Организация финансового менеджмента на предприятии АНОО "Центр Иностранных Языков "Express"

Структура службы финансового менеджмента в АНОО "Центр Иностранных Языков "Express"" приведена на рисунке 6. В ее составе выделены два основных отдела (управления финансами и планирования), которые в свою очередь состоят из профильных групп.

Отдел бухгалтерского учета предприятия в рамках финансового менеджмента специализируется на финансовом бухгалтерском учете, являющимся одним из главных источников информации при осуществлении финансового управления.



Рис. 2.3 - Структура службы финансового менеджмента в АНОО "Центр Иностранных Языков "Express""

Выделение отдела бухгалтерского учета из финансовой службы предприятия позволяет обеспечить независимый контроль над финансами организации.

Финансовая служба в процессе осуществления своей деятельности также привлекает юристов, психологов и других специалистов подразделений организации в качестве экспертов при выполнении отдельных работ по финансовому менеджменту, при подготовке кадров, нормативно-методической, договорной и других видов документации.

Отдел управления финансами АНОО "Центр Иностранных Языков "Express"" осуществляет управление, как собственными финансовыми ресурсами организации, так и привлекаемыми со стороны.

Данный отдел включает следующие подразделения:

1. Группа финансового проектирования, основные функции и задачи которой:

- разработка нормативно-методических документов по управлению финансами организации;

- разработка финансовой стратегии и подготовка проектов управленческих решений по стратегическим финансовым ресурсам организации.

2. Группа организации внешнего финансирования выполняет следующие функции и задачи:

- разработка нормативно-методических документов по организации внешнего финансирования;

- организация привлечения стратегического заемного капитала из финансового рынка;

- организация привлечения реальных инвестиций.

3. Группа управления ценными бумагами выполняет:

- разработку нормативно-методических документов по деятельности организации на фондовом рынке;

- организацию привлечения стратегического заемного капитала из фондового рынка;

- организацию среднесрочного финансирования финансово-хозяйственной деятельности организации из фондового рынка.

Плановый отдел АНОО "Центр Иностранных Языков "Express"" специализируется на финансово-экономическом управлении деятельностью организации и включает следующие подразделения:

1. Группа стратегического и текущего планирования, основные функции и задачи которой:

- разработка нормативно-методических документов по стратегическому и текущему финансово-экономическому планированию в организации и функционированию системы плановой финансово-экономической документации организации;

- разработка эффективной финансовой стратегии развития организации.

2. Группа бюджетирования выполняет следующие функции:

- разработка нормативно-методических документов по бюджетному планированию в организации и функционированию системы плановой финансово-экономической документации организации;

- разработка и корректировка сводного бюджета операционной деятельности организации;

3. Группа мониторинга и контроля осуществляет:

- разработку нормативно-методических документов по мониторингу, учету, контролю и анализу выполнения финансово-экономических планов хозяйственной деятельности организации и функционированию системы финансово-экономической учетной и отчетной документации организации;

- мониторинг, учет, контроль и анализ выполнения общекорпоративной финансовой стратегии.

4. Группа кураторов подразделений организации выполняет следующие функции:

- участвует в разработке финансовых разделов годовых бизнес-планов деятельности подразделений и определении годовых плановых финансово-экономических показателей;

- доводит до подразделений организации плановую документацию (плановые годовые финансово-экономические показатели и бюджеты операционной деятельности).

5. Группа администраторов финансовой информационной системы осуществляет:

- разработку и внедрение специализированного программного обеспечения по финансовому менеджменту (управлению финансами предприятия и финансово-экономическому управлению хозяйственной деятельностью организации);

- создание и организацию функционирования в организации системы плановой, учетной и отчетной финансово-экономической документации.

Деятельность финансовой службы АНОО "Центр Иностранных Языков "Express"" направлена на достижение целей развития организации и повышения эффективности финансово-хозяйственной деятельности. В соответствии с поставленными целями и задачами финансовая служба должна сама технологически и организационно развиваться.

АНОО «Центр иностранных языков «Express» применяет автоматизированную форму учета с использованием компьютерной техники и специализированной бухгалтерской компьютерной программы ORACLE.

Используемая справочно-информационная правовая система - «КонсультантПлюс».

КонсультантПлюс - компьютерная справочно-правовая система по законодательству России. Разрабатывается ЗАО «Консультант Плюс» и содержит более 11 млн. документов.

Распространяется через сеть региональных информационных центров (РИЦ), состоящую из 300 центров, расположенных в крупных городах, и более 400 сервисных подразделений в небольших населенных пунктах.

Информация, включённая в систему, структурирована по разделам; в настоящее время в СПС КонсультантПлюс существуют следующие разделы:

- законодательство;

- судебная практика;

- финансовые и кадровые консультации;

- консультации для бюджетных организаций;

- комментарии законодательства;

- формы документов;

- законопроекты;

- международные правовые акты;

- правовые акты по здравоохранению;

- технические нормы и правила.

Другие справочно-информационные правовые системы в компании не используются.

АНОО «Центр иностранных языков «Express» не использует программные продукты финансового менеджмента.

Для анализа финансового состояния в компании используется продукт «Audit Expert Standard».

Audit Expert - аналитическая система диагностики, оценки и мониторинга финансового состояния одного или группы организаций на основе данных финансовой и управленческой, в том числе консолидированной отчетности.

Audit Expert ориентирован на финансово-экономические службы крупных компаний, банки и аудиторские фирмы, госорганы, контролирующие финансовое состояние подведомственных организаций.

Несмотря на масштабную структуру отдела финансового менеджмента АНОО "Центр Иностранных Языков "Express"" необходимо отметить, что данная модель не достаточно удовлетворяет требованиям современного бизнеса. Предприятию необходимо пройти несколько важнейших стадий развития системы финансового менеджмента, а именно: формирование корпоративной финансовой культуры предприятия и внедрение в подразделениях организации систем оперативного контроллинга.

Считаем возможным использование в АНОО «Центр иностранных языков «Express» дополнительной программы финансового анализа, которая бы восполнила недостатки используемого продукта. Рекомендуется использовать программу «Microsoft Project».

2.3 Анализ системы финансового менеджмента в организации

Финансовый менеджмент в АНОО «Центр иностранных языков «Express» состоит из:

- разработки плана денежных поступлений и выплат;

- оперативного финансового планирования.

Разработка плана денежных поступлений и выплат:

- оказывает влияние на прогнозируемые потоки платежей по отношению к кредитным институтам, инвесторам;

- позволяет контролировать ликвидность - избежать неликвидности или чрезмерной ликвидности;

- инициирует разработку и реализацию соответствующих организационных и финансово-экономических мероприятий по балансированию платежных средств.

Оперативное финансовое планирование в АНОО «Центр иностранных языков «Express» включает следующие элементы:

- расчет денежных потоков на основе запаса платежных средств на начало периода;

- поддержание текущего баланса денежных поступлений и выплат путем планирования выплат по месяцам;

- расчет объемов внешнего финансирования и дефинансирования;

- расчет резервов ликвидности для определения желаемого запаса платежных средств на конец периода.

План денежных поступлений и выплат включает в себя следующие основные показатели:

1. Денежные поступления (Пр).

2. Выплаты, всего (П), в том числе:

- оборудование;

- сырье и материалы, расходы на сбыт;

- управленческие расходы, аренда помещений;

- коммунальные услуги;

- транспорт;

- реклама;

- страхование;

- выплата долга и процентов;

- налоги;

- прочие.

3. Прирост денежной наличности (Д):

Д = Пр-П.

4. Остаток на начало периода (Он).

5. Остаток на коней периода (Ок):

Ок = Д + Он

или Ок = Пр - П + Он.

На основе изучения деятельности по финансовому менеджменту в организации был осуществлен SWOT-анализ, результаты которого представлены в приложении 7.

Прогнозирование финансовых результатов деятельности разрабатывается на основании системы бюджетов, являющейся инструментом планирования, контроля и оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.

Платежный календарь АНОО «Центр иностранных языков «Express» за период с 31.03.2013 по 30.09.2013 представлен в приложении 8.

За последние полгода анализируемого периода времени поступления превышали над платежами, что означает, что финансовый менеджмент в АНОО «Центр иностранных языков «Express» осуществляется правильно и своевременно.

Рассмотрим налоговый календарь организации (приложение 10).

АНОО «Центр иностранных языков «Express» осуществляет выплату следующих видов налогов:

- налог на прибыль;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог;

- земельный налог.

Выплаты осуществляются в соответствии с налоговым календарем на текущий год.

Бюджеты, формируемые в АНОО «Центр иностранных языков «Express», подразделяются на основные и функциональные.

К основным бюджетам организации относятся:

1) Бюджет доходов и расходов;

2) Бюджет движения денежных средств;

3) Прогнозный баланс;

4) Бюджет продаж;

5) Бюджет расходов;

6) Бюджет капитальных вложений.

Формы и показатели основных бюджетов организации утверждаются Советом директоров.

Для формирования основных бюджетов и оперативных КПЭ АНОО «Центр иностранных языков «Express» разрабатываются функциональные бюджеты.

В организации устанавливаются следующие бюджетные периоды: 1 квартал, 6 месяцев, 9 месяцев, год (календарный). Годовые бюджеты формируются в разрезе кварталов нарастающим итогом с начала года. Вместе с тем осуществляется помесячная разбивка квартального бюджета в пределах утвержденных на этот период показателей.

Процесс формирования бюджетов (отчетов об их исполнении) осуществляется в соответствии со следующими основными правилами:

1) Источником информации являются данные бухгалтерской отчетности;

2) Отклонения фактических значений показателей от запланированных рассчитываются по всем показателям отчетов об исполнении бюджетов;

3) Оперативное планирование, отчет об исполнении плановых показателей и план-факт анализ каждого бюджета осуществляются в единой форме;

4) Учетная система должна обеспечивать возможность учета и получения фактических данных для формирования отчетов об исполнении бюджетов в разрезах, предусмотренных утвержденными формами.

Бюджеты АНОО «Центр иностранных языков «Express» формируются в формате Альбома Бюджетных Форм, обеспечивающего функциональные взаимосвязи и единый порядок расчета показателей, полноту их заполнения и непротиворечивость.

Одновременно с формированием отчетов об исполнении оперативных КПЭ и бюджетов организации составляется пояснительная записка, включающая анализ причин отклонений, а также предложения по повышению эффективности деятельности в рассматриваемой функциональной области. Отчеты об исполнении оперативных КПЭ и бюджетов организации подлежат рассмотрению Советом директоров АНОО «Центр иностранных языков «Express».

Таким образом, финансовая политика АНОО «Центр иностранных языков «Express» в долгосрочном варианте должна быть направлена на укрепление его конкурентоспособности и увеличения собственного капитала. В краткосрочном периоде для этого необходимо реализовать мероприятия по ускорению оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности с помощью системы скидок, привлечения крупных клиентов, инвестиционной деятельности.

АНОО «Центр иностранных языков «Express» не использует программные продукты финансового менеджмента. Для анализа финансового состояния в компании используется продукт «Audit Expert Standard».

Считаю возможным использование в АНОО «Центр иностранных языков «Express» дополнительной программы финансового анализа, которая бы восполнила недостатки используемого продукта. Рекомендуется использовать программу «Microsoft Project».



Глава 3. Разработка основных рекомендаций по совершенствованию финансовой деятельности АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

3.1 Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния

Повышение прибыли, а, следовательно, увеличение рентабельности тесно связано с такими показателями, как увеличение объема продаж услуг и снижение себестоимости. Поэтому с целью увеличения продаж услуг можно предложить привлечение дополнительных клиентов путем рекламной деятельности.

В отличие от обычных способов привлечения покупателей через средства массовой информации главным условием привлечения клиентов с помощью активных продаж услуг являются непосредственное общение менеджеров с клиентами на выставках, в магазинах, учебных центрах, прямые рассылки информации или прямые адресные обращения в Интернет.

На АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» следует применять активные продаж услуги, которые являются в настоящее время перспективным направлением в общем направлении развития продаж услуг. Сущность активных продаж услуг состоит в сочетании интенсивного поиска и привлечении клиентов. Привлечение новых клиентов АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» методом активных продаж услуг необходимо осуществлять при использовании следующих видов рекламы: (рисунок 3.1):

- участие в специализированных выставках;

- организация прямых почтовых рассылок (директ-мэйл);

- размещение рекламы в специальных справочниках, тематических журналах и газетах;

- привлечение новых клиентов по телефону по заранее составленной клиентской базе;

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.1 - Основные виды рекламы, рекомендуемые к использованию на АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Эффективность привлечения новых клиентов за счет прямой передачи информации по адресам через Интернет в 1,5-2 раза выше, чем через средства массовой информации, а при непосредственной раздаче менеджерами прайсов, каталогов, информационных листок и другой рекламной информации клиентам больше до 3 раз.

Таким образом, менеджеры по сбыту должны отбирать и анализировать различные варианты рекламы. При этом в их должностные обязанности должно входить следующее:

- просмотр специализированной прессы, почтовой рекламы с целью отбора вариантов участия в выставках;

- рассмотрение отобранных вариантов выставок: менеджеры выясняют ожидаемую посещаемость выставки; количество фирм, которые будут участвовать в выставке; собираются или нет участвовать в выставке конкуренты и т. д.

- подготовка текста рекламных писем для почтовых рассылок;

- анализ специализированных справочников, специализированных журналов и газет с целью выбора вариантов рекламы по следующим параметрам: тираж, регионы распространения, способы распространения, соотношение с целевой рекламной аудиторией.

Схема типовых шагов менеджера при проведении специализированных выставок представлена на рисунке 3.2.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Рис. 3.2 - Схема рекламной работы при проведении специализированной выставки

Схематично выше предложенные мероприятия можно представить следующим образом.

Окончательно вопрос о выборе выставок, в которых будет участвовать организация; почтовых рассылок; видов и способов рекламы в периодических изданиях решает директор.

Особое внимание необходимо уделить командировкам менеджеров отдела сбыта, а именно: посещение менеджерами АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» организаций с раздачей проспектов, прайс-листов; посещение специализированных выставок и сбором различной информации о конкурентах

Таким образом, при подготовке и проведении специализированных выставок необходимо:

- подготовить рекламные материалы для выставки;

- организовать и контролировать рассылки приглашений на выставку;

- приглашать по телефону представителей фирм региона, в котором проходит выставка;

- организовать и контролировать оформление стенда организации на выставке;

- организовать работу на выставочном стенде: демонстрация оборудования, сбор информации об организациях, заинтересовавшихся продукцией;

- сбытовая работа по результатам специализированной выставки.

Все расходы, связанные с рекламой должны осуществляться в АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» на основании разработанного бюджета.



Размещено на http://www.allbest.ru/

Рисунок 3.3 - Схема проекта мероприятий

Следующим этапом является решение о разработке бюджета на рекламу. Предполагаема структура рекламного бюджета АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» представлена в таблице 3.1.

Таблица 3.1 - Структура рекламного бюджета АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Средства рекламы	Доля в общем рекламном бюджете
Печатные издания (газеты)	45
Реклама на щитах	30
Участия в тендерах	25
Итого	100

Обозначим, что реклама в газетах будет выходить в трех печатных изданиях четыре раза в месяц; количество рекламных щитов -5 штук; затраты на участие в тендерах будут проводится два раза в указанный по графику месяц и составлять порядка 3000 тыс. руб. за участие.

Таблица 3.2

Бюджет рекламы АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Средства рекламы	Затраты на рекламную деятельность, руб.
Печатные издания	178 000
Реклама на щитах	150000
Участия в тендерах	36000
Итого	364000

Из таблицы 3.2 видно, что расходы на рекламы на планируемый период составят 364 000 руб.

Затраты, связанные с введением штатной единицы менеджера по рекламе составят:



Таблица 3.3 Ввод единицы менеджера по рекламе АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Наименование	Кол-во	Оклад	Годовая сумма
менеджер по рекламе	1	9500	114000
разработка и поддержка рекламной кампании			200000
Итого			314000

Составим сводную таблицу затрат, связанных с мероприятиями, направленными на увеличение объема продаж услуг АНОО «Центр Иностранных Языков «Express».

Таблица 3.4 Сводная таблица затрат, связанных с мероприятиями, направленными на увеличение реализации АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Наименование статей	Затраты, руб.
Расходы на рекламные мероприятия	364000
Ввод единицы менеджера по рекламе	314000
Итого	678000

По оценкам аналитиков прирост выручки от осуществления рекламной деятельности составит около 10%, а от деятельности менеджера по рекламе прирост выручки составит до 15%.

Далее проведем расчет эффективности от рекламной политики. Так как в связи с постоянным изменением рекламных носителей и охватом целевой аудитории делать долгосрочный прогноз эффективности рекламной кампании не представляется возможным, прогноз по данному мероприятию сделаем на следующий год.

Эффективность от рекламной политики выражается в приросте выручки и прибыли.

Прирост выручки определяется по формуле:



V =

где: Vср. дневн. - средний дневной объем выручки фирмы;

В - относительный прирост среднедневного объема выручки;

Д - количество дней учета выручки в рекламном периоде.

Таблица 3.5 Исходные данные для расчета эффективности мероприятия по совершенствованию рекламной политики на АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Показатели	Ед. измер.	Значение показателя
1.Количество дней учета выручки в рекламном периоде	дней	365
2.Средний дневной объем выручки фирмы	тыс. руб.	189
3.Относительный прирост среднедневного объема выручки	%	10,0

Прирост выручки составит:

V = (189*10,0*365)/100 = 6899 тыс.руб.

Прирост прибыли составит:

П = V

p -прибыль на 1 рубль выручки.

П = 6899 *0,029 = 200 тыс.руб.

1. Затраты на мероприятия, связанные с совершенствованием рекламной политики = К, т.е. К- это затраты на рекламу.

Затраты на рекламу составили 364 000 руб.

Е= ?П (чистой)/К

Где Е- экономическая эффективность мероприятий, связанных с рекламой;

Е= 200 / 364 = 0,55

Т= 1/Е=К/?П(чистой)

Где Т - срок окупаемости затрат, связанных с рекламой

Т должно быть меньше года;

Т= 1 / 0,55 = 1,8 года

Эффективность от мероприятий, связанных с рекламной кампанией также выражается в приросте выручки и прибыли.

Прирост выручки определяется по формуле:

V =

где: Vср.дневн. - средний дневной объем выручки фирмы;

В - относительный прирост среднедневного объема выручки;

Д - количество дней учета выручки в анализируемом периоде.

Таблица 3.6 Исходные данные для расчета эффективности мероприятий, связанных с рекламой на АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Показатели	Ед. изм.	Значение показателя
1.Количество дней учета выручки в анализируемом периоде	дней	365
2.Средний дневной объем выручки фирмы мероприятий, связанной с рекламой	тыс. руб.	189
3.Относительный прирост среднедневного объема выручки	%	15,0

Прирост выручки составит:

V = (189 *15,0*365)/100 = 10348 тыс.руб.

Прирост прибыли составит:

П = V

p -прибыль на 1 рубль выручки.

П = 10348 *0,029 = 300 тыс.руб.

1. Затраты на ввод единицы менеджера по рекламе = К, т.е. К- это затраты ввод единицы менеджера по рекламе.

Затраты составили 314 000 руб.

Е= ?П (чистой)/К

Где Е - экономическая эффективность мероприятий;

Е= 300 / 314 = 0,96

Т= 1/Е=К/?П(чистой)

Где Т - срок окупаемости затрат на мероприятия

Т должно быть меньше года;

Т= 1 / 0,96 = 1,04 года

3.2 Рекомендации по проведению совершенствования финансового менеджмента

Стратегия дальнейшего развития АНОО "Центр Иностранных Языков "Express"" должна быть направлена на увеличение объема оказываемых услуг и укрепление финансового положения.

Для того чтобы руководство АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» ежедневно могло иметь актуальную информацию о состоянии бюджета организации, всем сотрудникам необходимо ежедневно отражать данные о затраченном времени, чего, на первый взгляд, добиться довольно сложно.

Отсюда внедрение Microsoft Project и ее последующей интеграции с системой бюджетирования на АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» очень своевременно.

Преподаватели вносят в Microsoft Project количество потраченных часов за истекшие сутки, а руководитель проверяет эти данные. Затем они попадают в систему бюджетирования - таким образом, имеется возможность сравнить плановые показатели с фактическими. Последние снимаются ежемесячно, и по ним рассчитываются зарплаты сотрудников. Все сотрудники аккуратно заполняют таблицу личных показателей, и эти данные используются в системе мотивации.

Внедрение системы управления проектами на базе Microsoft Project и ее последующей интеграции с системой бюджетирования перед АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» откроет новые возможности: ускорится процесс формирования бюджетов по преподавателям и подразделениям, сократится время калькуляции плановой и фактической себестоимости проектов. Основные инвестиционные вложения в реализацию проекта включают в себя приобретение необходимого оборудования, приобретение программы Microsoft Project и обучение персонала.

Данные расходы представлены в таблице 3.7.

Таблица 3.7

Общие затраты, связанные с внедрением программы Microsoft Project

Наименование статей	Сумма в год, руб.
1. Затраты на оснащение оргтехникой	188 900
2. Приобретение и установка программы Microsoft Project	70 993
3. Обслуживание программы Microsoft Project	126 000
4. Обучение персонала	51 600
Итого затрат:	437 493

Реализация данного проекта позволит добиться увеличения объема продаж услуг на 8-10% и ежегодное снижение затрат на 2-5%.

Как видно из представленной выше таблицы, наибольшую долю в общем объеме инвестиций занимают затраты на оснащение оргтехникой, а также обслуживание программы Microsoft Project и приобретение и установка программы Microsoft Project.

Интегрированная система управления проектами и бюджетирования на базе Microsoft Office Project 2003 и «1С: Предприятие» должна дать новый импульс развитию АНОО «Центр Иностранных Языков «Express». С одной стороны, она способствует оптимизации трудозатрат внутри самой фирмы, с другой - является законченным коммерческим продуктом.

В основном эти продукты используются разными сотрудниками -преподавателям Project помогает в процессе работы, а бухгалтерия в «1С» обеспечивает работу финансовых потоков компании.

Однако на этапе передачи данных до сих пор существовал разрыв. Разработанное решение устраняет эту проблему, обеспечивая гибкий и эффективный слой бизнес-логики, объединяющий управление проектами и финансами. Использование этого решения позволит создать эффективную систему учета времени работы сотрудников и обеспечить гибкую систему поощрений. Если раньше работники не хотели брать на себя обязанности руководителей, т.к. при небольшой разнице в зарплате это требовало намного большей ответственности, то теперь ситуация изменилась - имеется возможность учитывать в формировании зарплаты все аспекты работы каждого специалиста и реально затраченное им время. Сегодня данное решение - это самостоятельный продукт, который можно внедрить.

В MS Project 2011 впервые появилось средство, в названии которого фигурирует понятие из рискового менеджмента - центр управления рисками (Risk Center).

Microsoft Project получил высшую оценку Gartner Group за простоту эксплуатации, легкость освоения и функциональную глубину проработки базовых элементов. Это вовсе не означает, что ранее в MS Project было невозможно управлять рисками. Просто это делалось в большей степени методическими действиями. В документации MS Project всегда было подробно описано, как планировать и проводить антирисковые мероприятия.

У Microsoft - отличное решение в области управления человеческими ресурсами. Управление материалами и финансовое управление во многом разрешено в сервисных компаниях в системах класса 1С:Предприятие и выше. Управление графиками работ и оптимизацию загрузки ресурсов в подобных компаниях MS Project способен решать на отличном уровне.

В дальнейшем можно внедрить Office Professional Plus 2013, который придет на смену Office Professional Enterprise Edition 2011 и в нем будут усилены средства управления информацией и поддержки коллективной работы. SharePoint Server 2011 предназначен для повышения качества взаимодействия сотрудников организации с клиентами, оптимизации процесса сбора информации, а также обеспечения сотрудников новыми удобными сервисами.

Для использования системы Office System рекомендуется следующая конфигурация системы: операционная система Microsoft Windows XP Professional на компьютере с процессором Pentium III и 128 МБ ОЗУ. Далее приведены минимальные требования к компьютеру для работы системы Microsoft Office System. Для некоторых приложений, входящих в пакет Microsoft Office System, должны выполняться дополнительные требования.

Таблица 3.8

Минимальные требования для работы системы Microsoft Office System

Компьютер и процессор	ПК с процессором Pentium 133 МГц или более мощным, рекомендуется Pentium III
Память	64 МБ ОЗУ (рекомендуется 128 МБ) для операционной системы, дополнительно 8 МБ ОЗУ для каждого из приложений, работающих одновременно
Жесткий диск	245 МБ свободного места на жестком диске и 115 МБ на жестком диске, на котором установлена операционная система (требования к наличию свободного места на жестком диске зависят от конфигурации, а также от компонентов, выбираемых в процессе установки)
Операционная система	Microsoft Windows 2010 с пакетом обновления 3 (SP3), Microsoft Windows XP или более поздней версии
Дисковод	Дисковод для компакт-дисков
Экран	Монитор Super VGA с разрешением 800х600 точек или более высоким, поддерживающий 256 цветов
Периферийные устройства	Мышь Microsoft Mouse, Microsoft IntelliMouse или совместимое устройство

На основании изложенного рекомендуется внедрение Microsoft Project, т.к. позволит АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» добиться улучшения его финансового состояния.

Для оценки целесообразности внедрения проекта Microsoft Project АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» проведен расчет, отражающий какой финансовый результат получит предприятие от реализации данного проекта. Предполагаемые затраты требуемые для реализации предлагаемого проекта рассчитаны и представлены в таблице 3.1 и составляют 437493 руб. Для внедрения данного проекта рекомендуется взять кредит сроком на 2года. в сумме 437493 руб.

Для выявления эффективности данного мероприятия составим таблицу хозяйственно-финансовых показателей.

Таблица 3.9 Таблица хозяйственно-финансовых показателей АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» от внедрения Microsoft Project

Наименование показателей	Ед. изм.	Значение показателей
		Базовый период 2013 год	Прогнозный период
			2014год	2015год	2016год
1.Объем реализации - всего услуг	тыс.руб.	69003	86254	107817	134771
прирост к пред. году	тыс.руб.	25%	25%	25%	25%
2.Себестоимость услуг в том числе:	тыс.руб.	66991	79893	96019	116178
- переменные расходы	тыс.руб.	51606	64508	80634	100793
- постоянные затраты	тыс.руб.	15385	15385	15385	15385
3.Прибыль от реализации	тыс.руб.	2012	6361	11798	18593
4. Чистая прибыль	тыс.руб.	-457	4834	8966	14131
5. Погашение кредита	тыс.руб.		516	258	-
6. Ожидаемый денежный поток	тыс.руб.	-457	4318	8708	14131

Данные таблицы 3.9 свидетельствуют о прибыльности данного проекта и указывают на эффективность его внедрения.

Таблица 3.10

Исходные данные для расчета срока окупаемости инвестиций

Показатели	Период
	2014год	2015год	2016год
Ожидаемый денежный поток (результат), тыс.руб.	4318	8708	14131
Коэффициент дисконтирования (при = 0,14)	0,8772	0,7695	0,6750
Дисконтированный денежный поток, тыс. руб.	3788	6701	9538

Сумма поступлений в первые три года составит:

3788 +6701 +9538 = 20027

Однако, первоначальные инвестиции в сумме 437493 руб. еще не будут полностью возмещены.

ЧДД составит: 20027 - 473 = 19554

Индекс доходности по проекту ИД = 313456 /437= 717,3 раза

19554 / 437 = 44,7 раза

Показатели эффективности проекта свидетельствует о возможности принятия данного проекта для реализации.

При стартовом объеме инвестиций в размере 437493 руб. и годовом денежном потоке в сумме 20027 тыс.руб. срок окупаемости с учетом дисконтирования составит:

Ток = З/Р

где З - величина инвестиций, тыс.руб.

Р - годовой денежный поток (чистый доход), тыс.руб.

Ток = 437 / 20027= 0,02 года

От внедрения проекта и приобретения пакета управления проектами Microsoft Project 2011 предполагается увеличение объема продаж услуг до 25% и снижение затрат на 5-10% за счет возможности ускорения процесса формирования бюджетов по сотрудникам и подразделениям, сокращения время на калькуляции плановой и фактической себестоимости проектов.

Внедрение также позволит добиться следующих результатов:

- прозрачность хода реализации проектов, наличие оперативной актуальной информации о состоянии проектов компании;

- возможность обоснованного принятия управленческих решений о запуске, заморозке проектов, перераспределении ресурсов между проектами;

- контролируемость и предсказуемость хода реализации проектов в случае их изменения - за счет соответствующих средств анализа и моделирования;

- снижение рисков срыва сроков проектов.

Далее составим таблицу основных финансово-экономических показателей деятельности до и после внедрения рекламных мероприятий.

Таблица 3.11 Основные финансово-экономические показатели деятельности до и после внедрения рекламных мероприятий на АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Показатели	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий (прогноз)	Абсолютное отклонение, + -	Темп роста, %
1 Выручка от продаж услуг, тыс. руб.	69003	86250	17247	125,0
Себестоимость продаж услуг	66991	83738	16747	125,0
Валовая прибыль	2012	2512	500	125,0
Прибыль от продаж услуг	2012	2512	500	125,0
Чистая прибыль	-457	1909	2366	417,7
Рентабельность продаж услуг, %	2,9	2,9	-	100,0

На основании данных таблицы 3.7 можно сделать следующие выводы:

- прирост выручки составил 17247 тыс.руб. или возросла на 125,0%;

- прирост прибыли от продаж услуг составил 500 тыс.руб. или возросла на 125,0%;

- рентабельности осталась на прежнем уровне.

Составим сводную таблицу финансово-экономических показателей деятельности до и после внедрения мероприятий.

Таблица 3.12 Сводная таблица основных финансово-экономических показателей деятельности до и после внедрения мероприятий на АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Показатели	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий (прогноз)	Абсолютное отклонение, + -	Темп роста, %
1 Выручка от продаж услуг, тыс. руб.	69003	103501	34498	150,0
Себестоимость продаж услуг	66991	96640	29649	144,3
Валовая прибыль	2012	6861	4849	241,0
Прибыль от продаж услуг	2012	6861	4849	241,0
Чистая прибыль	-457	5214	5668	12,4раза
Рентабельность продаж услуг, %	2,9	6,6	3,7	227,6

На основании данных таблицы 3.12 можно сделать следующие выводы:

- прирост выручки составил 34498 тыс.руб. или возросла на 150,0%;

- прирост прибыли от продаж услуг составил 4849 тыс.руб. или возросла на 241,0%;

- прирост рентабельности составил 3,7% или возросла на 227,6%.

Особенно наглядно изменение финансовых показателей от внедрения мероприятий представлено на рисунке 3.4.

Рис. 3.4 - Динамика финансовых показателей от внедрения мероприятий



Рассчитаем показатели рентабельности с учетом проведения мероприятий по увеличению объема продаж услуг.

Рентабельность продукции равна:

Рп до внед. = 2012 / 69003 *100% = 2,9

Рп проект = 6861 / 103501 *100%= 6,6

Рентабельность основной деятельности:

Рд до внед. = 2012/ 66991 *100% = 3,0

Рд проект = 6861 / 96640*100% = 7,1

Рентабельность совокупного капитала:

Рск до внед. = 2012 / 107921 *100% = 1,9

Рск проект = 6861 / 107921*100% = 6,4

Результаты расчетов представим в таблице 3.13.

Таблица 3.13 Динамика показателей рентабельности АНОО «Центр Иностранных Языков «Express»

Показатели	Порядок расчета	До внедрения мероприятий	После внедрения мероприятий (прогноз)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
Рентабельность продукции, %	Валовая прибыль / Выручка от реализации	2,9	6,6	227,6
Рентабельность основной деятельности %	Прибыль от продаж услуги/Себестоимость реализованной продукции	3,0	7,1	236,7
Рентабельность совокупного капитала %	Чистый доход/Итог баланса	1,9	6,4	336,8
Затраты на 1 руб. реализованной продукции	Себестоимость реализованной продукции/Выручка от реализации	0,97	0,93	95,9

Показатели рентабельности АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» в проектном периоде значительно возросли. Оптимальным считается показатель рентабельности 15-20% (для основной деятельности). В данном случае данный показатель не достиг оптимального уровня, но значительно возрос и составил 6,6%.

Затраты на 1 руб. реализованной продукции также снизились на 95,9%, что положительно характеризует данный проект.

Наглядно динамика показателей рентабельности АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» имеет следующий вид.

Рис. 3.5 - Динамика показателей рентабельности АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» до и после внедрения мероприятий

Для улучшения финансового состояния АНОО «Центр Иностранных Языков «Express» были предложены следующие мероприятия:

- внедрение системы Microsoft Project

- разработка рекламных мероприятий;

- ввод в штат единицы менеджера по рекламе, на которого будут возложены обязанности, связанные с разработкой и поддержкой рекламной кампании.

На осуществление данных мероприятий предполагалось затратить 678 тыс.руб.

В результате проведения мероприятий доходы были значительно увеличены, а окупаемость составила менее года. Все эти данные указывают на эффективность предложенных мероприятий.



ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Итак, объект исследования - Автономная некоммерческая организация «Центр иностранных языков «Express».

Наименование реализуемых услуг:

- услуги перевода с/на иностранные языки и языки стран СНГ;

- перевод документов с/на иностранные языки и языки стран СНГ для получения гражданства, вида на жительство и т.д.;

- предоставление услуг устных переводов;

- групповое и индивидуальное обучение иностранным языкам физических лиц и персонала компаний;

- программа международного студенческого обмена.

Финансовый анализ АНОО «Центр иностранных языков «Express» был проведен на основе данных бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках.

Анализ структуры бухгалтерского баланса проведен за период 31.12.2012 - 31.12.2013 гг.

Далее был проведен анализ основных статей отчета о прибылях и убытках АНОО «Центр иностранных языков «Express».

Подводя итог, посчитаем общее влияние всех перечисленных факторов:

- влияние объема продаж +89772,9 рублей;

- влияние спектра реализованных услуг +400078,691 рублей;

- влияние себестоимости -1731468,826 рублей;

- влияние величины коммерческих расходов -662794,3 рублей;

- влияние величины управленческих расходов -284054,7 рублей;

- влияние цен реализации +2347398 рублей;

- общее влияние факторов +158931,8 рублей.

Были проаналазированы финансовые коэффициенты АНОО «Центр иностранных языков «Express»:

- коэффициент рентабельности продаж снизился на 0,1, что свидетельствует о снижении уровня спроса на услуги организации;

- коэффициент рентабельности всего капитала предприятия увеличился с 0,06 до 0,08, что говорит о росте эффективности использования имущества организации;

- увеличились все коэффициенты кроме коэффициента среднего срока оборота дебиторской задолженности и коэффициента среднего срока оборота кредиторской задолженности, что свидетельствует о сложностях организации при погашении задолженности.

Таким образом, финансовая стратегия АНОО «Центр иностранных языков «Express» направлена на достижение стабильного финансового положения за счет инвестиций, заимствований и общих финансовых мер стабилизации.

Финансовый менеджмент в АНОО «Центр иностранных языков «Express» состоит из:

- разработки плана денежных поступлений и выплат;

- оперативного финансового планирования.

На основе изучения деятельности по финансовому менеджменту в организации был осуществлен SWOT-анализ.

Прогнозирование финансовых результатов деятельности разрабатывается на основании системы бюджетов, являющейся инструментом планирования, контроля и оценки эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации.

За последние полгода анализируемого периода времени поступления превышали над платежами, что означает, что финансовый менеджмент в АНОО «Центр иностранных языков «Express» осуществляется правильно и своевременно.

АНОО «Центр иностранных языков «Express» осуществляет выплату следующих видов налогов:

- налог на прибыль;

- налог на добавленную стоимость;

- налог на имущество организаций;

- транспортный налог;

- земельный налог.

Выплаты осуществляются в соответствии с налоговым календарем на текущий год.

Таким образом, финансовая политика АНОО «Центр иностранных языков «Express» в долгосрочном варианте должна быть направлена на укрепление его конкурентоспособности и увеличения собственного капитала. В краткосрочном периоде для этого необходимо реализовать мероприятия по ускорению оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности с помощью системы скидок, привлечения крупных клиентов, инвестиционной деятельности.

АНОО «Центр иностранных языков «Express» не использует программные продукты финансового планирования. Для анализа финансового состояния в компании используется продукт «Audit Expert Standard».

Считаем возможным использование в АНОО «Центр иностранных языков «Express» дополнительной программы финансового анализа, которая бы восполнила недостатки используемого продукта. Рекомендуется использовать программу «MS Project».

Стратегия дальнейшего развития АНОО "ЦЕНТР ИНОСТРАННЫХ ЯЗЫКОВ "EXPRESS"" должна быть направлена на увеличение объема продаж и укрепление финансового положения.

Было предложено:

- внедрение Microsoft Project и ее последующей интеграции с системой бюджетирования на АНОО "ЦЕНТР ИНОСТРАННЫХ ЯЗЫКОВ "EXPRESS"" очень своевременно;

- проведение рекламной кампании.

В результате проведения мероприятий будут получены следующие результаты:

- прирост выручки составил 34498 тыс.руб. или возросла на 150,0%;

- прирост прибыли от продаж составил 4849 тыс.руб. или возросла на 241,0%;

- прирост рентабельности составил 3,7% или возросла на 227,6%.

Таким образом, задачи дипломной работы выполнены, цель достигнута.



СПИСОК ИСТОЧНИКОВ

1. «Конституция Российской Федерации» (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ)

2. «Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая)» от 26.01.1996 № 14-ФЗ (ред. от 30.11.2011) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2012)

3. Адамов Н. Основы финансового планирования // Финансовая газета. ? 2013. ? № 9. ? С. 14-16.

4. Ассель Г. Маркетинг: принципы и стратегия М.: Илизиум, 2013. - 803 с.

5. Балабанов И.Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. - 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 2013 - 206 с.

6. Бандурин А.В., Басалай С.И., Ли И.А. Проблемы оперативного управления активами корпораций. -М.: ТДДС Столица 8, 2013. - 264 с.

7. Бергольд М. Финансовый анализ и планирование. ? СПб: Питер, 2013. ? 374 с.

8. Бернар Коласс. Управление финансовой деятельностью предприятия. - М.: Финансы, 2013. - 489 с.

9. Бернстайн Л.А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 391с.

10. Бертонеш М., Найт Р. Управление денежными потоками. - СПб.: Питер+, 2012. - 567с.

11. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. Т.2. - К: Ника-Центр. 2013. - 411 с.

12. Бланк И.А. Управление денежными потоками. - К.: Ника-Центр, 2013. - 736 с.

13. Бланк И.А. Экономический анализ инвестиционных проектов. - М.: Банки и биржи, 2013. - 351с.

14. Бобылева А.З. Финансовое оздоровление фирмы: Теория и практика: Учебн. пособие. - 4-е изд., испр. - М.: Дело, 2012. - 328 с.

15. Бочаров В.В. Управление денежным оборотом предприятия и корпораций. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 296 с.

16. Бочаров В.В. Комплексный финансовый анализ. - СПб и др.: Питер, 2005 - с.128

17. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. - 2-е изд. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 293с.

18. Бухгалтерская отчетность АНОО "ЦЕНТР ИНОСТРАННЫХ ЯЗЫКОВ "EXPRESS"" за 2010-2013 года.

19. Ван Хорн Дж.К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 275 с.

20. Виссема Х. Менеджмент в подразделениях фирмы. - М.: Инфра-М, 2013. 493с.

21. Волкова О.Н. Бюджетирование и финансовый контроль в коммерческих организациях. - М.: Финансы, 2013. - 428с.

22. Горбунов А. Управление финансовыми потоками. - М.: Глобус, 2012. - 216 с.

23. Донцова Л.В. Анализ финансовой отчетности: учебник. - М.: Дело, 2013. - 112с.

24. Карлин Т.Р., Макмин А.Р. Анализ финансовых отчетов (на основе

GAAP): Пер. с англ. - М.: Инфра-М, 2013. - 671 с.

24. Ковалев В.В. Управление финансами. - М.: Феникс, 2013. - 255 с.

25. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности

предприятия. - М.: ПБОЮЛ, 2013. - 391 с.

26. Ковалева А.М., Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Финансы фирмы. - М.: Центр экономики и маркетинга, 2013. - 362 с.

27. Комягин Д.Л. Бюджет как элемент стратегического планирования // Финансовое право. - 2013. - № 9. - С. 11-17.

28. Липсиц И.В., Коссов В.У. Инновационный проект: методы подготовки и анализа. - М.: Век, 2013. - 438с.

29. Мэскон М. и др. Основы менеджмента. - М.: Дело, 2013. - 482с.

30. Павлова Л.Н. Финансы предприятия. -М.: ЮНИТИ, 2013. - 399 с.

31. Родионов С.Т. Экономика предприятия и отрасли промышлен¬ности. 4-е изд., перераб. и доп. -- Ростов н/Д: Феникс, 2013. - 532 с.

32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - М.: Юнити, 2013. - 705 с.

33. Салтыкова Г.А. Финансовое планирование и анализ денежных потоков предприятия. - СПб.: СПбГУЭФ, 2013. - 482 с.

34. Санталайнен Т., Поренне П. Управление по результатам. - М.: Валирис, 2013. - 682 с.

35. Сорокина Е.М. Анализ денежных потоков предприятия. - СПб.: СПбГУЭФ, 2013. - 284 с.

36. Справочник финансиста предприятия. - М.: Инфра-М, 2013. - 493 с.

37. Станиславчик Е. Нормативы финансового планирования // Финансовый вестник. - 2013. - № 10. - С. 42-44.

38. Станиславчик Е. Основы финансового планирования в организация // Финансовая газета. - 2013 - № 48. - С. 60-63.

39. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. - М.: Перо, 2013. - 192 с.

40. Тимбулатов С.Г. Экономика предприятия. - СПб: Прогресс, 2013. 657 с.

41. Трейси Д. Менеджмент с точки зрения здравого смысла. - М.: Автор, 2013. - 355 с.

42. Тумасова В.И. Переход на новый уровень финансового менеджмента. - Система Гарант, 2013.

43. Туровец О.Г., Родионова В.Н. Организация производства на предприятии (Электронный ресурс). -Мультимедийное учебное пособие - М.: ИНФРА-М, 2013.-2 электрон. опт. диск (CD-ROM).

44. Холт Р.Н. Основы финансового менеджмента. - М.: Академический проект, 2013. - 783 с.

45. Хотяшева О.М. Менеджмент. - Спб.: Питер, 2013. - 287 с.

46. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2013. - 266 с.

Размещено на Allbest.ur