Прогноз прибыли и потока денежных средств как часть бизнес-плана

Размещено на http://www.allbest.ru/

Размещено на http://www.allbest.ru/

Сибирский государственный индустриальный университет

Курсовая работа

Прогноз прибыли и потока денежных средств как часть бизнес-плана

по дисциплине «Финансовый менеджмент»

Михайлова А.А.

Новокузнецк 2019г.



Содержание

Введение

Глава 1. Финансовое планирование на предприятии

1.1 Сущность и роль финансового планирования

1.2 Содержание понятия «бизнес-план» в рамках финансового планирования, его виды и сущность

1.3 Теоретические основы управления денежными потоками предприятия

Глава 2. Анализ управления денежными потоками ООО «Рубин»

2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Рубин»

2.2 Прогнозирование денежных потоков ООО «Рубин»

Заключение

Список использованных источников

Приложения



Введение

Оценка бизнеса состоит из оценки его составляющих, как поддающихся буквальному математическому расчету, так и остающихся вне предмета математики. С точки зрения бизнеса оценке подлежат такие его компоненты, как издержки производства и прибыль, рынок как объект маркетинга, финансы предприятия, налоги, кредит и т.п.[10].

В своей работе мы рассмотрим конкретно движение денежных потоков на предприятии, и как их анализ влияет на деятельность предприятия или организации в общем.

Бизнес-план - необходимый в рыночных условиях инструмент технического, организационно-экономического, финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с банками и инвестиционными, сбытовыми организациями, посредниками, потребителями [10].

Цель данной курсовой работы - анализ потока денежных средств предприятия.

Для решения поставленной цели, следует выполнить следующие задачи:

1) Изучить теорию, объясняющую понятия «бизнес-план», «денежные потоки» и т.д.

2) Проанализировать значимость и эффективность использования бизнес-плана на предприятии.

3) Произвести изучение и анализ денежных средств на примере одного предприятия.

Объектом исследования является Общество с Ограниченной Ответственностью «Рубин».

Предметом исследования является бизнес-план предприятия или организации.

Методом исследования в данной работе является анализ эффективности прогнозирования потока денежных средств и прибыли.

Для достижения поставленной цели и решения всех задач были использованы следующие источники:

1. Официальный сайт ООО «Рубин», предоставивший информацию о деятельности организации и ее основные характеристики.

2. Черняк В.З. Бизнес-планирование. Учебник, который помог разобрать основные понятия о бизнес-планировании.

3. Непосредственно сами данные, которые способствуют анализу эффективности их применения в работе организации.

Курсовая работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованных источников.

Любое коммерческое мероприятие принято начинать с составления бизнес-плана. Такие планы нужны всем: банкам и спонсорам, у которых предприниматель собирается брать кредиты для создания своего дела; сотрудникам уже действующей фирмы для понимания целей, задач и перспектив развития предприятия; самому предпринимателю, для того чтобы тщательно проанализировать свои идеи, проверить их на целесообразность и реалистичность.



Глава 1. Финансовое планирование на предприятии

1.1 Сущность и роль финансового планирования

Одной из важнейших функций управления является планирование, которое представляет собой процедуру разработки плана действий и определения направлений функционирования и развития рыночного субъекта. Среди основных типов планирования на предприятии особое место отводится финансовому планированию. Необходимость нем как особой сферы плановой деятельность связано с относительной самостоятельностью движения финансовых средств применительно к материальным активам компании.

Финансовое планирование - это планирование действий по образованию и использованию денежных ресурсов, которые обеспечивают взаимосвязь доходов и затрат денежных средств для нормального функционирования и развития компании.

Задачи финансового планирования: определение резервов повышения доходов компании и способов их привлечения; эффективное применение финансовых ресурсов, установление наиболее рациональных направлений развития предприятия, которые в планируемом периоде обеспечат наибольшую прибыль; согласование финансовых ресурсов с показателями производственного плана компании; обеспечение оптимальных финансовых взаимоотношений с государственным бюджетом, банками и другими финансовыми структурами[17].

Принципы финансового планирования организации:

- выделение приоритетов. Финансовое планирование связано с реально существующей сложностью планируемых объектов и процессов. При финансовом планировании важно выделить наиболее существенные связи и зависимости, объединить их в модули, учитывающие сферы финансовой деятельности организации и являющиеся структурными элементами единого плана. Такой подход позволяет разбить процесс финансового планирования на отдельные плановые расчеты и упростить процесс разработки и реализации плана, а также контроля за его выполнением.

- прогнозирование состояния как внешней, так и внутренней, экономической, финансовой среды организации осуществляется путем систематического анализа основных факторов. Качество прогноза определяет и качество финансового плана.

- обеспечение финансовой безопасности. Финансовое планирование должно учитывать финансовые риски, связанные с принятием финансовых решений, а также возможности исключения или уменьшения рисков.

- -оптимизация. В соответствии с данным принципом финансовое планирование должно обеспечить выбор допустимых и наилучших с точки зрения ограничений альтернатив использования финансовых ресурсов.

- координация и интеграция. При финансовом планировании следует учитывать интеграцию различных сфер деятельности организации.

- упорядочение. С помощью финансового планирования создается единый порядок действий всех работников организации.

- контроль. Финансовое планирование позволяет наладить эффективную систему контроля за производственно-хозяйственной деятельностью, анализ работы всех подразделений организации.

- документирование. Финансовое планирование обеспечивает документированное представление процесса финансово-хозяйственной деятельности организации[18].

Цель финансового планирования -- определить возможные объемы финансовых ресурсов, капитала и резервов на основе прогнозирования величины финансовых показателей[19].

Финансовое планирование осуществляется посредством составления финансовых планов разного объёма, содержания и назначения зависимости oт задач и объектов планирования.

Главная особенность финансового планирования состоит в том, что все планируемые показатели финансовых планов используются в стоимостном выражении.

Финансовое планирование занимает значительное место в системе планирования и управления предприятием. С одной стороны, финансовое планирование - замыкающая подсистема внутрифирменного планирования, с другой стороны - определяющая подсистема управления финансами.

Результатом финансового планирования на предприятии выступает финансовый план, который характеризует объем поступления и расходования денежных средств, фиксирующий баланс доходов и направлений расходов предприятия, включая платежи в бюджет на планируемый период. Финансовый план связан со всеми процессами предприятия.

В рыночных условиях финансовое планирование становится гораздо сложнее и многогранно. Его можно определить как подсистему внутрифирменного планирования, объектом которой выступают финансовые ресурсы, отношения и пропорции. В процессе финансового планирования одновременно обосновываются рациональные отношения, стоимостные пропорции, движение финансовых ресурсов, и на этой основе рассчитываются финансовые показатели на плановый период [4].

1.2 Содержание понятия «бизнес-план» в рамках финансового планирования, его виды и сущность

Бизнес-план -- это основной документ, определяющий и регулирующий предпринимательскую деятельность организации (предприятия). Он разрабатывается и постоянно корректируется в процессе бизнес-планирования. Главная цель разработки бизнес-плана -- определить основные направления предпринимательской деятельности организации на отдаленные (стратегические бизнес-планы) и ближайшие периоды времени (текущие бизнес-планы) в соответствии с потребностями и возможностями приобретения необходимых ресурсов.

Сущность и специфика бизнес-планов обусловлены своеобразной природой самого объекта бизнес-планирования -- предпринимательства. Конкретные цели разработки бизнес-плана могут быть различными:

- обоснование потребности в инвестициях;

- привлечение партнеров;

- контракты с персоналом;

- реструктуризация деятельности организации;

- расширение и модернизация производства и т.д.;

Для достижения поставленных целей разработчики бизнес-плана определяют перечень задач, стоящих перед конкретными структурами и занятыми в них работниками.

Стратегическое бизнес-планирование направлено на обоснование долгосрочных целей функционирования организации. Стратегия развития бизнеса предусматривает три возможных варианта типовых прогнозируемых ситуаций на рынке продаж планируемой продукции (работ, услуг).

Тактическое бизнес-планирование развития бизнеса рассчитано на более короткий срок -- один год и менее -- и является уточненным вариантом планирования стратегического. Разновидностью тактического бизнес-планирования является текущее планирование в пределах года, квартала. Оно нацелено на решение конкретных производственно-коммерческих проблем, постоянно возникающих во внешней и внутренней среде функционирования организации и ее отдельных структур.

Применяемые в практике отечественного и зарубежного бизнес-планирования методы принято объединять в большие группы:

1 Методы, основанные на изучении и обобщении мнений экспертов, специалистов в соответствующей области знаний, представлений и практической деятельности.

2 Методы формализованного описания планируемых объектов (систем).

3 Комплексированные методы.

К первой группе относятся методы «мозговой атаки», экспертных оценок, сценариев и т. д. Наиболее активно используются SWOT-анализ, метод Дельфи, деловые игры и др.

Вторая группа основана на использовании математических, экономико-математических методов и моделей познания систем, процессов и явлений. Среди них наибольшее применение в практике планирования имеют методы аналитические, статистические (в том числе теория вероятностей, теория массового обслуживания и др.), графические, включая теорию графов и др. Развитие автоматизации, в том числе и в организационно-экономических системах, привело к использованию математической лингвистики, математической логики и теории множеств и т. д. при обосновании управленческих решений в организационно-экономических системах.

Третья группа (комплексированные методы) содержит методы комбинаторики, ситуационного моделирования и др.

К традиционным методам планирования, применяемым в сфере издательско-полиграфического бизнеса, относятся балансовый, расчетно-аналитический и календарного планирования, «мирно» уживающиеся с усовершенствованными компьютерными технологиями: экономико-математическим моделированием, динамическим имитационным моделированием и др.

Особую значимость для становления и развития бизнеса имеют инновационные бизнес-идеи. Здесь возможны два варианта: бизнес-идея может предлагать новый продукт (услугу) или новый способ изготовления уже существующего продукта.

Жизнеспособность идей определяется не только новизной предлагаемого продукта и прогрессивностью способа его изготовления, она должна сопровождаться снижением затрат на удовлетворение данной конкретной потребности у потенциального покупателя.

Процесс возникновения, оценки, обсуждения, апробации идеи зависит от ее сложности, степени новизны и подготовленности, восприимчивости бизнес-среды, ее готовности к переменам и риску. Иногда проходит много лет, прежде чем та или иная инновационная идея воплощается в виде бизнес-проекта.

Чем больше возникает новых идей в бизнес-среде, тем больше возможности выбора из них наиболее потенциально конкурентоспособной. При этом важно учитывать, что далеко не все бизнес-идеи способствуют становлению прибыльного бизнеса уже в первые годы его функционирования.

1.3 Теоретические основы управления денежными потоками предприятия

В последнее время в системе финансового менеджмента все большее внимание предприятия уделяют вопросам управления финансовыми ресурсами, оказывающих немаловажное влияние на конечные результаты деятельности фирмы. Высокоэффективно организованные денежные потоки организации - важнейший показатель финансового здоровья, предпосылка обеспечения устойчивого роста и достижения высочайших конечных результатов деятельности организации в целом, даже в условиях недостатка денежных средств и санкционной ограниченности выхода на внешние рынки[8].

Можно выделить несколько значений понятия денежный поток (CashFlow). На статическом уровне - это количественное выражение денег, имеющихся в распоряжении субъекта (предприятия или лица) в данный конкретный момент времени (т.н. "свободный резерв"). Для инвестора CashFlow - ожидаемый в будущем доход от инвестиций (с учетом дисконтирования). С точки зрения руководства предприятия, на динамическом уровне, CashFlow представляет собой план будущего движения денежных фондов предприятия во времени либо сводку данных об их движении в предшествующих периодах. В каждом конкретном случае CashFlow означает фактическое движение финансовых средств[11].

Международный опыт показывает, что санкции в достаточной степени могут привести к изменению структуры экономики России и каналов интеграции в мировое пространство. Однако, независимо от того, какой будет в России новая экономическая ситуация, необходимо научиться управлять денежными ресурсами. Отсюда следует, что необходимым условием эффективности деятельности организации является обеспеченность финансовыми ресурсами, выявить которую возможно с помощью анализа денежных потоков.

Денежные средства - это наиболее ликвидная категория активов, которая обеспечивает предприятию наибольшую степень ликвидности, а следовательно, и свободы выбора действий.

Прогноз денежных потоков позволяет выявлять периоды, когда предприятию требуется дополнительное финансирование. Руководство предприятия, используя прогноз денежных потоков, решает какое дополнительное финансирование должно быть получено и в какие сроки и как будет осуществляться возврат средств.

Основной целью разработки плана поступления и расходования денежных средств является прогнозирование во времени валового и чистого денежных потоков предприятия в разрезе отдельных видов его хозяйственной деятельности, определении возможных источников поступления и расходования денежных средств и обеспечение постоянной платёжеспособности на всех этапах планового периода[16].

Необходимость составления подобного документа существенно возросла в связи с изменением порядка расчетов и кредитования, наличием значительных неплатежей государству, партнерам и работникам по оплате труда. Все это требует повышенного внимания к ежедневной сбалансированности между потоками денежных поступлений и платежей. Если таковая отсутствует, то принимаются срочные меры по привлечению в оборот предприятия дополнительных денежных средств. План движения денежных средств показан в таблице 1.

Таблица 1 - План движения денежных средств по счетам.

Платежный баланс
Доходы и поступления средств:	Расходы и отчисления средств:
1.Остаток денежных средств на начало месяца.	1.Расходы за счет неотложных нужд.
2.Поступление средств в течении месяца.	2.Обязательные платежи по обеспечению жизнедеятельности предприятия.
3.Всего поступлений денежных средств.	3.Налоговые платежи.
4.Дефицит денежных средств.	4.Оплата счетов поставщикам.
	5.Погашение кредитов банков.
	6.Прочие платежи.
	7.Всего расходов и платежей.
	8. Превышение поступлений над расходами.
	9. Остаток денежных средств на конец расчетного периода.

Целевое направление средств за счет неотложных нужд определяет руководитель предприятия. Если в течение предыдущего дня не было достаточных поступлений на счет клиента и фактический остаток на счете ниже суммы, подлежащей ежедневной выплате на неотложные нужды, то выдача денежных средств производится из ближайших поступлений текущего дня с учетом ранее оставленных средств. Данный порядок позволяет предприятиям располагать резервом средств для платежей и расчетов, которые могут быть произведены до урегулирования взаимоотношений с бюджетной системой. В счет неотложных нужд выдаются наличные денежные средства на цели, предусмотренные законодательством. Оставленные на расчетном счете средства для неотложных нужд используются путем предоставления банку расчетных документов или письменного заявления об оплате этих документов, находящихся в картотеке, независимо от установленной для их оплаты очередности. Остаток средств на неотложные нужды, который образовался на конец операционного дня, направляется на оплату предъявленных к расчетному счету документов[12].

К основным направлениям управления денежными потоками относятся:

- сбалансированность входящих и исходящих денежных потоков по объемам;

- синхронизация денежных потоков во времени;

- максимизация чистого денежного потока.

Сбалансированность входящих и исходящих денежных потоков может достигаться в результате роста притока денежных средств или сокращения их оттока[15].

Целью анализа денежных средств является получение необходимого объема их параметров, дающих объективную, точную и своевременную характеристику направлений их поступления и расходования, объемов, состава, структуры, объективных и субъективных, внешних и внутренних факторов, оказывающих различное влияние на изменение денежных потоков.

Задачами анализа денежных потоков организации являются:

- оценка оптимальности объемов денежных потоков организации;

- оценка денежных потоков по видам хозяйственной деятельности;

- оценка состава, структуры, динамики и направлений движения денежных средств;

- выявление и измерение влияния различных факторов на формирование денежных потоков;

- выявление и оценка резервов улучшения, разработка предложений по реализации резервов, для повышения эффективности использования денежных средств.

Анализ денежных потоков представляет собой изучение цикла потока и оттока наличных денег в вашем бизнесе.

Что может влиять на денежные потоки:

- начальные денежные средства.

- продажи (для каждого месяца или оценка продаж в первый месяц и процент роста продаж от месяца к месяцу).

- себестоимость реализованной продукции; для анализа денежного потока может послужить % от продаж.

- продажа в кредит -- % потребителей, которые покупают в кредит.

- количество дней до получения отсроченных платежей.

- рентабельность -- % от продаж.

- начальный баланс запасов -- объем поставок, который вы покупаете, прежде чем начать продавать.

- месяцы, для которых имеется товар в запасе -- количество месяцев.

- первичные долги -- сумма денег, которую вы должны в начале анализа.

- первичные ожидания -- сумма денег, которую мы ожидаем к поступлению. Для начинающих равняется нулю.

- дни для оплаты счетов -- количество дней, по истечению которых вы должны оплатить счета.

Необходимость повышения качества управления финансами организаций и преобразования финансового планирования обусловила необходимость широкого использования бизнес - планирования в целях улучшения рыночного функционирования российских предприятий. Современный рынок, основанный на соблюдении всеми производителями и потребителями равновесия между спросом и предложением и соизмерении своих доходов и расходов, всегда будет отдавать предпочтение в кредитовании и финансировании тем производственным, предпринимательским или коммерческим предложениям, которые в будущем дадут наибольший социально-экономический результат. Бизнес-планы в основном предназначаются для того, чтобы способствовать выходу на рынок конкурентных новых видов товаров и услуг [18].

Все факторы, влияющие на формирование денежных потоков, можно разделить на внешние и внутренние. К внешним факторам относятся: конъюнктура товарного и финансового рынков, система налогообложения предприятий, сложившаяся практика кредитования поставщиков и покупателей продукции (правила делового оборота), система осуществления расчетных операций хозяйствующих субъектов, доступность внешних источников финансирования (кредитов, займов, целевого финансирования).

Среди внутренних факторов следует выделить стадию жизненного цикла, на которой находится предприятие, продолжительность операционного и производственного циклов, сезонность производства и реализации продукции, амортизационную политику предприятия, неотложность инвестиционных программ, личные качества и профессионализм руководящего звена предприятия.

Построение системы управления денежными потоками предприятия базируется на следующих принципах:

- информативной достоверности и прозрачности;

- плановости и контроля;

- платежеспособности и ликвидности;

- рациональности и эффективности.

Основой управления является наличие оперативной и достоверной учетной информации, формируемой на базе бухгалтерского и управленческого учета. Состав такой информации весьма разнообразен: движение средств на счетах и в кассе предприятия, дебиторская и кредиторская задолженность предприятия, бюджеты налоговых платежей, графики выдачи и погашения кредитов, уплаты процентов, бюджеты предстоящих закупок, требующих предварительной оплаты, и многое другое. Сама же информация поступает из различных источников, ее сбор и систематизация должны быть отлажены с особой тщательностью, поскольку запаздывание и ошибки при предоставлении информации могут привести к серьезным последствиям для всей компании в целом. При этом каждое предприятие самостоятельно определяет формат предоставления, периодичность сбора информации, схему документооборота.

Но главная роль в управлении денежными потоками отводится обеспечению их сбалансированности по видам, объемам, временным интервалам и другим существенным характеристикам. Чтобы успешно решить эту задачу, нужно внедрить на предприятии системы планирования, учета, анализа и контроля. Ведь планирование хозяйственной деятельности предприятия в целом и движения денежных потоков в частности существенно повышает эффективность управления денежными потоками, что приводит к:

- сокращению текущих потребностей предприятия в них на основе увеличения оборачиваемости денежных активов и дебиторской задолженности, а также выбора рациональной структуры денежных потоков;

- эффективному использованию временно свободных денежных средств (в том числе страховых остатков) путем осуществления финансовых инвестиций предприятия;

- обеспечению профицита денежных средств и необходимой платежеспособности предприятия в текущем периоде путем синхронизации положительного и отрицательного денежного потока в разрезе каждого временного интервала.

Таким образом, управление денежными потоками -- важнейший элемент финансовой политики предприятия, оно пронизывает всю систему управления предприятия. Важность и значение управления денежными потоками на предприятии трудно переоценить, поскольку от его качества и эффективности зависит не только устойчивость предприятия в конкретный период времени, но и способность к дальнейшему развитию, достижению финансового успеха на долгую перспективу[11].



Глава 2. Анализ управления денежными потоками ООО «Рубин»

2.1 Краткая характеристика предприятия ООО «Рубин»

Объектом исследования выступает ООО «Рубин», основным видом деятельности которого является швейное производство.

Целью создания предприятия является объединение экономических, материальных, финансовых и иных ресурсов участников общества для удовлетворения потребностей населения товарами народного потребления и получения максимальной прибыли.

Основными задачами деятельности ООО «Рубин» являются:

- формирование условий наиболее полного удовлетворения спроса покупателей продукции в рамках среднего сегмента потребительского рынка;

- обеспечение высокого качества производимой продукции;

- обеспечение экономичности осуществления производственно-технологического и торгово-хозяйственного процесса;

- максимизация суммы прибыли, остающейся в распоряжении фирмы, и обеспечение ее эффективного использования.

Уставный капитал общества в настоящее время составляет 60 тыс. руб.

Предприятие специализируется на пошиве женской и детской одежды различного назначения и ориентированной на группы потребителей с различным достатком. Основными потребителями ООО «Рубин» являются люди со средним уровнем доходов. Продукция предприятия пользуется широким спросом у населения. На данный момент предприятие сотрудничает с более чем 12 магазинами, принимая и выполняя заказы на пошив одежды для различных категорий заказчиков, а также осуществляет поставки своей продукции в магазины близких регионов. Объем продаж представлен в таблице 3.



Таблица 2 - Объем продаж ООО «Рубин»

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	% за 2016/2017 г.г.	% за 2017/2018 г.г.
Женская одежда, шт.	4320	4560	4730	5,6	3,7
Детская одежда, шт.	3080	3212	4090	1,03	31,4
Индивидуальный пошив	720	754	768	4,7	1,9
Итого	8120	8426	9588	3,8	13,8

прибыль денежный бизнес план

Анализ таблицы 3 показывает, что наибольшим спросом пользуется детская одежда, объем продаж в 2018 г. имел довольно значительный прирост - 31,4% по сравнению с предыдущим годом. Причиной этому является умеренная ценовая политика на производимую продукцию. Индивидуальный пошив имеет самые низкие показатели. На это сказываются более высокие цены, чем на готовую продукцию: обычно используются более дорогие материалы и работа дизайнера.

Предприятие работает на конкурентном рынке. На территории г. Новосибирска работают крупные швейные производства: ОАО «Синар», ООО «Приз». ОАО «Северянка», производитель женской одежды, является самым главным конкурентом рассматриваемого предприятия.

ООО «Рубин» для поддержания конкурентных преимуществ использует политику ценообразования с ориентацией на конкурентов. Так же на предприятии действует система качества продукции и производства в целом[14].

2.2 Прогнозирование денежных потоков ООО «Рубин»

Результаты проведенного анализа необходимы для выявления резервов оптимизации денежных потоков и их планирования на предстоящий период.

Предприятия для предстоящего регулирования движения денежных средств проводят прогнозирование денежных потоков. Важнейшим документом по управлению и прогнозированию денежных потоков является план денежных потоков. План денежных потоков разрабатывается на основе планирования будущих наличных поступлений и выплат предприятия на различные промежутки времени. Он показывает момент и объем ожидаемых поступлений и выплат денежных средств.

По данным плана денежных потоков финансовый менеджер планирует выполнение платежных обязательств предприятия перед государством, кредиторами, поставщиками, инвесторами и иными партнерами, а также может лучше определить будущие потребности предприятия в привлечении банковских или коммерческих кредитов.

План денежных потоков можно составить практически на любой период: на год; на квартал; на месяц с тем, чтобы обеспечить учет сезонных колебаний денежных потоков предприятия. Он составляется по отдельным видам хозяйственной деятельности и по предприятия в целом. Учитывая, что ряд исходных предпосылок разработки этого плана носят слабо прогнозируемый характер, он составляется обычно в вариантах - «оптимистическом», «реалистическом» и «пессимистическом». При относительно стабильных денежных потоках может быть оправдано составление плана поступления и расходования денежных средств на более длительный промежуток времени.

Методика прогнозирования денежных потоков включает следующие операции:

- прогнозирование денежных поступлений за период;

- прогнозирование оттока денежных средств;

- расчет чистого денежного потока;

- исчисление общей потребности в краткосрочном финансировании.

На основе имеющихся данных можно сделать несколько предположений:



Таблица 3 - Варианты для составления прогноза

Операции	Пессимистический вариант	Реалистический вариант	Оптимистический вариант
Выручка от реализации продукции	Все останется по-прежнему	Увеличение на 10%	Увеличение на 15 %
Поступления денежных средств	20% - за продукцию данного периода; 80% - за продукцию предшествующего периода.	20% - за продукцию данного периода; 80% - за продукцию предшествующего периода.	20% - за продукцию данного периода; 80% - за продукцию предшествующего периода.
Расходы	Все останется по-прежнему	Увеличение на 5%	Увеличение на 3%

Таблица 4 -Прогноз динамики денежных поступления и дебиторской задолженности организации ООО «Рубин» на 2019 год

Показатели	1 квартал	2 квартал	3 квартал	4 квартал
Дебиторы на начало периода	29500	34476	36592	37282
Выручка от реализации продукции	51520	53567	54108	50715
Поступления денежных средств	39264	51929	53675	53429
20% - за продукцию данного периода	10304	10713	10822	10143
80% - за продукцию предшествующего периода	28960	41216	42854	43286
Дебиторы на конец периода	41756	43394	43826	41112

По полученным результатам можно спрогнозировать денежные поступления по операционной деятельности для каждого варианта - пессимистического, реалистического, оптимистического. Порядок планирования денежных потоков представлен в таблице 5.

Таблица 5 - Планирование денежных потоков от текущей деятельности ООО «Рубин» на 2019 г

Показатель	Пессимистический вариант	Реалистический вариант	Оптимистический вариант
1.Денежные поступления	204198	221735	230478
Поступление денежных средств от покупателей	176210	190935	198298
Авансы полученные	21808	24000	25080
Прочие доходы	6180	6800	7100
2.Денежные выплаты	201670	211754	195620
Оплата приобретенных товаров	146026	153327	141646
Оплата труда	18585	19514	18028
Выплата дивидендов, процентов	1941	2038	1883
Расчеты по налогам и сборам	20554	21582	19937
Отчисления в государственные внебюджетные фонды	6910	7256	6702
Прочие расходы	7654	8037	7424
3.Чистые денежные средства от текущей деятельности	2528	9981	34858

Для составления полного прогноза денежных потоков на 2009 год можно выбрать реалистический вариант, как наиболее вероятный.

Таблица 6 - Планирование денежных потоков ООО «Рубин» на 2009

Показатели	За 2019 год.
I. Денежные поступления по текущей деятельности
1. Поступления денежных средств от реализации продукции	190935
2. Прочие поступления	30800
Итого валовой положительный денежный поток по текущей деятельности	221735
3. Денежные выплаты:
оплата счетов поставщиков	153327
оплата труда	19514
выплата дивидендов, процентов	2038
расчеты по налогам и сборам	28838
прочие расходы	8037
Итого валовой отрицательный денежный поток по текущей деятельности	211754
Сумма чистого денежного потока по текущей деятельности	9981
II. Денежные поступления по инвестиционной деятельности
1. Поступление денежных средств:
от продажи ценных бумаг и иных финансовых вложений	510
от погашения займов, предоставленных другим организациям	1400
Итого валовой положительный денежный поток по инвестиционной деятельности	1910
2. Расходование денежных средств:
на займы, предоставленные другим организациям	5800
Итого валовой отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности	5800
Сумма чистого денежного потока по инвестиционной деятельности	3890
III. Денежные поступления по финансовой деятельности
1. Поступление денежных средств от займов и кредитов, предоставленных другими организациями	1000
Итого валовой положительный денежный поток по финансовой деятельности	1000
2. Погашение займов и кредитов	2000
Итого валовой отрицательный денежный поток по финансовой деятельности	2000
Сумма чистого денежного потока по финансовой деятельности	-1000
1. Остаток денежных средств на начало периода	14364
2. Валовой положительный денежный поток	224645
3. Валовой отрицательный денежный поток	219554
4. Чистый денежный поток	5091
5. Остаток денежных средств на конец периода	19455

Прогноз денежных потоков дает возможность:

1) синхронизировать денежные потоки во времени и пространстве;

2) сформулировать прогнозные значения плана поступления и расходования денежных средств в едином документе на краткосрочную перспективу;

3) обеспечить приоритетность платежей предприятия, исходя из их значения для финансово - хозяйственной деятельности предприятия;

4) достичь ликвидного денежного потока, чтобы обеспечить максимальную платежеспособность в краткосрочной перспективе;

5) интегрировать управление денежными потоками с системой оперативного контроллинга финансово-хозяйственной деятельности предприятия;

На основе оперативных финансовых сведений и документов, имеющихся в бухгалтерии, составляется отчет об исполнении плана денежных потоков. Данные об исполнении позволяют руководству принимать оперативные меры по устранению недостатков в деятельности предприятия, укреплению ее платежеспособности и для разработки этого документа на предстоящие периоды. При ежемесячном составлении плана денежных потоков и отчета об его исполнении у предприятия накапливаются динамические ряды показателей, как по доходам, так и расходам, которые в дальнейшем используются в финансовом анализе наряду с бухгалтерскими данными.



Заключение

Прибыль - главная цель бизнеса. Но нередко предприниматель сталкивается с проблемой, когда при хорошей прибыли нет достаточного количества наличных средств. Ошибка распространенная: бизнесмен вкладывает в развитие дела большую часть заработанных денег, чем увеличивает долю низко-ликвидного капитала в общих активах (здание, земля, пристройки, машины на балансе есть, но ими нельзя оплатить счета).

Для того, чтобы эффект прогноза прибыли был максимально полезен, необходимо создание на средних и крупных предприятиях так называемых прогнозных отделов (для малых предприятий создание этих отделов будет нерентабельным). Но даже без таких отделов обойтись без прогнозирования невозможно. В этом случае прогноз должен быть получен силами менеджеров и задействованными в этом процессе специалистами.

Что касается самих прогнозов, то они должны быть реалистичными, то есть их вероятность должна быть достаточно высока и соответствовать ресурсам предприятия.

Для улучшения качества прогноза необходимо улучшить качество информации, необходимой при его разработке. Эта информация, в первую очередь, должна обладать такими свойствами, как достоверность, полнота, своевременность и точность[20].

В первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические основы понятий «бизнес-план», «денежные потоки», «финансовый план» и т.д. Объяснены сущности и значения данных понятий и их роль в планировании деятельности предприятия.

Во второй главе рассмотрено влияния анализа денежных потоков на примере одного предприятия, в результате выбран вариант дальнейшего действия организации.

Прогнозирование и оптимизация денежного потока требует:

- детального изучения проблемы;

- выявления особенностей структуры и специфики отрасли;

- определения подходящих методов оптимизации и прогнозирования;

- у целесообразности проведения мероприятий по управлению денежным потоком.



Список использованных источников

1. Баринов В.А. Бизнес-планирование: учебное пособие. -- М.: ФОРУМ; ИНФРА-М, 2010. -- 272 с.

2. Беллендир М.В. Анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. - Новосибирск: Издательский центр «Мысль», 2005. - 120 с

3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебный курс. - Киев: Ника-Центр, 2004 - 653 с.

4. Богомолова В.А. Бизнес-планирование: учеб.пособие / В.А. Богомолова, Н.М. Белоусова, О.В. Кублашвили, Р.Ю. Ролдугина; Моск. гос. ун-т печати им. Ивана Федорова. -- М.: МГУП им. Ивана Федорова, 2014 -- 250 с.

5. Ермасова Н.Б. Финансовый менеджмент. - М.: Юрайт, 2011. - 621с

6. Попова В.М. Бизнес - планирование: учебник /М.: Финансы и статистика, 2010. - 418с.

7. Рубинштейн Т.Б. Планирование и расчеты денежных средств фирм и компаний. - М.: Ось-89, 2001 - 608 с.

8. Рыманов А.Ю., Винокуров Г.З. Устойчивое экономическое развитие предприятий. //Управление экономическими системами: электронный научный журнал. 2012. № 3 (39). С. 39.

9. Савчук В.П. Управление финансами предприятия. - Москва, Бином. Лаборатория знаний, 2003. - 480 с.

10. Черняк В.З. Бизнес-планирование: учебник для вузов. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. - 470 с.

11. Биплан. Денежные потоки в бизнес-план.. [ Электронный ресурс] - Режим доступа: https://www.bi-plan.ru/

12. Бочаров В.В. Финансовый анализ. [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://econ.wikireading.ru/27782

13. Толмачёва Е.А. Прогнозирование денежных потоков как способ улучшения финансового состояния предприятия // Современные научные исследования и инновации. 2016. № 6 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru

14. Прогнозирование денежных потоков. https://www.bestreferat.ru/

15. Прогнозирование денежных потоков компании. [ Электронный ресурс] - Режим доступа: https://studme.org/

16. Прогнозирование денежных потоков предприятия. [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://megalektsii.ru/

17. Финансовое планирование на предприятии. [Электронный ресурс] - Режим доступа: https://spravochnick.ru/

18. Финансовое планирование и прогнозирование. [Электронный ресурс] - Режим доступа: http://www.grandars.ru/

19. Финансовое планирование и прогнозирование.[Электронный ресурс] - Режим доступа: https://pravo.studio/

20. Финансовая часть бизнес план. [ Электронный ресурс] - Режим доступа: https://vib33.ru/



Приложение А

Таблица 2 - Объем продаж ООО «Рубин»

Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	% за 2016/2017 г.г.	% за 2017/2018 г.г.
Женская одежда, шт.	4320	4560	4730	5,6	3,7
Детская одежда, шт.	3080	3212	4090	1,03	31,4
Индивидуальный пошив	720	754	768	4,7	1,9
Итого	8120	8426	9588	3,8	13,8



Приложение Б

Таблица 3 - Варианты для составления прогноза

Операции	Пессимистический вариант	Реалистический вариант	Оптимистический вариант
Выручка от реализации продукции	Все останется по-прежнему	Увеличение на 10%	Увеличение на 15 %
Поступления денежных средств	20% - за продукцию данного периода; 80% - за продукцию предшествующего периода.	20% - за продукцию данного периода; 80% - за продукцию предшествующего периода.	20% - за продукцию данного периода; 80% - за продукцию предшествующего периода.
Расходы	Все останется по-прежнему	Увеличение на 5%	Увеличение на 3%

Размещено на Allbest.ru