Главная База знаний "Allbest" Финансы, деньги и налоги Финансовое планирование в организации

Финансовое планирование в организации

Сущность и задачи финансового планирования. Место и роль финансового плана в бизнес-плане. Основные этапы составления и методы расчета финансового плана. Перспективный, текущий, оперативный финансовый план, их роль и значение в управлении организацией.

Рубрика	Финансы, деньги и налоги
Вид	курсовая работа
Язык	русский
Дата добавления	27.04.2011
Размер файла	122,3 K

посмотреть текст работы

скачать работу можно здесь

полная информация о работе

весь список подобных работ

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Страница:

Таблица 10

Расчет источников финансирования кап. вложений, тыс. руб.

№ стр.	Источник	Капитальные вложения производ-ственного назначения	Капитальные вложения непроизвод-ственного назначения
1	2	3	4
1	Ассигнования из бюджета	1600	--
2	Прибыль, направляемая на кап. вложения	8 900	4 000
3	Амортизационные отчисления на основные производственные фонды	3 167	--
4	Плановые накопления по смете на СМР, выполняемые хозяйственным способом	664	--
5	Поступление средств на жилищное строительство в порядке долевого участия	--	1 000
6	Прочие источники	--	--
7	Долгосрочный кредит банка	2 394	1000
8	Итого вложений во внеоборотные активы	16 725	6 000
9	Проценты по кредиту к уплате (по ставке 18% годовых)	431	180

Так как собственных средств для финансирования капитальных вложений недостаточно, то было принято решение о привлечении долгосрочного кредита банка (на 3 года) на сумму 3 394 тыс. руб. под 18% годовых.

Таблица 11

Данные к расчету потребности в оборотных средствах

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.1.
1	2	3
1	Изменение расходов будущих периодов	30
2	Прирост устойчивых пассивов	280
3	Норматив на начало года:
3.1	Производственные запасы	1 416
3.2	Незавершенное производство	539
3.3	Расходы будущих периодов	70
3.4	Готовая продукция	1 567
4	Нормы запаса в днях:
4.1	Производственные запасы	30
4.2	Незавершенное производство	8
4.3	Готовые изделия	9

Таблица 12

Расчет потребности предприятия в оборотных средствах

№ стр.	Статьи затрат	Норматив на начало года, тыс. руб.	Затраты IV кв., тыс. руб., всего	Затраты IV кв., тыс. руб. / день	Нормы запасов, в днях	Норматив на конец года, тыс. руб.	Прирост (+), снижение (-)
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Производственные запасы	1 416	2 630	29	30	870	-546
2	Незавершенное производство	539	9 083	101	8	808	269
3	Расходы будущих периодов	70	Х	Х	Х	100	30
4	Готовые изделия	1567	9 377	104	9	936	-631
5	Итого	3 592	Х	Х	Х	2 714	-878
Источники прироста
6	Устойчивые пассивы	280
7	Прибыль	-1158

Наблюдает снижение потребности в оборотных средствах, т.к. совокупный норматив оборотных средств на конец года (2 714 тыс. руб.) меньше совокупного норматива на начало года (3 592 тыс. руб.), разница составила 878 тыс. руб. С учетом устойчивых пассивов на покрытие расходов, осуществляющихся из прибыли можно направить дополнительно 1 158 тыс. руб.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 13

Данные к распределению прибыли

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		2.1.
1	2	3
1	Отчисления в резервный фонд	5 000
2	Реконструкция цеха	8 900
3	Строительство жилого дома	4 000
4	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7 980
4.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
4.2	б) удешевление питания в столовой	1 500
4.3	в) на выплату дополнительного вознаграждения	1 500
5	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	2 500
6	Погашение долгосрочных кредитов	1 131

Таблица 14

Распределение прибыли планируемого года

№ стр.	Показатель	Сумма тыс. руб.
1	2	3
1	Всего прибыль	53 421
2	Отчисления в резервный фонд	5 000
3	Капиталовложения производственного назначения (реконструкция цеха)	8 900
4	Капиталовложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома)	4 000
5	Отчисления в фонд потребления - всего, в том числе:	7 980
5.1	а) на выплату материальной помощи работникам предприятия	4 980
5.2	б) удешевление питания в столовой	1 500
5.3	в) на выплату вознаграждения по итогам года	1 500
6	Прирост оборотных средств	-1 158
7	Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	2 500
8	Налог на прибыль 20 %	9 996
9	Налог на прочие доходы 9 %	310
10	Погашение долгосрочного кредита	1 131
11	Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов	14 762
12	Выплата дивидендов	7 381
13	Нераспределенная прибыль после выплаты дивидендов	7 381

В соответствии с Федеральным законом от 26.12.1995 N 208-ФЗ (ред. от 29.04.2008) "Об акционерных обществах" открытое акционерное общество выплачивает дивиденды, кроме законодательно установленных случаев [1, ст. 31, 32, 42, 43].

Таблица 15

Данные к расчету источников финансирования

социальной сферы и НИОКР

№ стр.	Показатель	Вариант сметы, тыс. руб.
		Смета I	Смета II
1	2	3	4
1	Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях	50	60
2	Средства целевого финансирования	100	210
3	Общая сумма средств, направляемых на содержание детских дошкольных учреждений	880	1000
4	Средства заказчиков по договорам на НИОКР	200	200
5	Общая сумма средств, направляемых на НИОКР	400	1 200

Размещено на http://www.allbest.ru/

Таблица 16

Проверочная таблица (шахматка) к расчету финансового плана (баланса доходов и расходов)

№ стр.		Выручка от продажи	Средства целевого финансирования	Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	Прирост устойчивых пассивов	Прочие доходы	Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	Высвобождение средств из оборота (мобилизация)	Получение новых займов, кредитов	Прибыль	Итого расходов
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
1	Затраты	27 931											27 931
2	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
2.1	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 487											5 487
2.2	налог на прибыль											10 306	10 306
2.4	налоги, относимые на финансовые результаты					2 658							2 658
2.5	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий											2 500	2 500
3	Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)											7 980	7 980
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14
4	Прирост собственных оборотных средств				280							- 1 158	- 878
5	Кап. вложения производственного назначения	3 167	1600				664				2 394	8 900	16 725
6	Кап. вложения непроизводственного назначения								1 000		1 000	4 000	6 000
7	Затраты на проведение НИОКР							200				1000	1 200
8	Прочие расходы					18 570							18 570
9	Содержание объектов социальной сферы		210	60		730							1 000
10	Погашение долгосрочных кредитов											1 131	1 131
11	Уплата процентов по долгосрочным кредитам					611							611
12	Выплата дивидендов											7 381	7 381
13	Отчисления в резервный фонд											5 000	5 000
14	Прибыль	45 366				9 055
15	Итого доходов	81 951	1 810	60	280	31 624	664	200	1 000		3 394	120983 113602

Таблица 17

Баланс доходов и расходов (финансовый план)

Шифр строки	Разделы и статьи баланса	Сумма, тыс. руб.
1	2	3
001	I. Поступления (приток денежных средств)
002	А. От текущей деятельности
003	Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин)	81 951
004	Прочие поступления - всего, в том числе:
005	средства целевого финансирования	1 810
006	поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях	60
007	Прирост устойчивых пассивов	280
008	Итого по разделу А	84 101
009	Б. От инвестиционной деятельности
010	Выручка от прочей реализации (без НДС)	8 200
011	Доходы от прочих операций	21 384
012	Накопление по строительно-монтажным работам, выполняемым хозяйственным способом	664
013	Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР	200
014	Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве	1 000
015
016	Итого по разделу Б	31 448
017	В. От финансовой деятельности
018	Увеличение уставного капитала	--
019	Доходы от финансовых вложений	2 040
020	Увеличение задолженности - всего, в том числе:
021	получение новых займов, кредитов	3 394
022	выпуск облигаций
023	Итого по разделу В	5 434
024	Итого доходов	120 983
025	II. Расходы (отток денежных средств)
026	А. По текущей деятельности
027	Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость)	27 931
028	Платежи в бюджет - всего, в том числе:
029	налоги, включаемые в себестоимость продукции	5 487
030	налог на прибыль, всего	10 306

Окончание табл. 17
1	2	3
031	налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий	2 500
032	налоги, относимые на финансовые результаты	2 658
033	выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.)	7 980
034	Прирост собственных оборотных средств	-878
035	Итого по разделу А	55 984
036	Б. По инвестиционной деятельности
037	Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них:
038	кап. вложения производственного назначения	16 725
039	кап. вложения непроизводственного назначения	6 000
040	затраты на проведения НИОКР	1 200
041	платежи по лизинговым операциям	--
042	долгосрочные финансовые вложения	--
043	расходы по прочей реализации	4 900
044	расходы по прочим операциям	13 670
045	содержание объектов социальной сферы	1 000
046
047	Итого по разделу Б	43 495
048	В. От финансовой деятельности
049	Погашение долгосрочных кредитов	1 131
050	Уплата процентов по долгосрочным кредитам	611
051	Краткосрочные финансовые вложения	--
052	Выплата дивидендов	7 381
053	Отчисления в резервный фонд	5 000
054
055	Итого по разделу В	14 123
056	Итого расходов	113 602
057	Превышение доходов над расходами (+)	7 381
058	Превышение расходов над доходами (-)	-7 381
059	Сальдо по текущей деятельности	28 117
060	Сальдо по инвестиционной деятельности	-12 047
061	Сальдо по финансовой деятельности	-8 689

Строка 011 «Доходы от прочих операций» включает «Прибыль от долевого участия в деятельности других предприятий» (3442) и «Доходы от прочих операций» (17 942)

Строка 044 «Расходы по прочим операциям» включает расходы на содержание учреждений здравоохранения (800) и содержание пансионата (290) + расходы по прочим операциям (12 460) + расходы на оплату услуг банка (120).

Пояснительная записка к финансовому плану.

В течение планового периода предполагается получить доходов из различных источников 120 983 тыс. руб. и осуществить расходов на сумму 113 602 тыс. руб. Придерживаясь классификации доходов и расходов в соответствии с ПБУ 9/99 и ПБУ 10/99, доходы от обычных видов деятельности (т.е. от производства продукции) составят 68% всех доходов или 81 951 тыс. руб., прочие доходы -- 32% или 39 032 тыс. руб. (рис. 1.) Рентабельность продукции составит 124%. Рентабельность продаж равна 59%.

Рис. 1. Структура доходов ОАО

ходы по обычным видам деятельности (т.е. на производство продукции) составят 33% или 37 489 тыс. руб., прочие расходы -- 67% или 76 113 тыс. руб. (рис. 2.) По итогам планового периода в бюджеты и внебюджетные фонды будет выплачено 20 951 тыс. руб. налогов.

Рис. 2. Структура расходов ОАО

В структуре расходов по обычным видам деятельности наибольшую долю занимают расходы на оплату труда (47%) + отчисления на социальные нужды (12%), которые находятся в прямой зависимости от фонда оплаты труда. Материальные затраты занимают лишь 28% (рис. 3.)

Рис. 3. Структура расходов по обычным видам деятельности

Если финансовые ресурсы предприятия разделить на собственные (амортизация, чистая прибыль, выручка от продажи, средства от долевого участия в инвестиционной деятельности) и заемные (займы, кредиты), то капитальные вложения на 85% финансируются из собственных источников, и на 15% -- из заемных средств (рис. 4.)

Рис. 4. Источники финансирования капитальных вложений

Так как предприятие планирует получить прибыль, то выплата дивидендов будет производиться. При определении суммы выплачиваемых дивидендов была выбрана дивидендная политика, основанная на остаточном принципе, когда на выплаты акционерам идет часть чистой прибыли, оставшаяся после удержания средств на внутреннее финансирование, в особенности на капитальные вложения. Эта политика строится на первостепенном учете инвестиционных возможностей корпорации, ограниченности внешних источников финансирования или их высокой стоимости. Элементы дивидендной политики фиксируются в уставе общества и перспективном финансовом плане. В данном случае дивидендный выход составляет не более 50% чистой прибыли, остальное -- нераспределенная прибыль, которая будет направлена на капитальные вложения и в резервы.

Наблюдается нехватка собственных средств на капитальные вложения как производственного, так и непроизводственного назначения. В результате был привлечен долгосрочный банковский кредит (суммой 3 394 тыс. руб. сроком на 3 года под 18% простых годовых). При использовании актуарного метода начисления процентов (Актуарный метод означает, что проценты по кредиту начисляется не на первоначальную сумму ссуды, а на фактический остаток задолженности), который применяется в абсолютном большинстве операций сроком более одного года выплаты по долгосрочному кредиту составят в 1-й год 1742 тыс.руб., во 2-й год -- 1538 тыс. руб., в 3-й год -- 1336 тыс. руб., в сумме -- 4616 тыс. руб., которые будут выплачиваться из прибыли. ОАО за три года выплатит 1222 тыс. руб. процентов. Может получиться и так, что некоторые кредитные соглашения могут содержать условие, ограничивающее или запрещающее компании выплату дивидендов. Поэтому теоретически возможны еще два варианта:

1) не брать кредит, а расходы на капитальные вложения покрыть из прибыли; в этом случае на капитальные вложения потратят 11 294 тыс. руб. вместо 8 900 тыс. руб., на капитальные вложения непроизводственного назначения -- 5 000 тыс. руб. вместо 4 000 тыс. руб.; остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов составит 12 988 тыс. руб. В связи с используемой дивидендной политикой дивидендный выход не может составлять более 50% от остатка нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов, поэтому выплаты уменьшатся на 582 тыс. руб. и составят 6 494 тыс. руб., однако в последующие 2 года экономия на выплатах по кредиту составит в сумме 4 616 тыс. руб., что при сохранении существующих условий хозяйствования означает прирост валовой прибыли на эту же сумму и рост дивидендов для акционеров.

2) взять кредит, если без него нельзя обойтись, но с возможностью досрочного погашения, и расплатиться за 1 год: 3 394 тыс. руб. основного долга + 611 тыс. начисленных процентов = 4 005 тыс. руб. Такая схема позволит не снижать дивиденды, так как база для их расчета не изменится, поскольку остаток задолженности после выплаты первого взноса в 1 742 тыс. рублей, равный 2 263 тыс. руб., будет оплачен из нераспределенной прибыли после выплаты дивидендов. Остаток нераспределенной прибыли составит 5 118 тыс. руб. и может быть направлен на развитие предприятия. В последующие два года суммарная экономия на выплатах по кредиту будет равна 611 тыс. руб.

Деятельность организации можно охарактеризовать положительно, так как основной приток денежных средств связан с операционной деятельностью. Предприятие расширяет и модернизирует производственные мощности, поэтому по инвестиционной деятельности наблюдается отток денежных средств.

Заключение

На основании материала, изложенного в данной работе можно сделать следующие выводы:

Финансовое планирование занимает важное место в системе управления предприятием. Без финансового плана организация успешно существовать не сможет, поскольку это приведет к ухудшению финансового состояния, и как следствие -- к банкротству. Значит, финансовое планирование способствует эффективному управлению предприятием.

Планирование представляет собой процесс принятия целевых установок в количественном и качественном выражении, а также определения путей их наиболее эффективного достижения. Финансовое планирование -- это процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде. Объектом финансового планирования являются финансовые ресурсы организации, субъектом -- финансовая служба организации. В процессе финансового планирования последовательно осуществляется постановка целей финансовой деятельности, разработка плана их достижения и обеспечение выполнения этого плана (планов). Итоговым результатом финансового планирования является составление финансового плана.

Финансовое планирование проходит ряд этапов. В курсовой работе их выделено пять: подготовительный, перспективное, текущее, оперативное планирование, внедрение и контроль выполнения планов. В процессе финансового планирования применяются методы экономического анализа, нормативный, балансовых расчетов, денежных потоков, многовариантности расчетов, экономико-математического моделирования, бюджетирования.

Для обеспечения соответствия принципам единства и координации, непрерывности и точности планов в организации разрабатывается целая система финансовых планов. Результатом перспективного финансового планирования является разработка прогнозов отчета о прибылях и убытках; бухгалтерского баланса; движения денежных средств, основная цель которых -- оценка финансового состояния предприятия в перспективе.

На практике текущее финансовое планирование предполагается осуществлять с применением метода бюджетирования, данный способ положительно зарекомендовал себя и за рубежом, и в России, его применение дает определенные преимущества, например, позволяется более рационально и эффективно использовать средства организации.

В рамках оперативного планирования в целях обеспечения стабильности работы всех служб организации и реализации стратегических и тактических целей финансовой деятельности предполагается составление платежного календаря -- плана организации производственно-финансовой деятельности предприятия, в котором календарно взаимосвязаны все источники денежных поступлений и расходы на определенный период времени, позволяющего обеспечить постоянную платежеспособность и ликвидность организации.

При использовании предложенной системы финансовых планов достигается необходимая конкретизация плановых заданий, обеспечивается возможность корректировки показателей (гибкие бюджеты) в зависимости от ситуации.

Список литературы

НОРМАТИВНЫЕ ДОКУМЕНТЫ:

1. Федеральный закон "Об акционерных обществах» N 208-ФЗ от 26.12.1995 (ред. от 29.04.2008) // ПБД «Консультант Плюс».

2. Приложение к Приказу Министерства финансов Российской Федерации "О формах бухгалтерской отчетности организаций" от 22 июля 2003 г. N 67н (ред. от 18.09.2006) // ПБД «Консультант Плюс».

КНИГИ:

3. Бочаров В.В., Леонтьев В.Е. Корпоративные финансы. -- СПб.: Питер, 2002.

4. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2007.

5. Остапенко В.В. Финансы предприятия: учебное пособие. -- М.: Издательство Омега-Л, 2006.

6. Попова Л.В. Константинов В.А. Бюджетирование на микро- и макроуровне: учебное пособие. -- М.: Дело и сервис, 2009.

7. Чернецов С.А. Финансы, денежное обращение и кредит: учебное пособие. -- М.: Магистр, 2008

8. Российский статистический ежегодник: Стат.сб. /Росстат. -- М.: Финансы и статистика, 2008.

КНИГИ АВТОРСКИХ КОЛЛЕКТИВОВ:

9. Финансы организации (предприятий): учебник для вузов/ под ред. проф. Н.В.Колчиной. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

10. Финансы предприятий: учебник для вузов/ под ред. проф. Н.В.Колчиной. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

11. Финансы: учебник для вузов/ под ред. Поляка Г. Б. -- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

12. Финансы: учебник/ под ред. Грязновой А.Г., Маркиной Е.В. -- М.: «Финансы и статистика», 2008.

СТАТЬИ В ГАЗЕТАХ И ЖУРНАЛАХ:

13. Золотарев С.Н. Зарубежный опыт бюджетирования как метода финансового планирования//Финансы. - 2009. - №1.

14. Золотарев С.Н. Принципы финансового планирования// Финансы. -- 2008. -- №3.

ЭЛЕКТРОННЫЕ СРЕДСТВА МАССОВОЙ ИНФОРМАЦИИ:

15. http://books.efaculty.kiev.ua/finpd/1/ Буряковский В.В. Финансы предприятий: электронный учебник, 2008.

16. http://www.arbitr.ru (официальный сайт Высшего Арбитражного суда РФ)

Приложение 1

ПРОЦЕСС ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

Приложение 2

ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ [2]

Показатель
1	2
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль (убыток) до налогообложения
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

Приложение 3

ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНС (АКТИВ) [2]

Актив
1	2
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Основные средства
Незавершенное строительство
Доходные вложения в материальные ценности
Долгосрочные финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. Оборотные активы
Запасы
в том числе:
сырье, материалы и другие аналогичные ценности
животные на выращивании и откорме
затраты в незавершенном производстве
готовая продукция и товары для перепродажи
товары отгруженные
расходы будущих периодов
прочие запасы и затраты
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты
в том числе покупатели и заказчики
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты
в том числе покупатели и заказчики
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС

Приложение 4

ПРОГНОЗНЫЙ БАЛАНС (ПАССИВ) [2]

Пассив
1	2
III. Капитал и резервы
Уставный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Добавочный капитал
Резервный капитал
в том числе:
Резервы, образованные в соответствии с законодательством
Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Займы и кредиты
Отложенные налоговые обязательства
Прочие долгосрочные обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Займы и кредиты
Кредиторская задолженность
в том числе:
Поставщики и подрядчики
Задолженность перед персоналом организации
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами
Задолженность по налогам и сборам
Прочие кредиторы
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие краткосрочные обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Приложение 5

УКРУПНЕННАЯ ФОРМА ПРОГНОЗА ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ [10, с. 267].

Показатель	Прогнозируемые значения
1. Источники денежных средств	20…	20…	20…
1.1 Доход от основной деятельности, включая амортизацию
1.2 Другие доходы
1.3. Эмиссия ценных бумаг
1.4. Банковские займы
1.5. Прочие поступления
1.6. Всего денежных средств
2. Использование денежных средств
2.1. Увеличение товарно-материальных запасов
2.2. Увеличение основного капитала (инвестиции)
2.3. Заработная плата
2.4. Другие издержки
2.5. Прочие платежи, включая налоги, проценты, ссуды
2.6. Всего выплат

Приложение 6

СОСТАВНЫЕ ЧАСТИ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ [9, с. 223]

Приложение 7

ФОРМА ПЛАТЕЖНОГО КАЛЕНДАРЯ [9, c. 249-250]

№ счета	Статья	Расчетные счета	Касса	Векселя	Итого денежный поток
				Собственные	Сторонние
1	2	3	4	5	6	7
	Сальдо на начало периода
	Поступления от основной деятельности
	Выручка от реализации товаров и услуг
	Авансы, полученные от покупателей и заказчиков
	Прочие виды поступлений
	Платежи по основной деятельности
	Оплата сырья и материалов поставщикам
	Заработная плата и другие выплаты сотрудникам
	Уплата налогов и сборов
	Уплата процентов
	Сальдо по основной деятельности
	Поступления от инвестиционной деятельности
	Выручка от реализации внеоборотных активов
	Прочие поступления
	Платежи по инвестиционной деятельности
	Приобретение внеоборотных активов
	Прочие платежи
	Сальдо по инвестиционной деятельности
	Поступления от финансовой деятельности
	Увеличение уставного капитала
	Привлечение кредитов
	Прочие поступления
	Платежи по финансовой деятельности
	Погашение долгосрочных предитов
Продолжение таблицы
1	2	3	4	5	6	7
	Выплата дивидендов
	Прочие платежи
	Сальдо по финансовой деятельности
	Переводы в пути
	Операции с векселями
	Корректировка
	Сальдо на конец периода
	Курсовые разницы

Размещено на Allbest.ru