-9 757

338 436

348 193

Сумма основного и оборотного капитала

1553664

2604092

1 050 428

67,6

Выручка от реализации продукции

3137639

4540334

1 402 695

44,7

Коэффициент оборачиваемости к-ла

2,02

1,74

-0,28

-13,7

Из данных таблицы видно, что балансовая прибыль в 2010 году выросла по сравнению с 2009 годом на 348193 тысячи рублей.

Наибольшую долю в структуре балансовой прибыли занимает прибыль от реализации продукции. В отчетном году прибыль от реализации продукции возросла на 253957 тысяч рублей или на 224,1%.

Это, главным образом, произошло за счет роста объемов продаж рентабельной продукции и снижения издержек производства продукции.

Убыток от внереализационных финансовых результатов в отчетном году значительно снизился по сравнению с прошлым годом и составил 28827 тысяч рублей.

Также в отчетном году увеличилась сумма основного и оборотного капитала на 1050428 тысяч рублей или на 67,6%, в результате чего коэффициент оборачиваемости капитала снизился в отчетном году до 1,74 оборотов в год.

Используя эти данные и ранее произведенный факторный анализ прибыли, произведем расчет влияния факторов на изменение уровня рентабельности капитала способом цепной подстановки.

Таблица 17- Расчет влияния факторов на рентабельность активов

Показатели	Значение, %	Отклонение
1.Рентабельность активов 2009 г.	-0,57
2.Рентабельность активов при изменении объемов реализации	1,86	2,43
3. Рентабельность активов при изменении цены на продукцию	28,51	26,65
4. Рентабельность активов при изменении себестоимости продукции	15,84	-12,66
5. Рентабельность активов при изменении внереализационных результатов	21,91	6,07
6. Рентабельность активов при изменении оборачиваемости активов	10,93	-10,98
Общее отклонение		11,49

Рентабельность активов в целом по предприятию в отчетном году увеличилась по сравнению с прошлым годом на 11.49%. Положительное влияние на рентабельность активов оказало увеличение цены на продукцию, увеличение объемов продаж и снижение внереализационных расходов. За счет этих факторов рентабельность активов увеличилась на 35,15%.

За счет увеличения себестоимости продукции и снижения оборачиваемости активов рентабельность активов снизилась на 23,66%.

Для более детального анализа рассмотрим влияние изменения составляющих активов - основного капитала и оборотного:

П П

Rа = =

А Осн. + Об

Таблица 18 - Факторный анализ рентабельности основных и оборотных активов

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонения
			Абсолют (+),(-)	Относит. (%)
Величина внеоборотных активов, тыс.руб.	1 150 745	1 165 202	14 457	1,26
Оборотные средства, тыс. рублей	402 919	1 438 890	1 035 971	257,12
Прибыль, тыс. рублей	-8 807	284 527	293 334
Рентабельность капитала, %	-0,57	10,93	11,49	-2027,51

Прирост рентабельности активов за отчетный период составляет:

Д R = 10,93 - (-0,57) = 11,49%

Рассмотрим, какое влияние на это изменение оказали различные факторы:

Влияния изменения фактора прибыльности продукции:

R_{а усл.1} = 284527 / (1150745 + 402919) = +18,31%

ДR = R_{а усл.1} - R_а2009 = 18,31 - (-0,57) = +18,88

Влияние изменения фондоемкости:

R_{а усл.2} = 284527 / (1165202 + 402919) = 18,14%

ДRа = R_{а усл.2 -} R_аусл.1 = 18,14 - 18,88 = -0,74

Влияния оборачиваемости оборотных активов:

R_а = 284527 / (1165202 + 1438890) = 10,93%

ДR_а2010 = 10,93 - 18,14 = - 7,21%

На рентабельность активов большое влияние оказывают оборотные активы. Так за счет замедления их оборачиваемости рентабельность снизилась на 7,21%.

Так как внеоборотные активы оказали небольшое влияние на изменение рентабельности активов, более подробно остановимся на анализе оборотных средств.

Таблица 19 - Динамика показателей оборачиваемости активов по сравнению с прошлым годом

Показатели	2009 год	2010год	Отклонения (+),(-)
Выручка от реализации, тыс.руб.	3 137 639	4 540 334	1 402 695
Сумма оборотных активов, тыс.руб.	402 919	1 438 890	1 035 971
Оборачиваемость оборотных активов	7,79	3,16	-4,63

Рентабельность оборотных активов

R_об.акт. = П / Величина оборотных активов

R_{об.акт.2009} = -8807 / 402919 = -2,19%

R_{об.акт.2010} = 284527 / 1438890 = 19,77%

Изменение рентабельности оборотных активов за счет их увеличения:

Rо_б.усл1 = -8807 / 1438890 = -0,61%

ДR_об.акт. = R_об.усл1 - R_{об.акт.2009} = -0,61 - (-2,19) = -1,58%

Увеличение оборотных активов на 1035971 тысяч рублей привело к снижению рентабельности оборотных активов на 1,58%.

Увеличение оборотных активов привело к снижению их оборачиваемости.

Распределение оборотного капитала по группам оборотных средств, его анализ позволит оценить эффективность управления оборотным капиталом на предприятии. Рассмотрим структуру оборотного капитала в таблице 20.

Таблица 20 - Структура оборотного капитала ЗАО «ПОЛИСТИЛ»

Актив	На начало 2009	На конец 2009	Изменение за год	Темп роста %
	тыс.руб.	% к итогу	тыс.руб.	% к итогу	Абс. тыс.руб.	Уд. веса
Запасы	246 703	61,2	574 924	40,0	328 221	-21,3	233,0
Сырье и материалы	178 701	44,4	155 915	10,8	-22 786	-33,5	87,2
Затраты в НЗП	14 480	3,6	12 669	0,9	-1 811	-2,7	87,5
Готовая продукция	50 709	12,6	402 400	28,0	351 691	15,4	793,5
Расходы будущих периодов	2 813	0,7	3 939	0,3	1 126	-0,4	140,0
НДС по приобретенным ценностям	11 761	2,9	17 727	1,2	5 966	-1,7	150,7
Дебиторская задолженность	65 342	16,2	797 135	55,4	731 793	39,2	1219,9
Краткосрочные финансовые вложения	50 000	12,4	40 000	2,8	-10 000	-9,6	80,0
Денежные средства	29 113	7,2	9 103	0,6	-20 010	-6,6	31,3
Всего оборотных активов	402 919	100,0	1438889	100,0	1 035 970	0,0	357,1
Из них ликвидных	144 455	35,9	846 238	58,8	701 783	23,0	585,8

Доля запасов в оборотных активах снизилась на 21,3%, в том числе: доля сырья и материалов снизилась на 33,5%, доля НЗП снизилась на 2,7%, доля РБП увеличилась на 0,2%; удельный вес готовой продукции возрос на 15,4% как за счет удорожания продукции, так и за счет роста остатков в натуральном выражении.

Доля ликвидных активов имеет динамику роста на 23%, в абсолютном выражении на 701783 тысячи рублей. Дебиторская задолженность возросла на 731793 тысячи рублей в связи с ростом продаж. Денежные средства в кассе и на расчетном счете снизились на 6,6%.

Несмотря на выявленное существенное замедление оборачиваемости активов предприятию удалось практически снивелировать различия в получении чистой прибыли с каждого рубля, вложенного в активы, за счет улучшения соотношении прибыли и выручки от реализации.

В разработке мероприятий предприятию необходимо предусмотреть меры по сокращению величины оборотных активов и их оборачиваемости.

Рентабельность заемного капитала - показатель, отражающий эффективность использования средств, инвестированных в предприятие.

Рентабельность собственного капитала отражает долю прибыли в собственном капитале и оценивает эффективность менеджмента на предприятии. С одной стороны показывает способность руководства эффективно работать и получать прибыль от деятельности, с другой стороны - характеризует степень использования собственных средств.

Таблица 21 -Показатели рентабельности источников формирования капитала

Показатели	2009 год	2010 год	Отклонение (+),(-)
Рентабельность заемного капитала	-0,79	15,12	15,91
Рентабельность собственного капитала	-2,01	39,41	41,43
Рентабельность совокупного капитала	-0,57	10,93	11,49

Полученные с помощью таблицы данные позволяют сделать следующие выводы: с каждого рубля средств, вложенных в заемный капитал предприятия в отчетном году получило прибыли на 15,91 копейки больше, чем в предыдущем году.

На 41,43% увеличилась в отчетном году рентабельность собственного капитала, то есть с каждого рубля средств, вложенных в собственный капитал предприятие в отчетном году получило прибыли на 41,43 копейки больше чем в предыдущем году.

Для повышения рентабельности источников формирования капитала, необходимо, прежде всего, сократить размер заемного капитала.

2.5 Краткие выводы из проведенного анализа

Как показывают результаты проведенного исследования, в целом по предприятию наблюдается повышение прибыли и рентабельности хозяйственной деятельности.

Общий объем выручки увеличился на 1402695 тысяч рублей, что составляет 44,7% от 2009 года. Увеличение натурального объема реализации продукции позволило получить дополнительно 707925 тысяч рублей выручки. Рост среднереализационных цен позволил получить дополнительно 383979 тысяч рублей выручки.

Затраты предприятия на производство продукции в 2010 году составили 4173071 тысячу рублей, что на 1148738 тысяч рублей выше уровня предшествующего периода. Увеличение материальных затрат на выпуск продукции произошло в основном за счет роста объема производства, цен на сырье и материалы.

Увеличение себестоимости повлекло снижение прибыли от реализации на 196733 тысячи рублей. В целом прибыль от реализации продукции увеличилась на 224,1% или на 253957 тысяч рублей.

В отчетном году повысились темпы роста чистой прибыли. В результате чего произошло увеличение рентабельности продаж на 4,48%.

Общая рентабельность производственной деятельности возросла по сравнению с прошлым годом на 5,05%. Такой рост связан с ростом объемов выпуска продукции. Увеличение в отчетном году материальных затрат и затрат на оплату труда работников привело к сокращению рентабельности производства на 41,77%.

Другим, не менее важным фактором, оказавшим влияние на рентабельность хозяйственной деятельности, стало замедление оборачиваемости капитала. Увеличение оборотных активов на 1035971 тысячу рублей привело к снижению рентабельности оборотного капитала на 7,21% и к снижению их оборачиваемости на 4,63 оборота в год. Основной причиной стало увеличение стоимости производственных запасов и ростом дебиторской задолженности.

Основным показателем, дающим оценку эффективности инвестиций собственников ЗАО «Полистил» является показатель рентабельности (доходности) собственного капитала, который в отчетном году увеличился на 41,43%.

Таким образом, на основании полученных данных в результате проведения анализа уровня и динамики рентабельности ЗАО «Полистил» можно сделать вывод о том, что у предприятия есть все необходимые резервы для более эффективной работы предприятия.

3. Пути воздействия на рост финансовых результатов ЗАО «Полистил»

Основными источниками резервов повышения уровня рентабельности продукции, является увеличение суммы прибыли от реализации продукции путем роста выручки от реализации и снижения себестоимости товарной продукции.

По итогам анализа экономической деятельности ЗАО «Полистил» предлагаю следующие мероприятия по трем направлениям.

3.1 Предложения по росту прибыли и рентабельности за счет снижения расходов предприятия

Увеличение прибыли и рентабельности можно добиться в результате снижения себестоимости продукции. К наиболее важным источникам резервов снижения себестоимости следует отнести снижения материальных затрат.

На величину материальных затрат непосредственно влияет уровень закупочных цен на продукцию. С целью снижения затрат на закупки материалов, закупки следует производить предварительно анализируя различные варианты закупок материалов: у различных поставщиков, различным маршрутам доставки, размерам партии. При выборе варианта необходимо учитывать стоимость приобретения, качество обслуживания поставщиков.

1. Использование несортной продукции для упаковки продукции.

Доля материалов в коммерческих расходах составляет 5,5%. Для снижения логистических издержек необходимо снижать расходы на упаковку.

В настоящее время для упаковки готовой продукции используется специально произведенный металлопрокат с покрытиями, для чего производятся закупки х/катанного проката.

Предлагаю использовать для упаковки строительного ассортимента несортную, выпущенную ранее продукцию, а так же обрезь (начало и конец рулонов, что позволит снизить себестоимость укупорки и снизить убытки от реализации несортной продукции.

Норма расхода на упаковочный лист на строительный прокат составляет 8,44 кг/тонну.

Плановый выпуск ЭОЦПп в 2012 году 131,4 тыс. тонн.

Общая потребность в упаковочном прокате на строительный прокат составляет 1109 тонн.

Плановая цена упаковочного проката 26475 руб./т, таким образом, плановые затраты на элементы упаковки 29306 тыс. руб. в год.

Статистика выхода несортной продукции показывает, что в 2011 году будет выпущено 448 тонн несортной продукции, пригодной на изготовление элементов упаковки.

Экономия упаковочных материалов составит

448 * (26475-17400 руб.) = 4065,6 тыс. руб./год,

где 17400 - стоимость несортной продукции при реализации на сторону.

Общая эффективность мероприятия 4065,6 тыс. руб.

2. Замена упаковочной ленты для увязки рулонов на нагартованную

Для увязки рулонной готовой продукции используется лента стальная, изготовленная из проката собственного производства. Норма расхода ленты 9,47 кг/тонну продукции. Так как наша лента изготавливается из тонкого проката - до 0,6 мм, количество и толщина вязок большие.

Использование нагартованной стальной ленты позволит использовать вязки более узкие, кроме того, прочность упаковки обеспечит меньшее количество ленты, норма расхода снизится в 3 раза.

Таблица 22 - Расчет эффективности применения нагартованной ленты на упаковку

	Лента упаковочная собственного производства	Нагартованная лента	Отклонение
Норма расхода, кг/т	9,45	3,15	-6,3
Цена, руб./т	26475	45860	26429
Расход на 1 т, руб./т	250,19	144,46	-105,73
Расход годовой, тыс. руб.	47610,9	27490,5	-20120,4

Эффективность на годовой объем производства 190 300 тонн составит 20120,4 тыс. руб.

3. Снижение расходов на персонал - автоматизация склада и обработки заказов

Рост остатков готовой продукции, конечно, затрудняет складские операции по поиску и погрузке заказов. Готовая продукции ЭОЦПп отличается большим разнообразием характеристик - марка основы, толщина проката, цвет покрытия. Для оперативного поиска заказной продукции необходима автоматизированная система складского учета.

Программное и техническое обеспечение «Электронный склад», безусловно, поможет сокращению времени погрузки и снизит потери при перестановке рулонов, связанной с поиском нужного продукта.

Сейчас продукция имеет ярлыки со штрих-кодами. Система зонирования склада по «квадратам», электронного сканирования, связанной с ним системы оформления электронного документооборота окажет значительную помощь работникам склада и погрузки.

Бумажный документ заменяется электронным. На индикаторе портативного терминала, которым пользуется комплектовщик, выводится необходимая для работы информация.

При формировании материального потока, соответствующего заказу, на терминалы выводится информация о количестве, виде продукции, адресе ее хранения и т. д. Применение портативных терминалов дает возможность проводить работы по инвентаризации складского хозяйства логистической системы без остановки деятельности складов системы хранения и переработки продукции. Периодически после выполнения нескольких заказов оператор проводит инвентаризацию определенных мест хранения. Использование портативных терминалов позволяет наладить всесторонний учет работы каждого оператора по производительности труда, качеству работы, коэффициенту использования рабочего времени, обеспечению сохранности товарной продукции и т. д. Кроме того, путем оперативной координации совместных действий повышается общая эффективность деятельности операторов.

Безбумажная технология обработки заказов позволяет уменьшить число ошибок работников логистических подразделений в процессе управления материалопотоками в среднем в 5 раз, а также повысить производительность труда в 2-3 раза.

В процессе управления заказами большое значение имеет время их выполнения. Если заказов много, то их оптимизация по срокам реализации лежит в основе нормализации функционирования логистической системы. Разное время выполнения заказов непосредственно влияет на потребность заказчиков в соответствующих ресурсах, а также на надежность распределительной системы. Длительный срок удовлетворения заказов приводит к росту запасов не только у потребителей, но и во всех звеньях логистической цепочки. В то же время небольшой срок выполнения заказов может привести к ошибкам при их обработке и реализации. Материальные потоки могут не соответствовать заявленным количественным и качественным параметрам. Более того, могут быть сформированы просто ненужные материальные потоки.

Расходы на внедрение модуля обработки заказа в ЗАО «Полистил» с использованием программном продукте «СИП» будут минимальны, так как в ЗАО есть отдел информационных технологий, а исходная информация уже существует и заводится в «СИП».

Необходимы закупки 2 портативных сканеров, 4 планшетников, настройка сети WI-Fi. Стоимость этих устройств и работ составит 427 тыс. руб., что при сроке использования 5 лет, означает прирост амортизационных отчислений на 85,4 тыс. руб./год.

Снижение времени обработки заказов - составление спецификации, поиск месторасположения конкретных рулонов при применении автоматизированной системы составит 40%.

Сокращение трудоемкости обработки заказов для предприятия составят:

0,5 часа * 1 человек * 72,5 руб./час.*5000 *0,4 = 72,5 тыс. руб. /год, где

0,5 часа - время на обработку 1 заказа,

1 человек - количество работников, занятых комплектованием заказа,

72,5 руб./час. - тарифная часовая ставка работника с ЕСН,

5000 - среднее количество заказов в год,

0,4 - снижение трудоемкости обработки заказа.

3.2 Резервы повышения эффективности использования оборотных фондов

На рентабельность оборотного капитала имеют влияние размер прибыли и стоимость оборотного капитала.

Один из способов экономии оборотного капитала заключается в совершенствовании управления материально-техническими ресурсами (запасами) посредством:

- планирования закупок необходимых материалов;

- введения жестких производственных систем;

- использования современных складов;

- совершенствования прогнозирования спроса;

- быстрой доставки.

Также на рост рентабельности капитала влияет его оборачиваемость. Чем больше коэффициент оборачиваемости, тем больше рентабельность капитала. Ускорение оборачиваемости оборотных средств зависит от совершенствования организации производства, сокращения производственного цикла, экономии материальных ресурсов и применения более дешевых и эффективных их видов, улучшения материально-технического снабжения и сбыта, условий поставок сырья и готовой продукции, перехода на прямые связи между поставщиками и потребителями, соблюдения расчетно-платежной дисциплины.

Как показала практика 2011 года создание сезонных запасов строительного ассортимента в зимнее - весенний период для обеспечения заказов в летний сезон строительства оправдывает себя.

Предлагаю внедрить ее системно.

В зимний период спада спроса на черный подкат, производители стали не поднимают цены на свою продукцию до сезона роста спроса на прокат до июня-июля. Именно в зимнее - весенний период необходимо произвести закупки черного проката по низким ценам. В сезон спроса на прокат с полимерными покрытиями для строительной индустрии, как правило, растут цены и на черный прокат, и на покрытый металл. Статистика двух последних лет показывает, что средний рост цен в июне составляет 15%.

Эффективность данного мероприятия рассчитаем на объем 131 000 тонн производства ЭОЦПп в год. В первом полугодии необходимо произвести максимум закупок черного подката и загрузить производственные мощности ЗАО на 100%. Максимальный выпуск ЭОЦПп составит 14 500 тонн в месяц, 87 000 тонн за 6 месяцев (66% от годовой потребности).

Закупки холоднокатаного проката по цене ноября 2011 года планируются в сумме 2 175 000 тыс. руб., исходя из цены 25 000руб/т.

Прогнозный рост цен на х/катанный прокат с 01.07.12 г - 15%, или 3 750 руб./т.

Продажи строительного ассортимента в сезон июль-октябрь по ценам на готовую продукцию, повышенную на 15%, составят 40% от годового объема или 52 400 тонн.

Экономический эффект от экономии на цене проката составит

52 400 тонн * 3 750 руб./т = 196 500 тыс. руб.

Создание сезонных запасов, безусловно, потребует привлечения заемных средств на приобретение черного проката, цинка, лакокрасочных материалов, оплату энергии. Отвлечение денежных средств планируется исходя из максимального запаса готовой продукции 30 000 тонн:

30 000 тонн * 31 320 руб./тонну = 939,6 тыс. руб., где 31320 - переменные расходы на 1 тонну готовой продукции.

Финансирование запасов будет иметь стоимость в виде банковского процента

939,6 тыс. руб. * 8% * 6 месяцев = 451 тыс. руб.

Экономическая эффективность мероприятия с учетом стоимости финансирования:

196 500-451 = 196 049 тыс. руб.

Обобщая рекомендации, можно планировать снижение расходов на 220 218,9 тыс. руб. в год.

Коммерческая деятельность сконцентрирована в управляющей компании ООО «Инсаюр-Автотрейд-ТЛ», поэтому ЗАО «Полистил» является только центром затрат. Мероприятия в области роста продаж и ценообразования не относятся к компетенции предприятия.

3.3 Влияние мероприятий на прибыль и рентабельность ЗАО «Полистил»

После проведенных мероприятий по воздействию на повышение величины рентабельности ЗАО «Полистил» показатели доходности будут иметь динамику, приведенную в таблице 23.

Таблица 23- Показатели прибыли и рентабельности ЗАО «Полистил» после внедрения мероприятий

Показатели	2010 год	2010 с учетом мероприятий	Отклонение за счет мероприятий
1.Выручка от реализации продукции, тысяч рублей	4 540 334	4 540 334	0
2.Себестоимость реализованной продукции, тысяч рублей	3 024 333	2 804 114	-220 219
3. Прибыль, тысяч рублей	284 527	475 193	190 666
4. Сумма основного и оборотного капитала, тыс. руб.	2 604 092	2 604 092	0
5.Рентабельность совокупного капитала, %	10,93	18,25	7,32
6.Рентабельность продаж, %	8,09	12,94	4,85
7.Рентабельность издержек, %	12,14	20,95	8,81

Данные таблицы позволяют сделать вывод, что в результате предложенных мероприятий по повышению величины рентабельности, рентабельность продаж составит 12,94%, то есть предприятие будет иметь прибыли с рубля продаж на 4,85 копеек больше.

За счет снижения себестоимости реализованной продукции на 220219 тысяч рублей, предприятие будет иметь прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции больше на 8,81 копейку.

Рисунок 4- Динамика рентабельности после внедрения предложенных мероприятий

Рентабельность совокупного капитала составит 18,25%, что на 7,32 пункта больше по сравнению с 2009 годом. Графически динамику рентабельности после внедрения предложенных мероприятий можно представить на рисунке 4.

Надеюсь, что мои рекомендации носят практический характер и будут способствовать росту эффективности работы ЗАО «Полистил».

Заключение

Информация о финансовом состоянии организации, о его финансовых результатах, становится очень важна для широкого круга пользователей, как внешних - налоговые инспекции, коммерческие банки, акционеры, так и внутренних - администрация, менеджеры, внутренние финансовые службы организации.

Прибыль и рентабельность являются важными показателями эффективности производства. Прибыль - это, с одной стороны, основной источник финансирования фондов предприятия, а другой - источник формирования доходов государственных и местных бюджетов. Важно при этом учитывать не только размеры и прирост прибыли, но и уровень рентабельности: знать сколько прибыли получено на каждый рубль производственных фондов.

Проведенный анализ эффективности хозяйственной деятельности помогает дать 1) объективную оценку прошлой деятельности, поиск резервов повышения эффективности хозяйствования; 2) технико-экономическое обоснование перехода на новые формы собственности и хозяйствования; 3) сравнительную оценку товаропроизводителей в конкурентной борьбе и выборе партнеров.

В данной курсовом проекте рассматривается важность анализа рентабельности предприятия, основной целью которого получение информации об эффективности работы предприятия в целом, доходности от производственной деятельности, окупаемости затрат.

В первой части работы рассматривается сущность рентабельности, система показателей рентабельности и методы ее определения

Во второй главе работы проведен анализ хозяйственной деятельности ЗАО «Полистил». Итогом анализа стали выводы:

1. ЗАО «Полистил»» является одним из крупнейших в области поставщиком и производителем проката с покрытиями для АвтоВАЗа и строительной промышленности.

2.Основная продукция ЗАО «Полистил» используется в строительной индустрии, набирающее темпы развития, особенно малоэтажного строительства.

3. Основные технико-экономические показатели деятельности ЗАО «Полистил» в 2010 году по сравнению с 2009 годом улучшились.

Общий объем выручки увеличился на 1402695 тысяч рублей, что составляет 44,7% от 2009 года. Затраты предприятия на производство продукции в 2010 году на 1148738 тысяч рублей выше уровня предшествующего периода. Увеличение материальных затрат на выпуск продукции произошло в основном за счет роста объема производства, цен на сырье и материалы.

Увеличение себестоимости повлекло снижение прибыли от реализации на 196733 тысячи рублей. В целом прибыль от реализации продукции увеличилась на 224,1%. В отчетном году повысились темпы роста чистой прибыли. В результате чего произошло увеличение рентабельности продаж на 4,48%.

Общая рентабельность производственной деятельности возросла по сравнению с прошлым годом на 5,05%. Такой рост связан с ростом объемов выпуска продукции. Увеличение в отчетном году материальных затрат и затрат на оплату труда работников привело к сокращению рентабельности производства на 41,77%.

Увеличение оборотных активов на 1035971 тысячу рублей привело к снижению рентабельности оборотного капитала на 7,21% и к снижению их оборачиваемости на 4,63 оборота в год. Основной причиной стало увеличение стоимости производственных запасов и ростом дебиторской задолженности.

На основе проведенного анализа разработаны рекомендации по росту прибыли предприятия, оптимизации затрат предприятия. Предложено:

1. Использование несортной продукции для упаковки продукции. Экономия упаковочных материалов составит 4065,6 тыс. руб./год.

2. Замена упаковочной ленты для увязки рулонов на нагартованную.

Использование нагартованной стальной ленты позволит использовать вязки более узкие, кроме того, прочность упаковки обеспечит меньшее количество ленты, норма расхода снизится в 3 раза. Эффективность на годовой объем производства 190 300 тонн составит 20120,4 тыс. руб.

3. Снижение расходов на персонал - автоматизация склада и обработки заказов. Рост остатков готовой продукции, конечно, затрудняет складские операции по поиску и погрузке заказов. Программное и техническое обеспечение «Электронный склад» поможет сокращению времени погрузки и снизит потери при перестановке рулонов, связанной с поиском нужного продукта. Снижение времени обработки заказов - составление спецификации, поиск месторасположения конкретных рулонов при применении автоматизированной системы составит 40%. Сокращение трудоемкости обработки заказов для предприятия составят 72,5 тыс. руб. в год.

4. Формирование сезонных запасов. Создание сезонных запасов строительного ассортимента в зимнее - весенний период для обеспечения заказов в летний сезон строительства оправдывает себя.

Экономический эффект от экономии на цене проката составит 196 500 тыс. руб. Экономическая эффективность мероприятия с учетом стоимости финансирования 196 049 тыс. руб.

Эффективность предложенных мер - 190 666 тыс. руб. дополнительной чистой прибыли.

В результате предложенных мероприятий по повышению величины рентабельности, рентабельность продаж составит 12,94%, что на 4,85 копеек с каждого рубля продаж больше.

За счет снижения себестоимости реализованной продукции на 220219 тысяч рублей, предприятие будет иметь прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции больше на 8,81 копейку.

Рентабельность совокупного капитала составит 18,25%, что на 7,32 пункта больше по сравнению с 2009 годом.

Предприятие имеет солидный производственный потенциал и резервы для роста.

Список использованных источников

1.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) ред. 15.05.2001.

2.Федеральный закон от 26.12.1995 №208-ФЗ «Об акционерных обществах».

3.Федеральный закон РФ «О несостоятельности и банкротстве» от 26.10.2002 N 127-ФЗ(принят ГД ФС РФ 27.09.2002)

4.Зайцев Н.Л. «Экономика промышленного предприятия». - Учебник.- М.: ИНФРА-М, 1998. - 336с.

5.Ковалев В.В. «Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности.» - М.: Финансы и статистика, 1996. - 432с.

6.Крейнина М.Н. «Финансовое состояние предприятия. Методы оценки».- М..: ИКЦ «Дис», 1997г- 224с.

7.Кэмпбэлл Р., Макконел Стенли, Л. Брю «Экономикс». - М., Изд. «Республика», 1993. - 584 с.

8.Моляков Д.С. "Финансы предприятий отраслей народного хозяйства". - М.: ФиС, 2006.- 219 с.

9.Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия». - Минск: ООО «Новое знание», 2000. - 688с.

10.Сергеев И.В. «Экономика предприятия»: Учебное пособие. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 304с.

11.Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перспектива, 1996.- 268с.

12.«Финансовый менеджмент»: Учебник для вузов/Н.Ф.Самсонов, Н.П. Баранникова, А.А. Володин и др.; Под редакцией Н.Ф.Самсонова. - М.: «Финансы», ЮНИТИ, 2000. - 495с.

13."Финансовый менеджмент: теория и практика"/ Под ред. Стояновой Е.С.- М.: Перспектива, 2006. - 381 c.

14.Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. «Методика финансового анализа» - М.: ИНФРА- М, 2006г. - 176cс.

Приложение 1

Модель хозяйственного механизма предприятия, основанная на налогообложении прибыли

Приложение 2

Структурная схема управления ЗАО "Полистил"

Приложение 3

Бухгалтерский баланс за 2010 год

		Коды
Форма №1 по ОКУД	0710001
	Дата	31.12.2010
Организация: Закрытое акционерное общество "Полистил"	по ОКПО	-48404132
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5918010690
Вид деятельности	по ОКВЭД	271.
Организационно-правовая форма / форма собственности: закрытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 618900 Россия, Пермский край, Металлистов 1

АКТИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы	110	2	2
Основные средства	120	801 823	728 620
Незавершенное строительство	130	321 818	395 038
Долгосрочные финансовые вложения	140	6 297	5 376
прочие долгосрочные финансовые вложения	145	4 483	7 934
Прочие внеоборотные активы	150	16 322	28 233
ИТОГО по разделу I	190	1 150 745	1 165 202
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы	210	246 703	574 924
сырье, материалы и другие аналогичные ценности	211	178 701	155 915
затраты в незавершенном производстве (издержках обращения)	213	14 480	12 669
готовая продукция и товары для перепродажи	214	50 709	402 400
расходы будущих периодов	216	2 813	3 939
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	220	11 761	17 727
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	240	65 342	797 135
покупатели и заказчики (62, 76, 82)	241	6 131	718 245
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250	50 000	40 000
Денежные средства	260	29 113	9 103
ИТОГО по разделу II	290	402 919	1 438 890
БАЛАНС	300	1 553 664	2 604 092

ПАССИВ	Код строки	На начало отчетного года	На конец отчетного периода
1	2	3	4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал	410	171 010	171 010
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411
Добавочный капитал	420
Резервный капитал	430	8 797	8 551
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431	8 797	8 551
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	470	257 543	542 317
ИТОГО по разделу III	490	437 351	721 878
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	510	379 870	8 175
Отложенные налоговые обязательства	515	6 210	16 170
Прочие долгосрочные обязательства	520
ИТОГО по разделу IV	590	386 081	24 345
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Займы и кредиты	610	803	162 956
Кредиторская задолженность	620	729 412	1 694 897
поставщики и подрядчики	621	387 725	1 426 659
задолженность перед персоналом организации	622	3 483	7 709
задолженность перед государственными внебюджетными фондами	623	1 766	2 769
задолженность по налогам и сборам	624	19 980	19 218
прочие кредиторы	625	316 458	238 542
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630
Доходы будущих периодов	640	17	16
Резервы предстоящих расходов	650
Прочие краткосрочные обязательства	660
ИТОГО по разделу V	690	730 233	1 857 870
БАЛАНС	700	1 553 664	2 604 092

Приложение 4

Отчет о прибылях и убытках за 2010 г.

		Коды
Форма №2 по ОКУД	0710002
	Дата	31.12.2010
Организация: Закрытое акционерное общество "Полистил"	по ОКПО	-48404132
Идентификационный номер налогоплательщика	ИНН	5918010690
Вид деятельности	по ОКВЭД	271.
Организационно-правовая форма / форма собственности: закрытое акционерное общество	по ОКОПФ / ОКФС
Единица измерения: тыс. руб.	по ОКЕИ	384
Местонахождение (адрес): 618900 Россия, Пермский край, Металлистов 1

Наименование показателя	Код строки	За отчетный период	За аналогичный период предыдущего года
1	2	3	4
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)	010	4 540 334	3 137 639
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	020	-3 990 965	-2 910 858
Валовая прибыль	029	549 369	226 781
Коммерческие расходы	030	-144 236	-82 529
Управленческие расходы	040	-37 870	-30 946
Прибыль (убыток) от продаж	050	367 263	113 306
Операционные доходы и расходы
Проценты к получению	060	2 334	4 234
Проценты к уплате	070	-21 732	-104 836
Доходы от участия в других организациях	080
Прочие операционные доходы	090	100 320	58 417
Прочие операционные расходы	100	-109 749	80 878
Прибыль (убыток) до налогообложения	140	338 436	-9 757
Отложенные налоговые активы	141	3 451	3 050
Отложенные налоговые обязательства	142	-9 960	-436
Текущий налог на прибыль	150	-5 513	-1 807
Налоговые санкции	180	-1 515	143
Налог на прибыль за аналогичные периоды	181	-372
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	190	284 527	-8 807

Приложение 5

Анализ структуры активов ЗАО «ПОЛИСТИЛ» в 2009-2010гг.

Показатель баланса	2009г.	2010г.	Изменения
	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолютные величины, тыс. руб.	Удельный вес, %	Абсолют. величины, тыс. руб.	Удельный вес, %
1. Внеоборотные активы	1 150 745	74,1	1 165 202	44,7	14 457	1,3
в т.ч. Нематериальные активы	2	0,0	2	0,0	0	0,0
Основные средства	801 823	51,6	728 620	28,0	-73 203	-9,1
Незавершенное строительство	321 818	20,7	395 038	15,2	73 220	22,8
Отложенные налоговые активы	16 322	1,1	7 934	0,3	-8 388	-51,4
Долгосрочные финансовые вложения	10 780	0,7	33 608	1,3	22 828	211,8
2. Оборотные активы	402 919	25,9	1 438 890	55,3	1 035 971	257,1
в т.ч. Запасы	246 703	15,9	574 924	22,1	328 221	133,0
НДС по приобретенным ценностям	11 761	0,8	17 727	0,7	5 966	50,7
Дебиторская задолженность	65 342	4,2	797 135	30,6	731 793	1119,9
- покупатели и заказчики	6 131	0,4	718 245	27,6	712 114	11615,0
Краткосрочные финансовые вложения	50 000	3,2	40 000	1,5	-10 000	-20,0
Денежные средства	29 113	1,9	9 103	0,3	-20 010	-68,7
БАЛАНС	1 553 664	100,0	2 604 092	100,0	1 050 428	67,6

Размещено на Allbest.ru