Анализ ликвидность баланса ООО "Строилайн"

Общий показатель ликвидности баланса определяется по формуле:

ОПЛ = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

Произведем расчеты:

На начало года:

ОПЛ=(3 600 000+0,5*1 119 100 + 0,3*4 450 000) / (3 750 000+0,5*1 000 000+0,3*0)= 5 494 550 / 4 250 000=1,29284

На конец года:

ОПЛ=(1 216 520+0,5*1 848 960+0,3*5 053 550) // (3 552 300+0,5*1 000 000+0,3*160 000)= 3 657 065 / 4 100 300=0,8919

Расчеты данного показателя показывают: на начало года предприятие в общем ликвидное, однако на конец года предприятие в общем не ликвидное.

5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами показывает, насколько достаточно собственных оборотных средств у предприятия, необходимых для его финансовой устойчивости. Значение данного коэффициента должно быть больше или равно 0,1.

Он определяется:

KОСС = (П4 - А4) / (А1 + А2 + А3)

Произведем расчеты:

На начало года:

КОСС=(5 000 000-580 900) / (3 600 000 + 1 119 100 + 4 450 000)=4 419 100/ 9 169 100=0,48196

На конец года:

КОСС=(5 189 280-1 782 550)/(1 216 520+1 848 960+5 053 550)= 3 406 730 / 8 119 030=0,4196

Данные коэффициент показывает что как на начало года так и на конец года предприятие финансово устойчиво. Однако на конец года устойчивость снизилась, но не на много.

6. Коэффициент маневренности функционального капитала показывает, какая часть функционирующего капитала заключена в запасах. Если этот показатель уменьшается, то это является положительным фактом. Он определяется из соотношения:

KМФК = А3 / [(А1+А2+А3) - (П1+П2)]

Произведем расчеты:

На начало года:

КМФК= 4 450 000/((3 600 000+1 119 100+4 450 000)-(3 750 000+1 000 000))= 4 450 000 / (9 169 100 - 4 750 000)=1,00699

На конец года:

КМФК=5 053 550/((1 216 520+1 848 960+5 053 550)-(3 552 300+1 000 000))=5 053 550 / (8 119 030 - 4 552 300)=1,41686

Данный показатель показывает что на начало года большая часть функционирующего капитала содержится в запасах, однако на конец года доля данных запасов растет, что негативно сказывается на ликвидности баланса.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В зависимости от состава и функциональной роли (характера использования) имущество организации разделяют на две группы: внеоборотные активы (основной капитал) и оборотные активы (оборотный капитал)

В зависимости от источников образования и целевого назначения имущество организаций разделяют на собственное (собственный капитал) и заемное (заемный капитал, созданный за счет обязательств).

Сохраняя денежные средства предприятия на расчетных счетах, банк считает себя его должником (кредиторская задолженность банка), поэтому:

- по дебету отражаются расходные операции для банка, то есть уменьшение своего долга (списания, выдача наличными);

- по кредиту - приходные операции для банка, то есть поступления на расчетный счет предприятия.

В качестве материально-производственных запасов принимаются активы:

Используемые в качестве сырья, материалов и т.п. при производстве продукции, предназначенной для продажи (выполнения работ, оказания услуг);

Предназначенные для продажи;

Используемые для управленческих нужд организации;

В результате произведенных расчетов, можно говорить о следующем:

- В целом предприятие и на начало и на конец года ликвидное;

- Однако на конец года ликвидность ООО «Строилайн» снижается.

Следует отметить, что в большинстве случаев достижение высокой ликвидности противоречит обеспечению более высокой прибыльности. Наиболее рациональная политика состоит в обеспечении оптимального сочетания ликвидности и прибыльности предприятия.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Федеральный закон РФ № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утвержденное приказом Министерства финансов РФ от 09.06.2001 №44н (в редакции от 25.10.2010).

3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению, утвержденные приказом Министерства финансов РФ от 31.10.2000г №94н (с изм. и доп.).

4. бухгалтерский учет: Учебник / И.И. Бочкарева, В.А. Быков и др.; Под ред. Я.В. Соколова. - М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2008. - 768 с.

5. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Е.П. Козлова, Н.В. Парашутин, Т.Н. Бабенко, Е.А. Галанин, 2-е изд. доп. - М.: Финансы и статистика, 2008.

6. Комментарии к положениям по бухгалтерскому учету / Глинистый В.Д. и др.; отв. Ред. А.С. Бакаев. - 2-е изд., доп. - М.: Юрайт., 2010 - 419 с.

7. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учебное пособие. - 5-е изд. Перераб. и доп. - М.: Инфра - М,2007. - 217 с.

8. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. - М.: Финансы и статистика, 2009. - 496 с.

Размещено на Allbest.ru