкладов почти каждый месяц. Кроме того, решающее значение сыграло рост реальных денежных доходов населения.

Для оценки эффективности использования банковских ресурсов проанализируем средний работающий остаток и среднюю стоимость по видам привлеченных средств (табл. 2.4).

Себестоимость средств на расчетных текущих счетах снизилась на 0,5%, депозитов юридических лиц на 1,6%, возросла себестоимость собственных векселей на 0,3%. Себестоимость вкладов физических лиц осталась на уровне прошлого года и составила 11% годовых и следует отметить, что это самый дорогой вид ресурсов в банке. Усредненный показатель себестоимости ресурсов 3,2%.

Таблица 2.4 Средний работающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств в ЗАО "ВТБ 24"

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "ВТБ 24" в соответствии с МСФО за 2008 и 2009 гг.

Кроме перечисленных выше источников, в качестве источника формирования ресурсной базы может рассматриваться межбанковский кредит. Однако, в силу, краткосрочности данного вида ресурса, межбанковский кредит скорее может рассматриваться как средство регулирования ликвидности или временного покрытия недостаточности ресурсов.

Таблица 2.5 Средний работающий остаток и средняя стоимость по видам привлеченных средств в ЗАО "ВТБ 24" за 2011 год

Источник: Аудиторское заключение по финансовой отчетности ЗАО "ВТБ 24" в соответствии с МСФО за 2010 и 2011 гг.

Данные табл.2.6 свидетельствуют о том, что эти депозиты являются для банка самым дорогим видом ресурсов. Но в тоже время, депозиты физических лиц являются крайне важным источником ресурсов для банка в силу своей долгосрочности.

Анализ основных показателей деятельности «ВТБ24» ЗАО

Банк ведет бухгалтерский учет и представляет финансовую отчетность в порядке, установленном законодательством.

Структура и динамика активов ВТБ 24 за 2009-2011 годы Таблица 2.6

· За 2008-2011 год наблюдается рост ресурсной базы ВТБ24 как за счет собственных и приравненных к ним средств, так и за счет привлеченных средств.

· С 2008 по 2012 годы денежные средства клиентов - физических и юридических лиц выросли в 1,32 раза, т.к. банк расширяет продуктовую линейку выгодных депозитов и является более надежным по сравнению с другими коммерческими банками. На 1 января 2012 года их удельный вес составил 4,24%. Произошел значительный рост источников собственных средств в 1,26 раза.

· Средства в ЦБ выросли в 1,36 раза и составили 21324142 рублей.

· Наибольший удельный вес имеет чистая ссудная задолженность, ее доля c2009года по 2012 увеличилась с 81,08% до 83,25%;

· Большой удельный вес имеют чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Их доля уменьшилась с 7,82% до 5,21%.

· Наблюдается значительный темп роста инвестиций в дочерние и зависимые организации. Это может свидетельствовать о расширении комплекса услуг;

· Также наблюдается снижение статьи «Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения», что свидетельствует об уменьшении доли инвестирования в ценные бумаги.

· В 2010-2011 году происходил дальнейший рост ресурсной базы банка ВТБ24 за счет привлеченных средств и за счет собственных источников. В рамках поддержки банковского сектора России банку ВТБ 24 были выделены ЦБ РФ субординированные займы. Это способствовало стабильности деятельности банка в условиях мирового финансового кризиса. В условиях повышенного риска замедлились темпы роста средств клиентов.

· Актив баланса характеризует состав, размещения и целевое использование средств банка. Он показывает, во что вложены финансовые ресурсы, какого назначение имеющихся в наличии финансовых средств. Рост наблюдается по всем направлениям активных операций. Вложения в ценные бумаги с 2010 по 2012 год выросли в 1,1%.

· Банк ВТБ 24 развивает свою материально техническую базу через открытие региональных филиалов и дополнительных офисов. Так, в городе Ярославле с 2009 года была произведена реконструкция и расширение основного офиса на Кирова,10а. Открыты операционные отделения на Московском проспекте в Дзержинском р-не ( Победа), на улице Комсомольской. Это необходимо с целью повышения конкурентоспособности банка.

Банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством. Ниже представлены таблицы с рейтингом банка (Таблица 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8)

Таблица 2 Крупнейшие банки по объему средств, размещенных физическими лицами - резидентами Российской Федерации по итогам 2011 года4 www.rusrating.ru Рейтинговое агентство ЗАО "Рус-Рейтинг"

На лицо высокая динамика по сравнению с 2010 годом

Таблица 3. Крупнейшие банки, по объемам кредитования физических лиц (без учета индивидуальных предпринимателей)5 www.rusrating.ru Рейтинговое агентство ЗАО "Рус-Рейтинг"

В отличии от других банков так же прослеживается положительная тенденция по сравнению с другим годом

Таблица 4

Банки по объемам выданных автокредитов в I полугодии 2012 года www.arb.ru Ассоциации российских банков

Также банк занимает одно из лидерских мест по выдаче автокредитов.

Таблица 5

Крупнейшие ипотечные банки в I полугодии 2012 году www.arb.ru Ассоциации российских банков

Наблюдается значительный отрыв Сберегательного банка. Сбербанк к своему юбилею смог провести ряд акций, что значительно увеличило объем выдаваемых кредитов. В одной из акций учавствовали мои родители, которые приобрели квартиру на 8 лет под 8% годовых. Для справки: кредиты в 2012 году выдают от 12% годовых (в Тайланде 2% годовых!)

Таблица 6. Крупнейшие брокеры России в августе 2012 года www.arb.ru Ассоциации российских банков

Таблица 7

Банки-лидеры по количеству банкоматов на 1 июля 2012 года www.banki.ru Информационный портал

В настоящее время я работаю и получаю з/п на карту «ВТБ-24» По моему мнению количество банкоматов недостаточно.

Таблица 8 Крупнейшие банки России www.arb.ru Ассоциации российских банков

Таким образом, мы видим, что ВТБ 24 занимает лидирующие позиции на финансовых рынках и это только начало, ВТБ 24 развивается и растет.

Сопоставление условий принятия денежных средств во вклады в банках ВТБ25, Сбербанк и Райффайзенбанк, % www.vtb24.ru; www.sbrf.ru; www.raiffaisenbank.ru Таблица 9

Как правило ВТБ24 при любых видах депозитов занимает лидирующее место. Тем самым он привлекает денежные ресурсы для поддержания своей деятельности. Вместе с тем у Райффайзенбанка есть свои определенные преимущества: например в диапозоне от 1000001 сроком вклада 2-5 года выигрывает Райфазенбанк, а Сбербанк в целом уступает в дипозитной политике.

2.2 Анализ источников формирования ресурсной базы ЗАО «ВТБ24» .

Банк «ВТБ24»(ЗАО) является кредитной организацией, руководствующейся в своей деятельности законодательством Российской Федерации, нормативными актами Организации России, а также Уставом Банка «ВТБ24»(ЗАО).Он осуществляет свою деятельность на основе Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности".

Банк «ВТБ24»(ЗАО) создан для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности. Основной целью деятельности организации, как кредитной организации, является извлечение прибыли от посреднических операций на денежном рынке.

Банк «ВТБ24»(ЗАО) является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде. Участниками Организации могут быть юридические и физические лица, резиденты и нерезиденты Российской Федерации.

Основным акционером Банка «ВТБ24»(ЗАО) является ОАО Банк ВТБ (98,93% акций). Уставный капитал Банка «ВТБ24»(ЗАО) составляет 50,6 млрд. рублей, размер собственных средств (капитала) -- 96,6 млрд. рублей.

Правление и его председатель являются исполнительными органами, которые подотчетны общему собранию акционеров и наблюдательному совету банка.

В соответствии с лицензией Банка России в порядке, установленном Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" Банк «ВТБ24»(ЗАО) осуществлять следующие банковские операции:

привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

размещать указанные в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;

открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;

осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе,

банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и

осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;