Диверсификация бизнеса строительства автомобильных дорог

Содержание

• Введение
• 1. Резюме
• 2. Современное состояние отрасли
• 3. Исследование и анализ рынка
• 4. Производственный план
• 5. План маркетинга
• 6. Организационный план
• 7. Оценка риска
• 8. Финансовый план
• Список использованной литературы
• Приложения

Введение

В наше время в России в условиях рыночной экономики и большом уровне неопределенности, нестабильности для любого предприятия бизнес-планирование является одним из самых важных элементов его деятельности. Основной целью любой коммерческой организации является получение прибыли, а это невозможно без тщательного планирования всех финансовых потоков и процессов предприятия.

В условиях рыночной экономики выживают только те фирмы, которые с помощью бизнес-планирования как бы видят на два шага вперед, прогнозируют финансовую ситуацию в зависимости от изменения различных внешних и внутренних факторов. Предприятия заинтересованы в том, чтобы иметь реальные представления о своих возможностях.

Бизнес-планирование связано с одной стороны, с желанием предотвратить возможные ошибки в финансовой деятельности, а с другой с тем, чтобы использовать все возможности (в рамках закона) для получения прибыли. В этих целях желательно учитывать последствия инфляции, изменения ситуации на рынке, нарушение договорных обязательств партнерами и даже возможность изменения политической ситуации.

Бизнес-планирование помогает своевременно выполнять обязательства перед бюджетом, различными фондами, банками и другими кредиторами, тем самым защищая фирму от применения к ней штрафных санкций.

Бизнес-планирование представляет собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей по обеспечению предприятия финансовыми ресурсами и увеличению эффективности ее деятельности на определенном отрезке времени.

Бизнес-планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных показателей, дает возможность определить насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности.

Эффективное управление деятельностью в целом и финансами организации в частности возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников. Бизнес-планирование является видом управленческой деятельности, связанной с процессом составления финансовых планов, контроля за их исполнением, выявления причин отклонений от запланированного. Для создания предприятия и привлечения кредитных ресурсов необходимо предварительное бюджетное планирование, которое заключается в составлении бизнес-плана.

Учитывая отмеченное выше, весьма актуальной представляется задача финансовой оценки проекта на основании финансового анализа бизнес-плана действующей организации.

1. Резюме

Сущность данного проекта заключается в планировании дальнейшей деятельности предприятия, занимающегося строительством автодорог.

Целью проекта является диверсификация бизнеса предприятия и получение прибыли в новом рыночном сегменте.

Анализ современного состояния отрасли свидетельствует о том, что предложение на данном рынке значительно ниже уровня платежеспособного спроса, на настоящей момент качество автодорог оставляет желать лучшего, уровень автодорог, отвечающих всем требованиям современного потребителя недопустимо низок. Это является косвенным свидетельством того, что продукция предприятия будет пользоваться стабильным спросом, что обеспечит достаточный денежный поток для повышения эффективности деятельности всего предприятия в целом.

Разработанный бизнес-план показывает выгодность инвестиций планируемых инвестиций, в результате диверсификации деятельности планируется повышение уровня рентабельности производства и затрат, что свидетельствует о необходимости внедрения данного плана в практическую деятельность предприятия.

2. Современное состояние отрасли

Проведем анализ деятельности ООО "Строй-ка" в базовом году.

Основным видом деятельности предприятия является строительство автодорог, годовой объем производства составил 10000 км при цене реализации 17500 руб. за единицу продукции.

Численность работающих на предприятии составляет 137 чел., из них основных рабочих - 80 чел., вспомогательных рабочих - 50 чел., руководителей, специалистов и служащих - 7 чел.

Структуру работников, занятых на предприятии, приведем на рис. 2.1.

Рис. 2.1 - Структура работников предприятия

Месячная заработная плата одного основного работника составляет 8000 руб., вспомогательных рабочих - 4000 руб., руководителей, специалистов и служащих - 14000 руб.

Анализ годового фонда оплаты труда проведем в табл. 2.1.

Таблица 2.1 Анализ годового фонда оплаты труда

Категория работающих	Численность	Среднемесячная заработная плата	Месячный фонд оплаты труда	Годовой фонд оплаты труда
Основные рабочие	80	8000	640000	7680000
Вспомогательные рабочие	50	4000	200000	2400000
Руководители, специалисты и служащие	7	14000	98000	1176000
Итого	137	7385,83	938000	11256000

Структуру затрат предприятия на оплату труда представим на рис. 2.2.



Рис. 2.2 - Структура затрат на оплату труда

В текущем году стоимость основных производственных фондов составила 33500 тыс. руб., из них большую долю (17000 тыс. руб.) составили рабочие, силовые машины и оборудование. Структуру основных производственных фондов предприятия отразим в виде диаграммы на рис. 2.3.

Рис. 2.3 - Структура основных производственных фондов предприятия

В текущем году затраты на производство продукции составили 13000 тыс. руб., из которых большую долю (84,62%) занимают затраты на сырье и материалы, 15,38% - прочие затраты.

Основные показатели деятельности предприятия представлены в табл. 2.2.

Таблица 2.2 Основные показатели деятельности предприятия

Показатель	Значение
Годовой объем производства, км	10000
Цена реализации за единицу продукции (без НДС), руб.	17500
Выручка от реализации (без НДС), тыс. руб.	175000
Затраты на производство, тыс. руб.	13000
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	162000

Таким образом, проведенный анализ свидетельствует о высокой эффективности деятельности предприятия в текущем году и возможности дальнейшего его развития путем внедрения программ диверсификации производства.

3. Исследование и анализ рынка

В связи с тем, что работы по капитальному ремонту объектов капитального строительства для государственных или муниципальных нужд осуществляются на конкурсной основе, количество хозяйствующих субъектов, действующих на рынке строительства и реконструкции автомобильных дорог, было определено, как количество хозяйствующих субъектов, выполнивших определенный объем работ по ремонту и реконструкции дорог различного уровня, за период исследования.

Согласно информации Министерства транспорта, связи и дорожного хозяйства в 2008 году было произведено 7 хозяйствующими субъектами общего объема работ на сумму 374776,592 тыс.руб, а в первом полугодии 2009 года 6 хозяйствующими субъектами на сумму 143685,903 тыс.руб.

Большинство участников - вновь созданные или акционированные общества на базе производственной инфраструктуры советских дорожно-строительных управлений (ДСУ и СМУ).

Количество хозяйствующих субъектов присутствующих на данном рынке, не превышает 10.

Это связано в первую очередь с законодательными нормами (государственной собственностью автомобильных дорог) и ограниченным объемом финансирования дорожного строительства.

Основным видом работ в анализируемом периоде были строительство объездных атодорог и реконструкция автодорожного полотна.

Основным условием для допуска на рынок является наличие развитой производственной базы, позволяющей проводить требуемые виды работ для дорожной сети (дорожная техника, наличие оборотных средств для закупки материалов, допуск к нерудным строительным материалам, наличие специалистов, налаженное оборудование) и прозрачность проведения конкурсных процедур (тендеров).

Вместе с тем имеет место высокая степень износа техники, и во многих подрядных организациях находится до 60% машин с истекшим сроком службы (более конкретно: износ экскаваторов - 45%, бульдозеров - 54%, передвижных кранов - 56%).

Отрицательным моментом, снижающим устойчивость строительных организаций, является особенность большинства заказчиков, заключающаяся в невозможности предоставления им со стороны генподрядчика штрафных санкций за несвоевременное выполнение финансовых обязательств, поскольку потребителями работ являются бюджетные организации.

4. Производственный план

В план производства будут включены сведения о требуемых производственных мощностях, потребности в основных производственных фондах, объемах сырьевых, энергетических, трудовых ресурсов. Состав основных показателей, рассматриваемых в данном разделе, приведен в таблицах 4.1 - 4.5.

Производственная программа будет разработана как по основному виду деятельности, которым сейчас занимается предприятие - гаражное строительство, так и в рамках двух проектов диверсификации производства, первым из которых является строительство моек для машин, второй вариант - строительство автомастерских.

Таблица 4.1 Программа производства и реализации продукции

№ п/п	Показатель	Ед. изм.	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Объем производства
1.1	в натуральном выражении	тн	10000	10350	10785	11324
1.2	в стоимостном выражении	руб.	175000000	190181250	208077306	229405229
2	Объем реализации в натуральном выражении	тн	5000	5075	5177	5332
3	Цена реализации за единицу продукции (с НДС)	руб./тн	20650	21683	22767	23905
4	Цена реализации за единицу продукции (без НДС)	руб./тн	17500	18375	19294	20258
5	Выручка от реализации продукции	руб.	175000000	190181250	208077306	229405229
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Объем производства
1.1	в натуральном выражении	тн		859	1936	3421
1.2	в стоимостном выражении	руб.		13312688	31211596	57351307
2	Объем реализации в натуральном выражении	тн		859	1936	3421
3	Цена реализации за единицу продукции (с НДС)	руб./тн		18290	19022	19782
4	Цена реализации за единицу продукции (без НДС)	руб./тн		15500	16120	16765
5	Выручка от реализации продукции	руб.		13312688	31211596	57351307
	ОБЩАЯ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ С УЧЕТОМ ПЕРВОГО ВАРИАНТА ДИВЕРСИФИКАЦИИ	руб.	175000000	203493938	239288901	286756537
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Объем производства
1.1	в натуральном выражении	тн		1057	2001	2946
1.2	в стоимостном выражении	руб.		19018125	37453915	57351307
2	Объем реализации в натуральном выражении	тн		1057	2001	2946
3	Цена реализации за единицу продукции (с НДС)	руб./тн		21240	22090	22973
4	Цена реализации за единицу продукции (без НДС)	руб./тн		18000	18720	19469
5	Выручка от реализации продукции	руб.		19018125	37453915	57351307
	ОБЩАЯ ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ С УЧЕТОМ ВТОРОГО ВАРИАНТА ДИВЕРСИФИКАЦИИ	руб.	175000000	209199375	245531221	286756537

Прежде всего рассчитаем показатели по основному виду деятельности предприятия.

Графу "Базовый год" заполняем согласно исходным данным. Темпы прироста производства продукции в натуральном выражении планируются в следующем объеме - первый год - 3,5%, второй год - 4,2%, третий год - 5%. Учитывая инфляционные процессы в экономике, планируется ежегодное повышение цены на 5%. В соответствии с данным планом формируем строку "объем производства в стоимостном выражении".

Цена реализации продукции с НДС определяется как цена без НДС + ставка НДС, которая в настоящее время составляет 18%.

Объем реализации продукции в натуральном выражении принимается равным объему производства.

Далее рассчитываем показатели деятельности предприятия по проектам в рамках диверсификации производства.

По первому проекту диверсификации планируется объем в стоимостном выражении в процентах от основного производства: на первый год - 7%, второй год - 15%, третий год - 25%.

По второму проекту диверсификации предполагаются следующие объемы производства в стоимостном выражении: первый год - 10%, второй год - 18%, третий год - 25%.

Цена реализации без НДС по первому виду диверсификации производства принимается на первый год реализации проекта - 15500 руб., по второму виду диверсификации - 18000 руб.. По проектам диверсификации предполагается рост цен на 4% в год, что связано с инфляционными процессами в экономике и при этом необходимости участия в ценовой конкуренции и закреплении на рынке новых для предприятия видов услуг.

Далее в таблице 4.2 проведем расчет численности работников и затрат на оплату труда и отчисления на социальные нужды по основному производству и по новым видам производства, разрабатываемых в рамках двух проектов диверсификации деятельности предприятия.

Таблица 4.2 Численность работников, затраты на оплату труда, отчисления на социальные нужды

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:	137	141	145	150
1.1	основные рабочие	80	83	86	90
1.2	вспомогательные рабочие	50	51	52	53
1.3	ИТР	7	7	7	7
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.:	6847	7191	7558	7950
2.1	основные рабочие	8000	8400	8820	9261
2.2	вспомогательные рабочие	4000	4200	4410	4631
2.3	ИТР	14000	14700	15435	16207
3	Фонд заработной платы за год, руб., в т. ч.:	11256000	12143376	13153668	14325824
3.1	основные рабочие	7680000	8338176	9105288	10019459
3.2	вспомогательные рабочие	2400000	2570400	2751840	2944998
3.3	ИТР	1176000	1234800	1296540	1361367
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	2926560	3157278	3419954	3724714
4.1	основные рабочие	1996800	2167926	2367375	2605059
4.2	вспомогательные рабочие	624000	668304	715478	765699
4.3	ИТР	305760	321048	337100	353955
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год, руб., в т. ч.:	101304	109290	118383	128932
5.1	основные рабочие	69120	75044	81948	90175
5.2	вспомогательные рабочие	21600	23134	24767	26505
5.3	ИТР	10584	11113	11669	12252
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:		8	20	36
1.1	основные рабочие		5	12	21
1.2	вспомогательные рабочие		3	7	13
1.3	ИТР		0	1	2
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.:		6896	7635	7965
2.1	основные рабочие		8400	8820	9261
2.2	вспомогательные рабочие		4200	4410	4631
2.3	ИТР		14700	15435	16207
3	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:		693181	1875927	3415796
3.1	основные рабочие		541981	1320267	2304476
3.2	вспомогательные рабочие		151200	370440	722358
3.3	ИТР		0	185220	388962
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:		180227	487741	888107
4.1	основные рабочие		140915	343269	599164
4.2	вспомогательные рабочие		39312	96314	187813
4.3	ИТР		0	48157	101130
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:		6239	16883	30742
5.1	основные рабочие		4878	11882	20740
5.2	вспомогательные рабочие		1361	3334	6501
5.3	ИТР		0	1667	3501
	Всего с учетом первого варианта диверсификации:
	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:	11256000	12836557	15029595	17741620
	основные рабочие	7680000	8880157	10425555	12323935
	вспомогательные рабочие	2400000	2721600	3122280	3667356
	ИТР	1176000	1234800	1481760	1750329
	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	2926560	3337505	3907695	4612821
	основные рабочие	1996800	2308841	2710644	3204223
	вспомогательные рабочие	624000	707616	811793	953513
	ИТР	305760	321048	385258	455086
	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:	101304	115529	135266	159675
	основные рабочие	69120	79921	93830	110915
	вспомогательные рабочие	21600	24494	28101	33006
	ИТР	10584	11113	13336	15753
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Среднесписочная численность работников, чел, в т. ч.:		13	25	39
1.1	основные рабочие		8	15	21
1.2	вспомогательные рабочие		5	9	16
1.3	ИТР		0	1	2
2	Среднемесячная заработная плата одного работника, руб./мес.:		6767	7477	7707
2.1	основные рабочие		8400	8820	9261
2.2	вспомогательные рабочие		4200	4410	4631
2.3	ИТР		14700	15435	16207
3	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:		1044127	2209399	3582494
3.1	основные рабочие		792127	1547899	2304476
3.2	вспомогательные рабочие		252000	476280	889056
3.3	ИТР		0	185220	388962
4	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:		271473	574444	931448
4.1	основные рабочие		205953	402454	599164
4.2	вспомогательные рабочие		65520	123833	231155
4.3	ИТР		0	48157	101130
5	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:		9397	19885	32242
5.1	основные рабочие		7129	13931	20740
5.2	вспомогательные рабочие		2268	4287	8002
5.3	ИТР		0	1667	3501
	Всего с учетом второго варианта диверсификации:
	Фонд заработной платы за год,. руб., в т. ч.:	11256000	13187503	15363067	17908318
	основные рабочие	7680000	9130303	10653187	12323935
	вспомогательные рабочие	2400000	2822400	3228120	3834054
	ИТР	1176000	1234800	1481760	1750329
	Единый социальный налог за год, руб., в т. ч.:	2926560	3428751	3994397	4656163
	основные рабочие	1996800	2373879	2769829	3204223
	вспомогательные рабочие	624000	733824	839311	996854
	ИТР	305760	321048	385258	455086
	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний за год,. руб., в т. ч.:	101304	118688	138268	161175
	основные рабочие	69120	82173	95879	110915
	вспомогательные рабочие	21600	25402	29053	34506
	ИТР	10584	11113	13336	15753

На основании исходных данных по графе "Базовый год" заполняются п. 1 и п. 2. Для заполнения п. 3 умножим п. 1 на п. 2 по каждой категории работников и, соответственно, умножаем на 12 месяцев.

Отчисления на социальные нужды включают единый социальный налог и страховой взнос по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Сумма единого социального налога исчисляется и уплачивается отдельно в федеральный бюджет и фонды как соответствующая процентная доля налоговой базы, которая определяется как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников. Для упрощения расчетов налоговая база равна фонду заработной платы за год. Ставка единого социального налога составляет 26% от фонда заработной платы.

Страховой тариф на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний устанавливается в процентах к фонду заработной платы. Размер страхового тарифа зависит от класса профессионального риска. Для строительных предприятий установлен VIII класс профессионального риска со страховым тарифом 0,9%.

Далее определяем изменение численности работников по основному производству по планируемым годам. При этом планируется прирост производительности труда рабочих, в связи с чем прирост численности работников должен отставать от прироста объемов производственной программы.

В течение анализируемого периода планируется прирост среднемесячной оплаты труда, что связано с инфляционными процессами в экономике и необходимостью поддержания реальных доходов работников предприятия на относительно стабильном уровне.

Далее определим показатели таблицы 4.2 по производству в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого прежде всего определим удельные веса каждой категории работников от общего их числа по основному производству по базовому году:

Основные рабочие: 80 чел. - 58,39%

Вспомогательные рабочие: 50 чел. - 36,5%

ИТР: 7 чел. - 5,11%

Итого: 137 чел. - 100%.

Далее определим выработку на одного работника в стоимостном выражении. Для этого объем производственной программы в стоимостном выражении базового года основного производства делится на общее количество работников базового года основного производства.

Для определения общего количества работников для выполнения производственной программы в рамках диверсификации объем производственной программы в рамках диверсификации в стоимостном выражении по каждому планируемому году разделим на ранее определенную выработку и заполним общее количество работников в рамках диверсификации, после чего в соответствии с удельным весом отдельных категорий работников распределим общее количество по категориям.

Полученные данные скорректируем, учитывая, что при диверсификационной деятельности можно использовать трудовые ресурсы основного производства и определим изменение численности работников по планируемым годам в рамках диверсификации.

Возможности использования работников основного производства в основном лежат в области сокращения численности ИТР и вспомогательных рабочих. Кроме того, при данной методике расчета не учитывались возможности повышения производительности труда основных рабочих. В соответствии с данными предположениями и допущениями устанавливаем численность работников.

Среднемесячная заработная плата по категориям работников по планируемым годам в рамках диверсификации планируется на уровне среднемесячной заработной платы работников основного производства.

На следующем этапе рассчитаем стоимость основных производственных фондов и амортизационных отчислений по основному виду деятельности предприятия, а также по двум вариантам диверсификации, которые планируется развивать на анализируемом предприятии.

Таблица 4.3 Стоимость основных производственных фондов и амортизационные отчисления, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:	33500	33965	34713	35692
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование	17000	17510	18210	19066
1.2	транспортные средства	7000	7210	7498	7851
1.3	инструмент и производственный инвентарь	500	515	536	561
1.4	производственные здания и сооружения	9000	8730	8468	8214
2	Начисленная амортизация	3115	3192	3302	3437
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов	30385	30773	31411	32255
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:		1640	367	632
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование		1138	255	439
1.2	транспортные средства		469	105	181
1.3	инструмент и производственный инвентарь		33	7	13
1.4	производственные здания и сооружения		0	0	0
2	Начисленная амортизация		190	43	73
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов		1450	325	559
	Всего с учетом первого варианта диверсификации:
	первоначальная стоимость основных производственных фондов	33500	35605	35080	36324
	начисленная амортизация	3115	3383	3344	3511
	остаточная стоимость основных производственных фондов	30385	34434	34817	35873
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Первоначальная стоимость основных производственных фондов, в т. ч.:		2397	4462	6320
1.1	рабочие, силовые машины и оборудование		1663	3096	4385
1.2	транспортные средства		685	1275	1806
1.3	инструмент и производственный инвентарь		49	91	129
1.4	производственные здания и сооружения		0	0	0
2	Начисленная амортизация		278	518	734
3	Остаточная стоимость основных производственных фондов		2119	3943	5586
	Всего с учетом второго варианта диверсификации:
	первоначальная стоимость основных производственных фондов	33500	36362	39174	42012
	начисленная амортизация	3115	3471	3820	4171
	остаточная стоимость основных производственных фондов	30385	34650	35987	37498

На основании исходных данных заполним графу "Базовый год" основного производства - первоначальная стоимость основных производственных фондов. Сумма амортизационных отчислений исчисляется исходя срока полезного использования основных производственных фондов и нормы амортизации, которая определяется согласно классификации основных средств, утвержденной Постановлением Правительства Российской Федерации от 01.01.2002 г. №1 "О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы". Для упрощения расчетов установим, что:

1. Рабочие, силовые машины и оборудование - 5 амортизационная группа, срок службы 10 лет, норма амортизации - 10% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

2. Транспортные средства - 4 амортизационная группа, срок службы 7 лет, норма амортизации - 14% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

3. Инструмент и производственный инвентарь - 2 амортизационная группа, срок службы 3 года, норма амортизации - 33% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов;

4. Производственные здания и сооружения - 10 амортизационная группа, срок службы свыше 30 лет, норма амортизации - 3% в год к первоначальной стоимости основных производственных фондов.

Остаточную стоимость основных производственных фондов рассматриваемого года определяем как разницу между первоначальной стоимостью основных производственных фондов рассматриваемого года и суммой начисленной амортизации за рассматриваемый год и все предшествующие года.

Затем каждый элемент основных производственных фондов предприятия рассматривается с точки зрения необходимости его наращивания. При этом наращивание ресурсов должно отставать от темпов роста объемов производственной программы основного производства, что объясняется улучшением использования строительных машин, оборудования и транспортных средств. При этом группа "Производственные здания и сооружения" вообще наращиваться не будет.

На следующем этапе определим необходимое количество основных производственных фондов для реализации производственной программы в рамках двух вариантов диверсификации. Для этого определим удельный вес в процентах каждого элемента основных фондов базового года основного производства, после чего определим показатель фондоотдачи по базовому году основного производства. Для определения необходимого количества основных производственных фондов объем производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации по каждому планируемому году делится на ранее определенный показатель фондоотдачи. На основании этих расчетов определяется первоначальная стоимость основных производственных фондов в рамках диверсификации, которую необходимо распределить по отдельным элементам на основании рассчитанных удельных весов по базовому году. Далее полученные результаты скорректируем, учитывая, что для выполнения производственной программы в рамках диверсификации можно частично использовать отдельные элементы основных производственных фондов основного производства.

Далее проведем расчет материальных затрат на производство основного вида продукции, а также на производство в рамках двух вариантов диверсификации.

Таблица 4.4 Материальные затраты (оборотные средства), руб.

№ п/п	Вид материальных затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Основное производство
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	11000	11954	13079	14420
2	Топливо и энергия на технологические цели
3	Прочие материальные затраты	2000	2174	2378	2622
	Итого:	13000	14128	15457	17042
2. Производство в рамках первого варианта диверсификации
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты		837	1962	3605
2	Топливо и энергия на технологические цели
3	Прочие материальные затраты		152	357	655
	Итого:		989	2319	4260
	Всего с учетом первого варианта диверсификации, в т. ч.:	13000	15117	17776	21302
	сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	11000	12791	15041	18025
	топливо и энергия на технологические цели
	прочие материальные затраты	2000	2326	2735	3277
3. Производство в рамках второго варианта диверсификации
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты		1195	2354	3605
2	Топливо и энергия на технологические цели
3	Прочие материальные затраты		217	428	655
	Итого:		1413	2782	4260
	Всего с учетом второго варианта диверсификации, в т. ч.:	13000	15541	18239	21302
	сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	11000	13150	15433	18025
	топливо и энергия на технологические цели
	прочие материальные затраты	2000	2391	2806	3277

На основании исходных данных заполняем графу "Базовый год" основного производства. Затем определим изменения затрат на материальные ресурсы по каждому планируемому году. При этом будем учитывать, что материальные затраты, т.е. оборотные средства, изменяются пропорционально росту объема основного производства. Также необходимо учитывать влияние инфляции на стоимость материальных затрат. Так как при планировании производства рост цен на продукцию предприятия планировался в размере 5% ежегодно, то и по затратам материальных ресурсов будем планировать аналогичный прирост цен.

Для определения материальных затрат в рамках двух вариантов диверсификации проведем расчеты, аналогичные расчетам, проведенным при формировании таблиц 4.2 и 4.3, т.е. определим удельный вес элементов материальных затрат базового года основного производства и показатель материалоемкости по базовому году основного производства. Для определения показателя материалоемкости общую потребность материальных ресурсов базового года основного производства разделим на объем производства в стоимостном выражении базового года основного производства.

На основании показателя материалоемкости по каждому планируемому году определим общую потребность путем умножения объема производства в стоимостном выражении в рамках диверсификации на показатель материалоемкости. Общую потребность в материальных ресурсах распределим по элементам на основании рассчитанных по базовому году удельных весов.

Далее в таблице 4.5 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках первого варианта диверсификации.

Таблица 4.5 Себестоимость производства продукции с учетом первого варианта диверсификации, руб.

№ п/п	Статья затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
	Материальные затраты:
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	11000000	12791048	15041017	18024697
2	Топливо и энергия на технологические цели	0	0	0	0
3	Прочие затраты	2000000	2325645	2734730	3277218
	Затраты на оплату труда:
4	Фонд заработной платы	11256000	12836557	15029595	17741620
	Отчисления на социальные нужды:
5	Единый социальный налог	2926560	3337505	3907695	4612821
6	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	101304	115529	135266	159675
	Амортизация основных средств:
7	Начисленная амортизация	3115000	3382723	3344273	3510610
	Прочие затраты:
8	Почтово-телеграфные, телефонные и т. п.	62400	65520	78624	92875
9	Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта	14400	15120	18144	21433
10	Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса	14400	15120	18144	21433
11	Представительские расходы	13440	14112	16934	20004
12	Расходы на командировки работников ИТР	5760	6048	7258	8573
13	Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата	10560	11088	13306	15717
14	Расходы на подготовку и переподготовку кадров	55200	57960	69552	82158
15	Расходы на охрану труда и технику безопасности	144000	151200	181440	214326
16	Содержание пожарной и сторожевой охраны	96480	101304	121565	143598
17	Налоги, начисленные к уплате в бюджет	5280	5544	6653	7859
18	Расходы на рекламу	33600	35280	42336	50009
19	Сертификация продукции, лицензирование	14400	15120	18144	21433
	Производственная себестоимость с учетом диверсификации	30868784	35282423	40784675	48026056

В таблице 4.6 проведем расчет себестоимости производства продукции по основному производству и по производству в рамках второго варианта диверсификации.

Таблица 4.6 Себестоимость производства продукции с учетом второго варианта диверсификации, руб.

№ п/п	Статья затрат	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
	Материальные затраты:
1	Сырье, материалы, комплектующие, полуфабрикаты	11000000	13149675	15433391	18024697
2	Топливо и энергия на технологические цели	0	0	0	0
3	Прочие затраты	2000000	2390850	2806071	3277218
	Затраты на оплату труда:
4	Фонд заработной платы	11256000	13187503	15363067	17908318
	Отчисления на социальные нужды:
5	Единый социальный налог	2926560	3428751	3994397	4656163
6	Страховой взнос по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний	101304	118688	138268	161175
	Амортизация основных средств:
7	Начисленная амортизация	3115000	3470633	3819693	4171105
	Прочие затраты:
8	Почтово-телеграфные, телефонные и т. п.	62400	65520	78624	92875
9	Расходы на содержание и эксплуатацию легкового транспорта	14400	15120	18144	21433
10	Юридические, аудиторские, консультационные услуги, услуги нотариуса	14400	15120	18144	21433
11	Представительские расходы	13440	14112	16934	20004
12	Расходы на командировки работников ИТР	5760	6048	7258	8573
13	Расходы на содержание помещений, занимаемых аппаратом управления, арендная плата	10560	11088	13306	15717
14	Расходы на подготовку и переподготовку кадров	55200	57960	69552	82158
15	Расходы на охрану труда и технику безопасности	144000	151200	181440	214326
16	Содержание пожарной и сторожевой охраны	96480	101304	121565	143598
17	Налоги, начисленные к уплате в бюджет	5280	5544	6653	7859
18	Расходы на рекламу	33600	35280	42336	50009
19	Сертификация продукции, лицензирование	14400	15120	18144	21433
	Производственная себестоимость с учетом диверсификации	30868784	36239515	42146986	48898092

5. План маркетинга

Мероприятия по продвижению товара на рынок:

После открытия предприятия начинает осуществляться долгосрочная программа привлечения клиентов. Руководство предприятия приняло решение вести свою рекламную кампанию следующим образом:

- продвижение в сети Интернет.

- наружная реклама (световые вывески, рекламные щиты)

- дисконтная программа (единовременные скидки, дисконтные карты)

- рекламные сувениры (брелоки, зажигалки с фирменным знаком фирмы)

Основным видом рекламы в нашем случае станет реклама в сети Интернет.

Интернет является самым быстрорастущим СМИ в истории человечества. Только в России глобальная сеть набрала уже миллионы пользователей, и темпы роста аудитории остаются очень высокими.

Интернет кардинально отличается от традиционных каналов рекламы -- телевидения, радио, прессы, наружной рекламы -- предлагает новые возможности и методы воздействия на аудиторию. Это и фокусировки, персонализация, полнота представления объекта рекламы, интерактивность и многое другое.

Главным достоинством рекламы в интернет является невысокая стоимость при высокой частоте контактов с потребителем.

Исходя из этого, добавим новый раздел на существующем сайте фирмы.

Частью рекламной кампании будет являться дисконтная программа.

Дисконтная программа - комплекс мероприятий, направленный на создание и эксплуатацию сети предприятий торговли и сервиса, предоставляющих своим клиентам скидки при наличии определенных условий.

Через год работы предприятия по интенсификации деятельности на предприятии планируется ввод гибкой системы скидок, направленную на привлечения большего числа клиентов с целью заинтересовать их в постоянном сотрудничестве.

И последний вид рекламы - это сувенирная продукция. Предприятие планирует заказать партию рекламной продукции, такой как брелоки и зажигалки с нанесением фирменного логотипа у рекламного агентства. Эти сувениры будут раздаваться клиентам компании как рекламная акция в определённые периоды (праздники и т.п.)

6. Организационный план

Осуществление процесса реализации настоящего бизнес-плана возложено непосредственно на прораба, гл. инженера и гл. бухгалтера. Координирующую и контролирующую функцию осуществляет генеральный директор. Отдельных выделенных структур настоящим бизнес планом не предусмотрено.

Гл. инженер получает полномочия принимать решения на уровне технологии процесса, осуществлять общее руководство, контролировать процесс закупки, монтажа оборудования, согласовывать документы с различными организациями и другими контролирующими органами, координировать соответствие различных графиков по проекту.

Гл. бухгалтер получает полномочия принимать решения на уровне технологии финансовых отношений, осуществлять контроль продаж, контролировать возврат платежей, осуществлять координирующие действия с технологическими службами.

Форма собственности - частная.

Организационно-правовая форма - общество с ограниченной ответственностью

Общество с ограниченной ответственностью - одна из самых массовых форм, более 80 процентов всех организационно-правовых форм составляют общества с ограниченной ответственностью.

Правовое положение обществ с ограниченной ответственностью определено ГК РФ и Законом об обществах с ограниченной ответственностью.

Общество с ограниченной ответственностью является юридическим лицом, представляет собой вид хозяйственного общества. По своей сущности это коммерческая организация, которая преследует цель - извлечение прибыли.

Как и любое юридическое лицо, общество имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде (пункт 2 статьи 2 Закона об обществах с ограниченной ответственностью).

Организационная структура управления предприятием на начало планируемого периода представлена на рис. 6.1.

Данная структура характеризуется как линейно-функциональная. Применение данной структуры управления предприятием обеспечивает единоначалие, отсутствие возможности получения разнонаправленных указаний от двух вышестоящих управленческих работников. В то же время такая структура имеет и свои недостатки, так как она является консервативной, предприятия с такой структурой управления в большинстве случаев недостаточно гибки и не в состоянии оперативно реагировать на изменения внешней среды.

Рис. 6.1 - Организационная структура управления

Организационная структура управления предприятием через 3 года с учетом двух вариантов диверсификации представлена на рис. 6.2.



Рис. 6.2 - Организационная структура управления предприятием через 3 года с учетом диверсификации

7. Оценка риска

Для учета фактора риска введем поправку на риск ставки дисконтирования. В условиях риска проект рекомендуется рассматривать как устойчивый в целом, если он имеет достаточно высокие значения интегральных показателей, в частности, положительное значение ЧДД. При этом норма дисконта должна быть увеличена на величину ставки премии за риск (табл. 7.1).

Таблица 7.1 Ориентировочная величина поправок па риск неполучения предусмотренных проектом доходов

Величина риска	Пример цели проекта	Величина поправки на риск, %
Низкий	Вложения в развитие производства на базе освоенной техники	3 - 5
Средний	Увеличение объема продаж существующей продукции	8- 10
Высокий	Производство и продвижение на рынок нового продукта	13-15
Очень высокий	Вложения в исследования и инновации	18-20

Риск осуществления данного проекта оценивается на уровне не более 5%.

Основой данной методики является предположение о том, что доходность инвестиционного проекта прямо пропорциональна связанному с ним риску, т.е. чем выше риск конкретного инвестиционного проекта по сравнению с безрисковым (базисным) эталоном, тем выше требуемая доходность этого проекта.

Таблица 7.2 Меры по снижению различных видов риска

Причины возникновения рисков	Меры по снижению рисков
Производственные риски
Связаны с различными нарушениями в производственном процессе или в процессе поставок сырья, материалов, комплектующих изделий, конструкций, деталей	Контроль над ходом производственного процесса и усилением влияния на поставщиков путем дублирования поставщиков, применения импортозамещающих комплектующих и пр.
Коммерческие риски
Связаны с реализацией продукции на товарном рынке (уменьшение размеров и емкости рынков, снижение платежеспособности спроса, появление новых конкурентов и т. п.)	Систематическое изучение конъюнктуры рынка. Соответствующая ценовая политика. Образование сети сервисного обслуживания. Формирование общественного мнения (РR) и фирменного стиля, реклама и т. д.
Финансовые риски
Вызываются инфляционными процессами, всеобщими неплатежами, колебаниями валютных курсов и пр.	Создание системы эффективного финансового менеджмента на предприятии. работа с дилерами на условиях предоплаты и т. д.
Риски, связанные с форс-мажором обстоятельствами
Это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (от смены политического курса страны до забастовок и землетрясений)	Работа предприятия с достаточным запасом финансовой прочности

8. Финансовый план

"Отчет о прибылях и убытках" (таблица 8.1 и таблица 8.2) позволяет узнать, является ли данное предприятие прибыльным.

Таблица 8.1 Отчет о прибылях и убытках с учетом первого варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Выручка от реализации
1	Выручка от реализации продукции	175000000	203493938	239288901	286756537
2. Себестоимость
2	Себестоимость	30868784	35282423	40784675	48026056
3. Валовая прибыль
3	Валовая прибыль	144131216	168211515	198504226	238730480
4. Прибыль (убыток) от реализации
4	Прибыль (убыток) от реализации	144131216	168211515	198504226	238730480
5. Внереализационные расходы
5	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	2882624	3364230	3970085	4774610
6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
6	Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)	141248592	164847285	194534142	233955871
7. Налог на прибыль
7	Налог на прибыль	28249718	32969457	38906828	46791174
8. Чистая прибыль
8	Чистая прибыль	112998873	131877828	155627313	187164697

Таблица 8.2 Отчет о прибылях и убытках с учетом второго варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1. Выручка от реализации
1	Выручка от реализации продукции	175000000	209199375	245531221	286756537
2. Себестоимость
2	Себестоимость	30868784	36239515	42146986	48898092
3. Валовая прибыль
3	Валовая прибыль	144131216	172959860	203384234	237858445
4. Прибыль (убыток) от реализации
4	Прибыль (убыток) от реализации	144131216	172959860	203384234	237858445
5. Внереализационные расходы
5	Расходы на уплату процентов по долговым обязательствам	2882624	3459197	4067685	4757169
6. Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)
6	Прибыль (убыток) до налогообложения (бухгалтерская прибыль)	141248592	169500663	199316550	233101276
7. Налог на прибыль
7	Налог на прибыль	28249718	33900133	39863310	46620255
8. Чистая прибыль
8	Чистая прибыль	112998873	135600530	159453240	186481021

Таблица 8.3 Помесячный прогноз выручки основного производства, руб. (тыс. руб)

№ п/п	Показатель	1-й год	Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	863	863	863	863	863	863	863	863	863	863	863	863	10350
2	Выручка от реализации продукции	15848437,5	15848437,5	15848437,5	15848437,5	15848437,5	15848437,5	15848437,5	15848437,5	15848437,5	15848437,5	15848437,5	15848437,5	190181250
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды основного производства, руб (тыс. руб.)
1	Материальные затраты (оборотные средства)	1177	1177	1177	1177	1177	1177	1177	1177	1177	1177	1177	1177	14128
2	Фонд оплаты труда рабочих	909048	909048	909048	909048	909048	909048	909048	909048	909048	909048	909048	909048	10908576
3	Единый социальный налог и СНС рабочих	244534	244534	244534	244534	244534	244534	244534	244534	244534	244534	244534	244534	2934407
4	Фонд оплаты труда ИТР	102900	102900	102900	102900	102900	102900	102900	102900	102900	102900	102900	102900	1234800
5	Единый социальный налог и СНС ИТР	27680,1	27680,1	27680,1	27680,1	27680,1	27680,1	27680,1	27680,1	27680,1	27680,1	27680,1	27680,1	332161

Таблица 8.4 Помесячный прогноз выручки производства в рамках первого варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	1-й год	Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	72	859
2	Выручка от реализации продукции	1109391	1109391	1109391	1109391	1109391	1109391	1109391	1109391	1109391	1109391	1109391	1109391	13312688
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды основного производства, руб (тыс. руб.)
1	Материальные затраты (оборотные средства)	82	82	82	82	82	82	82	82	82	82	82	82	989
2	Фонд оплаты труда рабочих	57765	57765	57765	57765	57765	57765	57765	57765	57765	57765	57765	57765	693181
3	Единый социальный налог и СНС рабочих	15539	15539	15539	15539	15539	15539	15539	15539	15539	15539	15539	15539	186466
4	Фонд оплаты труда ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5	Единый социальный налог и СНС ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Таблица 8.5 Помесячный прогноз выручки производства в рамках второго варианта диверсификации, руб. (тыс. руб.)

№ п/п	Показатель	1-й год	Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Объем реализации в натуральном выражении	88	88	88	88	88	88	88	88	88	88	88	88	1057
2	Выручка от реализации продукции	1584844	1584844	1584844	1584844	1584844	1584844	1584844	1584844	1584844	1584844	1584844	1584844	19018125
Помесячный прогноз потребности в материальных ресурсах и затрат на оплату труда и отчислений на социальные нужды производства в рамках диверсификации, руб. (тыс. руб.)
№ п/п	Показатель	1-й год	Итого:
		1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12
1	Материальные затраты (оборотные средства)	118	118	118	118	118	118	118	118	118	118	118	118	1413
2	Фонд оплаты труда рабочих	87011	87011	87011	87011	87011	87011	87011	87011	87011	87011	87011	87011	1044127
3	Единый социальный налог и СНС рабочих	23406	23406	23406	23406	23406	23406	23406	23406	23406	23406	23406	23406	280870
4	Фонд оплаты труда ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0
5	Единый социальный налог и СНС ИТР	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0	0

Таблица 8.6 Показатели финансовой состоятельности проекта, %

№ п/п	Показатель	Базовый год	1-й год	2-й год	3-й год
1	Рентабельность производства с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100 %	366,06%	373,78%	381,58%	389,71%
2	Рентабельность реализации с учетом первого варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100 %	64,57%	64,81%	65,04%	65,27%
3	Рентабельность производства с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/Себестоимость) х 100 %	366,06%	374,18%	378,33%	381,37%
4	Рентабельность реализации с учетом второго варианта диверсификации (Чистая прибыль/выручка от реализации) х 100 %	64,57%	64,82%	64,94%	65,03%

Таким образом, проведенный анализ показывает, что использование первого варианта диверсификации является более выгодным для предприятия, так как в этом случае показатели рентабельности в течение прогнозного периода будут лучше, чем при использовании второго варианта диверсификации.

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ (в ред. Федерального закона от 14.07.2008 №118-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3301.

2. Федеральный закон Российской Федерации от 08.02.1998 №14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (в ред. Федерального закона от 29.04.2008 №58-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 16.02.1998, №7, ст. 785.

3. Федеральный закон Российской Федерации от 30.11.1994 №52-ФЗ "О введении в действие части первой Гражданского кодекса Российской Федерации" (в ред. Федерального закона от 01.12.2007 №310-ФЗ) // Собрание законодательства РФ, 05.12.1994, №32, ст. 3302.

4. Федеральный закон Российской Федерации от 08.08.2001 №128-ФЗ "О лицензировании отдельных видов деятельности" (в ред. Федерального закона от 23.07.2008 №160-ФЗ) // Российская газета, №153 - 154, 10.08.2001.

5. Бизнес-план. Методические материалы - 3-е изд., доп. /Под ред. Н.А. Колесниковой, А.Д. Миронова. - М.: "Финансы и статистика", 2006.- 410 с.

6. Воронцовский А.В. Инвестиции и финансирование. Методы оценки и обоснования. Издательство С.Петербургского университета, 2006.- 417 с.

7. Кондратенко Е. Инвестиционные ресурсы - проблемы аккумуляции // Экономист, №7, 2007 г.- С. 13-17.

8. Крейнина М.Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: Финансы, 2005. - 289 с.

9. Лобанова Т.П., Мясоедова Л.В., Грамотенко Т. А., Олейникова Ю.А., Бизнес-план. Учебное пособие. - М.: "Издательство ПРИОР", 2007. - 96 с.

10. Матвеенко П.В., Фадеев Ю.Л. Хозяйственные общества и унитарные предприятия. М., 2006.

11. Пласкова Н., Тойкер Д. Бухгалтерская отчетность как информационная база финансового анализа /Финансовая газета. Региональный выпуск, N 35, август 2006 г. - СПС "Гарант"

12. Сай В.М. Формирование организационных структур управления., Научная монография. - М.: ВИНИТИ РАН, 2007.- 319 с.

13. Финансовый бизнес - план. Под ред. Попова В.М. - М.: Финансы и статистика, 2007. - 480 с.

Приложения

Приложение 1

Организационная структура управления в базовом году

Приложение 2

Организационная структура предприятия в 3-ем году с учетом первого варианта диверсификации

Приложение 3

Организационная структура предприятия в третьем году с учетом двух вариантов диверсификации

Приложение 4

Распределение долей рынка в первый год

Приложение 5

Графики рентабельности производства и реализации по первому варианту диверсификации

Приложение 6

Графики рентабельности производства и реализации по второму варианту диверсификации

Приложение 7

График чистого потока наличности и накопительного остатка денежных средств

Приложение 8

Структура себестоимости продукции в базовом году

Приложение 9

Структура себестоимости продукции в первом году

Приложение 10

Структура себестоимости продукции во втором году

Приложение 11

Структура себестоимости продукции в третьем году

Приложение 12

Гистограмма структуры выручки от реализации продукции